Задачи бухгалтерского учета – тема № 3: Что нужно знать об объекте «Регистр бухгалтерии».

image
image

Сразу после поступления в бухгалтерию все первичные документы должны проверяться по форме и по содержанию. Проверка по форме предполагает контроль полноты и правильности оформления документации, а также правильность заполнения реквизитов. Проверка по содержанию – правомерность фиксируемых операций, логическая взаимосвязь между отдельными показателями. После этого проводится регистрация и группировка данных по синтетическим и аналитическим счетам: информация о проведенных хозяйственных операциях из первичных или сводных документов переносится в учетные регистры.

Учетные регистры

представляют собой счетные таблицы стандартизированной формы, формируемые по принципу экономической группировки данных об имуществе предприятия и источниках его появления. С помощью регистров финансово-хозяйственные операции находят отображение на бухгалтерских счетах.

Учетные регистры можно классифицировать по 3-м признакам

: назначение; обобщение данных; по внешнему виду.

Читайте также:  Лимитно-заборная карта по форме М-8: форма 117 и 62

По назначению учетные регистры бывают хронологические; систематические; комбинированные

(синхронистические). В хронологических регистрах запись о проводимых операциях проводится по мере проведения операций, без использования дополнительной систематизации (журналы, реестры и т.п.). Систематические регистры предполагают фиксацию операций по принципу счетов. При этом надо следить, чтобы записи в хронологических и систематических регистрах дополняли друг друга, и сумма оборотов одного типа регистров всегда совпадала с суммой оборотов другого. Если же в одном регистре проводить оба вида записей – хронологическую и систематическую – тогда получим комбинированный (синхронистический) регистр. Классический пример комбинированного регистра – «журнал — главная».

По обобщению данных регистры можно разделить на интегрированные и дифференцированные

. Отличие их заключается в следующем: если рассмотрение регистра проводится индуктивно – от первичных документов до отчетности – то получаем интегрированный учетный регистр; если же рассмотрение проводится дедуктивно – от общей отчетности к первичным документам – тогда будем иметь дело с дифференцированным регистром.

По внешнему виду учетные регистры можно разделить на книги, карточки учета, свободные листы или находящиеся на цифровом носителе.

Регистр в виде книги представляет собой разграфленный специфическим образом, переплетенный, прошнурованный и подписанный главным бухгалтером документ.

Карточка – это бланк, оформленный в виде таблицы.

Свободный лист – это находящаяся на бланке таблица, которая подлежит брошюровке. Это некий «усредненный вариант» между книгами и карточками. В принципе, сводные листы можно считать карточками, но напечатанными на тонкой бумаге значительного большего размера, чем обычные карточки. И если карточка находится в картотеке, то свободные листы брошюруются и хранятся в папках. По карточкам и свободным листам необходимо вести соответствующие реестры (перечни этих документов).

Задача реестра – контроль над учетной документацией. Таким образом исключается подмена карточки, а если даже карточка утеряется, то можно легко установить, какая именно была утеряна.

Используемые карточки могут иметь различный внешний вид. Но самые популярные такие: контокоррентные; инвентарные; многоколончатые.

Контокоррентные характеризуются односторонней формой, поскольку колонки дебета и кредита находятся рядом. Такое позиционирование данных позволяет легко контролировать финансовое состояние предприятия.

Инвентарные карточки используются при учете материальных ценностей. В них добавлена колонка «Остаток», где отображается остаток конкретного вида ценностей по завершению конкретной операции. В итоге имеем 3 колонки: приход; расход; остаток. Каждая из них разделяется еще на 2 половинки: количество и сумма. В заглавии карточки указывается лимит запаса, в результате чего наглядно видно: есть ли у предприятия конкретных материальных ценностей больше, чем надо, или же при появлении недостачи определенного имущества она сразу же станет заметна.

Многоколончатые карточки учета хозяйственных операций предполагают выделение в колонках определенных показателей. Когда одна операция фиксируется комплексными суммами, например, оплата расходов.

Машинные носители могут различаться по технической структуре. Размещение информации происходит, конечно же, не на бумаге, а на магнитном носителе. Порядок размещения бухгалтерской информации будет зависеть от типа носителя.

За достоверность отображаемой в учетных регистрах информации несут ответственность лица, подписавшие бухгалтерский отчет.

Читайте также:  Образец служебной записки о возмещении денежных средств

Хранение регистров бухучета должно проводиться так, чтобы исключалась возможность незаконного исправления данных. Если же такие исправления потребуются, то они должны подкрепляться подписью лица, сделавшего исправление, с указанием даты, согласно ст. 10 ФЗ «О бухгалтерском учете».

Согласно данному закону, информация в учетном регистре относится к категории коммерческой тайны, и лица, обладающие доступом к данной информации, обязаны соблюдать данную тайну. В противном случае может наступить ответственность согласно действующего законодательства РФ.

Классификация

Учетные регистры – это таблицы, составленные по специальной форме. Они нужны для фиксирования действий организации (расчеты, поступления и прочее) на счетах бухучета. Подразделяются на виды по следующим характеристикам:

  • По назначению. По этому признаку таблицы подразделяются на три типа. В хронологические таблицы сведения заносятся по мере их возникновения, однако при этом они не систематизируются. В систематические регистры информация заносится на основании счетов, на которых она размещена. Данные из этих двух таблиц связаны между собой. Существуют также формы, в которых выполняется обобщенная и систематическая запись. Они будут комбинированными. Например, такой таблицей считается «Журнал-Главная».
  • По работе со сведениями. По этому признаку таблицы подразделяются на интегрированные и дифференцированные. На первой данные интегрируются, а на второй – разделяются.
  • По виду. Форма таблиц может быть совершенно разной. К примеру, это карточки, книги. Первые – это бланки в виде таблицы, вторые – переплетенный документ со шнуровкой. Свободный лист – это таблица, размещенная на бланке. Это нечто среднее между карточкой и книгой. Каждая из форм подлежит особому хранению. К примеру, карточки помещаются в картотеки, а свободные листы – в папки. Для этих форм необходимо завести реестры. Нужны они для предотвращения кражи и подмены. Если документ будет утерян, его легко восстановить на основании данных реестра.
  • По содержанию. Есть синтетические и аналитические таблицы. В первом варианте сведения фиксируются в обобщенной форме в денежном измерении. Данные заносятся на основании синтетических счетов. Обобщенным регистром считается Главная книга. В аналитических регистрах данные фиксируются по счетам с соответствующим наименованием. То есть отражаются детализированные сведения. В большинстве компаний применяются комплексные формы, которые совмещают в себе два типа учета (общий и детализированный).

Рассмотрим подробнее классификацию таблиц в зависимости от их вида:

  • Контокоррентные. Такие карточки отличаются односторонней формой. На одной стороне размещены столбцы «Кредит» и «Дебет». Такое расположение сведений позволяет быстро сравнивать данные, анализировать состояние различных операций.
  • Инвентарные. Такие карточки нужны для учета ценностей, которые есть на предприятии. В них есть эти графы: приход, трата и остаток. Они подразделяются на колонки. В документе есть норматив запаса, позволяющий определить расхождение реального объема средств, которые есть в компании, с требуемым объемом.
  • Многоколончатые. Нужны для учета операций, выполняемых в компании.

Важно! Вся информация, размещенная в регистрах, должна быть достоверной. За достоверность сведений отвечает человек, который составлял и подписывал документы.

Какие документы нужно вести в 2018 годуВ обязанности бухгалтера входит ведение:Главной книги, содержащей все данные, относящиеся к счетам бухгалтерского учёта.Кассовой книги, по которой можно определить хронологию внесения данных.Журналов-ордеров, предназначенных для систематизации информации из первичного учёта.Шахматных ведомостей, рассказывающих о финансовой деятельности компании за год.Составление приказаРуководителю необходимо утвердить каждую форму учётных регистров, предоставленную бухгалтерией. Это происходит при помощи подписанного и зарегистрированного приказа. Рано или поздно в организацию придут люди из контролирующих органов и они имеют законное право требовать этот документ. Когда приказ будет изучен, потребуются все сопутствующие документы, которые заинтересуют проверяющего. Если документооборот ведётся в электронном виде, то документы придётся распечатать. Учётные регистры должны быть подтверждены приказом, иначе придётся конфликтовать с контролирующими органами.С 2013 года от юридических лиц требуется наличие приказа, утверждающего используемые организацией регистры. С приказом должно быть приложение с расшифровкой соответствующих регистров.Регистры налогового учета по налогу на прибыльОформление регистров учета ОС происходит с соблюдением единых требований к созданию этих документов. Бухгалтерские регистры — это сводные формы отображения данных бухгалтерского учета, сформированные на основании сведений, содержащихся в первичных документах (п. 19 приказа Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н). Как правило, они формируются так, чтобы каждый из них отражал группу однородных сведений, попадающих на определенный счет бухучета (например, об ОС, о капитальных вложениях, о запасах или о расчетах). Применение этого документа обязательно для всех лиц, ведущих бухучет в России (ст. 2 закона РФ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).Основополагающие требования к регистрам содержит ст. 10 этого же закона: Читайте также:  Как по налогу на прибыль учитывать доходы и расходы кассовым методом
  • Данные, включаемые в них, должны быть показаны в учете своевременно (п. 1) без каких-либо искажений (п. 2).
  • Сведения в регистрах отражают способом двойной записи, если законодательно не установлена возможность применения иного способа (п. 3).
  • При наличии обязательных для этого документа реквизитов (п. 4) формы применяемых регистров разрабатывает и утверждает само лицо, в котором ведется бухучет (п. 5), прилагая их к своей учетной политике. Исключением являются организации госсектора, обязанные применять формы, утвержденные для них приказом Минфина России от 30.03.2015 № 52н.
  • Регистры могут существовать как на бумаге, так и в электронном виде (п. 6). Для передачи их по запросам других лиц электронный документ переносится на бумажный носитель (п. 7). При этом исправления в них, не согласованные с лицом, отвечающим за ведение регистров, не допускаются (п. 8).
  • По своему смыслу регистр равнозначен документу бухучета (п. 9).

