КБК по НДФЛ в 2017 году: таблица

image

Код бюджетной классификации играет большую роль в процессе формирования налоговой отчетности. Его значение необходимо для того, чтобы понимать, какие сведения вносить и каким образом рассчитывать налог.

КБК размещают не только в отчетных документах, но и в квитанциях об оплате налогового сбора. Это необходимо для того, чтобы платеж поступил в тот отдел, которому он предназначается. В самом платежном поручении для классификатора предназначена отдельная графа.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

–>

КБК по НДФЛ в 2020 году также является важным значением при заполнении. Поэтому предпринимателю и бухгалтеру стоит ознакомиться с теми положениями, которые будут актуальны для оформления документации именно в 2020 году.

Главные моменты

Отображаемая информация

Классификатор бюджета является цифровым кодом. В его составе должно быть не менее и не более 20 цифр. Совокупность данных значений является идентификатором того, куда должен быть распределен взнос. Для каждого платежа будет свой уникальный код. В случае несоответствия деньги либо придут с опозданием, либо вообще не дойдут до адресата.

Длинный классификационный код обычно разделяют на группы с несколькими цифрами. Так легче разобраться с тем, как устроен КБК. Следовательно, предприниматель при заполнении будет понимать каждое значение и будет меньше рисков допустить ошибку или неточность в сведениях.

Рекомендуется разбить кодовое значение на четыре группы:

  1. Первая группа будет состоять из трех первых цифр. Они отвечают за администрирование сбора. В случае с заполнением квитанции на КБК по НДФЛ в 2020 году контролирующим органом будет Федеральная налоговая служба. Для данной инстанции следует вносить значение 182.
  2. Второе объединение включает в себя уже 10 цифр — начиная с четвертой и заканчивая тринадцатой. Соответствующая группа чисел представляет собой шифровку о том, за какой вид доходов совершается начисление сбора. Для НДФЛ предназначена группа значений под кодом 100. Сюда относятся сборы, которые касаются налоговых и неналоговых сфер доходов. После указания этого числового значения нужно вписать и показатели подгруппы по налогам, которые начисляются на прибыль и доход. Здесь выбирают цифры из подгруппы под номером 101.
  3. Следующая группа включает в себя 4 числа. Они распределяют доходы по подвидовым категориям. Значение 1000 размещают в случае с обычным платежом, единицу заменяют двойкой, когда необходимо внести пеню или проценты. Впереди ставят тройку, если уплачиваются штрафные налоги.
  4. Заключительная группа — три цифры. Здесь необходимо указать значение классификатора, который занимается доходной частью отчислений в государство. Для налоговых взносов следует проставить цифру 101.

Измененные коды для других организаций можно найти в приказе Минфина от 7 декабря 2020 года №230н. В этом документе размещено новое положение о внесенных в классификаторы изменения для различных организаций.

Что и когда использовать

Новые КБК для заполнения налоговых платежек следует искать в приказе Минфина от 1 июля 2013 года №65н. В этом документе не раз были размещены поправки и новые положения. По состоянию на 2020 год каких-либо изменений в плане начислений на налог на доходы физических лиц по работникам предприятия принято не было.

Существует несколько категорий КБК, которые следует учитывать при выборе кода:

  • непосредственно для налогового сбора;
  • для перевода платежей по начисленной ранее пене;
  • оплата штрафов.

При уплате НДФЛ с выданной сотрудникам заработной платы, код будет одинаковым для всех — вне зависимости от того, является работник гражданином России, или же другой страны.

В случае с авансовым взносом по НДФЛ, который связан с патентованием, уплату совершает иностранец и вводит другое кодовое значение. Сбор могут начислять не только на зарплатные доходы, но и на те, которые связаны с дивидендами. В случае с физическими и юридическими лицами коды будут разными.

Отличается и значение КБК для индивидуальных предпринимателей, которые уплачивают взносы “за себя”. В платежку следует вносить отдельный код и в случае необходимости возврата НДФЛ из бюджета. Например, к таким относится адвокат, который занимается частной практикой.

Отдельными значениями являются и КБК для пеней и штрафов для разных налогоплательщиков.

Как рассчитать и начислять

Для того, чтобы заполнить платежный документ правильно, следует знать формулу расчета налога. В отношении НДФЛ для сотрудников компаний применяют несложный алгоритм. И в плане расчетов ничего не изменилось.

Для начала рассчитывают месячный доход сотрудника. Из этой суммы вычитают налоговый сбор. Таким образом получается показатель налоговой базы.

После получения базы, необходимо это цифровое значение умножить на 13%. В результате этого действия и получится размер НДФЛ, который подлежит уплате.

Что касается дивидендов, то с 2020 года для них установлена ставка размером в 13 процентов. Если же в компании присутствуют иностранные работники, то для них НДФЛ исчисляется по такой же формуле, но налоговая ставка будет другой.

Оплата по рассчитанному налогу должна осуществляться непосредственно в том отделении налоговой службы, в котором компания прошла регистрацию и стоит на учете. Для уточнения реквизитов можно обратиться в отделение ИФНС или зайти на официальный сайт контролирующего органа и в специальном разделе найти свой филиал налоговой.

Стоит отметить, что начисление НДФЛ происходит для всех сотрудников. Не играет роли, по какому документу они работают — трудовому или гражданско-правовому соглашению. При этом удерживать налог следует только с начисленных заработных плат — по факту выплаты. Срок подачи платежки — не позже, чем через день после выдачи заработной платы.

Важным уточнением является то, что с авансового платежа налог не взимается. В отношении налогов на отпускные и больничные оплата происходит не позже, чем в том же месяце, когда закончились данные периоды.

image

Как заполнять КБК по НДФЛ в 2020 году

Необходимость заполнения КБК состоит в том, что при подаче налоговой отчетности сотрудники налоговой службы будут сверять показатели в платежке и в бухгалтерской документации. Чтобы не произошло недоразумений и ошибок, следует правильно и осторожно заполнять КБК.

Существует несколько полей, при внесения данных в которые возникают трудности:

  • Статус плательщика налога — 101. Для налоговых агентов данном случае будет предусмотрено значение 02. Если указать 01, то после подачи такого документа необходимо будет сразу же заполнить уточнение по платежке.
  • ОКТМО. В графе с номером 105 указывают код по данной классификации. Существует разграничение по назначению платежа. В случае с территориальным, федеральным или местным бюджетами указывают код из восьми цифр. Для муниципалитетов предусмотрен 11-значный код. Если же отчетность касается главного отдела и обособленного, то сдается два кода ОКТМО.
  • В поле 107 указывают дату получения сотрудником зарплатных средств. Так, если заработная плата начислена за декабрь, но выдача числится за январь, то в платежке указывают первый месяц, а не второй.
  • В графе с назначением сбора размещают сведения о том, из каких денежных средств была выдана зарплата. При проверке налоговые инспекторы будут сопоставлять информацию в данном платежном поручении в и форме 6-НДФЛ. Если при начислении средств используется несколько фондов, то их перечисляют все — через запятую.
  • Графа с номером 109 предназначена для указания даты документа. Здесь рекомендуется проставить нулевое значение.

В случае допущения ошибок в документе, можно отправить в налоговую инспекцию уточняющие бумаги. Если же платеж был направлен не в тот отдел, то следует написать соответствующее заявление в отделении налоговой и средства будут возвращены и перенаправлены адресату.

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ

В кодах значения изменяются только по группам — основная часть цифр будет одинаковой.

Для того, чтобы найти точные значения по разным ситуациям, создана специальная таблица:

Название уплачиваемого сбора Группа, которая меняется Налог Пеня Штрафы
Для налоговых агентов доходы по подвидам (4 цифры) 1000 2100 3000
Для ИП, нотариусов и практикующих в частном порядке вид дохода (10 цифр) 1 01 02020 01 1 01 02020 01 1 01 02020 01
Резидент вид дохода (10 цифр) 1 01 02030 01 1 01 02030 01 1 01 02030 01

При заполнении документа следует тщательно проверять коды. Из-за их большой длины допустить ошибку легко, поэтому стоит следить за подобными значениями.

Принципиальные различия

Содержание для сотрудников

Статья 217 НК определяет, что не облагаются НДФЛ доходы, полученные в виде подарков от организации-работодателя, которые не превышают 4 тыс. рублей. Компания имеет право не отражать такой подарок сотруднику в 2-НДФЛ при подготовке данного вида отчетности.

Сроки сдачи 3-НДФЛ узнайте здесь.

Для того, чтобы правильно заполнить платежное поручение в отношении сотрудников компании, следует знать отличия кодов в зависимости от разных факторов. В начале необходимо указать налоговую кодом 182.

Название сбора Налог Пеня Штраф
Доходы, которые входят в перечень статьи 228 НК РФ 101 02030 01 1000 110 101 02030 01 2100 110 101 02030 01 3000 110
Выплаты налоговых агентов, кроме тех, что указаны в статьях 227 и 228 НК РФ

Статья 227. Несчастные случаи, подлежащие расследованию и учету

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

1 01 02010 01 4000 110 нет нет
Выплаты налогового агента, на которые были начислены излишки 1 01 02010 01 5000 110 нет нет

Позиции для ИП

Для индивидуальных предпринимателей, которые совершают отчисления рекомендуется использовать разные значения. Впереди кода ставится цифра 182 и далее — в зависимости от других факторов.

Название налога Код для сбора Код для пени Код для штрафа
По сотрудникам 101 02010 01 1000 110 101 02010 01 2100 110 101 02010 01 3000 110
Самозанятые и плательщики налога за себя 101 02020 01 1000 110 101 02020 01 2100 110 101 02020 01 3000 110
Доходы физлиц 101 02030 01 1000 110 101 02030 01 2100 110 101 02030 01 3000 110
Авансы по доходам иностранцев 101 02040 01 1000 110 101 02040 01 2100 110 101 02040 01 3000 110

Заполнение по штрафам

Штрафы назначаются в случае отсутствия уплаты налога. Его размер зависит от того, какая сумма перечисления назначена в бюджет. Стандартным является сбор в 20 процентов от суммы.

Подобные штрафы могут быть наложены на налогового агента в тех ситуация, когда для уплаты налога были все условия. Однако нередки случаи, когда платить сбор не представлялось возможным из-за натурального выражения доходов агента.

Штрафные санкции применяются и в отношении ситуаций, когда налог уплачен, но не в полной мере. тогда процент рассчитывается исходя из размера недоимки.

Процесс формирования и сама уплата пени зависит от ситуации, которая возникает в процессе вычета налоговых сборов. Если налоги не были вычтены из заработной платы, то и пеня не будет начислена. Тогда предпринимателю грозит только штраф.

Когда налог вычли из заработной платы сотрудника, но не заплатили в бюджет, за каждый день просрочки начисляется пеня. Кроме этого платежа добавляется взыскание недоимки и штраф.

Умышленное уклонение от уплаты сбора грозит штрафом в размере 40 процентов от суммы, подлежащей к уплате.

Что касается кодового значения, то здесь в третьей группе чисел следует указать значение “3000”. Оно будет указывать на то, что платеж вносится в качестве уплаты штрафа.

Уплата дивидендов

Получателями доходов по дивидендам могут выступать физические и юридические лица. Для того, чтобы удержать НДФЛ с данного вида дохода, компания берет на себя роль налогового агента. Далее следует осуществить расчет налога и его уплату в бюджет.

Начиная с 2020 года на все доходы, которые связаны с дивидендами установлена ставка в 13 процентов по НДФЛ. Стоит отметить, что другой процент уплачивают нерезиденты Российской Федерации. Для них предусмотрен сбор в размере 15 процентов.

Данные о суммах выплаченных дивидендов размещают в справках 2 и 6-НДФЛ. Именно с показателями в этих документах будут сравнивать цифры налоговики значения в платежных поручениях.

Инструкция по заполнению формы 2-НДФЛ

Осуществить процесс уплаты налогов по дивидендам следует не позже, чем через день после их выплаты. Об этом говорится в Налогом кодексе Российской Федерации в статье 226 пункте 6.

Законом разрешено производить один платеж. Даже в том случае, если получателей доходов от дивидендов несколько.

Образец с КБК для подобной операции будет иметь такое значение — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Учёт с нерезидентов

НДФЛ обязаны уплачивать все иностранцы, работающие на территории Российской Федерации.

При этом, для того, чтобы заплатить сбор по иностранцам, следует определить к какой категории лиц он относится:

  • лица с особым статусом;
  • наличие статуса резидента или нерезидента;
  • вид дохода, который получает иностранное лицо.

Если физическое лицо находилось в стране в течение года меньше, чем 183 дня, его автоматически признают нерезидентом. Поэтому для уплаты НДФЛ он будет использовать отдельные показатели.

Ставки по налогам будут отличаться в зависимости от того, какой доход облагается налогом и каков статус конкретного иностранца.

Так, в случае с теми, кто имеют особый статус в стране, но не являются ее резидентами положено к уплате:

Из заработной платы 13%
Другие доходы 30%
Дивиденды 15%

В отношении нерезидентов без особого статуса применяются такие ставки:

По заработной плате 30%
По другим статьям доходов 30%
По дивидендам 15%

С заполнением платежки по НДФЛ следует быть внимательным и следить за правильностью КБК. Иначе можно получить штраф и пеню.

В процессе работы могут возникать разные ошибки, и в некоторых случаях они приводят к тому, что работодатель удерживает со своих сотрудников чрезмерное количество налогов. Именно поэтому всем будет полезно узнать о том, как вернуть излишне удержанный НДФЛ.

Сроки уплаты ндфл в 2020 году можно узнать тут.

Узнайте из статьи — как вычислить возврат подоходного налога.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию: 8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

–> предыдущая запись Каков порядок вычетов по НДФЛ в 2020 году следующая запись Как проходит камеральная проверка в 3-НДФЛ

Коды Бюджетной Классификации за 2021 год скачать бесплатно. КБК для УСН, НДФЛ, НДС. Код Налога на прибыль, имущество, земельный налог,госпошлины.

В В 21 мая 2021В В В В В В 1В В В В  В В 24850

Новые КБК 2021 необходимы для группировки доходов, расходов и источников финансирования бюджетов бюджетной системы России. Как правило, КБК используются для составления и исполнения бюджетов и составления бюджетной отчетности. КБК состоит из 20 цифр (разрядов). В них, в частности, указывают код главного администратора доходов бюджета (или распорядителя бюджетных средств), код вида доходов (или расходов), код классификации операций сектора государственного управления.

вњ‰ ПРИКАЗ от 8 июня 2020 г. N 99н “ОБ УТВЕРЖДЕНИИ КОДОВ (ПЕРЕЧНЕЙ КОДОВ) БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НА 2021 ГОД

Коммерческой организации или индивидуальному предпринимателю КБК необходим для составления некоторых видов отчетности, а также заполнения платежных поручений на перечисление в бюджет обязательных платежей (налогов, взносов, штрафов, пеней и т. д.). В платежном поручении для указания КБК на 2021 год предназначен реквизит 104.

вњ‰ Коды бюджетной классификации для УСН

КБК по НДФЛ в 2021 году

Что такое КБК новые 2021 НДФЛ, УСН, ЕНВД, ЕСХН, торговый сбор, страховые взносы

КБК – Коды Бюджетной Классификации. Бюджетная классификация – группировка доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной системы РФ, используемая для составления и исполнения бюджетов, составления бюджетной отчётности, обеспечивающая сопоставимость показателей бюджетов бюджетной системы РФ. Коды бюджетной классификации (КБК) принято делить на доходные и расходные. Оба вида имеют двадцатизначные значения. Структура кода доходов представлена в виде четырех составных частей. Структура кода доходов представлена в виде четырех составных частей.

С 21 января действуют новые КБК. Они утверждены приказом Минфина от 29.11.19 № 207н, который вступил в силу 21.01.2020.

Где необходимо указать КБК

В первую очередь коды бюджета необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней и штрафов. В действующей форме платежки, приведенной в приложении 3 к Положению Банка России от 19.06.12 № 383-П, для КБК предназначено поле 104 (подробнее о примерах платежного поручения в налоговую). Следует заметить, что в платежном поручении можно указать только один код бюджетной классификации. Если предстоит сделать платежи, относящиеся к двум, трем и более КБК, придется оформить две, три и более платежки.

Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу, а также в расчете по страховым взносам. Это позволяет инспекторам зафиксировать на лицевом счете налогоплательщика задолженность по платежу с тем или иным КБК. Как только от данного налогоплательщика поступит сумма, отмеченная этим КБК, задолженность будет погашена.

к меню ↑

КБК на 2021 год скачать

КБК 2021.pdf PDF (7 Мб)

КБК 2020.pdf PDF (6 Мб)

КБК 2019.pdf PDF (360 кб)

КБК 2018.pdf PDF (249 кб)

КБК 2017.pdf PDF (225 кб)

КБК 2016.pdf PDF (159 кб)

КБК 2015.doc Word (880 кб)

к меню ↑ Обязательно прочитайте статью про страховые взносы в налоговую с 2017 года к меню ↑

Коды классификации доходов бюджетов РФ, администрируемых Федеральной налоговой службой в 2021 году

Смотреть ВСЕ КБК на сайте ФНС РФ

к меню ↑

Автор: Александр Трудоношин, налоговый консультант, специалист по информационным технологиям, директор ООО “ЦЭАиЭ”. Команда портала
ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА и ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ
  1. КБК ФСС травматизм, НС и ПЗ 2021 Даны значения КБК (Коды Бюджетной Классификации) для перечисления страховых взносов.
  2. КБК страховые взносы 2021 Даны реквизиты новых кбк для уплаты страховых взносов в 2021 году в ПФР, ФФОМС на обязательное пенсионное и медицинское страхование для организаций и ИП.
  3. КБК для перечисления налога ПСН
  4. НОВОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ 2021 Приведено правила заполнения полей платежного поручения – платежки – для перечисления налогов НДФЛ, ЕНВД, УСН и страховых взносов в ПФ РФ, ФСС – соцстрах, ФФОМС – медстрах.

В В 

Для того чтобы правильно перечислять налоги с доходов, в статье приведены актуальные КБК НДФЛ 2021 за сотрудников.

При перечислении налога (взноса) плательщик в платежном поручении обязан указать код бюджетной классификации в поле 104. Это требование записано в Приложении 3 к Положению Банка России от 19 июня 2012 года №383-П. Конкретный КБК по НДФЛ зависит от того, кто именно является плательщиком налога. В том случае, если плательщиком НДФЛ выступает организация (юридическое лицо) или ИП в качестве налогового агента, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса РФ, то кбк ндфл 2021 за сотрудников будет следующим: 182 1 01 02010 01 1000 110.

КБК НДФЛ 2021 для ИП за себя

Если НДФЛ со своих доходов уплачивает ИП , то в поле 104 платежного поручения должно быть указан следующий КБК: 182 1 01 02020 01 1000 110.

КБК НДФЛ  для физических лиц

Существуют ситуации, когда физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, необходимо самому уплачивать НДФЛ на основании п.1-4 ст.228 Налогового Кодекса РФ. Примером может служить продажа недвижимости, срок владения которой не освобождает от уплаты налога на доходы физических лиц (п.17.1 ст.217, ст.217.1 НК РФ). В этом случае КБК НДФЛ в этом году для физических лиц будет 182 1 01 02030 01 1000 110.

НДФЛ: уплата пеней и штрафа

При перечислении пеней/штрафа плательщику необходимо указать следующие КБК:

Плательщик НДФЛ

КБК при уплате пеней

КБК при уплате штрафа

Налоговый агент

182 1 01 02010 01 2100 110

182 1 01 02010 01 3000 110

Индивидуальный предприниматель за себя

182 1 01 02020 01 2100 110

182 1 01 02020 01 3000 110

Физлицо (не являющееся ИП)

182 1 01 02030 01 2100 110

182 1 01 02030 01 3000 110

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кбк для перечисления ндфл в 2021г». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание 1. Новые коды КБК по НДФЛ на 2020-2021 годы 2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 3. Коды бюджетной классификации на 2021 год. Налог на доходы физических лиц 3.1. КБК НДФЛ для юридических лиц 3.2. КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников 4. Платите НДФЛ по новым КБК в 2021 году 5. КБК 2021 — Налог на доходы физлиц (НДФЛ), расшифровка

Приведем далее в таблице актуальные основные КБК на 2021 год по подоходному налогу.

ВИД НДФЛ КБК В 2021 ГОДУ
НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 3000 110
Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения 182 1 01 02020 01 1000 110
Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе 182 1 01 02020 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе 182 1 01 02020 01 3000 110

В качестве КБК НДФЛ на 2020-2021 год так же, как и КБК НДФЛ на 2019 год, действительны следующие коды (приказы Минфина России: в 2021 году — от 08.06.2020 № 99н, в 2020-м — от 29.11.2019 № 207н, в 2019-м — от 08.06.2018 № 132н):

  • 182 1 01 02010 01 1000 110 — налог с доходов, выплачиваемых налоговым агентом;
  • 182 1 01 02010 01 2100 110 — пени НДФЛ-агента;
  • 182 1 01 02010 01 3000 110 — его штрафы;
  • 182 1 01 02020 01 1000 110 — налог с доходов от предпринимательской деятельности ИП, нотариусов, адвокатов;
  • 182 1 01 02020 01 2100 110 — пени ИП, нотариусов и т.п.;
  • 182 1 01 02020 01 3000 110 — их штрафы;
  • 182 1 01 02030 01 1000 110 — налог, уплачиваемый физлицами, самостоятельно исчисляющими его с дохода;
  • 182 1 01 02030 01 2100 110 — пени физлиц;
  • 182 1 01 02030 01 3000 110 — их штрафы;
  • 182 1 01 02040 01 1000 110 — налог с доходов нерезидентов, работающих на основании патентов;
  • 182 1 01 02010 01 1000 110 — НДФЛ с процентов по займу, удержанного налоговым агентом — заемщиком при выплате процентов физлицу-заимодавцу.

ВНИМАНИЕ! С 2021 года введен новый КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 для уплаты налоговыми агентами НДФЛ в части суммы, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб., который исчислен по ставке 15%. Этот же код действует при уплате НДФЛ с доходов самого ИП в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб. Подробнее о новом КБК мы рассказывали здесь.

Со 2 февраля 2021 года также действуют новые КБК при налогообложении прибыли контролируемых иностранных компаний.Какие именно коды нужно использовать в этом случае, см. здесь.

Подробнее о действующих кодах КБК в материалах:

  • «Какие КБК по НДФЛ за сотрудников»;
  • «КБК для уплаты пени по НДФЛ».

Указание верного кода НДФЛ в 2020-2021 годах в налоговой декларации и платежном поручении так же, как и в предыдущих и последующих годах, позволит налогоплательщику избежать проблем с оценкой своевременности уплаты налога и сэкономить время на переписке с налоговыми органами, связанной с уточнением платежа. Поэтому в интересах налогоплательщика ежегодно проверять информацию об изменениях в КБК.

Если вы всё же допустили ошибку, составьте заявление об уточнении платежа с помощью нашего образца.

Самое ожидаемое изменение — отменена отдельная форма по данным о среднесписочной численности, этот показатель теперь отражается на титульном листе РСВ.

Обратите внимание! В отличие от 6-НДФЛ, новый расчет по страховым взносам действует уже при подаче отчетности за 2020 год.

Теперь об изменения внутри расчета:

  • В Разделе 1 появилось новое приложение 5.1 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 НК РФ». Оно предназначено для компаний-льготников из IT-сферы, разработчиков и проектировщиков электроники.

Для этих компаний установлены пониженные размеры взносов, начиная с 1 января 2021 года: взносы на ОПС — 6 %, взносы по временной нетрудоспособности и материнству — 1,5%, ОМС — 0,1%.

  • Кроме того, для указанных компаний из области разработки и проектирования электроники введены и новые коды тарифа плательщика и категорий застрахованных лиц.

Новый код тарифа «22».

Новые категории ЗС, с выплат которым начисляются страховые взносы: ЭКБ — физлица; ВЖЭК — застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства (временно проживающие, временно пребывающие, лица, которым предоставлено временное убежище); ВПЭК — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ.

  • 20 — субъекты малого и среднего бизнеса. (Напомним, с 1 апреля 2020 года для всех малых и средних предприятий, включенных в реестр субъектов МСП, в том числе для тех, кто не относится к пострадавшим отраслям, действуют пониженные тарифы взносов. Подробнее см. «Как малому и среднему бизнесу рассчитывать страховые взносы с апреля 2020 года»);
  • Новые код тарифов и категории ЗС получили не только «электронщики».

Код «21» — для субъектов малого и среднего бизнеса (МСП) из наиболее пострадавших от коронавируса отраслей. Отдельный код необходим, чтобы выделить нулевые тарифы страховых взносов в отношении выплат работникам за апрель, май, июнь 2020 года.

Код «20» — для субъектов МСП, которые включены в реестр и применяют пониженные тарифы взносов.

Что касается категорий застрахованных лиц, то и они претерпели изменения в связи с применением налогоплательщиками пониженных или нулевых тарифов:

МС — физлица, получающие доход (в части превышения МРОТ) от плательщиков — субъектов МСП;

КВ — физлица, с доходов которых взносы рассчитываются по нулевому тарифу.

Новая форма РСВ утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected]

Новые коды КБК по НДФЛ на 2020-2021 годы

Каждый бухгалтер знает, что для корректного проведения платежа, будь то налоги, взносы или пеня, важно ввести правильный код бюджетной классификации. Поэтому необходимо актуализировать базу свежий кодов, так как старые станут недействительные, а платежи проведенные по ним вернутся к отправителю или будут расценены как невыясненные. Подобное развитие событий чревато начислением пени и применением штрафов.

В жизни не бывает мелочей, особенно когда речь идет о финансах и оформлении документации. Чтобы избежать административных неустоек и прочих неприятностей следует внимательно изучить изменения в ведении документации по сборам на доходы за работников и перечислению удержаний на 2021 год. Речь пойдет о нюансах связанных с оплатой труда, выплат по болезни, отпускных и командировочных.

Оплачивать НДФЛ необходимо не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Например, зарплату за январь 2021 года работодатель выплатил 5 февраля 2021 года. Датой получения дохода будет 31 января 2021 года, датой удержания налога – 5 февраля 2021. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 8 февраля 2021 года (поскольку 6 и 7 число – это выходные дни).

  1. Документы не примут, если допущены ошибки в персональных данных. Такой источник будет считаться не достоверным.
  2. Следует внимательнее относиться к внесению премиальных в месяц подачи декларации. Отсутствие в общей сумме подобных выплат может трактоваться налоговой инспекцией как сокращение цифры.
  3. Опоздание более, чем на один день с перечислением налога в случаи, когда работник получил заработную плату, командировочные, компенсацию за неиспользованный отпуск.
  4. Перечисление налога произошло позже истекшего месяца, в котором производилась выплата больничных и отпускных.

В первую очередь, следует внимательно проводить расчёты при составлении документов – это лучший способ избежать штрафов. Если сложилась проблемная ситуация, можно предоставить уточняющие документы. При этом, оплату необходимо внести до доставки дополнительных документов. Штраф за просроченную оплату могут не накладывать в случаи когда декларация была сдана своевременно и не содержала ошибок. Следует понимать, что в данной ситуации необходимо внести средства в налоговую инспекцию до момента фактического обнаружения недополученной суммы.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Ошибки при оформлении платёжного поручения, особенно в персональных данных, могут привести к тому, что платёж не пройдет. Внесенные средства зависнут, и платёж будет считаться невыясненным. Это может привести к опозданию и налоговая посчитает данное зачисление как просроченное.

Обратите внимание!

1. При заполнении статуса плательщика:

  • Для ИП — вносятся цифры 09;
  • Юридические лица – указывают 02.

2. Также есть отличия в десятой цифре кода при переводе финансовых ресурсов:

  • Для ИП – 1;
  • Для юридических лиц – 2.

3. Перевод средств с заработной платы и отпускных проводится по специальному бланку.

По словам Антона Силуанова, министра финансов РФ, проведение налоговой реформы положительно отразится на экономической ситуации в целом по стране и позволит увеличить реальные доходы населения. Чиновник подчеркивает, что грядущие изменения не приведут к повышению налоговой нагрузки. Их цель заключается в том, чтоб налогообложение соответствовало требованием современной экономики. При этом выделяют такие положительные аспекты реформы как:

По предварительным расчетам изменения в налоговом законодательстве повлекут прирост ВВП страны на один пункт. По данным на 2020 год один процент ВВП РФ составил 900 млрд. рублей. В конце 2021 года будет видно, сколько будет составлять 1% от ВВП РФ за данный год, что непременно покажет правильность подхода по реформированию налоговой системы в том числе.

Налог на доходы физических лиц исчисляется из всех денежных выплат этому лицу. Исчислением занимается работодатель, который в данном случае является налоговым агентом. Как для уплаты других налогов, так и для НДФЛ, для перевода денежных средств в бюджет необходимо указать правильные КБК, чтобы средства были зачислены в правильном направлении. Есть ли изменения в КБК НДФЛ за сотрудников в 2020 году? Попробуем разобраться в данной статье.

image

Понятие налогового агента

Налоговый Кодекс рассматривает лиц, которые осуществляют прием сотрудников на работу, как налоговых агентов и в связи с этим возлагает на них некоторые обязанности, связанные с выплатой денежных вознаграждений наемным сотрудникам:

  • Налоговый агент должен производить ежемесячное начисление по налогу с нарастающим итогом.
  • Рассчитываясь со своим персоналом, налоговый агент должен удержать сумму, необходимую для оплаты данного налога.
  • Налоговый агент обязывается производить оплату НДФЛ в направлении бюджета своевременно и в размере, установленном законодательством.

Налоговым агентом может являться как юридическое лицо, то есть организация, так и индивидуальный предприниматель, которые имеют наемных работников и выплачивают им зарплату в законном порядке.

В какие сроки происходит расчет

Так как работодатель обязан производить выплаты своим сотрудникам регулярно, он должен ежемесячно оплачивать сумму налога в бюджет. Выплачивая НДФЛ за работников в 2020 году, КБК придется указывать хотя бы раз в месяц. При этом выплачивать сумму налога работодатель должен из всех денежных выплат,  получаемых работником.

Стоит рассмотреть сроки, когда происходит удержание и выплаты по данному налогу.

Согласно правилам, заработная плата сотрудникам выплачивается два раза в месяц (каждые 15 дней), при этом исчисление суммы налога происходит конкретно в день выдачи зарплаты работнику, а перевести ее в бюджет необходимо не позже, чем в следующий после расчета день.

В случае оформления больничного и выплаты пособия по нему налог требуется изъять в последний день месяца выплаты. То есть это можно сделать в том месяце, в котором будет выплачена зарплата сотруднику вместе с пособием. Такая же ситуация возникает и с отпускными вознаграждениями. Чтобы перечислить эту сумму, существует крайний срок – последний день месяца выплаты.

Когда сотрудник подлежит увольнению, из надлежащих ему выплат также следует вычесть и перечислить суммы НДФЛ, но производится это таким образом: вычитают сумму в день, когда выплаты выдаются сотруднику на руки, а перевести их надо на следующий день в бюджет.

Используемые коды

Любые выплаты в бюджет совершаются с помощью реквизитов того учреждения, куда они направляются, а также с помощью определенных кодов для правильного классифицирования и перераспределения сумм уже в бюджете.

Оплачивать налог необходимо по реквизитам того налогового органа, в котором зарегистрирована данная организация. В случаях с индивидуальными предпринимателями оплаты происходят также по месту регистрации предпринимательства, то есть по месту жительства. Исключением являются те частные предприниматели, которые работают на ЕНВД или применяют патент, тогда выплаты также осуществляются по месту предпринимательской деятельности, которая совпадет с местом регистрации.

Новые КБК по НДФЛ на 2020 год не предусмотрены. Продолжают действовать КБК с предыдущего года. Так, чтобы организации оплатить саму сумму налогов по сотрудникам, необходимо использовать КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Если же состоялась просрочка по данному платежу и организация должна уплатить пени и штраф, то используются коды 182 1 01 02010 01 2100 110 и 182 1 01 02010 01 3000 110 соответственно.

Для индивидуальных предпринимателей предусмотрены собственные коды. Так, для оплаты сумм по налогу за рабочих ИП, использующий общий режим налогообложения, обязан использовать КБК 18210102020011000110. Чтобы ему же оплатить пени, указывается код 182 1 01 02020 01 2100 110, а штрафы — 182 1 01 02020 01 3000 110.

В 2020 году КБК НДФЛ для юридических лиц отличаются от КБК для индивидуальных предпринимателей.

Где используют код

С КБК придется сталкиваться хотя бы раз в месяц после осуществления всех выплат сотруднику. Суммы налога требуется перечислить в бюджет на следующий день после их удержания из выплаченных вознаграждений.

Код указывается в поле 104 платежного поручения и является приоритетным реквизитом.

Итак, несмотря на то, что в Налоговом Кодексе в 2020 году произошли определенные изменения, в новом году как предприниматели, так и организации будут использовать те же коды, что и в прошлом. Это  облегчает задачу уплаты налогов в бюджет, но, заполняя отведенное КБК поле, надо быть предельно внимательными, чтобы не допустить возникновения ошибок.

image

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий