Пример заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля в программе ФНС в 2019 году

Содержание

Навигация по странице:

Для юридических лиц и бухгалтеров начало каждого года является временем сдачи налоговой отчетности. В некоторых случаях обычные граждане, которые не занимаются бизнесом, обязаны отчитываться по налогам. Если человек получил с движимого имущества доход, он должен заполнить 3-НДФЛ. Процесс и условия подачи документа регулируются статьей 229 Налогового кодекса России, в 2021 году было внесено несколько важных поправок.

Подготовка декларации 3-НДФЛ

Документ состоит из 23 страниц, однако физические лица заполняют только 6:

  • Первые 2 листа являются титульными, гражданин вписывает основные данные: ФИО, ИНН, номер паспорта, адрес места жительства;
  • В первом разделе отражаются доходы, полученные с продажи транспортного средства;
  • В шестом разделе указывается сумма, которую гражданин уплатит в ФНС;
  • Лист А заполняется в соответствии с договором купли-продажи, указываются данные покупателя;
  • На листе Е проводится расчет налога и имущественного вычета.

При заполнении декларации важно учесть 4 нюанса:

  1. Код дохода. При продаже транспортного средства ставится код 1520.
  2. Номер корректировки. Граждане, заполняющие декларацию впервые, ставят «0».
  3. Код ОКАТО. Номер зависит от прописки гражданина и отделения ФНС, к которому он привязан. В любой налоговой есть данные об ОКАТО, либо доступна онлайн-таблица со всеми номерами.
  4. Признак налогоплательщика. Граждане ставят «физическое лицо», организации вписывают «юридическое лицо».

Заполнение 3-НДФЛ через программу Декларация

На сайте ФНС доступна бесплатная программа Декларация, которая автоматически сформирует налоговую декларацию на основе введенных данных. Заполнить информацию достаточно просто:

  1. нужно скачать последнюю версию;
  2. пройти процесс установки, запустить;
  3. перейти в раздел «Задание условий«, ввести тип документа, номер инспекции и корректировки, признак налогоплательщика;
  4. заполнить информацию в «сведения о декларанте«: основные данные паспорта, ИНН, прописка, телефон для связи;
  5. перейти в раздел «доходы, полученные в РФ«, нажать знак «плюс» в графе «источник выплат«;
  6. в наименовании источника указываются основные данные покупателя;
  7. в графе «Сведения о полученном доходе» прописываются коды дохода и вычета;
  8. нажать «сформировать декларацию«, на экране появится готовый документ.

Правила заполнения декларации

Чтобы правильно оформить 3-НДФЛ, требуется учесть нюансы заполнения важных страниц:

Номер листа Правила оформления
2 титульных листа Паспортные данные полностью, как в документе.
Раздел 1 Расчет происходит с учетом ставки 13%, считается любая прибыль с продажи движимого имущества.
Лист А Учитываются любые доходы, с которых граждане России платят налоги.
Лист Е Учитываются суммы налогового вычета.
Раздел 6 Учитываются суммы, которые будут отправлены в бюджет или возвращены гражданину.

Список документов для налогового вычета

Продажа транспортного средства является доходом, на который граждане имеют право оформить налоговый вычет. Достаточно собрать следующие документы:

  • налоговая декларация 3-НДФЛ;
  • любые документы, подтверждающие, что гражданин был собственником автомобиля дольше 3 лет;
  • договор купли-продажи ТС в двух экземплярах: один остается покупателю, другой передается продавцу;
  • копия ПТС, в нем должна стоять запись о передаче имущественного права другому человеку;
  • платежные документы, подтверждающие перечисление денежных средств продавцу;
  • заявление на получение налогового вычета (рекомендуется скачать образец и заполнять бумагу в соответствии с ним).

Процесс подачи декларации

Заполненную 3-НДФЛ необходимо отправить в налоговую одним из выбранных способов:

  • подойдя в отделение ФНС по месту прописки;
  • отправив Почтой России с уведомлением о получении и описью всех документов;
  • заполнив онлайн-заявление на сайте налоговой, прикрепив сканы документов;
  • передать через представителя с доверенностью.

Законное обоснование 3-НДФЛ

Статьей 130 Гражданского кодекса установлен статус транспортных средств, они являются движимым имуществом. Статьей 224 Налогового кодекса сказано, что доход с продажи таких объектов облагается налогом 13%.

Граждане самостоятельно рассчитывают размер налога и перечисляют суммы в налоговую. Гражданин имеет право использовать налоговый вычет, чтобы уменьшить уровень НДФЛ.

Статьей 220 Налогового кодекса разрешены 2 способа возврата сбора:

  • на расходы при покупке машины, что подтверждается документально;
  • на имущественный вычет суммой до 250 000 рублей.

Когда подавать 3-НДФЛ при продаже ТС

Даже если сумма налога равна нулю, гражданин обязан заполнить и подать декларацию о доходах. Документы отправляются до 30 апреля года, следующего за годом получения прибыли. Гражданами занимается отделение налоговой по месту проживания. Законом установлено, кто должен подавать 3-НДФЛ, а кто от этого освобожден.

Если декларация заполнена позднее, ФНС вправе применить следующие санкции:

  • штраф 5% за каждый день просрочки, но не более 30% от всей суммы;
  • штраф 40% на оставшуюся сумму ежемесячно, если налог просрочен на 6 или более месяцев.

Штраф начисляется, даже когда налог равен нулю. Злостные неплательщики платят штраф за все время просрочки в соответствии с актуальной ставкой Центробанка.

Машина в собственности дольше 3 лет

При продаже автомобиля, который находился у гражданина дольше 3 лет, доход не облагается налогом, что прописано статьей 229 НК. Если продавец не получил другой вид дохода, на который заполняется 3-НДФЛ, то никакие документы ФНС не нужны.

Тремя годами считаются не календарные дни, а время, прошедшее с приобретения транспортного средства. Точная дата должна стоять в договоре купли-продажи. Отсчет начинается со дня регистрации ТС в ГИБДД. Через 3 года доход с продажи освобождается от налога автоматически, в ФНС идти не требуется.

Машина в собственности меньше 3 лет

Продажа любых транспортных средств, которые находятся в собственности менее 3 лет, облагаются 13% налогом на доход. Гражданин обязан высчитать сумму самостоятельно, заполнить декларацию и обратиться в налоговую службу.

Пример расчета налога

Пример №1. В примере разобраны правила и нюансы расчета налога на доход. Предположительно, гражданин К. в 2014 году приобрел машину стоимостью 500 000 рублей. Подтверждающие бумаги присутствуют. В следующем году человек продал машину за 450 000 рублей, то есть дохода не получил. Он заполняет налоговую декларацию, но ставит сумму налога «ноль«. Платить сбор не требуется.

Другой пример: гражданин М. купил в 2016 году машину стоимостью 500 000 рублей. Он потерял бумаги, подтверждающие получение дохода. В следующем году за 400 000 рублей он продал машину и обратился за имущественным вычетом. Средства, которые облагаются налогом, составляют 13%, то есть 150 000 * 0.13 = 19 500 рублей.

Если автомобиль продан за сумму, не превышающую 250 000 рублей, то налог не оплачивается. Однако подготовить и отнести в налоговую 3-НДФЛ гражданин обязан.

Пример заполненной декларации

Для наглядности рекомендуется следовать образцу. Он заполнен в соответствии с требованиями 2021 года.

Скачать образец.

Кто освобождается от налога

Статьей 229 Налогового кодекса установлены, что сбор поступает только на движимое имущество, которые находится в собственности меньше 3 лет или которое было продано дешевле, чем куплено. Чтобы снять с себя налоговые обязательства, гражданин должен предъявить следующие документы:

  • оригинал или копию 3-НДФЛ о продаже транспортно средства;
  • справки-счета, которые выдает инспектор ГИБДД, регистрирующий машину.

Освобождение от налога не снимает обязательств по заполнению налоговой декларации.

Причины отказа в принятии декларации

Сотрудник налоговой службе имеет право не принять 3-НДФЛ, если допущены следующие ошибки:

  • отсутствует один или несколько подтверждающих документов;
  • гражданин не поставил подпись на декларации;
  • гражданин подошел в ФНС, к которому он не прикреплен;
  • расчеты произведены неправильно.

Без оформления налоговой декларации невозможно заплатить налог. Главное, чтобы суммы были посчитаны верно, в случае сомнений рекомендуется подойти в ФНС и воспользоваться бесплатной консультацией специалиста.

<!DOCTYPE html PUBLIC “-//W3C//DTD HTML 4.0 Transitional//EN” “http://www.w3.org/TR/REC-html40/loose.dtd”> <?xml encoding=”UTF-8″>

Автомобили становятся, пожалуй, самым популярным товаром у рядовых граждан: кто-то меняет устаревшую марку на более современную, кто-то по состоянию здоровья предпочитает пользоваться общественным транспортом и расстается со своим «железным конем». Машины продают и получают от их реализации определенный доход. Законы нашего государства обязывают граждан платить с доходов налоги. Чтобы налоги оплачивать вовремя и в полном объеме, но и не перечислять лишнего, необходимо знать азы налогового законодательства.

При продаже автомобильной техники есть следующие варианты:

  • получатель дохода от продажи обязан сообщить в налоговые органы о своей сделке и оплатить налог;
  • сообщить обязан, но платить не должен;
  • никому ничего сообщать не надо и платить налог не нужно.

Начнем с третьего положения, когда продавец не обязан сообщать налоговой инспекции о продаже машины. Это правило действует в единственном случае: если продаваемый автомобиль находился во владении собственника более трех лет.

Введением этого срока владения государственные органы отделяют обычного гражданина от перекупщиков, которые на перепродажах имеют постоянный доход. Но в жизни случаются ситуации, когда и простому человеку, далекому от процессов купли-продажи, приходится расставаться со своим автомобилем до истечения трехлетнего периода. Вот тут-то и наступает его обязанность сообщить в контролирующие органы о своей сделке.

Как заполнить 3 НДФЛ при продаже автомобиля

Сообщение в налоговую службу о получении дохода — это специальная форма налоговой отчетности. Декларация 3 НДФЛ при продаже автомобиля заполняется в двух вариантах:

  • когда рассчитана сумма налога, подлежащая оплате в бюджет;
  • если сумма налога при расчете отсутствует, так называемая «нулевая» декларация.

Рассмотрим оба варианта на примерах конкретных продавцов автомашин.

Пример 1. Цветков И.П. приобрел автомобиль в июне 2014 года за 960000 рублей и продавать его в скором времени не собирался. Но в сентябре 2016 года Цветков серьезно заболел, и доктор запретил ему садиться за руль. На семейном совете было принято решение машину продать. Выручить от продажи удалось всего 700000 рублей.

Так как доход от продажи оказался отрицательным (700000-960000=-260000), то Цветковы могли бы воспользоваться этим вариантом, но документы на покупку автомобиля в семье не сохранились. Тогда они использовали стандартный вычет — необлагаемую налогом часть выручки. По закону она составляет 250000 рублей.

Расчет налога на продажу автотранспорта Цветковых составит: 700000-250000=450000 рублей – это налогооблагаемая база. Налог составит 450000*013=58 500 рублей, на эту сумму и должно производиться заполнение 3 НДФЛ при продаже автомобиля.

Пример 2. Свой автомобиль Назаров М.Л. получил в подарок от родителей в 2015 году. Через год решил приобрести более современную машину и в 2016 году продал подарок за 210000 рублей. С применением стандартного вычета расчет налога будет такой: 210000-250000= – 40000 рублей.

Налогооблагаемая база оказалась отрицательной, поэтому в данном случае налог на продаже не рассчитывается. Но декларацию Назаров обязан представить. Она будет «нулевой». Рассчитав сумму налога, можно приступить к заполнению налоговой декларации.

Кто обязан сдать 3 НДФЛ при продаже автомобиля

Сдача 3 НДФЛ при продаже автомобиля — это прямая обязанность продавца автотранспорта, если данная единица техники принадлежала ему менее трех лет. За не предоставление или несвоевременное предоставление сведений о продаже машины несет ответственность получатель дохода, т.е. продавец.

Сама форма декларации 3 НДФЛ состоит почти из двух десятков страниц, но этого бояться не стоит. Во-первых, продавцу автомобиля не нужно заполнять все страницы; во-вторых, сейчас в интернете можно найти множество ресурсов по заполнению этой формы налоговой отчетности.

Как заполнить 3 НДФЛ при продаже автомобиля

Налоговая декларация формы 3 НДФЛ по своей сути не меняется из года в год. Но в отдельные элементы всё же вносятся изменения. Чтобы не тратить попусту время на заполнение устаревшей формы, необходимо уточнить, для какого года предназначен бланк декларации. В налоговой инспекции обязательно обратят внимание на несоответствие декларации году подачи и на старой форме отчет не примут.

Далее листы 3 НДФЛ при продаже автомобиля пронумеровываются трехзначным кодом (001,002,003 и так далее). На каждом листе проставляется фамилия плательщика и его инициалы. А по верхней линии каждой страницы указывается ИНН плательщика.

Также в нижней части всех страниц ставится подпись проверяющего работника налоговой инспекции и дата проверки. Все это направлено на исключение ошибок при заполнении налоговой декларации. Возникает вопрос: как заполнить 3 НДФЛ при продаже автомобиля без ошибок, чтобы форму приняли в налоговой сразу и не возвращали на доработку?

Первый вариант: хорошо изучить инструкцию по заполнению декларации и правильно рассчитать сумму налога.

Пример 3. Автомобиль продан через два года после приобретения. Все документы на покупку машины сохранились и могут быть приложены к декларации. Купили автотранспортное средство за 850000 рублей, а продали за 900 тысяч рублей. Рассчитываем сумму налога: 1. По затратам: 900000-850000=50000. Сумма налога составит: 50000*0,13=6500 (рублей). 2. По стандартному вычету: 900000-250000=650000. Налог: 650000*0,13=84500 (рублей).

Сопоставляем, по какому варианту выгоднее платить: по первому — 6500 рублей или по второму — 84500 рублей. Естественно, платим меньшую сумму, потому что сохранены все документы, подтверждающие ранее произведенные расходы.

3 НДФЛ продажа автомобиля (образец заполнения с уплатой налога)

Пример 4. Соколовский П.Г. продал свой автомобиль, полученный 2,5 года назад по договору дарения от своей матери, за 200000 рублей. Расчет налога по стандартному вычету будет следующий: 200000-250000=-50000 рублей. Полученный доход оказался меньше величины необлагаемой части на 50 тысяч рублей.

А это означает, что налог за проданное автотранспортное средство взиматься не будет. Но декларация должна быть заполнена и сдана в ИФНС.

3 НДФЛ продажа автомобиля (образец заполнения без уплаты налога)

Бланк декларации можно получить в налоговой инспекции, скачать его на сайте ФНС или на нашем сайте.

3 НДФЛ бланк при продаже автомобиля (скачать бесплатно)

Второй вариант – заполнить с помощью программы Декларация от ФНС

Как сдать декларацию 3 НДФЛ при продаже автомобиля

Правильно заполненную декларацию сдают в ИФНС несколькими способами:

  • лично при посещении налоговой инспекции;
  • через представителя (нужна нотариально заверенная доверенность на этого представителя);
  • почтовым отправлением (с обязательной описью вложения);
  • через интернет (надо иметь электронную подпись).

При любом способе сдачи декларации к ней должны быть приложены документы для 3 НДФЛ при продаже автомобиля. В перечень таких документов входит удостоверение личности или его копия, а также копии документов, подтверждающих расходы по приобретению автомобиля. Подача 3 НДФЛ при продаже автомобиля за 2016 год должна состояться в период с 1 января по 30 апреля 2017 года.

Поделиться:

Содержание

В соответствии с законодательными нормами, действующими на территории страны, существует обязанность бывших собственников подавать соответствующую информацию в органы Федеральной налоговой службы. Но не каждый автовладелец, продающий свой автомобиль, обязан подавать декларацию, а только тот, который владел продаваемой машиной менее 3-х лет.

image

При этом, закон предусматривает заполнение ими соответствующей формы данного документа. Данный документ называется — декларация. Заполнение декларации необходимо для определения размера НДФЛ, который подлежит уплате.

Как заполнить декларацию при продаже машины менее 3 лет?

Заполнение декларации можно произвести самостоятельно, но можно привлечь различные коммерческие структуры, оказывающие содействие в заполнении и подаче налоговых бумаг.

Для самостоятельного заполнения нужно скачать бланк и ознакомиться с его содержанием.

При обращении в коммерческие структуры — необходимо разъяснить сложившуюся ситуацию работникам и попросить оказать их содействие в заполнении.

Стоит отметить, что такие организации оказывают услуги на платной основе и нужно быть готовым к тому, что за предоставленный сервис необходимо будет заплатить. Размер оплаты зависит от случая и организации, в которую планируется обращаться.

Основные требования при заполнении декларации:

  • структурированность;
  • четкость;
  • ясность;
  • честность;
  • добропорядочность;
  • лаконичность;
  • достоверность
  • полнота данных.

Когда нужно подавать декларацию?

Обязанность подачи декларации возникает не при каждой продаже автомобиля. Ее можно избежать в некоторых случаях:

  1. реализации машины за стоимость меньше, чем она была приобретена;
  2. срок, в течении которого владели автомобилем составляет 36 месяцев и более.
  3. когда сумма вырученная от продажи составляет менее 250 000 руб.

Что отобразить в декларации?

Бланк документа включает в себя несколько разделов, которые необходимо заполнить. Сам же бланк включает 26 листов, но заполнить необходимо только 6.

Указываемые сведения:

  1. сведения о заявителе;
  2. Ф.И.О. покупателя и данные договора купли-продажи;
  3. процент;
  4. сумму, полученную от продажи;
  5. сумма, подлежащая уплате;
  6. расчет налога;
  7. расчет суммы налога вместе с имущественным вычетом.

Когда оформлять документ?

Необходимость в подаче декларации возникает с момента осуществления сделки с транспортным средством, срок владения которым не превышает 3-х лет. Декларация имеет установленной формы 3-НДФЛ.

Согласно п.3 ст 228, и п.1 ст. 299 Налогового кодекса РФ, её необходимо подать в срок не позднее 2 мая следующего после продажи года. Сделать это нужно в территориальный налоговый орган по месту, где зарегистрировано постоянное проживание владельца проданного автотранспорта.

Какой бланк использовать при оформлении декларации?

При заполнении документа необходимо внимательно ознакомится с содержанием самой декларации и порядке ее заполнения.

В бланке необходимо заполнить:

  1. Лист 1 и лист 2.
  2. Раздел «Расчет налога»
  3. Раздел 6 с указанием окончательной суммы, которую необходимо оплатит в ИФНС
  4. Лист А.
  5. Лист Е.

Нюансы при заполнении декларации

Как и при заполнении любого документа, предполагающего отчетность, данный также имеет свои нюансы, которые необходимо учитывать.

К ним относят:

  • для удобства внесения сведений в декларацию, часто используют бесплатную программу «Декларация»;
  • сведения о продаже ТС, которое было во владении 3 и более лет — предоставлять не требуется;
  • в случае, когда сумма вырученная от продажи меньше суммы за которую было приобретено ТС — налог не платится;
  • необходимость предоставить копию договора, согласно которому совершена сделка;
  • код дохода должен быть 1520;
  • при первичной подаче декларации номер корректировки должен быть «0»;
  • признак плательщика должен быть «Физическое лицо»;
  • нужно знать код ОКАТО.

Какой налог нужно заплатить при продаже авто менее 3 лет?

Размер налога, уплачиваемый в данном случае, не является фиксированным. Его можно узнать только путем проведения расчетов. Но, исходя из норм предусмотренных Налоговым кодексом, можно узнать, что размер налога выражается в процентах от суммы и составляет 13%.

Но это верно только для физических лиц — резидентов. Для юридического лица он составит 20%, а для нерезидента — 30%. Этот принцип означает, что чем выше сумма полученная при продаже ТС- тем больше размер налога необходимо уплатить.

Как рассчитать налог, если утеряны документы купли-продажи машины?

В случае, когда документов, подтверждающих сумму сделки нет, нужно помнить, что заполняя и подавая декларацию сотрудники налоговой службы осуществляют проверку и сверяют данные с органами ГИБДД.

Органы ГИБДД, в свою очередь, основываясь на данных, полученных из договора купли-продажи при регистрации ТС.

В таком случае можно:

  1. подать декларацию без документов, которые подтверждают сумму;
  2. обратится в ИФНС и уточнить возможность подачи декларации по данными полученным из ГИБДД;
  3. обратится с запросом в МРЭО ГИБДД.

Когда налог платить не нужно?

Налоговым законодательством предусмотрен ряд случаев, когда уплата налога не требуется:

  1.  Автотранспортное средство было реализовано за сумму, которая была меньше чем при приобретении.
  2. С момента заключения сделки, по которой был приобретен продаваемый автомобиль, прошло более 36 месяцев.
  3. Сумма средств, полученных в результате продажи, составляет менее двухсот пятидесяти тысяч рублей.

Последствия при игнорировании подачи декларации и не выплате налога

При игнорировании требований по осуществлению процедуры предоставления налоговой отчетности к лицу, согласно действующему законодательству, будут применены меры взыскания.

Обязанность предоставления декларации с информацией о полученных денежных средствах в результате продажи авто, которое находилось менее трех лет во владении, закреплено действующим налоговым законодательством. Мерой взыскания будет являться штраф.

Требование о ее подаче не теряет актуальности даже в случае, когда, исходя из расчетов, налог не платится. Размер штрафа составит одну тысячу рублей. Но, несмотря на факт уплаты штрафа, обязанность по предоставлении отчета останется.

В случае не уплаты штрафа она будет переведена в задолженность. Наличие задолженности предполагает санкции более серьезного характера, среди которых:

  1. Штраф за уклонение от подачи документа налоговой отчетности (составляет 1000 рублей плюс 5% от суммы рассчитанного налога за каждый месяц, начиная с месяца следующего за последним, когда законом отведена обязанность подачи. При этом, ее размер не может превышать 30% от суммы рассчитанного налога).
  2. Пеня за просрочку в уплате (начинает исчисляться с 16 июня за каждый день, в год предоставления декларации).

Также, стоит заметить, что должностными лицами территориального подразделения Федеральной налоговой службы будет проведена проверка.

Данная проверка будет основываться на данных, которые будут переданы в установленном законом порядке от органов ГИБДД. При этом, по результатам проведенной проверки, работниками налоговой службы будет произведен налога самостоятельно. Во время расчета инспектора налоговой службы не примут в учет вычет в размере двухсот пятидесяти тысяч рублей, ни расходы, понесенные в связи с приобретением автомобиля.

Что повлияет в значительной на повышение размера необходимого к уплате налога. Отстаивать право на оплату налога по низшей сумме придется обжаловать соответствующие решения в судебной инстанции. На что будет затрачено большое количество времени и сил.

Исходя из вышеизложенного можно сделать вывод, что круг лиц, на которых возлагается данная обязанность, не так велик. При этом, законодатель постарался обязать лиц осуществляющих регулярную перепродажу автотранспортных средств платить налоги.

Ведь действия таких лиц носят признаки коммерческой деятельности. Но в процессе осуществления такой деятельности налогов не уплачивают. Подача же сведений в органы Федеральной налоговой службы необходима в течении определенного периода. Для заполнения данного вида документа существуют как специальные программы, так и методические рекомендации.

Бесплатная онлайн-консультация автоюриста

Бесплатная онлайн-консультация автоюриста

01 апреля 2017

Декларация 3 НДФЛ продажа автомобиля представляется в налоговую инспекцию Российской Федерации по месту проживания в срок до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки. Такой порядок закреплен действующим налоговым законодательством страны.  3 НДФЛ при продаже автомобиля нужно сдать, даже если величина налога к уплате равна нулю.

Прежде чем изучать образец декларации 3 НДФЛ продажа автомобиля 2017, следует убедиться, что вы владели машиной менее 3 лет. Именно для таких случаев законодатель ввел 3 НДФЛ продажа авто. В противном случае, вы можете не подавать никаких бумаг на вполне законном основании.

ВАЖНО: если база по налогу равна нулю, но вы владели автомашиной менее 3 лет, сдать 3 НДФЛ автомобиль к продаже необходимо, в противном случае вам будет начислен штраф.

Декларация заполняется по общему правилу:

  • Титульный лист – налоговый период 34, код налогоплательщика 760
  • Раздел 1 – сводная информация о налоге по коду 18210102010011000110
  • Раздел 2 – расчет налоговой базы и суммы налога по доходам
  • Дополнительные листы – вычеты по НДФЛ

В случае с продажей авто доход от продажи должен быть указан на листе Раздела 2 в доходах. Код дохода с продажи транспортного средства принят для отчета за 2016 год 1520 – доходы от продажи иного имущества.

Здесь же следует проставить и код соответствующего вычета. Возможен выбор из двух вариантов: по фактически произведенным расходам или в пределах 250 000 руб. Код вычета соответственно 903 и 906.

Вы можете использовать вычет по коду 903 в сумме документально подтвержденных расходов, если у вас есть следующие документы:

  • Договор купли-продажи автомобиля, в котором вы указаны в качестве покупателя
  • Акт или накладная на передачу вам транспортного средства, которое вы позже продали
  • Документ, подтверждающий оплату купленного транспортного средства на сумму, указанную в договоре купли-продажи

Только в этом случае вы можете считать, что ваши фактические расходы на приобретение автомобиля документально подтверждены. В противном случае ваш вычет составит не более 250 000 руб. по коду 906.

Давайте рассмотрим на конкретных примерах, как воспользоваться вычетом по 3 НДФЛ при продаже авто, которое было в собственности менее 3 лет.

Соколов Л.В. купил машину за 520 000 руб. в 2014 году и продал ее за 480 000 в 2016 году. Рассмотрим 2 варианта:

  1. У него есть все документы, подтверждающие расход на покупку машины в размере 520 000 руб.
  2. У него нет первичных документов, которые бы свидетельствовали, что он потратил 520 000 руб. при покупке машины.

Налогоплательщик Соколов Л.В. может документально подтвердить расходы на приобретение транспортного средства в размере 520 000 руб. Получается, что он имеет право на вычет по коду 903.

ВАЖНО: если вычет больше дохода, то он принимается равным доходу.

В рассматриваемом случае доход по коду 1520 составит 480 000 руб., вычет по коду 903 будет принят в аналогичном размере 480 000 руб., база для расчета налога составит 0 руб. Обратите внимание, декларацию все равно нужно будет сдать, так как налогоплательщик владел авто менее 3 лет.

Документов, подтверждающих, что Соколов Л.В. купил машину за 520 000 руб., у него нет, следовательно, возможен вычет только по коду 906 в пределах 250 000 руб. Получается, что в доход по коду 1520 пойдет сумма 480 000 руб., а в вычете будет учтено лишь 250 000 руб. Таким образом, налоговая база составит 230 000 руб. Ставка налога на продажу авто равна 13%. Значит, Соколов Л.В. обязан перечислить в бюджет 29 900 руб.

Именно так происходит расчет базы налога 3 НДФЛ продажа машины менее 3 лет. Если же вы владели машиной свыше 3 лет, платить налог и подавать декларацию не нужно. Данное правило закреплено п. 17 статьи 217 НК РФ.

При заполнении 3 НДФЛ срок 3 года владения авто нужно считать не по календарным датам, а отсчитывать 36 месяцев со дня покупки машины. Чтобы узнать, сколько автомобиль находился в вашей собственности, посмотрите на дату договора, акта, счета или документа об оплате. Время регистрации в ГИБДД в расчет не принимается. Вы становитесь собственником машины, как только оплачиваете покупку и подписываете документы на ее передачу вам в собственность.

Декларация при реализации авто все еще вызывает много вопросов: как заполнять 3 НДФЛ при продаже машины знают далеко не все. Давайте посмотрим, какие именно листы формы нужно оформить:

  • Титульный лист с вашими данными как налогоплательщика
  • Раздел 1 с базой налога 13%
  • Лист А с расшифровкой прибыли
  • Лист Е с указанием суммы вычета
  • Раздел 6 с расчетом величины налога к перечислению

Образец заполнения декларации 3 НДФЛ продажа автомобиля выглядит следующим образом:

Вариант 1 – расходы документально подтверждены

Титульный лист

Раздел 1 – доходы меньше документально подтвержденных расходов, база равна нулю

Раздел 1 – доходы меньше документально подтвержденных расходов, база равна нулю

Раздел 2 расчет суммы налога при продаже авто

Лист А – расшифровка доходов

Лист Д2 – расшифровка документально подтвержденных расходов

Вариант 2 – расходы на приобретение авто не подтверждены

Раздел 1 – налог к уплате 29 900 руб.

Раздел 2 − 3 НДФЛ при продаже машины 2017 налог к уплате

Лист Д2 – информация по вычетам

Остальные листы заполняются аналогично варианту 1.

Ниже будет приведена небольшая инструкция, которая позволит правильно заполнить 3 НДФЛ продажа авто.

Облагаемая сумма дохода в 3 НДФЛ

В примере мы взяли упрощенный вариант, когда налогоплательщик официально не был трудоустроен и имел доход в 2016 году только от продажи автомобиля. Для наемных работников доходы должны включать суммы по справке 2-НДФЛ, только в этом случае пример заполнения декларации 3 НДФЛ продажа автомобиля будет считаться верным.

ВАЖНО: ошибочные коды в документе или использование старого бланка декларации может привести к штрафам.

Как заполнять 3 НДФЛ при продаже машины:

  • 001 – номер корректировки, если 3 НДФЛ составляется впервые
  • 002, 003 и далее при повторной подаче бланков
  • ОКТМО – посмотрите на 2-НДФЛ или узнайте в инспекции
  • Код налогоплательщика 760 – сдача 3-НДФЛ физическим лицом
  • Все личные данные заполняются по паспорту и из ИНН

Справка по форме 2-НДФЛ выдается налоговым агентом своим наемным работникам и содержит информацию о начислении заработной платы, отпускных и стандартных налоговых вычетах.

3-НДФЛ – декларация, которую подает физическое лицо или частный предприниматель, если хочет:

  • Отчитаться по налогооблагаемым операциям
  • Получить дополнительный вычет по НДФЛ

Мы подробно рассказали о 3 НДФЛ продажа авто и привели наглядные иллюстрации формы. Теперь у вас не должно возникнуть вопросов, как заполнить 3 НДФЛ при продаже автомобиля.

Налоговые вычеты

Количество сделок по купле-продаже автомобилей «с рук» растет год от года. С тем, чтобы продать свой автомобиль, сталкивается множество обычных граждан. В результате к самой продаже авто у таких людей добавляются три серьезных вопроса. Надо ли платить государству налог при продаже машины? Как посчитать размер налога к уплате? Как отчитаться перед государством по сделке и по налогу — подать 3-НДФЛ при продаже автомобиля? Вот для таких обычных граждан (в сфере налогов их принято называть «физические лица» или «физлица») и предназначена данная статья.

Автомобиль продан — надо ли платить налог?

Действующее законодательство содержит ряд поблажек для физлиц, продающих подержанное авто. Чтобы понять, придется ли уплатить что-то в бюджет с продажи машины, определите свою ситуацию:

  • На день продажи вы владели машиной больше 3 лет, и есть документы, это подтверждающие (например, копия ПТС). Налог оплачивать не придется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
  • Вы владели проданным авто меньше 3 лет, но у вас есть документы, подтверждающие сумму, за которую вы его купили, причем сумма покупки больше суммы продажи. В данном случае вам тоже, скорее всего, платить что-то в бюджет не понадобится.
  • Вы продали автомобиль меньше, чем за 250 000 рублей. Налога к уплате не будет.
  • Автомобиль был в вашей собственности менее 3 лет, никакие документы, подтверждающие, во сколько он вам обошелся при покупке не сохранились, и продали вы его дороже, чем 250 000 руб. Вам придется заплатить налог из следующего расчета:

Читайте также:  Образец заявления на налоговый вычет на ребенка в 2019 году

image

Сумма налога округляется до целого числа (без копеек).

Когда нужно сдавать 3-НДФЛ при продаже авто?

Чтобы понять, надо ли что-то сдавать в ИФНС, найдите свой случай в предыдущем разделе. Вы совсем ничего не должны налоговикам только в первом случае: у вас по закону нет обязанности начислять и декларировать налог.

Во всех остальных случаях, даже если налога к уплате в бюджет по вашим прикидкам не выходит, надо сообщить об этом налоговикам. Дело в том, что во всех остальных случаях применены налоговые вычеты при продаже автомобиля. Чтобы в налоговой их учли и не рассчитали вам НДФЛ со всей суммы, за которую вы продали авто, нужно заявить и подать декларацию о том, что у вас есть право на вычет.

Налоговики взаимодействуют с регистрирующими госорганами и регулярно получают от них информацию об операциях граждан с имуществом, которое регистрируется. Поэтому продать «втихаря» авто или, например, квартиру не выйдет. В налоговой сделку обнаружат и насчитают налог по максимуму плюс штрафы. И без вычетов.

Сдать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ по продаже автомобиля за 2018 год нужно не позднее 30 апреля 2019. Рассмотрим, как ее оформить, на примере.

Какие документы нужны для уменьшения налога с продажи авто?

К 3-НДФЛ нужно приложить документы, подтверждающие суммы доходов и вычетов, которые вы туда впишете:

  • Копию ПТС. При продаже отдается вместе с автомобилем, поэтому сделать копии желательно загодя.
  • Копии договоров купли-продажи, по которому вы авто купили сами и по которому продаете. Желательно делать собственные экземпляры. Незаверенные копии могут усложнить процесс проверки декларации (придется запрашивать копии из ГИБДД).
  • Заявление на предоставление налогового вычета. Это такой документ, которого в нормативных актах нет, но на практике в местной налоговой могут потребовать. Как правило, в этой же налоговой и пояснят, в какой форме желают его видеть. Назначение заявления — не только задекларировать положенный вычет, но и попросить налоговиков его предоставить.
  • Документы об оплате и на покупку, и на продажу.
  • Справку 2-НДФЛ. В нашем случае документ необязательный. Бывает нужна только тогда, когда вы заявляете в декларации что-то еще, кроме расчетов с бюджетом за проданное авто. Подробности — здесь.

Читайте также:  Журнал регистрации платежных ведомостей (форма Т-53а): образец

Кроме того, надо будет подтвердить срок владения машиной.

Образец 3-НДФЛ с имущественным налоговым вычетом

Для человека, который редко сталкивается с заполнением деклараций, оптимальным будет использовать программу ФНС.

Скачать бесплатно актуальную версию и ознакомиться с инструкциями по установке можно здесь.

Установили? Можно приступать к созданию своего образца 3-НДФЛ при продаже машины.

Открываем программу и нажимаем кнопку «Создать» — будет запущено создание декларации. Вводим основные параметры (куда сдаем, как сдаем и т. п.):

image

Переходим на вкладку «Сведения о декларанте» и рассказываем о себе:

image

Иногда программа считает введенные данные некорректными. В нашем примере использован выдуманный ИНН. На практике такая ситуация тоже возможна. К примеру, вы не помните точно свой ИНН. Как разъясняют налоговики, для подачи декларации от физлица можно ИНН специально не уточнять и вообще не ставить. Повторную декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет при продаже сдавать не обяжут. Для «обхода» отдельных параметров в программе есть опция «Пропустить» (что мы и сделали в нашем примере — убрали ИНН и пропустили претензию программы):

image

Далее нужно указать источник дохода — то есть кому мы продали авто. Вкладка «Доходы, полученные в РФ»:

image

Теперь в этой же вкладке нажимаем зеленый «+» в следующем разделе «Доходы и вычеты» и указываем свой доход — за сколько мы продали авто:

image

И здесь же выбираем налоговый вычет:

Читайте также:  Совместная собственность супругов: налоговый вычет 2019

image

Готово! Больше ничего вносить не нужно. В основном меню нажимаем «Просмотр» и изучаем, что получилось в Разделе 1 (это страница 2). Результат должен совпадать с тем, что вы предварительно посчитали:

  • если вы ожидаете, что налог к уплате — 0, то и в Разделе 1 должен выйти 0;
  • если вы посчитали по формуле сумму к доплате в бюджет — она же и должна получиться в Разделе 1.

Готовую декларацию можно распечатать, можно выгрузить в файл tif или xml (для электронной отправки).

Распечатывать для сдачи на бумаге нужно все листы отчета! Обратите внимание на количество сформированных страниц (красная стрелка) и на номера страниц там, где в режиме просмотра декларации листаются страницы (зеленая стрелка).

image

Оформление 3-НДФЛ при продаже автомобиля закончено.

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Комментарии
Блог для кадровика: трудовое законодательство, образцы кадровых документов, оформление и прекращение трудовых отношений, выплаты в пользу работников и многие другие кадровые вопросы рассматриваются этом сайте. Наш сайт будет полезен кадровым работникам небольших организаций и индивидуальным предпринимателям. На сайте представлен бесплатный профессиональный контент. При этом мы стараемся минимизировать количество рекламы, чтобы она не отвлекала от прочтения статей.

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий