Как применять патентную систему налогообложения в 2021 году: ответы на часто задаваемые вопросы

Патент для ИП на 2021 год – один из вариантов налогообложения, предложенных Правительством после заявления об отмене ЕНВД. Воспользоваться им сможет часть бизнесменов, занимающихся определенными видами деятельности и удовлетворяющие еще ряду условий, установленных законодателями.

Суть патента для ИП: плюсы и минусы

image Патентная система налогообложения (ПСН) представляет собой вид специального, упрощенного режима, цель которого облегчить жизнь предпринимателям. Перешедшие на нее бизнесмены будут платить сборы по низкой ставке и избавятся от обязанности платить ряд других налогов.

Если почитать законодательство, складывается впечатление, будто ПСН максимально ориентирована на малое предпринимательство. На деле у нее имеются не только плюсы, но и минусы. Прежде, чем подавать заявление на патент для ИП, стоит изучить все стороны перехода на данную систему.

Плюсы патентной системы

  1. Возможность выбора периода. Патент позволено приобретать на срок от 1 месяца до 1 года. Это удобно сезонникам, чья деятельность в течение года длится пару месяцев. Также неплохо в виде пробного периода: сомневающийся в целесообразности ПСН предприниматель оплачивает небольшой период и за этот срок проверяет, подходит ли данная система налогообложения для его бизнеса.
  2. Замена одним налогом сразу нескольких. Покупая патент, бизнесмен автоматически освобождается от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество.
  3. Оплата патента в два этапа. Подобная возможность предоставляется тем, кто планирует работать по ПСН более, чем 6 месяцев. Первый платеж составляет третью часть от положенной суммы. Остальное вносится ближе к концу срока.
  4. Упрощенное ведение налогового учета. Бухгалтерский учет представлен только Книгой учета доходов. Предприниматель может вести ее каким угодно образом: в бумажном варианте или в таблице Excel. Если патентов более одного – по каждому из них учет ведется отдельно.
  5. Отсутствие необходимости подавать декларацию. Это сводит общение с налоговой инспекцией к минимуму, экономит время и нервы ИП, позволяет избежать санкций, штрафов.
  6. Право не использовать онлайн-кассу. Тем, кто перешел на ПСН, достаточно выдавать клиентам документ установленного образца, подтверждающий получение финансовых средств.
  7. Получение патента по месту пребывания. Предприниматели, планирующие переход на ПСН, покупают патент в налоговой инспекции по месту проживания, а не по месту регистрации. Это удобно для тех, кто прописан в одном регионе, но проживает и ведет бизнес вдали от дома.
  8. Низкая ставка налога, простота вычислений. Рассчитать патент можно самостоятельно – в формуле фигурирует минимум элементов. Привлекательна и ставка налога, установленная по всей стране на едином уровне – 6% (в Крыму, Севастополе – 4%).
  9. Совмещение с другими системами налогообложения. ПСН не отменяет возможности использования предпринимателями параллельно с ней других систем.

Читайте также:  Земельный налог 2021 года для физических лиц: ставка, сроки

Минусы патентной системы

  1. Фиксированная сумма платежа. Предприниматель платит фиксированную сумму, установленную региональными властями. Если бизнесмен давно «в деле», ему легко определить, выгодно ли это. Проблема с теми, кто только начинает бизнес: оплатив положенную сумму, ИП не представляет, окупятся ли его затраты в течение года.
  2. Необходимость оплачивать страховые взносы в ПФР и ФСС. Эти суммы нельзя вычесть из стоимости патента, они становятся дополнительными расходами.
  3. Несколько видов бизнеса – несколько патентов. Человек, имеющий во владении несколько бизнес-проектов разной направленности, вынужден покупать отдельный патент на каждый из них.
  4. Ограничения, не позволяющие применять ПСН. Патентную систему налогообложения вправе применять предприниматели, чей годовой доход не превышает 60 млн. руб., также установлено минимальное количество нанятых работников – не более 15 человек.
  5. Разные размеры налога. Параметры ПСН устанавливаются на уровне регионов. Размеры налога могут существенно отличаться в зависимости от того, о каком субъекте РФ идет речь.
  6. Ограниченное количество участников. Применять ПСН вправе только индивидуальные предприниматели. Любая организация получит отказ, пожелав перейти на ПСН.

image

Виды деятельности ИП на ПСН в 2021 году

ПСН введена в действие в 2013 году Федеральным законом No94 от 2012 года. Перечисление всех видов деятельности, которые дают ИП право на приобретение патента, прописаны в ст. 346.43.

Но в 2020 году в данный закон были внесены изменения. В частности, некоторые виды деятельности были сформулированы более широко, отдельные пункты добавились в дополнение к уже существующим. Таким образом, в 2021 году список предпринимателей, имеющих право использовать в работе ПСН, увеличится.

Согласно новому закону No8-ФЗ от 2020 года, видами деятельности, позволяющими ИП использовать ПСН, являются:

  • Услуги в сфере фотографии,
  • Услуги в сферах образования (дополнительного, дошкольного), в том числе, оказываемых взрослым,
  • Приготовление и доставка блюд на мероприятия,
  • Доставка и забой домашнего скота,
  • Услуги в сфере растениеводства,
  • Услуги автостоянок (кроме штрафстоянок),
  • Услуги наружной рекламы с применением рекламных конструкций, а также на поверхности транспортных средств,
  • Производство переработанных мясных продуктов (колбас, полуфабрикатов и т.п.),
  • Услуги ухода за домашними питомцами,
  • Услуги по ремонту игрушек, спортивного, туристического оборудования,
  • Распил дров,
  • Вспахивание дачных участков,
  • Печать визиток и приглашений,
  • Работы по переплету, окантовке, брошюрованию,
  • Гравировка по металлу, стеклу, иным поверхностям.

Читайте также:  Электронные паспорта с 2021 года

К январю 2021 году Правительство планирует пополнить представленный перечень новыми видами деятельности.

Переход на патент

Перейти на ПСН разрешено в любой момент. Необходимо уведомить об этом налоговую инспекцию за 10 дней до начала применения данной системы.

Переход проходит в заявительном порядке. Форма заявления размещена на сайте ФНС в открытом доступе. Заполненный документ подается в инспекцию по месту ведения предпринимательской деятельности любым возможным способом:

  • Заказным письмом,
  • Электронной почтой,
  • Лично или через представителя по доверенности.

Рассмотрением заявления ФНС занимается в течение 5 рабочих дней. По истечении данного срока гражданин получит заветный документ либо аргументированный отказ в его получении. Причинами отказа могут стать:

  • отсутствие выбранного вида деятельности в перечне, дающем право на применение ПСН,
  • неверно указанный срок действия (более 12 месяцев или не кратный 1 месяцу),
  • наличие долга, неоплаченных штрафов и пени по предыдущему патенту.

Сроки действия патента, продление

Срок действия предприниматель выбирает самостоятельно. Его нельзя оформить менее, чем на месяц и более, чем на год – остальное на усмотрение бизнесмена. Единственное ограничение – необходимо оформить документ на срок, кратный одному месяцу. На 1,5 месяца или 1 мес. На 20 дней оформить ПСН невозможно.

Патент отзывается, если:

  • Прибыль ИП превысила 60 млн. руб.,
  • Штат сотрудников вырос и составляет более 15 чел.,
  • ИП начал заниматься деятельностью, не предусмотренной перечнем, установленным законом,
  • ИП объявил о банкротстве или закрылся.

Продлить патент, когда его срок истек, просто – необходимо только подать соответствующее заявление. Делается это минимум за 10 дней до истечения срока действия предыдущего патента.

Стоимость патента для ИП

Узнать, сколько стоит патент, можно применив формулу или воспользовавшись калькулятором на сайте ФНС.

Читайте также:  Выплаты матерям одиночкам в 2021 году

Для расчета стоимости самостоятельно понадобятся следующие данные:

Налоговая база (НБ) – устанавливается региональными властями, предполагает потенциально возможную прибыль по выбранному виду деятельности.

Период действия ПСН в месяцах (ПД) – время, на которое ИП приобретает патент.

Сумма патента будет равна: НБ/12хПДх6%

6% – фиксированная сумма налога, установленная государством. В отдельных регионах она составляет 4%.

Оплата налогов по патентам

Порядок оплаты налогов для ИП установлен на федеральном уровне. Меняться условия, уже прописанные там, вряд ли будут, поэтому для 2021 года актуальна та же схема, что и в предыдущие годы существования ПСН.

Условия патента предполагают два варианта оплаты налогов: единожды в год или в два приема. Зависит это от срока, на который приобретается патент.

  1. Приобретение на срок от 1 до 5 месяцев. Сумма налога в полной мере перечисляется в налоговую инспекцию до того, как истекло разрешение на использование ПСН.
  2. Приобретение на срок от 6 до 12 месяцев. Сумма налога перечисляется в два этапа. Первый раз вносится налог в размере трети от рассчитанной суммы – в течение первых 90 календарных дней с момента начала использования ПСН. Оставшуюся сумму предприниматель вправе перечислить в любое время, но не позднее истечения срока действия патента.

В случае неуплаты налогов ИП привлекается к ответственности. В адрес неплательщика поступает уведомление с просьбой оплатить не только положенную сумму сбора, но и штрафы, пеню.

Когда бизнесмен оплатил полностью все, что причиталось, но работать прекратил до истечения срока действия, ФНС сделает перерасчет и вернет излишне уплаченную сумму в 20-дневный срок с момента прекращения работы.

Патент для ИП на 2021 год останется тем же, что был в 2020 году. Глобальных изменений в ПСН не предвидится, как и ее отмены. Единственное, что способно поменяться – добавление новых видов деятельности в список, позволяющих применять предпринимателям данную систему налогообложения.

Читайте также:

1897

Чтобы облегчить налогообложение и сопутствующее оформление документов для предпринимателей малого бизнеса (ИП) было решено внедрить систему патентов. Сложности различных систем обложения налогами, в том числе упрощенной, нередко вызывали недовольство и критику у представителей некрупного и среднего бизнеса. Упрощение процедуры делает отчисления налогов понятным и достаточно простым мероприятием.

Обобщенная информация о патенте для ИП на 2021 год

ИП, получая такой документ, имеет право вести собственный бизнес и отчитываться по налогам в определенном порядке. Есть некоторые ограничения по использованию методики исчисления налогов, подразумевающей получение и использование патентов:

  • виды осуществляемой деятельности, применяющие налогообложение такого рода, строго ограничены;
  • срок действия от тридцати до трехсот пятидесяти шести дней;
  • пролонгация необходима, если деятельность продолжается.

По своему назначению патентный способ налогообложения (ПСН) предполагает меньше бумажной работы при расчете налогов, а также полное упрощение формирования необходимых отчислений. Сами отчисления также сравнительно меньше.

Для кого применяется патент для ИП на 2021 год

Законодательство Российской Федерации распространяет применение ПСН строго на функционирование ИП. Есть также обязательные требования для некрупного бизнеса, соблюдение которых является необходимым:

  • совокупный доход за год не должен быть более шестидесяти миллионов рублей;
  • если налогообложение применяется вкупе с УСН, учитывается доход общий;
  • количество сотрудников, работающих на ИП, не должно превышать полутора десятков человек;
  • в обязательном порядке необходимо вести книгу ведения расходов и приходных операций.

На сегодняшний день законодательно обоснован список видов деятельность, к которому возможно применение ПСН. Многие ИП пересматривают способ отчета перед бюджетом в связи с открывшимися обстоятельствами. При этом значительно уменьшаются суммы, выплачиваемые в бюджет, а также упрощается подача документации.

Наиболее популярными среди российского малого бизнеса видами деятельности являются следующие:

  • розничная торговля;
  • оказываемые услуги по ремонту;
  • компании в сфере питания общественного характера;
  • перевозки с использованием транспортных средств;
  • услуги аренды (помещения, здания, участки земли).

При этом региональные правительства могут значительно расширять сферу деятельности малого бизнеса, включая в вышеозначенное перечисление какие-то дополнения. Чтобы получить необходимую информацию о возможности применения ПСН непосредственно на осуществляемую деятельность по месту проживания, необходимо обратиться в фискальный орган, где в обязательном порядке должны разъяснить все привилегии регионального значения.

Методика оформления патента для ИП на 2021 год

Для начала необходимо убедиться в подтвержденном статусе предпринимателя, после чего следует совершить ряд необходимых действий. Последовательность получения достаточно проста. Во-первых, необходимо определиться со сроками начала деятельности. Не позднее, чем за десять дней нужно уведомить налоговый орган в предпринимаемых действиях. Проще всего данную процедуру оформить в одном из многофункциональных центров (МФЦ). Во-вторых, стоит подготовиться к процедуре, ознакомившись с регламентом необходимых документов и скачав образец заявления на сайте центра.

Что делать далее? Процедура проста:

  • заявление передается в налоговую службу вместе с идентификационным документом – паспортом;
  • в ответ соискатель получает расписку о принятии заявления;
  • документация для получения статуса ИП (если их нет) можно предоставить вместе.

Не позднее пяти дней налоговая служба выдает патент. Для этого лично соискателю необходимо явиться в орган, предъявить полученную расписку, паспорт. Вместе с патентом выдается квитанция, которую необходимо оплатить, чтобы все вступило в силу. Если ИП не осуществляет оплату, налоговая служба может привлечь соискателя к штрафам.

Как видно из вышеперечисленного, документы, необходимые для получения патента для ИП на 2021 год – это непосредственно паспорт соискателя и заявление. Бланк можно получить в налоговой инспекции, скачать с официального портала ФНС или МФЦ. Главным образом стоит сосредоточиться на предоставляемых сведениях.

На нескольких страницах предлагаемого заявления необходимо выдать исчерпывающую информацию о ИП и осуществляемой им деятельности:

  • код налогового органа (выясняется непосредственно в инспекции);
  • код деятельности (идентификация по категориям выясняется в налоговом органе);
  • почтовый индекс и код муниципального образования;
  • информация о регистрации ИП;
  • место деятельности;
  • состав сотрудников.

Можно поискать уже заполненные варианты образцов на различные виды деятельности. Таким образом, будет меньше шансов допустить ошибку при заполнении.

Далее следует предварительно рассчитать стоимость патента для ИП на 2021 год. Для этого можно воспользоваться специализированным калькулятором, либо произвести расчеты вручную. Стоит учитывать, что нет единого варианта для любого вида деятельности, на окончательную сумму влияет ряд факторов. Так учитывается потенциальный доход будущего предприятия, но не тот, что получает ИП.

Для конкретных цифр берется средний показатель по деятельности в регионе. Максимальная сумма получаемого дохода установлена в пределах одного миллиона рублей. Опять же данная сумма не является основополагающей исключительно для всех регионов. Где-то предел может быть увеличен в несколько раз.

Срок действия патента также влияет на его стоимость. Если деятельность предполагает ведение в течение срока меньшего, чем календарный год, то расчет производится исходя из количества полных месяцев. Списки сотрудников непосредственным образом влияют на окончательную стоимость. Принимая во внимание все вышеизложенное, лучше воспользоваться специализированными средствами непосредственно на сайте налоговой службы региона. Там, указав все параметры, соискатель получает окончательную сумму, необходимую к уплате.

Выплата осуществляется любым удобным клиенту способом:

  • банковская транзакция;
  • посредством сайта ФНС;
  • через портал государственных услуг.

Если гражданин, собирающийся заниматься деятельностью в сфере малого бизнеса, оформил все в соответствии с нормами, указанными в налоговом законодательстве, вовремя оплатил необходимые суммы для патента – получить сам патент можно в срок, не превышающий пяти дней.

Инспектор налоговой службы, принимающий пакет сопроводительных документов в течение этого срока проверяет всю информацию и выдает необходимое разрешение, либо отказывает по некоторым причинам, которые будут рассмотрены несколько ниже в данной статье. Действие патента начинается непосредственно с даты выдачи и в течение всего срока предполагаемой деятельности.

Налогообложение по патенту для ИП на 2021 год

Расчет выплачиваемых налогов для ИП производится непосредственно при регистрации патента. На окончательную сумму влияет ряд факторов. Главной особенностью применения данной системы является возможность освобождения от некоторых видов сборов, применяемых по другим системам:

  • не учитывается налог на доходы физического лица, полученные от деятельности в качестве ИП;
  • имущественным вычетом не облагается все имущество, участвующее в непосредственной деятельности;
  • сбор НДС, кроме тех случаев, которые предусмотрены законодательством (пошлина на товары, иные операции).

Оплату патента стоит совершить в течение двадцати пяти дней, если срок действия его не более полугода. При длительности деятельности от полугода можно разделить уплату полной стоимости патента на два этапа. При этом последнюю выплату необходимо осуществить в срок не более месяца с окончания действия патента. Все финансовые манипуляции можно проводить, воспользовавшись функционалом кабинета плательщика сборов и налогов. Прямо на сайте ФНС доступны удобные способы оплаты всего необходимого.

Отчетность по патенту для ИП на 2021год

Естественно немаловажным моментом данного вида налогообложения, как и всех иных, является отчеты подаваемые за период. Наличие патента практически освобождает владельца от оформления большей части «бумажной» работы. Учет ведется с помощью кассовой книги, к которой предъявляются определенные требования:

  • в обязательном порядке необходимо содержание информации о ИП;
  • суммы, поступающие в качестве дохода;
  • расходные операции.

Если кассовая книга заполняется вручную – ее надо подать в фискальный орган для сверки сведений не позже истечения периода действия выданного патента. При помещении сведений в реестр электронного характера, по окончании деятельности необходимо полностью распечатать всю расходно-доходную историю предприятия и передать ее в ФНС.

Существуют определенные выплаты, которые необходимо периодически проводить в пользу государственного бюджета. Все ИП помимо непосредственно патентных выплат производят отчисления одного процента, если совокупный доход от ведения деятельности превышает триста тысяч рублей. Также проводится отчисление в бюджет страховых взносов непосредственно за ИП и всех сотрудников, включенных в списки работающих на предприятии. Не стоит забывать и об отчислениях в Пенсионный Фонд РФ, которые также проводятся на постоянной основе за каждого работающего сотрудника.

Можно ли совмещать ПСН с другими системами налогообложения?

Так как не все виды деятельности попадают под патентную систему при налогообложении, ИП вполне может проводить полнофункциональную деятельность, совмещая разнообразные системы. Стоит помнить, что отчитываться придется по каждой из них.

Что стоит учесть, предполагая ведение налогообложения при нескольких системах:

  • декларации сдаются по деятельности, связанной с «упрощенкой»;
  • если за текущий период ИП не получал доходов, подается декларация нулевого характера по УСН;
  • если ИП теряет право на использование патента, то в срочном порядке необходимо предоставить сведения по УСН.

Почему патент может быть отозван? Во-первых, это может произойти при увеличении результирующих доходов. Если они превысят шестьдесят миллионов рублей, тогда патентная система налогообложения перестает действовать законодательно. Во-вторых, патент прекращается, когда суммарное количество сотрудников, занятых на предприятии или в деле ИП превышает пятнадцать человек. Естественно оплата регистрации патента также влияет на его действие.

Может ли ФНС отказаться выдать патент для ИП на 2021 год?

Налоговым Кодексом предусмотрен ряд факторов, влияющих на принятие решения в пользу получения патента. Есть некоторые факторы, по которым соискатель может получить отказ. Все относительно несложно:

  • если деятельность, регистрируемая как основная, не включена в список, подразумевающий использование ПСН, получение патента невозможно;
  • не соблюдается ряд обязательных требований (длительность, срок действия и прочие);
  • просрочена выплата ранее полученного патента;
  • имеются ошибки в подаваемом заявлении.

По той или иной причине налоговый орган может отказать в выдаче патента. При этом исправление ошибок, выплата задолженности или иные исправления ситуации могут привести предпринимателя к желаемому результату. Вопрос в том, действительно ли новая система налогообложения действеннее всех предыдущих в отношении ИП?

Патент для ИП на 2021 год, его положительные и отрицательные стороны

Малому бизнесу достаточно выгодно применять налогообложение по патентной системе в связи с малой документационной загруженностью. Вместо постоянных деклараций и отчетов необходимо вести кассовую книгу, которая по окончании периода деятельности передается в налоговые органы.

Нет необходимости вести сложный или упрощенный бухгалтерский учет – вся информация содержится в кассовой книге. Потому ИП может сосредоточиться непосредственно на предприятии, не заниматься бумажной работой и не беспокоиться по части налоговых проверок.

Минусом можно назвать единовременную выплату патента. Опять же то, что не все виды деятельности подходят под такую систему налогообложения и необходимость оформления различных патентов на разные виды деятельности тоже можно отнести к отрицательным сторонам.

При всем этом ПСН достаточно проста и применима к разным направлениям деятельности ИП. Правительство старается снизить налоговое бремя для малого бизнеса, тем самым поощряя его вести непосредственную деятельность, но не тратить время на излишние бюрократические перипетии. Как видно из вышесказанного, получить патент для ИП на 2021 год не составляет труда.

Как оформить Патент на 2021 год и уменьшить налоги?

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ НА КРЕДИТ

При переходе на патент (ПСН) предприниматель может существенно сэкономить за счет уменьшения выплат в бюджет. Но воспользоваться такой возможностью могут далеко не все, так как перечень видов деятельности ограничен законом. Чтобы разобраться во всех особенностях, необходимо рассмотреть все изменения, которые будут внесены в эту систему 2021 года.

Патент 2021 года для ИП: какие изменения ожидаются

image

В следующем году ожидаются значительные изменения, которые должны существенно повысить привлекательность ПСН для предпринимателей. Поэтому стоит разобраться в самых значимых из них, чтобы понять, подойдет ли вам данный вариант:

  1. Со следующего года предприниматели имеют право уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов, уплачиваемых за себя. Раньше они никак не влияли на размер налога, но теперь можно будет уменьшить выплаты. Те, у кого нет наемных работников, будут иметь право на уменьшение стоимости патента на всю сумму взноса. Если работники есть, то компенсируется половина страховых взносов. Когда у ИП без работников размер взносов больше цены одного патента, он может использовать льготу и на другой при его наличии. Чтобы воспользоваться такой возможностью нужно будет написать заявление, форму которого разработают до конца текущего года.
  2. Перечень видов деятельности существенно расширят. На данный момент он состоит из 63 пунктов, в следующем году будет более 80. Но стоит отметить, что некоторые из новых пунктов просто выделили в отдельные из тех, что были ранее, поэтому по факту расширение не такое масштабное. Это может вызвать и определенные сложности, так как некоторым предпринимателям придется вместо одного оплачивать два патента или больше.
  3. Максимальную площадь торговых объектов в сфере розничной торговли и общественного питания увеличат с 50 до 150 кв. м. Это существенно расширит перечень предпринимателей, которые смогут при желании перейти на патент. Как пояснили в законодательных органах, сделано это для того, чтобы у человека было больше альтернатив и он смог выбрать подходящую систему налогообложения.
  4. Изменен порядок расчетов допустимо возможных доходов. Теперь в некоторых категориях он определяется исходя из ориентировочного годового дохода, что позволит определять разумные лимиты.

К сведению!

Инициатива предпринимателей о разработке отдельного патента для семейного бизнеса пока не была удовлетворена. Но эксперты считают, что этот вариант могут как выделить в отдельный пункт ПСН, так и разработать особую систему расчета налогов.

Вариант с использованием патента малыми предприятиями не получил одобрения, поэтому ПСН и в следующем году будет доступен только индивидуальным предпринимателям. Все нововведения, по мнению разработчиков, помогут уменьшить поток тех, кто закрывает ИП и переходит в самозанятость.

image Смотрите также: На пенсию не накопили — кому и насколько понизят пенсии в 2021 году

Виды деятельности для ПСН

image

В первую очередь помните о том, что воспользоваться патентом могут исключительно предприниматели. Но при этом далеко не каждый ИП может перейти на рассматриваемую систему налогообложения, так как есть ряд ограничений. Одно из самых важных – среднесписочная численность сотрудников, задействованных в деятельности. Среднее количество не должно превышать 15 человек. Это очень важный аспект, который нужно помнить.

Что немаловажно, учитывать нужно только тех, кто занят в направлениях, подпадающих под действие ПСН. То есть если сотрудников намного больше, но они работают в сферах с другими системами налогообложения, то их считать не нужно. Ранее этого ограничения не было и считали всех работников, что не очень справедливо.

image Смотрите также: На сколько вырастет коммуналка в 2021 году — прогнозы экспертов и обещания Правительства

Перед тем как принимать решение о целесообразности перехода на патент, убедитесь, что вид деятельности включен в перечень, утвержденный в Классификаторе видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения. Основные моменты прописаны в Налоговом кодексе Российской Федерации, в статье 346.

Важно!

В разных субъектах федерации перечень видов деятельности может отличаться от общеустановленного. Если в списке нет нужного варианта, стоит обязательно уточнить этот момент в исполнительном органе власти своего региона.

Что касается основных направлений, в которых используется патентная система, то это розничная торговля, общественное питание и транспортные услуги. Из важных нововведений можно отметить то, что теперь ПСН можно использовать и для тех, кто организовывает платные автомобильные стоянки, предоставляет услуги по размещению наружной рекламы с использованием различных конструкций и транспорта.

Также нужно учесть, что с 1 января 2020 года ПНС запрещено использовать тем, кто осуществляет розничную торговлю продукцией, которая подлежит обязательной маркировке. Сюда относятся лекарственные препараты, одежда и обувь, изделия из меха.

Как перейти на патент: пошаговые советы

image

Пользоваться данным режимом налогообложения могут как резиденты, так и нерезиденты РФ, если вид деятельности есть в перечне и законодательство в регионе не запрещает использовать патент. Что касается процесса, то он состоит из нескольких этапов:

  1. Подготовьте заявление, составленное по форме №26.5-1. Его можно скачать на сайте регионального представительства налоговой инспекции или на порталах, оказывающих правовые услуги. Образец унифицирован и утвержден приказом Федеральной налоговой службы в 2017 году.
  2. Заполненный документ вы можете передать в Налоговую инспекцию любым удобным способом. Можно завезти его лично или поручить это представителю. Также возможен вариант с высылкой письма по почте или курьерской службой либо отправкой электронного документа.
  3. Сделать и направить заявление следует заранее, но не менее чем за 10 дней до перехода на новую систему. Учтите, что письмо может идти несколько дней или задержаться из-за выходных или праздников. Если индивидуальный предприниматель только получает свидетельство, то он изначально может выбрать патент и осуществлять деятельность по этой системе с даты начала работы.
  4. Срок рассмотрения письма налоговыми органами – не более 5 рабочих дней с момента получения. Выдается патент на бланке установленной формы, после чего можно работать по новой системе налогообложения.
  5. Если после подачи документов вы по каким-то причинам изменили свое решение, то как можно быстрее отправьте заявление. Его делайте в произвольной форме, главное – укажите, что решили отказаться от ПСН, при этом объяснять причину не нужно. Главное, чтобы на момент подачи заявления вас еще не поставили на учет в качестве плательщика по патентной системе.
  6. Работать по патенту можно с момента его получения либо с даты, указанной в выданном документе.

Есть несколько оснований, которые могут послужить причиной отказа в выдаче патента индивидуальному предпринимателю. Чтобы исключить подобную проблему, стоит рассмотреть случаи, в которых сертификат не выдадут:

  1. Если при заполнении заявления был указан срок действия, который не соответствует оговоренным законодательством рамкам.
  2. Когда вид деятельности, осуществляемый заявителем, не входит в разрешенный перечень и не указан в региональном законодательстве. Поэтому очень важно подобрать код по таблице и указать его. Если перепутать хотя бы одну цифру, придется переделывать заявление и проходить процедуру заново.
  3. Обнаружен факт неполной оплаты суммы налога, начисленного по деятельности, которая уже облагается по ПСН.
  4. Если в бланке нет информации в полях, обязательных к заполнению, или заявление заполнено так, что невозможно разобрать указанные данные. Лучше писать печатными буквами, чтобы все слова были легко читаемы.
  5. При указании в заявлении даты в период, когда использовать патент уже невозможно или из-за прекращения предпринимателем деятельности, которая прописана в документе.

Процедура несложная, справиться с ней смогут даже самые неопытные предприниматели. Всего через 5 суток после получения заявления налоговой патент вручат на руки. Главное – скачать бланк, соответствующий установленной форме и заполнить его без исправлений, понятно и разборчиво.

Сроки действия патента и его продление

image

Чтобы грамотно распланировать деятельность и не упустить момента, когда нужно продлевать патент, стоит запомнить несколько несложных рекомендаций:

  1. Можно пользоваться ПСН сроком от 1 дня до 1 года. Допускается указать любой подходящий период из этого диапазона, никаких ограничений нет. Это удобно, если работа носит сезонный характер или деятельность будет прекращена через несколько месяцев.
  2. В первый раз лучше выбрать период в 2-3 месяца. Это позволит вам оценить все особенности патентной системы и принять окончательное решение. Если что-то не устроит, можно вернуться к прежнему варианту. Для этого не нужно ничего делать – просто, когда срок патента подойдет к концу, не высылать заявление о продлении.
  3. Подавать заявление для пролонгации срока действия ПСН необходимо до конца окончания периода действующего документа. Процедура такая же, как и в первый раз: необходимо заполнить заявление и указать срок действия, не превышающий 12 месяцев.
  4. Повторять подачу заявления ежегодно, так как патент автоматически не продлевается. Многие считают этот момент самым неудобным в данной системе налогообложения, так как часто упускают его из вида и приходится повторять процедуру заново.

Совет!

Стоит предварительно проконсультироваться с налоговым инспектором по вопросу подачи заявления и других важных моментов. Обычно специалисты дают полезные советы и подсказывают, как сделать все проще и быстрее всего.

В будущем году не предвидится изменений по срокам, поэтому можно руководствоваться существующими данными, не опасаясь, что порядок изменится. Нужно помнить важную особенность – если вы прекратите деятельность по ПСН, открытому в 2020 году, а потом захотите возобновить ее, то получить новый патент сможете только в 2021 г.

Стоимость патента для ИП и налоги

Это один из главных нюансов, который интересует предпринимателей с точки зрения выгоды. Размер установлен общий. Неважно, где вы живете – в Свердловской или Смоленской области. Но есть определенные нюансы для Москвы и других городов-миллионников:

  1. Цена патента на год рассчитывается просто. Базовая доходность умножается на 6%, это максимально возможная ставка для ПСН. Но при этом нужно уточнять, нет ли особенностей в вашем регионе. В некоторых случаях ставку могут понижать, причем очень сильно.
  2. В качестве потенциального годового дохода Налоговый кодекс установил сумму в 1 миллион рублей. Но этот показатель ежегодно увеличивается за счет коэффициента-дефлятора. Этот показатель устанавливается ежегодно органами власти. На следующий год запланирован коэффициент 1,637 (он еще не утвержден, но представлен в качестве ориентира). То есть базовый размер на 2021 год составит 1637000 рублей.
  3. В некоторых случаях потенциальный годовой доход может быть выше базового. При осуществлении деятельности в городах-миллионниках увеличение может быть до 5 раз. и до 3 раз для грузоперевозок, обслуживания и ремонта транспорта. В десять раз показатель может быть увеличен для розничной торговли, аренды недвижимости и общественного питания.
  4. Если период патента меньше года, то сумму нужно рассчитать пропорционально сроку. Например, если надо оплатить за 3 месяца, то годовой показатель разделить на 12, умножить на 3, а потом на 6%.
  5. Что касается налогов, то ничего дополнительно платить не нужно. Предприниматель оплачивает социальные взносы. На эту сумму можно уменьшить плату за патент (если есть работники, то компенсируется половина).

image Смотрите также: Количество онлайн-покупок к 2021 году вырастет в 2 раза

Если срок меньше полугода, то оплатить сумму нужно до окончания действия патента. А когда период действия от полугода до года, то треть вносится в первые 3 месяца, а остальное – не позже последнего дня действия.

ПСН в 2021 году для ИП – удобный вариант налогообложения за счет своей простоты, так как не надо высчитывать выручку и разбираться с бухгалтерией. Есть четкие цифры, которыми и нужно руководствоваться. Но при этом важно не превышать установленные законом ограничения по выручке.

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий