Справка о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ 2019, 2018 скачать бланк бесплатно 

3 минуты на чтение 808 просмотров Содержание

• Форма справки2-НДФЛ, выдаваемая нанимателем работнику
• Форма справки 2-НДФЛ, оформляемая нанимателем для ИФНС
• Краткая инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ для работника и ИФНС
• Пример 1. Образец заполнения бланка 2-НДФЛ (справка оформлена для выдачи работнику по требованию)
• Распространенные ошибки при оформлении 2-НДФЛ
• Ответы на часто задаваемые вопросы

2-НДФЛ – это официальный документ, форма справки, которая содержит информацию о доходах конкретного работника за определенный период и налогах, которые с него удержаны. Существует две типовых формы 2-НДФЛ и обе оформляются нанимателем. Но одна из них предназначена для выдачи работнику, а вторая – для сдачи в ИФНС.

Объединяет их, прежде всего, тот факт, что обе являются документальным подтверждением того, что у такого-то гражданина в обозначенном периоде были определенные доходы и с них уплачены налоги. Между тем типовые формы справок в первом и втором разные.

Наниматель, будучи налоговым агентом, отчитываясь перед ИФНС, представляет ей соответствующую типовую форму 2-НДФЛ о доходах, которые он выплатил своему работнику. Т. е. это одна из форм отчетности, предусмотренная законом для нанимателей (юрлиц, ИП, адвокатов и нотариусов, занимающихся частной практикой).

Форму справки, которая предназначена для выдачи гражданам, оформляется и выдается нанимателем по требованию работника. Она может понадобиться в разных ситуациях. Например, когда работник собирается оформлять кредит в банке, хочет получить стандартный вычет и в иных ситуациях, когда требуется подтвердить наличие дохода.

Важно! В 2021 году применяются новые формы справок 2-НДФЛ (для работника и ИФНС), которые введены Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2021.

По сути, это те же бланки справок, которые использовались нанимателями ранее, но несколько обновленные, т. к. в них внесены некоторые изменения. Соответственно, старые бланки, веденные ранее действующим Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/485 от 30.10.2015 (ред. от 17.01.2021), в 2021 г. не применяются. Утратил силу и Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/576 от 16.09.2011, который регламентировал порядок представления соответствующих данных по этой части в ИФНС.

Форма справки2-НДФЛ, выдаваемая нанимателем работнику

Новый бланк справки о доходах 2-НДФЛ, которую выдает наниматель работнику, представлен Приложением 1 к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2021. В обновленной версии он именуется несколько по-иному: «Справка о доходах и суммах налога для физлиц». По части внесенных изменений следует отметить следующее:

1. Изменена структура бланка: его новая версия состоит из 3 разделов, а не из 5, как ранее.
2. Введены дополнительные реквизиты (отдельные коды) для уведомления по имущественному, социальному вычету, а также для понижения суммы налога на фиксированные авансы.

Таким образом, изменения коснулись только названия справки, ее структуры (количества разделов) и реквизитов по вычетам. Актуальный на 2021 г. обновленный бланк 2-НДФЛ включает:

• сведения о работнике (ФИО, статус, гражданство, место рождения, реквизиты удостоверяющего документа);
• обобщенные суммы дохода физлица и удержанного налога по требуемому периоду;
• соответствующую информацию о предоставленных вычетах.

Помимо названых данных налоговый агент, заполняя бланк, указывает стандартные реквизиты документа (№, признак, отчетный год, код ИФНС и др.), датирует его и заверяет своей подписью с расшифровкой.

Приложение 1 содержит бланки 2-НДФЛ в формате TIF и PDF. Далее представлен аналогичный бланк формата Excel.

Порядок заполнения бланка детализирован в Приложении 2 к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/566@.

• 
  Читайте также:

  Справка о доходах физического лица 2 НДФЛ образец 2019 скачать бесплатно типовой бланк пример форма

Форма справки 2-НДФЛ, оформляемая нанимателем для ИФНС

Обновленный бланк справки 2-НДФЛ, оформляемой налоговым агентом для ИФНС, представлен Приложением № 5 к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2021. Его изменения коснулись меньше всего. Актуальный бланк справки по-прежнему состоит из пяти разделов, но из него удалены некоторые строки. Обобщая все изменения, следует отметить:

1. Теперь в бланк не нужно вносить сведения о признаке, № корректировки, коде ИФНС, а также реквизиты уведомления о вычете.
2. В отношении справки 2-НДФЛ для налоговой введено ограничение по форме ее подачи. Начиная с 2021 г. представлять ее в ИФНС на дисках, флешках и прочих носителях не разрешается.

Форма заполняется путем занесения текстовых, цифровых и кодовых показателей. Расшифровка кодов имеется в соответствующих приложениях к распоряжению ФНС, их следует учесть для правильного отображения «зашифрованной» информации. Остальные сведения заносятся по разделам обычным порядком, стандартно.

Первый раздел бланка содержит реквизиты нанимателя (телефон, ОКТМО, ИНН и ФИО для ИП, КПП и сокращенное название для юрлиц). Во втором разделе записывают персональные данные физлица (инициалы, действительный статус, код страны, ИНН, паспортные данные и др.).

Далее указывают информацию по облагаемым доходам (разд. 3), предоставленным вычетам по месту постоянной работы (разд.4) и общим, излишним суммам дохода, а также налога (разд. 5). Справку можно оформить на бумаге либо в электронном виде и подать ее в ИФНС по месту своего учета посредством ТКС.

Следует заметить, что если 2-НДФЛ для работника оформляется и выдается по его требованию за 3 раб. дн., то для подачи справки в ИФНС установлены определенные сроки. Так, в 2021 г. налоговые агенты должны будут представить ее до 01.04.2021 (по уплаченным доходам и удержанным с них налогам). При не удержании налога справку надо будет представить до 02.03.2021.

При определении крайних сроков подачи 2-НДФЛ в ИФНС применяется правило стандартного переноса выходных на рабочие дни. Таким образом, если последний день подачи справки приходится на праздник либо выходной, то его переносят на первый же следующий за ним рабочий день, как это сделано со сроками в 2021 г.

Краткая инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ для работника и ИФНС

При заполнении одного и второго типового бланка справки следует руководствоваться нормами, требованиями, которые определены Порядком, утв. Приказом ФНС РФ № № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2021.

Особенности заполнения 2-НДФЛ	Прямые ссылки на документы (чем руководствоваться при заполнении)
Порядок заполнения справки, оформляемой для физлица (общий, а также отдельно по разделам)	Приложение 2 к Приказу ФНС РФ
Расшифровка кодов документов, удостоверяющих личность (применяется в отношении двух типовых форм справок)	Приложение 1 к Порядку заполнения
Расшифровка кодов форм реорганизации (ликвидации) юрлица	Приложение 2 к Порядку заполнения
Цифровые коды стран (актуально для двух форм)	ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001, утв. Госстандартом

Общие требования по оформлению, составлению справки, оформляемой для физлица, установлены следующие. Заполняется бланк вручную либо печатью на компьютере. В первом случае используют синие, фиолетовые либо черные чернила, для печати набирают шрифт Courier New выс. 16 – 18 п.

Текст заполняют заглавными печатными буквами. Все показатели записывают слева направо.  Каждому из них соответствует одно определенное знакоместо. При отсутствии показателей проставляют прочерки. В незаполненных знакоместах – тоже.

• 
  Читайте также:

  Все, что нужно знать про НДФЛ: ставка, налоговые вычеты, когда нужна справка 2-НДФЛ и где ее получить

При заполнении бланка следует учесть, что числа с отрицательными значениями не записывают. Если нет показателей по суммовым показателям, следует проставлять нули. Установлено также ряд запретов. В частности, не разрешается делать правки при помощи корректора либо иного аналогичного средства. Запрещается также двусторонняя печать и скрепление листов бланка, если это может привести к их порче.

Что касается бланка справки, предназначенного для ИФНС, то его структура во многом отличается. В ней нет таких полей со знакоместами, и заполнение производится по более упрощенному принципу. Единственное, на что следует обратить особое внимание, это правильное написание кодов.

Пример 1. Образец заполнения бланка 2-НДФЛ (справка оформлена для выдачи работнику по требованию)

Использованные данные в предложенном образце справки условны. Настоящая справка оформлена для работника Борисина Василия Александровича налоговым агентом в лице Захаровой Инги Петровны за 2021 год. Работник является гражданином, резидентом РФ, соответственно в бланке записаны коды «1» и «643», а также ставка налога 13%.

Указаны также реквизиты гражданского паспорта Борисина В. А. (код «21»), год рождения, общая сумма дохода (332 тыс. рос. руб.), налоговая база (315 200 рос. руб.) и размер удержанного НДФЛ (315 200 * 13% = 40976 рос. руб.).

Поскольку Борисину В. А. предоставлялся вычет (код 2126», сумма 16 800 рос. руб.), в третьем разделе бланка сделана соответствующая запись. Настоящая справка выдана работнику 21.03.2021.

Распространенные ошибки при оформлении 2-НДФЛ

Ошибка 1. Бланк справки, предназначенный для работника, не должен содержать счетных, цифровых и иных ошибок, недостоверных сведений. Например, неверное указание кодов. Не допускается также отсутствие обязательных данных, некорректные записи, сделанные не там, где требуется, либо записи, выходящие за пределы установленных им мест. При их наличии справка признается недействительной и подлежит переоформлению.

Ошибка 2. Неточные сведения, показатели, указанные в справке 2-НДФЛ, предназначенной для ИФНС, необходимо своевременно исправлять. Следует помнить, что на основании ст. 126.1 НК РФ налогового агента, который представил недостоверные, ошибочные данные, могут оштрафовать на 500 руб. за каждый документ с ошибками.

Такими ошибками признаются, например, некорректный ИНН, информация, затрудняющая исчисление НДФЛ, либо неверное указание статуса налогоплательщика (например, вместо кода «1», присвоенного резиденту, записан код «2»).

Чтобы избежать санкций, налоговый агент должен вовремя представить ИФНС уточненные сведения (п. 2 ст. 126.1 НК РФ). Т. е. сделать это нужно до того момента, как ошибки обнаружит налоговый инспектор и по факту их обнаружения составит соответствующий акт.

• 
  Читайте также:

  Сколько делается справка 2 ндфл и сколько она действует?

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: За какой период выдается справка 2-НДФЛ работнику?

В общем случае, условно говоря, по умолчанию, такие справки выдают за 6 мес. Но по закону работник вправе затребовать ее за любой период. Наниматель обязан будет ее оформить и выдать по требованию на протяжении 3 раб. дн., как это предусмотрено ст. 62 ТК РФ.

Отказать в оформлении 2-НДФЛ, задержать ее выдачу наниматель не вправе, т. к. подобные действия признаются неправомерными.

Вопрос №2: Нужно ли ИП с работниками представлять справку 2-НДФЛ, предназначенную для ИФНС, за себя?

Нет, не нужно. Согласно действующему законодательству данная форма справки предоставляется раз за год только по работникам. ИП в рассматриваемой ситуации, так же, как и юрлицо, выступает налоговым агентом. На него распространяется общий порядок представления указанной отчетности в ИФНС.

Нравится статья

3 Рекомендуем похожие статьи Что нового в НДФЛ в 2021 году?

Декретные по беременности и родам

• 
  Читайте также:

  Порядок заполнения и подачи справок 2-НДФЛ за 2020 год — бланк и образец для скачивания

Сроки уплаты налогов ИП в 2021 году

Для ИП

Как заполнить 6-НДФЛ при увольнении работника? Отражение компенсации, примеры

6-НДФЛ

Налоги сельхозпроизводителей: перечень, порядок расчета, отчетность

6-НДФЛ

Как отражать аванс в 6-НДФЛ

6-НДФЛ

Как составить добровольное соглашение об уплате алиментов

2-НДФЛ

Новая форма 2-НДФЛ с 2019 года отличается от применявшейся ранее. Вместе с тем используется и старый бланк, но он перестал именоваться формой 2-НДФЛ. Подробнее обо всех новшествах для этого документа — в нашем материале.

• Изменения в справке 2-НДФЛ с 1 января
• Где взять бланки справок и каковы правила их заполнения

Изменения в справке 2-НДФЛ с 1 января

Бланк формы 2-НДФЛ в 2019 году с 1 января в очередной раз поменялся в связи со вступлением в силу приказа ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Причем изменение формы 2-НДФЛ в 2019 году не свелось к добавлению, удалению или корректировке отдельных полей в применявшемся до этих перемен бланке. Новая форма соответствует представляемым в ФНС налоговым отчетам и содержит обычные для этой справки сведения, но скомпонованные в ином порядке.

В новой форме 2-НДФЛ 2019 года выделены 4 раздела (один из них — общий — не имеет номера) — в предшествующем бланке их было пять — и приложение, помесячно расшифровывающее доходы и вычеты применительно к каждой из применяемых ставок налога. Таким образом, в новой справке исчез раздел с расшифровкой доходов, переместившись в приложение.

Новые разделы посвящены:

• Раздел без номера — общим сведениям о периоде, месте представления отчета и о его составителе. В него вошла информация, отражавшаяся ранее в заголовочной части отчета и разделе 1.
• Раздел 1 — данным о физлице, получившем доход. Сюда попадают сведения, отражавшиеся ранее в разделе 2.
• Раздел 2 — сводным цифрам доходов, начислений налога, платежей по нему и неудержанным или удержанным излишне суммам. Он стал аналогом раздела 5 старой формы.
• Раздел 3 — сведениям о применявшихся вычетах. Он соответствует разделу 4 старой справки.

Предназначением новой формы справки 2-НДФЛ 2019 года является представление сведений об облагаемых налогом доходах физлица и удержанном/неудержанном с них налоге в налоговый орган. Физлицу на таком бланке справка выдаваться не будет. Для этих целей приказ № ММВ-7-11/566@ (п. 1.5 и приложение № 5) утвердил еще одну форму, практически полностью соответствующую бланку справки, применявшейся до 2019 года.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Отличает ее от старой формы немногое — в название добавлена информация о том, что она свидетельствует не только о доходах, но и о суммах налога физлица. Также в ней отсутствуют указания:

• на отнесение ее к форме 2-НДФЛ и форме по КНД 1151078;
• признак, номер корректировки и код ИФНС;
• реквизиты уведомлений о праве на вычет и на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Таким образом, с 2019 года справка о доходах разделена на две формы: одна стала налоговым отчетом (и на ней надо будет подать в ИФНС сведения за 2018 год), а другая предназначается для выдачи физлицу.

Где взять бланки справок и каковы правила их заполнения

Бланк-2019 новой формы справки 2-НДФЛ доступен для скачивания на нашем сайте.

Скачать бланк

Подпишитесь на рассылку

У нас же можно скачать и бланк, на котором справка будет формироваться для выдачи физлицу по его запросу.

Скачать бланк

Для новой формы 2-НДФЛ утвержден новый порядок ее заполнения (приложение № 2 к приказу № ММВ-7-11/566@) и описаны алгоритмы представления в налоговый орган (приложение № 4 к приказу № ММВ-7-11/566@). Для справки, предназначенной для физлица, правила заполнения в приказе не приводятся.

Принципиальных новшеств правила заполнения 2-НДФЛ не содержат, поскольку базируются на той же информации, что и ранее. В том числе применяются те же коды, хотя для документов, удостоверяющих личность, их перечень несколько расширен. Новшества, скорее, связаны с чисто техническими моментами оформления, вызванным сближением справки с налоговой отчетностью, которая требует стандартизации мест отражения таких показателей, как ИНН и КПП составителя отчета, а также представляет каждое выделяемое в документе поле через набор знакомест. 

***

С наступлением 2019 года изменилась форма справки 2-НДФЛ, подаваемой в качестве отчета в налоговый орган. В то же время составляемый для физлиц аналог такой справки сохранил форму, очень похожую на утративший силу вариант 2-НДФЛ, но при этом перестал именоваться формой 2-НДФЛ. Правила заполнения обоих документов принципиально не изменились.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».

Предыдущий материал Следующий материал

Три формы справки 2-НДФЛ в 2021 году

ФНС в очередной раз оптимизировала порядок заполнения сведений о доходах физических лиц. Чиновники не ограничились стандартным изменением действующего формата, а пошли намного дальше. С 2021 года отдельный отчет по форме 2-НДФЛ упраздняется (325-ФЗ от 29.09.2019). Справку о доходах и суммах налога физического лица теперь сдают в составе обновленного расчета 6-НДФЛ (Приказ ФНС России №ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020).

ВАЖНО!

Включенная в расчет 6-НДФЛ новая форма 2-НДФЛ за 2021 год подается в итоговом отчете за 2021 год, то есть в 2022 году. Годовую отчетность за 2021 сдаем по-старому: отдельно 2-НДФЛ на старом бланке, отдельно расчет сумм налога на доходы физических лиц.

Для составления отчетов за 2021 используем бланк и инструкции из Приказа ФНС России №ММВ-7-11/[email protected] от 02.10.2018.

Третья форма — справка для физических лиц, сотрудников организации. Ее составляют по упрощенной форме. В 2021 используем обновленный бланк из приложения №4 Приказа ФНС №ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020.

Читайте также:  Увольнение с работы после декрета: как рассчитать компенсацию за отпуск?

Эксперты КонсультантПлюс разобрали все изменения по налогам на 2021 год. Используйте бесплатный доступ, чтобы разобраться в новых правилах.

Утверждена новая справка о доходах 2-НДФЛ

Форма 2-НДФЛ

– это справка о доходах физического лица. Эта справку формирует работодатель (налоговый агент) по работнику (физлицу), которому в течение года выплачивалась зарплата (или другой доход, облагаемый НДФЛ).

Налоговые агенты ежегодно сдают сведения 2-НДФЛ по каждому работнику в налоговую инспекцию:

• до 1 апреля обычные справки,
• до 1 марта справки о том, что налог не удержан.

Кроме того, по запросу работника работодатель обязан выдать ему справку о доходах на руки. Обычно эту справку физлицо предоставляет в банк для получения кредита, в налоговую для получения вычетов, новому работодателю и т.д.

Связанные статьи

• Как работнику получить справку о доходах

Новые формы справки 2-НДФЛ

Форму справки 2-НДФЛ утверждает ФНС. В этом году приказом от 02.11.2018 года № ММВ-7-11/[email protected] налоговики не просто поменяли бланк справки, а утвердили сразу две формы.

1. Первая форма имеет машиночитаемый формат и сдается в налоговый орган . Сокращенное наименование формы – 2-НДФЛ.
2. Вторая форма имеет привычный вид. Данная справка выдается работнику . Сокращенное наименование формы – отсутствует.

Как заполнить новую форму 2-НДФЛ для налогового орган?

Новый бланк имеет 3 раздела и 1 приложение.

В заголовке

формы указываются данные о работодателе: ИНН, КПП, наименование организации / ФИО предпринимателя, ОКТМО и т.д.

В поле «Признак» ставится: 1 для обычной справки, 2 – для справки с информацией о невозможности удержать налог, 3 и 4 – заполняются правопреемниками при реорганизации ЮЛ.

Признак справки влияет на срок сдачи формы 2-НДФЛ в налоговый орган

В Разделе 1

указываются данные работника: ФИО, ИНН, дата рождения и др.

В поле «Статус налогоплательщика

Читайте также:  Заявление о предоставлении работнику-донору двух дополнительных дней отдыха

» указывается: 1 – налоговый резидент, 2 – нерезидент, 3 – высококвалифицированный иностранный специалист, 4 – переселенец, 5 – беженец, 6 – иностранец на патенте.

В Разделе 2

отражается общая сумма дохода и налога.

В поле «Налоговая база» проставляется сумма доходов из Приложения, уменьшенная на вычеты из Приложения и Раздела 3.

Показатель «Сумма налога исчисленная» — это произведение налоговой базы и налоговой ставки.

В Разделе 3

указываются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, а также данные об уведомлениях из налогового органа, подтверждающие право на уменьшение налога.

В поле «Код вида уведомления» нужно поставить: 1 – при имущественном вычете, 2 – при социальном вычете, 3 – при уменьшении налога на фиксированные авансовые платежи.

В Приложении

отражается расшифровка сведений о доходах и вычетах (по конкретным доходам) по месяцам по ставке налога.

В справку включаются только доходы, которые облагаются НДФЛ. Например, пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в справке не отражается.

Сумма дохода указывается полностью, без уменьшения на налог и вычеты. Вычеты, предусмотренные для конкретных доходов, например, 4000 руб. для подарков, указываются рядом в Приложении. Стандартные вычеты, например, 1400 руб. в месяц на ребенка, отражаются общей суммой в Разделе 3.

Для доходов, облагаемых по разным ставкам, Разделы 1-3 и Приложение нужно заполнять отдельно.

Порядок заполнения справки о доходах для работника

Форма справки изменилась незначительно. В новом бланке отсутствуют поля, которые были нужны только налоговикам: номер справки, сведения об уведомлении из налогового органа о праве для уменьшения налога и т.д.

Когда применять новые справки?

Приказ вступает в силу с 1 января 2021 года. Поэтому начиная с 2019 года заполнять 2‑НДФЛ за 2021 год нужно на новых бланках. Справки за 2021 год заполняются по старой форме.

Читайте также:  Оплачивается ли больничный лист во время отпуска по уходу за ребенком?

Справка 2-НДФЛ для сотрудников

Налоговые агенты обязаны оформлять справку по запросу работника (ст. 62 ТК РФ, п. 3 ст. 230 НК РФ). Для получения персональной справки сотрудник подает заявление работодателю.

Выдайте готовую справку в течение трех рабочих дней с момента поступления заявления от работника (Письмо Минфина России №03-04-05/36096 от 21.06.2016). Это условие не распространяется на уволенных, таким работникам выдают справку установленного образца в последний рабочий день — день увольнения.

ВАЖНО!

Работодатель вправе не выдавать справку, если за отчетный период сотрудник не получал доходов, например, если работница находится в отпуске по уходу за ребенком.

Если работник настаивает на получении справки 2-НДФЛ, выдается отчет с прочерками в 3, 4 и 5 разделах либо справка в свободной форме о том, что доходы в отчетном периоде отсутствуют.

Вот как выглядит справка 2-НДФЛ для сотрудника по упрощенной форме 2021:

Как распечатать справку БК

Для этого нужно выбрать иконку, стилизованную под изображение принтера, и документ отправится в очередь на печать. Если пользователь пропустил поля, обязательные для заполнения, программа БК выводит на экран соответствующее предупреждение и предлагает вывести список незаполненных разделов. После внесения исправлений, документ отправляется на печать повторно.

Важный момент, о котором нужно знать при распечатке документов – проверка указанных адресов. Приложение сверяет актуальность указанных сведений с данными справочников.

Если программа БК не находит нужных адресов, на экране появляется контекстное окно, сообщающее об обнаруженных неточностях и предлагающее отобразить некорректную информацию. Выбрав «Да» в этом окне, пользователь получает возможность внести исправления. В большинстве случаев, требуется подкорректировать название улица или убрать нечитаемые для программы сокращения.

Помимо этого, приложение выводит на экран разовое сообщение, которое предлагает пользователю проверить правильность подключения принтера. Это не ошибка, а скорее формальное напоминание о том, что действие возможно только на лазерных принтерах, настроенных на формат односторонней печати А4.

При распечатке документов через «Справки БК» нужно помнить о таких особенностях:

• На штрих-кодах не допускается делать рукописных пометок: нумерация страниц, подписи и т. д.
• Распечатанные листы подписываются в правом нижнем углу за исключением последнего: здесь для этого отводится соответствующая графа.
• Страницы справок, подготовленных для разных подотчётных периодов, не являются взаимозаменяемыми даже если указанные в них сведения носят идентичный характер (например, нельзя поменять страницы за 2021 и 2021 год).

Кроме этого, отсутствие галочки в пункте подтверждения достоверности сведений приводит к блокировке очереди печати.

Чтобы распечатать справку БК с флешки на другом компьютере (это может понадобится, если нет принтера), необходимо сохранить ее в формате .pdf и записать на флешку. Для этого нужно установить программу PDF-Reader или её аналог. После этого на этапе выбора принтера появится пункт печати в PDF. После это вставляете флеш-карту в компьютер с подключенным принтером, открываете файл PDF и выбираете «Печать». Также с флешки можно распечатать одну страницу в справке БК.

Если вариант выше не работает, воспользуйтесь этой инструкцией по сохранению пдф в картинках:

Шаг 1

Шаг 2

Шаг 3

Шаг 4

Сроки сдачи годового отчета

Дата предоставления годовой справки не зависит от того, удержан налог с выплаченных доходов или нет. Законодательством определен следующий срок сдачи 2-НДФЛ за 2021 год в 2021 году:

1. Если налог удержан (признак 1 или 3), значит, организация должна отправить отчет не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. 1 марта 2021-го выпадает на понедельник, переносов нет.
2. Налог удержать невозможно (признак 2 или 4) — организация должна отчитаться по таким выплатам до 01.03.2021.

Если организация находится на стадии ликвидации или реорганизации, то отправить 2-НДФЛ следует заранее. Конкретной даты не установлено, но предоставьте сведения в ФНС до внесения окончательных изменений в ЕГРЮЛ (о прекращении деятельности или о регистрации новой компании при слиянии, реорганизации). Такие нормы закреплены в Письме ФНС России №БС-4-11/[email protected] от 27.11.2015.

Правила заполнения отчета 2-НДФЛ за 2021 год

В Приказе №ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020 указано, какие изменения по 2-НДФЛ в 2021 году: с итоговой отчетности за 2021 форма сдается в составе расчета по налогам на доходы физических лиц. А за 2020-й отчет отправляем по форме из Приказа ФНС №ММВ-7-11/[email protected] от 02.10.2018.

С 2021 года действует еще одно новое правило: если в штате организации более 10 человек, то сдавайте отчет в электронной форме. Обновите формат электронной отчетности в специализированной программе, которую используете для заполнения налоговых форм.

Пример заполнения

Теперь расскажем и покажем, как заполнить новую форму справки 2-НДФЛ в 2021 году на конкретном примере.

Читайте также:  Статья 110. “Трудовой кодекс РФ” от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 29.12.2020)

Ситуация

Широкова Елена Алексеевна работает по трудовому договору в ООО «Гуру». Она – российский налоговый резидент. Ежемесячный оклад составляет 40 000 рублей.

В феврале 2021 года она подала заявление на «детский» вычет на первого ребенка (1400 р. в месяц).

С 1 по 30 апреля Широкова была в отпуске. Отпускные в сумме 37 600 рублей выплачены ей 26.03.2017.

В августе Широкова болела, пособие по больничному выдано в размере 4500 рублей.

В сентябре ей перечислена материальная помощь в сумме 6000 рублей, а в декабре – премия по итогам работы за 2021 год – 20 500 рублей.

Подоходный налог со всех доходов ООО «Гуру» удержало и перечислило полностью.

Образец заполнения

С учётом приведённых условий итог заполнения новой формы 2-НДФЛ в 2021 году на Е.А. Широкову бухгалтерией ООО «Гуру» будет выглядеть следующим образом:

Также см. «Таблица с расшифровкой кодов доходов для 2-НДФЛ в 2021 году».

Пояснения к образцу

Для целей заполнения раздела 4 справки о доходах детский вычет положен, пока годовой доход не превысит 350 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). У Широковой это произошло с сентября 2021 года, поэтому есть право на вычет только за первые 8 месяцев 2021 года (1400 руб. × 8 = 11 200 руб.).

В разделе 5 справки 2-НДФЛ налоговая база – это все доходы за минусом вычетов. То есть в нашем случае:

503 700 руб. – (4000 руб. + 11 200 руб.) = 492 100 руб.

Также см. «2-НДФЛ за 2021 год по новой форме».

Новая форма 2-НДФЛ 2019 (для сдачи отчетности за 2018 год) Форма утверждена: Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц». Источник: ФНС. Приказ зарегистрирован в Минюсте России от 22.10.2018, № 52491. Начало действия документа: 01.01.2019. Согласно данным ФНС, в приказе утверждены две формы справки: 1) Форма 2-НДФЛ — для налоговых агентов (в частности, работодателей), представляющих налоговую отчетность на бумаге (имеет машиноориентированную форму). 2) Справка о доходах и суммах налога физического лица — форма справки, которая выдается непосредственно физическим лицам по их заявлениям, в соответствии с пунктом 3 статьи 230 НК РФ, для представления по месту требования.

Форма сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (форма 2-НДФЛ):

Скачать бланк формы 2-НДФЛ 2019-2018 (pdf, машиноориентированная форма)

Скачать порядок заполнения формы 2-НДФЛ 2019-2018 (docx)

Форма справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц «Справка о доходах и суммах налога физического лица», которая выдается в соответствии с пунктом 3 статьи 230 НК РФ:

Скачать бланк формы справки о доходах и налогах физ.лица 2019-2018 (xls) Скачать бланк формы 2-НДФЛ в составе приказа (pdf) Порядок заполнения формы 2-НДФЛ смотреть на этой странице. Об изменениях в форме 2-НДФЛ согласно приказу от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@:  • Штрих-код на титульном листе «3991 0011». • учтены поправки в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ, которые исключили возможность представления 2-НДФЛ на электронных носителях. • учтены поправки в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ, которые установили возможность представления правопреемниками налогового агента сведений о доходах физических лиц. • машиноориентированная форма 2-НДФЛ (для работодателей) состоит из основного листа и приложения. На основном листе отражены суммы дохода и налога на доходы физических лиц, а в приложении – сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам налогового периода с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов. • форма справки, выдаваемая работникам, имеет лишь незначительные изменения по сравнению с формой справки, действительной на 2018 год.Форма 2-НДФЛ 2018 (для сдачи отчетности за 2017 год) Форма утверждена: Приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме», в редакции Приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@ «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@». Приказ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ зарегистрирован в Минюсте России 25.11.2015, № 39848. Приказ от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@ зарегистрирован в Минюсте России 30.01.2018, № 49816. Начало действия документа: 08.12.2015.

Начало действия последней редакции: с отчетности за 2017 год.

Скачать бланк формы 2-НДФЛ (pdf, Прим. ред.: пока не опубликован) Скачать бланк формы 2-НДФЛ (в excel, также скачать в excel с сайта ФНС) Порядок заполнения формы 2-НДФЛ смотреть на этой странице. Скачать Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ (в pdf) Скачать Приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@ (в pdf)Об изменениях в форме 2-НДФЛ согласно приказу от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@: • Штрих-код на титульном листе «39909015». • В разделе 1 «Данные о налоговом агенте» новое поле «Форма реорганизации (ликвидации)», где будет указываться соответствующий код (от 0 до 6), а также поле «ИНН/КПП реорганизованной организации». • В разделе 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода» исключаются поля, связанные с адресом места жительства. • В разделе 4 из состава налоговых вычетов исключаются инвестиционные. • Поправки в порядке заполнения формы предусматривают, что правопреемник налогового агента указывает код по ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации. В случае представления Справки правопреемником реорганизованной организации в поле «Налоговый агент» указывается наименование реорганизованной организации либо обособленного подразделения реорганизованной организации. Проект новой формы справки 2-НДФЛ 2019 (Новое от 09.07.2018) ФНС России подготовила проект Приказа «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц». Ссылка. Начало действия новой формы: Предполагается, начиная с представления сведений о доходах физических лиц за 2018 год. Об основных изменениях в новой форме: — учтены поправки в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ, которые исключили возможность представления 2-НДФЛ на электронных носителях. — учтены поправки, внесенные в НК РФ Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ, которые установили возможность представления правопреемниками налогового агента сведений о доходах физических лиц. Скачать проект приказа о новой форме 2-НДФЛ с 2019 (docx) Коды доходов и вычетов в справке 2-НДФЛКоды доходов и вычетов для заполнения справки 2-НДФЛ утверждены также приказами ФНС.Смотреть здесь: доходы и вычеты.Порядок представления сведений 2-НДФЛ Также с 2018 года (Планируемая дата ввода в действие: с представления отчетности за 2017 год) ФНС подготовила поправки в порядок представления сведений о доходах физических лиц (2-НДФЛ) и сообщений о невозможности удержания налога. Проект приказа ФНС «О внесении изменений в приказ ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@». Ссылка. Скачать проект приказа о поправках в представлении 2-НДФЛ (docx) О новом в проекте приказа: • исключено представление в налоговые органы справок 2-НДФЛ на дискетах (электронных носителях). Но, в проекте не уточняется к каким электронным носителяем еще это относиться (или о всех электронных носителях: дискетах, дисках, флеш-картах и пр. или только о дискетах) • предусматривается, что организация-правопреемник представляет сведения 2-НДФЛ и уточненные сведения за реорганизованную компанию в налоговый орган по месту своего учета. Новое по форме 2-НДФЛ Новое от 10.06.2019: ФНС РФ в письме от 22.05.2019 № БС-4-11/9619@ уточнила, как заполняются формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при ликвидации подразделений (закрытия обособленного подразделения). Новое от 03.02.2018: ФНС РФ разъясняет, можно ли и как получить справку 2-НФДЛ для самозанятых (Напоминает: что справки 2-НДФЛ физ. лицам по их заявлениям выдают налоговые агенты. Таким образом, плательщик налога на профессиональный доход не может получить справку 2-НФДЛ с указанием сумм дохода, полученных им при применении специального налогового режима для самозанятых. Справку о доходах налогоплательщика налога на профессиональный доход можно сформировать в веб-кабинете «Мой налог» в разделе «Настройки», далее «Справки»). Новое от 10.09.2018: ФНС РФ в письме от 17.08.2018 N ПА-4-11/15942 сообщает, что представление в налоговый орган справки 2-НДФЛ без указания ИНН физического лица еще не образует состава правонарушения (не всегда грозит штрафом). Новое от 23.08.2018: ФНС РФ в письме от 15.08.2018 N ПА-4-11/15802@ уточнила, как в форме 2-НДФЛ необходимо отражать данные о налоговом агенте. Новое от 05.07.2018: ФНС РФ в письме от 26.06.2018 № БС-4-11/12266@ уточнила, как в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ отражаются доходы физических лиц в виде дивидендов. Новое от 05.04.2018: ФНС России в письме от 27.03.2018 № ГД-4-11/5667@ сообщает, как формируются корректирующие справки 2-НДФЛ за прошлые периоды при изменении персональных данных работников. Новое от 25.01.2018: ФНС России в письме от 17.01.2018 № ГД-4-11/582@ рассказала, как должен заполнять и представлять форму 2-НДФЛ правопреемник реорганизованной компании (за реорганизованную фирму должен отчитываться правопреемник). Новое от 16.01.2018: ФНС России в письме от 29.12.2017 № ГД-4-11/26889@ сообщила, надо ли уточнять сданную в налоговый орган справку 2-НДФЛ, если у работника изменилась фамилия или иные персональные данные. Новое от 23.08.2017: Минфин России в письме от 21.07.2017 № 03-04-06/46690 уточнил порядок заполнения формы 2-НДФЛ при изменении в течение года налогового статуса налогоплательщика. Новое от 31.03.2017: ФНС России обращает внимание на основные ошибки при заполнении сведений по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, которые допускают налоговые агенты. Подробнее на этой странице. Новое от 14.03.2017: ФНС подготовила проект приказа об утверждении новых форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, электронных форматов их представления и порядка заполнения «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом и сведений о доходах физического лица, порядка его заполнения, а также формата представления расчета налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом и сведений о доходах физического лица в электронной форме». Предполагается, что обе формы будут утверждены единым приказом и будут введены в действие с января 2018 года. Ссылка на проект приказа. Новое от 10.03.2017: ФНС в письме от 13.02.2017 № БС-4-11/2539@ сообщила, какие коды доходов и вычетов необходимо указывать при заполнении справки 2-НДФЛ за 2016 год: С учетом того, что начало действия приказа ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ (которым обновлены коды доходов и вычетов) является 26.12.2016, таким образом, с учетом внесенных изменений коды видов доходов и вычетов налогоплательщика применяются при заполнении справок 2-НДФЛ за 2016 год. Новое от 25.01.2017: ФНС в письме от 19 января 2017 г. N БС-4-11/787@ отвечает на вопрос: нужно ли физ.лицам отчитываться о подарках до 4000 рублей. Смотреть на этой странице. Новое от 17.11.2016: ФНС в письме от 1 ноября 2016 г. N БС-4-11/20817 пояснила порядок заполнения Раздела 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода» формы 2-НДФЛ. Рекомендует проверить актуальность персональных данных работников. Смотреть на этой странице. Новое от 30.09.2016: ФНС в письме от 19 сентября 2016 г. N БС-4-11/17537 разъяснила порядок заполнения формы 2-НДФЛ, если работнику был произведен перерасчет НДФЛ за предшествующие годы в связи с уточнением его налоговых обязательств. Смотреть на этой странице. Новое от 12.09.2016: ФНС в письме от 9 августа 2016 г. N ГД-4-11/14507 разъяснила порядок заполнении формы 6-НДФЛ и формы 2-НДФЛ при выплате зарплаты и дивидендов. Смотреть на этой странице. Новое от 18.08.2016: ФНС в письме от 1 августа 2016 г. N БС-4-11/13984@ «В отношении расчета по форме 6-НДФЛ» отвечает на вопрос: «Как определить период, за который выплачен доход, для целей заполнения формы 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ» и другие ответы по 6-НДФЛ. Смотреть на этой странице. Новое от 29.07.2016: ФНС России в письме от 06.07.2016 № БС-4-11/12127 уточняет порядок заполнения кодов доходов в справках по форме 2-НДФЛ, если вид дохода, выплаченного налогоплательщику, в приказе не предусмотрен. См. здесь. Источник 1: ФНС: www.nalog.ru