Что такое оборотно-сальдовая ведомость по счету 51 и что она показывает – скачать образец

Оборотно-сальдовая ведомость

В бухгалтерском учете используется два вида оборотно-сальдовой ведомости (далее – ОСВ): сводная ОСВ (по всем счетам), и ОСВ по конкретному счету.

Сводная ОСВ содержит входящее и исходящее сальдо по счетам, а также обороты по каждому из них. Столбцы с входящим и исходящим сальдо, в сущности, представляют собой бухгалтерский баланс предприятия (с некоторыми оговорками) соответственно на начало и конец отчетного периода.

Чтобы в программе «1С Бухгалтерия 8» получить сводную ОСВ, нужно выполнить команду главного меню Отчеты ? Оборотно-сальдовая ведомость. Пример сводной ОСВ изображен на рис. 12.3.

image

Рис. 12.3. Оборотно-сальдовая ведомость

В полях Период с по указывается соответственно начальная и конечная дата интервала времени, данные которого должны попасть в отчет. В поле Организация из раскрывающегося списка выбирается название организации, по которой формируется ведомость. Учтите, что после каждого изменения параметров настройки отчета для его переформирования нужно нажать кнопку Сформировать, которая находится в инструментальной панели данного окна, или выполнить команду Действия ? Сформировать.

При необходимости можно выполнить более тонкую настройку параметров отчета. Для этого нужно нажать в инструментальной панели кнопку Настройка, и в открывшемся окне указать требуемые параметры формирования отчета.

СОВЕТ

Получив сводную ОСВ, можно быстро сформировать по любому счету один из следующих отчетов: ОСВ по счету, Карточка счета, Анализ счета, Обороты счета по месяцам и Обороты счета по дням. Для этого дважды щелкните мышью на соответствующем счете, после чего в открывшемся окне укажите вид отчета.

Для формирования ОСВ по конкретному счету выполните команду главного меню Отчеты ? Оборотно-сальдовая ведомость по счету. В результате на экране откроется окно, изображенное на рис. 12.4.

image

Рис. 12.4. Настройка ОСВ по счету

В соответствующих полях данного окна нужно указать начальную и конечную даты отчетного периода, счет, по которому формируется отчет, а также организацию (по умолчанию в поле Организация предлагается название организации, которая в справочнике организаций выбрана в качестве основной).

Пример готовой ведомости представлен на рис. 12.5.

Рис. 12.5. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60

Для перехода в режим более тонкой настройки отчета нажмите в инструментальной панели кнопку Настройка.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Бухгалтерский учет

Обобщить информацию о расчетах с сотрудниками по оплате труда помогает регистр бухгалтерского учета под называнием «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70» (ОСВ). Расскажем о данных, отражаемых в этой ведомости, а также о том, как использовать ОСВ по счету 70.

Порядок отражения операций в ОСВ по счету 70

Оборотка по счету 70 служит для группировки информации по выплатам сотрудникам. В ней формируются остатки на начало, конец периода, а также обороты по счету 70 в разрезе каждого сотрудника. Все операции по счету 70 регламентируются разд. VI Приказа Минфина от 31.10.2000 № 94 «Об утверждении плана счетов …».

По дебету счета 70 отражают:

  • выплаченные суммы работникам. Кроме заработной платы сюда входят премии, пенсии, пособия, доходы от участия в УК компании и проч.);
  • удержанный из зарплаты НДФЛ;
  • удержания по исполнительным листам и др.;
  • депонирование зарплаты, если работодатель не использует безналичную форму расчета с работниками.

По кредиту счета 70 показывают:

  • начисленные суммы зарплаты (за счет себестоимости, отпускного резерва и других источников);
  • начисленные пособия по соцстрахованию;
  • начисленные доходы работников от участия в УК.

Сальдо счета 70 в оборотно-сальдовой ведомости может быть пассивным, активным, а также активно-пассивным. Но чаще все-таки пассивным, поскольку начисление зарплаты производится в последний день месяца, а выплачивается она сотрудникам в следующем.

Однако если сотруднику выплачена сумма, превышающая начисления, остаток счета 70 станет активным или активно-пассивным.

Читайте также:  Подарки сотрудникам: проводки

Как сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 70

Рассмотрим это на практическом примере.

Пример

ООО «Ромашка» выплачивает зарплату своим работникам два раза в месяц: Степанову Ф. П. — 40 000 руб.; Ильину И. Ф. — 30 000 руб.; Федоровой А. П. — 20 000 руб.

На начало ноября за компанией числился долг перед сотрудниками по начисленной зарплате за октябрь: перед Степановым Ф. П. — 14 800 руб.; перед Ильиным И. Ф. — 11 100 руб.; перед Федоровой А. П. — 7 400 руб.

По каждому сотруднику в ноябре бухгалтерией были сделаны следующие проводки:

Дт 70 Кт 50 — выплачена заработная плата за октябрь (14 800 + 11 100 + 7 400) = 33 300 руб.

Дт 70 Кт 50 — выплачен аванс за ноябрь (20 000 +15 000 + 10 000) = 45 000 руб.

Дт 44 Кт 70 — начислена зарплата за ноябрь (40 000 + 30 000 + 20 000) = 90 000 руб.

Дт 70 Кт 68.01 — из зарплаты удержан НДФЛ 13% (5 200 + 3 900 + 2 600) = 11 700 руб.

Теперь на основании проводок сформируем ведомость за ноябрь:

Счет

Сальдо на начало ноября Обороты за ноябрь

Сальдо на конец ноября

Работники организаций

Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет

Кредит

Вид начислений оплаты труда
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда 33 300 90 000 90 000 33 300
Степанов Федор Петрович 14 800 40 000 40 000 14 800
Ильин Иван Федорович 11 100 30 000 30 000 11 100
Федорова Анна Петровна 7 400 20 000 20 000 7 400
Итого 33 300 90 000 90 000 33 300

Читайте также:  Подготовка к инвентаризации: пошаговая инструкция

Таким образом, долг по зарплате предприятия перед работниками по состоянию на 30 ноября составил 33 300 рублей. Сумма будет выплачена в установленный локальными актами работодателя «зарплатный» день.

Применение оборотно-сальдовой ведомости по счету 70

Остаток по кредиту из оборотки по счету 70 попадает в бухгалтерский баланс. При формировании на отчетную дату он отражается в строке «Кредиторская задолженность» раздела V «Краткосрочные обязательства» (п. 20 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»).

Если сальдо счета 70 активно-пассивное, данные отразятся и в активе, и в пассиве бухгалтерского баланса. Активное сальдо нужно внести в строку «Дебиторская задолженность» раздела II «Оборотные активы». В бухгалтерской отчетности запрещается производить взаимозачет данных, уменьшая пассив и актив (п. 34 ПБУ 4/99).

Показатели, которые имеют существенный уровень, следует выводить в отдельную строку и отражать обособленно (п. 11 ПБУ 4/99, Письмо Минфина № 07-02-18/01 от 24.01.2011):

  • в пассиве баланса это будет строка «Задолженность перед персоналом организации» в разделе «Краткосрочные обязательства»;
  • в активе — строка «Авансы, выданные сотрудникам» в разделе «Оборотные активы».

Однако при всей своей «полезности» оборотка по счету 70 не раскрывает пользователям таких важных нюансов, как вид начислений (зарплата, НДФЛ, пособия, удержания), источник финансирования (из резерва, себестоимости, чистой прибыли), вид расчетов (наличные, неденежные расчеты и т. д.).

За этими данными лучше обратиться к расчетно-платежной ведомости, своду начисленной зарплаты или раскрыть обороты по счету 70 и другим связанным с ним счетам.

Читайте также:  Бухгалтерский учет в связи с коронавирусом в 2020 году

Подводим итоги

  • Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 — один из доступных регистров, служащих для обобщения данных по размеру начислений и выдачи денежных средств по каждому работнику.
  • ОСВ по счету 70 не покажет более глубокую информацию — такую, как источник формирования выплат, виды начислений или способы погашения задолженности.

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Комментарии
Блог для кадровика: трудовое законодательство, образцы кадровых документов, оформление и прекращение трудовых отношений, выплаты в пользу работников и многие другие кадровые вопросы рассматриваются этом сайте. Наш сайт будет полезен кадровым работникам небольших организаций и индивидуальным предпринимателям. На сайте представлен бесплатный профессиональный контент. При этом мы стараемся минимизировать количество рекламы, чтобы она не отвлекала от прочтения статей.

Абсолютно на всех предприятиях, любых форм собственности, используется счёт 51 «Расчетный счёт». Он необходим для отображения состояния счетов организации, которые открыты в банках.

Количество расчетных счетов может быть любым, количество банковских учреждений для хранения денежных средств юридических лиц тоже не ограничивается.

Характеристика

Движение по счёту 51 начинается сразу же, как только данный счёт был открыт в банке. Средства, поступающие на счёт, будут создавать дебетовые обороты, а расход средств будет отражаться операциями по кредиту.

Счёт 51 является активным. Это значит, что начальное и конечное сальдо могут быть по нему только дебетовыми. Итоги счета 51 отражаются в активе баланса организации, так как он активный.

Операции, проводимые по счету 51, должны проводиться только в рублёвой валюте. СПРАВКА! Каждое перемещение денежных средств по счету 51 должно сопровождаться наличием подтверждающей документации.

К таким документам относятся:

  1. Банковские выписки по любому открытому счету. Счёт 51 относится к синтетическим счетам, поэтому на нем логично открывать субсчета. Они отдельно отражают движения по каждому открытому счету и каждому банку.
  2. Исходящие платежные требования или поручения, которые явились основанием для проведения расходных операций. Кредит 51 счета показывает не только переводы денег, но и снятие наличных средств. Тогда основанием является корешок чека.
  3. Дебет счета 51 отражает поступление выручки при внесении ее представителями организации. Этот факт фиксируется в банковском ордере.
  4. Счёт 51 в бухгалтерии дебетируется при приходе денег от покупателей и остальных дебиторов. В этом случае основанием является входящее платежное поручение от контрагента.

Проводки 51 счета в бухучёте

Поступление денег представляют проводки по счету 51.

По кредиту

57 — поступление на расчетный счет денег, находящихся в пути;

58, 66, 67 — зачисление средств после оформления кредита или возврат заемных денег;

86 — зачисление денег целевого финансирования;

91 — перечисление денежных средств от выручки;

50 — наличные деньги из кассы перенесены на счет в банке;

55.03 — перечисление процентов по депозиту, приход депозитного вклада;

60, 76, 62 — зачисление денег от поставщиков, покупателей, прочих дебиторов.

Характеристика 51 счета предполагает расходование денег по кредиту в сообщении с дебетом:

50 — снятие денег для пополнения кассы наличными;

55.03 — зачисление денег на депозит;

99 — для покрытия расходов при наступлении чрезвычайной ситуации;

60.03 — показывает процедуру оплаты векселя;

62, 76 — перевод денег контрагентам;

66 — перевод средств по кредиту (погашение) и процентов по нему;

70 — перечисление персоналу заработной платы;

75 — перевод денег учредителям.

Анализ 51 счета

Аналитический учет счета 51 ведется с наличием расшифровки по оборотам и сальдо. Это делается по любому из счетов, открытых в них.

Чаще всего анализ 51 счета в бухгалтерских программах производится с помощью:

— оборотно-сальдовой ведомости;

— карточки счета.

При их помощи можно постоянно наблюдать за перемещением денежных средств, а также осуществлять функции быстрого распоряжения денежными средствами. Анализ 51 счета является примером верного создания сальдо на конец любого периода. Порядок действий при расчете остатка предусматривает сложение начального сальдо и дебетовых оборотов, а затем вычитанием  всего объема движений по кредиту за весь рассматриваемый период времени.

Оборотно сальдовая ведомость по счету 51 является балансом синтетического счета, который выводится на конец месяца. Он предусматривает присутствие начального и конечного сальдо, а также окончательных сумм оборотов по дебету и кредиту.

СПРАВКА! Оборотно-сальдовую ведомость 51 счета можно составлять в разрезе субсчетов.

При проведении итогового анализа 51 счета, необходимо выполнение некоторых условий:

— остатки по счету и обороты, находящиеся в бухгалтерском учете организации, должны совпадать с информацией в банковских выписках;

— равенство сумм дебетовых и кредитовых операций обеспечивает правило двойной записи, верные проводки по 51 и другим счетам являются основой для заполнения баланса.

— ОСВ по 51 счету должна гарантировать понятную информацию путем внесения данных о номере счета, остатках на начало и конец нужного периода с приведением всех оборотов.

ОСВ 51 счета должна составляться каждый день для того, чтобы подтверждать отраженные данные 51 счет бухгалтерского учета. Для того, что проводить быстрые сверки с несколькими банками, нужно формировать ОСВ 51 счета по каждой структуре отдельно.

Для того, чтобы отражать все виды операций с расчетными счетами организации, ведется журнал-ордер по 51 счету.

Журналы существуют разны форм:

№2 — для промышленных учреждений;

№2-с — для строительных компаний;

№2-сн — для фирм, которые специализируются на сбыте и снабжении.

СПРАВКА! Журнал необходим для хронологической записи кредитовых оборотов в сообщении с остальными счетами.

Ведомость по счету 51, бланк которой можно найти и скачать в интернете, имеет заключительные данные по банковским и кор. счетам на начало и конец месяца. В нем показывается каждая корреспонденция 51 счета в дебете с кредитом остальных счетов с учетом последовательности событий.

Итоги

Цифры в бухгалтерии любят порядок. Возможно, если из текста вы что-то недопоняли, то разберетесь по ходу процесса расчетов. Чаще всего именно на практике становится понятен принцип расчетов.

Главная Самоучитель 1С 1С: Бухгалтерия Общие вопросы по 1С: Бухгалтерия Настройка оборотно-сальдовой ведомости в 1С Бухгалтерия

Сравните аренду 1С в облаке и обслуживание локальной 1С –50% на online-курсы 1С Доступное образование от компании 1С Станьте экспертом Scloud.ru Станьте экспертом Scloud.ru! Вместе с Scloud публикуйте авторские статьи в блоге и инструкции на сайте scloud.ru. курсы Курс по программе «1С: Бухгалтерия» Начните работать в программе 1С: Бухгалтерия всего за 6 занятий

Первое, что можно увидеть, это два основных параметра: период и организация. Для того, чтобы были видны все остальные функции, необходимо нажать кнопку «Показать настройки». 

Открываются несколько вкладок. Разберем каждую. 

Вкладка «Группировка» содержит всего один параметр «По субсчетам», который фиксируется установленной галочкой:

Если галочка не стоит, отчет в облачной 1С будет сводным. То есть, обороты и остатки не будут отображаться по субсчетам:

Если галочка установлена, то помимо основных счетов в обработке будет отображаться структура движение по всем субсчетам:

Также на вкладке группировки есть возможность индивидуальной настройки по определенному счету. Для этого через клавишу «Добавить», добавляется номер счета (или несколько), по которому нужно получить подробную информацию. Если необходимо, можно активировать параметр «По субконто». При этом по всем остальным счетам детализации не будет:

Вкладка «Отбор» содержит параметр, отвечающий за выведение в отчет забалансового счета. Чтобы счета отображались, нужно отметить галочкой пункт «Выводить забалансовые счета».

После чего в ОСВ отразятся обороты остатки и по забалансовым счетам.

Следующая вкладка «Показатели» содержит настройку отображения данных бухгалтерского и налогового учета:

Организациям, работающим с основной системой налогообложения, рекомендуется активировать оба параметра галками. Это упростит оперативное отслеживание и исправление появившихся ошибок в программе 1С в облаке.

Вкладка «Развернутое сальдо» производит настройку детализации сальдо по счетам расчетов с контрагентами.

Вкладка «Дополнительно» имеет настройку отображения названия счетов и размещения этого названия. Для активации нужно в поле «Выводить наименование счета» поставить галку и задать размещение:

В ведомости рядом с номером счета появится название по классификатору:

На последней вкладке в облачной 1С «Оформление» можно задать цветовой вариант оформления. Выбрав из выпадающего списка предпочитаемый цвет:

Данную настройку можно менять в любое время.

Переходите в облачную 1С от Scloud Тестовый период 14 дней — бесплатно С нами вы получите качественный сервис:
  • Удобно. Работайте везде, где есть интернет.
  • Доступно. Стоимость от 950 ₽ в месяц.
  • Надежно. 15 лет на рынке IT.
  • Безопасно. Ваши данные надежно защищены.
  • Быстро. Самая высокая скорость.*
  • Всегда рядом. Поддержка 24/7.

* По данным infostart.ru

Материалы по теме

Пособие Ранние сроки беременности ОКТМО в 1С Бухгалтерия 8.3 Кассовые документы БП 3.0

–10% –10% скидка на 1С в облаке Месяц в подарок До 30 сентября оплатите аренду 1С и в октябре работайте бесплатно. Вы получите дополнительно:

  • 50% скидку на 1С-Отчетность для новых компаний.
  • 3 бесплатные консультации по функционалу 1С.
  • 10% скидку на аренду 1С при оплате за 6 мес.

Акция действует для всех новых клиентов.

Написать директору

Написать письмо директору

Пожалуйста, подождите: мы создаем для вас личный кабинет и подготавливаем рабочее место.

Счет сформирован

Вы можете оплатить его онлайн или банковским переводом в разделе “Счета и оплата” в Вашем Личном Кабинете.

Извините, произошла ошибка. Попробуйте позже. Забыли пароль? Выберите способ восстановления пароля и укажите свои данные. Мы пришлем вам ссылку для обновления пароля. Задать вопрос Напишите ваш вопрос, и менеджер Scloud свяжется c вами для консультации Регистрация Регистрация Вы уверены что хотите закрыть это окно? Регистрация будет прервана Регистрация прервана Вы исчерпали лимит попыток ввода SMS-кода. Начните регистрацию заново. Повторить регистрацию Выберите ваш регион Написать в Viber Отсканируйте QR-код с помощью приложения Viber на вашем смартфоне. Доступные конфигурации Выберите подходящий пакет программ или укажите конфигурации, требуемые к установке. Калькулятор самостоятельно определит подходящий пакет и стоимость

Предварительная стоимость: 10%

Когда вы вступаете на непростой, но такой привлекательный путь предпринимательства, то ещё не до конца понимаете, насколько разносторонними будут отныне ваши интересы. image И только столкнувшись с необходимостью заполнения, к примеру, оборотно-сальдовой ведомости, приходите к выводу: нужно либо плотнее изучить основы бухгалтерии, либо привлечь к делу профессионального бухгалтера. Итак, что же такое оборотно-сальдовая ведомость, как её заполняют и для чего используют?

Что такое оборотно-сальдовая ведомость?

Среди наиболее важных бумаг в бухучёте оборотно-сальдовая ведомость стоит, пожалуй, на особом месте. Её можно назвать основным регистром деятельности предприятия, содержащим остатки финансов и/или матценностей по началу и концу учётного периода, а также дебетные и кредитные обороты по каждому счёту и субсчёту.

Оборотно-сальдовую ведомость составляют для каждого отчётного периода – месяца, квартала и года. Первая ведомость создаётся сразу после образования компании, и это единственный случай, когда в графах оборотов по её счетам проставляются нули. В дальнейшем необходимость в составлении ведомости может возникнуть после начисления амортизации, налогов, списания производственных расходов и, конечно, для формирования финансовых итогов периода.

Использование оборотно-сальдовой ведомости

Для любой бухгалтерии оборотно-сальдовая ведомость играет важнейшую роль в формировании баланса. С её помощью корректируются и проверяются счета бухучёта, систематизируются факты деловой активности компании. Ведомость заполняется на стандартных бланках, которые можно купить в канцелярском магазине либо скачать на одном из сайтов, посвящённых бухучёту. Если позволяет уровень владения средствами Майкрософт Офис, то бланк ведомости несложно составить самостоятельно в электронных таблицах Эксель.

Специализированные бухгалтерские программы предусматривают возможность составления ведомости, общей для всех счетов, и отдельных по каждому счёту, что делает задачу бухгалтера по сведению баланса более простой. image Как правило, оборотно-сальдовые ведомости ведутся в электронном виде, однако опытные специалисты советуют в качестве полезной практики хотя бы раз заполнить бумажный бланк – это даёт возможность глубже вникнуть в суть бухучёта.

Виды оборотно-сальдовых ведомостей

В бухгалтерии применяется три вида оборотно-сальдовых ведомостей, выбираемых в зависимости от рассматриваемого объекта и способа подачи данных.

Ведомость по синтетическим счетам содержит сальдо на начало периода и данные по оборотам счетов, из чего расчётным путём выводится сальдо по концу периода. Если все расчёты выполнены верно, то в ведомости присутствует три равенства: сальдо по кредитам и дебетам, оборотов по кредитам и дебетам, а также стоимости обязательств и активов по концу периода. При расхождении чисел хотя бы в одном из этих равенств необходимо повторить вычисления и исправить ошибку.

Ведомость по аналитическому счёту заполняется по его характеристикам, т.е. по номенклатуре счёта, количественным показателям и категориям. Она отображает движение в пределах счёта, поэтому равенства оборотов не возникает. В целом счёт может быть кредитовым либо дебетовым.

Шахматная оборотно-сальдовая ведомость является подвидом синтетической, но источником для её заполнения служит операционный журнал, а не счета бухучёта. Здесь тоже необходимо соблюдать равенство итоговых показателей.

Как заполняется оборотно-сальдовая ведомость?

Для примера рассмотрим порядок заполнения шахматной ведомости. Это простая таблица, горизонтальные строки которой заполняются счетами по кредиту, а вертикальные столбцы – счетами по дебету. Их количество соответствует числу счетов, по которым осуществлялось движение учётных средств.

1. Вначале заполняется начальное сальдо всех счетов.

2. Выполняется суммирование сальдо «на угол», причём суммы по дебету и кредиту должны совпадать.

3. Следующий этап – разнесение сумм хозопераций. Каждая из них единожды вносится в пересечение корреспондирующих счетов.

4. Выполняется подсчёт оборотов «на угол».

5. Выполняется расчёт конечного сальдо периода, затем суммируются «на угол» его итоги. image Совпадения итоговых значений по кредиту и дебету служат признаком правильного заполнения оборотно-сальдовых ведомостей.

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий