Переход на ЕНВД, образец заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД в 2021 году

Рассмотрим, для чего организации или ИП может понадобиться перейти на один из налоговых спецрежимов – систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также, как осуществить переход на ЕНВД (встать на налоговый учет в качестве плательщика единого налога), куда и какое для этого подать заявление.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) регулируется главой 26.3 Налогового кодекса РФ, а в регионах вводится в действие решениями соответствующих представительных органов в этих Субъектах Федерации.

Может применяться одновременно с иными системами (режимами) налогообложения.

С 2021 года у регионов есть право принять свои законы об отмене ЕНВД. А с 2021 года ЕНВД должен быть отменен на всей территории РФ.

Зачем заявлять о переходе на ЕНВД

ЕНВД – один из самых используемых режимов налогообложения в компаниях малого бизнеса. Это объясняется тем, что:

Читайте также:  Декларация по водному налогу за 2 квартал 2021: образец

  • вмененный налог один заменяет собой несколько других налогов – на прибыль, на имущество организаций, НДС, НДФЛ (с доходов ИП);
  • уплачивается в фиксированном размере, не зависящем от размера дохода;
  • довольно просто рассчитывается;
  • размер налога зависит от вида деятельности и по сравнению с полученным доходом может быть очень небольшим;
  • налог может быть уменьшен на сумму уплаченных страховых взносов;
  • учет и отчетность по налогу не сложные. Налоговая декларация должна подаваться только один раз в квартал и легко составляется;
  • перейти на него можно в любой момент, а не только с начала года или вновь зарегистрированным;
  • возможность применять его одновременно с другими режимами налогообложения.

Поэтому, переход на ЕНВД имеет явные преимущества и очень выгоден для малого бизнеса.

Особенности перехода на ЕНВД

С 2013 года переход на ЕНВД носит добровольный характер, поэтому о выборе этого режима надо сообщать в ИФНС по месту деятельности. Если вас не поставили на учёт как плательщика вменённого налога, то вы не вправе сдавать декларацию и платить налог на ЕНВД.

Срок подачи заявления на ЕНВД указан в статье 346.28 НК РФ и составляет пять рабочих дней с момента начала реальной деятельности (открытия магазина, оказания услуг, осуществления перевозок и др.).

Переход на ЕНВД сразу при регистрации ИП или ООО невозможен. Подача заявления о переходе на спецрежим вместе с регистрационными документами допускается только для УСН или ПСН.

В переходе на ЕНВД есть один спорный вопрос – можно ли работать только на этом режиме, не совмещая его с УСН или ОСНО? Некоторые налоговые инспекции считают, что плательщик вменённого налога автоматически совмещает его с ОСНО, поэтому должен подавать нулевые декларации по налогу на прибыль (или НДФЛ) и по НДС.

В качестве основания такой точки зрения приводится статья 346.26 НК РФ, согласно которой ЕНВД применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами. При этом слово «наряду» толкуется как «вместе» или «одновременно», поэтому применять только вменёнку нельзя. Однако такая же формулировка приводится и в описании других систем налогообложения, и подобных выводов там не делают.

Другие ИФНС считают, что если при регистрации заявлены 1-2 вида деятельности по ОКВЭД и по ним налогоплательщик перешёл на ЕНВД, то отчитываться по ОСНО не надо. Такая же точка зрения выражена в письме Минфина от 31 августа 2011 года N 03-11-06/3/96.

А вот как быть, если в заявлении на регистрацию ИП или ООО указаны несколько кодов по ОКВЭД, при этом на ЕНВД переведены один или два из них, неясно. Существует риск, что в этом случае плательщика ЕНВД оштрафуют за несдачу нулевых деклараций по ОСНО, поэтому рекомендуем переходить на упрощёнку сразу после регистрации и сдавать нулевые декларации по УСН, совмещая два режима.

image

↑ к содержанию

Как перейти на ЕНВД, порядок подачи заявления

Чтобы определить, может ли организация или ИП перейти на вмененный налог, нужно убедиться в выполнении ряда условий.

Условия перехода и применения

Прежде всего, применение налога в отношении конкретного вида деятельности должно быть законодательно введено решением представительного органа в том регионе и муниципальном районе (городском округе), где предстоит работать. Перечень возможных видов деятельности установлен п.2 ст.346.26 НК РФ, однако в конкретных регионах может применяться далеко не весь список.

В перечень видов деятельности включены:

  1. оказание бытовых услуг (согласно их классификации, определяемой Правительством Российской Федерации;
  2. оказание ветеринарных услуг;
  3. оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомобилей и мототранспорта;
  4. оказание услуг мест для стоянки автомобилей и мототранспортных средств;
  5. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов (не более чем 20 автомобилями);
  6. розничная торговля через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров;
  7. розничная торговля через стационарные торговые объекты без торговых залов, а также через нестационарные торговые объекты;
  8. оказание услуг общественного питания через объекты с площадью зала обслуживания не более 150 квадратных метров;
  9. оказание услуг общественного питания через объекты без зала обслуживания посетителей;
  10. наружная реклама с использованием рекламных конструкций;
  11. реклама с использованием поверхностей транспортных средств;
  12. услуги по временному размещению и проживанию, использующие для этого общую площадь помещений не более 500 квадратных метров;
  13. услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест в стационарных торговых объектах без торговых залов, нестационарных торговых объектов, а также объектов общественного питания без зала обслуживания посетителей;
  14. услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения на них стационарных и нестационарных торговых объектов, а также объектов общественного питания.

Для перехода на ЕНВД статья 346.26 Налогового кодекса предписывает соблюдение следующих критериев:

а) доля в уставном капитале юридического лица, принадлежащая другой организации, не должна превышать 25 %;

Читайте также:  Новая декларация по налогу на прибыль за 2021 год – не ошибитесь

это ограничение не распространяется на:

  • организации, учрежденные общественными организациями инвалидов, если работники-инвалиды в них имеют среднесписочную численность не менее 50 % и фонд оплаты труда не менее 25 %;
  • организации потребительской кооперации и общества, учрежденные потребительскими обществами и их союзами.

Сроки перехода на вменеку

В соответствии со ст. 346.28 НК РФ, с заявлением о постановке на учет необходимо обратиться в налоговый орган в течение 5 рабочих дней с начала применения ЕНВД.

Датой постановки на учет станет дата, указанная в соответствующей строке в заявлении (согласно ст. 346.28 НК РФ).

После получения заявления, в течение 5 рабочих дней налоговый орган выдаст (направит) налогоплательщику уведомление о постановке его на учет по ЕНВД.

Согласно статье 346.29 НК РФ, если организация или индивидуальный предприниматель поставлены на налоговый учет как плательщики единого налога (а также и их снятие с такого учета) не с первого дня календарного месяца, то размер вмененного дохода за этот месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней деятельности в этом месяце.

Нарушение срока постановки на учет

За нарушение налогоплательщиком срока подачи заявления по единому налогу возможна ответственность по ст.116 НК РФ «Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе» – штраф от 10 до 40 тысяч рублей.

Кто может выдавать уведомление

ЕНВД — льготный режим налогообложения, который применяют организации и ИП на добровольной основе, но в соответствии с определенными ограничениями по видам деятельности и масштабам бизнеса. При подаче заявления о намерении пользоваться этим вариантом отчисления налогов в ИФНС экономического агента ставят на учет в качестве плательщика единого налога. В течение 5 рабочих дней после обработки обращения заявителю направляют уведомление о ЕНВД. Для ИП (2018 г.) готовят форму № 2-3-Учет (Приложение № 7 к Приказу ФНС России от 11.08.2011 № ЯК-7-6/[email protected]), а для компаний — форму № 1-3-Учет (Приложение № 2). Вот как выглядят бланки таких документов:

  • для индивидуальных предпринимателей:

image

  • для организаций:

Бланк заявления на ЕНВД

Формы заявлений о переходе на ЕНВД для организаций и для ИП различны.

Для организаций – это форма № ЕНВД-1, для ИП – форма № ЕНВД-2, каждая состоит из двух страниц.

Обе формы утверждены приказом ФНС РФ № ММВ-7-6/[email protected] от 11.12.2012.

Бланки заявлений о постановке на налоговый учет по ЕНВД можно скачать по ссылкам:

о постановке на учет организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Эти же заявления в формате PDF, если кому-то более удобен такой вариант заполнения:

Читайте также:  Сказ о том, как на УСН (доходы минус расходы) налог оказался вдвое больше прибыли

  • по форме ЕНВД-1 для организаций ().
  • по форме ЕНВД-2 для ИП ().

Порядок перехода на ЕНВД

Выше мы уже говорили, что подать заявление на ЕНВД в 2021 году можно в течение пяти рабочих дней со дня начала вменённой деятельности, однако, здесь есть свои нюансы.

  1. Нельзя перейти с УСН на ЕНВД в течение года по одному и тому же виду деятельности. Например, вы открыли магазин и с начала года торгуете в рамках упрощённой системы. Увидев реальные доходы, вы понимаете, что выгоднее перевести торговлю на вменёнку. Сделать это можно только со следующего года, подав заявление о постановке на учёт ЕНВД не позднее 15 января (статья 346.13 НК РФ).
  2. Если же вы открываете новое направление бизнеса, например, имея розничный магазин, начнёте оказывать бытовые услуги, то вправе перевести услуги на ЕНВД в любое время года и совмещать два режима по разным видам деятельности.
  3. Для плательщиков общей системы налогообложения запрет о переходе на ЕНВД по одному и тому же виду деятельности в середине года не установлен. Перейти на вменёнку можно в любое время года (письмо ФНС России от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133).

Как происходит подача заявления на ЕНВД? Здесь тоже есть свои нюансы. Налоговый учёт вмененщиков осуществляется по месту реальной деятельности. Если вы зарегистрированы в одном населённом пункте, а торговать или оказывать услуги хотите в другом, то заявление на ЕНВД подаете в налоговую инспекцию, которой подведомственна территория деятельности.

Исключение – развозная и разносная торговля, перевозки и размещение рекламы на транспорте. По этим видам деятельности подавать заявление о постановке на ЕНВД надо в ИФНС по месту регистрации ИП или по юридическому адресу ООО.

В течение пяти рабочих дней налогоплательщику должны выдать уведомление о постановке на учёт ЕНВД. Обязательно требуйте этот документ – случается, что инспекторы не ставят на учёт плательщика вменённого налога своевременно и потом пересчитывают налог в рамках общей или упрощённой системы налогообложения. Датой постановки на учёт, указанная в уведомлении, должна быть дата, которая была прописана в заявлении.

Понравился материал? Поделись с друзьями.

Как снизить платежи по кредиту

Можно ли открыть счет на имя другого человека?

Образец заполнения заявления на ЕНВД

Рассмотрим образцы заполнения для организаций и ИП.

Для организаций

При заполнении заявления по форме «ЕНВД-1» для организации нужно внести следующие данные:

а) на первой странице

  • ИНН и КПП организации;
  • код налогового органа, в который подается заявление;
  • выбрать и вписать в поле цифру, означающую, что организация российская либо иностранная;
  • полное наименование организации;
  • ОГРН организации;
  • дату начала деятельности по ЕНВД;
  • в зависимости от лица, подписывающего заявление, вписать в поле цифру “1” или “2”;
  • Ф.И.О., ИНН и номер телефона руководителя или представителя организации;
  • данные доверенности, если заявление подписывает представитель;
  • дату подписания заявления.

При подписании заявления представителем в качестве приложения прилагается доверенность.

б) на второй странице

  • код вида деятельности (приведены в Приложении №5 к Порядку заполнения декларации по ЕНВД, утвержденному приказом Минфина и ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] от 04.07.2014);
  • адрес места деятельности (почтовый индекс, код и наименование региона, район, город, населенный пункт, улица, дом, офис/квартира);
  • подпись заявителя.

На этой странице возможно указать данные трех различных мест (или видов) деятельности. Если их больше трех, следует заполнить нужное количество таких страниц.

Вторая и последующие страницы также являются приложениями к первой странице. Количество приложений нужно указать на первой странице заявления.

Порядок регистрации в ФНС

Для того, чтобы встать на учет плательщика ЕНВД необходимо подать соответствующее заявление (приказ ФНС РФ №ММВ-7-6/941 от 11.12.2012):

  • Для организаций, по .
  • Для индивидуальных предпринимателей, по .

Заявление необходимо подать в пятидневный срок с момента начала ведения соответствующей деятельности (в соответствии с НК РФ ст. 346.28, п.3). Дату начала деятельности необходимо указать в подаваемом заявлении, данные формы применимы с 1.01.2013 года.

После получения установленного заявления ФНС должна зарегистрировать организацию (ИП) в пятидневный срок в качестве плательщика единого налога, о чем письменно известить в письме.

Важно!

Датой постановки на учет будет дата начала ведения деятельности, указанная в заявлении.

Обращаем ваше внимание на то, что регистрацию необходимо проводить по каждому возникшему основанию уплаты данного налога, даже если уже в определенной налоговой плательщик зарегистрирован по другому основанию. Не встав на учет применение данного налогового режима запрещено.

Пример

Организация зарегистрирована в г. Новороссийске, где у нее имеется помещение, по местонахождению которого она стоит на учете в ФНС.В новом сезоне решено было поставить торговый автомат в этом районе г. Новороссийск, который продает журналы и газеты.Данная деятельность не подразумевает открытие обособленного подразделения, но основания ведения деятельности разные, в связи с этим в ФНС было направлено заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-1 по новому основанию, в котором был указан адрес размещения торгового автомата.

Специальный налоговый режим ЕВНД в 2020 году продолжит действовать. Отменить эту систему налогообложения планируют уже несколько лет, но пока этот срок перенесли на 2021 год. Узнайте об особенностях вмененной системы налогообложения и о том, как перейти на ЕНВД. О заполнении декларации на ЕНВД читайте здесь.

Режим ЕНВД отменен в 2021 году, если в 2020 году вы применяли вмененку, необходимо перейти на другой льготный режим налогообложения, УСН или ПСН, иначе автоматически будет применяться ОСНО.

В чем выгода ЕНВД

Этот спецрежим для ИП на 2020 год стоит выбирать, если вы оказываете услуги населению, занимаетесь перевозками или торгуете на небольшой площади. Налог на ЕНВД рассчитывается не по реальному обороту, а по предполагаемому доходу. Очень часто такой порядок расчета налога оказывается для предпринимателя намного выгодней, чем на УСН или ОСНО, где учитывается реальная выручка.

Судите сами – базовая доходность при оказании бытовых услуг на ЕНВД в 2020 году всего 7 500 рублей на одного работника. В реальности же, при наличии клиентов, такую выручку от оказания услуг можно получить всего за 2-3 дня. По сути, остальные дни месяца с полученного реального дохода предприниматель налог не платит.

На ПСН действует такой же порядок расчета налога – от потенциально возможного дохода – однако у ЕНВД есть дополнительное преимущество. Рассчитанный квартальный налог на вмененке можно уменьшать за счет уплаченных страховых взносов, а вот стоимость патента уменьшить нельзя.

Еще один плюс ЕНВД, в отличие от патента, заключается в том, что на вмененке все бытовые услуги – это один вид деятельности. А вот если вы выберете ПСН, то придется оформлять отдельный патент на каждую бытовую услугу, в результате, придется заплатить больше налогов.

Срок перехода на ЕНВД в 2020 году

Переход на ЕНВД в 2020 году носит уведомительный характер. Это означает, что после начала деятельности, подпадающей под вмененку, надо сообщить об этом в налоговую инспекцию по месту деятельности.

Согласно статье 346.28 НК РФ срок подачи заявления на ЕНВД – пять рабочих дней с даты начала вмененной деятельности. Например, если вы хотите перейти на вмененку в 2020 году, срок подачи заявления, с учетом новогодних праздников, истекает 15 января. В заявлении при этом будет фигурировать дата начала применения этого режима – 1 января 2020 года.

Если же вы только планируете зарегистрировать ИП, то переход на ЕНВД в 2020 году возможен в любое время года. К сожалению, определенное неудобство в процедуре перехода связано с тем, что заявление о переходе на ЕНВД нельзя подать вместе с документами на регистрацию ИП. Это допускается только для УСН или ПСН.

Бесплатная консультация по налогообложению

В результате, если вы не успеете подать заявление на ЕНВД для ИП в течение пяти рабочих дней после государственной регистрации, то придется совмещать вмененку с общей или упрощенной системой налогообложения и отчитываться еще и по этим режимам.

Причем, Минфин считает, что даже если ИП перешел на ЕНВД в 2020 году в течение пяти рабочих дней после регистрации, но при этом у него в кодах ОКВЭД есть несколько видов деятельности, часть из которых не переведена на вмененку, все равно надо отчитываться по УСН или ОСНО. Это мнение спорное, но все же, чтобы не получить штраф за несдачу нулевой отчетности, надо действовать так:

  1. Указать в заявлении на регистрацию ИП только те коды ОКВЭД, которые вы переводите на ЕНВД. Например, вы планируете заниматься грузоперевозками, поэтому указываете только код 49.41 «Деятельность автомобильного грузового транспорта».
  2. В течение пяти рабочих дней с даты регистрации подаете заявление на ЕНВД для ИП по форме № ЕНВД-2.

В такой ситуации вы будете являться плательщиком только налога на вмененный доход и не оказываетесь в рамках общей системы налогообложения (письмо Минфина от 31 августа 2011 года N 03-11-06/3/96).

Но если кроме вмененного вида деятельности у вас будут указаны другие коды ОКВЭД, по которым вы не перешли на ЕНВД, то не забывайте сдавать нулевые декларации по ОСНО или УСН (если вы перешли на него).

А как перейти на ЕНВД, если вы уже работаете на другом режиме, например, на УСН? В этом случае срок подачи заявления остается таким же (пять рабочих дней), но по одному виду деятельности в течение года это сделать невозможно.

Например, вы открыли магазин на упрощенке и платите налог от выручки. В середине года вы понимаете, что вам выгоднее перейти на ЕНВД, но переход с упрощенки для этого магазина возможен только с начала нового года. А вот если вы к магазину на УСН хотите добавить ателье на ЕНВД, то сделать это можно в любое время. В данном случае вы будете совмещать два налоговых режима по разным видам бизнеса.

Если же магазин у вас работал на общей системе налогообложения, то перейти на ЕВНД в 2020 году по тому же виду деятельности можно в любое время. По крайней мере, такое мнение высказывает ФНС России в письме от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133.

Уведомление о применении ЕНВД

Уведомление о применении ЕВНД — это документ, который налоговая инспекция выдает после получения заявления от предпринимателя о выборе этого режима. Уведомление направляется в течение пяти рабочих дней, при этом датой постановки на учет будет дата, указанная в заявлении.

Форма уведомления о постановке на налоговый учет плательщика ЕНВД утверждена приказом ФНС РФ от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@:

  • для организаций — приложение № 2 (форма 1-3 Учет);
  • для индивидуальных предпринимателей – приложение № 7 (форма 2-3 Учет).

В уведомлении указывается, в какой налоговой инспекции по месту вмененной деятельности должен отчитываться плательщик ЕНВД. Налог на вмененный доход тоже надо платить в эту инспекцию, а не в ту, где физическое лицо было зарегистрировано в качестве ИП.

Уведомление о применении ЕВНД направляется, даже если предприниматель будет работать на территории, подведомственной той же инспекции, где он был зарегистрирован. Просто при регистрации ИП основанием постановки на учет было начало предпринимательской деятельности. А после подачи заявления о переходе на ЕНВД основание будет другим – в качестве плательщика налога на вмененный доход.

ЕНВД представляет собой систему налогообложения, которая применяется для определенной деятельности, а не отдельно для юридического лица. Для того чтобы перейти с УСН на ЕНВД, организации необходимо встать на учет в налоговые органы и подать соответствующее уведомление о переходе на другую систему налогообложения. Рассмотрим подробнее, как перейти на ЕНВД.

Общие положения по переходу на ЕНВД с УСН

Согласно нормам действующего законодательства, в 2017 году плательщиками единого налога могут стать организации и ИП, которые предоставляют определенные услуги. К числу таких услуг относятся грузоперевозки или перевозки пассажиров, ремонт транспортных средств, а также для тех, кто предоставляет услуги в сфере общепита, наружной рекламы, земельных участков или недвижимости. Также на «упрощенку» могут переходить лица, владеющие ветеринарными клиниками или различные услуги в сфере быта.

На ЕНВД не могут перейти те организации или ИП, которые занимаются непосредственным производством и последующей реализацией продукции.

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

  • Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
  • Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

Отметим, что при частичном переходе на ЕНВД и совмещении с УСН необходимо соблюдать главное правило — доходы и расходы по разным системам должны быть дифференцированы. Такой же раздельный учет должен применяться в случае применения ЕНВД и других систем налогообложения.

Когда можно перейти на ЕНВД

На данный момент доступно два варианта действий для владельца бизнеса, который хочет перейти на ЕНВД. Можно осуществить или полный переход, или частично совмещать данную систему с функционирующей УСН.

В первом случае переход возможно осуществить только в начале года. Юридические лица и ИП, которые не осуществили переход до 16 января текущего года, могут претендовать на переход только в следующем году. Это обусловлено необходимостью применения УСН на протяжении всего налогового периода.

При переходе на ЕНВД необходимо известить ИФНС о том, что режим «упрощенки» больше не будет применяться — делается это до 15 января, а после того, как переход на новую систему был осуществлен, в течение 5 дней необходимо оповестить ИФНС и об этом.

Отметим, что для тех категорий налогоплательщиков, доходы которых по истечении налогового периода составляют более 60 миллионов рублей, если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо больше не находятся на УСН, то в течение 15 дней необходимо уведомить налоговые органы об утере статуса плательщика по данной системе налогообложения. После этой процедуры налоги будут начисляться в порядке, установленном по ОСНО.

Куда нужно подать заявление о переходе

Заявление, как было отмечено выше, должно подаваться в налоговую службу. При определении конкретного расположения ИФНС необходимо учитывать месторасположение объектов, которые являются объектом налогообложения.

Так, по умолчанию необходимо подавать заявление по месту расположения ИП или ООО. Если же деятельность ведется на территории нескольких регионов или областей, то заявление нужно подавать в каждое отделение ФНС, где территориально располагается объект и ведется деятельность.

Заявление о переходе на ЕНВД

Заявление для перехода на «вмененку» строго регламентировано. Для этого существует специальная форма, установленная приказом ФНС РФ №ММВ-7-6/941. Данная форма должна быть заполнена соответствующим образом, а при подаче в налоговые органы необходимо также дополнить заявление свидетельством о налоговом учете, свидетельством о государственной регистрации и, в случае подачи заявления ИП — паспортом:

Когда ЕНВД не применяется

Отметим, что переход на вмененку невозможен при нарушении организацией или индивидуальным предпринимателем следующих условий:

  • Количество работников — более 100 человек;
  • 25% и более уставного капитала организации принадлежат другим юридическим лицам;
  • Переход предпринимателя на упрощенку осуществлялся на основании патента;
  • Предприятие зарегистрировано в качестве простого товарищества;
  • Применяется сельскохозяйственный налог.

Отметим, что при соблюдении всех вышеперечисленных условий, переход на ЕНВД не представит никаких сложностей для всех категорий налогоплательщиков, которые находятся на УСН.

Всё для регистрации ИП Станьте ИП онлайн с Альфа-Банком, или наш сервис подготовит полный пакет документов для регистрации ИП в ФНС. Любой вариант – бесплатен!

ЕНВД больше не применяется!

В этой статье описывается недействующая система налогообложения. Какие налоговые режимы подходят ИП, мы написали в статье с актуальной информацией.

Содержание

ФНС не принимает заявление о применении Единого налога на вменённый доход вместе с комплектом документов для регистрации ИП. В течение 5 рабочих дней с момента начала деятельности, подпадающей под вменёнку, предприниматель может поменять выбранную до этого систему налогообложения на ЕНВД.

Единый налог на вмененный доход — система налогообложения, которая заменяет налоги на прибыль, имущество, НДС и НДФЛ. Индивидуальный предприниматель оплачивает фиксированный налог, рассчитанный по специальной формуле.

1. Можете ли вы применять ЕНВД

Не все виды деятельности могут облагаться ЕНВД. Не разрешается использовать эту систему налогообложения в следующих случаях:

  • при оказании медицинских услуг
  • ИП занимается социальным обеспечением
  • если ИП сдает в аренду заправочные станции
  • Предприниматель работает на торговой площади более 150 кв. м, это же касается площади общепита. При этом размер подсобных помещений в расчет не берется
  • У предпринимателя более 100 сотрудников
  • Индивидуальный предприниматель осуществляются трастовые операции
  • ИП — плательщик единого сельхозналога
  • деятельность ведется в рамках простого товарищества, доверительного управления или совместной деятельности

Перейти на ЕНВД могут предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности:

  • бытовые услуги, согласно перечню, который Правительство РФ определяет на основании ОКВЭД
  • ветеринарные услуги
  • розничная торговля
  • грузовые и пассажирские перевозки, с ограничением — не более 20 машин в автопарке
  • размещение уличной и наружной рекламы
  • общепит
  • аренда жилья, нежилых помещений, земельных участков, общая площадь не должна превышать 500 кв. метров
  • мойка и ремонт автотранспорта, сюда не входит обслуживание транспортных средств по гарантии
  • услуги автостоянок, кроме штрафстоянок

2. Заполнение заявления о переходе на ЕНВД

Если вы планируете начать работать с применением единого налога, выполните следующие шаги:

  1. Проверьте в Налоговом кодексе РФ, подходит ли выбранный вами вид деятельности для ЕНВД (ст. 326.26-326.33)
  2. Узнайте, какие ставки налога применяются в регионе ведения вашего бизнеса
  3. Соберите пакет документов и зарегистрируйте ИП в ИФНС. Мы рекомендуем подать при регистрации заявление о применении упрощенной системы налогообложения. Перейти на ЕНВД вы сможете, когда вам будет удобно, в течение 5 рабочих дней с момента начала деятельности, по которому разрешена вменёнка Вы можете сформировать необходимый пакет документов для регистрации ИП на этом сайте бесплатно за 15 минут Заполните форму на этом сайте и скачайте готовые документы. В пакет входит уведомление о применении УСН. После регистрации вы сможете оформить переход на ЕНВД.
  4. Заполните заявление по форме ЕНВД 2

Образец заявления о переходе на ЕНВД

  • Скачать бланк заявления на ЕНВД для заполнения вручную на компьютере XLS, 92 KB
  • Скачать бланк заявления на ЕНВД для печати и заполнения от руки PDF, 285 KB

3. Подача заявления на ЕНВД по месту ведения деятельности

Осуществлять предпринимательскую деятельность вы можете в любом месте. Необязательно делать это по месту регистрации ИП.

Для применения ЕНВД необходимо подать заявление и встать на учет в той инспекции, к которой территориально относится место фактического осуществления деятельности. Туда же подаётся отчетность по итогам налоговых периодов.

Все сервисы на сайте

С помощью нашего бесплатного сервиса вы можете автоматически подготовить документы в налоговую. Укажите свои данные в форме и через 15 минут сможете скачать готовые документы. Наш сервис работает без ошибок. Документы для регистрации ИП Документы для регистрации ООО Регистрация ИП онлайн Регистрация ООО онлайн Внесение изменений в ИП Внесение изменений в ООО Онлайн изменения ИП

Система налогообложения ЕНВД для многих предприятий может быть более выгодной, чем другие, поэтому и предпочтительнее. Она полюбилась многим ИП своей прозрачностью и понятностью, а также простотой осуществляемых расчетов. Это добровольная система, на которую может перейти каждый желающий предприниматель, в случае, если его деятельность попадает под категорию обложения ЕНВД. Как перейти с УСН на ЕНВД, рассмотрим ниже.

image

Кто может перейти с УСН на ЕНВД

Когда ИП или фирма имеет общего дохода на сумму меньше 45 млн. рублей, когда в штате своем она имеет менее 100 сотрудников, когда остаток основных средств не превышает сумму в 100 млн. рублей, а также когда данная деятельность не подлежит обязательному использованию иной системы налогообложения, предприниматель может выбрать для себя УСН.

В случае, если предприниматель выбрал для себя УСН, он обязан подать заявление в местный налоговый орган о применении к нему такого вида налогообложения, причем сделать это надо не позднее, чем за месяц до начала нового налогового периода.

В том случае, если данная фирма занимается такими родами деятельности, на которые распространяется ЕНВД, а именно:

  • оказывает услуги бытового назначения;
  • ветеринарное обслуживание;
  • перевозка грузов, а также пассажиров;
  • предоставление сооружений жилищного типа в аренду;
  • розничная торговля;
  • организация общественного питания;
  • и др. (см. статья №346 НК РФ),

то эта фирма имеет полное право рассчитывать на систему обложения ЕНВД. Переход на ЕНВД требует своевременной подачи заявления в местные органы налоговой службы о желании перейти на ЕНВД. Осуществить это необходимо не позже, чем через 5 дней после начала применения ЕНВД. Местный налоговый орган рассмотрит заявление и примет решение, о котором обязательно уведомит налогоплательщика.

Необходимым этапом также становится постановка на учет в налоговой службе по месту ведения деятельности или по месту регистрации бизнеса в том случае, если конкретное место его деятельности тяжело определить. Пример такой регистрации налогоплательщика ЕНВД — грузоперевозки. Сложно сказать, где конкретно ИП осуществляет свою деятельность, особенно если перевозки эти осуществляются между городами.

Когда можно перейти на ЕНВД

Переход с УСН на ЕНВД осложняется необходимостью соблюдения конкретных сроков, предусмотренных законом, а также тем, что от УСН надо отказываться. Так, желающий перейти на ЕНВД плательщик УСН, если он хочет это сделать с началом нового налогового периода, обязан до 5 января подать заявление, что желает перейти на ЕНВД и встать на учет как плательщик именно этого налога. В свою очередь, до 15 января необходимо предоставить в ИФНС заявление об отказе от УСН.

Соблюсти данные сроки – очень важная задача, если действительно нужно сделать переход, так как осуществить это в середине года невозможно.

Некоторая сложность при переходе с УСН на ЕНВД состоит еще и в том, что при несвоевременной подаче отказа УСН будет продолжать действовать до конца налогового периода или до той поры, пока деятельность фирмы будет подпадать под режим УСН.

Случай утраты УСН также необходимо обсудить. Налоговый кодекс не предвидел для предпринимателей возможности перейти на ЕНВД, когда состоялась утрата режима УСН. И плательщик после утраты специального режима обязан оплачивать налоги соответственно общей системе налогообложения.

Когда можно перейти на ЕНВД, плательщик УСН должен понимать, что обратно вернуться к УСН можно будет не ранее, чем через год.

Налоговое законодательство также отмечает, что, проводя некоторою деятельность по режиму ЕНВД, другие виды деятельности можно облагать по УСН, если они подлежат такому режиму, но в таком случае плательщик обязан производить раздельный учет по обеим системам.

Подробнее о подходящих видах деятельности ЕНВД и как перейти на него, смотрите в видео:

Нововведения в законы

Все плательщики ЕНВД в 2020 году слышали о том, что всех предпринимателей собираются в законодательной форме обязать к пользованию онлайн-кассами. Хочется успокоить ИП, переход на онлайн-кассы для ЕНВД грозит только к 1 июля 2020 года.

Нюансы перехода на примерах

Пример 1. Если налогоплательщик, который находился на УСН, в это время реализовал продукцию, а оплату за нее получил только после перехода на ЕНВД, как уплачивать налог?

Уплачивается только ЕНВД.

Пример 2. Когда плательщик на ЕНВД реализовал какой-то товар, за который получал предоплату еще в тот период, когда находился на УСН, когда отображается сумма доходов и какой из нее платится налог?

Поступившая сумма учитывается как в бухгалтерском, так и в налоговом учете на момент ее поступления на счет продавца, то есть налогоплательщика. Налог из нее будет оплачен еще по УСН, так как поступила она в предыдущем квартале, и отчетность за данную сумму предоставляется за тот же период времени.

Итак, как перейти на ЕНВД с УСН безболезненно, мы рассмотрели. Для этого достаточно подать в местную ИФНС своевременные заявления об отказе от одной системы налогообложения и переходе на другую. Если все это сделано, как положено, то с нового налогового годового периода ИП будет использовать ЕНВД, если же нет, то будет платить налоги на основании общей системы налогообложения.

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий