Налоговики могут продлевать срок камеральной проверки по НДС без предупреждения

Камеральная налоговая проверка по НДС представляет собой работу уполномоченных налоговых органов по контролю соблюдения плательщиками норм законодательства о налогах и сборах. Фискальные органы проводят проверку, насколько лицо соблюдает НК РФ.

Камералка по НДС проводится согласно правилам, отображенным в Налоговом Кодексе. Проверка НДС налоговиками представляет собой одну из форм контроля. При помощи мероприятия фискальные органы могут обнаружить несоответствия в отчетных документах, которые были предоставлены плательщиком.

Мероприятие осуществляется в налоговом органе, обычно офис компании не посещается. Документы с целью пояснения могут быть запрошены через ТКС. В рамках исследования сверяется информация, представленная плательщиком в декларации. Срок камеральной проверки по НДС, согласно статье 88, составляет ¼ года. Продолжительность при этом может быть снижена до 2 месяцев для некоторых лиц.

Крайний срок отправления декларации по налогу составляет 25 число месяца, который наступил по истечении налогового периода. При этом сроки проведения камеральной проверки составляют 3 месяца после того, как была представлена декларация.

image

Фискальные органы могут закончить мероприятие через 2 месяца, если соблюдались некоторые условия. Так, в поданном документе не должно быть противоречий, сведения должны соответствовать данным об операциях, которые представлены прочими плательщиками. Не должно быть признаков нарушений.

Требованием к налогоплательщику является подача своевременно налоговой декларации. Если компания или ИП начисляет налог, а позже принимает его к компенсации, потребуется представить дополнительные данные – по счетам-фактурам. Потребуется отразить информацию из книги покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур.

Согласно НК РФ статье 174, если декларация была отправлена на бумажном носителе, она не считается представленной. В итоге плательщика могут ждать такие последствия, как штраф или иные санкции. Есть риск блокировки счета организации.

В процессе выполнения исследования налоговики могут потребовать счета-фактуры, первичную документацию и иные данные, которые имеют отношение к операциям, прописанным в декларации. Требуется представление документов, если данные, представленные разными плательщиками, не совпадают, информация не соответствует счетам-фактурам, есть иные противоречия.

Таким образом, проверка может проводиться в налоговой инспекции. В отдельных случаях сотрудники фискального органа могут отправить запрос на представление документов или прибыть к плательщику для проведения осмотра.

Основная задача, которую налоговикам нужно решить, пока длится камеральная проверка – убедиться в том, что лицо корректно посчитало налог к оплате, не было занижения налоговой базы. Компенсацию по налогу можно оформить после окончания камерального исследования.

Популярен вопрос, сколько длится мероприятие. Ранее срок проведения камеральной налоговой проверки декларации по НДС составлял ¼ года, однако позже в законодательство были внесены изменения, и срок может быть сокращен до 2 месяцев. Если в процессе исследования у проверяющих лиц появились подозрения в наличии нарушения, есть риск продления срока. Во время мероприятия изучаются декларации, счета-фактуры.

image

Сотрудники в налоговой при проведении проверки имеют право потребовать предоставления для ознакомления ряда документов. Какие документы имеют право требовать налоговики?

Инспекторы занимаются проверками декларации и расчетов. Длительность мероприятия составляет от 2 до 3 месяцев. При появлении вопросов могут потребоваться дополнительные письменные пояснения. Если компания или ИП не могут доказать свою правоту, их ожидают санкции.

Есть ряд случаев, когда запрашивается дополнительная информация:

  • Наличие ошибок в отчетах – тогда требуется представить пояснения или внести дополнения в отчет.
  • В уточненке размер налога ниже, чем в первичной декларации – нужны пояснения.
  • Лицом в декларации был прописан убыток – нужно обосновать размер убытка.
  • Были применены льготы – нужны документы, подтверждающие право на льготу.
  • Был заявлен налог к возмещению – следует доказать правомерность использования вычета.
  • В декларации были обнаружены противоречия, расхождения – налоговый орган требует представления счетов-фактур, первичных и прочих документов, книгу покупок и продаж.

Если будет обнаружено, что организация не внесла в полной мере налог, проверяющие могут затребовать дополнительную документацию. Помимо этого, налоговики имеют право допросить свидетелей, инициировать выполнение экспертизы.

Если у компании были затребованы документы в процессе исследования, их нужно отправить в течение 10 рабочих суток. При встречном мероприятии на это действие дается 5 суток. В случае необходимости оформления отсрочки следует заранее предупредить налоговую службу.

Нельзя игнорировать запрос и не давать никакого ответа. Иначе есть риск наложения санкций. Если не подать документы в установленное время, будет накладываться штраф. Если требования фискального органа, по мнению плательщика, не соответствуют налоговому законодательству, требуется направить письменный ответ с причинами отказа выполнения требований.

При проведении камеральной проверки по НДС основной целью налоговиков является выявление расхождений между данными, которые содержатся в документации, обнаружение возможных нарушений.

Согласно установленному порядку проведения, если плательщик своевременно представляет пояснения по ошибкам в декларации, инспектор должен рассмотреть представленные пояснения.

Если после рассмотрения документов выявляется факт правонарушения, лицами составляется акт согласно налоговому законодательству. Обычно срок камеральной проверки по НДС составляет не более 3 месяцев.

Если плательщик заявил льготы или предъявил сбор к компенсации, налоговики проводят тщательное исследование и могут потребовать представление дополнительных данных, которые подтверждают права на льготы.

Составление результатов камеральной проверки по НДС (налога на добавленную стоимость) может различаться в зависимости от того, были ли выявлены проверяющими лицами нарушения или нет.

Если по представленным результатам не было выявлено противоправных действий, то не требуется составлять бумаги согласно статье 88 НК и 100. Помимо этого, ФНС не имеет обязанности уведомления организации об окончании проверки.

Если налоговиками были обнаружены ошибки, составляется акт. Форма документации устанавливается приказом ФНС. Если акт не составляется, это считается нарушением. При оформлении результатов в документе в обязательном порядке нужно прописать название и номер, данные об инспекторе, сведения по проверке и составлению, данные по проверяемому предприятию, выводы и предложения по исправлению нарушений.

Различия НДФЛ и НДС Раздел 9 декларации НДС – как правильно заполнять НДС налогового агента на территории РФ Что означает без НДС в договоре

Всякий декларативный налоговый документ подлежит камеральной проверке. Эта форма контроля позволяет установить расхождения в сведениях, которые оформляются налогоплательщиками. При этом оценке подвергается весь пакет документов, поданных вместе с декларацией.

Понятие камеральной проверки по НДС

Процедура проведения камеральной проверки декларации по НДС – это вид контроля, который производится для того, чтобы предприниматель смог получить уплаченный налог. Этим и обусловлена особая тщательность и дотошность её осуществления. В ходе работы «налоговики» решают следующие задачи:

  • изучить деятельность учреждения в целом;
  • установить нарушения и несоответствия между фактически уплаченными налогами и регламентированными суммами сборов обязательного характера;
  • составить перечень должностных лиц, которые потенциально могут нарушить налоговые нормы с целью дальнейших выездных проверок.

Контроль ведется без выезда на место регистрации или фактического нахождения предпринимателя, при этом законодательство не запрещает такие нюансы. У налогового инспектора есть право запросить иную информацию, которая может потребоваться для установления подлинности оформленных сведений.

Для проведения процедуры контроля сотруднику налогового учреждения можно обойтись без специальных разрешительных документаций.

Теперь давайте узнаем, как проходит и сколько длится камеральная проверка по НДС.

О том, что такое камеральная проверка по НДС, расскажет данное видео:

Процедура проведения

Давайте теперь поговорим о сроках и особенностях проведения налоговой камеральной проверки декларации по НДС, процедуре, сроках возврата (возмещения из бюджета), доначислении его после проверки.

Сроки

Нормативная правовая база определяет для проведения «камералки» трехмесячный срок. Он исчисляется со дня, когда декларация и сопроводительные документы были зарегистрированы в налоговом органе.

Это максимальный период, однако он может быть сокращён, если инспектор завершит работу по изучению и анализу сведений раньше. Важно помнить, что срок не может быть увеличен.

Давайте узнаем, какой пакет документов надо предоставлять на камеральную проверку по НДС.

Необходимые документы

Декларации об НДС следует подавать за каждый квартал до 25 числа того месяца, который следует за отчетным периодом. Кроме декларации основаниями для проведения проверки по НДС могут служить следующие документы:

  • лицевая карточка налога;
  • любые сведения о деятельности налогоплательщика;
  • бухгалтерская информация;
  • справки о расчете и оплате НДС.

Среди обязательных документов, прилагаемых к декларации, могут быть:

  • данные о приобретении товаров и услуг;
  • документы на входные налоги.

Важно помнить, что при «камералке» декларации по НДС анализируется лишь отчетный период. Но в случае подачи уточнённых сведений за период более трех лет, инспектор автоматически приобретает право изучать данные и за это время.

Про итоги камеральной проверки НДС читайте ниже.

Как ответить на требования налоговой по камеральной проверке? Давайте узнаем из видео ниже:

Итоги и решения

Когда контрольные мероприятия завершены без выявления каких-либо нарушений, инспектор должен вынести решение, которое документально оформляется не позднее 7 дней после окончания сроков «камералки». Следующие пять дней отведены на то, чтобы уведомить субъекта проверки о принятом решении.

Если в результате контроля установлены нарушения, то сотрудники налогового органа оформляют соответствующий акт. Когда налогоплательщик не согласен с предъявленными несоответствиями, он имеет право в течение 15 дней оформить свои возражения. В последующие десять дней налоговики принимают решение о привлечении субъекта к ответственности или об отказе от таковой.

У нас вы можете скачать бланк-образец возражений по акту камеральной налоговой проверки НДС.

Образец возражений по акту камеральной проверки НДС

Образец возражений по акту камеральной проверки НДС- 1
Образец возражений по акту камеральной проверки НДС- 2

Налоговый орган может вынести решение о возмещении НДС, когда сумма фактического вычета больше, чем сумма рассчитанных налогов, или когда имели место действия, облагаемые так называемой «нулевой» ставкой. Возмещение возможно в двух формах:

  • возврат, когда финансы перечисляются на расчетный счет налогоплательщика;
  • зачет, когда погашаются недоимки.

Налогоплательщикам следует помнить, что они не обязаны исполнять любое решение налоговой службы, которое вынесено с нарушением сроков, установленных законодательством для проведения камеральной проверки по НДС. Также всегда важно знать, правильно ли вам начисляли НДС.

В этом видео вы найдете полезные советы о том, как избежать камеральной проверки по НДС:

Главная > Статьи

Автор: Марина Марковская

Расхождения и ошибки в бухгалтерской отчетности, предоставляемой плательщиком НДС, налоговые органы выявляют с помощью камеральных проверок декларации по НДС (ст. 82, 87 НК РФ).

Как правило, такие проверки не предусматривают выхода налоговиков в офис проверяемой компании (ст. 88 НК РФ), а в случае, если необходимы дополнительные документы и пояснения, их запрашивают через телекоммуникационные каналы связи (далее – ТКС) или по почте. Однако у фискальных органов есть право проводить осмотр помещений налогоплательщика в ходе камеральной проверки.

Какие документы можно направлять в электронном виде

В соответствии со ст. 93 НК РФ, документы, у которых есть утвержденный формат, нужно направлять в налоговую инспекцию в электронном виде по ТКС через операторов связи или через личный кабинет на сайте ФНС России. К таким документам относятся: счета-фактуры, книги покупок и продаж и дополнительные листы к ним, журналы выставленных и полученных счетов-фактур, ТОРГ-12 и акты приемки-сдачи работ (услуг), при условии, что они завизированы электронной подписью. Их можно отправить в виде скан-образов бумажных или электронных документов (в форматах jpg или tiff) с заполненными полями метаинформации.  Остальные документы сдаются в бумажном виде.

Срок проведения камеральной проверки по НДС

Камеральную проверку по НДС налоговая служба может проводить в течение 3 месяцев с дня получения налоговой декларации (п.2 ст. 88 НК РФ). Изменять этот срок налоговые инспекторы не вправе.

Новая форма декларации: про вас расскажут контрагенты

Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ утверждены новая форма декларации по НДС, порядок ее заполнения, формат предоставления отчетности в налоговые органы.  В соответствии с этими требованиями налогоплательщик подает данные из книг покупок и продаж, журналов учета счетов-фактур (выставленных и полученных). То есть, если организация начисляет НДС, а затем предъявляет налог к вычету, необходимо указывать данные о счетах-фактурах, которые явились основанием для расчетов.

После чего налоговые органы сравнивают данные, отраженные в книге продаж и книге покупок фирмы-продавца и фирмы-покупателя. Основанием для затребования документов и проведения осмотра территории является несовпадение присланных данных, а именно:

– данные, представленные двумя разными налогоплательщиками по одной и той же операции, не соответствуют друг другу;

– в поданной декларации выявлены противоречия;

– информация, указанная в декларации, не соответствует данным из журнала учета счетов-фактур.

Внимание! Требование предоставить документы будет обоснованным, если выявленные налоговой службой несоответствия в декларации говорят о намерении налогоплательщика занизить сумму налога или завысить размер возмещения по НДС.

Осмотр территории: когда к вам придут

Налоговые органы имеют право в ходе камеральной проверки проводить осмотр территории организации налогоплательщика, занимаемых ею помещений, а также иного имущества (ст. 92 НК).

При этом такое право предоставлено не только в отношении самого налогоплательщика, но и его контрагентов.

Осмотр территории налоговики могут проводить в следующих случаях (п. 1 ст. 92, п. 8 и 8.1 ст. 88 НК РФ):

– Представлена декларация, в которой заявлена к возмещению сумма НДС;

– В декларации выявлены противоречия и несоответствия, которые дают основания предполагать, что налогоплательщик занизил сумму НДС к уплате или завысил размер налога к возмещению.

Следует обратить внимание, что для начала проверки не требуется какого-либо специального решения руководителя налогового органа (п. 2 ст. 88 НК РФ). По смыслу п. 2 ст. 88 НК РФ налоговый орган обязан проводить проверку каждой полученной декларации (расчета), поэтому фактически проверка начинается с момента подачи налоговой декларации в ФНС.

Рейтинг статьи:  3035

К списку всех статей

Эффективно защитить права предпринимателя можно и без судебных тяжб

Гражданин, имеющий в собственности несколько земельных участков, получил от местной администрации два распоряжения о проведении проверки землепользования, законность которых вызвала сомнение. Власти не учли, что собственник является индивидуальным предпринимателем.

Подробнее

«Взыскание долгов через банкротство» – инструкция по применению

Первые законы, регулирующие проблему неплатежеспособности заемщика, появились в XIII веке. Они положили начало формированию института банкротства, призванного упорядочивать отношения заемщиков и кредиторов. А как сегодня регламентируются ситуации с дебиторской задолженностью?

Подробнее

Речь идет не только о возмещении НДС и об обязанности инспекции уплатить проценты за несвоевременный возврат налога. Хотя это действительно так: при нарушении сроков возврата налога инспекция обязана будет уплатить проценты по ставке рефинансирования за каждый день просрочки начиная с 12-го дня после того, как камеральная проверка должна была быть окончена. Причем проценты подлежат начислению даже тогда, когда затягивание камеральной проверки связно с несвоевременным получением документов в рамках встречных проверок.

Несоблюдение сроков проведения проверки также может являться основанием для отказа в исполнении требований налогового органа о представлении документов. Так, налогоплательщик вправе не предоставлять запрошенные инспекцией документы, если на этот момент срок проведения камеральной проверки истек.

Кроме того, нарушение сроков проведения камеральной проверки может являться самостоятельным основанием для отмены принятого по результатам налоговой проверки решения. Если при рассмотрении спора будет установлено избыточное или неограниченное по продолжительности применение мер налогового контроля, то может быть признано недействительным даже правильное по существу решение инспекции.

И, наконец, нарушение срока проведения камеральной проверки по НДС не приостанавливает сроков взыскания налоговых платежей. Потому затягивая принятия решения по результатам проверки, налоговый орган может лишить себя возможности взыскать доначисленные суммы.

Возможно ли увеличение срока проведения проверки?

Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает два законных основания для увеличения инспекцией срока проведения проверки. Первая возможность связана с действиями самого налогоплательщика: представлением уточненной налоговой декларации. В этом случае налоговый орган должен прекратить проведение камеральной проверки ранее полученной декларации и начать проверять уточненную декларацию. При этом инспекторы вправе использовать документы и сведения, полученные в рамках первой проверки, однако трехмесячный срок проведения проверки начнет течь заново (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).

Вторая возможность не связана с действиями налогоплательщика, скорее наоборот. Если руководитель или заместитель руководителя налогового органа, рассматривая материалы налоговой проверки, установит, что собранных доказательств недостаточно для принятия решения по результатам проверки, он вправе назначить дополнительные мероприятия налогового контроля (п. 6 ст. 101 НК РФ). При этом срок проведения таких мероприятий не может превышать один месяц (или два месяца, если проверяется консолидированная группа налогоплательщиков).

Евгений Нафтаев, директор Юридической компании Нафтаев и партнеры

Исходя из этой особенности, камеральная налоговая проверка может быть охарактеризована как внезапная процедура, способная застать врасплох любого налогоплательщика. Чтобы избежать затруднений, не лишним будет подготовиться к подобным проверкам. Как это сделать — вы можете узнать из данной статьи.

Содержание

В чём заключаются особенности камеральной налоговой проверки

Принято выделять две разновидности налоговых проверок: выездные и камеральные.

Камеральная налоговая проверка может быть осуществлена в отношении отчётов бухгалтерии и налоговых деклараций, сданных различными организациями. Благодаря этой и другим особенностям она является наиболее распространённым видом налоговых проверок.

Осуществляется данная процедура исключительно в месте, где находится соответствующий налоговый орган. Для проведения камеральной налоговой проверки используется сданная налогоплательщиком документация.

Главная особенность камеральной налоговой проверки — в том, что для её проведения не требуется выезда проверяющей комиссии: вся процедура осуществляется налоговым органом на основе доступной информации.

Эти особенности камеральной налоговой проверки утверждены Налоговым кодексом РФ в статье 88. Провести данную процедуру можно не позднее, чем в три последующих месяца после сдачи всей отчётной документации.

Потенциально подвергнуться такой проверке могут:

  1. Физическое лицо.
  2. Абсолютно любое юридическое лицо.
  3. ИП.

Камеральная налоговая проверка осуществляется на основе анализа отдела ИФНС. Отличительной особенностью в данном случае является то, что поводом для её проведения могут быть:

  • Несоответствие сведений, содержащихся в декларациях за один отчётный период.
  • Несогласованные данные в какой-либо категории отчётов, различающихся сроками.
  • Заявление на предоставление льготы по тому или иному налогу.
  • Содержание в поданных отчётах сведений о том, что были использованы ресурсы природы.
  • Ситуация, когда предоставляется декларация по НДС, предусматривающая, что бюджетом будет компенсирована значительная часть затрат.

ИФНС использует особенности камеральной налоговой проверки для того, чтобы не тратить время на направление комиссий в небольшие организации, ограничиваясь в их отношении только анализом документации. Среди предприятий, которые могут быть подвергнуты камеральной налоговой проверке, в первую очередь необходимо выделить ряд таких:

  • Не имеющих в распоряжении транспорт и другое имущество;
  • Использующих специальные режимы налогообложения, например, ЕНВД или ПСН;
  • Имеющих нулевую отчетность.

Ещё одной особенностью камеральной налоговой проверки является то, что она может быть осуществлена в отношении одного лица неограниченное количество раз. Но, тем не менее, её запрещено повторять по одному и тому же налогу. Перечень допустимых налогов для камеральной проверки довольно большой:

  • НДС.
  • Имущественный налог.
  • Налог на прибыль.
  • Транспортный налог.
  • Налог по упрощёнке.
  • Единый налог на вмененный доход.
  • Другие налоги.

Таким образом, камеральная налоговая проверка может проводиться только в отношении тех деклараций, которые сдал налогоплательщик, причём исключительно за период, описанный в них. Сделать дополнительное начисление налогов в ходе проверки невозможно, что является исключительной особенностью данной процедуры.

Помимо этого, необходимо учесть, что камеральная налоговая проверка сданных деклараций должна быть прекращена в том случае, если налогоплательщик дополняет их новыми расчётами. Теперь уже свежие данные становятся объектом анализа, а все особенности предшествующей документации игнорируются.

Читайте материал по теме: Виды налоговых проверок и их особенности

Особенности проведения камеральной проверки

Среди отличительных особенностей камеральной налоговой проверки необходимо выделить и то, что для её проведения не нужно получать каких-либо разрешений. Достаточно документов, которые предоставил налогоплательщик. В них необходимо провести сверку и анализ следующих позиций:

  • Представлена ли вся необходимая документация.
  • Соответствие ИНН.
  • Соответствие наименований.
  • Соответствие подписей.
  • Даты, когда предъявлялась отчётность.
  • Наличие документации от всех предприятий, находящихся на учёте.
  • Льготы.
  • Налоги.
  • Отчёты.а
  • Сведения за предшествующие годы.

Если в процессе камеральной налоговой проверки какие-то особенности документации вызвали подозрения у комиссии, то налогоплательщику придётся не позднее, чем через 5 рабочих дней, письменно разъяснить или дополнить имеющиеся сведения. Для этого можно использовать выписки, счета или любые другие документы.

Если же в процессе камеральной налоговой проверки никаких нарушений не обнаружено, то процедура подходит к своему завершению — и часто налогоплательщик даже не знает о том, что подвергался ей.

Случается, что нарушения могут быть обнаружены позже, и тогда особенности ситуации включаются в составляемый акт камеральной проверки.

Данный акт содержит такие сведения:

  • Дату, когда происходит подписание.
  • Номер акта.
  • ФИО лиц, осуществляющих камеральную налоговую проверку.
  • Должности лиц, осуществляющих камеральную налоговую проверку.
  • ФИО лица, в отношении которого осуществляется камеральная налоговая проверка, либо его полное (допускается сокращённое) наименование.
  • Полный адрес предприятия либо физического лица.
  • Дата, в которую подана декларация.
  • Регистрационный номер декларации.
  • Название налога, который интересует камеральную налоговую проверку.
  • Дата начала камеральной налоговой проверки.
  • Дата окончания камерального налоговой проверки.
  • Перечень документации, которая была представлена для камеральной налоговой проверки.
  • Мероприятия, которые были проведены в процессе камеральной налоговой проверки.
  • Результаты камеральной налоговой проверки, например, нарушения, которые были замечены либо информация об их отсутствии.
  • Мера ответственности лица, в отношении которого осуществляется камеральная налоговая проверка.
  • Предложения лиц, осуществляющих камеральную налоговую проверку, по устранению нарушений.

Данный документ составляется в двух экземплярах. Оба подписывает инспектор, участвующий в камеральной налоговой проверке. Затем акт должен быть вручён налогоплательщику. Выводы камеральной налоговой проверки подлежат обжалованию в течение месяца с момента, когда акт был получен. Если же проводились дополнительные мероприятия, то — 10 рабочих дней после их завершения. Для этого требуется направить в инспекцию письменное возражение. К нему не лишним будет приложить счёта и другие документы, содержание которых может указывать на особенности расчётов, неучтённые камеральной налоговой проверкой и повлиявшие на возникновение ошибки.

В процессе камеральной налоговой проверки инспектором может быть истребована следующая документация:

  1. Документация, которая подтверждает право на возмещение налога.
  2. Документация, которая подтверждает право на льготы.
  3. Приложения, которые не были взяты в учёт в момент сдачи декларации.
  4. Документация, относящаяся к налогам, связанным с использованием природных ресурсов.
  5. Документация, которая указывает на различия отчётности и данных, имеющихся в налоговой инспекции.

Не существует регламентированного списка тех документов, которые потребует инспектор при проведении камеральной налоговой проверки.

После того, как осуществлена камеральная налоговая проверка, могут быть начислены соответствующие штрафы, в особенности за такие нарушения как:

  1. Неуплата налогов (при этом штраф будет составлять 20% от долга).
  2. Отсутствие бухгалтерской отчётности или декларации.
  3. Наличие административных нарушений.

Если камеральной налоговой проверкой будет выявлено, что налогоплательщиком утаиваются значительные суммы, ответственному лицу грозит возбуждение уголовного дела.

Читайте материал по теме: Как сэкономить на налогах на зарплату, чтобы все были довольны

Особенности камеральной налоговой проверки по НДС

Камеральная налоговая проверка является одним из средств контроля, предназначенных для фискальных органов. Благодаря данной процедуре устанавливается, насколько те или иные организации следуют актуальному налоговому законодательству. В особенности внимание уделяется декларациям и другим формам отчетности, ввиду того, что в них подчас указываются сведения, не соответствующие реальной картине.

Камеральная проверка по НДС даёт возможность подготовить почву для дальнейших мероприятий налоговых органов — в особенности, для составления расписания предстоящих выездных проверок.

Для того чтобы усилить эффективность администрирования НДС с января 2015 года декларации по данному налогу передаются только по ТКС. Это сделало налоговые процессы более прозрачными и значительно упростило деятельность комиссий, осуществляющих камеральные налоговые проверки.

Сроки подачи налоговой декларации — это 25 число каждого месяца, которое следует за завершённым налоговым кварталом.

Это привело к смещению срока подачи декларации на пять дней, но не повлияло на особенности продолжительности проведения камеральной налоговой проверки по НДС — она, как и раньше, может быть начата в течение трёх месяцев, но завершена только по истечении данного срока.

Немаловажен тот факт, что камеральная налоговая проверка практически не может быть продлена за рамки трёхмесячного периода. Если это случится, то эти действия будут с точки зрения закона считаться нарушением. Тем не менее, предусмотрено и исключение. Это уже описанная особенность камеральной налоговой проверки, согласно которой, процедура может быть продлена, при учёте, что декларация была уточнена новой документацией, а значит, сама проверка формально начинается заново.

Читайте материал по теме: Бухгалтерский аутсорсинг компании

Особенности камеральной налоговой проверки по НДФЛ

Одна из особенностей НДФЛ заключается в том, что он перечисляется работодателем, а не самим физическим лицом.

Как правило, особенности налоговой деятельности работника, изучаемой камеральной проверкой, руководителя волновать не должны. Тем не менее, это не всегда так. Не исключено, что данное физическое лицо получало какие-либо вычеты по месту своей работы. Соответственно, в связи с этим комиссия, осуществляющая камеральную налоговую проверку, будет иметь вопросы уже к самой организации.

В перспективе такая ситуация может привести к тому, что камеральная налоговая проверка будет предпринята уже в отношении самой организации, что приведёт к дальнейшей выездной проверке и создаст предприятию массу трудностей, если выявит какие-либо нарушения или подозрительные особенности.

Застраховаться от подобных ситуаций можно. Для этого рекомендуется в процессе камеральной налоговой проверки грамотно организовать систему предоставления налоговых вычетов и бухгалтерскую работу.

Какие же особенности и процедуры помогут избежать претензий от камеральной налоговой проверки по налоговой деятельности предприятия? В первую очередь следует обратить внимание на внутреннюю документацию. Порядок получения налоговых вычетов должен быть строго регламентирован. Среди прочего, необходимо учесть, что заявление на такой вычет не является разовым и должно предоставляться налогоплательщиком каждый раз. В противном случае камеральная налоговая проверка будет иметь претензии к организации.

Чтобы избежать претензий от комиссии, участвующей в камеральной налоговой проверке, требуется иметь единый шаблон таких заявлений, содержащий ссылку на соответствующую статью Налогового кодекса, предусматривающую запрашиваемый вычет.

Не лишним будет требовать копии документов, подтверждающих право на такой вычет, на случай камеральной налоговой проверки.

Не стоит игнорировать и ещё одну особенность внутренней деятельности организации. Речь о реестре, где будут учитываться все налоговые вычеты, которые были предоставлены сотрудникам. Это сделает налоговые операции прозрачными для камеральной налоговой проверки, а также послужит хорошим аргументом в защиту организации, в том случае если комиссия обвинит её в занижении показателей по НДФЛ.

Читайте материал по теме: Удаленная бухгалтерия: плюсы и минусы

Особенности проведения камеральной налоговой проверки и секреты успешного прохождения

Для того чтобы успешно пройти камеральную налоговую проверку, необходимо учитывать различные её особенности, например, точно укладываться в сроки сдачи отчётов и необходимой документации. Оплату требуется производить точно по размеру начислений, не превышая и не занижая этот показатель.

Не только при камеральной, но и вообще при любой налоговой проверке, применяется метод, при котором составляют математическую модель налогоплательщика. Она позволяет выявить особенности финансовой деятельности организации.

Кроме того, для камеральной и любой другой налоговой проверки характерно использование «портрета» — то есть общей характеристики налогоплательщика на основе его налоговой, коммерческой и юридической истории.

Налоговые органы за время своей деятельности уже давно научились отличать особенности, свойственные организациям-однодневкам. При прохождении камеральной налоговой проверки необходимо доказать, что ваше предприятие таких признаков не имеет, а также не сотрудничает с подобными фирмами.

Ещё одна особенность камеральной налоговой проверки заключается в том, что она невидима для налогоплательщика, и узнать о её проведении можно только через банк, в котором ответственные службы будут вынуждены запрашивать соответствующие выписки. Но для этого нужно иметь в числе работников банка хороших знакомых.

Итак:

  • Не пренебрегайте перепроверкой той документации, камеральную проверку которой будет осуществлять налоговая.
  • Следите за тем, чтобы выполнять всё в установленный срок.
  • Позаботьтесь о хорошей репутации своей организации.
  • Избегайте сотрудничества с компаниями-однодневками.
  • Не вступайте в конфликты с банковскими служащими и другими представителями ответственных органов.

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий