Содержание
- ООО “СПЕКТРУС”
- Статьи
- Коды видов операций по НДС
- 09.06.2021
Минфин: Определение даты получения работниками организации дохода в виде премий для целей уплаты НДФЛ Если работодатель выплачивает премию по итогам работы за месяц, то датой фактического получения дохода в целях исчисления НДФЛ признается последний день месяца, за который начислены премиальные. А при выплате годовой или единовременной премии датой фактического получения дохода считается день выплаты такого поощрения. Об этом напомнил Минфин в письме от 06.05.21 № 03-04-06/34840. Минфин: Определение даты получения работниками организации дохода в виде премий для целей уплаты НДФЛ
- 26.05.2021 С 1 июля 2021 при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, следует выставлять счета-фактуры в электронной формеС 1 июля 2021 при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, следует выставлять счета-фактуры в электронной форме
С 1 июля компании должны заполнять в книгах покупок, продаж и журнале счетов-фактур новые коды операций, утвержденные Приказом ФНС от 14.03.16 № ММВ-7-3/136@. Соответствие старых и новых кодов приведены в таблице.
Операция | Старый код | Новый код |
Отгрузка и приобретение товаров и имущественных прав | 01 | 01 |
Возврат товаров покупателем и получение их продавцом, кроме операций с кодами 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27 | 03 | |
Отгрузка и приобретение товаров по агентскому договору или договору комиссии | 04 | |
Передача товаров для собственных нужд | 07 | |
Выполнение строительно-монтажных работ для нужд компании | 08 | |
Плата за товар в виде финансовой помощи, полученные суммы, иначе связанные с оплатой проданных товаров, проценты по товарному кредиту, страховые выплаты (ст. 162 НК РФ) | 09 | |
Продажа имущества, учтенного по стоимости с НДС, продажа с/х товаров или автомобилей, приобретенных у “физиков” (п. 3, 4, 5.1 ст. 154 НК РФ) | 11 | |
Составление и получение единого корректировочного счета-фактуры | 18 | |
Передача имущества в виде вклада в уставный капитал (подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ); | 21 | |
Операции, облагаемые по ставке 0 процентов | – | |
Предоплата в счет будущих поставок | 02 | 02 |
Предоплата по агентскому договору или договору комиссии | 05 | |
Предоплата по договорам цессии (подп. 1- 4 ст. 155 НК РФ) Предоплата в счет реализации имущества, учтенного по стоимости с НДС, с/х товаров или автомобилей, приобретенных у “физиков” (п. 3, 4, 5.1 ст. 154 НК РФ) | 12 | |
Операции, совершаемые налоговыми агентами (ст. 161 НК РФ) | 06 | 06 |
Приобретение товаров по договорам комиссии и агентским договорам, заключенных налоговыми агентами | – | |
Отгрузка или получение товаров, имущественных прав на безвозмездной основе | 10 | 10 |
Выполнение подрядчиками работ по капитальному строительству, модернизации недвижимости | 13 | 13 |
Приобретение и передача таких работ инвесторами | – | |
Уступка права требования (подп. 1- 4 ст. 155 НК РФ) | 11 | 14 |
Составление или получение сводного счета-фактуры комиссионером или агентом, который реализует свои товары и комиссионные товары от своего имени | – | 15 |
Возврат товаров компаниями или предпринимателями, которые не платят НДС | 16 | 16 |
Отказ от товаров компаниями или предпринимателям, которые не платят НДС (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ) | – | |
Возврат товаров “физиками” | 17 | 17 |
Отказ от товаров «физиками» (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ) | – | |
Составление или получение корректировочного счета-фактуры | 18 | 18 |
Ввоз товаров в Россию из стран ЕАЭС | 19 | 19 |
Ввоз товаров из других стран | 20 | 20 |
Восстановление НДС, в том числе при экспорте (п. 8 ст. 145, подп. 2, 3, 5 п. 3 ст. 170, ст. 171 НК РФ) | 21 | 21 |
Возврат авансов, зачтенных в счет предстоящей поставки товаров, либо в случае изменения или расторжения договора | 22 | 22 |
Регистрация бланков строгой отчетности при командировках (проезд, проживание и т. д.) | 23 | 23 |
Регистрация счетов-фактур в книге покупок, если:
|
24 | 24 |
Регистрация счетов-фактур в книге покупок: | ||
|
25 | 25 |
|
– | |
Составление продавцом счетов-фактур, первички в адрес компаний-неплательщиков НДС: | ||
|
26 | 26 |
|
– | |
Составление сводного счета-фактуры посредниками (на основании двух счетов-фактур) | 27 | 27 |
Составление сводного авансового счета-фактуры посредниками (п. 3.1 ст. 169 НК РФ) | 28 | 28 |
Корректировка реализации между взаимозависимыми компаниями | – | 29 |
По отгрузке товаров за границу, когда исчислен НДС (подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ) | – | 30 |
Оплата НДС при таможенном декларировании (подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ) | – | 31 |
Принятие к вычету таможенного НДС после 180 дней с импорта (п. 14 ст. 171 НК РФ) | – | 32 |
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Коды видов операций в книге продаж 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание 1. Коды операций по НДС в 2021 году (таблица) 2. Коды видов операций по НДС в 2021 году 3. Коды видов операций по НДС в 2021 году 4. Порядок отражения авансов и зачетов в книге покупок и продаж. Коды 01,02,21,22 5. Как работать с НДС в третьем квартале 2021 года: четыре главных изменения 6. Назначение кодов счетов-фактур 7. Как заполнять новую книгу продаж в 2021 году 7.1. Какие коды операций по НДС лучше перекодировать. 8. Код вида операции 26 в книге продаж
Ситуация | Обозначение |
Покупатель приобрел товары, работы или услуги. | 01 |
Покупатель приобрел товары, работы или услуги через комиссионера, агента, который действует от своего имени (экспедитора). | 01 |
Продавец получил от покупателя на общей системе возвращенные товары, которые тот принял на учет. Покупатель выставил на эти товары счет-фактуру. | 01 |
Продавец получил от покупателя на общей системе всю партию возвращенных товаров, которые тот не принял на учет. Продавец регистрирует в книге покупок собственный счет-фактуру на отгрузку этих товаров. | 01 |
Продавец составил единый корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость отгрузок. | 01 |
Покупатель получил корректировочный счет-фактуру или единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец увеличил стоимость отгрузок. | 01 |
Компания заявила вычет со стоимости строительно-монтажных работ для собственного потребления. | 01 |
Компания получила имущество от участника в качестве взноса в уставный капитал. | 01 |
Покупатель перечислил продавцу предоплату. | 02 |
Покупатель перечислил предоплату через комиссионера или агента, который приобретает товары от своего имени. | 02 |
Компания заявила к вычету НДС, который уплатила в качестве налогового агента. | 06 |
Компания приобрела работы подрядчиков по капитальному строительству, модернизации, реконструкции недвижимости. Или компания заявляет вычет по материалам, оборудованию, работам подрядчиков на основании сводного счета-фактуры застройщика. | 13 |
Продавец получил от покупателя на спецрежиме возвращенные товары. Если покупатель вернул часть товаров, продавец составляет корректировочный счет-фактуру. Если покупатель вернул всю партию товаров, то продавец заявляет вычет на основании счета-фактуры, который он ранее составил на отгрузку. | 16 |
Продавец получил от покупателя-физлица возвращенные товары. | 17 |
18 | |
Компания ввезла товары из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии (Евразийский экономический союз). | 19 |
Компания ввезла товары из стран, которые не относятся к Евразийскому экономическому союзу. | 20 |
22 | |
Компания заявила вычет по командировочным или представительским расходам на основании БСО. | 23 |
Экспортер начислил налог с неподтвержденного экспорта. Затем подтвердил ставку 0 процентов и заявил вычет уплаченного налога. | 24 |
Компания реализовала товары на экспорт и восстановила по ним входной налог. Затем подтвердила ставку 0 процентов и заявила вычет. | 25 |
Продавец на дату отгрузки заявил вычет с авансов, которые поступили от покупателей на спецрежиме или физлиц. В книге покупок бухгалтер регистрирует счет-фактуру или первичку на аванс со сводными данными за месяц или квартал. | 26 |
Продавец составил корректировочный счет-фактуру или первичку на уменьшение тарифов для покупателей на спецрежиме или физлиц со сводными данными за месяц или квартал. | 26 |
Комиссионер приобрел товары, работы или услуги у разных продавцов, получил несколько счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру. Комитент принял НДС к вычету на основании этого счета-фактуры.
Код 27 также указывает принципал, который получил сводный счет-фактуру агента, действующего от своего имени. |
27 |
Комиссионер получил от продавцов несколько авансовых счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру на предоплату. Комитент заявил вычет на основании этого счета-фактуры. | 28 |
Цифру 28 также указывает принципал, если получил сводный счет-фактуру на аванс от агента, который действует от своего имени. |
Коды операций по НДС в 2021 году (таблица)
Код | Книга покупок | Книга продаж | Часть 1 журнала учета счетов-фактур | Часть 2 журнала учета счетов-фактур |
---|---|---|---|---|
1 | + | + | + | + |
2 | + | + | + | + |
6 | + | + | – | – |
10 | – | + | – | – |
13 | + | + | + | + |
14 | – | + | – | – |
15 | + | + | + | + |
16 | + | – | – | – |
17 | + | – | – | – |
18 | + | + | + | + |
19 | + | – | + | + |
20 | + | – | + | + |
21 | – | + | – | – |
22 | + | – | – | – |
23 | + | – | – | – |
24 | + | – | – | – |
25 | + | – | – | – |
26 | + | + | – | – |
27 | + | + | + | + |
28 | + | + | + | + |
29 | – | + | + | + |
30 | – | + | + | + |
31 | – | + | – | – |
32 | + | – | – | – |
Указание кодов для операций предусмотрено как в декларации по НДС, так и в учетных регистрах документов, оформляемых в связи с этим налогом. Однако шифры таких кодов для декларации и учетных регистров имеют разное количество цифр в них и утверждены разными документами. Для применения в 2021 году базовые реестры кодов дополнены рядом рекомендованных ФНС России значений шифров.
Наверняка вы о ней уже слышали, но, как оказалось, не все разработчики и сисадмины вовремя позаботились об обновлении программ, хотя их сложно винить — изменения происходят порой слишком стремительно. Поэтому некоторые организации сначала выставляли счет-фактуры «по-старому», а потом после обновления рассылали клиентам обновленные документы.
В новой счет-фактуре самые главные новшества для тех кто имеет дело с прослеживаемостью.
Изменения:
Графа |
Изменения, что необходимо указывать с 1 июля |
1 |
порядковый номер строки |
1а |
наименование товара, работы, услуги |
1б |
Каждая операция в бухгалтерском учете (приход и расход средств) должна отображаться. Для более удобного и понятного отображения проводок используются специальные коды, которые разработаны специалистами ФНС. Основная цель обновления системы кодов заключается в упрощении администрирования налогов и обработки отчетов, которые сдают организации и индивидуальные предприниматели.
Что такое код вида операции в книге покупок и продаж
Код вида операции — это специальный шифр, который показывает суть вида проведенной сделки или группы операций юридическим лицом или физическим лицом, которое является индивидуальным предпринимателем. Применение кодов операций в отчетах позволяет:
- автоматически обрабатывать данные в информационных системах органов ФНС. Снижается роль человеческого фактора, так как люди могут ошибиться в расчетах, а компьютер просчитает и просуммирует все данные по кодам. В итоговой книге покупок или книге продаж, кроме разбивок по конкретным операциям, будет отображена общая сумма проводок по каждому из кодов;
- передавать информацию в более удобном и зашифрованном виде;
- хранение информации в программе 1С.
На сегодняшний день действует кодировка, утвержденная нормами приказа по ФНС РФ от 14 марта 2016 года N ММВ-7-3/136, который вступил в действие (набрал юридическую силу) с 1 июля 2016 года.
Про такие коды расскажет видео ниже:
Их виды
Необходимо более детально рассмотреть сущность кодировок для понимания того, какие операции могут быть зашифрованы.
1-3
Под кодом 01 подразумевается:
- операции по покупке или приобретению товаров, услуг, объектов интеллектуальной собственности, кроме операций по некоторым другим кодам;
- оплата средств по корректировочным накладным и счетам-фактурам;
- проводки по возврату сумм налогов, которые подлежат вычету либо компенсации предприятию (п. 8 ст.145, п.3 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ);
- проведение операций, которые не облагаются НДС согласно норм действующего законодательства;
- фиксирование возврата средств, уплаченных в качестве аванса за товары и услуги (ст. 171 п.5 и ст. 172 п.6);
- оплата либо предоплата за поставку товаров либо предоставление оговоренных контрактами, лицензионными разрешениями и другими документами, услуг.
По коду 02 фиксируются операции по возврату ранее приобретенного товара. Покупатель товара отображает эту операцию как расход материальных ценностей и возврат денежных средств, которые были оплачены за товар. Продавец фиксирует операцию наоборот.
Использование кода 03 в книге покупок или продаж может означать проведение таких видов операций (согласно норм ст.161 НК РФ):
- коммерческая деятельность предприятий, компаний, физических лиц, которые не зарегистрированы на территории РФ;
- предоставление в аренду федерального либо коммунального имущества с целью пополнения государственного либо местного бюджета;
- продажа конфискованных вещей, кладов либо имущества, найти хозяина которого не представляется возможным.
Коды при импорте — тема видео ниже:
10-20
- Код 10 отображает передачу товаров или оказание определенных видов услуг бесплатно. Речь идет про гуманитарную или благотворительную помощь нуждающимся лицам, организациям или государствам.
- Код 13 в своей отчетности обязаны использовать те строительные организации, которые занимаются предоставлением услуг по капитальному ремонту или модернизации объектов недвижимости.
- Код 14 отображает проведение операций, которые регламентируются нормами п. 1 -4 ст. 155 НК РФ (уступки денежных требований по договорам поставок товаров либо по кредитным договорам, передача прав на жилые помещения новым собственникам данных помещений).
- Код 15 используется компаниями для фиксации торговых взаимоотношений с торговыми агентами, которые представляют свои компании на основе агентского договора.
- Если покупатель товара не является плательщиком НДС, то проводка по возврату товарно — материальной ценности, которая по тем или иным причинам не подошла покупателю, регистрируется с использованием специального кода 16.
- Под цифрой 17 скрывается возврат товаров, которые приобретены за деньги (оплата наличными непосредственно перед покупкой).
- Код 18 используется в случае фиксации корректирующего счета-фактуры по таким причинам:
- изменение стоимости товара после оформления предыдущего счета, который на момент корректировки еще не оплачен либо уже оплачен (проведение доплаты либо выдача дополнительного товара);
- изменение объема закупаемой продукции.
- Коды 19 и 20 касаются операций по импорту товаров в РФ. Пункты 21 и 22 на данный момент соответствуют некоторым видам операций, которые также могут отображаться под кодом 01 (возврат уплаченных налогов и авансовых платежей).
23-32
- Если компания приобретает продукцию либо услуги, действия по которым фиксируются в бланках строгой отчетности, то в 1С показывается код 23.
- Коды 24 — 28 не отображают реальных действий по торговле (покупке и продажи товаров).
- В случае необходимости корректировки стоимостей используется код 29.
- Пункты 30 и 31 касаются фиксации продажи товаров, которые являются объектами уплаты НДС согласно норм ст. 151 НК РФ.
- Самый последний код в нынешней кодификации — 32. Он используется для фиксации операций по приему вычета НДС согласно норм п.14 ст.171 НК РФ.
Неиспользуемые
Перечень кодов, которые отменены или же уже не используются:
- 07 — 09;
- 11 — 12.
Полезная информация по теме
Первое время после введения новых кодов необходимо заполнять в декларациях оба кода. Это связано с тем, чтобы налоговики и бизнесмены не путались по значениям кодов. Главная причина введения новых кодов — обновление декларации по НДС.
В некоторых случаях налогоплательщики забывают поставить код вида операции. Отсутствие кодов в отчетности приведет к ошибкам в отчетности, а также:
- невозможность идентификации конкретной операции налоговиками;
- проблемы с принятием отчетности органами ФНС.
Еще больше полезной информации в том числе по кодам операций в КПП содержится в этом видеоролике:
Для налоговой декларации по НДС и книгам продаж/покупок используются различные коды операций для идентификации каждой из операций в учете НДС. Рассмотрим их подробнее.
Коды в разделах 2, 4, 5, 6, 7 декларации по НДС
В некоторых разделах декларации НДС есть строки с общим названием «Код операции». Такие строки присутствуют в:
- Разделе «2» — заполняется, если организация является налоговым агентом.
- Разделах «4», «5», «6» — используется для экспортных операций.
- Разделе «7» — заполняется организацией или предпринимателем, которые не являются налогоплательщиками НДС.
Для фиксирования кода операции в декларации по НДС, в книгах покупок и продаж, журналах по выставлению счетов-фактур используются коды, действующие на основании приказов налоговых органов.
Если в декларации не заполнить все необходимые коды, то поданная декларация не пройдет контроль, и портал ФНС не пропустит ее в базу.
2 раздел
Раздел 2 предназначен для налоговых агентов, коды, применяемые там, должны соответствовать показателям:
- Реализация товаров иностранными гражданами, не состоящими на налоговом учёте РФ и применяющими безденежный расчёт – 1011711.
- Реализация товаров или выполнение работ иностранцами, не состоящими на учете в налоговом органе страны – 1011712.
- Государственные органы предоставляют в аренду имущество – 1011703.
- Товары, которые были вывезены на экспорт – 1011410.
- Товары, отгруженные на экспорт при ставке 10% — 1011412.
- Товары, реализованные на территорию Таможенного Союза – 1010421.
4, 5, 6 раздел
Примеры кодов для товаров, вывезенных по нулевой ставке НДС:
- 1011410, 1011412 — продажа вывезенных товаров через таможенную процедуру.
- 1010421 — код операции для реализации в странах таможенного союза.
Некоторые операции, проводимые по экспорту, уже имеют проставленные коды в декларациях по НДС: строки 060, 090 в разделе 4 и 070, 110 в разделе 6.
7 раздел
Случается, что рассматриваемые коды составляют не признаваемый объект налоговых вычетов. Это следующие операции и коды:
- Процедура, не признаваемая продажей товара или услуг – 1010801.
- Реализация участков земли – 1010806.
- Передача прав на имущество правопреемнику – 1010807.
- Товары, которые проданы за пределами РФ – 1010811.
- Работы, проводимые за пределами РФ – 1010812.
Полный список кодов с ссылками на НК РФ для 7 раздела можно увидеть на этой странице.
Коды операции по объектам недвижимости (раздел 3, приложение 1)
Коды по объекту недвижимости указываются в приложении 1 раздела 3 декларации по НДС. Это все операции, отражающие суммы налога на недвижимость, которые были приняты к вычету.
Приложение заполняется ежегодно в последнем квартале, в него вносятся все коды операции. Заполняется декларация в течение 10 лет после ввода объекта в эксплуатацию.
Фиксируются все действия по кодам операций. Всего их три, и отличаются они проделанной работой:
- Завершение капитального ремонта подрядчиками – 1011801.
- Завершение капитального ремонта собственными силами организации – 1011802.
- Имущество недвижимое, которое было приобретено по договору – 1011803.
- Ремонт или переустройство недвижимости – 1011805.
Правильное заполнение кодов операции сводит к минимуму штрафные санкции и общение с налоговиками.
Актуальные коды операций для счетов-фактур
В настоящее время (с 1 июля 2020 года) действует 24 кода:
- 01 — продажа товаров и услуг, самый распространенный код операции;
- 02 — авансовая оплата;
- 06 — операции налоговых агентов;
- 10 — отгрузка товара на безвозмездной основе;
- 13 — произведение строительства или реконструкции объекта недвижимости;
- 14 — передача прав на имущество;
- 15 — передача прав на имущества через комиссионера;
- 16 — возврат товара покупателем;
- 17 — возврат товара покупателем-физическим лицом, который приобрел товар за наличные деньги;
- 18 — корректировочный счет-фактура;
- 19 — ввоз товара из Евразийского экономического союза;
- 20 — ввоз товара в РФ для внутреннего потребления организацией или переработки;
- 21 — восстановление НДС по нулевой ставке;
- 22 — возврат авансовых платежей;
- 23 — покупка услуг по бланкам строгой отчетности;
- 24 — счета-фактуры, предусмотренные абзацем вторым пункта 9 статьи 165 и пунктом 10 статьи 171;
- 25 — операции, ранее восстановленные по нулевой ставке;
- 26 — составление первичных учетных документов не налогоплательщиками;
- 27 — составление одного счета-фактуры на основании нескольких и получение такого «составного» документа от поставщика;
- 28 — аналогично пункту 27 на авансовый платеж;
- 29 — корректировка реализации на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса;
- 30 — Реализация товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абз.1 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ;
- 31 — Реализация товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абз.2 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ;
- 32 — Принятие к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных пунктом 14 статьи 171 НК РФ.
Соответствия новых кодов операций в книге покупок и продаж
Основные коды операций и их изменения с 2020 года:
Деятельность, произведённая | Код операции | Комментарий |
до 2016 | с марта 2016 | |
Продажа или покупка товаров/услуг, | ||
Все операции, облагаемые НДС | 01 | 01 |
оплата, или частичная оплата | 02 | 02 |
Возврат товара/договора | 03 | 01 |
отгрузка товара, на основании договора, комиссии | 04 | 01 |
В количественном эквиваленте новые коды сократились с 27 до 24.
- 04, 07, 08, 09, 99 — сейчас применяется один код 01.
- 05, 12 заменены на 02.
- 11 заменен на 01, 14. Какой применить, зависит от операции.
- 14 — новый код для операций по отгрузке товара или приобретению товара, имущественных прав.
- Код 15 отражает операции по составлению счетов-фактур агентами.
- Код 29 отражает операции по корректировке.
- 30, 31, 32 — для операций по процедурам таможенного контроля.
Допущение ошибок в операциях с кодами может привести к тому, что компании или предпринимателю налоговая инспекция может направить требование о предоставлении дополнительных документов или пояснений.
ли со статьей или есть что добавить?