Ошибка: Некорректная сумма налога при пробитии чека на фискальных регистраторах АТОЛЛ.

При предоставлении налоговой декларации важно правильно заполнять каждый пункт, иначе расхождение заявленных данных с реальностью может привести к серьезным проблемам. Если налоговая инспекция обнаружит некорректно заполненные графы, то отчет будет отправлен обратно, с требованием уточнить указанные данные. В представленной ниже статье рассмотрим код ошибки 4 (20, 21).

Содержание скрыть 1 Как исправить ошибку при заполнении декларации 2 Заключение

Как исправить ошибку при заполнении декларации

Начнем с того, что возврат отчета с кодовым номером «4» свидетельствует о неправильно или некорректно заполненных графах декларации. Узнать, где именно допущена ошибка можно по номерам в скобках. Например, система прислала декларацию на уточнение с подобным обозначением: 4 (20, 21). Это означает, что в графах 20 и 21 указанные данные посчитаны неверно.

Решить проблему довольно легко. В счете-фактуре необходимо зачеркнуть неверные показатели, после чего добавить корректные данные. Далее требуется указать актуальную дату изменения документа, поставить подпись и печать предприятия.

Обратите внимание, что вносить правки в декларацию имеет право только организация, выписавшая счет.

Заключение

Если фискальный орган выявил наличие несоответствий в декларациях по НДС, следует внести поправки и исправить недочеты. Нарушителю будет направляться требование по исправлению кодов возможной ошибки 1 в декларации по НДС.

При получении требования от налоговой службы по внесению исправлений не следует его игнорировать. Наилучшим вариантом будет своевременное внесение исправлений и пояснений. В случае несогласия с мнением налоговой службы плательщик имеет право защищать свои интересы в судебном порядке.

Коды ошибок помогают установить, в каком разделе декларации были допущены ошибки, и что именно требуется исправить. В зависимости от типа помарок можно сдать уточненный документ или пояснения.

image

Код 5 прописывается, если есть проблемы с заполнением 8,9,10,11,12 раздела. Нет указания даты составления фактуры, либо указанная дата некорректна. Код 6 применяется, когда в разделе 8 некорректно заявлен вычет (прошло более 3 лет).

Код 7 указывается, если в 8 разделе заявлен вычет на основании фактуры, которая была составлена до момента регистрирования. 8 код используется, если в разделах 8,9,10,11,12 в декларации неправильно вписан код операции. Цифра 9 пишется, если были допущены недочеты при аннулировании записей в девятом разделе.

При помощи кодов можно определить, где именно могут быть расхождения. Чтобы исправить ошибки, следует подать уточненку или представить пояснения по отчету. В обязательном порядке уточненную декларацию нужно сдавать, если был факт занижения налоговых показателей. Если размер сбора не искажен, уточненный документ можно не подавать, и реально ограничиться отправкой пояснений.

Код 000000001 может говорить о наличии вычетов и отсутствии начислений. То есть, ошибка свидетельствует о том, что налоговый орган выявил несовпадения с книгой покупок потребителя и книгой продаж продавца. Есть разные причины появления расхождений – непредставление покупателем декларации своевременно, некорректное отображение счета-фактуры. Ошибка также возникает, если поставщик не отображает счет-фактуру.

Код 0000000002 в декларации означает, что есть расхождения в отчете компании, повтор данных в книге продаж и покупок. Ошибка может появиться, если в декларации есть вычет, но налог не начислен.

image

После получения уведомления о наличии ошибок в декларации по НДС (налога на добавленную стоимость), следует изучить, какой код ошибки есть, и внести пояснения или отправить уточненку.

После получения требования нужно отправить в инспекцию квитанцию о том, что требование было принято (документ подается в электронном формате). Срок на подачу ограничен и составляет не более 6 суток. Если этого не сделано, налоговики могут прекратить операции по счетам.

Нужно впоследствии проверить, корректно ли заполнена декларация, выявить, где именно есть ошибки исходя из кода. После этого в налоговый орган подается уточненка, содержащая корректные данные, если ошибка привела к снижению показателя сбора к уплате. Если погрешность не повлияла на базу обложения, возможно представление пояснений. В случае если после проверки ошибки не были найдены, нужно уведомить об этом фискальные органы.

В случае получения требования об исправлении ошибок первым делом следует перепроверить декларацию и установить, действительно ли недочеты присутствуют. Дать пояснения или внести поправки следует не позже 5 рабочих суток.

Если ошибка действительно была выявлена и есть факт занижения налога, представляется уточненка, дополнительно нужно уплатить недоимку и пени. Такие действия помогут избежать санкций со стороны налоговой. По уточненке вновь проводится проверка.

Если лицо не представляет пояснения, не отправляет уточненку, инспекция может принять соответствующее решение на основании ранее представленных сведений. То есть, если есть факт снижения базы обложения, придется платить штраф. На официальной странице ФНС есть пояснения, как представить ответ.

Формы по заполнению ответа можно найти в приложении к письму Федеральной Налоговой службы от 16 июля 2013 года. Так, требуется отобразить, в какую ИФНС отправляется ответ, какой адрес, дату отправления. Пишется непосредственно ответ с пояснениями, ставится подпись отправителя, пишется его ФИО.

К пояснениям можно также приложить копии бумаг, которые подтверждают выполнение операций, ранее вызывавших вопросы. Следует помнить, что при выполнении камеральной проверки инспекция может потребовать не только разъяснения, но и первичную документацию, прочие данные, которые имеют отношение к интересуемым операциям.

Уточненка по НДС в обязательном порядке подается, если в требовании налоговиков указано, что ошибки привели к снижению базы. Это один из случаев, когда подача уточненного документа является обязательной. В некоторых других ситуациях подача документа является правом, но не обязанностью плательщика.

Подача уточненного документа позволяет плательщику внести исправления. У инспекторов при выполнении проверки, которая делается по причине подачи уточненки, есть право потребовать пояснения согласно статье 88 НК. В пояснениях должны присутствовать обоснования корректировок. Подача декларации чаще всего требует истребование пояснений. Пояснительные документы должны быть отправлены только в электронном формате.

Представление корректировочной декларации подразумевает составление новой декларации, где все суммы указаны правильно. Потребуется внести в нее все значения корректно, составлять ее, как и обычный документ. Отличием уточненки является наличие номера корректировки.

Плательщик должен подавать уточненку, если были обнаружены ошибки по окончании налогового периода, и они стали следствием снижения показателей налога. Подается документ в электронном виде.

Различия НДФЛ и НДС Раздел 9 декларации НДС – как правильно заполнять НДС налогового агента на территории РФ Что означает без НДС в договоре

Требования к официальным документам выставляются нормативно-правовыми актами государства, т.е. законами. При заполнении отчетов предоставляемых в ФНС (Федеральная налоговая служба) необходимо тщательно проверять каждую графу на наличие ошибок или неточностей, т.к. каждая ошибка имеет здесь свои последствия. Среди самых простых можно отметить требование дачи пояснений в связи с выявленными расхождениями.

При заполнении декларации, как и при заполнении любого иного отчетного документа предоставляемого в ФНС возможны допущения ошибок. Каждая из ошибок здесь как и сбой в компьютере имеет свое циферное обозначение. В данной статье мы поговорим о таких ошибках.

Код возможной ошибки в декларации по НДС

Коды ошибки

  1. В случае если налоговый контрагент не предоставило декларацию в положенный срок за отчетный период, также в случае нулевых показателей в следствии чего невозможно определить записи о счете-фактуре для спопоставления с контрагентом
  2. В случае отсутствия соответствия книги закупок книге продаж, а именно между разделами 8 и 9
  3. Несоответствие учета согласно журналу представленных счетов-фактур и полученных
  4. Код ошибки
  5. При допуске ошибки с кодом «4» человеку сообщается о допуске ошибки в одной из граф декларации. При этом, что бы найти в какой именно строке допущена ошибка, требуется обратить внимание на цифру, записанную в скобках данного сообщения. Цифра обозначает строку с ошибкой.
  6. Проверьте правильность написания дату счета-фактуры в разделе с 8 по 12 декларации НДС
  7. В разделе о сведениях с книги закупок заявлен налоговый вычет превышающий три года
  8. Восьмой раздел обозначает ошибку, допущеную в сведениях с книги закупок, а именно вычет счет-фактуры, до дня регистрации
  9. Раздел «9» обозначает ложное указание вида налоговой операции согласно приказа Федеральной налоговой службы Российской Федерации №  ММВ-7-3/136@
  10. При удалении записи раздела 9 допущены ошибки

Устранение ошибки в декларации

При допущении определенных нарушений при заполнении декларации, с инспекции должно прийти уведомление об ошибках с требованием устранить ошибки и сдать декларацию вновь. В связи с этим требуется совершить следующие действия:

  1. В первую очередь необходимо передать квитанцию в налоговую инспекцию о получении вышеуказанного требования. Сделать это требуется в течении 6 дней с момента получения согласно п. 3 ст. 76 НК РФ
  2. Устранить ошибки допущенные в документе и передать в налоговую вновь
  3. Также требуется предоставить пояснения в налоговый орган касательно допущенной ошибки
  4. Пояснения направляются строго в электронной форме через оператора ЭДО. Следует взять во внимание, что документы поданные в бумажном виде считаются такими, что не предоставлены в налоговый орган Российской Федерации, согласно приказа ФНС от 16.12.16 № ММВ-7-15/682@

Общие рекомендации

При заполнении налоговой декларации в первую очередь стоит перепроверить данный документ несколько раз, так как процедура возврата и повторной подачи занимает довольно продолжительный срок и может привести к негативным последствиям

При проведении проверки декларации по НДС и обнаружении ошибок, несоответствий или противоречий в представленных сведениях инспекторы направят требование о представлении пояснений. С 25 апреля ФНС отправляет требования о пояснениях к новой декларации по НДС, действующей с отчетности за I квартал 2019 года, по новому формату. Необходимость поправок вызвана, в частности, вступлением в силу с 2019 года норм о повышении ставки НДС с 18 до 20%. Также расширен состав кодов видов ошибок. В статье эксперты 1С рассказывают на примере «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0, как ответить на требование налогового органа и представить пояснения к декларации по НДС.

Содержание

Требование о представлении пояснений по НДС

При получении от налоговиков требования о представлении пояснений у организации есть 5 рабочих дней (со дня направления в ИФНС квитанции о приеме требования) на то, чтобы направить такие пояснения или же подать уточненную налоговую декларацию по НДС (Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@, п. 3 ст. 88 НК РФ).

Поле получения требования компания обязана (Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@):

  • направить в налоговую инспекцию квитанцию о приеме требования в электронном виде через оператора ЭДО в течение 6-ти рабочих дней со дня его получения;
  • проверить правильность заполнения декларации по НДС в отношении записей, указанных в Требовании;
  • направить в инспекцию уточненную декларацию с корректными данными (при обнаружении в декларации ошибки, из-за которой сумма НДС к уплате была занижена);
  • представить в ИФНС пояснения с указанием корректных данных и желательно уточненную декларацию (при обнаружении в декларации ошибки, которая не повлияла на сумму НДС);
  • представить проверяющим пояснения (если ошибки в декларации не содержатся).

К требованию налоговый орган прилагает перечень установленных противоречий с указанием кодов ошибок (Письмо ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@). Какие коды видов ошибок в декларации по НДС могут указать проверяющие, расскажем далее.

Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате (п.1 ст.81 НК РФ). Если же налогоплательщик совершил иную ошибку, то обязанности по представлению «уточненки» у него нет, но он вправе внести исправление в декларацию по НДС.

На практике некоторые технические ошибки, не затрагивающие числовые показатели, можно исправить в рамках камеральной проверки декларации по НДС. Когда налоговый орган обнаружит нестыковки между данными о счетах-фактурах в декларациях налогоплательщиков-контрагентов, он запросит пояснения и при ответе на это требование налогоплательщик сможет пояснить и фактически скорректировать недочеты в заполнении разделов 8 или 9 декларации по НДС.

Так, например, если при заполнении Разделов 8 или 9 декларации по НДС, т.е. при заполнении книги продаж или книги покупок, налогоплательщик неверно указал номер или дату счета-фактуры, ошибся в ИНН покупателя или продавца, представлять «уточненку» по НДС не обязательно. Также нет необходимости в исправлении декларации, если в книге покупок и Разделе 8 декларации по НДС соответственно налогоплательщик забыл указать или указал неверно регистрационный номер таможенной декларации из графы 11 полученного от продавца счета-фактуры.

Но в любом случае налогоплательщику необходимо внести исправления в книгу продаж (книгу покупок), указав в них правильные данные.

Некоторые налогоплательщики переживают, что при внесении данных о счетах-фактурах в бухгалтерскую программу неверно указали адрес продавца или покупателя и при проведении камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган обнаружит эту ошибку. Хотим напомнить, что такие реквизиты не отражаются ни в книге продаж, ни в книге покупок, а значит и в декларации по НДС. Поэтому опасаться нестыковок данных декларации с данными ЕГРЮЛ, ЕГРИП или декларацией контрагента не нужно. Если адрес в счете-фактуре был заполнен корректно, то бухгалтеру достаточно внести изменения в бухгалтерскую программу, указав правильные реквизиты контрагента.

В тоже время, если продавец ошибся в номере или дате счета-фактуры, указал неверный ИНН покупателя и не хочет, чтобы при проведении проверки декларации по НДС, представленной его покупателем, у налоговых органов были лишние вопросы, он вправе представить уточненную декларацию по НДС, указав в ней правильные реквизиты счетов-фактур, чтобы данные продавца совпали с данными, указанными в декларации покупателя.

Если при заполнении декларации налогоплательщик совершил ошибку в цифровых показателях, то ее можно исправить только путем представления уточненной декларации.

Код возможной ошибки 1

В отчетности вашего поставщика нет данных аналогичного счета-фактуры. Это может стать причиной снятия вычетов. Поскольку поставщик не отразил идентичный счет, то налог он не уплатил. В этом случае подавать корректировочную отчетность необязательно. Достаточно выйти на связь с поставщиком для уточнения. Он мог просто ошибиться в реквизитах, из-за чего программа не обнаружила документ. Если он забыл отчитаться по этой реализации, то ему следует подать уточненку. Если реальность сделки будет подтверждена документально, снятие вычетов будет неправомерным со стороны налогового органа.

Код 000000001 означает, что допущены ошибки в декларации или расчете требуют именно уточнений, а не пояснений.

Требования налогового законодательства

На основании статьи 81 Налогового кодекса России, подавать уточненную декларацию организация обязана лишь в том случае, если выявленные после сдачи отчетности ошибки и неотраженные данные приводят к занижению суммы налога.

Если в первичной декларации содержатся недостоверные или неполные сведения, которые не приводят к занижению суммы налога, то подавать «уточненку» налогоплательщик не обязан, хотя право на это он имеет.

Что грозит компании или предпринимателю, которые подали уточненную декларацию? Сам по себе факт ее представления санкций не влечет — тут все зависит от того, вызвали ли недостоверные первичные данные занижение налога. Если это так, то недоимку и пени следует оплатить еще до подачи «уточненки». В этом случае согласно пункту 4 статьи 81 НК РФ налогоплательщик от ответственности за неполную уплату налога будет освобожден.

Если недоимка не будет оплачена до момента, когда о ней узнает налоговая служба, на организацию может быть наложен штраф в соответствии со статьей 122 НК РФ.

Хотя законодательство не требует прилагать к уточненной декларации какие-либо поясняющие документы, все же будет нелишним составить сопроводительно письмо. Тем более при проведении камеральной проверки инспекторы все равно затребуют пояснений. В письме следует указать, в декларацию по какому налогу и за какой период вносятся изменения, каковы ошибочные (неполные или непредставленные) сведения, в каких разделах и строках декларации они находятся, а также привести первичные и уточненные показатели. Если ошибки повлияли на налоговую базу, следует привести новый расчет и сумму налога. В случае оплаты недоимки и пени стоит указать реквизиты платежки, а вместе с декларацией и сопроводительным письмом отправить в налоговую инспекцию ее скан-копию.

Код возможной ошибки 2

Сведения внутри декларации противоречат друг другу. Например, в 3 разделе и в разделах 8 и 9. Это также значит, что инспекторы провели детальную сверку по контрольным соотношениям. Это можно сделать самостоятельно перед сдачей отчетности, что будет вполне целесообразным дабы избежать расхождений и проблем с налоговиками. Код ошибки 2 возможен, если организация ошибочно представила 2 раздел, предназначен для налоговых агентов, но при этом программа не обнаружила в 9 разделе операции под кодом 06. Это значит, что бухгалтер допустил ошибку.

Уточненная декларация в этом случае не подается, поскольку налог к уплате не занижен, но предоставляются пояснения.

Иногда ошибки могут возникать по причине различий в правилах заполнения бланка. Например, в 3 разделе необходимо отразить суммы вычетов и начислений в полных рублях, а в 8 и 9 разделах – с копейками. По таким расхождениям готовить корректировочную отчетность не надо, достаточно только пояснить, что противоречия возникли из-за округления.

Коды, которые расскажут вам об ошибках в декларации по НДС

С помощью рисунка ниже вы сможете быстро и наглядно познакомиться с кодировкой ошибок, выявляемых с помощью АСК НДС (автоматизированной системы контроля данных из деклараций по НДС):

Что означают коды ошибок с 5-го по 9-й и как реагировать на них, вы можете узнать в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе К+ можно получить бесплатно.

В следующих разделах подробнее остановимся на причинах появления ошибок с отдельными кодами и последующих действиях налогоплательщика.

Код ошибки «1» в декларации по НДС

Код ошибки «0000000001» в декларации по НДС означает, что выявлены расхождения с налоговой декларацией контрагента. Например, контрагент сдал нулевую декларацию или в его декларации отсутствует аналогичная запись об операции, или же контрагент вовсе не представил декларацию в инспекцию.

Также в требовании по НДС код ошибки по НДС «1» указывается в случае, если налоговый орган не может идентифицировать запись о счете-фактуре и сопоставить ее с данными контрагента.

Код 000000001: вычеты есть, а начисление отсутствует

Код ошибки 0000000001 в декларации по НДС указывает на наличие «налогового разрыва» — когда АСК НДС не смогла сопоставить данные в книге продаж поставщика с данными книги покупок покупателя. Причиной такого разрыва может служить:

  • Нерадивость контрагента: он не представил декларацию по НДС за аналогичный период или отразил в представленной декларации данные, не позволяющие идентифицировать счет-фактуру и сопоставить его со счетами-фактурами контрагента.
  • Недобросовестность продавца: вместо фактической реализации он отразил в декларации нулевые значения.
  • Невнимательность покупателя: при оформлении книги покупок допущены ошибки.

Какие существуют основания для отказа в возмещении НДС, читайте здесь.

На рисунке ниже показаны возможные причины возникновения ошибки с кодом 0000000001 и порядок составления пояснений:

В большинстве случаев код ошибки 0000000001 появится в требовании налоговиков, если вы работали с фирмами-однодневками. Именно они чаще всего представляют нулевые декларации по НДС или вообще не отчитываются в налоговые органы.

Пример составления пояснений к декларации по НДС от КонсультантПлюс: Организация “Альфа” получила требование налоговой инспекции о представлении пояснений по декларации по НДС за IV квартал 2019 г. Требование получено в электронном виде по ТКС. В приложении к требованию указан код ошибки “1” в разд. 8 декларации по операции покупки товаров у организации “Бета”. Это значит, что инспекция нашла противоречия между данными книги покупок покупателя и сведениями из книги продаж продавца. Бухгалтер организации “Альфа” сверил данные… Посмотреть пример полностью можно в К+, получив бесплатный пробный доступ.

Алгоритм исправления технических ошибок

Вносятся изменения в книгу покупок или продаж. Если декларация за отчетный период сдана, то все изменения осуществляются через дополнительные листы:

  • не правильная запись аннулируется;
  • правильная запись добавляется.

См. также:

  • Уточненная декларация по НДС
  • Требование из ИФНС о «разрыве» в цепочке с контрагентом
  • Порядок ответа на требования из ИФНС по НДС
  • Номер счета-фактуры введен не верно
  • Документ Корректировка поступления вид операции Исправление собственной ошибки
  • Порядок исправления суммовых ошибок по НДС
  • Запись в доп. лист книги покупок в 1с 8.3: пошаговая инструкция

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Помогла статья? Оцените её

Загрузка…

Код ошибки «3» в декларации по НДС

Код ошибки «3» указывает на расхождения между сведениями из журнала учета выставленных счетов-фактур и журнала учета полученных счетов-фактур (разделы 10 и 11 налоговой декларации). Например, при отражении посреднических операций.

Что делать после получения требования, в котором указаны коды ошибок

Действия налогоплательщика в такой ситуации представлены на рисунке:

Важно помнить, что на каждом этапе существуют ограничительные сроки, пропуск которых грозит налогоплательщику (налоговому агенту по НДС) штрафами, а в некоторых случаях и блокировкой счетов.

Основные сроки представлены на рисунке:

У инспекторов есть весьма действенный и неблагоприятный для налогоплательщика инструмент, чтобы заставить его вовремя отправлять квитанцию о приеме требования, — блокировка счета (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Ошибки в декларации по НДС не редкость, поэтому бухгалтеру следует знать возможные причины претензий со стороны налоговой службы. Рассмотрим, какие бывают коды ошибок в декларации по НДС.

  • Что ФНС считает ошибкой в декларации по НДС
  • Коды ошибок в декларации по НДС

Что ФНС считает ошибкой в декларации по НДС

В 2019 году налог на добавленную стоимость претерпел весомые изменения — ставка увеличилась до 20%. Вслед за этим нововведением ожидаемо изменилась и декларация. В 2019-2020 годах актуальной является форма декларации, которая утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (в ред. приказов ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@, от 28.12.2018 № СА-7-3/853@).

image

Отчет сдается в налоговый орган ежеквартально. Соответственно, каждые 3 месяца бухгалтер может получить требование о пояснении данных из декларации, которое налоговики направляют при обнаружении ошибок (письмо ФНС России от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367@).

Важно! В шестидневный срок следует отправить в ФНС квитанцию о приеме требования. В противном случае налоговая вправе приостановить операции по банковскому счету налогоплательщика. А дать пояснения проверяющему органу по выставленному требованию организации обязаны в течение 5 дней с момента получения требования.

В письме ФНС России от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367@ касательно выявления ошибок в декларациях по НДС фигурируют такие понятия, как «противоречия» и «несоответствия». Они могут быть разделены на три блока.

image

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Проверяющий инспектор в высылаемом требовании обязательно указывает перечень операций, по которым обнаружены расхождения, с указанием возможного кода ошибки. Например, бухгалтер в полученном требовании может увидеть код ошибки 6 в декларации по НДС по операции вычета НДС, которая превышает трехлетний период.

А если указана ошибка 4(19) в декларации по НДС, то следует искать недочет в графе 19, так как после кода 4 в скобках обозначается номер графы, в которой было найдено несоответствие.

До 2019 года налоговые инспекторы использовали только четыре кода, но ФНС письмом от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367@ ввела дополнительные пять кодов. Таким образом, перечень возможных ошибок расширился, а детализация получаемых требований увеличилась, что способствует более быстрому устранению разногласий между организациями и налоговой службой.

Рассмотрим подробнее все возможные коды.

Коды ошибок в декларации по НДС

При получении требования из налоговой важно обратить внимание на указываемый код ошибки — их всего 9.

image

Рассмотрим примеры.

Подпишитесь на рассылку

Пример 1

В адрес ООО «Плутон» поступило требование из налоговой о даче пояснений с кодом ошибки 1 в декларации по НДС за 2019 год. Оказалось, что ООО «Нептун», продавший 2 стола и 3 стула в пользу ООО «Плутон» на сумму 28 500 руб., в том числе НДС 20% — 4750 руб., в книге продаж не отразил счет-фактуру по данной операции. ООО «Плутон» в пояснениях для налоговиков подтвердило правильность данных и наличие счета-фактуры от продавца. ООО «Нептун» пришлось сдавать уточненную декларацию.

Пример 2

ООО «Марс» в дополнительном листе к книге продаж за 2-й квартал 2020 года отразило со знаком минус счет-фактуру № 55 от 15.01.2020 на сумму 302 600 руб., в том числе НДС 20% — 50 433 руб. Получив из ИФНС требование с кодом ошибки 9 в декларации по НДС, бухгалтер перепроверил записи и обнаружил, что исходный счет-фактура № 55 от 15.01.2020 в книге продаж за 1-й квартал 2020 имеет меньшие числовые значения — сумма продажи 202 600 руб., в том числе НДС 20% — 33 767 руб. Бухгалтер дал пояснения и исправил запись об аннулировании.

Пример 3

Компания ООО «Венера» 09.01.2020 получила аванс за услуги по ремонту помещения от ООО «Юпитер» в сумме 51 000 руб. и начислила с него НДС 20% — 8 500 руб. 20.02.2020 компания выставила акт выполненных работ и счет-фактуру на полную сумму ремонта 102 000 руб., в том числе НДС 20% — 17 000 руб. В декларации за 1-й квартал 2020 года был отражен вычет НДС в размере 8 500 руб. В требовании из налоговой указан код ошибки 2 в декларации по НДС. При проверке выяснилось, что бухгалтер ООО «Венера» не отразил в книге продаж авансовый счет-фактуру. В данном случае после выяснения ошибки была сдана корректировочная декларация.

Пример 4

После представления декларации по НДС за 2019 год ООО «Сатурн» получило требование о даче пояснений по отражению вычета НДС с покупки мебели на сумму 21 000 руб., в том числе НДС 20% — 3 500 руб. В письме из налоговой был указан код ошибки 5 в декларации по НДС. При проверке бухгалтер обнаружил, что в счете-фактуре, указанном в книге покупок, отсутствует запись о дате. После определения сути недочета в декларацию были внесены недостающие данные.

Таким образом, прописанный в требовании код помогает верно идентифицировать ошибку и вовремя внести исправления.

Довольно часто в письмах из ИФНС встречается ошибка 1 в декларации по НДС, которая не несет большой опасности, ведь не исключено, что недочет существует не со стороны организации, а со стороны ее контрагента. И бухгалтеру необходимо лишь подтвердить правильность данных в представленной декларации и снять с себя неоправданные обвинения.

Возможно, вам будут интересны статьи по НДС:

  • «Утверждены новые коды операций по НДС»;
  • «Порядок заполнения декларации по НДС»;
  • «Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур».

***

Налоговые органы идентифицируют ошибки в декларации по НДС в соответствии с кодами, указанными в письме ФНС России от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367@. Всего 9 кодов. Мы дали характеристику каждому типу ошибок и рассмотрели несколько примеров.

Еще больше материалов по теме — в нашей рубрике «НДС».

Предыдущий материал Следующий материал

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий