Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2021 году: таблица значений

Существующие нормы законов, имеющие место в сфере налогообложения при определении перечислений по страхованию в отдельные фонды, определяют значения предельной базы. Они действуют только при определении сумм в ПФР и в ФСС. Для ФФОМС такие показатели не предусмотрены. С января установлена новая предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году.

Для чего введена предельная величина взносов

Предельная величина базы для начисления страховых взносов представляет собой границу рассчитанных взносов для работника, начиная с какой используются либо нулевая, либо пониженная ставка на отчисления по страхованию. Максимальное значение действует в случае выплат каждому работнику.

НК устанавливает, что начисляемые работнику доходы в виде зарплаты и других сумм, выплаты которых работодатель производит в пользу сотрудников, подлежат включению в базы по страховым взносам. Исчисление является обязанностью предприятия, установленной нормативными актами, и осуществляется за счет его расходов.

До определенного момента действует правило: чем больше зарплата, тем больше работодатель должен отправлять в ПФР и другие фонды. Если сумма зарплаты пересекает лимит базы, то происходит снижение расходов субъектов бизнеса на обязательное страхование. То есть ставки взносов по страхованию в таком случае являются регрессивными.

Использование предельной базы стимулирует работодателей не скрывать повышенную зарплату работающих на предприятии людей. При таких условиях они соблюдают действующее законодательство и экономят свои средства.

Использование максимального размера базы по взносам на страхование закреплено НК РФ. В настоящее время действуют ставки страховых сумм в ПФР — 22 %, в ФСС 2,9%.

Когда зарплата работника накопительно, начиная с первых чисел года превышает установленный в текущем году предел, то ставки принимают значения соответственно 10% и 0% применительно к суммам свыше данных границ.

Для льготных тарифов оба значения ставок приравниваются к 0%. Такие льготы перечислены в НК РФ. К ним можно отнести например, применение УСН для указанного в кодексе вида деятельности, доход по которому имеет долю более 70 %.

Внимание! Предельные лимиты не определяются по взносам на медстрахование, а также по взносам, определяемым по дополнительным тарифам. Также эти пределы не определяются для взносов на травматизм.

При заполнении расчета по страховым взносам необходимо отдельно выделять размеры перечислений в пределах максимальных значений базы, и их значения свыше его. При этом отражение в отчете происходит дважды — общими суммами в самом расчете с указанием суммированных величин превышения по всем работникам, а также в сведениях на каждого такого сотрудника.

Нужно помнить, что по пенсионному страхованию максимальные суммы действуют и при выплате заработка по договорам подряда. Для страхования на ситуации нетрудоспособности и материнства в пределы базы по суммам, полученных работником по договорам подряда, не включаются.

Что нового в 2021 году

Предельная величина по суммам на страхование утверждается на каждый год.

Постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426 ее показатель в 2019 году утвержден в следующем размере:

• для пенсионных сумм в размере 1 465 000 рублей;
• для социальных — 966 000 рублей.

Внимание! В 2019 году процентные ставки повышаться не будут, они остались прежними. Таким образом 22% будем отчислять в ПФР до установленного лимита, после 10%; в медстрах – 5,1% и на соцстрахование – 2,9%.

Таблица: предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году

В 2019 году необходимо при определении базы по суммам на страхование, предусмотренное законодательством в обязательном порядке, использовать следующие максимальные показатели:

Получатели страховых взносов	Предусмотренный максимальный размер по взносам на страхование, руб.	Действующая ставка по взносам страхования
Пенсионный фонд	По 1 150 000 включительно	22%
Пенсионный фонд	Более 1 150 000	10%
Медстрах	Нет максимального размера	5,1%
Соцстрах	По 865 000 включительно	2,9%
Соцстрах	Более 865 000	0%

Пример применения новой предельной базы значение

Рассмотрим на примере, как используется предельная база по страховым взносам. Примем, что у работника установлен оклад в размере 112 000 рублей. Все месяцы согласно табелю им были отработаны полностью.

Предприятие производит расчет на общих тарифах по страховым взносам — на пенсионное страхование 22% (10% для сумм больше базы), соцстрах — 2,9%, медстрах 5,1%. Взнос по травматизму установлен в размере 0,2%.

В отношении отчислений в ПФ расчет производится следующим образом:

Месяц	Сумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом до лимита	Сумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом сверх лимита	Страховые отчисления по ставке 22%	Страховые отчисления по ставке 10%
01.2019	112 000	24 640
02.2018	224 000	24 640
03.2018	336 000	24 640
04.2018	448 000	24 640
05.2018	560 000	24 640
06.2018	672 000	24 640
07.2018	784 000	24 640
08.2018	896 000	24 640
09.2018	1 008 000	24 640
10.2018	1 021 000	99 000	2 860	9 900
11.2018	1 021 000	211 000	11 200
12.2018	1 021 000	323 000	11 200

Теперь рассмотрим, как считать отчисления в соцстрах (на случай нетрудоспособности и материнства):

Месяц	Сумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом	Страховые отчисления 2,9%
01.2018	112 000	3 248
02.2018	224 000	3 248
03.2018	336 000	3 248
04.2018	448 000	3 248
05.2018	560 000	3 248
06.2018	672 000	3 248
07.2018	784 000	3 248
08.2018	896 000 (облагается только 815000)	899
09.2018	1 008 000
10.2018	1 120 000
11.2018	1 232 000
12.2018	1 344 000

Поскольку для суммы в медстрах максимальный размер не устанавливается, то необходимо помесячно производить отчисление в фонд в сумме: 112000 х 5,1% = 5712 руб.

Размер ставки взноса на отчисление по травматизму устанавливается исходя из риска по основному виду деятельности. Для этого типа отчислений также не определена максимальная сумма. Поэтому, организация должна будет каждый месяц выполнять платеж в сумме 112000 х 0,2% = 224 руб.

Главная / Новости / 01.10.2018  Минфин опубликовал проект Постановления правительства РФ о повышении предельной базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ФСС) и на обязательное пенсионное страхование (ПФР).  Максимальный порог базы для исчисления ФСС составит 865 000 руб., а в ПФР составит 1 150 000.  Обращаем ваше внимание, то ставки для расчета взносов не изменяться. Таким образом если база для расчета ПФР превышает установленный предел, то ставка в ПФР составит 10%. (п. 1 ст. 426 НК РФ).

Также читайте на сайте:

Новая декларация по земельному налогу за 2018 год

При переводе денег с карты на карту налог ндфл платить не нужно

Все новости

Ведение бухгалтерского учета

Наши цены

Если доход работника с начала года достигает определённого размера, при расчёте страховых взносов за него применяется регрессивная шкала. Это значит, что суммы отчислений рассчитываются по пониженным тарифам либо по нулевым. Благодаря этому компании с зарплатами выше среднего могут немного сэкономить на страховых взносах. Особенно это актуально во второй половине года, когда накопились большие суммы выплат работникам. Поэтому сейчас самое время напомнить, какова предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году. А также разобраться в том, как она применяется.

Бесплатная консультация по налогам

Лимиты на 2019-2020 годы

До 2021 года работодатели платили взносы в ПФР, в ФОМС и в ФСС. Теперь же их администрированием занимается ФНС, кроме отчислений «на травматизм». В Налоговом кодексе появилась Глава 34, посвященная страховым взносам. В ней прописали тарифы (статья 425), порядок определения базы и её предельной величины (статья 421).

Предельная величина базы — это сумма дохода, при достижении которой начинают действовать пониженные тарифы взносов. Этот лимит зависит от средней заработной платы, установленной на год. Однако считать ничего не придётся, поскольку эти величины ежегодно утверждаются Правительством.

Читайте также:  Налоговая инспекция №3 Московская область Пушкино (Красноармейск, Ивантеевка)

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году утверждена Постановлением № 1426 от 28 ноября 2021 года. Размеры таковы:

• на пенсионное страхование — 1 150 000 рублей;
• на нетрудоспособность / материнство — 865 000 рублей.

По медицинским отчислениям пониженного тарифа и лимита для его применения не предусмотрено. Также не установлено предельной величины базы для начисления страховых взносов на травматизм. К слову, они в 2021 году по-прежнему платятся в ФСС — это единственные взносы, администрирование которых не передано налоговой службе.

Предварительные цифры лимитов на следующий год уже известны — опубликован проект Постановления, который должен их утвердить. Это 1 292 000 рублей на пенсионное страхование и 912 000 рублей — на нетрудоспособность / материнство.

Ниже представлена таблица, в которой отражены лимиты на 2015-2020 годы.

Таблица 1. Лимиты доходов по годам (в рублях)

Год	Предельная величина базы по взносам на страхование
пенсионное	по болезни / материнству
2020	1 292 000	912 000
2019	1 150 000	865 000
2018	1 021 000	815 000
2017	876 000	755 000
2016	796 000	718 000
2015	711 000	670 000

Какие выплаты облагаются страховыми взносами

Взносами на обязательное страхование облагается большинство выплат по договорам ГПХ и трудовым. При этом ст. 422 НК РФ предусмотрены выплаты, с которых не нужно перечислять взносы:

• пособия по безработице и прочие госпособия;
• различные компенсационные выплаты: возмещение вреда здоровью, оплаты аренды квартиры, возмещение трат на обеды, финансирование повышения квалификации и т. п;
• материальная помощь, выплачиваемая единовременно в случае рождения ребенка, стихийного бедствия, гибели члена семьи;
• доходы, кроме зарплаты за труд, полученные членами общин малочисленных коренных народов;
• взносы на накопительную пенсию в пределах 12 000 рублей на сотрудника;
• материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
• возмещение затрат на погашение кредитов и займов на покупку или строительства жилья сотрудников;
• и другие виды компенсационных выплат.

Тарифы взносов

База по страховым взносам определяется по каждому застрахованному лицу нарастающим итогом с начала года. В неё необходимо включить все облагаемые выплаты. Пока база не достигла предельного значения, взносы начисляются по стандартным тарифам. Далее применяются пониженные, если они установлены. Все ставки показаны в следующей таблице.

Таблица 2. Тарифы на страхование физлиц

Вид взносов	Тариф в пределах лимита базы, %	Тариф сверх лимита базы, %
Пенсионные	22	10
На временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ)	2,9	—
Медицинские	5,1
На травматизм	0,2-8,5 (закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ)

Из таблицы видно, что при достижении предела тариф взносов в ПФР (так до сих пор многие называют пенсионные взносы) уменьшается с 22 до 10%. Взносы же по болезни и материнству сверх лимита базы платить не нужно. Медицинские отчисления следует считать по ставке 5,1%, при любом доходе работника. Тариф взносов на травматизм индивидуален для каждого работодателя и зависит от того, к какому классу риска относится его основная деятельность.

Новая форма для расчетов

С 1 квартала 2021 года расчеты по страховым взносам (РСВ) нужно представлять по новой форме, которая утверждена Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected]

Этим приказом утверждена печатная форма, порядок заполнения, а также формат электронного представления РСВ.

В новой форме предусмотрены различные новшества: в частности, на титульном листе добавлены поля для указания информации об обособленном подразделении, лишенном полномочий; введено поле для указания кода типа плательщика и исключены строки, в которых указывались итоговые суммы страховых взносов, подлежащие уплате за расчетный (отчетный) период (изменения коснулись раздела I); аннулирован лист со сведениями о физлице, не являющемся ИП.

РСВ по новой форме, начиная с отчетного периода за первый квартал 2021 года, но не позднее 30 апреля 2021 года, нужно представлять в электронной форме тому бизнесу, у которого работает свыше 10 человек.

Читайте также:  Расчет страховых взносов за 2020 год и изменения с 2021 года

Если у плательщиков страховых взносов численность работников 10 человек и менее, то они могут представлять РСВ или в электронной форме, или в бумажном варианте.

Ежеквартальный РСВ сдается в 2021 году в следующие сроки:

• не позднее 30 января — за 2021 год;
• не позднее 30 апреля — за 1-й квартал;
• не позднее 30 июля — за полугодие;
• не позднее 30 октября — за 9 месяцев.

За 2021 год РСВ нужно успеть сдать к 1 февраля 2021 года.

Сдавайте единый расчет по страховым взносам в срок и без ошибок. В подарок — 3 месяца бесплатной отчетности!

Узнать больше

Пример расчёта взносов с достижением предельной величины базы в 2019 году

Рассмотрим пример расчёта взносов за финансового директора компании Морозова А.А. с заработной платой 130 000 рублей. Для простоты допустим, что он получал только ЗП в одинаковом размере и ему не полагалось никаких необлагаемых выплат.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Отчисления на пенсию

База взносов считается с начала года, то есть за февраль она составит 130 000 + 130 000 = 260 000 рублей, за март 390 000 рублей и так далее. В сентябре облагаемый доход Морозова достигнет 1 170 000 рублей. Это больше предельной величины базы, установленной для начисления пенсионных страховых взносов в 2021 году. За январь-сентябрь взносы в ПФР рассчитаем так:

• с суммы 1 150 000 — по ставке 22%;
• с разницы между базой и лимитом (1 170 000 — 1 150 000) — по ставке 10%.

Аналогично будут считаться взносы до конца 2021 года.

Таблица 3. Взносы Морозова А. А. на пенсионное страхование (в рублях)

Месяц	Облагаемый доход с начала года	Взносы нарастающим итогом
всего	по ставке 22%	по ставке 10%	по ставке 22%	по ставке 10%
Январь	130 000	130 000	—	28 500	—
Февраль	260 000	260 000	—	57 200	—
Март	390 000	390 000	—	85 800	—
Апрель	520 000	520 000	—	114 400	—
Май	650 000	650 000	—	143 000	—
Июнь	780 000	780 000	—	171 600	—
Июль	910 000	910 000	—	200 200	—
Август	1 040 000	1 040 000	—	228 800	—
Сентябрь	1 170 000	1 150 000	20 000	253 000	2 000
Октябрь	1 300 000	1 150 000	150 000	253 000	15 000
Ноябрь	1 430 000	1 150 000	280 000	253 000	28 000
Декабрь	1 560 000	1 150 000	410 000	253 000	41 000
Итого	—	—	—	294 000

Если бы регрессивная шкала не применялась, взносы по ставке 22% пришлось бы платить со всей суммы дохода Морозова: 1 560 000 х 22% = 343 200 рублей. Экономия составила 343 200 — 294 000 = 49 200 рублей.

Подать отчётность онлайн

Взносы по болезни и материнству

В первой половине года будем начислять взносы по ставке 2,9%. Но уже за июль сумма облагаемых доходов Морозова составит 910 000 рублей. Поскольку сверх предельного размера базы взносы не начисляются, расчёт будет такой: 865 000 х 2,9% = 25 085 рублей. За июль нужно доплатить разницу между этой суммой и суммой взносов, перечисленных за полгода. Больше в 2021 году отчислений на ВНиМ делать не нужно.

Таблица 4. Взносы на страхование по временной нетрудоспособности и материнству (в рублях)

Месяц	Облагаемый доход с начала года	База для расчёта по ставке 2,9%	Доход с начала года сверх предельной величины (взносы не начисляются)	Взносы по ставке 2,9%
Январь	130 000	130 000	—	3 770
Февраль	260 000	260 000	—	7 540
Март	390 000	390 000	—	11 310
Апрель	520 000	520 000	—	15 080
Май	650 000	650 000	—	18 850
Июнь	780 000	780 000	—	22 620
Июль	910 000	865 000	45 000	25 085
Август	1 040 000	865 000	175 000	25 085
Сентябрь	1 170 000	865 000	305 000	25 085
Октябрь	1 300 000	865 000	435 000	25 085
Ноябрь	1 430 000	865 000	565 000	25 085
Декабрь	1 560 000	865 000	695 000	25 085

Получается, что с дохода Морозова А. А. в размере 695 000 рублей взносы начислять не нужно. Экономия составит 695 000 х 2,9% = 20 155 рублей.

Читайте также:  Нулевая отчетность РСВ-1: что это такое значит, как понять?

Остальные взносы

Отчисления на медицину в течение всего года будем рассчитывать по ставке 5,1%, ведь для них предельной базы нет. Для взносов на травматизм возьмем минимальную ставку 0,2%, установленную в том числе для «офисных» компаний и торговых предприятий. Все данные — в следующей таблице.

Таблица 5. Взносы на медстрахование и травматизм

Месяц	Облагаемый доход с начала года	Медицинские взносы с начала года по ставке 5,1%	Взносы на травматизм с начала года по ставке 0,2%
Январь	130 000	6 630	260
Февраль	260 000	13 260	520
Март	390 000	19 890	780
Апрель	520 000	26 520	1 040
Май	650 000	33 150	1 300
Июнь	780 000	39 780	1 560
Июль	910 000	46 410	1 820
Август	1 040 000	53 040	2 080
Сентябрь	1 170 000	59 670	2 340
Октябрь	1 300 000	66 300	2 600
Ноябрь	1 430 000	72 930	2 860
Декабрь	1 560 000	79 560	3 120

Подведём итоги

Какая предельная базовая величина применяется сейчас

На 2021 год по пенсионным отчислениям база рассчитана с коэффициентом повышения 2,0 по отношению к прошлому году. Она составляет 1, 021 млн руб. Отчисления ОСС рассчитываются с применением предельной базы в 815 тыс. руб., по коэффициенту 1,08. Облагаемый доход исчисляется индивидуально по каждому сотруднику.

На заметку! До 2015 г. лимит базы для всех видов взносов в фонды (пенсионные, медстрах, соцстрах) имел одинаковое значение.

Налоговый кодекс в ст. 427 предусматривает пониженные ставки взносов для некоторых плательщиков:

• работающих в сфере информтехнологий;
• производящих трудовые выплаты командам судов, судовых экипажей;
• работающих на упрощенке и занимающихся определенными видами деятельности (например, пошив одежды, бумажных изделий, продуктов в пищу, текстиля);
• некоторых категорий работодателей, у которых есть договорные обязательства перед руководителями особых экономических зон;
• благотворительных фондов на УСНО и пр.

Взносы по пониженным ставкам такие хозяйствующие субъекты могут перечислять только до достижения лимита базы. Свыше этого лимита взносы не уплачиваются.

Рассчитывать взносы необходимо по определенному алгоритму:

1. До момента, когда доход сотрудника составит 1,021 млн руб., ему начисляются пенсионные взносы в размере 22% от сумм соответствующих выплат, каждый месяц. Превышение этого значения сигнализирует, что нужно применять к указанному сотруднику ставку 10%. Если организация имеет право на пониженный тариф страховых взносов, то после достижения лимита базы она вообще не начисляет взносы по этому сотруднику.
2. До момента, когда доход сотрудника составит 815,0 тыс. руб., ему начисляются взносы по соцстраху в размере 2,9% от выплат, включаемых в расчет, помесячно. Если лимит базы превышен, взносы начислять прекращают.

Куда сдавать отчетность

В 2021 году по взносам нужно отчитываться в ФНС и ФСС.

Расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально до 30-го числа месяца, начинающегося сразу после отчетного периода.

Как заполнить расчет по взносам

Помимо данного расчета страхователям нужно сдавать форму 4-ФСС. С 2021 года форму планируют существенно поменять. 4-ФСС больше не будет касаться расходов на выплату страхового обеспечения, из ее состава уберут таблицы с расчетами по ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и расходами, но добавят таблицу с расшифровкой сведений об облагаемой базе и исчисленных взносах.

Срок действия льготных тарифов и порядок их применения

Данные льготы не имеют ограничений по сроку использования. До 31 декабря 2021 года эта норма регулируется 102-ФЗ, а с 2021 г. налогоплательщики должны руководствоваться поправками, внесенными в ст. 427 НК РФ.

Так как изменения были внесены с 1 апреля, то применять льготу нужно с апрельских начислений. Датой начисления заработной платы в бухгалтерском учёте является последний день месяца, поэтому к мартовским платежам должен применяться прежний тариф. В то же время, если премия за март начисляется в апреле, то такие платежи попадают под льготный режим (письмо Минфина №03-15-06/38515 от 20.06.2017г.).

Начисление взносов – обязанность каждого работодателя. Регулярно Правительство меняет величину базы для их расчета, а 2020 год не стал исключением. Каковы новые ставки и размеры этих сборов, какие изменения произошли и произойдут в ближайшем будущем?

Изменения на 2020 год: новые лимиты

База, которая является предельной и будет применяться в целях начисления взносов, утверждена в п. 3, 6 ст. 421 НК РФ. С 1 января 2020 года действуют следующие лимиты:

• 912 000 руб. – предельная сумма базы, используемой в процессе определения страховых выплат на ОМС в случае болезни, беременности/родов;
• 1 292 000 руб. – максимальное значение базы, используемой в процессе исчисления взносов в ПФР.

Если поступление (доход) сотрудника будет больше, чем 1 292 000 руб., а наниматель примет решение об использовании базового тарифа, с суммы превышения выплаты будут начисляться по ставке 10%. Это прописано в п. 1 ст. 425 НК РФ. Предельная величина составляет 912 000 руб. Это свидетельствует о том, что доходы, полученные свыше нее, взносами не облагаются (п. 3 ст. 421 НК РФ).

Стоит принять во внимание тот факт, что предельная сумма базы для определения выплат по ОМС утверждению не подлежит, т. к. эти выплаты не зависят от суммы дохода. Также отсутствует предельная база в отношении взносов на травматизм. Предельные суммы устанавливаются Постановлением Правительства РФ №1378 от 15.11.2017. Эти показатели меняются ежегодно, поэтому нужно регулярно отслеживать актуальные значения.

Как правильно рассчитать

Каким образом плательщики страховых взносов должны использовать предельные суммы баз в процессе определения величины выплат?

Взносы в ПФР

В 2020 году с выплат до 1 292 000 руб. необходимо начислить:

• 22% – выплаты при использовании общих процентов;
• пониженная ставка – в случае применения пониженного тарифа.

Если величина поступлений превысила 1 292 000 руб., начисление производится по тарифу в 10%. Если компании доступно использование сниженных тарифов, взносы не уплачиваются.

Заболевание или материнство

Если база не достигает отметки в 912 000 руб., можно начислять взносы с применением следующих тарифов:

• 2,9% – если компанией используются общие тарифы;
• 1,8% – если речь идет об иностранцах, временно пребывающих на территории РФ;
• пониженная ставка – если компания может рассчитывать на ее использование.

Если значение предельной базы превышено, социальные взносы на период временной нетрудоспособности начислению не подлежат.

Лимит не превышен, лимит превышен

До тех по пока сумма облагаемых поступлений работника не превысит 1 292 000 руб., начисление пенсионных взносов осуществляется по ставке в 22%. После увеличения ставка будет составлять 10%.

Если работодатель вправе использовать пониженные ставки, при превышении взносы в ПФР не требуются. Что касается страховых взносов, при отсутствии превышения лимиты начисление проходит по ставке 2,9%.

Примеры расчета с учетом лимитов

Чтобы иметь представление о принципах и порядках определения сумм страховых выплат, стоит рассмотреть несколько практических примеров.

Величина облагаемого дохода сотрудника составляет 1 104 000 руб. Это говорит о том, что в месяц он получает 92 000 руб. Как определить страховые взносы в соответствии со стандартными тарифами?

ПФР

Превышение составляет:

1 104 000 – 1 021 000 = 83 000 руб.

Сумма страховых взносов по ставке в 22% равна 224 620 руб. в пределах лимита. Сумма по страхованию за его пределами определяется по ставке 10% и равна:

83 000 руб. * 10% = 8300 руб.

Общая сумма, которую нужно выплатить, равна:

224 620 + 8300 = 232 920 руб.

ФСС

Предельная база в связи с заболеванием/материнством имеет превышение:

1 104 000 – 815 000 = 289 000 руб.

Данная страховая сумма подразумевает отсутствие каких-либо взносов. Они будут начисляться только с той величины, которая не превышает значение лимита базы:

815 000 руб. * 2,9% = 23 635 руб.

ОМС

Взносы, связанные с обязательным медицинским страхованием, подлежат начислению на всю величину облагаемого дохода специалиста:

1 104 000 руб. * 5,1% = 56 304 руб.

Тарифы и база в таблице

Тарифы и максимальные значения предельной базы в 2020 году представлены в таблице ниже.

Читайте также:   Страховые взносы с иностранцев в 2020 году

Пенсионное страхование	Социальное страхование по причине болезни или наступления материнства	Обязательное страхование
Предельная величина базы	1 292 000 руб. (1 150 000 руб. в 2019 году)	912 000 руб.	Ограничения отсутствуют
Тарифы в процентном эквиваленте	22% (если значение предельной базы будет превышено, размер ставки составит 10%)	2,9% (размер выплаты на социальное страхование; если его значение превысит допустимый лимит, начисление взносов не происходит)	5,1% (в фонд обязательного медицинского страхования)

Учет лимита не происходит, если речь идет о начислении пенсионных взносов на основании дополнительных тарифов. В ходе повышения лимитов применять льготы смогут немногие работодатели, ведь ежемесячная сумма заработной платы должна быть более 96 000 руб. для получения возможности использования льготной ставки.

Если в 2020 году фирмами не применяются пониженные ставки, то должны использоваться те размеры, что указаны в таблице выше. Сначала происходит определение суммы базы, после этого – ее сравнение с принятым лимитом, а затем – непосредственно начисление взносов по тарифу.

Как использовать лимиты в работе

В качестве периода, в который происходит начисление страховых взносов за расчетный период, всегда выступает год. Однако определение величин происходит нарастающим итогом на протяжении всего времени с первого дня текущего года. Поэтому проверка базы в отношении каждого сотрудника должна проводиться каждый месяц.

Гл. 34 Налогового кодекса Российской Федерации выступает в качестве основного регламента по порядку начисления и уплаты страховых взносов. Что касается самой базы, она вводится в рамках отдельного локального нормативного акта. Основания для использования ограничения немногочисленны.

Основное из них – Постановление Правительства РФ №1426 от 28 ноября 2018 года, где указаны лимиты, подлежащие обязательному использованию со стороны страхователя.

Таким образом, величина предельной базы определяется характером взносов. Именно от нее зависит процент, исчисляемый из дохода человека. Все значения представлены в приведенной таблице и могут использоваться при проведении расчетных операций без особого труда и сложностей.

Дополнительная информация представлена в данном выпуске новостей.

Об авторе

Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.

Свежие публикации

• 2020.07.08Иностранные организацииРезидент и нерезидент РФ: кто это и чем отличаются
• 2020.06.29Специальная оценка условий трудаТаблица классов условий труда и правила по оценке
• 2020.06.25Аттестация, повышение квалификацииОбразец положительной характеристики с места работы
• 2020.06.18Трудовая дисциплинаКак правильно написать объяснительную записку

Индивидуальный предприниматель – это человек, который получил право самостоятельно заниматься бизнесом. Работодателя у ИП нет, но страховой стаж для получения пенсии ему начисляется. И чтобы годы страхового стажа не оставались ничем не подкрепленными цифрами, предприниматель должен перечислять взносы на свое страхование.

Виды страховых взносов в России

Система страхования физических лиц в Российской Федерации построена на том, что взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование платят работодатели за работников и ИП за себя. Государство только контролирует сбор этих сумм и распределяет, в соответствии с действующими законами.

Всего есть четыре вида страховых взносов:

• На пенсионное обеспечение;
• На медицинское обслуживание;
• На социальное страхование (для декретных выплат и на период временной нетрудоспособности);
• На страхование от травматизма и профессиональных заболеваний.

✏ Индивидуальный предприниматель обязан перечислять за себя только два вида взносов — на пенсионное и медицинское страхование. Взносы на социальное страхование ИП платит по желанию, а платежи на страхование от травматизма и профзаболеваний не платит вообще. Вместо этого он может заключить договор на личное страхование, как обычное физическое лицо.

Сколько надо платить за себя

Многие начинающие предприниматели знают, что кроме налогов от бизнеса, они должны платить еще и страховые взносы за себя. Но сколько именно надо платить? Каждый год эти суммы меняются, причем, иногда их резкий рост провоцировал массовое снятие ИП с учета.

✏ Так было в 2013 году, когда размер обязательных платежей вырос сразу в 2 раза. Из-за этого резкого роста в России закрылось не менее 500 тысяч ИП. Позже суммы взносов были уменьшены, и государство не проводило больше таких рискованных экспериментов.

Долгое время тарифы страховых взносов были привязаны к МРОТ, поэтому обязательные платежи ИП росли вместе с ростом минимальной зарплаты. Но с 2018 года этот порядок отменили, и взносы установили в твердой сумме сразу на три года.

Перед вами таблица, в которой по каждому году ставки страховых взносов ИП за себя известны заранее.

Год	На пенсионное страхование, руб.	На медицинское страхование, руб.	Всего
2018	26 545	5 840	32 385
2019	29 354	6 884	36 238
2020	32 448	8 426	40 874

Как видим, тарифы обязательных платежей продолжают расти, но уже другими темпами – чуть больше 10% в год.

Но взносы ИП за себя в 2019 году в размере 36 238 рублей предусмотрены только для тех предпринимателей, кто получит за год не более 300 000 рублей доходов. Если обороты выше, то дополнительно на свое пенсионное страхование надо перечислить 1% с суммы сверх этого лимита.

Таким образом, фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя составят 36 238 рублей плюс 1% от дохода свыше 300 000 рублей. Например, предприниматель, который каждый месяц зарабатывает 50 000 рублей, должен заплатить за весь год 36 238 + (600 000 – 300 000) * 1%) = 39 238 рублей.

✏ Если вы имели статус предпринимателя не полный календарный год, то общая годовая сумма уменьшается пропорционально реальному периоду. Приблизительный подсчет дает нам, что размер взносов за месяц составит 36 238/12 месяцев = 3020 рублей. Но учитываются не только полные месяцы, но и дни неполного месяца, в котором вы имели статус ИП. Так что, лишнего здесь государство не берет.

Как считать доход для дополнительного взноса

Если вы работаете на УСН Доходы, то такой вопрос у вас даже не возникнет. База для расчета дополнительного взноса на этом режиме такая же, как для расчета единого налога. Учитываться будут все полученные доходы за некоторым исключением (например, личных средств ИП, перечисленных на развитие бизнеса). Но на других налоговых режимах ситуация не так очевидна, и в чем-то даже не имеет отношения к реальным доходам предпринимателя.

Сначала разберемся с режимами, где учитывается доход, полученный расчетным путем, а не реальный. Это ЕНВД и ПСН. Не секрет, что популярность этих систем объясняется тем, что в реальности предприниматель часто зарабатывает больше, чем установлено местным нормативным актом.

✏ Так, в некоторых регионах потенциальный годовой доход ИП на патенте по многим видам деятельности установлен в размере 150-180 тысяч рублей. Исходя из этого, предполагается, что доход в месяц составляет всего лишь 12-15 тысяч рублей. Именно с этой предполагаемой суммы и будет рассчитываться база для дополнительного взноса, даже если реальный доход намного выше. То есть, ИП на патенте, в отношении которых потенциальный годовой доход установлен в размере до 300 000 рублей, вообще не будут платить дополнительный взнос.

Что касается предпринимателей, работающих на УСН Доходы минус расходы, ЕСХН и ОСНО, то для них при расчете налога учитываются произведенные расходы. А вот для расчета дополнительного взноса расходы учитываются только на общей системе налогообложения.

В результате, предприниматели на УСН Доходы минус расходы и ЕСХН оказались в самом невыгодном положении. Для них дополнительный взнос рассчитывается со всех доходов, без учета расходов.

Например, ИП на Доходы минус расходы занимается оптовой торговлей. Оборот за год составил 10 млн рублей, но из них 9 млн рублей – расходы на закупку и доставку партий товара покупателям. То есть, чистый доход предпринимателя всего 1 млн рублей, но рассчитывать дополнительный пенсионный взнос он должен с 10 млн рублей. На несправедливость такого подхода не раз указывали суды, но ФНС и Минфин не соглашаются изменить порядок расчета взносов для этих налогоплательщиков.

Таким образом, рассчитывая страховые взносы в 2019 году за себя, ориентируйтесь на статью 430 НК РФ, где указана база для дополнительного 1%-го платежа на разных режимах.

Режим	База для расчета дополнительного пенсионного взноса ИП за себя
ЕНВД	Вмененный доход, рассчитанный по формуле ЕНВД
ПСН	Потенциально возможный годовой доход
УСН	Реализационные и внереализационные доходы без учета расходов
ОСНО	Доходы, уменьшенные на предпринимательские вычеты
ЕСХН	Реализационные и внереализационные доходы без учета расходов

Когда ИП вправе не платить страховые взносы

Обязанность платить взносы за себя не зависит от того, приносит ли бизнес доход. ИП может вообще не вести реальную деятельность, но обязательные платежи на свое страхование должен перечислять. Статус наемного работника, пенсионера, инвалида, многодетной матери и других льготных категорий не освобождает от уплаты взносов и не уменьшает их размер.

В 2019 году сохранились те же самые льготные периоды, которые позволяли не платить взносы ИП в предыдущие годы:

1. Уход за ребенком до полутора лет, инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом, пожилым лицом старше 80 лет.
2. Служба в армии по призыву.
3. Проживание с супругом-дипломатом за пределами РФ или супругом-военнослужащим по контракту в местности, где нет возможности вести бизнес.

Если в вашей жизни наступил один из таких периодов, и вы временно прекращаете предпринимательскую деятельность, то взносы за себя можно не платить. Для этого надо обратиться в свою инспекцию с заявлением по форме из письма ФНС от 7 июня 2018 г. N БС-4-11/11018@. Других оснований не платить взносы ИП за себя в 2019 году не предусмотрено.

Порядок уплаты страховых взносов

Фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя в сумме 36 238 рублей надо перечислить в любое время до конца текущего года. А дополнительный взнос, при наличии доходов свыше 300 000 рублей, можно заплатить в 2019 году или позже – до 1 июля 2020 года.

Необязательно платить взносы полной суммой, можно разбить их на части и платить тогда, когда вам удобно. Это имеет особое значение для ИП, работающих на УСН и ЕНВД. Для них взносы, уплаченные поквартально, сразу уменьшают рассчитанный налог к уплате.

Взносы перечисляют на реквизиты налоговой инспекции, где предприниматель стоит на учете по прописке, даже если деятельность он ведет в другом регионе. Квитанцию можно запросить в самой ИФНС или подготовить на сайте налоговой службы. Отчетность по взносам за себя ИП не сдают, но документы об оплате надо сохранять. Деятельность предпринимателя могут проверить в течение четырех лет после снятия его с учета.

Теперь вы знаете всё что нужно про страховые взносы ИП в 2019 году. Если у вас остались вопросы,  пожалуйста, задайте их в комментариях ниже: мы не тянем с ответом! 😉 И подпишитесь на нашу рассылку — только анонсы новых статей, никакого спама:

Сводка Название Страховые взносы ИП 2019 Описание Всё про страховые взносы ИП в 2019 году: таблица ставок фиксированных платежей для индивидуальных предпринимателей, сроки уплаты взносов и примеры расчетов. Автор Ирина Некит Создатель Всё для ИП Логотип создателя