К обязательным для регистра реквизитам отнесены:

Что это такое

В  Grandars.ru В» Бухгалтерский учет В» Основы бухгалтерского учета В» Содержание

Регистры бухгалтерского учета — формы, в которых подлежат своевременной регистрации и накоплению данные, содержащиеся в первичных учетных документах.

Не допускаются пропуски или изъятия при регистрации объектов бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета, регистрация мнимых и притворных объектов бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета.

Мнимый объект бухгалтерского учета — несуществующий объект, отраженный в бухгалтерском учете лишь для вида (в том числе неосуществленные расходы, несуществующие обязательства, не имевшие места факты хозяйственной жизни).

Не являются мнимыми объектами бухгалтерского учета резервы, фонды, предусмотренные российским законодательством, и расходы на их создание.

Под притворным объектом бухгалтерского учета понимается объект, отраженный в бухгалтерском учете вместо другого объекта в целях прикрыть его (в том числе притворные сделки).

Реквизиты

Обязательными реквизитами регистра бухгалтерского учета являются:

  • наименование регистра;
  • наименование экономического субъекта, составившего регистр;
  • даты начала и окончания ведения регистра и (или) период, за который составлен регистр;
  • хронологическая и (или) систематическая группировка объектов бухгалтерского учета;
  • величина денежного измерения объектов бухгалтерского учета с указанием единицы измерения;
  • наименования должностей лиц, ответственных за ведение регистра;
  • подписи лиц, ответственных за ведение регистра, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Формы

Формы регистров бухгалтерского учета утверждает руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Формы регистров бухгалтерского учета для организаций государственного сектора устанавливаются в соответствии с бюджетным законодательством.

Регистр бухгалтерского учета составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.

Если российским законодательством или договором предусмотрено представление регистра бухгалтерского учета другому лицу или в государственный орган на бумажном носителе, то экономический субъект обязан по требованию другого лица или государственного органа изготавливать за свой счет на бумажном носителе копии регистра бухгалтерского учета, составленного в виде электронного документа.

В регистре бухгалтерского учета не допускаются исправления, не санкционированные лицами, ответственными за ведение указанного регистра. Исправление в регистре бухгалтерского учета должно содержать дату исправления, а также подписи лиц, ответственных за ведение данного регистра, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Если в соответствии с действующим законодательством изымаются регистры бухгалтерского учета, в том числе в виде электронного документа, то копии изъятых регистров, изготовленные в порядке, установленном нормативными правовыми актами, включаются в состав документов бухгалтерского учета.

Виды

По внешнему виду регистры подразделяются:

  • на бухгалтерские книги;
  • карточки (свободные листы);
  • ведомости — регисты.

Бухгалтерские книги применяются:

  • для ведения аналитического учета;
  • сверки данных оперативного и бухгалтерского учета;
  • ведения хронологической записи;
  • ведения синтетического учета.

В бухгалтерии ведутся следующие книги: кассовая книга; инвентарная книга учета объектов основных средств; книга учета покупок; книга учета продаж; сальдовая книга; книга (журнал) учета выданных доверенностей; книга (журнал) учета фактов хозяйственной деятельности; главная книга.

Карточки (свободные листы) — свободные, не скрепленные между собой листы картона или бумаги, применяемые для учетной регистрации хозяйственных операций, объединенных одним объектом учета.

К карточкам (свободным листам) относятся:

  • инвентарные карточки учета основных средств;
  • карточки учета материалов, нематериальных активов;
  • карточки аналитического учета затрат на производстве;
  • лицевые счета для учета заработной платы каждого работника.

Совокупность карточек однородного назначения называют картотекой.

Ведомости-регистры — отдельные свободные листы, предназначенные для систематизации учетной информации; могут быть скреплены друг с другом для определенных целей.

