Страховые взносы 2020: кто и сколько должен отчислять в Пенсионный фонд

Организации и ИП, которые являются плательщиками страховых взносов, должны знать, какие тарифы (основные, пониженные, дополнительные) актуальны в 2020 году. В этой статье мы собрали все тарифные ставки по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование для организаций и индивидуальных предпринимателей. В статье представлены тарифы страховых взносов в 2020 году в виде таблицы ставок, установленных действующим российским законодательством на текущий год.

Порядок начисления страховых взносов в 2020 году

Порядок начисления страховых взносов в 2020 году, как это было и ранее, не претерпел изменений. Для их расчета учитывают следующие составляющие:

1. Отчисления в пользу физлиц.
2. Установленные тарифные ставки по страховым взносам, зависящие от суммы, которая облагается страховыми взносами.
3. Утвержденные предельные величины облагаемой базы.

Рассмотрим каждую составляющую расчета страховых взносов более подробно.

Отчисления в пользу физлиц в 2020 году

С выплат работникам работодатели обязаны отчислять страховые взносы на такие виды обязательного страхования как:

Напомним, что страховые взносы должны быть начислены на вознаграждения руководителю организации (даже без наличия заключенного с ним трудового договора) и тем работникам, которые работают в соответствии:

• с трудовыми договорами;
• с гражданско-правовыми договорами (на оказание услуг или выполнение работ);
• с авторскими договорами (с исполнителями).

Обратите внимание, что в 2020 году начисление страховых взносов на вознаграждения физических лиц касается не только денежной, но и натуральной формы.

В статье 422 НК РФ приведен перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.

Тарифы страховых взносов в 2020 году: таблица ставок

В случае если ИП или организация не вправе применять пониженные тарифные ставки, то страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование им необходимо уплачивать по основному тарифу. Что касается тарифных ставок по страховым взносам на 2020 год, то они остались без изменений (на основании № 361-ФЗ от 27 ноября 2017 года). Изменились только предельные базы для расчета страховых взносов (на основании п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426). Ознакомиться с ними вы можете в таблице, размещенной ниже.

Добавим, что в соответствии со статьями 425-426 Налогового кодекса РФ, общая ставка по страховым взносам равна 30%. Она будет действовать до 2020 года включительно.

Распределение общей ставки следующее:

• на социальное страхование – 2,9%;
• на пенсионное страхование – 22%;
• на медицинское страхование – 5,1%.

Таблица 1. Основные тарифные ставки по страховым взносам в 2020 году

Медицинское страхование

Социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)

Пенсионное страхование

Основной тариф

Основной тариф до

912 000 рублей

Основной тариф свыше 912 000 рублей

Основной тариф до

1 292 000 рублей

Основной тариф свыше

1 292 000 рублей

(за исключением ВКС, лиц, не имеющих гражданства, которые временно пребывают на российской территории)

(для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно пребывают на российской территории (за исключением ВКС))

Как уже было сказано, некоторые плательщики страховых взносов являются льготниками и имеют право вносить платежи в соответствии с пониженными тарифами.

Напомним, в 2020 году более не действуют льготные тарифы, действовавшие в 2018 году, для некоторых категорий плательщиков. К таким категориям относились ИП и организации:

• применявшие льготный режим при работе на УСН;
• аптеки на ЕНВД;
• применявшие ПСН в сфере оказания услуг.

Приводим пониженные тарифы страховых взносов, которые актуальны в 2020 году в таблице ниже.

Таблица 2. Пониженные тарифные ставки по страховым взносам в 2020 году

Категории страхователей,

имеющих право

на пониженные

тарифные ставки

Медицинское страхование

Социальное страхование

Пенсионное страхование

Организации, участвующие в проекте «Сколково»

Все ставки страховых взносов в 2020 году: удобная таблица

В 2020 году установлены новые ставки и тарифы по страховым взносам с зарплаты работников. Льготные тарифы для большинства плательщиков отменены. Это следует из Федерального закона № 361-ФЗ. В нашей удобной таблице собраны ставки на 2020 год во внебюджетные фонды.

Размер взносов в 2020 году

Размер тарифов для начисления платежей на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:

• от категории плательщика (организация должна начислять по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы);
• от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
• от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять платежи по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):

• на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 292 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии.
• на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 912 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
• на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.

Читать еще:  Получен аванс от покупателя: проводка

Для льготных категорий плательщиков обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ). В таблицах представлены тарифы.

Рассчитать взносы по актуальным ставкам с зарплаты работников вы можете в программе БухСофт. Программа сама сделает необходимые расчеты и сформирует платежные поручения.

Общие тарифы по взносам с зарплаты работников в 2020 году (нет льгот)

Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:

• 20% в Пенсионный фонд
• 2,9% в Фонд социального страхования
• 5,1% в Фонд медицинского страхования

Юрист Опубликовано 12 июля 2018 Тарифы страховых взносов — это ставки для расчета платежей на обязательное страхование. Рассмотрим актуальные значения для основных категорий налогоплательщиков, основные и пониженные тарифы и структуру тарифа на 2017-2020 и последующие годы. КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Получить доступ КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Получить доступ Содержание <!DOCTYPE html PUBLIC “-//W3C//DTD HTML 4.0 Transitional//EN” “http://www.w3.org/TR/REC-html40/loose.dtd”>

Тарифы страховых взносов, согласно ст. 425 Налогового кодекса РФ, — это ставка, применяемая при расчете суммы обязательного платежа в целях исполнения данной финансовой повинности. В настоящее время ставки устанавливает Налоговый кодекс; страховые взносы администрирует именно Федеральная налоговая служба, которой переданы соответствующие полномочия в связи с важностью исполнения задачи по повышению собираемости платежей.

Социальное значение и нормативное регулирование

Обязательные страховые платежи — это взносы, которые работодатель или самозанятое лицо отчисляют в целях формирования специального фонда средств, за счет которых будут производиться выплаты при наступлении страхового случая: достижении определенного возраста, потери заработка вследствие болезни, заболевания и необходимости получения лечения в связи с этим.

Отчисления на социальное страхование — не просто денежная повинность, а важная часть выполнения социальной политики государства. Таким образом обеспечиваются социальные гарантии: получение пенсии по старости и по другим причинам, получение медицинской помощи и заработка за период нетрудоспособности. Именно поэтому администрирование платежей передано ФНС, а правовые нормы, регулирующие взаимоотношения по их расчету и уплате, теперь содержатся в кодифицированном документе — Налоговом кодексе РФ, в главе 34. Для того чтобы узнать, как рассчитываются страховые взносы, необходимо знать базу для исчисления и тарифы, о которых пойдет речь ниже.

Значения

Для основных категорий налогоплательщиков в ст. 425 НК РФ установлена общая ставка отчислений в размере 30 %. Структура страхового тарифа такова:

• 22 % — на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• 2,9 % — на обязательное социальное страхование (ОСС);
• 5,1 % — на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Существуют еще отчисления «на травматизм» в целях страхования от несчастных случаев на производстве и наступления профзаболеваний. Они по-прежнему уплачиваются в ФСС и составляют от 0,2 до 8,5 % в зависимости от опасности условий работы, но в этой статье мы их рассматривать не будем.

Есть некоторые особенности расчета платежей в фонды. Сверх величины предельной базы для отчислений, установленной для 2020 года: 1 021 000 — для ОПС и 815 000 — для ОСС, ставка отчислений на ОПС понижается до 10 %, а платежи на ОСС вообще не перечисляются. Для платежей на ОМС предельная база не установлена.

Страховые взносы 2020, ставки, таблица:

Тарифы в 2017-2020 гг.	Страховые взносы на ОПС	На ОСС на случай наступления временной нетрудоспособности и в связи с материнством	На ОМС
В границах предельной базы для исчисления	22 %	2,9 % (1,8 % — для иностранцев, кроме признанных высококвалифицированными специалистами)	5,1 % –
Свыше предельной базы для исчисления (свыше 1 021 000 — для ОПС и 815 000 — для ОСС)	10 %	–

Пониженные тарифы

Взносы в страховые фонды могут уплачиваться и в пониженном размере, так как, в соответствии со ст. 427 НК РФ, в 2020 году для отдельных категорий налогоплательщиков установлены пониженные ставки отчислений.

Категория плательщиков	ОПС, %	ОСС, %	ОМС, %
в пользу граждан РФ	в пользу иностранцев
Организации и ИП, применяющие УСН, основным видом экономической деятельности которых является производство бытовых предметов, указанных в пп. 1 ч. 5 ст. 427 НК РФ	20
Организации и ИП, применяющие ЕНВД, занимающиеся аптечной деятельностью на основании лицензии	20
ИП, применяющие ПСН, в отношении выплат физическим лицам, занятым видом деятельности, указанным в патенте	20
Хозяйственные общества и партнерства, занимающиеся практическим применением результатов интеллектуальной деятельности	13	2,9	1,8	5,1
Российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий	8	2	1,8	4
Организации и ИП, осуществляющие технико-внедренческую деятельность в особых зонах в отношении выплат физлицам, работающим в этой области в особых экономических зонах	13	2,9	1,8	5,1
Плательщики, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре	20
НКО, за исключением МУ и ГУ, применяющие УСН, осуществляющие деятельность в области соцобслуживания, образования, научных разработок и т. д.	20
Благотворительные организации, применяющие УСН	20
Организации, имеющие статус участников проекта «Сколково»	14
Организации и ИП, имеющие статус участника свободной экономической зоны Республики Крым	6	1,5	0,1
Организации и ИП, получившие соответствующий статус в соответствии с ФЗ от 29.12.2014 № 473-ФЗ “О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации”	6 (максимально — 61 260)	1,5 (максимально — 12 225)	0,1
Организации и ИП, получившие статус резидента свободного порта Владивосток	6	1,5	0,1
Организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области	6	1,5	0,1

Ставки платежей в пользу иностранцев устанавливаются в указанном выше размере, за исключением тех граждан, которые признаны высококвалифицированными специалистами.

Правовые документы Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого оставьте комментарий под статьей. Мы его прочитаем, исправим ошибку и расскажем о результате.

С 1 апреля установлены пониженные тарифы страховых взносов для компаний малого и среднего предпринимательства в размере 15%, регламентировано Федеральным законом от 01.04.20 № 102-ФЗ.

Таким образом все субъекты МСП к сумме выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над МРОТ, применяют пониженные тарифы страховых взносов:

• на обязательное пенсионное страхование — 10%
• на обязательное медицинское страхование — 5%
• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0%

Если выплаты по страховым взносам меньше или равны МРОТ, их исчисляют по совокупному тарифу 30%.

ФНС опубликовала таблицу расчета страховых взносов на все месяцы 2020 года:

Формула	Результат
1.	База (за 1 месяц) x 30%	= страховые взносы, исчисленные за январь
2.	База (за 2 месяца) x 30% — страховые взносы, исчисленные за январь	= страховые взносы, исчисленные за февраль
3.	База (за 3 месяца) x 30% — страховые взносы, исчисленные за январь—февраль	= страховые взносы, исчисленные за март
Начиная с 01.04.2020 устанавливаются пониженные тарифы страховых взносов в размере 15%, которые применяются к части выплат в пользу физических лиц, превышающей величину МРОТ
4.	База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ x 30% + (База (за 4 месяца) — База (за 3 месяца) — выплаты МРОТ) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь—март	= страховые взносы, исчисленные за апрель
5.	База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 2 месяца x 30% + (База (за 5 месяцев) — База (за 3 месяца) — выплаты МРОТ за 2 месяца) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь—апрель	= страховые взносы, исчисленные за май
6.	База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 3 месяца x 30% + (База (за 6 месяцев) — База (за 3 месяца) — выплаты МРОТ за 3 месяца) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь — май	= страховые взносы, исчисленные за июнь
7.	База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 4 месяца x 30% + (База (за 7 месяцев) — База (за 3 месяца) — выплаты МРОТ за 4 месяца) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь—июнь	= страховые взносы, исчисленные за июль
8.	База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 5 месяцев x 30% + (База (за 8 месяцев) — База (за 3 месяца) — выплаты МРОТ за 5 месяцев) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь—июль	= страховые взносы, исчисленные за август
9.	База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 6 месяцев x 30% + (База (за 9 месяцев) — База (за 3 месяца) — выплаты МРОТ за 6 месяцев) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь—август	= страховые взносы, исчисленные за сентябрь
10.	База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 7 месяцев x 30% + (База (за 10 месяцев) — База (за 3 месяца) — выплаты МРОТ за 7 месяцев) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь—сентябрь	= страховые взносы, исчисленные за октябрь
11.	База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 8 месяцев x 30% + (База (за 11 месяцев) — База (за 3 месяца) — выплаты МРОТ за 8 месяцев) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь—октябрь	= страховые взносы, исчисленные за ноябрь
12.	База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 9 месяцев x 30% + (База (за 12 месяцев) — База (за 3 месяца) — выплаты МРОТ за 9 месяцев) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь—ноябрь	= страховые взносы, исчисленные за декабрь

Особенностью ведения индивидуальной предпринимательской деятельности является обязанность самостоятельного перечисления денежных средств на счета пенсионной системы России и медицинского страхования. С каждым годом платежи этого типа увеличиваются, поэтому так важно знать актуальные ставки, а также все нюансы оформления переводов этого типа. В этой статье будет подробно рассказано о том, какие страховые взносы ИП 2020 года обязан выплачивать государству. Кроме этого, будут затронуты вопросы максимальных сроков денежных переводов, изменений в законодательстве и ситуации, при которых бизнесмен может рассчитывать на снижение ставки.

Изменения в оплате в ПФР в 2020 года для ИП

До 2019 года расчёт страховых выплат был привязан к МРОТ, поэтому исчисление итоговых сумм перевода, особенно при ежеквартальном перечислении, часто вызывало затруднение. В 2020 году установлен фиксированный размер страховых взносов для ИП. В сравнении с 2019 годом эта сумма значительно возросла, при этом вне зависимости от размера собственного дохода бизнесмен обязан перевести на счёт ПФР и ОМС установленные законом сборы в полном объёме. Фиксированные выплаты могут быть значительно увеличены, если доход бизнесмена превышает 0,3 млн. рублей. В этом случае в указанные выше организации осуществляется перевод денег в размере 1% от суммы, которая остаётся в результате вычитания из дохода 0,3 млн. руб. При проведении расчета дополнительных страховых переводов необходимо также руководствоваться максимальной базой дохода, выше которой предприниматель освобождается от уплаты сборов в ПФР и ФСС.

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в 2020 году составляют следующие суммы:

Организация	Сумма, руб.	Срок оплаты
ФНС на пенсионный счёт.	32448	31.12.2020 г.
ФНС на медицинское страхование.	8426	31.12.2020г.
ПФ РФ.	1% на сумму, превышающую 0,3 млн. рублей.	01.07.2021 г.

Как видно из таблицы дополнительные выплаты можно будет произвести в срок до середины следующего года, при этом максимальная сумма таких отчислений не может превышать 259 584 рублей для ПФР. Хорошей новостью для бизнесменов, которые зарабатывают в год значительно более 0,3 млн. рублей, является отсутствие дополнительных отчислений в фонд медицинского страхования. Вне зависимости от дохода эта сумма является фиксированной (8426 рублей).

В таблице были перечислены фиксированные суммы проведения выплат для индивидуальных предпринимателей, но если в бизнес-процессе задействованы дополнительные работники, то ИП необходимо знать о том, какие необходимо производить перечисления за сотрудников предприятия.

Страховые ставки в 2020 году для работодателей

Ранее были указаны размеры страховых выплат индивидуального бизнесмена на собственный пенсионный счёт и полис медицинского страхования. Если при ведении бизнеса индивидуальный предприниматель использует труд наёмных работников, то ИП обязан производить перевод денег точно в срок в ПФ РФ и ОМС за каждого официально  зарегистрированного на предприятии человека. В 2020 году ставки страховых взносов ИП за персонал составят:

• Пенсионные отчисления – 22%;
• ОМС – 5,1%;
• ВНиМ – 2,9%.

Проценты по страховым взносам могут быть существенно снижены при превышении базы максимальных выплат, указанных в пунктах 4 – 6 статьи 421 НК РФ. В этом случае величина отчислений в ПФР может быть снижена на 10%. Лимиты базы страховых взносов по законодательным нормам в 2020 году составят:

• ОПС – 1 150 000 рублей;
• ВНиМ – 865 000 рублей.

Отчётность по страховым взносам индивидуальный предприниматель также обязан сдавать вовремя. В 2020 году штраф за нарушение сроков подачи документов этого типа составляет 5% ежемесячно, от выплачиваемой в точно в срок суммы в ПФР и ОМС.

В каком случае возможно снижение ставки страховых взносов в 2019 году

В некоторых случаях индивидуальный бизнесмен имеет право выплачивать значительно меньшие страховые суммы. В нижеприведённой таблице указаны пониженные тарифы страховых взносов для ИП.

Категория льготников	ПФР	ФСС	ФОМС
Компании, занимающиеся внедрением новых технологий, а также фирмы, работающие в туристско-рекреационных зонах.	20%	2,9%	5,1%
IT-компании.	8%	2%	4%
Фирмы на УСН по льготной ставке, ИП-фармацевты, ИП на патенте.	22%	2,9%	5,1%
Благотворительные организации, занимающиеся некоммерческой деятельностью (УСН).	20%	0%	0%
Резиденты «Сколково».	14%	0%	0%
Резиденты особых экономических зон.	6%	1,5%	0,1%

Другие категории бизнеса, которым предоставлялась ранее скидка, теперь обязаны платить, даже находясь на упрощённой системе налогообложения 30% в различные страховые организации точно в срок. До 2019 года этой категории бизнесменов предоставлялась существенная скидка на выплату сборов в ПФР и ОМС.

Если у индивидуального предпринимателя работают сотрудники с ограниченными физическими возможностями, то при проведении платежа точно в срок в фонд защиты от получения травм на производстве работодатель имеет право на льготы. В этом случае, ИП выплачивает только 60% от установленной законом суммы. Такая скидка действует вне зависимости от группы инвалидности, участвующего в производственном процессе работника.

Тарифы по страховым выплатам с зарплаты

Страховые взносы за работников в 2020 году выплачиваются в полном объёме и не подлежат уменьшению. Размер подобных отчислений составляет:

• ПФР – 22%.
• ФСС – 2,9%.
• ФОМС – 5,1%.

Итоговые отчисления с зарплаты каждого работника индивидуального предпринимателя составит 30%, но, возможно, отчисления в ФОМС в 2020 году увеличатся до 5,9%, что приведёт к заметному возрастанию и общей ставки. Возможно, кроме перечисленных отчислений точно в срок все индивидуальные предприниматели выплачивающие зарплаты будут обязаны перечислять деньги в размере 0,02% в специальный фонд, из которого будут выплачиваться зарплаты сотрудникам в случае банкротства ИП.

Сроки выплат для ИП в 2020 году

Страховые суммы должны быть выплачены строго в срок, иначе в отношении бизнесмена могут применяться существенные штрафные санкции, вплоть до прекращения деятельности. Чтобы обезопасить себя от таких последствий необходимо знать о максимальных сроках выплаты таких отчислений.

Максимальный срок оплаты страховых взносов в пенсионный фонд и ФНС в счёт медицинского полиса в 2020 году составляет 31 декабря, но желательно заранее погасить задолженность, чтобы не получить просрочку в результате возникновения форс-мажорных обстоятельств.

Если доход предпринимателя составлять более 0,3 млн. рублей в год, то потребуется также оплатить дополнительный сбор в размере 1% от превышающей это значение суммы. Произвести данную выплату необходимо в срок до 1 января 2021 года.

Платить страховые взносы можно ежеквартально, но последний платёж должен обязательно пройти до указанных выше дат. Такой вариант оплаты позволяет значительно снизить финансовую нагрузку и осуществлять расчёт с Пенсионным фондом как бы в рассрочку.

Кроме предельных сроков начисления выплат каждому предпринимателю, при расчете сборов сверх необходимого минимума, необходимо не забывать о предельной базе страховых взносов. В 2020 году этот «ограничитель» установлен на уровне 1 150 000 рублей. Страховые взносы в ФСС на медицинское обслуживание, как и в прежние годы, составит 5,1%.

Заключение

Перечисленные в статье размеры страховых взносов ИП не являются окончательными. Законодатели постоянно стремятся получить как можно больше денег с работающего населения и индивидуальные предприниматели, в этом смысле, являются одной из самых незащищённых категорий. Последние новшества в этом направлении были рассмотрены Государственной Думой в этом году. Нововведение касалось суммы, с которой можно осуществлять исчисление страховых выплат. Депутатами рассматривается инициатива отмены ранее введённых ограничений. То есть, индивидуальный предприниматель возможно должен будет выплачивать отчисления со всей суммы дохода точно в срок и вне зависимости от его размера.

Дополнительным сбором в 2020 году может также обернуться сбор, направленный на защиту работников от невыплаты зарплаты в случае банкротства индивидуального предпринимателя или организации. Несмотря на то, что процент такого отчисления будет невелик, на предпринимателей и без этого платежа наложено практически непосильное бремя в виде различных налогов и страховых выплат.

31.07.2019

В наступившем году для представителей малого бизнеса и ИП ожидается ряд нововведений. В частности, они связаны с поправками в НК РФ, вступающими в силу с января 2021 года. Изменения коснулись не только порядка отчетности, но и правил расчета и уплаты налогов и взносов.

Страховые взносы 2021 года: новые ставки, таблица

До 2014 года ИП, а также адвокаты, нотариусы и другие лица, ведущие частную практику, перечисляли в пенсионный фонд и на ОМС фиксированные взносы, одинаковые для всех категорий. Однако в 2018 году был принят ряд поправок в законодательство, приведших к изменениям в расчетах.

Взносы в установленном размере должны выплачивать все индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения, кроме случаев, перечисленных в законе:

• призыв на обязательную службу в армии;
• период ухода за ребенком-инвалидом, инвалидом 1 группы, лицами старше 80 лет;
• проживание вместе с супругом-военнослужащим, если это связано с невозможностью вести предпринимательскую деятельность;
• жизнь за границей с супругом, находящимся на госслужбе или работающим в организациях, входящих в утвержденный перечень.

Сумма, которую придется перечислить на страхование, варьируется и зависит от следующих факторов:

• является плательщик ИП или организацией, субъектом МСП;
• относится ли его род деятельности к льготным;
• наличие у лица, получающего доход, российского гражданства;
• размер всех выплат застрахованного работника.

С 2021 года изменилась и предельная величина дохода, при которой страховые взносы оплачиваются по льготному тарифу. Они отражены в графе «дополнительные условия». Размер взносов, подлежащих к выплате в новом году работодателем, отражен в таблице:

Назначение взноса	Ставка	Дополнительные условия
ПФР	22%	При доходе ниже 1,465 млн руб.
10%	При доходе выше 1,465 млн руб.
ФСС(на ВНиМ)	2,9%	До 966 тыс. руб.
0%	Свыше 966 тыс. руб.
ФФОМС	5,1%	—

Тарифы на взносы «на травматизм», то есть страхование несчастных случаев на производстве или возникновения профзаболеваний до 2023 года сохраняются на прежнем уровне.

Смотрите также: Какие льготы положены пенсионерам после 80 лет в 2021 году

Размер взносов 2021 года: как рассчитать

Страховые взносы должны быть начислены со следующих категорий выплат:

• заработная плата, премии;
• по договорам об оказании услуг или выполнению работ;
• гонорары авторам произведений;
• вознаграждения за использование интеллектуальной собственности.

Не облагаются взносами в фонд социального страхования доходы, полученные по договорам гражданско-правового характера.

Как правильно рассчитать обязательный платеж — необходимо сложить все суммы, начисленные работнику, и умножить их на страховой тариф. Из полученного результата вычитают перечисления, сделанные с начала года до месяца, предшествующего расчетному периоду.

Взнос в ФСС на ВНиМ может быть уменьшен, если работник был на больничном или в декретном отпуске. Вычитается сумма пособий, подлежащая уплате за счет ФСС. Так, в случае больничного, работодатель оплачивает только первые три дня.

Внимание!

Если размер выплаченных пособий окажется больше, чем общая сумма уплаченного взноса, ее переносят на будущий период в счет последующих платежей.

Взносы ИП 2021 года за себя: таблица

Независимо от наличия у предпринимателя наемного персонала, он обязан оплачивать свое страхование. Эти выплаты не зависят от размера его дохода, а ограничиваются фиксированной суммой. Если доход ИП больше, на разницу выплачивается 1% дополнительно.

Наглядно показывает страховые взносы в 2021 году, ставки, таблица ИП за себя:

Назначение взноса	Размер выплат за год	Дата оплаты
Пенсионное страхование в ФНС	32 448 руб.	до 31.12.21
Медицинское страхование в ФНС	8 426 руб.	до 31.12.21
Дополнительные выплаты в ПФР	1% от  дохода свыше 300 000 руб.	до 01.07.22

Внимание!

Величина всех платежей ограничивается суммой 259,584 тысячи руб.

Пониженные тарифы страховых взносов 2021 года

Когда плательщик относится к льготной категории, применяются другие ставки. Полностью освобождены от необходимости платить страховые взносы компании Калининградской области и Приморского края, если их деятельность связана с обеспечением работы экипажей российских судов.

Смотрите также: Какой будет пенсия после 80 лет в 2021 году

Сниженные ставки применяются для ИП, организаций и представителей МСП, если они зарегистрированы и ведут деятельность на территории Севастополя и Крыма, Калининградской области и Владивостока, а также резидентов ТОР. Льготы предусмотрены и для компаний, производящих электронику и программное обеспечение, разработку IT.

Для них действуют следующие ставки:

• в ПФР — 6%;
• в ФСС — 1,5%;
• в ФФОМС — 0,1%.

Внимание!

Резиденты Сколково освобождены от уплаты взносов на социальное и медицинское страхование, а в ПФР они платят по ставке 14%.

Каковы будут ставки для малых предприятий

Ввиду необходимости поддержки субъектов малого и среднего бизнеса было принято решение для МСП на весь 2021 год сохранить пониженные тарифы, по которым рассчитываются страховые взносы. Если работник получает ежемесячное вознаграждение выше МРОТ, то доход до его уровня подлежит расчету по общему тарифу, а превышение — по льготному.

Страховые взносы в 2021 году для малых предприятий и размер ставки отражены в таблице:

Назначение платежа	Если доход работника не выше МРОТ	Если доход превышает уровень МРОТ
в ПФР	22%	10%
в ФСС	2,9%	0%
в ФФОМС	5,1%	5%

Внимание!

С января 2021 года изменилась величина МРОТ. Теперь она составляет 12792 рубля.

Смотрите также: Размер пособия на погребение в 2021 году

Сохранение тарифов страховых взносов для ИП и представителей МСП на уровне 2020 года, по мнению правительства, окажет положительное воздействие на развитие предпринимательства. Повышение ставок планируется не ранее 2022 года.