Пониженный тариф страховых взносов в связи с карантином

Снижение взносов: порядок узаконили

Пониженные тарифы страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства с 01.04.2020 закреплены в НК РФ (закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Действуют они уже с 1 апреля.

Проверить, есть ли вы в реесте субъектов МСП, можно на сайте ФНС.

Тарифы эти таковы:

  • на ОПС — 10% (как с выплат в рамках предельной величины базы по взносам, так и сверх нее);
  • от ВНиМ — 0%;
  • на ОМС — 5%.

Важно, что пониженные ставки, должны применяться только к части выплат в пользу каждого конкретного физлица, которая по итогам месяца превышает федеральный МРОТ (12 130 руб.).

То есть при подсчете взносов вам необходимо определить общую сумму выплат работнику за месяц и сравнить ее с МРОТ:

  • если она больше минималки, с выплат в пределах МРОТ — посчитать взносы по обычным тарифам, а с суммы превышения — по новым, льготным;
  • если меньше — начислить взносы по общим тарифам на всю сумму выплат.

Не ошибиться в подсчетах вам помогут разъяснения и практические примеры от экспертов КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение «Как воспользоваться пониженной ставкой по страховым взносам в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19».

Пониженные тарифы действуют бессрочно (подп. 17 п. 1, п. 2.1 ст. 427 НК РФ). Взносов на травматизм снижение ставки не касается.

Напомним, снижение взносов с 30 до 15% было предложено президентом в качестве одной из мер поддержки бизнеса в условиях пандемии коронавируса.

image

https://arnasai.ru

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пониженный тариф страховых взносов в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание 1. Изменения по страховым взносам в 2021 году 2. Кто имеет право на льготы по страховым взносам в 2021 году? 3. Страховые взносы 2021: основные изменения 4. Минфин рассказал об исчислении и уплате страховых взносов в 2021 году 5. Тарифы страховых взносов на 2021 год 6. Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица) 7. Ответ недели: пониженные тарифы страховых взносов 8. Страховые взносы для малого и среднего бизнеса в 2021 году 8.1. Стандартные тарифы 2021 image Гарант

Статья 5 ноября 2020

С 1 апреля 2020 года малый и средний бизнес платит страховые взносы по пониженной ставке 15%. Будут ли действовать данные тарифы в 2021 году? Отвечает Лилия Федорова, эксперт службы Правового консалтинга компании «Гарант», член Российского союза аудиторов.

Да, пониженные тарифы страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства будут действовать в 2021 году. Напомним, что страховые взносы платят в таком размере:

Гарант

Информационно-правовой портал

ГАРАНТ

  • на обязательное пенсионное страхование – 10%; 
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0%; 
  • на обязательное медицинское страхование – 5%. 

Обоснование вывода

Статьями 5 и 6 Федерального закона от 01.04.2020 №102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ» (далее – Закон №102-ФЗ) установлено, что в период с 1 апреля 2020 года до 31 декабря 2020 года для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства (далее – МСП), в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:

1) на обязательное пенсионное страхование:

  • в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – в размере 10%;
  • свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – в размере 10%;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – в размере 0%;

3) на обязательное медицинское страхование – в размере 5%.

Таким образом, к начислениям, произведенным после 01.04.2020, плательщик, являющийся субъектом МСП, вправе применить пониженные тарифы страховых взносов. Однако не ко всей сумме выплаты, а к ее части в виде превышения над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода (письма ФНС России от 07.04.2020 N БС-4-11/5850@, от 15.04.2020 N БС-4-11/6330@, от 29.04.2020 N БС-4-11/7300@).

Кроме того, статья 427 НК РФ дополнена пунктом 2.1, который устанавливает для плательщиков, указанных в подпункте 17 пункта 1 ст. 427 НК РФ, начиная с 2021 года следующие пониженные тарифы страховых взносов:

1) на обязательное пенсионное страхование:

  • в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – в размере 10%;
  • свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – в размере 10%;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0%;

3) на обязательное медицинское страхование – 5%.

Аналогичные изменения внесены в статью 33 Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (ст. 4 Закона №102-ФЗ).

Когда изменения вступают в силу

Изменения (дополнения), внесенные в статью 427 НК РФ, вступают в силу с 1 января 2021 года (п. 2 ст. 7 Закона №102-ФЗ). То есть пониженные тарифы страховых взносов для МСП будут действовать и в 2021 году (письмо ФНС России от 07.04.2020 N БС-4-11/5850@). В настоящее время предполагается, что они будут применяться бессрочно (письмо Минфина России от 16.07.2020 N 03-15-05/62222).

ФНС России подготовила разъяснения по порядку применения пониженных тарифов страховых взносов НКО

Информация о материале
17 декабря 2020

Согласно положениям налогового законодательства, некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСН, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 20% в течение 2017 – 2024 годов (подп. 7 п. 1 ст. 427, подп. 3 п. 2 ст. 427 Налогового кодекса). При этом, организация должна осуществлять деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального).

Такие организации могут принимать пониженные тарифы, если по итогам предшествующего года не менее 70% суммы всех доходов организации за этот период составляют в совокупности доходы в виде целевых поступлений на содержание НКО и ведение ими уставной деятельности, доходы в виде грантов, получаемых для осуществления деятельности и доходы от осуществления видов экономической деятельности.

При этом, как поясняет налоговая служба, если у организации не менее 70% суммы всех доходов составит сумма только по одному виду вышеуказанных доходов, то организация не лишается права на применение пониженных тарифов страховых взносов (письмо ФНС России от 14 декабря 2020 г. № БС-4-11/20568@). Источник: ГАРАНТ

image Для поддержки бизнеса с 1 апреля 2020 года введены пониженные страховые взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ для субъектов малого и среднего предпринимательства.

Льгота долгосрочная и будет действовать не только в 2020 году, но и в следующих периодах.

image Пониженные тарифы действуют уже с 1 апреля 2020 года (ст. ст. 5, 6, ч. 6 ст. 7 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ).

Эта мера поддержки долгосрочная, поэтому окончательного срока действия у нее пока нет. Применять пониженные тарифы вы сможете и в 2021 году, и в последующих периодах (п. 9 ст. 2, ст. 4, ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ).

Пониженные тарифы следует применять с 1-го числа месяца, в котором вы внесены в Единый реестр субъектов МСП, но не ранее чем с 1 апреля 2020 года (Письмо ФНС России от 29.04.2020 N БС-4-11/7300@). При исключении из реестра прекратите применение пониженных тарифов с 1-го числа месяца, в котором вас исключили.

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий