Нужно ли выписывать счет фактуру без НДС?

Содержание

Счет-фактура без НДС или с ним представляет собой документ, который позволяет удостоверить отгрузку продукции или оказание услуг фактически, а также стоимость операций. Эта бумага может выставляться продавцом, а также подрядчиком покупателю после приема товара.

Данная форма требуется, чтобы вести налоговый учет. Цели создания документа и реквизиты отображены в НК. Этот документ имеет установленный образец. Фактура является основанием для принятия налога к компенсации. Она должна содержать информацию о названии продавца и его реквизитах, а также названия товара, их стоимость и ставку сбора.

image
Счет-фактура при УСН без НДС
image

Счет-фактура без учета процентов заполняется с учетом тех же требований, что и форма с налогом. Необходимо оформить заголовок документа, а также представить данные по товарам (услугам). Основная разница в том, что необходимо сделать запись «Без НДС». Проставить пометку можно разными способами – через компьютер, письменно от руки, штампом.

Бланк фактуры является утвержденным Правительством РФ в постановлении №1137. Действующей является форма редакции с 1 октября 2017 года. Обязательно требуется наличие номера документа, сведения о продавце и покупателе (адрес, ИНН, КПП, отправитель).

Таким образом, оформление счета-фактуры без учета сбора выполняется по правилам, которые применимы и для обычного варианта, может использоваться один и тот де бланк. Основная особенность – следует сделать обязательную пометку «Без НДС».

Популярен вопрос, нужна ли счет-фактура при оформлении не облагаемых налогом операций. Согласно НК РФ ст. 169, выписывать форму должны плательщики сбора. Сумма и ставка сбора отображаются в специальных графах – следует заполнить 1 и 8 графы.

Нужно ли что-то указывать, если оформление производится без сбора. В таком случае прописывается пометка «Без НДС». Согласно НК РФ, есть ситуации, когда плательщик сбора должен формировать счет-фактуру без налога, правила установлены в статье 145. Несмотря на появление права у организации или ИП не платить сбор, они должны выставлять счет с пометкой о том, что операция не облагается налогом.

Продавец может не начислять проценты в том случае, если его выручка не превышает 2 млн. рублей в течение трех месяцев подряд, а также, он не реализует подакцизную продукцию. Если плательщик после анализа деятельности за последние месяцы обнаружит соответствия по критериям освобождения, он имеет право заполнить заявление в фискальные органы и подготовить соответствующие документы для оформления льготы.

Продавец может не начислять проценты в том случае, если его выручка не превышает 2 млн. рублей в течение трех месяцев подряд, а также, он не реализует подакцизную продукцию. Если плательщик после анализа деятельности за последние месяцы обнаружит соответствия по критериям освобождения, он имеет право заполнить заявление в фискальные органы и подготовить соответствующие документы для оформления льготы.

Образец счета должен быть заполнен в ряде случаев по желанию или требованию клиента, но иногда составление этого документа является обязательным. К примеру, бумага оформляется без обложения платежом в необязательном порядке, если лицо применяет специальный режим, например, УСН, ПСН, ЕНВД. Также не требуется в обязательном порядке оформлять плательщикам, осуществляемым действия согласно статье 149 НК.

В обязательном порядке оформляется документ плательщиками, у которых есть освобождение, согласно статье 145, если они реализуют продукцию, либо получили аванс от покупателя.

Популярен вопрос, есть ли необходимость выписывать фактуру без НДС, следует ли получившему лицу документ регистрировать в книге покупок. Организация от контрагентов, которая оказывает услуги, не облагаемые тарифом согласно ст. 149 и контрагентов, имеющих освобождение согласно ст. 145, получает счета с пометкой «без налога». Есть ли в таком случае необходимость, выставленную счет-фактуру отразить в книге покупок.

В таком случае организация имеет право не отражать счета с соответствующей пометкой. Это связано с нововведениями в статье 169, которые действуют с 2014 года. Согласно им операции, которые не подпадают под обложение, могут исключаться из списка операций, при которых необходимо составление счет-фактуры, ведение учета.

Можно сделать вывод, что выставление счета-фактуры обязательно, если операция облагается налогом, либо компания имеет освобождение согласно 145 статье. Если операции освобождены от обложения по статье 149, не требуется в обязательном порядке выставлять форму, действие выполняется по желанию.

Регистрирование фактур, которые содержат пометку «Без НДС», не может привести к росту суммы тарифа, которая будет подана к вычету. Чтобы определить размер сбора к вычету, регистрировать счета-фактуры необязательно.

Согласно статье 164, данный показатель устанавливается в процентах. Тарифы по сбору в других показателях не предусмотрены НК. Если в графе отсутствует знак процентов, это не является основанием для принятия суммы налога к вычету. Чтобы можно было принять налог к вычету, важно, чтобы в счет-фактуре не было ошибок, которые могли бы препятствовать идентификации продавца или покупателя.

Скачать бланк Счет-фактуры

Скачать бланк Счет-фактуры без НДС

Различия НДФЛ и НДС Раздел 9 декларации НДС – как правильно заполнять НДС налогового агента на территории РФ Что означает без НДС в договоре

Главная / Налоги / Что такое НДС и когда его повышение до 20 процентов? / Счет фактура

Назад

Опубликовано: 23.04.2018

Время на чтение: 5 мин

Читайте также:  Обязан ли налогоплательщик доказывать отсутствие своей вины

35

Счет-фактура является универсальным платежным документом, на основании которого происходят взаиморасчеты между участниками товарооборота или рынка работ и услуг.

  • Когда и кому нужен счет-фактура без НДС?
  • Как заполнить счет-фактуру без НДС?

Дорогие читатели! Каждый случай индивидуален, поэтому уточняйте информацию у наших юристов. Это бесплатно. Задать вопрос

Некоторые из таких контрагентов имеют право на заполнение этого документа без указания налога на добавленную стоимость в результате использования соответствующего режима налогообложения или реализации товаров, которые таким налогом не облагаются.

Отличия СФ, если налогообложения на продукцию нет

Для создания документа используется форма, утверждённая постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, с изменениями от 19.08.2017 № 981, которые начали действовать с 01.10.2017.

Счёт-фактура без НДС оформляется на том же бланке и по тем же правилам, что и счёт-фактура с НДС. Единственное отличие в том, что в графах 7 и 8, где указывается ставка и сумма налога, должно быть записано «Без НДС».

Если вся отгружаемая продукция освобождена от уплаты налога, при оформлении СФ во всех строках, в которых перечислены наименования, в графах 7 и 8 нужно указать «Без НДС». Такая же запись делается в строке «Всего к оплате» в графе 8. Если в реализуемой партии одна часть продукции облагается НДС, другая не подлежит налогообложению, запись «Без НДС» вносится только напротив соответствующих наименований.

В строках, где перечислены облагаемые налогом товары, указывается размер ставки и сумма НДС. В поле «Всего к оплате» в графе 8 вносится итоговая сумма налога, включающая только налогооблагаемые наименования. Счет-фактуры на поступившие авансы оформляются с соблюдением этих же правил.

Счет-фактура по НДС

Счет-фактура по НДС необходим для учета хозяйственных операций, связанных со сделками купли-продажи товаров, оказанием услуг. В документе указываются:

  • сумма НДС;
  • сумма проводимой сделки;
  • информация о наименовании предмета договора;
  • информация о стоимости за единицу продукции;
  • измерители.

При поступлении счета-фактуры бухгалтер отражает операцию в учете и регистрирует счет-фактуру в журнале покупок. При продаже выставленный счет-фактура регистрируется в журнале продаж.

Требуется ли СФ, если организация работает без налога на добавочную стоимость?

Согласно п. 3 ст. 169 НК РФ выставлять счёт-фактуру обязаны плательщики НДС. СФ не выписывают в том случае, если вы работаете индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, не являющимся плательщиком налога, .

Когда надо выписывать подобный документ?

Налогоплательщик, являющийся продавцом товара или исполнителем услуг, обязан выставлять счёт-фактуру без НДС только в том случае, если он использует право на освобождение от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ (п. 5 ст. 168 НК РФ).

Это право возникает если ЮЛ или ИП:

  • получает выручку не более 2 млн руб. в течение 3 месяцев подряд;
  • не продаёт подакцизные товары.

А можно ли в остальных случаях организации, не являющиеся плательщиками налога, выставлять СФ без НДС? Согласно письма Минфина № 03-07-09/8423 от 15.02.2017, это делать не обязательно, но право на данное дело имеется.

Читайте также:  Образец заполнения дополнительного листа книги покупок в 2020 году

О том, кто выписывает счёт-фактуру, читайте здесь.

Случаи использования

Оформление такого документа предусматривается, если:

  1. Только часть реализуемого товара освобождена от налога (ст. 149 НК РФ). Компания осуществляет сделки одновременно с облагаемой и не облагаемой НДС продукцией. В этом случае бухгалтерской программой будут сформированы общиенакладная и счёт-фактура на всю партию товара с одинаковой итоговой суммой.
  2. Если вся партия реализуемой продукции не облагается НДС, выставление счёт-фактуры вместе с накладными и актами даёт возможность сформировать удобный для работы комплект документов с сохранением нумерации.

Кто оформляет бланк?

Право выдать СФ имеет только продавец товаров или исполнитель услуг. Таким образом он документально подтверждает осуществление сделки.

Нужна ли счет-фактура?

Этот документ нужен для подтверждения права на вычет по НДС. Покупатель, плательщик НДС, нуждается в оформлении счета-фактуры, так как именно этот документ дает покупателю право на применение вычета по НДС.

При этом нужно понимать, что само по себе оформление счета-фактуры не подтверждает факт передачи товаров или услуг: для подтверждения используется либо акт приема-передачи работ (имущественных прав, услуг), либо товарная накладная. Что касается самого счета-фактуры, то налоговым и бухгалтерским кодексом он не признается первичным документом.

Как его выставить получателю?

При выставлении СФ нужно придерживаться таких правил:

  • Если документ оформляется в бумажном варианте, первый экземпляр должен быть передан покупателю, а второй остаётся у продавца (зачем СФ нужен и продавцу, и покупателю читайте тут). При электронном обмене, который осуществляется через аккредитованного оператора, СФ выставляется только в одном экземпляре.
  • Срок для выписки документа, составляет 5 дней с момента поставки.
  • Согласно письму Минфина № 03-07-09/85517 от 21.12.2017 наименования товаров, услуг и работ должны соответствовать договору.
  • Если необходимо внести исправления, создаётся новый экземпляр СФ. При этом порядковый номер и дата исходного документа сохраняются.

Какие графы и строки присутствуют в бланке?

Сведения, которые обязательно должны присутствовать в СФ, приведены в п. 5 ст. 169 НК РФ.

  • Строки 1-8 бланка предназначены для реквизитов (названий, адресов, идентификационных кодов) участников сделки – продавца и покупателя, а также грузоотправителя и грузополучателя, указания валюты. В таблице представлена фактурная часть документа.
  • Графы 1-9 содержат сведения о товаре (наименование, единицы измерения, количество, цену, стоимость с учётом и без учёта НДС, ставку и сумму налога, акциз).
  • Графы 10-11 – данные о происхождении товара.

Пример заполнения

С 01.10.2017 начали действовать новые требования по оформлению этого документа. Порядок заполнения следующий:

  1. В строке (1) указываем порядковый номер и дату выставления. Для всех видов СФ существует общая нумерация. Они фиксируются в хронологическом порядке (разрешается к номеру добавлять буквенное обозначение). При внесении исправлений, в строке (1а) указываем № исправления, при первичном заполнении ставится прочерк.
  2. Строки (2), (2а), (2б) содержат данные о продавце:
    • для ИП вписывается ФИО полностью, адрес в том виде, как он внесён ЕГРИП, ИНН и сведения о регистрации.
    • Если грузоотправитель и продавец представлены одной организацией, в строке (3) нужно указать «Он же». Если грузоотправителем выступает другая фирма или лицо, вписываем полное или краткое название и адрес. Ставим прочерк, если счёт-фактура относится к работам или услугам.
    • В строке (5) указывать номер платёжного документа нужно только при условии предоплаты, если ее нет, то этот пункт остается не заполненным.
    • Сведения о покупателе вносятся в строки (6), (6а), (6б) аналогично (2), (2а), (2б). Если покупатель и грузополучатель представлены одной организацией, в поле (4) нужно поставить о. Если грузополучателем выступает другая организация, указываем её название и адрес. Если счёт-фактура на выполненные работы или на оказанные услуги, следует поставить прочерк.
    • В строке (7) выбираем наименование валюты. Бухгалтерские программы автоматически вносят цифровой код.
    • Строка (8) предназначена для идентификатора государственного контракта. Для других договоров её заполнять не нужно.
    • В таблице заполняются такие графы:
      • В графе 1а указывается код товара. Это поле касается только поставок в страны Евроазиатского экономического союза.
      • В столбцы 2-2а вписываются единицы измерения в соответствии с ОКЕИ. Если счёт-фактура касается работ или услуг, следует поставить прочерки.
      • В столбце 3 указываем количество или объём, исходя из единиц измерения. Если 2-2а не заполнены, здесь также будет прочерк.
      • В графу 4 вносится цена за единицу в том виде, как она приведена в договоре.
      • Общая стоимость каждого из наименований без учёта налога отражается в столбце 5. В итоговой строке будет общая стоимость всей поставки.
      • Столбец 6 заполняется только для подакцизных товаров. Здесь нужно указать сумму акциза, включённого в стоимость. В иных случаях делается пометка «Без акциза».
      • При оформлении СФ без налога в полях 7 и 8 нужно сделать запись «Без НДС». Если часть наименований облагается налогом, напротив них вносится ставка и сумма.
      • Столбец 9 отражает стоимость товаров, работ или услуг с учётом налога.
      • В графу 10 должен быть внесён цифровой код товара. Столбцы 10, 10а, 11 заполняются для товаров, произведённых за пределами РФ.
      • Графы 5, 8 и 9 нижней строки содержат итоговые показатели.

      Счет-фактуры без НДС подписываются по общим правилам. Бумажный бланк заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера или уполномоченными лицами. Если документ выставляется индивидуальным предпринимателем, в нём должна быть личная подпись ИП или доверенного лица. Подробнее о счёте-фактуре для ИП можно узнать здесь.

      Заверение счёт-фактуры факсимильной подписью не допустимо (письмо Минфина № 03-07-09/49478 от 27.08.2015). При электронном обмене документами необходим сертификат ключа проверки электронной подписи (письма Минфина РФ от 12.09.2016 № 03-03-06/2/53176, ФНС РФ от 19.05.2016 № СД-4-3/8904).

      Счёт-фактура заверяется только одной усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя или уполномоченного лица. В электронном документе не требуется подпись главного бухгалтера.

      Более детально о заполнении счёт-фактуры можно узнать здесь.

      Из видео узнаете о том, как правильно заполнить счет-фактуру если предприятие не является плательщиком НДС:

      Как регистрируется?

      Организация, которая пользуется правом освобождения от уплаты НДС и обязана выставлять СФ, регистрирует их в журнале, в книге продаж с пометкой «Без НДС». Другие неплательщики налога не обязаны, но имеют право регистрировать документ в книге продаж.

      Читайте также:  Все про индивидуальный инвестиционный счет: вычеты и НДФЛ

      Покупатель, получивший такой документ, не отражает его в книге покупок, т. к. налог отсутствует. При выставлении и получении от контрагентов счёт-фактур необходимо внимательно следить за изменениями в законодательстве, регулирующем порядок оформления и обмен документами.

      Онлайн журнал для бухгалтера

      Электронный формат журнала ФНС определен приказом от 4 марта 2015 г. № ММВ-7-6/93. Часть 2 журнала В части 2 журнала регистрируют полученные счета-фактуры. Тут нужно зафиксировать счета-фактуры, которые компания получила: в отчетном квартале; до срока сдачи декларации для посредников на общем режиме – до 25 числа следующего месяца;

      до срока сдачи журнала учета для посредников на спецрежиме – до 20 числа месяца. Что касается экспедиторов и застройщиков, то в части 2 журнала они регистрируют данные счетов-фактур, полученных от продавцов. Часть 1 журнала В части 1 отражают счета-фактуры, которые компания составила за отчетный квартал. Экспедиторы и застройщики показывают в этой части документы, которые выставляли клиенту или инвестору.

      Из статьи узнаете, в каких случаях нужно выставлять счет-фактуру без НДС и надо ли выписывать, если предоставляемый товар или оказываемые услуги из организации, в которой вы работаете, не облагаются налогом? Там же найдете образец заполнения бланка.

      Содержание

      Когда выгодно выставлять счёт-фактуру с НДС

      Например, вы работаете на УСН «Доходы минус расходы» и платите 15% налога. Вы закупили товар по цене 100 рублей за единицу и хотите продавать его по 125 рублей. Разница между продажной и закупочной ценой составит 25 рублей, с неё надо заплатить налог 15% — 3,75 рублей. Прибыль с продажи составит 21,25 рублей (125−100−3,75).

      Ваш покупатель работает на основной системе налогообложения и просит выставить ему счёт-фактуру с НДС. У вас есть два варианта.

      Вариант 1. Начислить НДС сверху продажной цены.

      Если вы выставите счёт-фактуру на тот же товар и сверху начислите НДС 20%, то цена будет уже 150 рублей (125+(125*20%)).

      С каждой единицы товара вам нужно будет заплатить НДС — 25 рублей (125*20%) и налог УСН — 3,75 рублей ((125−100)*15%).

      Прибыль с продажи единицы товара будет 21,25 рублей (150−100−25−3,75).

      Вариант 2. Заложить НДС в продажную цену.

      Конечно покупателю не понравится увеличение цены на 20%, и он может потребовать отпустить ему товар по стандартной цене.

      Тогда продажная стоимость составит прежние 125 рублей, НДС — 20,83 рублей (125/120*20), а налог УСН — 3,75 рублей ((125−100)*15%).

      Ваша прибыль с продажи единицы товара будет всего 0,42 рубля (125−100−20,83−3,75).

      Евгения Зальцзейлер, консультант по налоговому и бухгалтерскому учёту:

      «Если покупатель очень для вас важен, а объём сделки с НДС составляет не более 10−15% товарооборота, то можно выставить счёт-фактуру с НДС. В других случаях выгоднее отказаться».

      Отличия СФ, если налогообложения на продукцию нет

      Для создания документа используется форма, утверждённая постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, с изменениями от 19.08.2017 № 981, которые начали действовать с 01.10.2017.

      Счёт-фактура без НДС оформляется на том же бланке и по тем же правилам, что и счёт-фактура с НДС. Единственное отличие в том, что в графах 7 и 8, где указывается ставка и сумма налога, должно быть записано “Без НДС”.

      Если вся отгружаемая продукция освобождена от уплаты налога, при оформлении СФ во всех строках, в которых перечислены наименования, в графах 7 и 8 нужно указать “Без НДС”. Такая же запись делается в строке “Всего к оплате” в графе 8. Если в реализуемой партии одна часть продукции облагается НДС, другая не подлежит налогообложению, запись “Без НДС” вносится только напротив соответствующих наименований.

      В строках, где перечислены облагаемые налогом товары, указывается размер ставки и сумма НДС. В поле “Всего к оплате” в графе 8 вносится итоговая сумма налога, включающая только налогооблагаемые наименования. Счет-фактуры на поступившие авансы оформляются с соблюдением этих же правил.

      Подробнее о том, что такое счёт-фактура и когда используется, читайте в нашей статье.

      Для чего нужна счёт-фактура

      Документ, который составляется на стандартизированном бланке, включающем предусмотренную государством информацию, нужен и продавцам, и покупателям. Когда осуществляется торговая сделка, нужно подтверждение того, что товар фактически был отгружен, оказаны услуги, сделана работа. Счет-фактура – это и есть как раз такое документальное подтверждение.

      Что такое счет-фактура, для чего необходима и кому она остается – образец

      Это документ, который находится у бухгалтеров. Он подтверждает, что товары были действительно отгружены покупателю или были оказаны услуги, там же прописывается стоимость продукции.

      Эта бумага отправляется покупающей стороне одновременно с высылаемой на продажу партией либо по почте. Еще один вариант – выставляется после того, как были приняты продукты или услуги.

      Важно соблюдать формат, в котором будет создана и предложена счет-фактура. Он утвержден постановлением Правительства, поэтому нельзя менять местами поля или создавать свои варианты написания, даже если они будут закреплены уставом и приказом директора предприятия.

      Счет – фактура с НДС и без него

      Выделяется два вида счетов – фактур – с НДС и без него.

      Счет – фактура с НДС оформляется в том случае, если поставщик находится на общей системе налогообложения, то есть платит НДС в бюджет. В этом случае формирование счета – фактуры является прямой обязанностью поставщика, иначе ему грозят серьезные последствия со стороны налоговых органов.

      Но далеко не все налогоплательщики работают с НДС. Все, кто находится на спецрежимах, НДС не начисляют, соответственно, не уплачивают в бюджет. Счета – фактуры без НДС тоже бывают. Они практически ничем не отличаются от обычных. Разница только в заполнении граф 7 и 8, где требуется указать ставку и сумму налога.

      Требуется ли СФ, если организация работает без налога на добавочную стоимость?

      Согласно п. 3 ст. 169 НК РФ выставлять счёт-фактуру обязаны плательщики НДС. СФ не выписывают в том случае, если вы работаете индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, не являющимся плательщиком налога, .

      Когда надо выписывать подобный документ?

      Налогоплательщик, являющийся продавцом товара или исполнителем услуг, обязан выставлять счёт-фактуру без НДС только в том случае, если он использует право на освобождение от уплаты НДС в соответствии со

      ст. 145 НК РФ

      (п. 5

      ст. 168 НК РФ

      ).

      Это право возникает если ЮЛ или ИП:

      • получает выручку не более 2 млн руб. в течение 3 месяцев подряд;
      • не продаёт подакцизные товары.

      А можно ли в остальных случаях организации, не являющиеся плательщиками налога, выставлять СФ без НДС? Согласно письма Минфина № 03-07-09/8423 от 15.02.2017, это делать не обязательно, но право на данное дело имеется.

      О том, кто выписывает счёт-фактуру, читайте здесь.

      Случаи использования

      Оформление такого документа предусматривается, если:

      1. Только часть реализуемого товара освобождена от налога (ст. 149 НК РФ). Компания осуществляет сделки одновременно с облагаемой и не облагаемой НДС продукцией. В этом случае бухгалтерской программой будут сформированы общиенакладная и счёт-фактура на всю партию товара с одинаковой итоговой суммой.
      2. Если вся партия реализуемой продукции не облагается НДС, выставление счёт-фактуры вместе с накладными и актами даёт возможность сформировать удобный для работы комплект документов с сохранением нумерации.

      Кто оформляет бланк?

      Право выдать СФ имеет только продавец товаров или исполнитель услуг. Таким образом он документально подтверждает осуществление сделки.

      Как его выставить получателю?

      При выставлении СФ нужно придерживаться таких правил:

      • Если документ оформляется в бумажном варианте, первый экземпляр должен быть передан покупателю, а второй остаётся у продавца (зачем СФ нужен и продавцу, и покупателю читайте тут). При электронном обмене, который осуществляется через аккредитованного оператора, СФ выставляется только в одном экземпляре.
      • Срок для выписки документа, составляет 5 дней с момента поставки.
      • Согласно письму Минфина № 03-07-09/85517 от 21.12.2017 наименования товаров, услуг и работ должны соответствовать договору.
      • Если необходимо внести исправления, создаётся новый экземпляр СФ. При этом порядковый номер и дата исходного документа сохраняются.

      Кто оформляет счет-фактуру без НДС

      Образецсчетадолжен быть заполненв ряде случаев по желанию или требованиюклиента, но иногда составление этогодокумента является обязательным. Кпримеру,бумага оформляетсябез обложенияплатежом в необязательном порядке, еслилицо применяет специальный режим,например, УСН, ПСН, ЕНВД. Также не требуетсяв обязательном порядке оформлятьплательщикам, осуществляемым действиясогласно статье 149 НК.

      Вобязательном порядке оформляетсядокумент плательщиками, у которых естьосвобождение, согласно статье 145, еслиони реализуют продукцию, либо получилиаванс от покупателя.

      Где найти образец и форму счета-фактуры

      Бланк счета-фактуры утвержден постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. В настоящее время действует форма в редакции с 01.10.2017. Актуальный бланк счета-фактуры можно скачать на нашем сайте.

      Скачать бланк счета-фактуры

      Также на сайте вы можете найти и заполненный образец счета-фактуры без НДС.

      Скачать образец счета-фактуры без НДС

      Об основных правилах, которые следует соблюдать при оформлении документов во взаимодействии с организацией, работающей без НДС, читайте в статье «Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС».

      Как заполняют различные счета-фактуры

      Основной бланк счета-фактуры применяют в разных ситуациях учета НДС. Порядок заполнения в этих случаях так же разный:

      Отгрузка товаров/работ/услуг: как выглядит счет-фактура

      Сложностей во внесении данных в счет-фактуру быть не должно. Отметим на схеме некоторые неочевидные вещи:

      Получили аванс: каковы особенности счета-фактуры

      Разберем, как сделать счет-фактуру на аванс. Изменим ситуацию: допустим, что за ту же отгрузку, по которой мы показали счет-фактуру выше, заплатили авансом.

      Вынесем на схему позиции по заполнению авансового сч-ф, по которым могут возникнуть вопросы и сомнения:

      Заполнение графы 7 документа при разных ставках налога

      Согласно статье 164, данный показатель устанавливается в процентах. Тарифы по сбору в других показателях не предусмотрены НК. Если в графе отсутствует знак процентов, это не является основанием для принятия суммы налога к вычету. Чтобы можно было принять налог к вычету, важно, чтобы в счет-фактуре не было ошибок, которые могли бы препятствовать идентификации продавца или покупателя.

      узнайте больше про куб сейчас

      Автозаполнение реквизитов покупателя по ИНН

      Автопроверка правильности реквизитов банка по БИКу

      Правильно настроенные формулы, в том числе по расчету НДС и Итого счета

      Автоматическое формирование суммы прописью по итоговым цифрам суммы счета

      Выгоды

      Подготовка счета за 20 секунд

      Отсутствие ошибок в счетах

      Меньше времени на выставление счетов, и больше на бизнес

      Увеличение скорости оплаты счетов

      Автоматическое прикрепление вашего логотипа в счет

      Автоматическое прикрепление скана вашей подписи в счет

      Автоматическое прикрепление в счет скана печати вашей компании

      Отправка счета на e-mail покупателя

      Выгоды

      Отправка счета в 2 клика

      Красивые и профессиональные счета

      Можно выставлять счета с компьютера, планшета, смартфона

      Не нужно распечатывать счет, ставить подпись, печать и сканировать перед отправкой

      Условия отгрузки изменились: какой счет-фактуру сделать

      Следует различать, когда выписать корректировочный сч-ф, а когда – исправленный. Корректировка и исправление – это разные факты хозяйственной деятельности. Поэтому они требуют отражения в разных документах.

      Исправленный счет-фактура служит в том случае, если в первоначальном документе допустили ошибку – техническую или арифметическую. Алгоритм выбора бланка для исправленного сч-ф прост:

      А вот, когда берем форму корректировочного сч-ф (п. 1 ст. 169 НК РФ):

      Ознакомьтесь с вариантом заполнения сч-ф при корректировке отгрузки:

      А вот схема с нюансами внесения данных в сч-ф, который выписывают при пересмотре условий отгрузки:

      Полезная рассылка для бизнеса

      Рассказываем про налоги, законы, чужой опыт и полезные инструменты для бизнеса. Оставьте свою почту и получите в подарок книгу «Сила эмоционального интеллекта».

      Как регистрируется?

      Организация, которая пользуется правом освобождения от уплаты НДС и обязана выставлять СФ, регистрирует их в журнале, в книге продаж с пометкой “Без НДС”. Другие неплательщики налога не обязаны, но имеют право регистрировать документ в книге продаж.

      Покупатель, получивший такой документ, не отражает его в книге покупок, т. к. налог отсутствует. При выставлении и получении от контрагентов счёт-фактур необходимо внимательно следить за изменениями в законодательстве, регулирующем порядок оформления и обмен документами.

      Обязаны ли предприниматели выставлять ca если они работаю без ндс

      А мне приходилось объясняться с налоговой по поводу таких счетов фактур. По процентам на займы. И то что некоторые налоговые иногда забиваю на эти с/ф это не показатель.

      Некоторые могут и не забить.(60) Мозг налоговая будет насиловать.

      Мне оно не нужно.

      И если поставшик включит выданную сф в книгу, а ты не предоставишь ее(конечно она налоговой нафиг не нужна) то будешь штраф платить. (65)Автор настоящей статьи придерживается мнения, что наименее безопасен подход, изложенный в Определении от 13.10.2011 № ВАС-12760/11.

      ( 1 оценка, среднее 4 из 5 )

      Содержание статьи:

      • Как ИП оформить счет фактуру с НДС
      • Предприниматель на ОСН
      • НДС к уплате
      • Что делать при корректировке декларации по НДС
      • Чем отличается частичный вычет
      • Как выставляется счет-фактура?
      • Когда контрагент просит счет-фактуру с НДС?
      • Какое решение выбрать?

      При образовании ИП одновременно определяется налоговый режим. Он необходим для взаимодействия и ведения документов по выплатам в бюджет. Если ИП выставляет счет фактуру с НДС, он обязан заплатить налог в казну государства.

      imageОбъектом налогообложения считаются работы и услуги, с которых получают доходы. Они могут быть от реализации товаров или носить внереализационный характер. Если ИП выставил счет фактуру с НДС, происходит уплата денег в бюджет с начислением единого налога с этой суммы в рамках применения УСН.

      При совершении сделки одна сторона – налогоплательщик с применением УСН. НДС вторая сторона не принимает, а выставляет счет-фактуру.

      На видео: Вычет НДС с «опоздавших» счетов-фактур, договор лизинга, страховые взносы

      Как ИП оформить счет фактуру с НДС

      Выбирая в качестве налогового режима упрощенный вариант, предприниматель освобождается от уплаты налога. Это является большим плюсом в работе ИП.

      Бывают исключения, когда ИП необходимо правильно составить декларацию и уплатить добавленный налог.

      Налоговые режимы делятся на такие категории:

      • основной – бизнесмен платит добавленный налог;
      • специальный – в него входит упрощенный налог, единая система и пенсионные выплаты. Предприниматель оплатит налог согласно установленных правил.

      Если ИП выставил счет фактуру без НДС, он выдает документ на покупку товара или услуги покупателю.

      Узнать, выставляет ли ИП счет фактуру без НДС или наоборот, можно, исходя из некоторых положений:

      1. Является ли ИП агентом по налогу.
      2. Бизнес ведется по договору, а приобретение товаров понадобится клиенту на ОСНО. Можно выступать дилером компании, работающей с добавленным налогом.
      3. Предприниматель состоит в простом товариществе, управляет имуществом по доверенности.
      4. Оплачивается налог импортируемого товара.

      Остальные случаи подбираются на усмотрение ИП. Он оплачивает сбор и отчитывается по нему. К доходам при УСН относится сумма, оплаченная клиентом без НДС.

      На видео: Изменения по НДС с 1 июля 2017 г.

      Предприниматель на ОСН

      imageНужно учитывать важные моменты добавления НДС к вычету у ИП на ОСНО. Предприниматель по закону обязан добавить налог по ставке 10% (18%), если не применяются налоговые льготы.

      От уплаты сбора ИП освобождается по таким причинам:

      • доходы за квартал составили менее 2 млн. руб. В прибыль не входит добавленный налог, средства по необлагаемым операциям, внесенные предоплаты;
      • товары с акцизами не продавались в это время.

      По ст.149 НК РФ ИП освобождается от необходимости добавлять НДС согласно списку операций.

      На видео: Вычеты по НДС: сложные и неоднозначные моменты, как отражать в учете и оформлять документы

      НДС к уплате

      Платить сбор с реализации товаров необходимо, если норму закона на ИП не распространяются. НДС добавится к цене товаров. Для этого умножается стоимость продукции на ставку налога. Осуществляя торговые операции, бизнесмен перечисляет НДС. В него входит стоимость сделки. Покупателю выдаются документы, где указывается цена с учетом налога. Нагрузка по оплате налога лежит на покупателе. ИП является посредником между потребителем и казной государства.

      Если хозяйствующий субъект находится на ОСНО и работает с добавленным налогом, он производит такие действия:

      • начисляет налог от продаж;
      • выставляет счет фактуру НДС;
      • оформляет книгу покупок/продаж;
      • подает декларацию в конце квартала на электронном носителе;
      • перечисляет деньги в бюджет, разделяя платежи на три части.

      На видео: Изменения в счетах фактурах от 01.10.2017

      imageПредоставление счета-фактуры дает бизнесмену право на вычет налога, включая все налогооблагаемые операции. Выбирая особый режим налогобложения, бизнесмен освобождается от уплаты налога. За исключением нескольких случаев, когда заплатить его придется.

      Ситуации, когда учитывается НДС к вычету у ИП на УСН:

      1. ИП покупает товары и услуги фирм без представительства на территории РФ.
      2. В качестве посредника получает оплату при сотрудничестве с иностранной фирмой.
      3. Выставленный счет-фактура обозначен размером НДС.
      4. Оплачивает аренду или покупку в собственность государственного имущества владельцу – органу власти.
      5. Выступает доверительным управляющим при проведении сделок.

      Что делать при корректировке декларации по НДС

      Ошибка во внесенных данных влечет за собой изменение НДС, корректировочный счет-фактура оформляется за прошлый период с верным показателем:

      • подавать декларацию необходимо, если корректировать нужно только приложение;
      • оно подается в том виде, в котором предоставлялось в налоговую инспекцию;
      • прилагаются разделы с изменениями;
      • важно, чтобы коррекция цифр, которые подаются, полностью совпала с данными в приложении.

      Чем отличается частичный вычет

      imageПредприниматели используют частичный вычет НДС по счет фактуре во избежание налоговых проверок. Возникшую ситуацию о возмещении НДС в налоговом периоде можно разрешить бизнесмену, разбивая вычет на части.

      Принятие НДС к вычету по счету фактуре может быть заявлено по усмотрению компании (ст.172 НК РФ). Часть вычетов можно переносить на следующий период.

      Как выставляется счет-фактура?

      Алгоритм действий определяется законом. Для ИП счет фактура, образец заполнения которой можно найти в интернете, проходит оформление на общих основаниях.

      Большинство операций происходят с учетом некоторых особенностей:

      1. Счет-фактура налоговому агенту. Выставление происходит от имени контрагента, а данные ИП вносят в поле покупателя. Необходимо отметить номер и указать дату оформленного документа. Произвести выставление необходимо в течение пяти ней с момента оплаты. Счет составляется в двух экземплярах.
      2. Счет-фактура по агентскому договору. Выступая агентом при покупке товара для клиента на ОСНО, ИП производит получение и выставление счета-фактуры. Данные клиента заносят в строку о покупателе. Продавцом выступает поставщик. Клиент получает копию счета для получения вычета по НДС. В таком контексте налог не оплачивается. При отчете по налогам на добавленную стоимость клиент вносит информацию о выставленных счетах-фактурах.

      Существует для ИП счет-фактура без НДС, образец документа необходимо заполнять без ошибок. Он также выставлен интернете, что существенно облегчает процесс заполнения.

      Когда контрагент просит счет-фактуру с НДС?

      imageЧто делать, если клиенту понадобился счет-фактура с НДС при УСН?

      Вопрос решается несколькими способами:

      • поступает предложение более низкой цены;
      • выписывается счет-фактура НДС.

      Это позволит не потерять клиента. Счет-фактура с НДС 0 не попадает в книгу продаж, если ставка не подтвердилась. Для внесения необходимо сделать запись отдельным документом и подтвердить экспорт.

      Какое решение выбрать?

      Отличительные особенности НДС при вычете ИП. НДФЛ позволяют минимизировать свои риски. Воспользоваться плюсами спец. режима необходимо для того, чтобы заинтересовать клиента. Решение выставить НДС предполагает оформление счета-фактуры после отгрузки товара. Не платить налог дважды можно, если не выписывать его два раза: по авансовому счету и по отгрузочному. Тем, кто работает по упрощенной системе документы необходимо хранить 4 года.

      На видео: Онлайн касса для ИП, ООО и ЕНВД. Как работать. Пошаговая инструкция

      Оцените статью
      Рейтинг автора
      4,8
      Материал подготовил
      Максим Коновалов
      Наш эксперт
      Написано статей
      127
      А как считаете Вы?
      Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
      ли со статьей или есть что добавить?
      Добавить комментарий