Все, что нужно знать про НДФЛ: ставка, налоговые вычеты, когда нужна справка 2-НДФЛ и где ее получить

20.03.2021

Новая форма 2-НДФЛ 2021 (с отчета за 1 квартал 2021 года) Форма утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц» (вместе с «Порядком заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)»)Начало действия документа: с отчетности за первый квартал 2021 года.Код формы по КНД: 1175018.

image Скачать бланк формы 2-НДФЛ (XLS, Приложение № 4 к приказу)

Скачать приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (pdf) Скачать форму 6-НДФЛ на этой странице.

800px 728-90 –>

О новом согласно приказу (Комментарий ФНС, источник: buh.ru): Глава Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС РФ Михаил Сергеев пояснил, что ФНС в своем приказе от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ фактически объединила формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Обновленная форма 6-НДФЛ применяется с отчетности за 1 квартал 2021 года. «Справка 2-НДФЛ отменяется, как отдельная форма, и в 2022 году по итогам 2021 года налоговые агенты должны ее представить, как приложение в составе формы 6-НДФЛ. Форма 6-НДФЛ ежеквартальная, но это совершенно не означает, что 2-НДФЛ в ее составе также надо будет сдавать ежеквартально. Эти сведения надо будет представлять по-прежнему 1 раз в год в срок не позднее 1 марта», — пояснил представитель ФНС. Соответственно, форму 6-НДФЛ, содержащую в своем составе форму 2-НДФЛ, необходимо будет сдать по итогам 2021 года не позднее 1 марта 2022 года. 

Коды доходов и вычетов в справке 2-НДФЛ Коды доходов и вычетов для заполнения справки 2-НДФЛ утверждены также приказами ФНС.  Смотреть здесь: доходы и вычеты. Источник 1: ФНС: www.nalog.ru

Новости Новое от 18.09.2020: ФНС в письме от 02.09.2020 № БС-4-11/14113@ сообщает, что работодатель вправе выбрать любой способ выдачи работникам справок о полученных ими доходах и удержанных суммах НДФЛ.

Новое от 10.02.2020: ФНС РФ в письме от 03.02.2020 № БС-4-11/1617@ привела особенности заполнения справок 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ в случае закрытия обособленного подразделения организации.

Новое от 27.12.2019: ФНС РФ в письме от 12.12.2019 № БС-4-11/25600@ уточнила, куда необходимо сдавать справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ в случае ликвидации (закрытия) обособленного подразделения.

Новое от 30.09.2019: Согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ с 1 января 2020 года вступают в силу поправки в статью 230 НК РФ, которые изменяют порядок представления работодателями отчетности по НДФЛ. Об основных изменениях:

  • Сокращено количество работодателей, имеющих право представлять отчетность по НДФЛ на бумаге. Согласно новым изменениям при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек налоговые агенты могут представлять справки 2-НДФЛ и расчеты 6-НДФЛ на бумажных носителях (ранее было до 25). То есть, что работодатели с численностью работников более 10 человек должны будут отчитываться по НДФЛ исключительно в электронной форме.
  • Статья 230 НК РФ дополняется новыми положениями, которые разрешают налоговым агентам, имеющим несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, уплачивать НДФЛ и отчитываться по этому налогу по месту нахождения одного из своих подразделений.
  • Перенесен срок сдачи годовых сведений по форме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ с 1 апреля на 1 марта.
  • Начиная с отчетности за 2021 год поправки предусматривают упразднение отдельной формы 2-НДФЛ. Предполагается, что данные формы 2-НДФЛ за 2021 год и последующие годы, будут представляться в составе расчета 6-НДФЛ.

Новое от 10.06.2019: ФНС РФ в письме от 22.05.2019 № БС-4-11/9619@ уточнила, как заполняются формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при ликвидации подразделений (закрытия обособленного подразделения).

Новое от 03.02.2018: ФНС РФ разъясняет, можно ли и как получить справку 2-НФДЛ для самозанятых (Напоминает: что справки 2-НДФЛ физ. лицам по их заявлениям выдают налоговые агенты. Таким образом, плательщик налога на профессиональный доход не может получить справку 2-НФДЛ с указанием сумм дохода, полученных им при применении специального налогового режима для самозанятых. Справку о доходах налогоплательщика налога на профессиональный доход можно сформировать в веб-кабинете «Мой налог» в разделе «Настройки», далее «Справки»).

Новое от 10.09.2018: ФНС РФ в письме от 17.08.2018 N ПА-4-11/15942 сообщает, что представление в налоговый орган справки 2-НДФЛ без указания ИНН физического лица еще не образует состава правонарушения (не всегда грозит штрафом).

Новое от 23.08.2018: ФНС РФ в письме от 15.08.2018 N ПА-4-11/15802@ уточнила, как в форме 2-НДФЛ необходимо отражать данные о налоговом агенте.

Новое от 05.07.2018: ФНС РФ в письме от 26.06.2018 № БС-4-11/12266@ уточнила, как в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ отражаются доходы физических лиц в виде дивидендов.

Новое от 05.04.2018: ФНС России в письме от 27.03.2018 № ГД-4-11/5667@ сообщает, как формируются корректирующие справки 2-НДФЛ за прошлые периоды при изменении персональных данных работников.

Новое от 25.01.2018: ФНС России в письме от 17.01.2018 № ГД-4-11/582@ рассказала, как должен заполнять и представлять форму 2-НДФЛ правопреемник реорганизованной компании (за реорганизованную фирму должен отчитываться правопреемник).

Новое от 16.01.2018: ФНС России в письме от 29.12.2017 № ГД-4-11/26889@ сообщила, надо ли уточнять сданную в налоговый орган справку 2-НДФЛ, если у работника изменилась фамилия или иные персональные данные.

НДФЛ – Налог на доходы, которыми облагаются физические лица. Простыми словами, справка НДФЛ-2 это официальный документ, который отражает все данные о налоговых поступлениях, которые взимаются со всех работающих граждан РФ, за определенный промежуток времени. Все сведения данные, указанные в документе предоставляются в налоговый отдел конкретного территориального управления.

image

Содержание

2-НДФЛ составляется и выдается предприятием (организацией). В документе указываются заработная плата физицеского лица, удержанные налоги и отчисления за конкретный промежуток времени (один год). Это краткое понятие, что такое НДФЛ простыми словами.

Особенности получения и кто выдает 2-НДФЛ

В справке отражается вся информация о настоящем доходе гражданина (зарплата), налоги и другие отчисления с конкретного работника, которые выражаются в конкретных цифрах государственной валюты. На работодателя ложиться ответственность за перечисление всех выплат в государственные фонды за каждого наемного сотрудника своей организации.

К особенностям оформления и получения документа относят следующее:

  • Получить 2-НДФЛ можно только по месту работы.
  • Кроме сведений об обязательных отчислениях, справка должна иметь полные реквизиты организации и быть заверена головной печатью предприятия.
  • 2-НДФЛ оформляют уполномоченные сотрудники бухгалтерии.
  • В соответствии с нормами закона РФ, работодатель должен предоставить наемному работнику справку 2-НДФЛ не позже, чем через 3 дня после написания заявления.
  • Основанием получить справку считается письменное заявление работника с просьбой оформить документ. При этом работник не обязан указывать причины, по которым ему необходимо получение данного документа.
  • Устная просьба на выдачу документа не регламентирована Трудовым Кодексом и не может считаться основанием для оформления НДФЛ-2.

Сведения, которые отображаются в 2-НДФЛ

Документ будет считаться действительным только после корректного заполнения и последующего визирования. Не допустимы любые отступления от принятого стандарта выписки документа (подчеркивание, использование ретуши, белого корректора). 2-НДФЛ что это такое по своим параграфам:

  • Данные работодателя: название компании (предприятия), перечисление всех реквизитов, Код Причины Постановки (КПП) в налоговом управлении (региональном отделе).
  • Данные наемного работника. В документе указываются все данные с первых двух страниц паспорта гражданина РФ.
  • Сумма дохода работника, указывается помесячно.
  • Налоговые отчисления с указанием кодов. (социальные, имущество, стандарт). Графа заполняется в том случае, если наемный сотрудник имел право на их получение.
  • Итоговая (общая) сумма дохода и налоговых отчислений.

Корректное заполнение разделов документа – это полная ответственность бухгалтера, получателю документа рекомендуется запомнить следующие моменты:

  • В графе «Признак» указывается цифра «1», если справка прилагается к ежегодной отчетности в налоговую инспекцию.
  • Если справка предоставляется впервые, в графе «Номер корректировки»» указываются цифры «00».

Читайте также: Что такое справка по форме банка →

2-НДФЛ новая форма 2021 бланк образец заполнения

Ниже представлен образец новой формы 2021 года дающий представление, Как выглядит справка 2-НДФЛ с расшифровкой указанных данных.

Скачать бланк: 2-НДФЛ новая форма-2021.xls [56,5 Kb] (cкачиваний: 127)

Видео: как заполнить бланк 2 НДФЛ

Для чего нужна справка 2-НДФЛ

Согласно статистическому отчету в большинстве случаев кредитно-финансовые учреждения требуют с потенциального заемщика предоставить справку 2-НДФЛ как главный документ (после паспорта) при оформлении кредита.

С помощью этого документа банковские организации определяют платежеспособность клиента и стабильность его основного дохода. Справка 2-НДФЛ является обязательной при оформлении ипотеки, получения автокредита и оформлении других крупных займов. Для чего еще, в каких случаях может быть нужна справка 2-НДФЛ:

  • Для получения государственного налогового вычета. Если физическое лицо, согласно законодательству, имеет право на субсидирование, льготное обучение, относится к малообеспеченным социальным категориям граждан и пр.
  • В процессе судебных тяжб и споров, касающихся: имущественных споров, при разводах, определении наказания в виде компенсации материального и морального ущерба, выплат потерпевшей стороне и пр.
  • При оформлении пенсии по возрасту. В этом случае, только НДФЛ-2 считается подтверждающим документом для расчета конкретной суммы пенсионных выплат.
  • При установлении опекунства над несовершеннолетними или недееспособными лицами, требующими опеки. В процессе сбора документов для процедуры усыновления ребенка.
  • При оформлении на новое место работы. В 50% случаем работодатели требуют от потенциального работника предоставление документа с отчетностью по доходам и отчислениям за последние 6-ть месяцев. Рекомендуется оформить 2-НДФЛ непосредственно в период увольнения.
  • При оформлении визы. В некоторых случаях при оформлении визы в консульстве необходимо предоставить только выписку с карты заработной платы. Оформление выписки осуществляется в бухгалтерии предприятия (организации).
  • Для получения и расчетов суммы пособия безработным. Центры занятости производят начисление пособий согласно информации, отображенной в справке 2 НДФЛ за последние шесть месяцев. Рекомендуется стать на учет в центре занятости не позже, чем через два месяца после увольнения (сокращения и пр.) с основного места работы.
  • При оформлении кредитов. Читайте подробнее, какие банки дают кредит без справки 2-НДФЛ.

В 90% случаев требуется предоставить форму с налоговыми отчислениями и доходами за последние 6 мес. В некоторых случаях требуется документ за последний год. Какую справку оформить, следует заранее уточнить в организации, которая требует данный документ.

Особенности оформления НДФЛ в период декретного отпуска и больничного

Женщинам, находящимся в декретном отпуске справка НДФЛ может потребоваться:

  • При увольнении. Расчеты выплат согласно декретному листу производятся за последние 2 года трудовой деятельности.
  • Для правильного расчета пособия-компенсации, которые производятся социальными службами по уходу за ребенком.

Женщинам, прерывающим работу в связи с наступлением декретного времени, получают пособие, которое составляет 100% от ее среднего заработка. Выплаты производит работодатель. Стаж работы при начислении декретного пособия не учитывается.

Если женщина работает в организации (предприятии и пр.) менее чем 24 мес., требуется справка НДФЛ с предыдущего рабочего места, для корректного начисления декретного пособия.

При начислении выплат согласно больничному, источником информации для корректного начисления выплат служит справка НДФЛ-2 (согласно законодательству РФ с 2010 г.). В обязанности бухгалтера предприятия входит расчет средней заработной платы за последние два года. Эта сумма будет начислена работнику в качестве оплаты труда по оплачиваемому больничному листу.

2-НДФЛ при трудоустройстве

Самостоятельно передать справку 2-НДФЛ с прошлого рабочего места очень выгодно самому работнику. Только на основании этого документа бухгалтерия новой компании может правильно начислить сумму предполагаемых пособий. Если расчет осуществляется на основании справки, минуя общие нормативные документы, окончательная сумма к выплате может быть значительно выше.

Если сотрудник попадает в категорию граждан, к которым применяется статья 218 Налогового Кодекса РФ, будущий работодатель имеет право требовать от потенциального сотрудника предоставить документ в обязательном порядке. Только в этом случае можно гарантировать правильность начисления детских и недетских вычетов от государства.

Согласно статье 218-ть, если сотрудник имеет годовой доход менее 350000 руб. и это отображено в соответствующем документе он может претендовать на начисление соответствующего пособия.

Изменения в документе 2-НДФЛ

Чтобы понять, как, как выглядит справка 2-НДФЛ на сегодняшнее время, следует указать на новые окна и параграфы, которые появились в документе и которые являются обязательными для заполнения:

  1. Графа 2 («Данные о сотруднике») дополнилась пунктом «ИНН в стране гражданства». Этот раздел заполняют служащие, которые не имеют гражданства РФ и имеют статус: «Иностранный гражданин».
  2. Раздел, определяющий статус налогоплательщика получил новые параграфы:
  • Графа, которую заполняют лица, которые являются соотечественниками, но относятся к категории «добровольный переселенец с зарубежных стран».
  • Графа для лиц, имеющих официальный статус «беженец». К данной категории иностранных граждан, так же относятся лица, которым предоставлено временное убежище.
  • Граждане других государств, которым предоставлен специальный патент для работы на предприятии (в организации).

Начисление доходов может происходить по разным расчетным ставкам, это не запрещается законодательством.

Ошибки при заполнении параграфов справки

Оформление документа предполагает использование стандартного бланка. Не допускаются зачеркивания, подчеркивания, использование белого корректора и цветного маркера. Самые распространенные ошибки, которые допускают бухгалтера при составлении документа:

  • Неправильно указан формат даты выдачи документа. Правила допускают следующий стандарт: Число. Месяц. Год.
  • Некорректно заполнено поле «налоговый агент». В данном параграфе должна стоять виза (подпись) сотрудника бухгалтерии, уполномоченного для выдачи документа. Виза проставляется только синими шариковыми чернилами, и не закрывается мокрой печатью.
  • Нахождение печати допускается только в определенном месте «М.П». Реквизиты штампа должны четко просматриваться и быть однородными.

Любые технические огрехи, неправильность в заполнении параграфов бланка может привести к тому, что справка будет признана недействительной.

Отличия 2-НДФЛ от 3-НДФЛ

Документ, в котором гражданин декларирует все свои доходы, заполняет самостоятельно и так же самостоятельно предоставляет в налоговую службу своего района, носит название «Справка 3-НДФЛ». В этом документе должны учитываться все сторонние доходы гражданина помимо оплаты труда на производстве (предприятии, организации и пр.).

Например, государственные налоговые отчисления предусмотрены, если гражданин продает недвижимость, которая является его прямой собственностью менее 36 мес. В этом случае с гражданина будет удержаны налоговые отчисления, которые отобразятся в справке НДФЛ-3.

Если у физического лица появляется дополнительный источник дохода (приработок), то его следует отобразить в соответствующей графе 3-НДФЛ при предоставлении декларации в налоговую службу. В этом случае наличие 2-НДФЛ обязательно, этот документ подтвердит, что гражданин является плательщиком подоходного налога.

Срок действия 2-НДФЛ

В соответствии с законодательством РФ (ст. 23 НК) для такого документа как справка о доходах граждан, временные рамки действия не ограничены, т.е. документ будет действительным в любое время. Но, поскольку в разных организациях действует индивидуальная система внутреннего документооборота, которая не регламентирована законом, то предприятие (компания) могут потребовать от претендента на должность или в рабочий штат предоставить справку о доходах с прошлого места занятости за предыдущие 6-ть месяцев (реже за 1 год).

Данное требование вполне законно, поскольку ежеквартально происходят изменения порядка начислений выплат, налоговых отчислений, назначаются и отменяются выплаты по субсидиям и льготные начисления. Главные позиции, которые должны быть отображены в документе:

  • Данные справки должны быть актуальны на текущее время.
  • Все начисления, которые получил гражданин на последнем месте работы.
  • Суммы всех налоговых ставок и отчислений.

При оформлении кредита, финансовая организация может установить для потенциального заемщика сроки, в течение которых он обязан предоставить справку о доходах и налогах. В зависимости от правил банковской структуры время действия справки 2-НДФЛ для одобрения кредита устанавливается от 10-30 дней.

Заемщику рекомендуется уточнить в кредитной организации, какие стандарты оформления справки 2-НДФЛ предусмотрены в данном учреждении. Формы бланка и правила оформления документа для государственных и частных финансовых структур могут иметь значительные отличия. Это сэкономит время и поможет собрать необходимый пакет документов в кратчайшие сроки.

Ежегодно работодатели должны отчитываться о доходах, выплаченных работникам, а также об удержанном подоходном налоге. Сведения подаются в ФНС на основе справки по форме 2-НДФЛ, которая сдается по итогам года до 1 марта за истекший период.

Нужно ли сдавать форму 2-НДФЛ за 2020 год?

За 2020 год все организации и ИП, имеющие наемных работников, должны сдать в ФНС традиционный отчет по форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС от 01.10.2018 №ММВ-7-11/566@.

То есть бланк  для подачи в 2021 году за истекший 2020 остается прежним, не меняется.

Отчет содержит две страницы с титульной частью, тремя разделами и приложением:

  • титульная часть — общие сведения о справке, отчетном период и организации работодателе;
  • 1 раздел — сведения о работнике, которому выплачивался доход;
  • 2 раздел — размер дохода, НДФЛ удержанный и не удержанный;
  • 3 раздел — размеры вычетов и документы-основания для их применения;
  • раздел о подтверждении достоверности представленных данных;
  • приложение на отдельном листе с указанием вычетов в разбивке по месяцам.

Скачать бланк 2-НДФЛ за 2020 год в excel.

Кроме того, что справки о доходах по форме 2-НДФЛ позволяют отчитаться работодателю перед налоговой за отчетный год, также они выдаются и работникам, когда те просят предоставить сведения о доходе и удержанном НДФЛ.

Ниже рассмотрен порядок заполнения отчета для подачи  в ФНС за 2020 год.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2020 год можно посмотреть здесь.

Порядок и сроки сдачи справок в ФНС

Справку о доходах 2-НДФЛ работодателям нужно сдать по итогам 2020 года, крайний срок для сдачи в ФНС — 1 марта 2021, это понедельник — рабочий день, поэтому сроки не переносятся.

Справки сдаются персонифицированно на каждого работнику, которому в 2020 году были выплачены доходы.

Формат подачи:

  • электронный — при численности персонала от 10 и выше;
  • любой (бумажный/электронный) — если работников меньше 10.

И электронная, и бумажная форма 2-НДФЛ за 2020 год утверждены Приказом ФНС от 01.10.2018 №ММВ-7-11/566@. Этот же нормативный акт определяет порядок заполнения отчета (приложение 2).

Как правильно заполнить — инструкция и правила

Общие правила заполнения справки 2-НДФЛ:

  • форму можно заполнить на бумаге, если работников менее 10, в противном случае — только электронно;
  • при заполнении не допускаются корректировки и исправления;
  • нельзя печатать заполненный бланк на листах с двух сторон, скреплять страницы;
  • цвет чернил при ручном заполнении — оттенки синего или черный;
  • при ручном заполнении данные вносятся с выравниванием по левому краю полей, при заполнении с помощью программного обеспечения — по правому краю;
  • отрицательные значения не указываются, если показателей суммы нет, то ставится ноль;
  • страницы получают сквозную нумерацию после заполнения от 001 и далее.

Общая титульная часть

В верхней части справки 2-НДФЛ содержатся общие сведения:

  • ИНН и КПП — на каждой заполненной странице отчета;
  • номер страницы — также проставляется на каждом заполненном листе бланка 2-НДФЛ;
  • номер справки по порядку — присваивается уникальный номер каждой заполненной справке в рамках отчетного года (если отчет сдается в связи с корректировкой или отменой, то ставится номер ранее поданной справки, в отношении которой подаются изменения);
  • отчетный год — 2020;
  • признак — ставится 1, 2, 3 или 4 (1 — в стандартном случае для отражения данных о доходе и налоге физлица; 2 — для передачи сведения о доходах, с которых нет возможности удержать налог; 3 и 4 — проставляют правопреемники организации при реорганизации);
  • номер корректировки — при первичной подаче ставится 00, для корректирующих — номер корректировки по порядку, для аннулирующих — 99;
  • код налогового органа — код ФНС из четырех знаков, куда сдается бланк 2-НДФЛ;
  • наименование налогового агента — работодателя (полное название организации или ФИО ИП полностью);
  • если в отчетном году проводилась ликвидация или реорганизация, то нужно заполнить «Форма реорганизации», а также ИНН и КПП реорганизованной организации;
  • ОКТМО — код территориального размещения работодателя по классификатору;
  • телефон компании работодателя.

Пример заполнения:

Раздел 1

В первом разделе бланка 2-НДФЛ нужно привести данные о физическом лице — работнике, которому выплачивались доходы в отчетном 2020 году.

Справки подаются индивидуально на каждого получателя дохода, при этом количество заполненных бланков будет равняться числу сотрудников предприятия.

В отношении работника в разделе 1 нужно заполнить:

  • ИНН, если у работодателя есть сведения о нем;
  • ФИО сотрудника полностью;
  • статус от 1 до 6 (1 — резиденты РФ; 2 — не резиденты РФ; 3 — не резиденты РФ, являющиеся высококвалифицированными специалистами; 4 — если это участник госпрограммы по переселению; 5 — иностранцы беженцы и получившие временное убежище, 6 — иностранцы на патенте);
  • дата рождения;
  • год страны гражданства по классификатору ОКСМ (643 для РФ);
  • код документа, удостоверяющего личность (берется из приложения 1 к Порядку заполнения, например, для паспорта гражданина РФ — это 21, для паспорта другой страны — 10);
  • реквизиты документа, удостоверяющего личность.

Пример заполнения:

Раздел 2

Данный раздел бланка 2-НДФЛ содержит основные сведения о размере выплаченного дохода и подоходном налоге, который либо удержан, либо не удержан работодателем.

Данные приводятся в общей сумме за отчетный 2020 год для конкретного работника, сведения о котором указаны в разделе 1 формы 2-НДФЛ.

Если выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, то нужно заполнить раздел по каждой ставке отдельно. В общем случае, работникам — резидентам РФ выплачиваются доходы, связанные с оплатой труда, облагаемые ставкой 13%.

Порядок заполнения:

Поле раздела 2 справки 2-НДФЛ Инструкция по заполнению
Ставка налога Заполняется налоговая ставка, по которой облагаются доходы физического лица.

Например, для резидентов РФ доходы, связанные с оплатой труда, облагаются по ставке 13%.

Общая сумма дохода Начисленный доход за календарный год без учета вычетов.
Налоговая база Общий доход из предыдущего поля минус вычеты из раздела 3 и приложения.

Отрицательного числа быть в этом поле не должно, если вычеты больше дохода, то нужно ставить 0.00.

Исчисленный налог НДФЛ, рассчитанный как ставка, умноженная на налоговую базу.
Удержанный налог НДФЛ, который фактически удержан работодателем за год.
Фиксированные авансовые платежи Авансы по налогу, если таковые платились – уменьшают НДФЛ к уплате.
Излишне удержанный налог Переплата по НДФЛ, которая не возвращена работнику.
Не удержанный налог НДФЛ, который работодатель не смог удержать с дохода физлица.

Пример заполнения:

Раздел 3

В этом разделе формы 2-НДФЛ нужно указать данные о тех суммах вычетах, которые применялись в отношении доходов физического лица при налогообложении.

Здесь указываются стандартные, социальные и имущественные вычеты.

Для каждого вычета указать код и соответсвующую сумму.

Если вычет имущественный или социальный предоставляется на основании уведомления из ФНС, то нужно указать его реквизиты.

Что значат коды видов вычетов

Все существующие коды видов вычетов, которые применяются при заполнении справки 2-НДФЛ можно найти по ссылке.

Коды стандартных вычетов в таблице:

На первого ребенка

На второго ребенка На третьего и следующих детей На ребенка инвалида 500 руб.

(пп.2 п.1 ст. 218 НК РФ)

3000 руб.

(пп.1 п.1 ст.218 НК РФ)

Родитель, усыновитель

126 127 128 129 104 105

Приемный родитель, опекун, попечитель

130 131 132

133

В двойном размере родителю, усыновителю, если он единственный

134

136 138

140

В двойном размере приемному родителю, опекуну, попечителю, если он единственный

135

137 139

141

В двойном размере родителю при отказе второго

142

144 146

148

В двойном размере приемному родителю при отказе второго

143

145 147

149

Расшифровка кодов имущественных вычетов:

  • 311 — при покупке или строительстве жилья, приобретении земельных участков (или долей в них);
  • 312 — при уплате процентов по целевым кредитам, взятым на приобретение жилья или земли.

Расшифровка кодов социальных вычетов:

  • 320 — при оплате за обучение свое или брата/сестры;
  • 321 — при оплате за обучение детей;
  • 324 — при оплате медицинских услуг и лекарств в отношении себя, супруга, детей, родителей;
  • 325 — при оплате добровольных взносов при личном страховании;
  • 326 — при оплате дорогостоящего лечения;
  • 327 — при оплате пенсионных взносов по негосударственному страхованию;
  • 328 — при оплате дополнительных страховых взносов в накопительную часть пенсии.

Пример заполнения:

Приложение

В приложении к справке 2-НДФЛ заполняются помесячные данные с указанием дохода (код и сумма) и соответствующего вычета (код и сумма). При этом здесь не отражаются имущественные, социальные и стандартные вычеты, данные о них приводятся в разделе 3.

Каждый месяц отчетного года обозначается в цифровом виде от 01 до 12.

Что значат коды дохода

Все существующие коды дохода, применяемые при заполнении справки о доходах 2-НДФЛ можно найти по ссылке.

Что значат наиболее часто встречающиеся коды доходов, используемые при заполнении 2-НДФЛ:

  • 2000 — зарплата, денежное довольствие;
  • 2002 — премии;
  • 2003 — вознаграждения за счет прибыли организации и целевых поступлений;
  • 2010 — выплаты по договорам ГПХ;
  • 2012 — отпускные;
  • 2013 — компенсация отпуска;
  • 2014 — выходное пособие;
  • 2300 — больничные;
  • 2710 — материальная помощь (за исключением выплачиваемой в связи с выходом на пенси, инвалидностью, рождением ребенка).

Каждый заполненный лист подписывается либо руководителем организации (ИП), либо его представителем.

Пример заполнения:

Ставится ли печать?

В бланке 2-НДФЛ нет реквизита М.П., а потому ставить печать не нужно. Каждый заполненный лист отчетности заверяется подписью либо директора, либо его представителя. Этого достаточно, печать ставить не нужно.

Рядом с подписью заверяющего лица указывается дата подачи отчета в налоговый орган.

Скачать бланк и образец заполнения за 2020 год

Скачать бланк формы 2-НДФЛ в excel.

Скачать образец заполнения справки о доходах 2-НДФЛ за 2020 год.

Справка о доходах и суммах налога физического лица за 2021 год

За 2021 год работодателям уже не нужно будет сдавать отдельный отчет 2-НДФЛ. Данные, включаемые в эту форму, будут показываться в составе формы 6-НДФЛ, сдаваемой по итогам года.

В отчет 6-НДФЛ будет включено отдельное приложение для указания сведения о доходах физических лиц и соответствующем налоге.

1 декабря 2020 года был опубликован Приказ №ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020, утвердивший новую форму расчета 6-НДФЛ, которая начнет применяться уже за 1 квартал 2021 года. В соответствии с данным приказом новая форма 6-НДФЛ имеет приложение 1, которое содержит справку о суммах доходов и налоге физического лица.

То есть отдельно 2-НФДЛ больше существовать не будет. Сведения, которые содержались в 2-НДФЛ, будут подаваться в составе 6-НДФЛ. Так как новая форма расчета начинает действовать только за период 2021 года, то впервые заполнить справку о доходах в составе 6-НДФЛ нужно будет за 2021 год.

За 2020 год нужно подавать еще прежнюю форму 2-НДФЛ.

Новая справка о доходах и налоге, которую нужно будет заполнить за 2021 год содержит:

  • номер;
  • данные работника (раздел 1);
  • сумму дохода и налога за год (раздел 2);
  • вычеты (раздел 3);
  • доход, с которого не вычтен подоходный налог, и сам неудержанный НДФЛ (раздел 4);
  • сведения о доходах и вычетах по месяцам (приложение к справке).

В целом, форма справки в приложении к 6-НДФЛ содержит те же сведения, за исключением указываемых в титульной части данных о работодателе, налоговом периоде. По-прежнему данные нужно будет представлять персонифицированно в отношении каждого физического лица.

Новая форма справки о доходах для подачи за 2021 год:

imageНДФЛ – это базовый налог на прибыль физических лиц в России. Буквально расшифровывается как «налог на доходы физических лиц». Субъект НДФЛ -это физические лица любого возраста и гражданства, которые имеют источник дохода выше необлагаемого минимума. Объект НДФЛ – это доходы, которые получает физ. лицо за определенный промежуток времени.

Справка 2-НДФЛ – это специальная форма документа, которую, как правило, получают у работодателя по запросу. Там будет содержаться информация о зарплате сотрудника за указанный период и размер налогов, которые были удержаны.

Если компания отказывает вам в выдаче документа, опирайтесь на ст. 62 Трудового кодекса РФ, которая обязует работодателя в течение 3 дней после подачи письменного заявления (с просьбой выдать вам копии документов, связанные с вашей трудовой деятельностью) предоставить вам справку. Ее можно получать неограниченное количество раз.

Когда нужна справка 2-НДФЛ?

Чаще всего этот документ требуется:

  • Данную выписку часто подают в налоговую инспекцию с другими документами – к примеру, чтобы получить налоговый вычет (родителям студента, который учится на платном отделении).
  • При оформлении попечительства или усыновления ребенка.
  • Иногда требуется в случае, если вы устраиваетесь на новую работу.
  • Для оформления кредита (для банка можно использовать справку 2-НДФЛ в свободной форме).
  • Для расчета отпускных и больничных.
  • Для оформления визы.
  • Подготовка данных в Пенсионный фонд.
  • При покупке жилья в ипотеку.
  • Для оформления алиментов.
  • Иногда ее запрашивают в ходе судебного процесса, если затронуты определенные вопросы материального характера.

Если вы являетесь предпринимателем, руководителем фирмы, то:

  • до 1 апреля вам необходимо предоставить отчет в налоговую о доходах сотрудников за последний год;
  • сотрудник вашей фирмы (нынешний или бывший) может запросить в бухгалтерии подобный документ.

Если вы являетесь ИП, сами себе справку вы не вправе выписать – для этого можно обратиться в юридическую или бухгалтерскую контору.

Работодатели, в соответствии с законодательством, именуются налоговыми агентами. image

Какие доходы не требуют подачи справки 2-НДФЛ?

Это государственные пособия (кроме пособия по нетрудоспособности), пенсии, компенсационные выплаты, предусмотренные законодательством РФ, вознаграждения донорам, алименты, гранты на поддержку образования, науки и культуры в РФ (выданные официально зарегистрированными организациями), премии в определенных сферах деятельности, одноразовая материальная помощь со стороны государства, благотворительной организации или работодателя, стипендии, доходы за продажу товаров, произведенных в личном подсобном хозяйстве и так далее. Полный список содержится в законодательстве РФ.

imageЕсли вас интересует, что такое БИК и для чего он нужен, прочитайте эту статью.

Здесь вы можете узнать, стоит ли участвовать в тендерах на строительство и другие сферы.

Заполнение справки 2-НДФЛ

В случае необходимости получения справки сотрудником:

  • справка (в том числе нулевая) получается в бухгалтерии по письменному заявлению;
  • документ должен содержать подпись руководителя и печать предприятия.

Далее подробнее разберем заполнение документа налоговым агентом (работодателем).

Кто должен заполнять справку?

НДФЛ заполняет либо предприниматель, либо бухгалтер, который является сотрудником данной организации, согласно трудовому или гражданско-трудовому договору.

Если вы не будете заполнять справку через бухгалтера вашей фирмы, то есть такие варианты:

  • Воспользоваться программой-помощником по заполнению НДФЛ. Программы существуют с целью автоматизации и упрощения этапов заполнения справки. Таким образом можно потратить минимум времени (в программе можно автоматически применять введенную ранее информацию).
  • Заполнить в режиме онлайн или заказать через интернет. Для этого вам достаточно перейти на специальный портал, на котором специалисты подсказывают начинающим бухгалтерам и бизнесменам тонкости заполнения справки. Также вы можете обратиться к платным ресурсам, которые выполнят за вас всю работу с документами. Увы, во всех вариантах (по сети) есть риск попасть на ненадежного, недобросовестного предоставителя услуг.
  • Обратиться к услугам бухгалтерских или юридических предприятий. Вариант с обращением в специализированные учреждения достаточно хороший – обычно, заполнение НДФЛ стоит не очень дорого. Вам могут разъяснить последовательность заполнения документа и все тонкости, которые необходимо учесть. Однако если у вас не несколько единиц, а несколько десятков сотрудников, то данная услуга может обойтись в кругленькую сумму.
  • Заполнить собственноручно. Самостоятельное заполнение справки поможет избежать утечки информации о зарплате ваших сотрудников, сэкономит вам деньги, обезопасит от волнений, что работа была выполнена недобросовестно.

image

Правила и процесс заполнения

Главное – разобраться со всеми тонкостями и подойти к делу грамотно и ответственно:

  1. Скачайте образец заполнения справки 2-НДФЛ.
  2. Загрузите бланк-форму для заполнения.
  3. Следуйте инструкции ниже.

Посмотреть образец заполнения справки 2-НДФЛ

Документ состоит из следующих разделов:

  • информация о работодателе: название предприятия, реквизиты;
  • сведения о сотруднике;
  • доход, который облагается по стандартной ставке 13% за каждый месяц;
  • имущественные и социальные вычеты (+ коды);
  • итоговая сумма вычетов, налогов и доходов.

Скачать пустой бланк справки 2-НДФЛ

Заголовок

В графе «за 20__год» укажите календарный год, за который составляется отчетность.

В графе «№__» укажите, какой по счету 2-НДФЛ вы составляете касаемо данного предприятия.

В графе «от__» укажите дату заполнения 2-НДФЛ (дд.мм.гггг).

В графе «признак» укажите, в соответствии с каким пунктом налогового кодекса составляется документ (1 – в соответствии с п. 2 ст. 230 КРФ, 2 – в соответствии с п.5 ст. 226).

В графе «в ИФНС» укажите 4-значный код налоговой службы.

Раздел 1. Данные о налоговом агенте

Если вы заполняете данные на организацию, то укажите ваш ИНН и КПП (код постановки на учет). Если вы заполняете форму на своего сотрудника, то после ИНН укажите КПП в соответствии с местом расположения подразделения.

Пункт 1.2 «Наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического лица»: укажите полное (или сокращенное) наименование предприятия. ФИО указываете полностью, без сокращений.

Пункт 1.3 «Код ОКАТО»: укажите код административно-территориального учреждения, где находится компания или ее подразделение.

Если работник в течение календарного года получал зарплату в нескольких подразделениях предприятия (например, его переводили), то заполняется несколько справок, в соответствии с количеством точек получения дохода от одного предприятия.

Код ОКАТО можно получить в налоговой (по месту прописки) или найти в специальном справочнике.

Если вы являетесь ИП, то укажите код ОКАТО адреса проживания (по прописке).

Пункт 1.4 «Телефон»: укажите ваш номер или бухгалтерии. Главное, чтобы сотрудник, который взял трубку, предоставил корректный ответ касаемо доходов физ. лица, на чье имя выдается справка. Данная область не заполняется, если контактный телефон отсутствует. image

Раздел 2. Данные о физ. лице – получателе дохода

2.1 «ИНН»: укажите ИНН налогоплательщика. Если такой код отсутствует, то графу не заполняйте.

2.2 «Фамилия, имя, отчество»: указываете ФИО физ. лица, без сокращений. Если речь идет об иностранном гражданине, то допускается написание латинскими буквами.

2.3 «Статус налогоплательщика»: укажите код статуса данного физ. лица: 1 – гражданин РФ, 2 – не гражданин РФ, но имеет основания для пребывания на территории страны, 3 – является специалистом, прибывшим из-за границы для выполнения определенной работы.

2.4 «Дата рождения»: укажите в формате дд.мм.гггг.

2.5 «Гражданство»: укажите код страны, гражданином которой является физ. лицо (в соответствии с Общероссийским классификатором стран). При отсутствии гражданства, укажите код страны, где был выдан документ, удостоверяющий личность.

2.6 «Код документа, удостоверяющего личность»: берется в справочнике «Коды документов».

2.7 «Серия и номер документа»: укажите данные без знака «№».

2.8 «Адрес места жительства в РФ»: в соответствии с любым документом, который подтверждает регистрацию физ. лица. Укажите почтовый индекс, код региона, город, район, населенный пункт, улицу, дом, квартиру.

2.9 «Адрес проживания в стране»: укажите адрес ПМЖ (для физ. лиц без гражданства и иностранцев), код страны, можно использовать латинские буквы.

Раздел 3. Доходы, облагаемые налогом по ставке __%

В заголовке укажите процент ставки налога (9%, 13%, 15%, 30%, 35%). Если ставки отличались в разные периоды времени, то разделы 3, 4, 5 заполняются для каждой из ставок отдельно.

  • «Месяц»: напишите в хронологическом порядке номер месяца налогового периода, который соответствует дате получения дохода.
  • «Код дохода»: перечень можно найти в Справочнике кода доходов.
  • «Сумма дохода»: впишите полную сумму без учета налогов.
  • «Сумма вычета»: укажите сумму вычитаемых налогов.

image

Раздел 4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

Заполняйте раздел, если с лица, на которое вы заполняете документ, производились имущественные или социальные налоговые вычеты.

4.1 «Суммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов»: укажите суммы налоговых вычетов, производимых с физ. лица.

Код вычета выбирается из Справочника. Сумма вычета соответствует той, которая указана в Справочнике.

4.2, 4.3 укажите дату уведомления налоговой службы и номер, согласно которому работник получил право на произведение вычетов ФНС.

4.4 «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

Раздел 5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке ___%»

Раздел заполняется для каждой налоговой ставки отдельно (в случае, если их несколько).

5.1 «Общая сумма дохода»: указывайте без учета налогов, за определенный налоговый период.

5.2 «Налоговая база»: укажите общую сумму всех доходов сотрудника на предприятии.

5.3 «Сумма налога исчисленная»: укажите общую сумму налога (которую указывали в 3 разделе).

5.4, 5.5, 5.6: для документа НДФЛ с признаком 2 не заполняется.

5.7 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» укажите сумму налога, которая не удерживалась в указанном периоде.

Сроки сдачи справки 2–НДФЛ и штрафы за просрочку

Если вам необходимо сдать отчетность в налоговую, то данный тип справки необходимо предоставить не позднее 1 апреля.

Сумма штрафа за несвоевременную сдачу документа: от 300 до 500 рублей (если причиной задержки были действия со стороны конкретного должностного лица).

В случае, если виновником просрочки является ИП, то штраф составляет 200 рублей за каждый непредоставленный документ.

Прочие нюансы:

  • будьте внимательны при подборе кода налогового вычета (например, если у работника есть несовершеннолетние дети, код будет иной);
  • желательно, чтобы начисленная сумма налога – удержанная и перечисленная, совпадали.
  • опирайтесь на пример заполнения документа, так будет проще.

Заполнение и сдача онлайн

На видео показано, где и как вы можете заполнить данный документ в интернете:

Изменения в 2016 году

В 2016 году ожидается ужесточение графика подачи справок 2-НДФЛ. Кроме того, изменяется степень наказания за нарушение установленных сроков для их подачи. Так, если в 2015 году размер штрафа составлял всего 200 рублей, которые платились за каждый просроченный документ, то с 1 января эта сумма выросла в 5 раз и стала равна 1000 рублей.

Теперь у налоговых органов расширяются полномочия, и появляется возможность приостановить все операции, связанные с банковским счетом (в том числе переводы электронных средств). Эта мера будет предприниматься в случае задержки на 10 дней или более.

Другое важное нововведение связано с появлением штрафа за предоставление недостоверных данных: он равен 500 рублям.

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий