Код вида операции в книге продаж 2018

  • ООО “СПЕКТРУС”
  • Статьи
  • Коды видов операций по НДС
image04 октября 2016
  • 09.06.2021image Минфин: Определение даты получения работниками организации дохода в виде премий для целей уплаты НДФЛ Если работодатель выплачивает премию по итогам работы за месяц, то датой фактического получения дохода в целях исчисления НДФЛ признается последний день месяца, за который начислены премиальные. А при выплате годовой или единовременной премии датой фактического получения дохода считается день выплаты такого поощрения. Об этом напомнил Минфин в письме от 06.05.21 № 03-04-06/34840. Минфин: Определение даты получения работниками организации дохода в виде премий для целей уплаты НДФЛ
  • 26.05.2021 С 1 июля 2021 при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, следует выставлять счета-фактуры в электронной формеС 1 июля 2021 при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, следует выставлять счета-фактуры в электронной форме

С 1 июля компании должны заполнять в книгах покупок, продаж и журнале счетов-фактур новые коды операций, утвержденные Приказом ФНС от 14.03.16 № ММВ-7-3/136@. Соответствие старых и новых кодов приведены в таблице.

Операция Старый код Новый код
Отгрузка и приобретение товаров и имущественных прав 01 01
Возврат товаров покупателем и получение их продавцом, кроме операций с кодами 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27 03
Отгрузка и приобретение товаров по агентскому договору или договору комиссии 04
Передача товаров для собственных нужд 07
Выполнение строительно-монтажных работ для нужд компании 08
Плата за товар в виде финансовой помощи, полученные суммы, иначе связанные с оплатой проданных товаров, проценты по товарному кредиту, страховые выплаты (ст. 162 НК РФ) 09
Продажа имущества, учтенного по стоимости с НДС, продажа с/х товаров или автомобилей, приобретенных у “физиков” (п. 3, 4, 5.1 ст. 154 НК РФ) 11
Составление и получение единого корректировочного счета-фактуры  18
Передача имущества в виде вклада в уставный капитал (подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ);  21
Операции, облагаемые по ставке 0 процентов  –
Предоплата в счет будущих поставок 02 02
Предоплата по агентскому договору или договору комиссии 05
Предоплата по договорам цессии (подп. 1- 4 ст. 155 НК РФ) Предоплата в счет реализации имущества, учтенного по стоимости с НДС, с/х товаров или автомобилей, приобретенных у “физиков”  (п. 3, 4, 5.1 ст. 154 НК РФ) 12
Операции, совершаемые налоговыми агентами (ст. 161 НК РФ) 06 06
Приобретение товаров по договорам комиссии и агентским договорам, заключенных налоговыми агентами  –
Отгрузка или получение товаров, имущественных прав на безвозмездной основе 10 10
Выполнение подрядчиками работ по капитальному строительству, модернизации недвижимости 13 13
Приобретение и передача таких работ инвесторами  –
Уступка права требования (подп. 1- 4 ст. 155 НК РФ) 11 14
Составление или получение сводного счета-фактуры комиссионером или агентом, который реализует свои товары и комиссионные товары от своего имени  – 15
Возврат товаров компаниями или предпринимателями, которые не платят НДС 16 16
Отказ от товаров компаниями или предпринимателям, которые не платят НДС (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ)  –
Возврат товаров “физиками” 17 17
Отказ от товаров «физиками» (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ)
Составление или получение корректировочного счета-фактуры 18 18
Ввоз товаров в Россию из стран ЕАЭС 19 19
Ввоз товаров из других стран 20 20
Восстановление НДС, в том числе при экспорте (п. 8 ст. 145, подп. 2, 3, 5 п. 3 ст. 170, ст. 171 НК РФ) 21 21
Возврат авансов, зачтенных в счет предстоящей поставки товаров, либо в случае изменения или расторжения договора 22 22
Регистрация бланков строгой отчетности при командировках (проезд, проживание и т. д.) 23 23
Регистрация счетов-фактур в книге покупок, если:
  • компания не подтвердила нулевую ставку при экспорте (абз. 2 п. 9 ст. 165 НК РФ);
  • отсутствуют документы,  подтверждающие ставку 0 процентов (п. 10 ст. 171 НК РФ)
24 24
Регистрация счетов-фактур в книге покупок:
  • ранее восстановленного НДС при экспорте;
25 25
  • при получении изготовителем оплаты или аванса по предстоящим поставкам товаров с длительным циклом производства (п. 7 ст. 172 НК РФ)
Составление продавцом счетов-фактур, первички в адрес компаний-неплательщиков НДС:
  • при  реализации товаров ;
26 26
  • получении аванса в счет будущих поставок;
  • изменении стоимости отгруженных товаров (п. 6, 10 ст. 172 НК РФ)
Составление сводного счета-фактуры посредниками (на основании двух счетов-фактур) 27 27
Составление сводного авансового счета-фактуры посредниками (п. 3.1 ст. 169 НК РФ) 28 28
Корректировка реализации между взаимозависимыми компаниями  – 29
По отгрузке товаров за границу, когда исчислен НДС (подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ)  – 30
Оплата НДС при таможенном декларировании (подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ)  – 31
Принятие к вычету таможенного НДС после 180 дней с импорта (п. 14 ст. 171 НК РФ)  – 32

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Коды видов операций в книге продаж 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание 1. Коды операций по НДС в 2021 году (таблица) 2. Коды видов операций по НДС в 2021 году 3. Коды видов операций по НДС в 2021 году 4. Порядок отражения авансов и зачетов в книге покупок и продаж. Коды 01,02,21,22 5. Как работать с НДС в третьем квартале 2021 года: четыре главных изменения 6. Назначение кодов счетов-фактур 7. Как заполнять новую книгу продаж в 2021 году 7.1. Какие коды операций по НДС лучше перекодировать. 8. Код вида операции 26 в книге продаж

Ситуация Обозначение
Покупатель приобрел товары, работы или услуги. 01
Покупатель приобрел товары, работы или услуги через комиссионера, агента, который действует от своего имени (экспедитора). 01
Продавец получил от покупателя на общей системе возвращенные товары, которые тот принял на учет. Покупатель выставил на эти товары счет-фактуру. 01
Продавец получил от покупателя на общей системе всю партию возвращенных товаров, которые тот не принял на учет. Продавец регистрирует в книге покупок собственный счет-фактуру на отгрузку этих товаров. 01
Продавец составил единый корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость отгрузок. 01
Покупатель получил корректировочный счет-фактуру или единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец увеличил стоимость отгрузок. 01
Компания заявила вычет со стоимости строительно-монтажных работ для собственного потребления. 01
Компания получила имущество от участника в качестве взноса в уставный капитал. 01
Покупатель перечислил продавцу предоплату. 02
Покупатель перечислил предоплату через комиссионера или агента, который приобретает товары от своего имени. 02
Компания заявила к вычету НДС, который уплатила в качестве налогового агента. 06
Компания приобрела работы подрядчиков по капитальному строительству, модернизации, реконструкции недвижимости. Или компания заявляет вычет по материалам, оборудованию, работам подрядчиков на основании сводного счета-фактуры застройщика. 13
Продавец получил от покупателя на спецрежиме возвращенные товары. Если покупатель вернул часть товаров, продавец составляет корректировочный счет-фактуру. Если покупатель вернул всю партию товаров, то продавец заявляет вычет на основании счета-фактуры, который он ранее составил на отгрузку. 16
Продавец получил от покупателя-физлица возвращенные товары. 17
18
Компания ввезла товары из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии (Евразийский экономический союз). 19
Компания ввезла товары из стран, которые не относятся к Евразийскому экономическому союзу. 20
22
Компания заявила вычет по командировочным или представительским расходам на основании БСО. 23
Экспортер начислил налог с неподтвержденного экспорта. Затем подтвердил ставку 0 процентов и заявил вычет уплаченного налога. 24
Компания реализовала товары на экспорт и восстановила по ним входной налог. Затем подтвердила ставку 0 процентов и заявила вычет. 25
Продавец на дату отгрузки заявил вычет с авансов, которые поступили от покупателей на спецрежиме или физлиц. В книге покупок бухгалтер регистрирует счет-фактуру или первичку на аванс со сводными данными за месяц или квартал. 26
Продавец составил корректировочный счет-фактуру или первичку на уменьшение тарифов для покупателей на спецрежиме или физлиц со сводными данными за месяц или квартал. 26
Комиссионер приобрел товары, работы или услуги у разных продавцов, получил несколько счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру. Комитент принял НДС к вычету на основании этого счета-фактуры.

Код 27 также указывает принципал, который получил сводный счет-фактуру агента, действующего от своего имени.

27
Комиссионер получил от продавцов несколько авансовых счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру на предоплату. Комитент заявил вычет на основании этого счета-фактуры. 28
Цифру 28 также указывает принципал, если получил сводный счет-фактуру на аванс от агента, который действует от своего имени.

Коды операций по НДС в 2021 году (таблица)

Код Книга покупок Книга продаж Часть 1 журнала учета счетов-фактур Часть 2 журнала учета счетов-фактур
1 + + + +
2 + + + +
6 + +
10 +
13 + + + +
14 +
15 + + + +
16 +
17 +
18 + + + +
19 + + +
20 + + +
21 +
22 +
23 +
24 +
25 +
26 + +
27 + + + +
28 + + + +
29 + + +
30 + + +
31 +
32 +

Указание кодов для операций предусмотрено как в декларации по НДС, так и в учетных регистрах документов, оформляемых в связи с этим налогом. Однако шифры таких кодов для декларации и учетных регистров имеют разное количество цифр в них и утверждены разными документами. Для применения в 2021 году базовые реестры кодов дополнены рядом рекомендованных ФНС России значений шифров.

Наверняка вы о ней уже слышали, но, как оказалось, не все разработчики и сисадмины вовремя позаботились об обновлении программ, хотя их сложно винить — изменения происходят порой слишком стремительно. Поэтому некоторые организации сначала выставляли счет-фактуры «по-старому», а потом после обновления рассылали клиентам обновленные документы.

В новой счет-фактуре самые главные новшества для тех кто имеет дело с прослеживаемостью.

Изменения:

/> />

Графа

Изменения, что необходимо указывать с 1 июля

1

порядковый номер строки

наименование товара, работы, услуги

Каждая операция в бухгалтерском учете (приход и расход средств) должна отображаться. Для более удобного и понятного отображения проводок используются специальные коды, которые разработаны специалистами ФНС. Основная цель обновления системы кодов заключается в упрощении администрирования налогов и обработки отчетов, которые сдают организации и индивидуальные предприниматели.

Что такое код вида операции в книге покупок и продаж

Код вида операции — это специальный шифр, который показывает суть вида проведенной сделки или группы операций юридическим лицом или физическим лицом, которое является индивидуальным предпринимателем. Применение кодов операций в отчетах позволяет:

  • автоматически обрабатывать данные в информационных системах органов ФНС. Снижается роль человеческого фактора, так как люди могут ошибиться в расчетах, а компьютер просчитает и просуммирует все данные по кодам. В итоговой книге покупок или книге продаж, кроме разбивок по конкретным операциям, будет отображена общая сумма проводок по каждому из кодов;
  • передавать информацию в более удобном и зашифрованном виде;
  • хранение информации в программе 1С.

На сегодняшний день действует кодировка, утвержденная нормами приказа по ФНС РФ от 14 марта 2016 года N ММВ-7-3/136, который вступил в действие (набрал юридическую силу) с 1 июля 2016 года.

Про такие коды расскажет видео ниже:

Их виды

Необходимо более детально рассмотреть сущность кодировок для понимания того, какие операции могут быть зашифрованы.

1-3

Под кодом 01 подразумевается:

  • операции по покупке или приобретению товаров, услуг, объектов интеллектуальной собственности, кроме операций по некоторым другим кодам;
  • оплата средств по корректировочным накладным и счетам-фактурам;
  • проводки по возврату сумм налогов, которые подлежат вычету либо компенсации предприятию (п. 8 ст.145, п.3 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ);
  • проведение операций, которые не облагаются НДС согласно норм действующего законодательства;
  • фиксирование возврата средств, уплаченных в качестве аванса за товары и услуги (ст. 171 п.5 и ст. 172 п.6);
  • оплата либо предоплата за поставку товаров либо предоставление оговоренных контрактами, лицензионными разрешениями и другими документами, услуг.

По коду 02 фиксируются операции по возврату ранее приобретенного товара. Покупатель товара отображает эту операцию как расход материальных ценностей и возврат денежных средств, которые были оплачены за товар. Продавец фиксирует операцию наоборот.

Использование кода 03 в книге покупок или продаж может означать проведение таких видов операций (согласно норм ст.161 НК РФ):

  • коммерческая деятельность предприятий, компаний, физических лиц, которые не зарегистрированы на территории РФ;
  • предоставление в аренду федерального либо коммунального имущества с целью пополнения государственного либо местного бюджета;
  • продажа конфискованных вещей, кладов либо имущества, найти хозяина которого не представляется возможным.

Коды при импорте — тема видео ниже:

10-20

  • Код 10 отображает передачу товаров или оказание определенных видов услуг бесплатно. Речь идет про гуманитарную или благотворительную помощь нуждающимся лицам, организациям или государствам.
  • Код 13 в своей отчетности обязаны использовать те строительные организации, которые занимаются предоставлением услуг по капитальному ремонту или модернизации объектов недвижимости.
  • Код 14 отображает проведение операций, которые регламентируются нормами п. 1 -4 ст. 155 НК РФ (уступки денежных требований по договорам поставок товаров либо по кредитным договорам, передача прав на жилые помещения новым собственникам данных помещений).
  • Код 15 используется компаниями для фиксации торговых взаимоотношений с торговыми агентами, которые представляют свои компании на основе агентского договора.
  • Если покупатель товара не является плательщиком НДС, то проводка по возврату товарно — материальной ценности, которая по тем или иным причинам не подошла покупателю, регистрируется с использованием специального кода 16.
  • Под цифрой 17 скрывается возврат товаров, которые приобретены за деньги (оплата наличными непосредственно перед покупкой).
  • Код 18 используется в случае фиксации корректирующего счета-фактуры по таким причинам:
    • изменение стоимости товара после оформления предыдущего счета, который на момент корректировки еще не оплачен либо уже оплачен (проведение доплаты либо выдача дополнительного товара);
    • изменение объема закупаемой продукции.
  • Коды 19 и 20 касаются операций по импорту товаров в РФ. Пункты 21 и 22 на данный момент соответствуют некоторым видам операций, которые также могут отображаться под кодом 01 (возврат уплаченных налогов и авансовых платежей).

23-32

  • Если компания приобретает продукцию либо услуги, действия по которым фиксируются в бланках строгой отчетности, то в 1С показывается код 23.
  • Коды 24 — 28 не отображают реальных действий по торговле (покупке и продажи товаров).
  • В случае необходимости корректировки стоимостей используется код 29.
  • Пункты 30 и 31 касаются фиксации продажи товаров, которые являются объектами уплаты НДС согласно норм ст. 151 НК РФ.
  • Самый последний код в нынешней кодификации — 32. Он используется для фиксации операций по приему вычета НДС согласно норм п.14 ст.171 НК РФ.

Неиспользуемые

Перечень кодов, которые отменены или же уже не используются:

  • 07 — 09;
  • 11 — 12.

Полезная информация по теме

Первое время после введения новых кодов необходимо заполнять в декларациях оба кода. Это связано с тем, чтобы налоговики и бизнесмены не путались по значениям кодов. Главная причина введения новых кодов — обновление декларации по НДС.

В некоторых случаях налогоплательщики забывают поставить код вида операции. Отсутствие кодов в отчетности приведет к ошибкам в отчетности, а также:

  • невозможность идентификации конкретной операции налоговиками;
  • проблемы с принятием отчетности органами ФНС.

Еще больше полезной информации в том числе по кодам операций в КПП содержится в этом видеоролике:

Для налоговой декларации по НДС и книгам продаж/покупок используются различные коды операций для идентификации каждой из операций в учете НДС. Рассмотрим их подробнее.

Коды в разделах 2, 4, 5, 6, 7 декларации по НДС

image

В некоторых разделах декларации НДС есть строки с общим названием «Код операции». Такие строки присутствуют в:

  • Разделе «2» — заполняется, если организация является налоговым агентом.
  • Разделах «4», «5», «6» — используется для экспортных операций.
  • Разделе «7» — заполняется организацией или предпринимателем, которые не являются налогоплательщиками НДС.

Для фиксирования кода операции в декларации по НДС, в книгах покупок и продаж, журналах по выставлению счетов-фактур используются коды, действующие на основании приказов налоговых органов.

Если в декларации не заполнить все необходимые коды, то поданная декларация не пройдет контроль, и портал ФНС не пропустит ее в базу.

2 раздел

Раздел 2 предназначен для налоговых агентов, коды, применяемые там, должны соответствовать показателям:

  • Реализация товаров иностранными гражданами, не состоящими на налоговом учёте РФ и применяющими безденежный расчёт – 1011711.
  • Реализация товаров или выполнение работ иностранцами, не состоящими на учете в налоговом органе страны – 1011712.
  • Государственные органы предоставляют в аренду имущество – 1011703.
  • Товары, которые были вывезены на экспорт – 1011410.
  • Товары, отгруженные на экспорт при ставке 10% — 1011412.
  • Товары, реализованные на территорию Таможенного Союза – 1010421.

4, 5, 6 раздел

Примеры кодов для товаров, вывезенных по нулевой ставке НДС:

  • 1011410, 1011412 — продажа вывезенных товаров через таможенную процедуру.
  • 1010421 — код операции для реализации в странах таможенного союза.

Некоторые операции, проводимые по экспорту, уже имеют проставленные коды в декларациях по НДС: строки 060, 090 в разделе 4 и 070, 110 в разделе 6.

7 раздел

Случается, что рассматриваемые коды составляют не признаваемый объект налоговых вычетов. Это следующие операции и коды:

  • Процедура, не признаваемая продажей товара или услуг – 1010801.
  • Реализация участков земли – 1010806.
  • Передача прав на имущество правопреемнику – 1010807.
  • Товары, которые проданы за пределами РФ – 1010811.
  • Работы, проводимые за пределами РФ – 1010812.

Полный список кодов с ссылками на НК РФ для 7 раздела можно увидеть на этой странице.

Коды операции по объектам недвижимости (раздел 3, приложение 1)

Коды по объекту недвижимости указываются в приложении 1 раздела 3 декларации по НДС. Это все операции, отражающие суммы налога на недвижимость, которые были приняты к вычету.

Приложение заполняется ежегодно в последнем квартале, в него вносятся все коды операции. Заполняется декларация в течение 10 лет после ввода объекта в эксплуатацию.

Фиксируются все действия по кодам операций. Всего их три, и отличаются они проделанной работой:

  • Завершение капитального ремонта подрядчиками – 1011801.
  • Завершение капитального ремонта собственными силами организации – 1011802.
  • Имущество недвижимое, которое было приобретено по договору – 1011803.
  • Ремонт или переустройство недвижимости – 1011805.

Правильное заполнение кодов операции сводит к минимуму штрафные санкции и общение с налоговиками.

Актуальные коды операций для счетов-фактур

В настоящее время (с 1 июля 2020 года) действует 24 кода:

  • 01 — продажа товаров и услуг, самый распространенный код операции;
  • 02 — авансовая оплата;
  • 06 — операции налоговых агентов;
  • 10 — отгрузка товара на безвозмездной основе;
  • 13 — произведение строительства или реконструкции объекта недвижимости;
  • 14 — передача прав на имущество;
  • 15 — передача прав на имущества через комиссионера;
  • 16 — возврат товара покупателем;
  • 17 — возврат товара покупателем-физическим лицом, который приобрел товар за наличные деньги;
  • 18 — корректировочный счет-фактура;
  • 19 — ввоз товара из Евразийского экономического союза;
  • 20 — ввоз товара в РФ для внутреннего потребления организацией или переработки;
  • 21 — восстановление НДС по нулевой ставке;
  • 22 — возврат авансовых платежей;
  • 23 — покупка услуг по бланкам строгой отчетности;
  • 24 — счета-фактуры, предусмотренные абзацем вторым пункта 9 статьи 165 и пунктом 10 статьи 171;
  • 25 — операции, ранее восстановленные по нулевой ставке;
  • 26 — составление первичных учетных документов не налогоплательщиками;
  • 27 — составление одного счета-фактуры на основании нескольких и получение такого «составного» документа от поставщика;
  • 28 — аналогично пункту 27 на авансовый платеж;
  • 29 — корректировка реализации на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса;
  • 30 — Реализация товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абз.1 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ;
  • 31 — Реализация товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абз.2 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ;
  • 32 — Принятие к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных пунктом 14 статьи 171 НК РФ.

Соответствия новых кодов операций в книге покупок и продаж

Основные коды операций и их изменения с 2020 года:

Деятельность, произведённая Код операции Комментарий
до 2016 с марта 2016
Продажа или покупка товаров/услуг,
 Все операции, облагаемые НДС 01 01
оплата, или частичная оплата 02 02
Возврат товара/договора 03 01
отгрузка товара, на основании договора, комиссии 04 01

В количественном эквиваленте новые коды сократились с 27 до 24.

  • 04, 07, 08, 09, 99 — сейчас применяется один код 01.
  • 05, 12 заменены на 02.
  • 11 заменен на 01, 14. Какой применить, зависит от операции.
  • 14 — новый код для операций по отгрузке товара или приобретению товара, имущественных прав.
  • Код 15 отражает операции по составлению счетов-фактур агентами.
  • Код 29 отражает операции по корректировке.
  • 30, 31, 32 — для операций по процедурам таможенного контроля.

Допущение ошибок в операциях с кодами может привести к тому, что компании или предпринимателю налоговая инспекция может направить требование о предоставлении дополнительных документов или пояснений.

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий