6-НДФЛ в 2019 году. Бланк, порядок и образец заполнения

6-НДФЛ — это отчет о доходах, удержанном подоходном налоге и предоставленных вычетах. Сдают его ежеквартально все работодатели.

Скачать бланк декларации 6-НДФЛ в формате pdf

Скачать бесплатно бланк новой формы 6-НДФЛ в Excel

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года

Что это за форма и кто ее сдает

Расчет 6-НДФЛ — вид налоговой отчетности, которую должны подавать все субъекты предпринимательской деятельности, использующие труд наемных работников. Информацию для него формируют на основании начислений по налогам на заработную плату штатных сотрудников и сделанных работодателем вычетов.

Если в отчетном периоде ИП и коммерческие организации не делали никаких выплат работникам и не удерживали с них НДФЛ, то они не подают нулевую декларацию (письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928). Но чтобы застраховаться от возможных претензий со стороны контролирующих органов, юридическим лицам и ИП следует подать письмо в налоговый орган по месту регистрации, в котором необходимо указать причину несдачи отчета. Такое обращение делается в свободной форме.

Когда сдавать в 2021 году

Как гласит НК РФ, коммерческие организации и ИП передают данные в ИФНС раз в квартал, не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. При подаче формы в контролирующий орган субъекты предпринимательской деятельности должны учитывать один нюанс: если дата, установленная федеральным законодательством, выпадает на выходной или праздник, то последний день для сдачи отчета переносится на ближайший рабочий. Таким образом, срок сдачи отчетности 6-НДФЛ в 2021 году, в зависимости от квартала, следующий:

Период	Последний срок подачи формы в ФНС
1-й квартал	30 апреля
2-й квартал	2 августа (перенос связан с тем, что 31 июля — суббота)
3-й квартал	1 ноября (перенос из-за выходного 31 октября)
4-й квартал	1 марта 2022

Помимо этого, Налоговый кодекс РФ и правила заполнения отчета уточняют особенности определения даты в зависимости от способа подачи расчета.

Дата, которую налоговики принимают за дату сдачи отчетности	Порядок сдачи
День фактической сдачи	Работодатель лично либо через доверенное лицо подает форму в налоговую службу
Дата отправки	Форма направляется посредством телекоммуникационных каналов связи
Дата отправки почтой	Работодатель отправляет форму заказным письмом с уведомлением и описью вложений

Субъекты предпринимательской деятельности отчитываются по месту их регистрации.

Как сдавать 6-НДФЛ

В 2021 году работодатели с численностью работников до 10 человек вправе отчитываться на бумаге. Остальным следует заполнять и сдавать сведения исключительно в электронном виде (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Те, кто обязан отчитываться электронно, вправе передать форму контролирующим органам посредством специального сервиса, размещенного на сайте ФНС, либо с помощью операторов ЭДО.

Общие правила заполнения

Бланк расчета, используемые коды и правила заполнения 6-НДФЛ (для чайников и опытных) содержатся в приказе ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected]. При оформлении формы учитывайте следующие требования:

1. Расчет заполняется на основании данных, полученных из регистров бухгалтерского и налогового учетов. Вписывают только те доходы, с которых удерживает НДФЛ конкретный работодатель (источник дохода).
2. Если отсутствует возможность поместить все данные на одной странице, работодатель заполняет столько листов, сколько нужно.
3. Если в расчете допущена ошибка, исправления вносят в соответствии с регламентом федерального законодательства.
4. Налоговым кодексом запрещена двухсторонняя печать документа и скрепление между собой всех листов формы.
5. Во всех пустых строчках ставят прочерки. На каждой странице бланка, начиная с титульного листа, указывается нумерация.
6. Если работодатель заполняет бумажный бланк, то он вправе использовать чернила одного из трех цветов: черного, фиолетового и синего.
7. При формировании формы на компьютере следует использовать шрифт с высотой пунктов 16-18, Courier New.
8. Форму 6-НДФЛ необходимо заполнять по каждому коду ОКТМО отдельно, а раздел 2 — по каждой ставке НДФЛ.
9. Все текстовые и числовые поля субъекты предпринимательской деятельности заполняют слева направо.
10. Учтите особенности, как вычислить сумму удержанного налога в 6-НДФЛ: если срок перечисления налога наступает в следующем квартале (к примеру, заработная плата за март выплачена в апреле, поэтому налог тоже удерживают в апреле), отражать его не надо.
11. С 2021 года в расчет включена справка о доходах (ранее 2-НДФЛ), но ее заполняют только по итогам года, а поквартально заполнять и сдавать ее нет необходимости.

Читайте также:   Как отразить отпускные в 6-НДФЛ: пример заполнения и расчета

Пошаговая инструкция по заполнению

Выше перечислены основные правила, а вот пошаговая инструкция, как правильно заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года, по каждому разделу расчета.

Шаг 1. Титульный лист

Сначала ИП и организации указывают:

• ИНН и КПП, наименование — регистрационные данные;
• номер корректировки — в зависимости от количества поданных за текущий период расчетов (000, 001, 002 и т. д.);
• отчетный период (коды для кварталов представлены в приложении 1);
• код по месту нахождения (коды представлены в приложении 2);
• код налогового органа и код по ОКТМО — из официальных источников;
• номер телефона, данные о лице, которое сдает расчет, дату предоставления сведений.

Рекомендуем заполнять поля, где указано количество страниц и листов, в последнюю очередь, чтобы не ошибиться.

Шаг 2. Раздел 1

Рассмотрим построчное заполнение этого раздела:

• 010 — код бюджетной классификации;
• 020 — общая сумма налога, удержанная за 3 месяца;
• 021 — строка для указания срока перечисления налога;
• 022 — сумма удержанного налога.

Покажем, как выглядит раздел 1 в ситуации, когда общая сумма доходов за апрель-июнь — 206 603 руб., из которых:

• 111 872 руб. — налог с зарплаты за март и премий за год (средства выплачены 11 апреля, налог перечислен 12 апреля);
• 42 496 руб. — НДФЛ с зарплаты за апрель, выплаченной 7 мая;
• 6 411 руб. — налог, удержанный с отпускных. Обычно его уплачивают в последний день месяца — 31.05. Подробный пример заполнения отпускных в 6-НДФЛ 2021 года представлен ниже;
• 44 841 руб. — НДФЛ с зарплаты за май, выплаченной в июне;
• 983 руб. — налог с пособия по временной нетрудоспособности. Его традиционно уплатили в конце месяца.

Налог с зарплаты за март попадет в отчет за полугодие, поскольку удерживают его в апреле.

При таких исходных данных раздел 1 отчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года выглядит следующим образом:

Шаг 3. Раздел 2

Продолжим рассматривать пример заполнения с учетом конкретных цифр. В разделе 2 вписываем ставку налога (строка 100), дублируем КБК (поле 105), уточняем количество граждан, получивших выплаты. Затем указываем сведения о выплаченном доходе, предоставленных вычетах и налоге (удержанном, исчисленном, не удержанном, возвращенном).

В этом разделе обратите внимание на то, какие суммы включать в строку 170 6-НДФЛ: к не удержанным относятся те, которые налоговый агент не смог удержать, например, поскольку нет выплат или доход в материальном виде. Налог, который работодатель удержит в будущем, к примеру, с зарплаты за март, сюда не включают.

Если показателей нет, вписывайте ноль.

Санкции за непредоставление декларации

За несвоевременную подачу формы 6-НДФЛ предусмотрены штрафные санкции. Если работодатели нарушат установленные законодательством сроки, им придется заплатить в бюджет 1000 руб. за каждый месяц просрочки.

Контролирующие органы наделены полномочиями блокировать расчетные счета тех индивидуальных предпринимателей и коммерческих организаций, которые более чем на 20 дней задержались с подачей отчетности.

Теперь налоговики должны предупреждать о предстоящей блокировке за 14 дней. Поправки внесли в НК РФ.

Если субъекты предпринимательской деятельности подали форму 6-НДФЛ с недостоверными данными, то им грозит штраф в размере 500 руб. за каждый неправильно заполненный отчет. Если нарушить требования порядка предоставления расчета (сдать сведения на бумаге, а не в электронном виде), штраф составит 200 руб.

Об авторе

В 2004 г. окончила факультет журналистики МолдГУ по специальности “Журналистика и наука общения”. В 2003-2011 работала в известных молдавских социально-политических изданиях. После переезда в РФ, с 2014 г. сотрудничаю с российской онлайн-прессой. Пишу на кадровые и юридические темы.

Свежие публикации

• 2021.09.01СправкиПолучаем в ФССП справку об отсутствии задолженности
• 2021.07.29КоронавирусОбязательная вакцинация от коронавируса в России
• 2021.06.18НДФЛНовая форма 6-НДФЛ в 2021 году: заполняем правильно
• 2021.03.22В помощь каждомуЗаполняем декларацию 3-НДФЛ онлайн

Содержание

Декларация 6-НДФЛ: основные положения

Все отчисления по налогу в пользу государственной казны должны сопровождаться документацией, оформленной согласно постановлениям законодательства.  Декларацию 6-НДФЛ предоставляют в налоговую инспекцию по месту нахождения все организации и индивидуальные предприниматели, которые уплатили в пользу физических лиц доход и удержали с этих выплат подоходный налог. Сдают не только головные организации, но также и их филиалы по месту нахождения. Если выплат физическим лицам не было – сдавать форму 6-НДФЛ не нужно.

Бланк декларации 6-НДФЛ

Сроки и условия сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

В отличие от уже известной формы 2-НДФЛ, декларацию 6-НДФЛ заполняют и сдают ежеквартально в проверяющие органы по месту расположения налогового агента. Таким образом декларацию сдают за 1 квартал (январь-март) – до 30 апреля, за полугодие (январь-июнь) – до 31 июля, за 9 месяцев (январь-сентябрь) – до 31 октября и за год – до 1 апреля года, следующего за отчетным (предыдущим) (регламентировано ч. 2 ст. 230 НК РФ).Как и многие другие формы отчетности декларацию 6-НДФЛ можно сдать электронно через ТКС или же в бумажной форме. «На бумаге» организация сдает при условии, что в штате числиться не более 25 сотрудников.

Изменения в форме 6-НДФЛ начиная с 2019 года

17 января 2018 года ФНС был издан Приказ № ММВ-7-11/18, на основании которого были внесены правки в декларацию 6-НДФЛ:А) Начиная с 2019 года, если у фирмы производится реорганизация, то данный отчет сдается заблаговременно. Если нет такой возможности, то декларацию 6-НДФЛ сдает правопреемник с данными и реквизитами уже новой фирмы.Б) Если бланк 6-НДФЛ сдает крупнейший налогоплательщик, то в бланке прописывают КПП по месту расположения компании, а не по месту учета в качестве крупного плательщика налогов.В) Если фирма не относиться к крупным налогоплательщикам, то она проставляет код 214 в графе, предназначенной для места нахождения организации.Изменился цифры штрих кода на 15201027: Изменились и сами коды:

Общие правила оформления 6-НДФЛ

А) Электронный вариант заполнения регламентирован – заполняется шрифтом Courier New высотой букв 16–18 пунктов. Письменно –  без использования корректоров черными, синими или фиолетовыми чернилами.Б) Заполнение с первых клеток слева направо. Там, где нет заполнения, ставится прочерк.В) При распечатывании документа нельзя делать двухстороннюю печать и скреплять листы степлером. Нумерация страниц сквозная, учитывающая титульный лист.Г) Для отображения суммарных значений с сотыми единицами – целое число указывается в первом поле, копейки после точки, если нет сведений – ставят «0».НДФЛ в декларации указывается в целых числах используя правило округления.Вот как выглядит заполненный образец декларации 6-НДФЛ:

Заполнение титульного листа и первой части формы 6-НДФЛ

Заполнение титульного листа осуществляется сверху вниз. Сначала вписываем ИНН компании, а в оставшихся в строке пустых ячейках делают прочерк.Далее КПП точно также. Обратите внимание – ИП данное поле не заполняют. Предприятия проставляют КПП головной организации либо филиала.Титульный лист нумеруется, поэтому страница указывается «001».Номер корректировки «000». Если декларация сдана неверно, то ее перезаполняют. Тогда номер каждого уточняющего отчета идет по принципу возрастания – «001», «002» и т.д.Налоговый период – либо предыдущий год (если сдается годовой отчет за предыдущий отчетный период) либо текущий.Указывают «Код периода предоставления» и Код учета (по месту нахождения)» согласно ниже представленной таблице.Далее прописывают наименование организации или индивидуального предпринимателя без сокращений в полной формулировке (см. образец).Если компания не проходит процедуру реорганизации, то заполнять графы «форма реорганизации» и «ИНН/КПП реорганизованной» не нужно.[adinserter name=”Block 6″]Далее заполняют «Код ОКТМО» и указывают телефон исполнителя.В нижней левой части титульного листа ставят 1 или 2 в зависимости от того, кто сдает декларацию 6-НДФЛ, а также ФИО полностью (см. образец). Подпись и дата заполнения.Раздел 1 предусмотрен для указания общего дохода сотрудников фирмы, их налоговых вычетов и сумм исчисленного налога за указанный период сдачи отчетности по 6-НДФЛ.Обратите внимание по каким процентным ставкам облагаются доходы всех сотрудников – 9%, 13%, 30%, 35%. Если ставок несколько, то 1 раздел заполняется для каждой ставки налога.Строка 010 – указываете ставку (в основном используются ставки 13% – для резидентов, 30% для нерезидентов). По ней высчитывается налог с доходов трудящихся.Строка 020 – суммарный доход все сотрудников нарастающим итогом с начала отчетного периода (года).Строка 025 – дивиденды, при наличии. В других случаях ставим «0».Строка 030 – стандартные, социальные и имущественные вычеты всех работников суммарно и с начала года.Строка 040 – прописывают сумму исчисленного с дохода работников налога.Строки 045 и 070 – исчисленные и удержанные налоги по доходам сотрудников и дивидендов.Строка 060 – количество сотрудников организации Строки 080 и 090 соответственно здесь указываются суммы налогов не удержанных организацией по какой – либо причине и возвращенных фирме НДФЛ.

Заполнение второй части 6-НДФЛ

Раздел 2 налоговой декларации 6-НДФЛ – детализация всех сведений. Прописывают в строках даты полученных доходов, исчисленного и уплаченного НДФЛ всех сотрудников, а так же размер налога по дням.Позиции строк 100 и 110 – дата получения дохода и удержания налогаСтрока  120 – здесь пишут дату перечисления налога в госорганы (не должна быть позднее следующего дня, после получения дохода сотрудниками за исключением ряда случаев).Строки 130 и 140 – суммы доходов и налогов соответственно. Внизу подпись и дата ответственного лица.

Ответственность

К административной ответственности привлекают исполнителя и саму организацию. 300 – 500 рублей размер штрафа, который накладывают на лицо, ответственное за сдачу отчетной документации и на директора фирмы (кроме ИП, лиц, занимающейся адвокатской практикой, нотариусов). При камеральной проверке – если выявится факт несвоевременного перечисления НДФЛ или занижения сумм, то размер штрафа достигает 20% от суммы не перечисленного налога. Выплата зарплаты досрочно. ОсобенностиОбратите свое внимание на один важный момент. Когда выполняются действия (выплата, например, зарплаты или другого дохода физлицу) в одном отчетном периоде, а завершаются в другом отчетном периоде (квартал, полугодие, 9 месяцев, год), то информацию по таким движениям отображают в том периоде, в котором они окончены.В ячейке 100 пишут последний день месяца, в котором начислен заработок.В ячейке 110 пишут срок удержания НДФЛ (день перечисления зарплаты). В ячейке 120 – следующий за ним рабочий день.

Формирование 6-НДФЛ при начисленной, но не выплаченной зарплате

В каждой организации порой возникают финансовые трудности, и компания не может вовремя перечислить заработную плату сотрудникам. Когда в отчетном периоде не было выплат, то в этом случае в декларации 6-НДФЛ заполняется только первая часть. При этом строки 70 и 80 остаются незаполненными (проставляют «0»).

Отражение зарплаты и листа нетрудоспособности

Отражение сведений в 6-НДФЛ при увольнении работника

Когда сотрудник увольняется из компании, то ему положены выплаты:– зарплата за предыдущий месяц– зарплата за отработанные дни текущего месяцаВо 2 разделе бланка 6-НДФЛ все выплаты отображают отдельно.

Заключение

В статье отражено пошаговое заполнение декларации 6-НДФЛ.  Отображены все изменения и нюансы в заполнении. Сдавая заполненную декларацию, самостоятельно все проверьте. Обычно годовой отчет по 6-НДФЛ сравнивается с декларацией по 2-НДФЛ.

С 2016 года налоговые агенты — организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают доходы своим сотрудникам или же другим физическим лицам (п.1 ст.226 НК РФ), начали сдавать форму 6-НДФЛ «Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом».

6-НДФЛ бланк скачать бесплатно в формате Еxcel

Почему появилась форма 6-НДФЛ

В связи с чем у налоговых органов появилась потребность в этой новой форме?

Мы все уже давно привыкли сдавать 2-НДФЛ. В этой форме отражаются все операции предприятия в части исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с его работников.

6-НДФЛ выстраивает аналогичные отношения между организацией и ФНС. Сейчас ФНС ориентирована на первоначальную проверку отчетов не инспекторами, а программными средствами.

В связи с этим проводится компьютерная обработка данных бланка 6-НДФЛ:

• В строчках 100 и 110 определяется тип дохода;
• По строке 120 ФНС проверяет сроки перечисления платежных поручений по НДФЛ и сравнивает их с реестром соответствующих платежных поручений, поступивших в ФНС. Здесь сравниваются даты, находятся платежи, поступившие с опозданием сроков перечисления, и выставляются требования на уплату штрафов и пеней.

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

• Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
• Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

Сроки и периоды сдачи 6-НДФЛ

Данная декларация должна представляться ежеквартально. Как обычно, это следующие периоды: за 1 квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за год.

Сроки сдачи: не позднее последнего числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом, за год – не позднее 01 апреля следующего календарного года. При этом, как и всегда, при совпадении дня сдачи декларации с выходным или праздничным днем срок продлевается до следующего рабочего дня.

Например, если сдаем годовой 6-НДФЛ, то последним днем сдачи будет 03.04.2017г., а затем 1 квартал 2017г. сдаем соответственно не позднее 02.05.2017г..

Если налоговый агент задержался с отчетом, то начисляется штраф. Размер его 1000 руб. за каждый месяц просрочки (как полный , так и и неполный) согласно пункту 1.2 статьи 126 Налогового кодекса.

Особенности заполнения титульного листа: периоды представления и их коды

Форма 6-НДФЛ состоит из следующих разделов:

Титульный лист заполняется аналогично другим налоговым декларациям. Напомним коды периодов, указанных в приложении 1 к данной отчетности:

Код	Наименование
21	1 квартал
31	полугодие
33	9 мес.
34	год
51	1 квартал при ликвидации или реорганизации
52	полугодие при ликвидации или реорганизации
53	9 мес. при ликвидации или реорганизации
90	год при ликвидации или реорганизации

Если организация в апреле соответствующего налогового периода решила провести ликвидацию или реорганизацию, то в этой строчке проставляется код «52».

Также в Приложении 1 отмечается, что в строке «(налоговый агент)» пишется сокращенное или полное наименование (если нет сокращенного) юридического лица по его учредительным документам. Если же налоговый агент — физическое лицо, то вводится его фамилия, имя и отчество (если таковое имеется) как в удостоверяющем его личность документе, например, Пушкин Александр Сергеевич. В случае если фамилия двойная, то слова пишутся через дефис. Допустим, Петров-Иванов Кузьма Сергеевич.

6-НДФЛ – это отчет, который сдают все работодатели с 2016 года. Форма расчета показывает начисленный доход, применяемые вычеты, исчисленные, удержанные и уплаченные налоговые суммы (НДФЛ) по всем работникам без детализации.

Содержание

Обновленный бланк текущего года

В 2018 – 2019 годах действует форма 6-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@ с учетом изменений, внесенным приказом от 17.11.2018 № ММВ-7-11/18@.

Изменения и нововведения, произведенные в 2018 году, вступили в силу с 26 марта 2018 года, при этом впервые новая форма 6-НДФЛ сдается за прошедший 2017 год.

В целом, бланк расчета не претерпел значительных изменений. Незначительно поменялось содержание титульного листа, при этом второй лист остался без изменений.

Новый бланк 6-НДФЛ по-прежнему состоит из:

• титульного листа, где отражаются общие сведения о работодателе и налоговом периоде;
• раздела 1, расположенного на втором листе формы, где приводятся обобщенные показатели, исчисленные в сумме по всем сотрудником нарастающим итогом с начала года;
• раздела 2, расположенного также на втором листе 6-НДФЛ, здесь заполняются данные о датах и соответствующих суммах дохода и налога в разрезе последнего квартала помесячно.

Скачать свежую отчетность

Ниже представлена ссылка, по которой можно скачать новую форму 6-НДФЛ, в которой учтены все введенные в 2018 году изменения, в формате excel.

Скачать бесплатно бланк 6-НДФЛ для сдачи в 2018 – 2019 году – excel.

С какого числа действует?

Новая форма начала действовать через 2 месяца после опубликования приказа ФНС, которым введены изменения.

С 26 марта 2018 года все работодатели обязаны заполнять расчет на основе нового бланка.

Когда впервые сдавать?

Отчитываться перед налоговым органом с помощью 6-НДФЛ работодатели обязаны 4 раза в год. Предусмотрено 4 периода: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Крайний срок подачи отчета в течение года – это последний день следующего месяца за отчетным периодом, то есть последний день апреля, июля, октября, а для налогового периода последний день сдачи – 1 апреля следующего года.

Так как с 26.03.2018 обновленный бланк вступил в силу, то впервые его сдавать уже нужно при заполнении расчета за 2017 год – сдается до 2 апреля включительно.

Далее новый бланк 6-НДФЛ сдается в 2018 году в следующие сроки:

• 03.05.2018 – за 1 кв.;
• 31.07.2018 – полгода;
• 31.10.2018 – 9 мес. — образец заполнения;
• 02.04.2019 – за 2018 год.

Разъяснения по изменениям для всех работодателей

Что изменилось в бланке 6-НДФЛ после издания приказа ФНС ММВ-7-11/18@ от 17.01.2018?

На самом деле изменения минимальны. Форма по-прежнему состоит из двух листов: титульного и второго с двумя разделами.

В содержании отчета

Во второй лист расчета никаких изменений не внесено, заполнение производится в том же порядке, как это делалось до нововведений.

В титульный лист формы внесены следующие изменения:

• Смена штрихкода: на титульном лист «15201010» на «15202017», на втором листе «15201027» на «15202024».
• Добавлено поле «Форма реорганизации (ликвидации)» для указания соответствующего кода. Коды при реорганизации, ликвидации смотрите в таблице ниже.
• Добавлено поле для указания ИНН и КПП реорганизованной организации.

Два последних поля не нужно заполнять, если организация не проводила указанные процедуры.

Коды реорганизации и ликвидации для заполнения нового поля на титульном листе 6-НДФЛ:

Код	Когда указывается
1	Преобразование
2	Слияние
3	Разделение
5	Присоединение
6	Разделение с одновременным присоединением
Ликвидация

В Порядке заполнения

Кроме того, что немного обновился титульный лист расчета, также скорректирован соответствующим образом Порядок заполнения формы 6-НДФЛ.

Даны пояснения по заполнению отчета в случае, если организация в последнем квартале реорганизуется или ликвидируется.

В соответствии с содержанием дополненного пункта 2.2:

• Крупнейшие налогоплательщики вносят ИНН и КПП по месту нахождения организации в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговой.
• Организация-правоприемник подает в ФНС по месту нахождения расчет 6-НДФЛ за последний период и уточненные формы по реорганизованной компании с указанием на первой странице кода 215 или 216 в строке «по месту нахождения», а также ИНН и КПП правоприемника. В качестве «налогового агента» заполняется наименование реорганизованной компании.
• В новом поле «ИНН/КПП реорг.орг.» прописываются данные реквизиты, присвоенные до реорганизации по месту нахождения.

Поля «ИНН/КПП реорг.орг.» не нужно заполнять в  новой форме 6-НДФЛ, если расчет подается не за реорганизованную организацию.

В кодах

Изменения также внесены в таблицу кодов мест представления расчета 6-НДФЛ, которые вносятся в поле на титульном листе формы под названием «по месту нахождения (учету) (код)».

В соответствии с обновлениями данные коды выглядят следующим образом:

Выводы

Форма 6-НДФЛ обязательна для заполнения всеми работодателями. Форма, актуальная на 2018 – 2019 года, утверждена ФНС, скачать ее можно в данной статье выше.

Изменения, внесенные в 2018 году не значительны и касаются, прежде всего, тех организаций, которые проводили в отчетном периоде реорганизацию или ликвидацию.

Для всех прочих работодателей процесс заполнения не меняется.

В прошлом году законодатели разработали новую форму расчета 6-НДФЛ. Впервые по ней предстоит отчитаться за 1 квартал текущего года. Отчет и раньше вызывал немало вопросов по заполнению. Теперь же, объединенный совместно со справкой 2-НДФЛ, он кажется еще более сложным и громоздким. Так ли это на самом деле? Что изменилось, а что было перенесено из старой формы? Выясним в представленном материале.

Содержание

Находим новый бланк расчета

Форму 2021 года утвердил Приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected] Она, как и предыдущая, которой мы пользовались на протяжении последних лет, включает в себя титульный лист и два раздела. Однако последовательность разделов изменена: первый стал состоять из дат, а второй – из обобщенных показателей.

Кроме того, расчет утяжелили приложением в виде справки о доходах физлиц, ранее именовавшейся 2-НДФЛ и подававшейся по итогам года на каждого сотрудника. Таким образом, в качестве самостоятельного отчета 2-НДФЛ перестала существовать.

Скачать бланк можно по ссылке.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В отчет за 1 квартал справки по физлицам не войдут, поскольку приложение нужно заполнять только по итогам налогового периода – года. В течение года оформленные справки подаются, если предприятие или ИП закрываются.

Оформляем титульный лист

Принципиальных изменений в правилах заполнения титульного листа не последовало. Обновлено само название отчета – формулировку «6-НДФЛ» из него убрали и вынесли ее отдельно с правой стороны листа.

На титульнике приводят:

• номер корректировки;
• код отчетного периода и календарный год;
• код налогового органа и код представления по месту нахождения;
• название налогового агента, а также его ИНН и КПП, проставляемые наверху каждой страницы расчета;
• сведения, связанные с реорганизацией, ликвидацией, либо закрытием обособленного подразделения. Для последнего мероприятия ввели новый код «9», все остальные остались прежними;
• ОКТМО;
• контактные данные.

Исходя из вышесказанного, с оформлением титульного листа у отчитывающегося субъекта проблем быть не должно, все достаточно просто и привычно.

Заполняем раздел 1

Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» – это основательно видоизменившийся раздел 2 предыдущей версии отчета. Он содержит в себе информацию о сроке уплаты НДФЛ и сумме удержанного налога.

Заполнение должно происходить с учетом следующих особенностей:

1. 1. Указание сроков перечисления и сумм налога осуществляется отдельно по каждой ставке. Напомним, что с 2021 г. были задействованы новая ставка НДФЛ (15% — с доходов, превысивших 5 млн руб.) и соответствующий ей новый код бюджетной классификации. Специально для этого в форме появилась строка, предназначенная для отражения КБК, – 010. Т.е. сколько ставок использовал при исчислении НДФЛ налоговый агент в отчетном периоде, столько строк с кодом 010 должно оказаться в отчете.
2. 2. В строке 020 удержанную сумму налога по всем сотрудникам показывают за последние 3 месяца. Причем удержание должно произойти в период с 1 января по 31 марта, если мы говорим о первом отчете 2021 года, независимо от сроков перечисления налога.
3. 3. Срок перечисления налога, строка 021, принимает значение даты, не позднее которой налог должен попасть в бюджет. Для «зарплатного» НДФЛ – это следующий день, после выплаты зарплаты, для «отпускного» и «больничного» налога – последний день месяца и т.д. Нужно помнить, что в данной строке должна стоять рабочая дата. При попадании крайних сроков уплаты на праздничный или выходной день, они смещаются согласно правилам налогового кодекса на ближайшую следующую рабочую дату.
4. 4. В строке 022 отражаются суммы налога с одним сроком уплаты из строки 021.
5. 5. Для отражения возвращенного НДФЛ были отведены абсолютно новые поля:

• 031 и 032 – для сведений о дате и сумме по каждому случаю возврата,
• 030 – для суммарного показателя по всем значениям строк 032 за последние три месяца.

В новый отчет не нужно вносить данные о каждой дате выплаты дохода и удержания налога – налоговикам достаточно сведений о сроках перечисления НДФЛ. А вот информация о возвратах стала более детализированной.

Вносим данные в раздел 2

«Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» — такое название сейчас носит второй раздел. Законодатели отказались от более лаконичного «Обобщенные показатели», который принадлежал разделу 1 из старой формы. Суть заполнения раздела практически не поменялась.

Также по каждой ставке (строка 100), но уже с указанием КБК в строке 010 необходимо указывать:

• общую сумму начисленных доходов по организации / ИП – в стр. 110;
• количество лиц, в пользу которых производилось начисление доходов, – по стр. 120;
• общий размер вычетов – стр. 130;
• величину исчисленного налога – в стр. 140, с выделением «дивидендного» НДФЛ (стр. 141);
• сумму фиксированного авансового платежа – в стр. 150;
• сумму налога: удержанного – стр. 160, неудержанного – стр. 170, излишне удержанного – стр. 180 и возвращенного налоговым агентом – стр. 190.

Из новшеств отметим детализацию доходов из строки 110. Теперь их показывают в разбивке по: дивидендам (стр. 111), начислениям по трудовым договорам (стр. 112) и договорам ГПХ (стр.113). Причем сумма последних трех строк может и не сравняться с показателем из строки 010, например, при осуществлении выплат по договорам аренды, которые не относятся ни к трудовым договорам, ни к договорам ГПХ, но НДФЛ с них удерживать и перечислять все-равно нужно.

Подведем итог

Надеемся, к этому времени с помощью наших подсказок специалисты безошибочно оформят свои отчеты.