К ведомостям-регистрам относятся:

  • ведомость расчета амортизации основных средств;
  • ведомость распределения услуг вспомогательных производств;
  • ведомость распределения материалов и заработной платы по направлениям затрат.

Отличие ведомости-регистра от карточек состоит в большем размере и необходимости хранения в папках. Ведомости-регистры составляют для формирования более обобщенной информационной учетной совокупности и заполнения журналов-ордеров, вспомогательных ведомостей и др.

Хронологические регистры бывают следующих видов:

  • журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный год;
  • регистрационный журнал при мемориальной форме бухгалтерского учета;
  • журнал учета продаж;
  • книга учета депонентов и др.

Систематические регистры подразделяются на виды в зависимости:

  • от счета синтетического учета (оборотная ведомость по счетам синтетического учета, главная книга, журналы-ордера и др.);
  • счета аналитического учета (ведомость учета нематериальных активов и амортизации по ним, оборотная ведомость учета материалов на складах, ведомость учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами и др.).

По способу записей учетные регистры разделяются:

  • на регистры с линейной записью;
  • регистры с шахматной записью.

Первичная документация, поступившая в бухгалтерию, обязательно подвергается проверке и по форме, и по содержанию. Оцениваются правильность и полнота оформления, наличие обязательных реквизитов, законность зафиксированных операций, логическая связь показателей. После этого проводится регистрация и группировка данных. Сведения фиксируются в системе аналитических и синтетических счетов. Для этой цели предусмотрены учетные регистры: формы бухгалтерского учета. Рассмотрим далее, какими они могут быть.

Общие сведения

Регистры бухгалтерского учета – это специальные счетные таблицы. Они формируются согласно экономической группировке сведений об имуществе и источниках. Формы регистров бухгалтерского учета необходимы для отражения проводимых хозяйственных операций на соответствующих счетах.

Классификация

Существующие виды регистров бухгалтерского учета подразделяются по назначению, внешнему виду и способу обобщения данных. По первому критерию выделяют документы:

  1. Систематические.
  2. Хронологические.
  3. Комбинированные синхронистические.

Хронологические регистры бухгалтерского учета – это документы, в которых записи о фактах хозяйственной деятельности вносятся по мере их осуществления, без прочей систематизации. К ним, например, относят реестры. В систематические таблицы записи вносят по группировочным признакам – счетам. Сведения из этих двух видов регистров должны друг друга дополнять. Поэтому сумма оборотов по хронологическим документам всегда равна сумме кредитовых/дебетовых показателей из систематических таблиц. Когда в один регистр заносят и хронологические, и систематические записи, то он считается комбинированным (синхронистическим).

Обобщение сведений

По этому признаку регистры бухгалтерского учета подразделяются на дифференцированные и интегрированные. Рассмотрение данных может осуществляться индуктивно, то есть к общему от частного. В этом случае имеет место интеграция информации. Также обобщение может проводиться дедуктивно: к частному от общего (от отчетности к первичной документации). В этом случае имеет место дифференциация сведений.

Внешний вид

По этому критерию выделяют следующие регистры бухгалтерского учета:

  1. Книги. Они представляют собой разграфленный особым образом документ, прошнурованный, переплетенный и подписанный ответственным лицом (гл. бухгалтером).
  2. Карточки. В качестве них выступают бланки, отпечатанные как таблицы.
  3. Свободные листы. Такие регистры бухгалтерского учета представляют собой таблицы, размещенные на бланках, подлежащих брошюровке. Такие листы считаются альтернативным вариантом книгам и карточкам. Эти бумаги хранятся в папках. Для них, как и для карточек, должны вестись реестры.
  4. Машинные носители. Эти регистры бухгалтерского учета имеют технические особенности. Данные размещаются в этом случае не на бумаге, а на электронном носителе (накопителе).

Рассмотрим основные регистры бухгалтерского учета отдельно.

Книги

В этих регистрах содержится информация о фактах хозяйственной деятельности (операциях). Она распределяется в соответствии со спецификой объектов. Книги должны быть оформлены согласно требованиям правил. Кроме того что они должны быть переплетены, прошнурованы и пронумерованы, на обратной стороне последнего листа должно указываться количество страниц. Под указанным числом проставляются подписи руководителя предприятия и гл. бухгалтера, ставится печать. Обычно книги применяются в тех случаях, когда объекты наблюдения находятся в незначительном количестве. Но по ряду категорий (к примеру, по кассовым операциям) предприятия ведут учет в кассовой книге, куда заносят все события. В главной книге осуществляется обобщение всех объектов.

Карточки

Это достаточно удобная форма регистров. Их можно сортировать, они отличаются наглядностью и доступностью при обращении. Внешне карточки могут быть разными. К наиболее распространенным видам относят: контокоррентные, многоколончатые и инвентарные. Первые заполняются с одной стороны, поскольку колонки по дебету и кредиту располагаются рядом. Наличие параллельных столбцов позволяет увидеть состояние расчетных операций предприятия. Материальные ценности учитываются в инвентарных карточках. В них вводится графа “Остаток”. В ней отражены объемы средств, оставшиеся после регистрации хозяйственной операции. Поэтому в каждом счете есть графы для поступлений, расхода и остатка. В заголовке проставляется норматив (лимит) по запасу. Его наличие позволяет без труда определить, не присутствуют ли на предприятии данные средства в большем количестве, чем полагается. Если выясняется, что их меньше, то устанавливается разница с лимитом. В многоколончатых карточках учитываются операции хозяйственной жизни фирмы с выделением составляющих в колонках. Это, например, актуально для случаев, когда какой-либо факт фиксируется комплексными суммами, то есть отражается оплата разных расходов компании.

Свободные листы

Они отличаются большим, чем карточки, размером. Соответственно, увеличивается и объем сведений, которые в них отражаются. В практике бухучета свободные листы представляют собой разные ведомости. Они применяются для обобщения однородных данных. К примеру, в них отражается амортизационное начисление по основным средствам, отпуск (отгрузка) товара и так далее.

Машинные носители

В качестве них могут выступать дискеты, диски и проч. При использовании таких регистров предприятие должно изготавливать бумажные копии документов. Это делается в том числе и по требованию инстанций, уполномоченных на осуществление контроля, а также суда и прокуратуры. Особенности носителей определяют порядок расположения информации. Их применение обуславливается массовостью проводимых операций, спецификой и объемом объектов учета и прочими факторами.

Заключение

Правильность фиксации хозяйственных операций в учетных регистрах обеспечивается лицами, их составившими и подписавшими. В процессе хранения такой документации необходимо обеспечить защиту информации от несанкционированного исправления. Корректировки ошибок в регистрах бухучета должны быть обоснованы и подтверждены подписью служащего, который внес изменения. При этом обязательно указывается дата исправления. В соответствии с ФЗ “О бухучете”, сведения, содержащиеся в регистрах, относятся к коммерческой тайне. Лица, получившие доступ к такой документации, обязаны ее сохранить. За разглашение сведений нарушители несут ответственность в соответствии с нормами отечественного законодательства.

Похожие статьи

Учебный курс: Подготовка на 1С:Специалист по платформе 1С:Предприятие 8.3

Для того чтобы решать задачи из раздела по бухгалтерскому учету, нужно владеть базовыми терминами и понятиями, иметь представление об используемых объектах. Рассмотрим один из таких объектов – Регистр бухгалтерии.

Регистр бухгалтерии предназначен для хранения информации о хозяйственной деятельности предприятия в разрезе счетов бухгалтерского учета, измерений регистра бухгалтерии и дополнительных аналитик (субконто).

Основными особенностями регистра бухгалтерии, отличающими его от регистра накопления, являются:

  • контроль корреспонденции счетов,
  • контроль двойной записи (баланса)
  • возможность хранить итоги по дополнительной аналитике.

Рассмотрим, как все это реализовано в платформе «1С:Предприятие 8.3».

Свойство «Корреспонденция»

У регистра бухгалтерии всегда присутствуют как минимум два условных «измерения». Свойство «Корреспонденция» позволяет настраивать «тип» этих измерений. Если свойство установлено, то регистр бухгалтерии будет содержать измерения «СчетДт» и «СчетКт» и контролировать указание значений этих измерений в рамках одной проводки, если нет – будет содержать измерения «Счет» и «Вид движения»:

image

Рисунок 1 – Свойство «Корреспонденция» регистра бухгалтерии

В виде таблицы это можно представить следующим образом:

СчетДт

СчетКт

Сумма

Товары

Поставщики

1000

Таблица 1 – Регистр бухгалтерии с поддержкой корреспонденции

Счет

Вид движения

Сумма

Поставщики

Расход

1000

Товары

Приход

1000

Таблица 2 – Регистр бухгалтерии без поддержки корреспонденции

Для регистра бухгалтерии без поддержки корреспонденции нельзя получить обороты между счетами, так как нет прямой связи между дебетом и кредитом. С другой стороны такая настройка позволяет точнее отражать суть хозяйственных операций, так как отпадает необходимость придерживаться жесткого правила «СчетДт – СчетКт». В качестве примера различий в проводках можно привести проводки по покупке нескольких товаров у поставщика:

СчетДт

Субконто1

СчетКт

Сумма

Товары

Товар1

Поставщики

500

Товары

Товар2

Поставщики

900

Товары

Товар3

Поставщики

1600

Таблица 3 – Движения регистра с поддержкой корреспонденции

Счет

Субконто1

Вид движения

Сумма

Товары

Товар1

Приход

500

Товары

Товар2

Приход

900

Товары

Товар3

Приход

1600

Поставщики

Расход

3000

Таблица 4 – Движения регистра без поддержки корреспонденции

Корреспонденция счетов в проводке характерна для Российского бухгалтерского учета, тогда как проводки без поддержки корреспонденции характерны для международного.

Далее в тексте рассматривается регистр бухгалтерии с поддержкой корреспонденции.

Важно! Отключение свойства «Корреспонденция» не отключает контроль двойной записи. То есть сумма приходов должна быть равна сумме расходов по всем счетам, измерениям и ресурсам с установленным свойством «Балансовый» – см. таблицу 4. На экзамене галочка «Корреспонденция» всегда должна быть установлена, так как задач по регистру бухгалтерии без поддержки корреспонденции на экзамене нет.

Свойство «Балансовый» измерений и ресурсов регистра бухгалтерии

Свойство «Балансовый» измерений и ресурсов регистра бухгалтерии отвечает за контроль двойной записи (баланса) по измерению или ресурсу.

Напомним, что принцип двойной записи гласит, что проводка всегда состоит из двух частей – дебета и кредита и изменениях в этих частях одинаковые. Применительно к измерениям и ресурсам регистра бухгалтерии данное правило означает, что при установленном свойстве «Балансовый» значение измерения или ресурса в дебете и кредите будет одинаковым. На уровне платформы такой контроль осуществляется однократным указанием значения измерения или ресурса в проводке:

СчетДт

СчетКт

Организация

Сумма

Товары

Поставщики

ООО «Василек»

1000

Таблица 5 – Измерения «Организация» и «Сумма» с поддержкой баланса

Такая запись означает, что из кредита счета «Поставщики» в дебет счета «Товары» поступило товаров на 1000 рублей по организации ООО «Василек».

Отключение свойства «Балансовый» у измерения «Организация» позволит указать разные организации в дебетовой и кредитовой частях проводки – двойная запись не контролируется:

СчетДт

ОрганизацияДт

СчетКт

ОрганизацияКт

Сумма

Товары

ООО «Василек»

Поставщики

ООО «Ромашка»

1000

Таблица 6 – Измерения «Организация» без поддержки баланса

Реальным примером использования небалансовых измерения и ресурса является валютный учет. В регистр бухгалтерии добавляется небалансовое измерение «Валюта» и небалансовый ресурс «Валютная сумма». Тогда при покупке у поставщика товаров за валюту в одной части проводки мы можем указать валюту и сумму в валюте, а сумма в рублях балансовая и распространяется на обе части проводки:

СчетДт

ВалютаДт

Вал.суммаДт

СчетКт

ВалютаКт

Вал.суммаКт

Сумма

Товары

Поставщики

Евро

100

7500

Таблица 7 – Измерения «Валюта» и ресурс «Валютная сумма» без поддержки баланса

В результате такой проводки со счета «Поставщики» спишется сумма в 100 евро в разрезе измерения «Валюта» и сумма в 7500 рублей, а на счет «Товары» придет только сумма в 7500 рублей.

Использование не балансовых измерений можно сравнить с использованием субконто. И в том, и в другом случае платформой не контролируется обязательность указания аналитики в обеих частях проводки. Только измерение влияет на все счета, а субконто только на те, где оно указано.

Что касается счетов, то по умолчанию они создаются с контролем баланса, но существует возможность этот контроль отключить. Делается это с помощью свойства счета «Забалансовый»:

image

Рисунок 2 – Свойство счета «Забалансовый»

Проводка будет выглядеть вот так:

СчетДт

СчетКт

Сумма

Налоги

1000

Таблица 8 – Забалансовая проводка

Устройство регистра бухгалтерии и связь с дополнительной аналитикой плана счетов

Устройство регистра бухгалтерии в целом аналогично устройству регистра накопления. Есть таблица движений, таблица значений субконто (реальные) и таблицы итогов (виртуальные). Итоги храняться с периодичностью месяц. Количество таблиц итогов зависит от максимального количества субконто.

Таблица движений регистра бухгалтерии с поддержкой корреспонденции является реальной таблицей и имеет следующий вид:

Поле

Комментарий

Период

Дата движения

Регистратор

Документ – регистратор движения

НомерСтроки

Номер движения в наборе записей

Активность

Признак отражения записи в таблицах итогов

СчетДт

Счет дебета

СчетКт

Счет кредита

<Измерение1>,<Измерение2>…

Балансовые измерения регистра бухгалтерии

<Измерение1Дт>,<Измерение2Дт>…

Не балансовые измерения регистра бухгалтерии

<Измерение1Кт>,<Измерение2Кт>…

<Ресурс1>,<Ресурс2>…

Балансовые ресурсы регистра бухгалтерии

<Ресур1Дт>,<Ресурс2Дт>…

Не балансовые ресурсы регистра бухгалтерии

<Ресурс1Кт>,<Ресурс2Кт>…

<Реквизит1>,<Реквизит2>…

Реквизиты регистра бухгалтерии

Таблица 9 – Основная таблица регистра бухгалтерии с поддержкой корреспонденции

Обратите внимание на поле «Активность». Если у проводки отключить признак активности, то в итоговые таблицы она не попадет. Но в таблице движений все равно будет присутствовать.

Без поддержки корреспонденции:

Поле

Комментарий

Период

Дата движения

Регистратор

Документ – регистратор движения

НомерСтроки

Номер движения в наборе записей

Активность

Признак отражения записи в таблицах итогов

Счет

Счет

ВидДвижения

Приход или расход

<Измерение1>,<Измерение2>…

Измерения регистра бухгалтерии

<Ресурс1>,<Ресурс2>…

Ресурсы регистра бухгалтерии

<Реквизит1>,<Реквизит2>…

Реквизиты регистра бухгалтерии

Таблица 10 – Основная таблица регистра бухгалтерии без поддержки корреспонденции

Вместе с основной таблицей в регистре бухгалтерии присутствует еще одна реальная таблица – таблица значений субконто:

Поле

Комментарий

Период

Дата движения

Регистратор

Документ – регистратор движения

НомерСтроки

Номер движения в наборе записей

ВидДвижения

Дебет или кредит

Вид

Вид субконто

Значение

Значение субконто

Таблица 11 – Таблица значений субконто регистра бухгалтерии

Эти две реальные таблицы являются основными, опираясь на них, можно получить все необходимые данные – соединением по периоду регистратора и виду движения. Но для оптимизации получения итоговых данных в системе хранятся вспомогательные таблицы итогов. Эти таблицы являются вторичными по отношению к реальным, то есть их можно восстановить из реальных таблиц.

Как упоминалось выше, количество таблиц итогов зависит от максимального количества субконто. Но как минимум одна таблица итогов присутствует всегда – это таблица итогов по счету в целом. Она имеет следующую структуру:

Поле

Комментарий

Период

Дата итогов

Счет

Счет

<Измерение1>,<Измерение2>…

Измерения регистра бухгалтерии

Остаток

Остаток по ресурсу

ОборотДт

Дебетовый оборот по ресурсу

ОборотКт

Кредитовый оборот по ресурсу

Таблица 12 – Таблица итогов по счету в целом любого регистра бухгалтерии

Если в плане счетов установлено максимальное количество субконто больше нуля, то будет дополнительно добавлено столько таблиц итогов, сколько указано уровней субконто. При этом в каждой из таблиц будут отдельно храниться итоги по счетам с определенным количеством субконто. В первой – итоги по счетам с одним субконто, во второй – с двумя и т.д.

Например для регистра бухгалтерии с максимальным количеством субконто равным двум будет создано две таблицы итогов со следующей структурой:

Поле

Комментарий

Период

Дата итогов

Счет

Счет

<Измерение1>,<Измерение2>…

Измерения регистра бухгалтерии

Субконто1

Субконто 1

Остаток

Остаток по ресурсу

ОборотДт

Дебетовый оборот по ресурсу

ОборотКт

Кредитовый оборот по ресурсу

Таблица 13 – Таблица итогов по счету в разрезе субконто 1

Поле

Комментарий

Период

Дата итогов

Счет

Счет

<Измерение1>,<Измерение2>…

Измерения регистра бухгалтерии

Субконто1

Субконто 1

Субконто2

Субконто 2

Остаток

Остаток по ресурсу

ОборотДт

Дебетовый оборот по ресурсу

ОборотКт

Кредитовый оборот по ресурсу

Таблица 14 – Таблица итогов по счету в разрезе субконто 1 и субконто 2

Для регистра бухгалтерии с поддержкой корреспонденции дополнительно создается таблица итогов оборотов между счетами со следующей структурой:

Поле

Комментарий

Период

Дата итогов

СчетДт

Счет дебета

СчетКт

Счет кредита

<Измерение1>,<Измерение2>…

Измерения регистра бухгалтерии

Оборот

Оборот по ресурсу

Таблица 15 – Таблица итогов оборотов между счетами

Напрямую доступа к таблицам итогов у разработчика нет. При разработке прикладного решения разработчик обычно работает с виртуальными таблицами регистра бухгалтерии. Такие таблицы физически не существуют и создаются только при обращении к ним средствами платформы.

Виртуальные таблицы регистра бухгалтерии

Всего таких виртуальных таблиц пять (четыре у регистра без поддержки корреспонденции): таблица остатков, таблица оборотов, таблица остатков и оборотов, таблица движений с субконто и таблица оборотов Дт и Кт. Увидеть их можно в конструкторе запроса:

image

Рисунок 3 – Виртуальные таблицы регистра бухгалтерии

Кстати таблицы «Управленческий» и «Управленческий.Субконто» на рисунке – это как раз реальные таблицы регистра бухгалтерии.

Таблица остатков – как следует из названия эта таблица предназначена для получения остатков по ресурсам регистра бухгалтерии в разрезе счетов, измерений, видов субконто и субконто.

Основные параметры виртуальной таблицы:

  • УсловиеСчета – позволяет установить фильтр на получение итогов в разрезе конкретного счета
  • Субконто – позволяет установить фильтр на вид субконто (то есть на тип значения, не на само значение). В этот параметр передается ссылка или массив ссылок на план видов характеристик «Виды субконто». Если не установлен параметр «Счет», то установка этого параметра позволяет получить остатки по всем счетам, где используются переданные виды субконто
  • Условие – позволяет установить фильтр на измерение или значение субконто.

Таблица оборотов – используется для получения оборотов по счету в разрезе измерений и субконто, а также оборотов между корреспондирующими счетами (для регистра с поддержкой корреспонденции).

Помимо параметров аналогичным таблице остатков здесь добавляются такие параметры как:

  • Периодичность – позволяет получить группировку оборотов по периодам. Возможные значения – Период, Год, Полугодие, Квартал, Месяц, Декада, Неделя, День, Час, Минута, Секунда, Регистратор, Запись
  • УсловиеКорСчета – позволяет установить фильтр по корсчетам (только для регистра с поддержкой корреспонденции)
  • КорСубконто – позволяет установить фильтр по корсубконто (только для регистра с поддержкой корреспонденции).

Таблица остатков и оборотов является своего рода соединением двух предыдущих таблиц с тем исключением, что таблица остатков и оборотов не позволяет получать обороты с корреспондирующими счетами.

Дополнительно к параметрам предыдущих двух таблиц в таблице остатков и оборотов добавляется такой параметр как МетодДополнения. Этот параметр управляет включением выборки периодов не имеющих оборотов, но имеющих остатки. Возможные значения – Движения или ДвиженияИГраницыПериода. Значение по умолчанию – ДвиженияИГраницыПериода.

Важно! Новички очень часто не обращают внимание на параметр МетодДополнения и потом получают сложности при построении отчетов. На экзамене можно потерять много времени, разбираясь, почему в отчет выводятся неправильные данные. По умолчанию значение этого параметра равно ДвиженияИГраницыПериода, и если вы используете параметр Периодичность, отличный от значения Период, то этот метод будет добавлять вам в отчет дополнительные строки со значениями на начало и конец периода.

Таблица ДвиженияССубконто – это таблица, получаемая соединением двух физических таблиц: основной таблицы и таблицы значений с субконто. Отличительной особенностью таблицы является то, что в нее попадают все записи, в том числе и не активные. Используется для отборов проводок.

Таблица оборотов Дт Кт присутствует только у регистра бухгалтерии с поддержкой корреспонденции. Очень похожа по своему предназначению на таблицу оборотов. Принципиальной разницей является то, что таблица оборотов Дт Кт позволяет узнать обороты между счетами, где заранее известно, какой счет дебетуется, а какой кредитуется.

Важно! При проектировании отчетов использование параметров виртуальных таблиц обязательно! Использование условия вместо параметра в запросе считается грубой ошибкой (см. список наиболее часто встречающихся ошибок, характерных для любой учетной задачи).

Подробное описание всех виртуальных таблиц регистра бухгалтерии, нюансы выполнения запросов с их использованием можно найти в курсе Разработка и оптимизация запросов в 1С:Предприятие 8.3.

Заключение

В данной главе были рассмотрены такие ключевые свойства регистра, как поддержка корреспонденции и поддержка двойной записи, а также физическое устройство регистра бухгалтерии и основные параметры виртуальных таблиц, для работы с ним.

В следующей главе начнем разбирать задачи учета товаров и расчета себестоимости списания.

Перейти к следующей теме: “Как анализировать условия задач по учету товаров и расчету себестоимости и правильно выбирать методику решения” (№ 4)

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий