Минфин предложил повысить НДПИ для металлургов и производителей удобрений

НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых): расчет, уплата, последние новости и аналитика. Скачать форму налоговой декларации по НДПИ можно здесь.

Последние новости и комментарии

.learnBlock”>

  • 23 сентября 2021 / Интернет “Профессиональный международный бухгалтер” 2021 IAPBE
  • 23 сентября 2021 / Интернет МСФО в оценочной деятельности
  • 25 сентября 2021 / Интернет 7 ступеней к профессиональному триумфу
  • 26 сентября 2021 / Интернет Программа для получения аттестата профессионального бухгалтера “Главный бухгалтер коммерческой организации” от ИПБ России
  • 30 сентября 2021 / Интернет Директор по управлению бизнесом (IAPBE)
  • 05 октября 2021 / Интернет Финансовый менеджмент с нуля (IAPBE)
  • 06 октября 2021 / Интернет Investor IPO
  • 10 октября 2021 / Интернет Сертифицированный Главный бухгалтер по МСФО (IAPBE)
  • 10 октября 2021 / Интернет Самостоятельная налоговая проверка
  • 12 октября 2021 / Интернет Программа CIMA “Управление эффективностью операций”. Уровень Р1.
  • 14 октября 2021 / Интернет Марафон “Разобраться в налогах”
  • 19 октября 2021 / Интернет HR- эксперт 2021 (IAPBE) Октябрь

Ещё семинары и курсы

НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых) — этот налог обязаны платить те, кто добывает полезные ископаемые из недр земли. Используемая ставка зависит от вида полезного ископаемого, трудности его добычи и некоторых других условий. Для того, чтобы правильно платить налог и отчитываться по нему, нужно знать о его основных особенностях.

Оглавление

1. О налоге 2. История налога 3. Как платить налог и отчитываться по нему 4. Как точно определить налоговую базу 5. Отчётность и оплата налога 6. Что включается в декларацию 7. Налоговый вычет

1. Что значит налог НДПИ

Этот налог вступил в силу с начала 2002 года. До этого времени было несколько различных обязательных платежей, которые были отменены.

Налог на добычу полезных ископаемых должны платить организации, которые добывают ископаемые из недр.

Мало кто знает, как правильно его считать, он крайне важен для государственного бюджета, поскольку занимает второе место после НДС по сумме поступлений.

НДПИ играет не только фискальную роль, но и помогает регулировать использование недр. Например, для недавно созданных предприятий предоставляется нулевая ставка налога. Этот налог учитывает сложную организации процесса добычи природных ископаемых. Ведь существование этой отрасли основано не только на извлечении природных богатств, но и на организации процесса их воспроизводства.

  • Фискальная политика;
  • Как уменьшить налог на прибыль от инвестиций;
  • Налог на дивиденды по иностранным акциям;

2. История появления налога НДПИ

Этот налог взимался ещё в Российской империи, первоначально он представлял собой получение дохода от регалий. Этим словом обозначались государственные предприятия. Те, которые занимались добычей полезных ископаемых, назывались горными регалиями.

В мировой практике налог на добычу полезных ископаемых начал применяться в XIX веке в Пруссии и Франции. Применялись две разновидности:

  1. Постоянный;
  2. Пропорциональный;

Первый считался на основе площади поверхности земли, занятой разработками, второй — представлял собой долю от полученной выручки.

В Пруссии, начиная с 1865 года, ставка составляла 2%. В Англии обложение дохода от такой деятельности осуществлялось на общем основании — необходимо было заплатить подоходный налог (НДФЛ).

В РФ использование недр стало платным после принятия закона «О недрах» № 2395-1 от 21 февраля 1992 года. Платежи делались в размерах, которые были практически неощутимы для государственного бюджета. В этом законе предусматривалось несколько видов обязательных платежей, связанных с добычей полезных ископаемых. Важнейшие определения были рамочными, а точные нормы устанавливались при помощи межведомственных инструкций. Допускалось внесение платежей денежными суммами или при помощи добытых полезных ископаемых.

3. Как платить НДПИ и отчитываться по нему

Плательщиками НДПИ являются те, кто признаны пользователями месторождений. Существуют следующие виды использования:

  1. Добыча полезных ископаемых.
  2. Геологические изыскания. Они могут проводиться для разведки месторождений или для других целей. Например, для исследования строения грунта при строительстве высотных месторождений.
  3. Разработка технологий добычи.
  4. Сбора коллекционных материалов минералогического или палеонтологического характера.
  5. Образование охраняемых объектов геологической направленности. Это могут быть научные или учебные полигоны, геологические заповедники.

Недры могут быть предоставлены государством для использования несколькими из указанных способов одновременно. НДПИ платится только тогда, когда выполняется добыча полезных ископаемых. Это должно происходить на российской территории или других участках, находящихся в её юрисдикции.

В статье 336 указано, какая именно деятельность облагается налогами:

  1. Добыча полезных ископаемых из земли.
  2. Добыча их из отвалов в тех случаях, когда на такую деятельность предусмотрена выдача лицензии.

В статье 337 Налогового Кодекса РФ указан список полезных ископаемых, за добычу которых необходимо платить налог. В него входят:

  • каменный уголь;
  • бурый уголь;
  • нефть;
  • газ;
  • сланцы;
  • антрациты;
  • торф;
  • руды металлов;
  • драгоценные природные камни;
  • радиоактивные вещества;
  • некоторые другие виды полезных ископаемых;

НДПИ не нужно платить в тех случаях, когда происходит добыча следующих природных богатств:

  1. Добыча общераспространённых разновидностей и получение подземной воды при условии, что эти ресурсы не входят в государственный баланс полезных ископаемых.
  2. Добыча геологических материалов коллекционного назначения.
  3. Если полезные ископаемые были добыты при обслуживании, восстановлении охраняемых геологических памятников.
  4. Если происходит добыча из собственных отвалов.
  5. Извлечение дренажных вод при добыче ископаемых или строительстве сооружений.
  6. При получении метана из угольных пластов.

Список общераспространённых полезных ископаемых отличается в различных регионах. Для Москвы он включает в себя следующее:

  1. Песок, за исключением нескольких его разновидностей (формовочного, абразивного, применяемого для производства фарфора и фаянса и некоторых других).
  2. Известняк (сюда не включаются разновидности, используемые в цементной, металлургической, химической промышленности или для подкормки птиц).
  3. Песчано-гравийные породы.
  4. Сапропель. Однако лечебная разновидность не освобождена от уплаты налогов при добыче.
  5. Супеси и суглинки за исключением тех, которые являются сырьём для цементной промышленности.
  6. Глины кроме тех, которые используются в фарфоро-фаянсовой, огнеупорной и цементной промышленности. Сюда также не включены формовочные, абразивные и стекольные разновидности.

Объектом налогообложения является объём добытого. Выплата налога производится по месту нахождения участка работ юридического лица или индивидуального предпринимателя. Самостоятельной регистрации не требуется, так как налоговая самостоятельно производит постановку на учёт.

  • Индивидуальный предприниматель — это физическое или юридическое лицо;
  • Физические и юридические лица — в чём их различия;

На территории РФ налоговая база определяется двумя способами:

  1. В Красноярском крае это объём добытых многокомпонентных руд.
  2. При добыче углеводородного сырья учитывается количество продукции в натуральных единицах измерения.
  3. В остальных случаях учитывается стоимость.

В последнем случае стоимость определяется на основании существующих цен. При этом выбираются типичные для данного региона без учёта предоставленных государством субсидий. Если добытое не было реализовано в том же налоговом периоде, когда произошла добыча, то для расчёта налоговой базы применяется расчётная стоимость.

4. Как точно определить налоговую базу

Если добытые полезные ископаемые были проданы, то сумма НДПИ будет определяться исходя из стоимости. Но если этого не произошло, должны быть использованы расчётные цены. Они состоят из следующих частей:

  1. Прямые затраты. В них включаются средства, непосредственно потраченные на добычу. Сюда включаются материальные расходы, оплата труда, амортизация оборудования. Хотя обычно понятно, что должно входить в этот список, плательщик должен составить точный перечень видов затрат, которые он учитывает. Эти затраты распределяются на всю продукцию в конце налогового отчётного периода, а учитываются при расчётах только те, которые соответствуют рассматриваемой партии ископаемых.
  2. Косвенные затраты. Во время добычи необходимы дополнительные расходы для обеспечения работы основного производства. Они могут включать ремонт оборудования, геологоразведочные работы. На конец отчётного периода их распределяют, а ту часть, которая приходится на эту партию продукции добавляют для расчёта налоговой базы.

Перечень видов затрат может включать только те, которые считаются таковыми при расчёте налога на прибыль. Количество добытых ископаемых определяется в единицах объёма или массы. Для определения расчётной цены нужно разделить стоимость понесённых затрат на объём или вес добытой продукции.

5. Отчётность и оплата налога НДПИ

Плательщик должен регулярно отчитываться о том, сколько полезных ископаемых он добывает. Это нужно делать за каждый налоговый период. При этом не применяется расчёт нарастающим итогом. Отчитываться необходимо в налоговой по месту регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Оплата выполняется на той территории, где расположен разрабатываемый участок. Если он находится за пределами РФ, то уплата производится по месту жительства.

При определении базы для расчёта налога на нефть, рассчитывается не объём добытого, а обессоленная, обезвоженная и стабилизированная нефть. При расчёте выплат применяется коэффициент, который зависит от динамики мировых цен на нефть.

При оплате налога за добычу природного газа или конденсата измерение производится в единицах условного топлива. При расчёте применяется коэффициент, который отражает сложность добычи. Кроме этого используется дополнительный корректирующий коэффициент.

При оплате за добычу угля применяются коэффициенты-дефляторы, которые отличаются для различных видов угля. Если в затраты включены расходы на увеличение безопасности труда, то на них ставка уменьшается.

При добыче драгоценных металлов учитывается не вся полученная руда, а содержащийся в ней драгоценный металл.

Налоговым периодом является месяц. Срок оплаты — не позднее 25 числа месяца после окончания каждого такого периода. Отчётность и оплата производятся отдельно по каждому виду добываемых полезных ископаемых. Используемые при расчёте ставки и коэффициенты устанавливаются Правительством РФ.

Получателем выплат является федеральный бюджет. Пользователь недр обязан сдавать отчётность начиная с того квартала, в котором фактически началась добыча ископаемых. Декларацию подают в течение месяца после окончания налогового периода. Её можно сдавать в бумажной или электронной форме. Сумма налога указывается за текущий месяц.

6. Что включается в декларацию НДПИ

При сдаче используется специальный бланк. Его форма была утверждена в 2015 году. Документ состоит из нескольких разделов:

  1. Указание вида подземных ископаемых и его кода.
  2. Расчёт налоговой базы с указанием понесённых расходов.
  3. Указание суммы налога за отчётный месяц с описанием расчёта.

По каждому участку, на котором происходит добыча, данные указываются отдельно.

На начальной странице необходимо подробно указать реквизиты организации. В случае, когда в течение одного или нескольких месяцев добычи не происходило, подача декларации является обязательной. При этом в поданном документе в соответствующих графах ставят ноль. В этом случае сдают начальный лист с реквизитами организации и первый раздел.

Если среднесписочная численность за год не превышает 100 человек, то электронная форма подачи является обязательной. В остальных случаях плательщик может выбирать между ней и бумажным документом.

7. Налоговый вычет по НДПИ

При оплате налога может применяться налоговый вычет. Это возможно в тех случаях, если в числе затрат, учтённых при расчёте рассматривались те, которые сделаны в целях увеличения безопасности работников. Вычет образуется при условии, что данные затраты относятся к уже выплаченным суммам налога.

Он может использоваться одним из двух способов:

  1. В соответствующем объёме уменьшается налоговая база.
  2. При выплате налога на указанную сумму уменьшаются налоговые обязательства.

Способ использования выбирает плательщик налога.

Заключение

При добыче полезных ископаемых нужно платить НДПИ. Первый месяц — это тот, в котором фактически начались работы. Расчёты за каждый вид ископаемых имеют свои особенности, которые необходимо знать плательщику.

Каждая фирма или ИП в процессе работы должна уплачивать налоги государству, причем их количество и особенности зависят от специфики деятельности. Некоторые компании обязаны уплачивать налог на добычу полезных ископаемых, называемый НДПИ.

Что такое НДПИ

Не каждая компания обладает правом заниматься добычей ископаемых, так как для этого имеются определенные ограничения. Их деятельность непременно регулируется государственными органами, а также они обязаны уплачивать специальный налог – НДПИ.

Важно! Организации и частные лица, занимающиеся добычей ископаемых, являются недропользователями.

В качестве недропользователей, которые одновременно являются плательщиками соответствующего налога, могут выступать:

  • иностранные или российские компании;
  • ИП.

Все они должны использовать ресурсы страны в процессе своей предпринимательской деятельности. Для осуществления данного процесса они должны непременно получать лицензию, выступающую в качестве разрешительной документации на эту процедуру.

Важно! Любой природный ресурс является собственностью государства, поэтому выдача лицензии производится правительственными органами.

После получения лицензии компания или ИП должны за один месяц стать на учет в качестве плательщиков НДПИ.

Налог на добычу полезных ископаемых: что это такое и в чем особенности такого налога? Ответ содержится в этом видео:

Характеристики налога на добычу полезных ископаемых

Облагаются НДПИ ископаемые:

  • добытые в России;
  • полученные в результате формирования отходов разных промышленных производств, однако сама компания должна иметь оформленную лицензию;
  • полученные в местах, расположенных за пределами России.

Существуют определенные ископаемые, во время применения которых предприниматели освобождаются от необходимости уплачивать НДПИ. К ним относятся:

  • подземные ПИ или воды, не зафиксированные на балансе государства, однако они добываются и применяются для личных целей страны;
  • экземпляры, относящиеся к коллекционным;
  • ископаемые, добываемые в геологических объектах, являющихся охраняемыми;
  • ПИ, сделанные после производственного процесса, причем за счет потерь организации.

Таким образом, разобравшись в основных характеристиках НДПИ, каждая организация, планирующаяся пользоваться ископаемыми в процессе своей работы, будет знать о грамотном процессе уплате налогов за эту процедуру.

Что представляет собой ЕСХН и в каком порядке проводится его оплата – читайте тут.

Какие расходы учитываются в процессе расчета НДПИ

Каждая компания, занимающаяся добычей ископаемых, должна рассчитывать размер налога, причем непременно для этого учитываются разные виды расходов:

  • Прямые. К ним относятся разные страховые взносы, средства, перечислимые в бюджет, затраты на зарплату, материальные потери и деньги, потраченные на амортизацию ОФ. Каждый налогоплательщик должен самостоятельно заниматься расчетом прямых доходов, имеющих отношение к добыче ПИ.
  • Косвенные. К ним относится большое количество различных трат. Сюда включатся расходы на освоение мест для добычи ПИ, на ремонт разных инструментов и оборудования, применяемых во время работы, а также входят в косвенные расходы материальные траты и другие затраты. Все косвенные расходы равномерно делятся между средствами, потраченными на получение ископаемых и затратами на другую деятельность компании.
image
Кто платит НДПИ?

Таким образом, для определения НДПИ непременно должны учитываться все виды расходов организации.

Важно! В законодательстве четко указывается, что сам налогоплательщик обязан рассчитывать количество ископаемых в объеме и массе, что дает возможность получить точный и правильный размер НДПИ.

Что облагается НДПИ

Существует специальный перечень объектов, которые облагаются НДПИ. К ним относится:

  • ПИ, полученные из недр, располагающихся в РФ, причем важно, чтобы данное место было передано государством компании в соответствии с полученной ею лицензией и разрешением на добычу;
  • полученные из отходов разных промышленных производств, занимающихся добывающей деятельностью, однако даже такое извлечение должно быть разрешенным лицензией;
  • взятые из недр, располагающихся за границей России, но важно, чтобы данные территории находились под юрисдикцией страны или были арендованы у других государств.

Важно! Существуют определенные объекты, которые не могут признаваться в качестве объекта для начисления НДПИ.

Не могут относиться к объектам начисления НДПИ объекты:

  • общераспространенные ПИ или подземные воды, не находящиеся на балансе государства;
  • добытые ИП, а также применяемые для личного использования, а не в процессе предпринимательской работы;
  • добытые коллекционные материалы, причем они могут быть геологическими, минералогическими или палеонтологическими;
  • обнаруженные во время создания, применения, ремонта или реконструкции разных геологических объектов;
  • ПИ, полученные из отходов или отвалов различных производств, связанных с горнодобывающей или перерабатывающей деятельностью, но важным моментом является то, что в процессе добычи данных ископаемых они должны облагаться налогом в общем порядке;
  • подземные воды, которые не учитываются на балансе государства, а при этом обнаруживаются при разработке разных месторождений или во время возведения подземных объектов;
  • метан пластов угля.

Таким образом, каждый предприниматель, который планирует заниматься работой, связанной каким-либо образом с добычей ископаемых, должен тщательно разобраться в том, какие ПИ облагаются налогом, а какие нет.

Определение налоговой базы, ставки налога и его размера

Каждая компания, которая обязана уплачивать НДПИ, должна знать, как определить основные показатели, имеющие отношение к этому налогу.

Налоговая база должна определяться самостоятельно каждым налогоплательщиком. Для этого учитываются основные критерии:

  • база определяется в зависимости от стоимости добываемых ПИ;
  • для каждого отдельного вида ископаемых определяется собственная налоговая база, поэтому эти показатели значительно отличаются в различных компаниях.

Важно! При расчете стоимости налога непременно учитываются не только прямые расходы, используемые для добычи ископаемых, но и косвенные.

Каждый налогоплательщик обязан самостоятельно определять все расходы, что позволяет определить размер НДПИ. Также он должен рассчитывать количество добытых ПИ и их объем. Для этого проводятся специальные измерения, причем для этого может использоваться прямой метод или косвенный.

Единицей измерения является масса или объем. Если же осуществляется добыча нефти, то для определения количества данного материала применяется нетто.

Важно! В процессе расчета НДПИ учитываются исключительно ископаемые, для которых был осуществлен весь технологический процесс, а также учитывается стоимость, установленная разработчиком месторождения.

Ставка НДПИ полностью зависит от вида ПИ, так как они могут быть адвалорными или специфическими. Нередко устанавливается ставка 0%, а она применяется для случаев:

  • добыча ПИ относится к нормативным потерям;
  • получение попутного газа;
  • извлечение подземных вод, произошедшее при добыче других ресурсов или возведения подземных объектов;
  • получение некондиционных ископаемых;
  • добыча ПИ, которые находятся во вскрышных породах;
  • применение минвод для лечения людей;
  • использование вод для с/х;
  • получение сверхвязкой нефти;
  • закачка горючего газа, предназначенная для поддержания оптимального давления в пластах в процессе извлечения конденсата.

Налоговая ставка в других случаях будет другой, а зависит она от того, что именно добывается компанией:

  • 3,8% – добыча калийных солей;
  • 4% – добыча торфа, горючего сланца и некоторых видов руды;
  • 4,8% – получение руды черных металлов;
  • 5,5% – получение радиоактивных металлов, соли, неметаллических материалов и др.;
  • 6% – добыча золотосодержащих или битуминозных пород;
  • 6,5% – получение драгметаллов;
  • 7,5% – добыча минводы или лечебной грязи;
  • 8% – получение руды редких или цветных металлов;
  • если добывается нефть, то учитывается ставка в рублях на тонну, равная в 2017 году 919 руб.

Таким образом, в процессе добычи ПИ необходимо уплачивать достаточно существенные налоги, так как такая деятельность в любом случае считается выгодной.

Какая установлена налоговая ставка и налоговый период на ОСНО – узнайте в этой статье.

Правила расчета налога

Определяться размер налога может 4 разными способами:

  • база определяется в зависимости от стоимости добытых ископаемых, а используются для этого ставки, прописанные в законодательстве;
  • учитывается объем сырья и ставки, указанные в законе, причем этот метод обычно применяется при добыче газа;
  • третий метод используется компаниями, занимающимися добычей драгметаллов, причем налоговая база определяется в зависимости от стоимости продажи полученных самородков или сырья;
  • база определяется в тоннах, а ставка корректируется в зависимости от разных коэффициентов, причем данный метод применяется компаниями, добывающими нефть.

Таким образом, рассчитать налог можно разными способами, причем конкретный метод выбирается каждой компанией отдельно в зависимости от специфики ее работы.

image
Как определяется стоимость единицы добытого полезного ископаемого?

Сроки для уплаты

НДПИ уплачивается в течение 25 дней после окончания налогового периода.

Важно! Если 25 число – это выходной или праздничный день, то срок уплаты переносится на первый рабочий день.

В законодательстве имеются ситуации, когда можно увеличить срок уплаты НДПИ. Например, может быть получена отсрочка на год или 3 года, а для ее получения компании должны доказать, что у них возникли определенные финансовые сложности, поэтому у них отсутствует возможность для перечисления нужной суммы государству.

Налоговый период

В качестве налогового периода по НДП выступает один месяц. Поэтому каждая компания, занимающаяся данным видом работы, должна постоянно уплачивать налоги и отчитываться по ним перед государственными органами.

Важно! Опоздание с уплатой средств или подачей декларации ведет к определенным мерам ответственности, представленным в виде существенных штрафов.

Правила заполнения декларации

Этот документ должен создаваться по специальной форме. Он сдается до окончания месяца, следующего за налоговым периодом. Допускается передавать его на бумаге или в электронной форме.

Структура документа

  • титульный лист, где указывается основная информация о налогоплательщике;
  • 1 раздел, где имеется правильно рассчитанная сумма налога;
  • 2, 3, 4, 5 разделы – данные, используемые для правильного расчета налога в соответствии с видами добываемых ресурсов;
  • 6 раздел содержит информацию о стоимости всех единиц добытых ПИ, для чего учитывается расчетная стоимость;
  • 7 раздел имеет данные, благодаря которым рассчитывается и уплачивается налог компаниями, добывающими уголь по участку недр.

Данная документация заполнятся только профессиональными бухгалтерами, входящими в штат компании.

Образец налоговой декларации по НДПИ.

НДПИ на нефть – особенности расчета и перечисления

Налогом облагается как стабилизированная нефть, так и сырье без воды или соли. Во время расчета налога учитывается изменение цены на данный материал в мире. Полученное значение уменьшается на показатель Дм, определяющий метод добычи нефти.

Перечисляется доход таким же образом, как и налоги, рассчитанные при добыче других ПИ.

Ответственность за нарушения, связанные с уплатой налогов

За разные нарушения назначаются штрафы:

  • опоздание со сдачей отчетности сопровождается начислением штрафа в размере 5% от суммы налога;
  • недоимка в налоге приводит к штрафу, равному 20% от налога;
  • если будет доказана умышленная неуплата налога, то штраф будет равен 40% от его размера.

Таким образом, НДПИ – это специфический налог, который должен уплачиваться компаниями, занимающимися добычей ископаемых. Важно тщательно разобраться в правилах расчета и уплаты налога, а также в особенностях подачи декларации.

Как осуществляется расчет и уплата налога на добычу полезных ископаемых вы узнаете в следующем видео:

Не забудьте добавить «FBM.ru» в источники новостей Новости / 15 октября 2020, 18:11

С 1 января 2021 года в России вступит в силу закон о введении рентного коэффициента (К-рента) в размере 3,5 к действующей ставке НДПИ на некоторые твердые полезные ископаемые. Соответствующий документ президент РФ Владимир Путин.

Источник фото: pixabay

В Госдуму он поступил в конце сентября. Теперь изменения внесут в статью Налогового кодекса,  где прописаны ставки НДПИ на твердые полезные ископаемые.

Рентный коэффициент (К-рента) в размере 3,5 к ставке налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) применят, в том числе к калийным солям (ранее ставка была на уровне 3,8%), апатит-нефелиновым, апатитовым и фосфоритовым рудам (4%), рудам черным и редким металлам (4,8%).

Также под действие попадут нефелины, бокситы, природная соль и чистый хлористый натрий (5,5%), кондиционные руды цветных металлов (8%) и многокомпонентная комплексная руда, содержащая медь, никель и платина.

После рассмотрения инициативы в Госдуме бизнес смог получить пятилетнюю отсрочку на применение повышающего коэффициента для новых проектов по добыче, по которым заключены соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).

Чтобы новые правила действовали – на разрабатываемых участках к 2021 году выработка запасов должна составлять менее 1%.

Правительство внесло в ГД законопроект о повышении НДПИ в 3,5 раза для металлургической и химической промышленностей. «Известия» попытались разобраться в вопросе: что это значит для инвестиционного климата в стране и экономики в целом?

Госдума на днях в первом чтении приняла проект федерального закона «О внесении изменений в главы 25.4 и 26 2-й части Налогового кодекса Российской Федерации»), который предусматривает повышение рентного коэффициента налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для металлургов и производителей удобрений в отношении с 1 до 3,5 — иначе говоря, в 3,5 раза. Как утверждается в пояснительной записке к внесенному законопроекту, его принятие позволит повысить эффективность взимания НДПИ, а также компенсировать недополученные доходы от введения налога на добавленный доход (НДД) и предотвратить дальнейшее снижение доходов федерального бюджета.

Логика властей объяснима: резко возросшие траты государства привели к образованию бюджетного дефицита. По оценке Минфина, в 2020 году расходы казны могут превысить доходы почти на 4,4% ВВП. В связи с этим кабмин и анонсировал проект налоговых законов. Для пополнения бюджета было предложено повысить НДПИ, пересмотреть параметры ряда льгот в нефтегазовом секторе, а также индексировать ставки акцизов на табачную продукцию. Только за счет НДПИ, по расчетам Минфина, в следующем году удастся привлечь в казну дополнительно 56 млрд рублей.

Вопреки всему: как алюминиевая отрасль в России пережила кризис Отечественная промышленность осталась на плаву и стала драйвером для новых технологий

Однако бизнес ожидаемо с критикой встретил попытку изъять часть средств в условиях продолжающейся глобальной неопределенности из-за коронакризиса. С отрицательными отзывами на законопроект выступили и экономические эксперты. Так, экономист Владислав Иноземцев оценил инициативу как неудачную по нескольким причинам. Во-первых, по его словам, она нарушает данные представителями правительства обещания не повышать налоговую нагрузку на бизнес. Напомним, что в 2018 году министр финансов Алексей Силуанов четко указывал на неизменность налоговой системы в ближайшие годы: «Государство должно создать стабильные условия. В первую очередь это налоги. Мы говорим о том, что в течение следующего шестилетнего периода мы не будем менять налоги».

Всё это окажет негативное влияние на инвестклимат, считает Иноземцев, «сокращение инвестиций окажется кратно большим, чем объем собранных налогов». С ним согласны и другие эксперты, утверждающие, что повышение налоговой нагрузки будет восприниматься инвесторами в качестве неблагоприятного параметра инвестиционного климата наряду с рисками нарушения прав собственности и административными барьерами.

Во-вторых, по мнению Владислава Иноземцева, налоговая сверхнагрузка неизбежно приведет к увеличению стоимости сырья, а значит, ухудшит экспортную конкурентоспособность этих и смежных отраслей. Хотя господин Силуанов, представляя правительству предложения о повышении НДПИ на полезные ископаемые, заявлял: «Такой маневр в нынешних условиях должен подстегнуть развитие секторов экономики, не связанных с добычей сырья».

Однако понятно, что добывающие компании — это непосредственные поставщики сырья для тех самых несырьевых производств, которые собираются развивать. И повышение налогов на добычу сырья отразится на издержках всей производственной цепочки, начальным звеном которой являются как раз добывающие компании.

В-третьих, указывает Иноземцев, решение временной проблемы — дефицита бюджета — с помощью бессрочной меры неоправданно. Рентабельность металлургической и химической промышленности крайне волатильная. Повышенный НДПИ заберет у компаний-плательщиков сумму, эквивалентную 4–6% EBITDA, при том, что по данным ФНС, налоговая нагрузка этих отраслей в среднем чуть выше общероссийской средней: 11,4% от оборота против 11,2%.

Настоящая новая нефть: почему рынок лития становится самым важным Россия заинтересовалась месторождениями в Чили и Зимбабве

— С одной стороны, пока никто не представляет себе трендов в мировой экономике в ближайшие годы (вторая волна коронавируса может надолго отсрочить восстановление в тяжелой промышленности по всему миру); с другой, цены на металлы могут скорректироваться вниз, и тогда придется либо отменять принятое решение, либо наблюдать за спадом в отрасли, — резюмирует эксперт, утверждая, что новая ставка налога только ухудшит запас прочности предприятий металлургической и химической промышленности .

Сомнения в разумности повышения НДПИ высказал и Максим Худалов из Аналитического кредитного рейтингового агентства (АКРА). По его словам, соблазн собрать с металлургов больше налогов очень велик, поскольку на фоне всеобщего спада экономики в мире их доходы находятся на сравнительно хорошем уровне за счет спекулятивного роста цен на металлы и значительного ослабления рубля. Однако, вторит он Иноземцеву, после ожидаемой коррекции фондового рынка США сырье опять упадет к ценам уровня апреля 2020 года, а старые уровни НДПИ обратно вернуть будет уже нельзя.

Эксперт напоминает, что в 2018 году перед самым падением цен на уголь предлагалось повысить НДПИ на него, мотивируя это наличием у отрасли сверхдоходов. Но тогда удалось сохранить старые ставки. Благодаря этому российские угольщики всё еще работают, несмотря на продолжающийся уже полтора года спад цен, хотя на других рынках угольные компании банкротятся.

Экономисты уверены, что у властей есть достаточно возможностей решить проблему дефицита бюджета, не прибегая к ужесточению фискальной политики. В частности, профессор ВШЭ, инвестбанкир Евгений Коган в своем авторском телеграм-канале представил два пути решения проблемы. Первый – это временные заимствования. «Наша страна в состоянии увеличить в два раза свою долговую нагрузку без ощутимых последствий. Будет долг 20–22% от ВВП вместо текущих 12–13%, и что? Зато будет полностью закрыта потребность бюджета в выпадающих доходах», — рассуждает Коган.

Второй путь — масштабная приватизация. Довод экономиста следующий: доля и роль государства в нашей стране «не просто велики, а преступно велики». По его мнению, с помощью приватизационных процессов можно покрыть значительную часть выпадающих доходов бюджета, и при этом не нужно повышать налоги и усложнять жизнь и без того зачастую дышащему на ладан бизнесу.

Законопроект Минфина Госдума уже приняла в первом чтении. Такую спешку законодателей не остановила и критика Счетной палаты — ведомство Алексей Кудрина посчитало, что бюджетный эффект от нового законопроекта Минфина нельзя оценить, пока министерство не обоснует поступления в федеральный бюджет и не детализирует расчеты. А таких расчетов нет.

В каком виде проект закона ляжет на стол президенту и ляжет ли вообще — покажет время. Пока же действия финансового ведомства и депутатов больше напоминают человека, рубящего сук, на котором сидит. Представители отрасли надеются, что решение, принятое наверху, будет пересмотрено под влиянием экспертного мнения. Общую позицию экономического сообщества по данной инициативе в разговоре с «Известиями» емко выразил главный экономист рейтингового агентства «Эксперт РА» Антон Табах. По его словам, повышение налогов в кризис не способствует поддержке экономики и убивает инвестиционный потенциал.

Читайте также

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий