Проверка НДС с авансов по счетам 62.02 и 76.АВ по продажам для НДС 18% с помощью Excel

Содержание

img.round { -moz-border-radius: 100px; -webkit-border-radius: 100px; -khtml-border-radius: 100px; border-radius: 100px; behavior: url(border-radius.htc); } ✎ Более подробно об НДС с авансов можно прочитать в нашей статье. Для начала рассмотрим какие проводки формирует счет-фактура на аванс в программе 1С:Бухгалтерия 3.0. 12 декабря 2018 года Простые решения ООО получили от покупателя ПАЛЬМА ООО аванс в размере 36 000 рублей. Делаем документ Поступление на расчетный счет. Формируется проводка ДТ 51 КТ 62.02 на сумму 36 000 рублей. После поступления создадим на основании счет-фактуру выданную, напоминаем, на каждый аванс, если он не закрывается в течении дня, нужно выписывать счет-фактуру на аванс по НК РФ. Счет-фактура выданный на аванс формирует следующие проводки. На самом деле, ручная выписка счетов-фактур на аванс – редкость, только если контрагент специально попросил. Обычно все выписывается одной кнопкой при помощи обработки Регистрация счетов-фактур на аванс. Порядок выписки можно найти в меню Главное – Налоги и отчеты – НДС. По умолчанию установлен вариант “Регистрировать всегда при получении аванса”. В этом случае на каждый аванс будет выписан счет-фактура. Исключением будут авансы, зачтенные в день  поступления.  Это соответствует гл. 21 НК РФ (абз. 1 п. 1 ст. 169 НК РФ). При необходимости можно указать уникальные условия выписки счетов-фактур в договоре с контрагентом. Основные ошибки при формировании НДС с авансов связаны с неправильной последовательностью действий при закрытии периода. Например, часто забывают выписывать счета-фактуры на аванс в конце квартала. Проверять будем поквартально, т.к. декларация по НДС сдается поквартально. Шаг 1 Прежде чем выполнять первый шаг, рекомендуем проверить 62 счет на корректность остатков взаиморасчетов, подробнее об этом тут. Далее сформируем Оборотно-сальдовую ведомость по счету 62.02, но прежде в Настройках отчета поставим группировку Контрагенты. Шаг 2 Выгрузим Оборотно-сальдовую ведомость по 62.02 из программы и сохраним файл в формате Excel (xlsx, или xls). Для этого нажимаем Файл – Сохранить как. Выбираем Тип файла, Наименование и путь, куда хотим сохранить наш файл. Так как мы будем сравнивать суммы по КТ 62.02 на конец периода, то уберем лишние столбцы в нашем документе Excel. Удаляем столбцы Сальдо на начало периода и Обороты за период.   Выделяем столбцы, которые хотим удалить и нажимаем правую кнопку мыши. Выбираем Удалить – Ячейки, со сдвигом влево. После удаление столбцов должны остаться Контрагенты и Сальдо на конец периода. Тоже самое проделываем со счетом 76.АВ. Шаг 3 Формируем оборотно-сальдовую ведомость по 76.АВ, но прежде в настройках поставим группировку Контрагенты. Шаг 4 Сохраним Оборотно-сальдовую ведомость по 76.АВ в формате Excel (xlsx, или xls). Выбираем Тип файла, Наименование и путь, куда хотим сохранить наш файл. Шаг 5 Удаляем столбцы Сальдо на начало периода и Обороты за период. Оставляем столбец Сальдо на конец периода, суммы по ДТ 76.АВ. Выделяем столбцы, которые хотим удалить и нажимаем правую кнопку мыши. Выбираем Удалить – Ячейки, со сдвигом влево. После удаление столбцов должны остаться Контрагенты и Сальдо на конец периода. Шаг 6 Перенесем данные из документа ОСВ 76.АВ в документ ОСВ 62.02. Выделим нужные столбцы и нажимаем правой клавишей мыши и нажимаем Копировать или нажимаем Ctrl+C. Далее вставим в нужный документ скопированную таблицу. Нажимаем правую кнопку мыши выбираем Вставить. Получаем следующий файл Теперь мы готовы сравнить наши полученные авансы и сумму ндс с этих авансов. Шаг 7 Вставим формулу по которой сможем проверить корректность формирования счет-фактур на аванс. Кт 62.02 * 18/118 = Дт 76.АВ. В ячейку напротив сумм ставим знак =. Далее нажимаем на сумму 8 040 197,65, умножаем на 18 и делим 118.  В данном примере НДС с авансов облагается по ставке 18/118%, а с 2019 г. ставка будет 20/120%. Соответственно формулу нужно будет изменить. Нажимает Enter. Выделяем ячейку и протягиваем ее за нижний угол. В формуле ячейки изменяются в соответствии с их номером. Шаг 8 Найдем разницу между 76.АВ и суммой рассчитанной по формуле Кт 62.02*18/118 = Дт 76.АВ. В пустую ячейку введем формулу. Ставим знак =, далее нажимаем на сумму по Дт 76.АВ, затем ставим знак -, нажимает на сумму, которая рассчитана по формуле. Нажимает Enter. Выделяем ячейку и также протягиваем ее за нижний угол. Получаем следующий файл. В этом примере нет расхождений. Значит НДС с авансов начислялся корректно и дополнительных исправлений не потребуется. Откуда могут взяться расхождения? Есть много причин неверной работы НДС с авансов, например: это может быть связано с неактуальностью взаиморасчетов, использованием “ручных операций” по счетам взаиморасчетов или по счетам учета ндс с авансов, неправильно отраженными корректировками долга. Исправление этих ошибок – это большая тема для другой статьи, но благодаря этой вы можете быть уверены в том, что проверили корректность начисления НДС с авансов. Если у вас есть вопросы по проверке ндс с авансов, то оставляйте заявку у нас на сайте и мы с вами обязательно свяжемся.Учимся работать с бухгалтерскими отчётами: Оборотно-сальдовая ведомость   оглавление  Учимся работать с бухгалтерскими отчётами: Анализ счёта

Учимся работать с бухгалтерскими отчётами: ОСВ по счёту (1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0)

Уроки по 1С Бухгалтерия 8 >> Отчеты

Статья устарела и требует переработки?

Немногие бухгалтеры (особенно начинающие) знают и пользуются всеми возможностями бухгалтерских отчётов в 1С.

Давайте учиться

В этой статье на сквозном примере разберём работу с Оборотно-сальдовой ведомостью по счёту в 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0).

Внимание, это урок – повторяйте все мои действия в своей базе (у вас только организация и период будут другими).

Итак, поехали! 

Заходим в раздел “Отчёты” и выбираем пункт “Оборотно-сальдовая ведомость по счету” ( у вас другое меню? ):

image

В открывшемся отчёте указываем период (у меня это будет весь 2013 год), счёт (будем исследовать 62 счёт “Расчеты с покупателями и заказчиками”) и организацию (у меня это будет Сервислог), жмём кнопку “Сформировать“:

image

В моём случае отчёт выглядит как-то вот так:

Раскладываем покупателей по субсчетам

Из отчёта мы видим, что с покупателями Нанотроника и Торговый дом Комплексный мы рассчитались полностью, а вот по Конфетпрому у нас висит аванс в 10 000 рублей.

Давайте для большей ясности всё же разделим авансы и расчёты с покупателями, то есть выведем 62 счёт с разделением на субсчета (62.01 и 62.02).

Для этого перейдём к настройкам отчёта (кнопка “Показать настройки“):

И поставим галку “По субсчетам” на вкладке “Группировка

После этого нажмём кнопку “Сформировать” и увидим, что 10 000 действительно зависли на 62.02 (авансы полученные от покупателей):

Выводим расчёты с покупателями в разрезе документов

Теперь давайте посмотрим по каким именно документам осуществлялись расчёты с покупателями.

Для этого вновь зайдём в настройки отчёта на закладку “Группировка“. Поставим галку “Документы расчетов с контрагентом“:

Нажмём кнопку “Сформировать“:

Вот они наши реализации и поступления на расчётный счёт. Видим, что аванс в 10 000 поступил от Конфетпрома 28 февраля. Странно, конечно, что аванс мы получили в начале года и он до сих пор не закрыт нами 

Сделаем отбор покупателей по Конфетпрому

Надо бы с этим Конфетпромом разобраться отдельно. Давайте сделаем так, чтобы в отчёте остался только Конфетпром.

Для этого заходим в настройки отчёта, переходим на закладку “Отбор“, ставим галку “Контрагент” и в поле “Значение” выбираем “Конфетпром“:

Нажимаем кнопку “Сформировать“, готово:

Добавим к полю покупатель его ИНН

А ещё было бы здорово, если бы рядом с названием покупателей выводился их ИНН.

Для этого перейдём на закладку “Дополнительные поля” и нажмём кнопку “Добавить“:

Выберем поле “Контрагент“->”ИНН“:

Вновь сформируем отчёт и получим требуемый результат:

Изменим порядок покупателей в отчёте

Вернём все настройки так, чтобы отчёт выводился в первоначальном виде:

И попытаемся изменить порядок сортировки покупателей (чтобы они выводились наоборот).

Для этого перейдём на закладку “Сортировка” и нажмём кнопку “Добавить“:

Выберем поле “Контрагенты“:

И укажем направление сортировки “По убыванию“:

Сформируем отчет и увидим, что порядок покупателей перевернулся с ног на голову:

Другие возможности

Я не буду повторяться про возможности общие с остальными бухгалтерскими отчётами (оформление, сдача в архив, отправка по почте и другие). О них вы сможете прочитать в уроке про использование оборотно-сальдовой ведомости.

На этом всё, на очереди уроки по другим видам бухгалтерских отчётов и не только

Подписывайтесь на новые уроки

Подписывайтесь на новые уроки… 

С уважением, (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора).Уроки по 1С Бухгалтерия 8 >> Отчеты

Подписывайтесь и получайте новые статьи и обработки на почту (не чаще 1 раза в неделю). Вступайте в мою группу ВКонтакте, Одноклассниках, Facebook или Google+ — самые последние обработки, исправления ошибок в 1С, всё выкладываю там в первую очередь.

Как помочь сайту: расскажите (кнопки поделиться ниже) о нём своим друзьям и коллегам. Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта. На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки.

Нажмите одну из кнопок, чтобы поделиться:

Учимся работать с бухгалтерскими отчётами: Оборотно-сальдовая ведомость   оглавление  Учимся работать с бухгалтерскими отчётами: Анализ счёта

Посуточная аренда — это вообще законно? Закон не запрещает сдавать недвижимость в аренду или внаем, и в нем не прописан минимальный срок, на который арендатор может остаться в квартире (ст. 610 и ст. 683 Гражданского кодекса Российской Федерации, далее – ГК РФ).

Можно ли сдавать квартиру посуточно после 1 октября?

Как на самом деле Весной 2019 года в России были приняты поправки в Жилищный кодекс, которые запрещают размещение хостелов в жилых домах. Запрет вступил в силу с 1 октября. … Право сдавать жильё в аренду на любой срок прописано в Жилищном кодексе, а сама аренда регулируется Гражданским кодексом.

Можно ли снять квартиру и сдавать ее посуточно?

Закон позволяет сдавать арендованное жилье другим лицам (статья 685 ГК РФ), в том числе посуточно. Для того чтобы указанные действия были законными, необходимо заключить договор найма с собственником и получить его согласие на поднаем.

Что должно быть в квартире посуточно?

Ключевые фишки многолетнего опыта.

  • Квартира должна быть чистой, а кровать застеленной. Уборка после гостя и чистое белье не обсуждается. …
  • стандарт Двухспальная кровать + диван …
  • Телевизор с плоским экраном …
  • кондиционер …
  • Интернет Wi-fi.

Читайте также  Где можно зарегистрировать квартиру в собственность?

16 янв. 2021 г.

Можно ли сдавать свою квартиру?

Можно сдавать квартиру как физическое лицо, как индивидуальный предприниматель или оформить патент. Если квартирой владеют несколько сособственников, то все они должны подписать договор. А право на сдачу квартиры можно передать одному собственнику по нотариально заверенной доверенности.

Можно ли сдавать квартиру посуточно 2020?

Посуточная аренда — это вообще законно? Закон не запрещает сдавать недвижимость в аренду или внаем, и в нем не прописан минимальный срок, на который арендатор может остаться в квартире (ст. 610 и ст. 683 Гражданского кодекса Российской Федерации, далее – ГК РФ).

Сколько можно заработать на сдаче квартиры посуточно?

В среднем вы вполне сможете заработать на этом 40-60 тысяч рублей. В то время, как при долгосрочной аренде средний месячный доход составляет 18-30 тысяч. Таким образом, доход от сдачи квартиры в аренду посуточно превышает доход от ее сдачи на длительный срок на 50-100 %.

Можно ли сдавать в аренду чужую квартиру?

Если нет собственной квартиры, можно сдавать чужую

Более простой путь — снять квартиру на длительный срок и прописать в договоре условия субаренды, чтобы можно было пересдавать жильё посуточно. … Другой вариант краткосрочной аренды без квартир в собственности — взять недвижимость в управление.

Можно ли сдавать в аренду арендованную квартиру?

«РБК-Недвижимость» разобралась в тонкостях субаренды и поднайма квартир. Сдавать арендованную квартиру можно по договору субаренды или поднайма, это допускает законодательство. … Наниматель и поднаниматель заключают договор поднайма, срок которого не может превышать срока договора найма.

Какие документы нужны для сдачи квартиры посуточно?

Какие документы нужны для сдачи квартиры посуточно:

  • Паспорт и идентификационный код собственника жилья и арендатора;
  • Правоустанавливающие документы на жилье;
  • Справка из ЖЭКа с перечнем всех прописанных по адресу;
  • Письменное согласие от всех владельцев квартиры на аренду.

Читайте также  Как прописать человека в своей квартире через госуслуги?

Что нужно для того чтобы снять квартиру на сутки?

Что обязательно должно быть в договоре краткосрочной аренды:

  • паспортные данные сторон;
  • точный адрес и характеристики арендуемого жилья;
  • расчетное время заселения и выселения;
  • комплектация и состояние имущества;
  • фиксированная стоимость проживания и способ оплаты, а также условия возврата залоговой суммы.

Что нужно для сдачи квартиры в аренду?

Для сдачи квартиры потребуются:

  1. Паспорта арендодателя и арендатора (наймодателя и нанимателя)
  2. Свидетельство о регистрации права собственности (если квартира приватизирована) или выписка из ЕГРН или договор, который подтверждает право на ее собственность, например, договор купли-продажи или договор дарения

Нужно ли заключать договор при сдаче квартиры?

Заключать договор нужно обязательно. Это в интересах, как арендодателя, так и арендатора квартиры. В этом случае вместо договора аренды заключается договор поднайма и жилец именуется уже поднанимателем. …

Можно ли сдавать квартиру без регистрации ИП?

По сложившейся практике регистрироваться в качестве ИП или самозанятого, чтобы сдавать квартиру внаём, гражданину не обязательно. … С другой стороны, сдавать квартиру – это ваше право как собственника. Если же вы проживаете в квартире по договору социального найма, то также имеете право её сдавать (пп. 2 п.

Можно ли сдавать квартиру без ИП?

С первого января 2019 года владельцы квартир могут по закону сдавать их в аренду без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. … Деньги, которые владелец недвижимости получает от сдачи квартиры или дома в аренду, согласно статье 330 Налогового кодекса РК, являются имущественным доходом.

Можно ли сдавать квартиру не официально?

Не все знают, что произойдет, если вы будете сдавать квартиру неофициально. Однако закон предусматривает ответственность за это. По сути, неофициальная сдача жилья в аренду является незаконным обогащением. Любой доход, который гражданин получает, подлежит налогообложению.

Cчет 62 бухгалтерского учета — это специальный аналитический счет, который используют для отражения операции поставщика с покупателем и заказчиком. Данная статья даст Вам представление об основных проводках по счету 62, что отражается по дебету и кредиту 62 счета, а также о документах, которые являются основанием для их осуществления.

Аналитический учета на 62 счете и его субсчета

По кредиту 62 на счет поступают средства от продажи отгруженной продукции, а также суммы предоплаты за товары и услуги. При этом оплата за оказанные услуги и авансы учитываются на разных субсчетах:

  • Счет 62.01 – оплата, поступившая в общем порядке;
  • Счет 62.02 – авансы от покупателей.

Кроме того, существует субсчет для обособленного учета полученных векселей (62.03). В случае, если поставщиком от покупателя получен вексель, предусматривающий выплату процентов, то сумма процентов отражается по бухгалтерскому счету 91 «Прочие доходы и расходы». Погашение основной суммы долга отражается проводкой Дт счета 51 (для валютных счетов ДТ 52) и Кт 62.

Для удобства бухгалтера, аналитика по счету 62 ведется в разрезе каждой накладной, направленной покупателю, а также отдельно по каждому контрагенту и договору с ним. Кроме того, классифицировать операции можно по следующим критериям:

  • способ расчета (наличие аванса или оплата по факту отгрузки, оказания услуг);
  • срок оплаты (просроченная оплата или ее срок не наступил);
  • наличие векселя (вексель учтен в банке, срок его погашения не наступил либо оплата по векселю просрочена).

Бухгалтер вправе самостоятельно выбирать критерии, на которых будет построен аналитический учет счета 62 на предприятии.

Оборотно-сальдовая ведомость по 62 счету на примере

Рассмотрим пример формирования оборотно-сальдовой ведомости по 62 счету из программы 1С:

Что мы видим из этой ОСВ?

Например, контрагент «ООО Рога и копыта» за 2020 год произвел оплату в нашу пользу на сумму 61’114,56 рублей, а мы отгрузили ему товаров или оказали услуг на сумму 27’110,68 рублей. Конечная кредиторская задолженность перед покупателем составляет 34’004,88 рублей.

Основные проводки по счету 62

Основными операциями по счету 62 являются отражение расчетов с покупателями в общем порядке, на основании полученной предоплаты, а также при наличии векселя. Рассмотрим каждый из этих случаев на примере.

Отражение расчетов с покупателями в общем порядке

Допустим, между ООО «Фактотум» и ООО «Вестра» заключен договор на поставку ТМЦ на сумму 34 000 руб., НДС 5186 руб. Себестоимость товара 23 000 руб. Договором предусмотрено, что покупатель ООО «Вестра» оплачивает ТМЦ после отгрузки.

Данная операцию в учете ООО «Фактотум» будет выглядеть так:

Дт Кт Описание Сумма Документ
62/1 90/1 Отражена выручка от продажи ТМЦ 34 000 руб. Товарная накладная
90/2 41 Списана себестоимость ТМЦ 23 000 руб. Калькуляция себестоимости
90/3 68 НДС Начислен НДС 18% 5186 руб. Товарная накладная
51 62 От ООО «Вестра» поступила оплата за отгруженный товар 34 000 руб. Банковская выписка
90/9 99 Отражена прибыль от поставки ТМЦ 5814 руб. Товарная накладная, калькуляция себестоимости

Использование счета 62 для учета авансов полученных

Рассмотрим пример:

ООО «Гипер» является поставщиком канцелярских товаров. Организация заключила договор с ООО «Гамма» на сумму 36 000 руб., НДС 5492 руб. Договором предусмотрена предоплата.

В данном случае бухгалтер ОО «Гипер» сделает в учете такие проводки:

Дт Кт Описание Сумма Документ
51 62/2 От ООО «Гамма» поступил аванс по договору поставки 36 000 руб. Банковская выписка
76 Авансы полученные 68 НДС Начислен НДС с аванса 18 % 5492 руб. Банковская выписка
68 НДС 76 Авансы полученные Восстановлен НДС 18%, начисленный с аванса 5492 руб. Банковская выписка, товарная накладная
62/1 90/1 Отражена выручка от поставки канцтоваров 36 000 руб. Товарная накладная
62/2 62/1 Зачтен аванс, полученный от ООО «Гамма» 36 000 руб. Банковская выписка, товарная накладная
90/3 68 НДС Начислен НДС 18% для перечисления в бюджет 5492 руб. Банковская выписка, товарная накладная

Проводки по счету 62 «Векселя полученные»

Если покупатель не согласен осуществлять предоплату, а также не имеет возможности оплачивать за товар по факту его отгрузки, то в таком случае поставщик получает от заказчика вексель, который выступает обеспечением дебиторской задолженности.

Представим, что ООО «Нова» выступает поставщиком, а ООО «Антика» — покупателем по договору поставки мебели. Сумма договора 114 000 руб., НДС 17 390 руб. В качестве обеспечения долга ООО «Антика» выдает ООО «нова» вексель.

ООО «Нова» отразит в учете такие операции:

Дт Кт Описание Сумма Документ
62 90/1 Отражена выручка от продажи мебели 114 000 руб. Товарная накладная
90/3 68 НДС Начислен НДС 18% от выручки 17 390 руб. Товарная накладная
62/3 62/1 От ООО «Антика» получен простой вексель 114 000 руб. Вексель простой
51 62/3 От ООО «Антика» поступила оплата за мебель 114 000 руб. Банковская выписка

Аналитический учет счета 62, организованный с учетом всех необходимых критериев, обеспечит точное и прозрачное ведение счета 62.

Темы: ДокументыКадрыОрганизация бизнеса imageКаждая российская компания должна вести отлаженный документооборот с целью перманентного контроля состояния бизнеса. Чтобы иметь возможность отследить порядок осуществления хозяйственных процедур, а также их корректность, бухгалтером составляется оборот-сальдовая ведомость по каждому отдельному счету.

Оглавление: 1. Для чего нужен данный документ 2. Какую информацию содержит оборотно-сальдовая ведомость 3. Активные и пассивные бухгалтерские счета 4. Основные правила составления оборотно-сальдовой ведомости 5. Образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости 5.1. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 5.2. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 41 и 43 5.3. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20 5.4. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 и 62 5.5. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 6. Заключение

Для чего нужен данный документ

Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) – один из наиболее важных документов в бухгалтерии, так как фактически представляет собой отчет о потоках денег на фирме, а также демонстрирует информацию относительно остатков на различных счетах (как на начало, так и на конец периода). ОСВ считается базой для составления баланса и иной финансовой отчетности. Это обуславливается тем, что ведомость содержит информацию по счетам относительно дебета и кредита каждого субсчета, а также об их финальных величинах.

Важно подчеркнуть, что не все организации применяют рассматриваемые бумаги в ходе практической деятельности. Необходимость использования ОСВ отражается в локальных нормативах. В обстоятельствах, когда потребность в ведомости постулируется в местной распорядительной документации, то ее отсутствие на практике считается нарушением.

По результатам расшифровки ОСВ, бухгалтер или аудитор могут составить профессиональное суждение, выявив допущенные ошибки в учете, причины подобных неточностей, а также наметив пути их устранения. Например, нередко на активных счетах отражается кредитовый остаток, что свидетельствует о допущенных нарушениях в процессе разнесения сумм по счетам.

Чтобы иметь возможность составить и прочитать ОСВ, субъект должен обладать следующими знаниями:

  • о кредитовых и дебетовых оборотах, об активных и пассивных счетах;
  • о том, что такое сальдо, о его видах, а также об алгоритме отражения указанного параметра в ОСВ;
  • информацией об определенном счете, относительно которого сформирована ведомость.

Какую информацию содержит оборотно-сальдовая ведомость

Поняв, что такое оборотно-сальдовая ведомость, уместно изучить, какую информацию она включает. Так, в ОСВ фиксируются данные относительно остатков финансов на счетах бухучета. Подразумеваются остатки на начало и на конец отчетного периода, прописываемые по дебету или кредиту определенного счета или субсчета.

Активные и пассивные бухгалтерские счета

Распределение средств по счетам бухучета осуществляется, исходя из характера конкретного счета. В частности, под активными понимаются такие счета, которые применяются для фиксации информации об активах (имуществе) компании. Например, деньги, основные средства, акции. Поступление по таким счетам отображается в дебете, а списания – в кредите. Конечное сальдо должно быть дебетовое.

В свою очередь, пассивные счета – это те, которые отражают пути формирования имущества. Например, полученные займы, взносы и т.д. Соответственно, поступления на подобные счета фиксируются по кредиту, а списания – по дебету. Конечное сальдо должно быть кредитовое.

Также важно отметить, что существуют следующие виды ОСВ:

  • те, в которых распределение происходит по аналитическим счетам. Подразумевается, что сведения систематизируются, исходя из количества, категории и/или номенклатуры;
  • распределение осуществляется по синтетическим счетам. В данном случае принимается во внимание совокупность разных показателей;
  • комбинированные ведомости. Предполагается сочетание двух предыдущих вариантов.

Основные правила составления оборотно-сальдовой ведомости

imageОтвечая на вопрос, как разобраться в оборотно-сальдовой ведомости, необходимо изучить основные правила ее составления. Единого образца ОСВ в современном законодательстве не предусматривается. То есть, компании должны самостоятельно разрабатывать шаблон бумаги. Однако чаще бухгалтеры используют формы, имеющиеся в специальных компьютерных программах.

Так, внешне ОСВ – это как широкая таблица с множеством цифр. На самом деле – это сводная таблица, где фиксируются данные относительно всех осуществленных перечислениях и поступлениях за заданный период. В ведомости должны отражаться такие сведения:

  • название компании и общая информация о ней. В случае, когда документ формируется в электронном варианте, то сведения заносятся в шапку бумаги автоматически, исходя из ранее прописанной информации;
  • номера счетов, которые использовались для корреспонденции с основным счетом (исходя из которого и составлялась ОСВ);
  • конкретизированные суммы поступлений или списаний.

При корректном оформлении рассматриваемого документа конечные цифры во всех столбцах должны совпадать.

Зачастую ОСВ формируется бухгалтером раз в месяц для подготовки отчетности и контроля за всеми хозяйственными операциями. Рассматриваемый документ оформляется в единственном экземпляре. При этом визировать бумагу нет необходимости. Однако при появлении соответствующей потребности (если документ требуются внешним пользователям), на ОСВ должна проставляться виза того сотрудника, который занимался ее формированием. Зачастую, таким работником является главный бухгалтер.

Как и прочие бухгалтерские документы, ОСВ должна храниться, как минимум, пять лет.

Образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости

В первую очередь следует отметить наименование компании и название самого документа. В названии при этом прописывается счет, относительного которого составляется ведомость. После этого указывается наименование счета, например: «…ведомость по счету 60 (Расчеты с подрядчиками и поставщиками)». Порядок отражения записей в ОСВ довольно прост и основывается на осуществляемых финансово-хозяйственных процедурах. Форма документа должна устанавливаться в локальном нормативе (например, в Учетной политике).

Скачать образец оборотно-сальдовой ведомости можно здесь.  

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10

Например, ООО «Петергоф» в августе 2021 года приобрело у поставщика материалы, на дату получения которых на складе имелись некоторые остатки. За отчетный период часть материалов была передана в производство, а часть – реализована. ОСВ в данном случае будет выглядеть следующим образом:

Название Количество Цена за единицу,

без НДС

Код материала
Гвозди 50 кг 90 руб. 5567
Эмаль белая 100 кг 200 руб. 5241
Грунтовка 30 кг 100 руб. 5874
Лак для внешних работ 40 кг 150 руб. 6478
Лак на водной основе 40 кг 160 руб. 6214

Списание:

Название Количество Средняя с/с единицы Код материала
Гвозди 60 кг 70 руб.1 5567
Цемент 5 мешков 500 руб.2 3258
Эмаль желтая 5 кг 200 руб.3 5482

Реализация:

Название Количество Средняя с/с единицы Код материала
Эмаль белая 60 кг 201 руб.4 5567
Клей ПВА 30 кг 50 руб.5 6524

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 41 и 43

На счете 41 учитываются товары, которые были куплены компанией для реализации. В свою очередь, на 43 счете фиксируется готовая продукция. Так, например, ОСВ по 41 счету представляется собой:image

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20

По счету 20 отражаются операции, фиксируемые по основному производству. В частности, по ходу изготовления новой продукции или осуществления работ, накопленные на рассматриваемом счете средства, списываются:

  • в дебет счета 43 или 90, в случае, когда компания осуществляет учет фактических расходов;
  • в дебет счета 43, 90 или 40, в обстоятельствах, когда компания ведет учет расходов по нормам.

Также на счете 20 может учитываться незавершенное производство, а именно:

  • товары или осуществленные работы, не прошедшие всех этапов, которые включаются в технологический процесс;
  • не укомплектованная продукция, которая еще не проходила техническое тестирование.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 и 62

Счет 60 используется для обобщения всей информации о получении материалов от поставщиков, потреблении услуг, оплате работ и проч. При этом операции по поставкам фиксируются вне зависимости от того, была ли оплата за товары или нет.

В свою очередь, счет 62 является активно-пассивным. Поэтому в ОСВ может фиксироваться как кредитовое, так и дебетовое сальдо.

Пример ОСВ по счету 60:image

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70

В дебете счета 70 могут отображаться следующие операции:

  • начисление налоговых сумм, которые удерживаются из зарплаты сотрудников;
  • удержания по исполнительным документам;
  • депонирование зарплаты.

По кредиту рассматриваемого счета отображается:

  • начисление зарплаты сотрудникам, за счет различных источников, например, вновь формируемых внеоборотных активов;
  • начисление страховых пособий;
  • начисление финансовых поступлений от участия в уставном капитале.

Образец ОСВ по счету 70:image

Заключение

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий