Уведомления о КИК в 2021 году: кому, когда и как надо отчитаться об контролируемой иностранной компании?

image

Президентом России подписан Федеральный закон от 09.11.2020 г. №368-ФЗ (далее по тексту – Закон №368-ФЗ), который касается порядка налогообложения и отчетности контролирующих лиц иностранной компании. В чем суть перемен?

Прежде чем перейти к изменениям в части налогов и отчетов для КИК, разберемся со сложной терминологией – КИК и контролирующие лица КИК.

Контролируемая иностранная компания (далее по тексту – КИК) – это любое юридическое лицо или иностранная структура без юридического лица, которые зарегистрированы в иностранном государстве и находятся под контролем физического лица или компании, являющимися резидентами России.

Кто и в каких случаях подает уведомление

Уведомление о КИК в ИФНС обязаны подать организации и физлица, признанные контролирующими лицами, как это установлено в статье 25.14 Налогового кодекса РФ. Такие контролирующие лица являются резидентами РФ и участниками иностранной компании, которая расположена и работает за пределами России. От подачи информации в налоговые органы по итогам года они освобождены только в случае прекращения участия в КИК до даты, на которую определяется его доля в прибыли КИК:

Читайте также:  Транспортный налог повысят на некоторые машины. Список моделей

  • при ликвидации компании;
  • при продаже своей доли в КИК (полностью или в части, при которой лицо больше не является контролирующим).

Прибыль КИК может быть освобождена от налогообложения, но подать уведомление необходимо.

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы заполнить и сдать уведомление о КИК.

image

Кто может являться контролирующим лицом КИК?

Контролирующими лицами КИК являются физические или юридические лица при условии, что они:

-имеют долю участия в иностранной компании установленного размера либо осуществляют контроль над иностранной компанией.

Прибыль КИК определяется одним из следующих способов:

-по данным ее финансовой отчетности, составленной в соответствии с личным законом такой компании за финансовый год;

Прибыль в этом случае рассчитается с учетом особенностей, приведенных в ст.309.1 НК РФ.

-по правилам гл.25 НК РФ для налогоплательщиков – российских компаний.

Налоговая база КИК определяется отдельно в отношении каждой КИК.

Как и когда направлять уведомление

Сведения о КИК организации направляют в ИФНС один раз в год — до 20 марта. Но в 2021 году срок выпал на субботу, поэтому налоговики ждут информацию до 22.03.2021. Для контролирующих физлиц предусмотрен более поздний срок — до 30.04.2021.

По нормам статьи 25.14 НК РФ способ направления формы и документов зависит от статуса контролирующего лица:

  • юрлица направляют данные в электронной форме;
  • физлица — как в электронной, так и в бумажной форме.

Формат и порядок представления уведомления о КИК в электронной форме утверждены приказом ФНС России №ММВ-7-13/[email protected] от 26.08.2019.

Сведения направляют в ИФНС:

  • организации — по месту нахождения;
  • крупнейшие налогоплательщики — по месту учета в качестве таковых;
  • физлица — по месту жительства.

Фиксированный налог в размере 5 миллионов рублей.

В 2021 году появился новый упрощенный режим налогообложения КИК (так называемый «фиксированный налог»). Вы подаете уведомление о переходе на режим фиксированного налога и просто платите 5 миллионов рублей. Уведомление о КИК вы также обязаны подавать. А вот Финансовую отчетность и Аудиторское заключение — уже не обязательно. Кому это подойдет? Сложно сказать, тут надо считать. Но учтите — прыгать с одного режима на другой нельзя. При переходе на режим «5 миллионов» в 2021 году вы будете обязаны придерживаться ему минимум 3 года. При переходе с 2022 года — 5 лет. И стоимость такого упрощенного режима уже обойдется Вам в 25 миллионов рублей.

Читайте также:  Взыскание по долговой расписке – отказ суда

На мой взгляд, данный вариант подходит для крупного бизнеса и для трейдеров, которые имеют очень сложную и объемную финансовую отчетность.

Форма уведомления и документы к нему

Форма уведомления утверждена приказом ФНС России №ММВ-7-13/[email protected] от 26.08.2019 в редакции от 16.07.2020. В состав уведомления организация включает только те листы, которые заполнены. Обязательно сдают листы А, А1, Б и Б1, в которых указывают сведения о КИК и основания для признания лица контролирующим. В листе В указывают сведения по определению прибыли КИК. Листы Г, Г1 и Г2 заполняются при косвенном участии в КИК. Вот так выглядит титульный лист:

Вместе с уведомлением в ИФНС сдают:

  • финансовую отчетность КИК за финансовый год по закону иностранного государства или иные документы, подтверждающие прибыль (убытки);
  • аудиторское заключение о финансовой отчетности КИК, если аудит для нее обязателен или проведен добровольно;
  • декларацию по налогу на прибыль.

Порядок заполнения формы уведомления о контролируемых иностранных компаниях

Форма уведомления о КИК в налоговую службу подается в электронном формате, однако физлица могут принести документ, заполненный на бумаге. При обнаружении ошибок, неточностей, контроллеру разрешается подать уточненное уведомление.

Титульный лист

Здесь указывается ИНН, код налогового органа (следует посмотреть на сайте ФНС), наименование юрлица или ФИО, период за который подается документ, то есть год признания прибыли/убытка, а не год по финансовой отчетности. В поле «номер корректировки» следует указать «0» — в случае первичного обращения. В случае подачи корректирующих уведомлений при наличии ошибки идет порядковая нумерация.

В поле «налогоплательщик» код в зависимости от типа контроллера:

  • российская ;
  • физлицо – «2»;
  • иностранная .

Если уведомление о КИК заполняет организация правопреемник, следует указать ИНН и КПП этой организации.

В зависимости от лица, подающего документ, в пункте «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» нужно проставить соответствующую цифру:

  • физлицо – «1»;
  • представитель физлица — «2»;
  • руководитель организации – «3»;
  • представитель организации – «4».

Сведения о физлице

Заполняется физлицом, которое не указал свой ИНН. В данном листе заполняется следующая информация:

  • дата и место рождения;
  • реквизиты паспорта либо другого документа, удостоверяющего личность;
  • адрес места жительства.

Лист «А»: данные о КИК (иностранная организация)

Информация в листе указывается отдельно в отношении каждой КИК. Здесь заполняется уникальный номер компании (присваивается налогоплательщиком), наименование, выбирается код страны регистрации и дата инкорпорации, адрес местоположения, регистрационный номер, налоговый номер.

Лист «А1»: основания для признания контроллером КИК

Данный лист заполняется, если был заполнен лист «А». Здесь следует указать причину для признания контроллером организации – выбирается цифровая кодировка, а также уникальный номер КИК и выбрать вариант ответа в пункте «самостоятельное признание контролирующим лицом».

В зависимости от кода в поле «Вид участия» зависит заполнение полей с информацией о доле участия.

Лист «Б» данные о КИК (без образования юрлица)

Заполняется по аналогии, как лист «А» только с учетом другой формы ведения бизнеса. В этом листе уведомления о контролируемых иностранных компаниях также указывается уникальный номер КИК, организационная форма, наименование, код государства, регистрационный номер.

Лист «Б1»: основания для признания контролером структуры без образования юрлица

Указывается уникальный номер КИК, выбирается цифровое соответствия основания для признания лица контроллером и самостоятельное было признание или нет.

Читайте также:  Налог на прибыль: убыток прошлых лет или уточненка?

Лист «В»: финансовая отчетность

В данном листе следует выбрать вариант определения прибыли:

  • по данным финотчетности;
  • согласно правилам главы 25.

А также указать: дату составления отчетности, период за который она составления, дату подготовки аудиторского заключения и выбрать код основания для освобождения прибыли от налогов (при наличии).

Лист «Г»: для косвенного участия

Данный лист предназначен для описания косвенного участия контроллера в КИК и касается только тех организаций, где он принимает непрямое (косвенное) участие. Здесь указывается также уникальный номер и наименование организации, доля косвенного участия и информация об участниках последовательности.

Важно уметь правильно описать последовательность, проставить уникальные номера участников, указать долю прямого и косвенного участия.

Лист «Г1»: сведения о российской компании, через которую осуществляется косвенное участие

В этом листе формы о контролируемых иностранных компаниях следует указать данные о каждой российской фирме, принимающей участие в «цепочке» владения. Особого внимания заслуживает поле о наличии документов об освобождении прибыли. В нем нужно указать подавались документы на льготы по налогам или нет.

Страница «Г2»: сведения об иностранной компании, через которую осуществляется косвенное участие

Заполняется по аналогии с вышеуказанным листом с учетом особенностей иностранного расположения юрлиц.

Нужно отметить, что хоть государство старается упростить процесс заполнения и подачи, форма уведомления о контролируемых иностранных компаниях является достаточно сложным документом. Который необходимо понимать, как заполнять, какие сведения в нем указывать. Ситуация усугубляется еще наличием штрафа за ошибки в документе. Избежать санкций, сэкономить время, вовремя подготовить и подать уведомление о КИК удастся с помощью наших опытных юристов. Записывайтесь к нам на консультацию по любым вопросам касательно иностранных организаций, и вы получите квалифицированные ответы, которые упростят ваш бизнес и повысят его эффективность. Оставляйте контактные данные в онлайн-чате или в специальной форме. Мы свяжемся с вами в кратчайшие сроки.

Каким приказом установлена форма уведомления о КИК?

Новая форма уведомления о контролируемых иностранных компаниях утверждена Приказом ФНС от 26.08.2019 № ММВ-7-13/422.

Какие данные содержатся в уведомлении о КИК?

В уведомлении о КИК указывается информация об иностранной структуре, данные о контроллере, тип контроля, наличие льгот.

Ответственность контролирующих лиц

Если контролирующее лицо не подтвердит размер прибыли (убытков) КИК или представит их с заведомо недостоверными сведениями, его оштрафуют по статье 129.6 НК РФ. Размер штрафа — 500 000 рублей по каждой КИК, сведения о которой не представлены или являются недостоверными.

Правовые документы

  • Статья 25.14 НК РФ. Уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о контролируемых иностранных компаниях. Порядок признания налогоплательщиков контролирующими лицами
  • Приказ ФНС России от 26.08.2019 N ММВ-7-13/[email protected]
  • Статья 129.6 НК РФ. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях, уведомления об участии в иностранных организациях, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях, уведомлении об участии в иностранных организациях

Какие изменения произошли в форме уведомления о КИК

С 2021 года контролеры иностранных компаний обязаны до 20 марта подавать новую форму уведомления. Она предусматривает порядок раскрытия сведений об организации, которая претендует на освобождение от налогообложения прибыли. А еще существенно упростилась структура документа, плюс заполнять нужно только те листы, в которых содержатся пункты касающиеся компании. Ранее требовалось заполнять весь документ.

Основные изменения в форме уведомления о контролируемых иностранных юрлицах:

  • титульная страница: касается юрлиц-правопреемников, уточнено, где нужно указывать данные ИНН и КПП, а где наименование реорганизованной компании;
  • сведения физлица: в форме уведомления о КИК убрали выбор пола и обязательное раздельное заполнение данных о месте жительства в РФ и месте постоянного жительства. Также добавили разъяснения по выбору кода страны;
  • «А»: здесь уже нет графы, где следовало указать русскую транскрипцию наименования компании, пишется только в латинской транскрипции. Также добавили пункт: дата регистрации юрлица;
  • «А1»: остался без изменений;
  • «Б»: убрали графу с русской транскрипцией названия организации;
  • «Б1»: не изменился;
  • «В»: в эту часть формы уведомления о КИК добавлен целый пункт, касающийся освобождения от налогообложения прибыли КИК и новый код-основание для освобождения -«1009». Он предназначен для международных холдинговых компаний;
  • «Г», «Г1» — не изменились, а в «Г2» — убрали русскую транскрипцию названия юрлица.

Что еще изменилось в форме уведомления о КИК

Помимо непосредственно изменений в структуре, с 2021 года были внесены изменения в порядок заполнения формы по КИК, а именно:

  • данные в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях указываются на дату определения доли контроллера в КИК;
  • все разновидности реорганизаций и ликвидаций получили цифровую кодировку;
  • страница «Г1» заполняется только в случае освобождение прибыли иностранной организации при наличии статуса международная холдинговая компания.

Необходимость в формировании уведомления об участии в иностранных организациях появилась относительно недавно – с января 2015 года. Для ряда лиц этот документ является обязательным, при этом его составление происходит по определенной форме У-ИО.

ФАЙЛЫ Скачать пустой бланк уведомления об участии в иностранных организациях .xls Скачать образец уведомления об участии в иностранных организациях .xls

Кто обязан подавать уведомление

Данный документ должны подавать:

  • граждане России;
  • лица с двойным гражданством;
  • те, кто вообще не имеет гражданства;
  • предприятия и организации.

Кроме того, обязанность по формированию документа лежит и на некоторых иностранных компаниях, в том числе тех, которые имеют в пределах РФ подразделения и филиалы и считаются, соответственно, налогоплательщиками нашей страны.

Поводом для подачи уведомления становится как вступление в участники иностранной организации, так и выход из нее. При «переформатировании» долей также следует уведомить об этом контролирующие органы.

Куда и в какие сроки передавать документ

Уведомление подается в местное территориальное отделение налоговой службы, в период не позже тридцати дней (по календарю) с даты «входа», изменения доли или «выхода» из иностранной организации.

Отказ в приеме документа

Иногда налоговики могут отказать в приеме подаваемых документов. Уведомление об участии в иностранных организациях в данном случае – не исключение. Правда, перечень поводов для отказа не такой уж и длинный:

  • неправильно заполненная форма;
  • не предоставление оригиналов сопутствующих документов;
  • плохое качество копий.

Для исправления ситуации нужно исправить все недочеты и подать заявление повторно.

А если не подать уведомление

Неисполнение обязанности по передаче уведомления об участии в иностранных организациях может привести к серьезным последствиям в виде достаточно крупного штрафа (до нескольких десятков тысяч рублей).

При этом следует помнить о том, что целенаправленное сокрытие данного факта также ничем хорошим не закончится, поскольку на сегодняшний день налоговики имеют доступ к разным источникам информации (в том числе содействуют с налоговыми службами других государств в плане обмена сведениями).

Правила заполнения уведомления

Если вам понадобилось сформировать и отправить в налоговую инспекцию уведомление об участии в иностранных организациях, рекомендуем воспользоваться предлагаемыми ниже советами и посмотреть образец заполнения документа.

Для начала напомним о том, что бланк уведомления имеет унифицированный вид и он обязателен для применения.

Заполняя его, рекомендуем придерживаться нескольких несложных правил.

  1. Вносить сведения в форму можно как от руки (но только шариковой ручкой синего, черного или фиолетового цвета) так и в печатном виде на компьютере.
  2. Слова необходимо писать большими заглавными буквами, разборчиво, так чтобы было читаемо и понятно.
  3. Допускать в бланке ошибки, делать помарки нельзя. Если оплошность все же случилась, не следует исправлять ее, лучше заполнить другую форму. И уж, разумеется, запрещается указывать в уведомлении заведомо недостоверную информацию – при обнаружении таких фактов последствия могут быть самыми неприятными.

Если после того, как уведомление было отправлено, налогоплательщик вдруг обнаруживает, что в нем была какая-то неточность, он вправе подать уточненное уведомление – никаких санкций за это не предусмотрено, главное – соблюсти сроки.

Образец заполнения уведомления об участии в иностранных организациях

Заполнение первого листа

На первую страницу вверху уведомления вносятся данные о налогоплательщике: реквизиты компании, ее полное наименование (с расшифрованным организационно-правовым статусом). Здесь же указывается номер корректировки, код налогового органа и код налогоплательщика, причина формирования документа.

Нижняя часть страницы делится на два раздела. В левом сначала нужно указать код уведомителя (расшифровка дается тут же), затем внести его персональные и контактные данные, поставить подпись и дату заполнения.

Заполнение второго листа

Вторая страница уведомления заполняется в том случае, если речь ведется от имени физического лица. При этом, как уже говорилось выше, не играет роли то, является ли он гражданином только Российской Федерации, имеет двойное гражданство или вообще никакого. Вся информация, сюда вносимая, должна соответствовать паспорту или иному документу, удостоверяющему личность. Если уведомитель оставляет эту страницу пустой, он все равно должен поставить под ней свою подпись и дату (то же касается и других страниц документа).

Заполнение третьего листа

На третьей странице содержатся сведения об иностранной организации, о которой идет речь. Сначала сюда нужно вписать ее название, причем на русском и английском языке.

Ниже вписывается код страны, регистрационный номер компании и адрес ее фактического местоположения, прочие известные данные. Затем следует отметить, какое отношение к организации имеет уведомитель: непосредственное, косвенное или и то и другое, число, месяц, год возникновения участия, долю и дату окончания (последнее — если документ подается в связи с выходом из организации).

Заполнение четвртого листа

Четвертая страница включает в себя информацию о российской компании-участнике иностранной организации. Вносимые сюда сведения должны быть идентичны учредительным бумагам фирмы.

Заполнение пятого листа

На пятую страницу вписываются данные об участии в иностранной структуре без образования юр. лица (т.е. партнерстве, фонде, трасте, товариществе и т.п.).

Заполнение шестого листа

На шестой странице указывается статус участника иностранной структуры без образования юр. лица, (т.е. кем является заявитель: учредителем такой компании, получателем дохода или контролирующим субъектом).

Заполнение седьмого листа

Наконец, последняя — седьмая страница, — раскрывает порядок косвенного участия уведомителя в иностранной компании: здесь указываются все звенья цепи, в которую входит иностранная организация, в которой, в свою очередь участвует уведомитель, а также прописываются порядковый номер его участия и принадлежащая ему доля.

Как отправить уведомление

Для отправки в налоговую службу уведомления можно воспользоваться одним из нескольких вариантов:

  1. Наиболее надежный и простой – отнести заполненную форму в налоговую лично и передать ее из рук в руки специалисту.
  2. Можно переправить уведомление с представителем, при том условии, конечно, что у него при себе будет иметься доверенность, заверенная в нотариальной конторе.
  3. И еще один способ: отослать документ заказным письмом с уведомлением о вручении через обычную почту – это займет больше времени, но зато гарантирует то, что уведомление будет получено налоговиками.

В 2020 году изменилось налоговое законодательство в части обязанностей контролирующих лиц иностранных компаний: появились новые штрафы, повысились имеющиеся, а также увеличилось количество отчетности, которую теперь необходимо сдавать в налоговые органы.

Срок представления уведомлений по КИК приближается – в 2020 году организациям такое уведомление необходимо подать не позднее 22 марта 2021 года (20 марта – выходной), физическим лицам – не позднее 30 апреля 2021 года.

Если несвоевременно представить уведомление о КИК или указать в нем недостоверные сведения – штраф составит 500 000 руб. по каждой КИК (ранее штраф составлял 100 000 руб.).

С 2021 года контролирующие лица (за исключением физлиц, которые выбрали расчёт налога с фиксированной прибыли КИК) обязаны представлять в налоговый орган документы, подтверждающие размер прибыли (убытка) КИК вне зависимости от того, обязаны они платить налог или нет.

Такими документами являются финансовая отчетность и (в некоторых случаях) аудиторское заключение по ней.

За 2020 год организации должны представить такие документы вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль (не позднее 29 марта 2021 года), а физические лица – вместе с уведомлением о КИК (не позднее 30 апреля 2021 года).

За несвоевременное представление финансовой отчетности и аудиторского заключения или указание в них недостоверных сведений начислят штраф в размере 500В 000 руб.

Кроме того, с 2021 года в налоговый кодекс введен новый крупный штраф: 1В млн. руб. заплатит контролирующее лицо, не предоставившее по требованию налогового органа документы о подтверждении прибыли, убытка или освобождения от налогообложения прибыли КИК либо предоставившее документы с ложными сведениями.

Для того, чтобы разобраться, имеете ли вы или ваша компания обязанность отчитаться перед налоговыми органами за КИК в 2021 году, а также разобраться в том, как это сделать, ознакомьтесь с нашим Готовым решением.

Главная / Наши услуги / Бухгалтерский и налоговый консалтинг / Уведомления об участии в иностранных компаниях

   Для того чтобы разобраться, какие уведомления, как, кому и когда должны составлять контролируемые иностранные компании, давайте в первую очередь разберёмся с определениями, касающимся КИКов.    Контролируемая иностранная компания (КИК) – иностранная компания, которой владеет российский налоговый резидент. Причем КИКом по закону также считается иностранная структура без образования юридического лица (фонд, партнерство, товарищество, траст, иная форма коллективных инвестиций или доверительного управления).    Налоговый резидент– любое физическое лицо, которое проводит в РФ 183 дня и более в течение календарного года. Гражданство тут роли не играет.    Становясь собственником иностранной компании или получая долю владения в ней больше чем 25%, Вы получаете контроль над ней. А это означает возможность влиять на распределение прибыли. Поэтому, как налоговый резидент РФ, Вы должны сообщить о такой своей возможности в ФНС и составить ряд уведомлений о контролируемой иностранной компании. 

Вы можете скачать брошюру и изучить более подробную информацию об этих документах ниже:

№ п/п

Наименование документа Срок представления Ссылка на норму Кто представляет Ответственность
1.
2. Уведомление о контролируемых иностранных компаниях (далее – Уведомление о КИК) Не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли КИК в соответствии с гл. 23 или 25 НК РФ либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток КИК.

Специалисты АКГ «Интерэкспертиза» могут оказать помощь в заполнении указанных уведомлений или заполнить их за Вас.

Для заполнения Уведомления об участии необходимо будет предоставить сведения и информацию, указанные в п. 5 ст. 25.14 НК РФ, а именно:

– дата возникновения основания для представления уведомления;

– наименование иностранной организации (структуры);

– регистрационный номер (номера) иностранной организации, код (коды) иностранной организации в качестве налогоплательщика (или их аналоги), адрес в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) иностранной организации при их наличии;

– организационная форма иностранной структуры, наименование и реквизиты документа об учреждении иностранной структуры, дата учреждения (регистрации), регистрационный номер (иной идентификатор) (или их аналоги);

– доля участия налогоплательщика в иностранной организации;

– информация о том, является ли налогоплательщик – учредитель (основатель) иностранной структуры контролирующим лицом такой структуры (в случае, если уведомление представляется в отношении иностранной структуры);

– порядок участия в иностранной организации, если оно косвенное. Нужно указать информацию по всем организациям (структурам), через которые реализовано участие:

Через кого участвует

Сведения, которые нужно отразить в уведомлении

Иностранная организация

Регистрационный номер, код в качестве налогоплательщика, адрес

1. Наименование каждой последующей организации (структуры).

2. Доля участия в каждой последующей организации (структуре), через которую реализовано косвенное участие

Российская организация

ОГРН, ИНН, КПП

Контролируемая иностранная структура

Организационная форма, наименование и реквизиты документа об учреждении, дата учреждения (регистрации), регистрационный номер (иной идентификатор) в государстве учреждения (регистрации)

Для заполнения Уведомления о КИК нам потребуются сведения и информация, указанные в п. 6 ст. 25.14 НК РФ, а именно:

– наименование КИК;

– для КИК – организации: регистрационный номер (номера) КИК, код (коды) КИК в качестве налогоплательщика и адрес в государстве резидентства;

– для КИК – иностранной структуры: организационную форму, наименование и реквизиты документа об учреждении, дату учреждения (регистрации), регистрационный номер (иной идентификатор) в государстве учреждения (регистрации);

– последний день периода, за который составляется финансовая отчетность КИК за финансовый год по ее личному закону;

– дату составления финансовой отчетности КИК за финансовый год по ее личному закону;

– дату составления аудиторского заключения по финансовой отчетности КИК;

– долю участия налогоплательщика;

– основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом;

– способ определения прибыли КИК (по правилам гл. 25 НК РФ или по финансовой отчетности);

– основания для освобождения прибыли КИК от налогообложения;

– порядок участия, если оно косвенное. Нужно указать информацию по всем организациям (структурам), через которые реализовано участие:

Через кого участвует в КИК

Сведения, которые нужно отразить в уведомлении

Иностранная организация

Регистрационный номер, код в качестве налогоплательщика, адрес

1. Наименование каждой последующей организации (структуры).

2. Доля участия в каждой последующей организации (структуре), через которую реализовано косвенное участие

Организация – резидент РФ

ОГРН, ИНН, КПП

Контролируемая иностранная структура

Организационная форма, наименование и реквизиты документа об учреждении, дата учреждения (регистрации), регистрационный номер (иной идентификатор) в государстве учреждения (регистрации)

Напомним, что при косвенном участии в КИК через резидента Российской Федерации налогоплательщик может не представлять документы, подтверждающие освобождение от налогообложения, если они поданы другим лицом, контролирующим эту КИК. Тогда в листе Г уведомления о КИК необходимо указать сведения об этом лице.

Стоимость услуг по подготовке Уведомления об участии – 10 000 руб. + НДС.

Стоимость услуг по подготовке Уведомления о КИК – 15 000 руб. + НДС.

Специалисты АКГ «Интерэкспертиза» также проконсультируют по возникающим вопросам, связанным с участием в иностранных компаниях, в том числе:

  • Является ли физическое или юридическое лицо контролирующим лицом иностранной организации или структуры без образования юридического лица?

  •  Есть ли обязанность у конкретного лица представлять Уведомление об участии и Уведомление о КИК?

  • Можно ли рассчитывать, что суды учтут смягчающие обстоятельства в споре с налоговым органом, если лицо привлечено к ответственности по ст. 129.6 НК РФ?

  •  Есть ли основания для освобождения от ответственности?

  • Основания для освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании?

  • Порядок учета прибыли контролируемой иностранной компании при налогообложении?

Специалисты АКГ «Интерэкспертиза» оказывают консультации в письменной или устной форме.

При письменной форме консультирования представители клиента формируют устный или письменный запрос с подробным описанием возникшей проблемы, четкой постановкой вопроса. Возможен вариант, когда задача формулируется при выезде нашего консультанта в офис клиента. Специалисты нашей компании анализируют ситуацию и составляют письменный ответ (заключение, рекомендацию), при необходимости обращаясь к сотрудникам клиента за дополнительными разъяснениями относительно исходных данных. Как правило, вопросы решаются и ответ на запрос предоставляется в течение трех–пяти дней.

При устной форме консультирования предусматривается обсуждение вопросов в режиме «горячая линия» по телефону или при личной встрече с выездом в офис клиента (или в нашем офисе — по  усмотрению клиента).

Стоимость услуг ООО «Интерэкспертиза» базируется на совокупности фактических и прогнозируемых затрат, поэтому наши расценки объективны и разумны.

Ставка за 1 час работы 1 специалиста составляет 4 000 руб. + НДС.

При этом трудозатраты по подготовке ответов (заключений, рекомендаций) объявляются клиенту до начала работы, сразу после поступления запроса и предварительного обсуждения всех существенных аспектов и исходных данных. То есть, несмотря на то, что оплата почасовая, клиент имеет возможность контролировать стоимость консультационных услуг (работа начинается после согласования с клиентом стоимости).

Если у Вас остались какие-то вопросы, заполните форму и мы свяжемся с Вами.

Федеральным законом от 09.11.2020 № 368-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» введены положения о новом режиме уплаты налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли КИК, а также изменения, касающиеся обычного порядка уплаты налога с прибыли КИК и мер ответственности за налоговые правонарушения.

  1. Уплата налога с фиксированной прибыли КИК

Налогоплательщики – физические лица могут исчислять налог с фиксированной прибыли КИК, независящей от количества имеющихся у такого лица КИК. Кроме того, налогоплательщик вправе не представлять документы, подтверждающие величину прибыли КИК.

Впервые налог с фиксированной прибыли КИК может быть уплачен физическими лицами уже в 2021 году по итогам налогового периода 2020 года.

Фиксированная сумма прибыли КИК устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и составляет:

    • за налоговый период 2020 года – 38 460 000 руб.
    • за налоговые периоды начиная с 2021 года – 34 000 000 руб.

При этом у налогоплательщика – физического лица сохраняется обязанность по ежегодному представлению уведомления о КИК.

Более подробно о новом режиме уплаты налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли КИК можно узнать в разделе «Контролирующие лица и контролируемые иностранные компании».

  1. Изменение сроков представления уведомления о КИК и увеличение налоговой ответственности

С 2021 года уведомление о КИК налогоплательщиками – физическими лицами представляется в срок не позднее 30 апреля.

Для налогоплательщиков – организаций срок представления уведомления о КИК не изменился – не позднее 20 марта.

За непредставление такого уведомления в установленный срок – штраф до 500 000 рублей. Для исключения неумышленного непредставления уведомления о КИК в установленный срок и возникновения налоговой ответственности ФНС России рекомендует налогоплательщикам – контролирующим лицам заранее позаботиться об исполнении своих налоговых обязанностей.

  1. Контролирующие КИК лица, которые не рассчитывают налог с фиксированной прибыли КИК, обязаны представить подтверждающие документы

С 2021 года налогоплательщики – контролирующие лица, которые не рассчитывают налог с фиксированной прибыли КИК, обязаны представлять в налоговый орган документы, подтверждающие размер прибыли (убытка) КИК вне зависимости от наличия у них обязанности по уплате налога с прибыли КИК.

Начиная с налогового периода 2020 года организации обязаны представлять такие документы вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль, а физические лица – вместе с уведомлением о КИК.

В связи с увеличением размера штрафов по пункту 1.1                         статьи 126 НК РФ ФНС России просит налогоплательщиков обратить внимание на своевременность представления подтверждающих документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Более подробно о подтверждающих документах, представляемых контролирующими лицами КИК, можно узнать в разделе «Контролирующие лица и контролируемые иностранные компании».

https://www.nalog.ru/rn02/taxation/cfcomp/conforcom/

Назад в раздел –>

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий