Реальные публикации консультаций по налоговому законодательству для ООО и ИП

Содержание

26 августа 2021 344263

image

О том, почему для любого бизнесмена важно вовремя сдавать отчётность, мы уже разобрались в статье о ведении бухгалтерского учета.

Помочь вам проверить полноту и своевременность сдачи отчетности может бесплатный аудит.

Проверить свою бухгалтерию бесплатно

Для вашего удобства мы создали календарь отчетов и налоговых платежей, который поможет не нарушить сроков, установленных законом.

Обратите внимание, что в календаре сроки указаны так, как в НК РФ, однако если крайняя дата  сдачи отчета или уплаты налога приходится на выходной день, то она переносится на следующий рабочий. Например, крайний срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2021 года  – 25 апреля, но это выходной день, поэтому срок переносится на 26 апреля.

Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Налоговый календарь для ИП

Подробнее о налогообложении ИП. Самый простой налоговый календарь у ИП, не имеющих работников:

Налог 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал или по итогам года НПА

УСН*

Авансовый платеж за первый квартал – не позднее 25 апреля

Авансовый платеж за полугодие – не позднее 25 июля

Авансовый платеж за девять месяцев – не позднее 25 октября

Годовая декларация по УСН и оплата налога не позднее 30 апреля

ст. 346.21, 346.23 НК РФ

ЕСХН

Авансовый платеж по сельхозналогу за полугодие – не позднее 25 июля

Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее 31 марта

ст. 346.9, 346.10 НК РФ

НДС**

Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительно

Сдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительно

Сдать декларацию не позднее 25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительно

Сдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительно

ст. 174 НК РФ

НДФЛ

Авансовый платеж за 1 квартал – не позднее 25 апреля

Авансовый платеж за полугодие – не позднее 25 июля

Авансовый платеж за девять месяцев – не позднее 25 октября

НДФЛ по итогам года – не позднее 15 июля.

Декларация за год по форме 3-НДФЛ до 30 апреля включительно

ст. 227 – 229 НК РФ

Единая упрощённая декларация*** Сдать не позднее 20 апреля Сдать не позднее 20 июля Сдать не позднее 20 октября Сдать не позднее 20 января ст. 80 НК РФ

*Плательщики УСН, не имеющие доходов в отчетном периоде, не платят авансовые платежи в соответствующем периоде.

**НДС платят в особом порядке: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

***Единая упрощённая декларация сдаётся сразу по нескольким налогам, при условии что за отчётный период не было движения по счетам и кассе и отсутствовали объекты налогообложения. 

ИП, работающие на ПСН, декларацию не подают. Налог, в виде стоимости патента, выплачивается следующим образом:

  • Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
  • Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети – не позднее срока окончания действия патента.

У предпринимателей есть также специфический платеж, который не относится к налогам, но обязателен к уплате. Это страховые взносы на свое пенсионное и медицинское страхование.

Взносы делятся на две группы:

  • обязательные в фиксированной сумме, которая одинакова для всех ИП;
  • дополнительный, в размере 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 000 рублей. 

Страховые взносы за себя в фиксированной сумме надо перечислить не позднее 31 декабря текущего года, а дополнительный взнос, если он есть, перечисляется не позднее 1 июля следующего года. То есть взносы ИП в размере 40 874 рубля надо заплатить не позже 31 декабря 2021 года, а дополнительный взнос – не позже 1 июля 2022 года. Отчетности по взносам за себя нет.

Кроме того, у ИП, имеющих соответствующий объект налогообложения, есть обязанности по другим налогам: земельному, водному, транспортному, НДПИ, акцизам. Информацию об этих налогах смотрите в конце статьи.

Налоговый календарь для ООО

Налог 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал или по итогам года НПА

УСН*

Авансовый платеж за первый квартал – не позднее 25 апреля

Авансовый платеж за полугодие – не позднее 25 июля

Авансовый платеж за девять месяцев – не позднее 25 октября

Годовая декларация по УСН и оплата налога не позднее 31 марта

ст. 346.21, 346.23 НК РФ

ЕСХН

Авансовый платеж по сельхозналогу за полугодие – не позднее 25 июля

Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее до 31 марта

ст. 346.9, 346.10 НК РФ

НДС**

Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительно

Сдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительно

Сдать декларацию не позднее 25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительно

Сдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительно

ст. 174 НК РФ

Налог на прибыль организаций, у которых отчетный период квартал (при доходах в квартал не более 15 млн руб)

Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за первый квартал – не позднее 28 апреля.

Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за полугодие – не позднее 28 июля.

Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за девять месяцев – не позднее 28 октября.

Уплата налога за год и декларация по итогам года – не позднее 28 марта.

ст. 285, 286, 287, 289 НК РФ

Налог на имущество организаций

Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 апреля.

Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 июля.

Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 октября.

Годовая декларация не позднее 30 марта. Сроки уплаты налога и авансовых платежей (если есть отчетные периоды) устанавливают регионы

ст. 382,

386 НК РФ

Годовая бухгалтерская отчетность

Не позднее 31 марта за предыдущий год

ст. 18 ФЗ № 402 от 06.12.2011

Единая упрощённая декларация*** Сдать не позднее 20 апреля Сдать не позднее 20 июля Сдать не позднее 20 октября Сдать не позднее 20 января ст. 80 НК РФ

*Плательщики УСН, не имеющие доходов в отчетном периоде, не платят авансовые платежи в соответствующем периоде.

**НДС платят в особом порядке: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

***Единая упрощённая декларация сдаётся сразу по нескольким налогам, при условии что за отчётный период не было движения по счетам и кассе и отсутствовали объекты налогообложения. 

Обратите внимание: бывшие плательщики ЕНВД последний раз отчитываются за 4 квартал 2020 года. Декларацию надо сдать не позже 20 января, а заплатить налог – не позже 25 января 2021 года. 

Отчетность работодателей за работников

Дополнительно к указанной налоговой отчетности все работодатели (ИП и ООО) сдают за своих работников следующую отчетность:

Отчет 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал или по итогам года НПА

Расчет по страховым взносам в ИФНС

Не позднее 30 апреля за первый квартал

Не позднее 30 июля за полугодие

Не позднее 30 октября за девять месяцев

Не позднее 30 января за календарный год

п.7 статьи 431 НК РФ

СЗВ-М в ПФР Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным ст.11 ФЗ №27 от 01.04.96
СЗВ-Стаж Не позднее 1 марта за предыдущий год ст.11 ФЗ №27 от 01.04.96
СЗВ-ТД Не позднее рабочего дня, следующего за приемом или увольнением Не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, в котором произошли другие кадровые события. ст.11 ФЗ №27 от 01.04.96

4-ФСС в ФСС*

Не позднее 20 апреля в бумажной форме и не позднее 25 апреля в электронной за 1 квартал

Не позднее 20 июля в бумажной форме и не позднее 25 июля в электронной за 1 полугодие

Не позднее 20 октября в бумажной форме и не позднее 25 октября в электронной за 9 месяцев

Не позднее 20 января в бумажной форме и не позднее 25 января в электронной за год

ст.24 ФЗ № 125 от 24.07.98

2-НДФЛ в ФНС

Не позднее 1 марта по итогам 2020 года

ст. 230 НК РФ

6-НДФЛ в ФНС Не позднее 30 апреля за 1 квартал

Не позднее 31 июля за 1 полугодие

Не позднее 31 октября за 9 месяцев Не позднее 1 марта за прошедший год ст. 230 НК РФ
Справка-подтверждение основного вида деятельности в ФСС** Не позднее 15 апреля по итогам года Приказ Министерства здравоохранения и соцразвития РФ от 31 января 2006 г. № 55

*Если численность работников от 25 человек, отчет сдается только в электронном виде.

**Подтверждение основного вида деятельности в ФСС ИП-работодатели сдают только в случае, если они изменили вид основной деятельности, по которой в прошедшем году получен наибольший доход.

Cроки сдачи в Росстат специфические, обычно отчётность сдается выборочно, по запросу статорганов. Но в 2021 году проводится очередное сплошное наблюдение за деятельностью субъектов МСП. Отчитаться надо не позднее 1 апреля 2021 года.

Прочие налоги ИП и ООО

Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.

Земельный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица,  имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования  или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:

  • уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
  • льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
  • освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).

Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.

Налоговую декларацию по земельному налогу раньше сдавали только организации, а с 2021 года она вообще отменена. Земельный налог платят по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты устанавливаются статьей 388 НК РФ. За прошедший год налог надо перечислить не позднее 1 марта следующего года. Авансовые платежи – не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Транспортный налог

Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например, транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся  собственностью юрлиц или ИП,  основный вид деятельности которых – перевозки.

Налоговую декларацию по транспортному налогу тоже отменили с 2021 года. Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами.

Водный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование,  заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

Не является  объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Акцизы

Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:

  • спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
  • алкогольная продукция, в том числе пиво;
  • табачная продукция;
  • легковые автомобили;
  • мотоциклы мощностью свыше 150 лош. сил;
  • автомобильный и прямогонный бензин;
  • дизтопливо и моторные масла.

Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее  25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.

 НДПИ – налог на добычу полезных ископаемых

Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Для бизнеса

Федеральные законы №402 (2011 год) и №63 (2002 год) обязывают организации (включая некоммерческие) вести и сдавать бухгалтерскую отчетность. От этой обязанности освобождаются лишь частные предприниматели, ведущие учет доходов и расходов в соответствии с требованиями российского налогового законодательства. Также государственные послабления распространяются на филиалы международных компаний, зарегистрированные по стандартам иностранного законодательства.

Какие данные должна содержать отчетность в Москве и в России

Национальный стандарт “Общие требования к финансовой отчетности” обязывает организации предоставлять следующую информацию:

  1. Отчет о финансовых результатах (совокупном доходе или расходах) и приложений, предусмотренных нормативными актами.
  2. Баланс (состояние счета или нескольких счетов).
  3. Справка о движении денежных средств (операции, покупки за счет компании, прочее).
  4. Точный размер собственного капитала и примечания к финансовой отчетности.
  5. Аудиторское заключение, подтверждающее достоверность предоставленной информации (для компаний, подлежащих обязательному аудиту).
  6. Отчет о целевом использовании полученных средств (для некоммерческих организаций).

Важно: туристические компании (туроператоры) обязаны подавать годовые отчеты (копии) в федеральное агентство по туризму.

Как упростить ведение бухучета

Только 3 типа организаций в РФ могут воспользоваться упрощенной процедурой составления и сдачи отчетности. К ним относятся:

  1. Субъекты малого предпринимательства.
  2. Участники проекта “Сколково”.
  3. Некоммерческие организации.

Примечание: упрощение финансовой отчетности недоступно для МФО, адвокатских палат, организаций государственного сектора, политических партий, жилищных и кредитных кооперативов.

Налоговые упрощения для субъектов малого предпринимательства

Малые предприятия получают следующие послабления:

  1. Ведение отчетности без использования метода двойной записи.
  2. Отказ от применения бухгалтерского регистра активов.
  3. Возможность выбирать тип и форму отчетности (полная или упрощенная).

Более подробную информацию о послаблениях и льготах для объектов малого предпринимательства можно найти в информации от министерства финансов №ПЗ-3/2015.

Куда необходимо сдавать отчетность: последние новости

Данные о финансовой деятельности предоставляются следующим организациям:

  • налоговой службе района, где находится главный офис компании;
  • пенсионному фонду России;
  • фонду социального страхования;
  • службе статистики.

Сроки подачи отчетности: свежие новости

Точная информация о сроках подачи отчетности в 2020 году отсутствует. Она появится в конце 2019 года. Но вероятнее всего, действующая система сохранится, в нее внесут лишь косметические изменения. Например — все виды организаций обяжут подавать отчет в электронной форме. Используя данные прошлых годов, мы составим для вас ознакомительный календарь бухгалтера на начало 2020 года. Более точная информация о сроках подачи отчетности будет опубликована при получении точной информации.

Подача отчетности в России за 1 квартал

Мы ознакомим вас со сроками подачи отчетности в начале 2020 года. Информация за 2 квартал и за 3 квартал пока что отсутствует из-за недостатка точных данных.

Какую отчетность нужно подать до 8-9 января (таблица для бухгалтера)

До 8-9 января 2019 года необходимо выполнить следующие действия:

Обязательные Для отдельных групп Необязательные
уплатить НДФЛ по больничным и отпускам — выплата налогов за доход сотрудников, полученный вследствие наступления временной нетрудоспособности или оплачиваемого отпуска уведомить налоговую службу о выбранном обособленном подразделении для уплаты налога на прибыль подать заявление об отказе или приостановлении использования НДС
предоставить декларацию по НДПИ уплатить две трети суммы патента (для предпринимателей, работающих по патентной системе) уведомить о переходе на уплату ЕСХН или отказаться от применения ЕСХН
отправить отчетность за прошлый год и аудиторское заключение (если таковое требуется) в Росстат сообщить о наличии недвижимости и машин (для физлиц), оплатить налоги за весь период владения имуществом уведомить налоговую о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль (через подачу заявления)
отчитаться в статистику о задолженности по заработной плате (N 3-Ф) отчитаться о неполной занятости и движении работников (для компаний с вакансиями на неполную занятость)
уплатить аванс по акцизу Отчитаться в статистику по форме № П (услуги)
сдать отчет по форме СЗВ-М Отчитаться в статистику по форме 8-ВЭС (транспортные услуги)
отчитаться в статистику по форме П-4 Отчитаться в статистику о розничной торговле малого предприятия
Отчитаться в статистику по форма 3-связь и 4-связь

Какую отчетность нужно подать до 16-23 января (таблица для бухгалтера)

В период с 16 по 23 января 2020 года необходимо выполнить следующие действия:

Обязательные Необязательные Для отдельных лиц
Сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию Подать уведомление на освобождение от НДС Отчитаться в статистику о соцподдержке по форме 26-ЖКХ
Сдать отчет по форме 4-ФСС и отчет об использовании взносов по травматизму Подать уведомление на продление освобождения от НДС Подать извещение об уплате аванса по акцизам или об освобождении от его уплаты и банковскую гарантию
Сдать отчет по форме ДСВ-3 предоставить сведения о дополнительных взносах в ПФР (для физлиц, пополняющих счет накопительной пенсии); Сдать декларации об объеме производства и оборота алкоголя
Сдать журнал полученных и выставленных счетов-фактур Сдать сведения о среднесписочной численности (для новосозданных организаций)
Уплатить косвенные и вводные налоги, сдать декларацию по ним Отчитаться в статистику по форме 1-М-ГОЗ (для предприятий, работающих в гособоронзаказе)
Сдать декларацию по ЕНВД Отчитаться в статистику по форме 1-СХ-цены (цены на сельхозпродукцию)
Отчитаться в статистику о финансовых обязательствах по форме П-6
Сдать среднесписочную численность работников

Какую отчетность нужно подать в период с 23 января по 1 февраля (таблица для бухгалтера)

В период с 23 января по 1 февраля необходимо предоставить следующую отчетность:

Обязательные Необязательные Для отдельных лиц
Уплатить налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам Сообщить об утрате права на применение ЕСХН Отчитаться в статистику по форме 1-цены производителей (промтовары)
Сдать декларацию по НДС и уплатить этот налог Отчитаться в статистику по форме 1-ТАРИФ (авто) (тарифы на перевозку грузов)
Уплатить НДПИ Сдать декларацию по ЕСХН и уплатить налог связи с прекращением деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя
Уплатить ЕНВД Сдать декларацию по УСН и уплатить налог в связи с прекращением деятельности по УСН
Уплатить первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль Сдать отчет по форме 4-ФСС и отчет об использовании взносов по травматизму
Уплатить ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль при превышении выручки Уплатить торговый сбор в Москве
Сдать расчет по страховым взносам Отчитаться в статистику о деятельности (для малых предприятий)
уплатить НДФЛ по отпускам и больничным

Важно: предоставленная информация носит ознакомительный характер. Точные данные о сроках сдачи отчетности в 2020 году появятся в последнем квартале.

Когда появится актуальная информация за 2 квартал, за 3 квартал и за годовой отчет в 2020 году

В конце года. Пока что мы можем лишь ознакомить вас с последними новостями и призвать внимательно следить за сроками сдачи отчетности. Помните — промедление с подачей бумаг наказывается штрафами, блокировкой банковских счетов, а в отдельных случаях — и тюремным заключением.

Новый порядок коснется только ОП в пределах одного муниципального образования (МО).

Чтобы централизованно уплачивать НДФЛ и представлять отчетность, организация обязана уведомить об этом все ИФНС, в которых состоят на учете ОП не позднее 11 января 2021 г.

Если организация и несколько ее обособленных подразделений находятся на территории одного МО, то с 01.01.2021 можно перечислять НДФЛ и представлять расчеты  6-НДФЛ  и справки 2-НДФЛ:

  • либо в ИФНС по месту нахождения одного из таких ОП, выбранного самой организацией (ответственного ОП);

  • либо в ИФНС по месту нахождения организации.

Федеральный закон от 29. 09. 2019  № 325-ФЗ

Новая форма 6-НДФЛ

  1. Новую форму 6-НДФЛ нужно использовать начиная с отчетности за I квартал 2021 года.

  2. Справка 2-НДФЛ, формировавшаяся работодателем ежегодно по каждому сотруднику, в 2021 году отменена.

  3. 2020 г. – последний отчетный период, за который надо представить справку 2-НДФЛ в ИФНС, срок представления не позднее 01.03.2021 г.

  4. Справка о доходах и суммах налога физлица (сейчас это 2-НДФЛ) теперь включена в качестве приложения в Расчет по форме 6-НДФЛ.

  5. Приказом также утверждена форма справки о доходах, которую выдают работнику.

Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ 

Статистическая отчетность П-4

Приказом Федеральной службы государственной статистики скорректированы правила формирования с 2021 года ряда форм статистической отчетности.

В частности, внесены корректировки в форму статистической отчетности  П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»:

  1. При изменении организацией в отчетном периоде места фактического осуществления деятельности, сведения по показателям за период с начала года приводят с момента начала работы в другом субъекте РФ.

  2. В категориях работников, включаемых в расчет целыми единицами нужно учесть беременных женщин, освобожденных от работы до предоставления им другой работы.

  3. Если дата заключения договора ГПХ, предусматривающего конкретный период выполнения работ не совпадает с датой их начала, то периодом действия договора ГПХ считается период выполнения указанных задач.

Приказ ФС государственной статистики от 17 ноября 2020 г. N 706

Порядок блокировки банковских счетов за несвоевременное представление отчетности в ИФНС

  1. С 10 до 20 дней увеличен период просрочки сдачи деклараций (расчетов), после которого налоговые органы могут «заморозить» банковский счет налогоплательщика.

  2. У сотрудников инспекции появится право уведомлять о предстоящей заморозке счета организаций, которые вовремя не подали декларацию (расчет).

  3. Установленный срок для такого уведомления-не позднее чем в течение 14 рабочих дней до принятия решения о блокировке.

Внесенные поправки вступят в силу с 01.07.2021 г. 

Федеральный закон от 09.11.2020 № 368-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

НОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ (РСВ)

Обновленная форма РСВ применяется, начиная с расчета за 2020 год.

1. На титульном листе нужно указывать данные о среднесписочной численности.

2. Закреплены дополнительные коды тарифа плательщика:

  • 20 – для субъектов МСП

  • 21 – для тех, кому установили нулевой тариф взносов за второй квартал 2020 года

  • 22 – для плательщиков, разрабатывающих и проектирующих изделия электронной компонентной базы и электронную (радиоэлектронную) продукцию. Этот код понадобится с отчетности за I квартал 2021 года.

3. Добавлены  соответствующие категории застрахованных лиц:

  • МС — лица, которым с части выплат и вознаграждений, превышающей МРОТ, исчисляют взносы СМП

  • КВ — лица, застрахованные в системе ОПС, при нулевом тарифе по страховым взносам

  • ЭКБ — лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы по тарифу для производителей радиоэлектроники.

4. Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года нужно будет заполнять новое  Приложение 5.1 (ИТ-компаниям и производителям радиоэлектроники). В Приложении 5.1 организации будут указывать Код плательщика:

  • «1» — ИТ-компания

  • «2» — производитель радиоэлектроники

Приказ  ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@

Отражение сведений о среднесписочной численности в составе формы РСВ

Приказом ФНС России от 15.10.2020 г. N ЕД-7-11/752@ отменена форма для представления в налоговый орган сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год. Форма представлялась отдельным отчетом по итогам каждого года не позднее 20 января.

В новой форме Расчета по страховым взносам сведения о среднесписочной численности работников должны быть указаны на титульном листе.

Поправки вступают в силу с 1 января 2021 года и будут применяться с представления расчета по страховым взносам за 2020 год.

Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@

Новая форма 4-ФСС

В связи с переходом на прямые выплаты ФСС с 2021 г. планируется использовать новую форму 4-ФСС по страховым взносам “на травматизм”.

Из формы 4-ФСС исключены таблицы, которые касаются информации о произведенных расходах работодателя.

В форму 4-ФСС добавлена таблица для указания работодателем классификационных единиц, если такие у них имеются. Таблица не является обязательной к заполнению и представлению всеми работодателями.

Новую форму отчета 4-ФСС нужно будет применять с 1 квартала 2021 г.

Проект Приказа ФСС «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (форма 4-ФСС) и Порядка ее заполнения»

ПРОЧИЕ ИЗМЕНЕНИЯ

Новые КБК для уплаты НДФЛ по ставке 15%, пени и штрафа

Для уплаты налога на доходы физических лиц, исчисленного по ставке 15%, пени и штрафа утверждены новые коды бюджетной классификации:

  • сумма платежа, перерасчеты, недоимка     182 1 01 02080 01 1000 110

  • пени                                                               182 1 01 02080 01 2100 110

  • штраф                                                            182 1 01 02080 01 3000 110

Приказ Минфина от 12.10.2020 № 236н

Ключевая ставка ЦБ РФ

Совет директоров Банка России принял решение сохранить ключевую ставку  на уровне  4,25 %.

Ключевая ставка используется при расчете компенсации за задержку выплаты зарплаты и пеней по НДФЛ и страховым взносам.

Если в периоде просрочки ставка менялась, то для расчета необходимо использовать различные размеры ключевой ставки.

Информационное сообщение от 23 октября 2020 года 

Вы здесь: Главная » Законы » Сроки сдачи отчетности в 2020 году: календарь бухгалтера

Федеральные законы №402 (2011 год) и №63 (2002 год) обязывают организации (включая некоммерческие) вести и сдавать бухгалтерскую отчетность. От этой обязанности освобождаются лишь частные предприниматели, ведущие учет доходов и расходов в соответствии с требованиями российского налогового законодательства. Также государственные послабления распространяются на филиалы международных компаний, зарегистрированные по стандартам иностранного законодательства.

Какие данные должна содержать отчетность в Москве и в России

Национальный стандарт “Общие требования к финансовой отчетности” обязывает организации предоставлять следующую информацию:

  1. Отчет о финансовых результатах (совокупном доходе или расходах) и приложений, предусмотренных нормативными актами.
  2. Баланс (состояние счета или нескольких счетов).
  3. Справка о движении денежных средств (операции, покупки за счет компании, прочее).
  4. Точный размер собственного капитала и примечания к финансовой отчетности.
  5. Аудиторское заключение, подтверждающее достоверность предоставленной информации (для компаний, подлежащих обязательному аудиту).
  6. Отчет о целевом использовании полученных средств (для некоммерческих организаций).

image

Важно: туристические компании (туроператоры) обязаны подавать годовые отчеты (копии) в федеральное агентство по туризму.

Как упростить ведение бухучета

Только 3 типа организаций в РФ могут воспользоваться упрощенной процедурой составления и сдачи отчетности. К ним относятся:

  1. Субъекты малого предпринимательства.
  2. Участники проекта “Сколково”.
  3. Некоммерческие организации.

Примечание: упрощение финансовой отчетности недоступно для МФО, адвокатских палат, организаций государственного сектора, политических партий, жилищных и кредитных кооперативов.

Налоговые упрощения для субъектов малого предпринимательства

Малые предприятия получают следующие послабления:

  1. Ведение отчетности без использования метода двойной записи.
  2. Отказ от применения бухгалтерского регистра активов.
  3. Возможность выбирать тип и форму отчетности (полная или упрощенная).

Более подробную информацию о послаблениях и льготах для объектов малого предпринимательства можно найти в информации от министерства финансов №ПЗ-3/2015.

image

Куда необходимо сдавать отчетность: последние новости

Данные о финансовой деятельности предоставляются следующим организациям:

  • налоговой службе района, где находится главный офис компании;
  • пенсионному фонду России;
  • фонду социального страхования;
  • службе статистики.

Сроки подачи отчетности: свежие новости

Точная информация о сроках подачи отчетности в 2020 году отсутствует. Она появится в конце 2019 года. Но вероятнее всего, действующая система сохранится, в нее внесут лишь косметические изменения. Например — все виды организаций обяжут подавать отчет в электронной форме. Используя данные прошлых годов, мы составим для вас ознакомительный календарь бухгалтера на начало 2020 года. Более точная информация о сроках подачи отчетности будет опубликована при получении точной информации.

Подача отчетности в России за 1 квартал

Мы ознакомим вас со сроками подачи отчетности в начале 2020 года. Информация за 2 квартал и за 3 квартал пока что отсутствует из-за недостатка точных данных.

image

Какую отчетность нужно подать до 8-9 января (таблица для бухгалтера)

До 8-9 января 2019 года необходимо выполнить следующие действия:

Обязательные Для отдельных групп Необязательные
уплатить НДФЛ по больничным и отпускам — выплата налогов за доход сотрудников, полученный вследствие наступления временной нетрудоспособности или оплачиваемого отпуска уведомить налоговую службу о выбранном обособленном подразделении для уплаты налога на прибыль подать заявление об отказе или приостановлении использования НДС
предоставить декларацию по НДПИ уплатить две трети суммы патента (для предпринимателей, работающих по патентной системе) уведомить о переходе на уплату ЕСХН или отказаться от применения ЕСХН
отправить отчетность за прошлый год и аудиторское заключение (если таковое требуется) в Росстат сообщить о наличии недвижимости и машин (для физлиц), оплатить налоги за весь период владения имуществом уведомить налоговую о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль (через подачу заявления)
отчитаться в статистику о задолженности по заработной плате (N 3-Ф) отчитаться о неполной занятости и движении работников (для компаний с вакансиями на неполную занятость)
уплатить аванс по акцизу Отчитаться в статистику по форме № П (услуги)
сдать отчет по форме СЗВ-М Отчитаться в статистику по форме 8-ВЭС (транспортные услуги)
отчитаться в статистику по форме П-4 Отчитаться в статистику о розничной торговле малого предприятия
Отчитаться в статистику по форма 3-связь и 4-связь

Какую отчетность нужно подать до 16-23 января (таблица для бухгалтера)

В период с 16 по 23 января 2020 года необходимо выполнить следующие действия:

Обязательные Необязательные Для отдельных лиц
Сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию Подать уведомление на освобождение от НДС Отчитаться в статистику о соцподдержке по форме 26-ЖКХ
Сдать отчет по форме 4-ФСС и отчет об использовании взносов по травматизму Подать уведомление на продление освобождения от НДС Подать извещение об уплате аванса по акцизам или об освобождении от его уплаты и банковскую гарантию
Сдать отчет по форме ДСВ-3 предоставить сведения о дополнительных взносах в ПФР (для физлиц, пополняющих счет накопительной пенсии); Сдать декларации об объеме производства и оборота алкоголя
Сдать журнал полученных и выставленных счетов-фактур Сдать сведения о среднесписочной численности (для новосозданных организаций)
Уплатить косвенные и вводные налоги, сдать декларацию по ним Отчитаться в статистику по форме 1-М-ГОЗ (для предприятий, работающих в гособоронзаказе)
Сдать декларацию по ЕНВД Отчитаться в статистику по форме 1-СХ-цены (цены на сельхозпродукцию)
Отчитаться в статистику о финансовых обязательствах по форме П-6
Сдать среднесписочную численность работников

image

Какую отчетность нужно подать в период с 23 января по 1 февраля (таблица для бухгалтера)

В период с 23 января по 1 февраля необходимо предоставить следующую отчетность:

Обязательные Необязательные Для отдельных лиц
Уплатить налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам Сообщить об утрате права на применение ЕСХН Отчитаться в статистику по форме 1-цены производителей (промтовары)
Сдать декларацию по НДС и уплатить этот налог Отчитаться в статистику по форме 1-ТАРИФ (авто) (тарифы на перевозку грузов)
Уплатить НДПИ Сдать декларацию по ЕСХН и уплатить налог связи с прекращением деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя
Уплатить ЕНВД Сдать декларацию по УСН и уплатить налог в связи с прекращением деятельности по УСН
Уплатить первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль Сдать отчет по форме 4-ФСС и отчет об использовании взносов по травматизму
Уплатить ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль при превышении выручки Уплатить торговый сбор в Москве
Сдать расчет по страховым взносам Отчитаться в статистику о деятельности (для малых предприятий)
уплатить НДФЛ по отпускам и больничным

Важно: предоставленная информация носит ознакомительный характер. Точные данные о сроках сдачи отчетности в 2020 году появятся в последнем квартале.

Когда появится актуальная информация за 2 квартал, за 3 квартал и за годовой отчет в 2020 году

В конце года. Пока что мы можем лишь ознакомить вас с последними новостями и призвать внимательно следить за сроками сдачи отчетности. Помните — промедление с подачей бумаг наказывается штрафами, блокировкой банковских счетов, а в отдельных случаях — и тюремным заключением.

Читать ещё:

А что вы думаете по этому поводу? Поделитесь, пожалуйста, своим мнением!

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий