Фиксированные взносы ип на 2019 и 2020 годы уже известны: закон опубликован

21.10.2020, Выпуск #047

Все индивидуальные предприниматели обязаны отчислять взносы во внебюджетные фонды независимо от того, ведется деятельность или нет. Размер взносов ежегодно индексируется. О том, как правильно перечислять взносы, об их размере и возможности уменьшения налогов за счет уплаченных взносов, мы расскажем в статье.

Что такое фиксированные взносы ИП

Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со статьями 419 и 430 Налогового кодекса РФ.

Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП уплачивать не обязаны согласно Налоговому кодексу РФ и части 3 статьи 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Однако по собственному желанию они могут проводить отчисления на ВНиМ (и получат право на оплачиваемый больничный, а женщины-ИП – пособие при рождении ребенка).

В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не по ставке в зависимости от суммы полученного дохода.

Размер фиксированных взносов указывается за календарный год, а уплачивать их можно как раз в год, так и частично в течение года, например, раз в месяц или раз в квартал.

Кроме этого, фиксированный размер страховых взносов облегчает расчет налога, который необходимо уплатить. То есть, законодатель не обязывает ИП самостоятельно производить «лишние» расчеты.

Стоит отметить, что ИП обязан уплачивать фиксированные взносы с даты постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя и по дату снятия с учета. То есть вне зависимости от того, ведет ли ИП деятельность или нет, взносы платить он обязан. Многие предприниматели не учитывают этот факт и, прекратив деятельность, не снимают себя с учета. За что и приходится платить, так как налоговые органы ежегодно начисляют налоги. Если ИП не уплатить фиксированные взносы, то ФНС имеет право списать задолженность с личных счетов предпринимателя в банках.

Размер взносов во внебюджетные фонды в 2021 – 2023 годах

Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. 15 октября 2020 года Владимир Путин подписал Федеральный закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на 2021 год их, в силу сложной ситуации в экономике, было решено сохранить в прежнем размере.

Для наглядности мы отразили информацию в таблице, представленной ниже.

2020 2021 2022 2023
Взносы на ОПС*, руб. 32 448** 32 448 34 445 36 723
Взносы на ОМС, руб. 8 426 8 426 8 766 9 119
Итого, руб. 40 874 40 874 43 211 45 842

*Размер взносов на ОПС указан из расчета, что доход предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей в год.

**Для ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших отраслях размер взносов на ОПС в 2020 году, составляет 20 318 рублей.

Обратите внимание, сумма взносов ИП на ОПС варьируется в зависимости от размера полученного дохода. Если сумма дохода за год не превысила 300 тысяч рублей, то взносы на ОПС уплачиваются в фиксированном размере. Если сумма превысила 300 тысяч рублей, то ИП обязан уплатить сверх фиксированных взносов дополнительно 1% от суммы дохода, превышающего 300 тысяч.

В целом же общая сумма страховых взносов на ОПС не может превысить 8-кратный размер размера фиксированных взносов, утвержденных на год получения прибыли. То есть если ИП в 2021 году получит более 300 тысяч рублей, то общая сумма взносов на ОПС не может превышать 259 584 рублей.

Сроки уплаты фиксированных взносов

Срок уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» – 31 декабря года, за который отчисляются платежи. То есть в 2020 году ИП должен перечислить фиксированные взносы до 31 декабря 2020 года включительно.

А вот в 2021 году срок уплаты будет перенесен. В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ, если срок уплаты выпадает на выходной день, то последним днем для уплаты налога или взноса является рабочий день, следующий за выходным.

Так как 31 декабря 2021 года является нерабочим в соответствии с Постановлением Правительства от 10.10.2020 № 1648, то срок уплаты будет перенесен на следующий рабочий день. Точную дату уплаты фиксированных взносов пока нельзя, так как на 2022 пока не утверждены переносы праздничных дней. Но точно можно сказать, что последний день уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» за 2021 год придется на 10 января 2022 года или позже. Так как в соответствии со статьей 112 ТК РФ, нерабочими праздничными днями признаются дни с 1 по 8 января, а 9 января 2022 года выпадает на воскресенье.

А для взносов на ОПС для ИП, доход которых превысил 300 тысяч рублей, установлен другой срок. 1% от суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, необходимо перечислить в ПФР не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы на ОПС с суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, предприниматель должен перечислить:

  • за 2020 год – до 1 июля 2021 года;
  • за 2021 год – до 1 июля 2022 года.

Стоит отметить, что ИП может уплачивать фиксированные взносы как полной суммой, так и частично – например, раз в месяц или ежеквартально.

А вот за просрочку уплаты взносов «за себя» налоговые органы могут начислить пени на всю сумму неуплаченных взносов. Размер пени рассчитывается на основании статьи 75 НК РФ и зависит от периода просрочки (до 30 дней или более).

Как уменьшить налог на сумму уплаченных взносов

Законодатель предусмотрел возможность уменьшения размера налога с дохода на сумму уплаченных фиксированных взносов. Но тут есть один нюанс.

Кроме фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС, предприниматель уплачивает налог в зависимости от выбранного режима налогообложения (УСН, ЕВНД или ОСН). Размер налога рассчитывается в зависимости от самого налога, его ставки и размера базы по налогу.

Сумму налога можно уменьшить на сумму фактически уплаченных взносов в полном объеме. То есть, если ИП уплатил фиксированные взносы за 2020 год до конца года, то он имеет право уменьшить на сумму взносов «за себя» налог с доходов (ЕНВД, УСН или ОСН не важно). Если же предприниматель уплатит фиксированные взносы за 2020 год в 2021 году, то налог с доходов за 2020 год уменьшить не получатся. На сумму уплаченных взносов «за себя» можно будет уменьшить сумму налога за 2021 года.

Если ИП уплатил взносы «за себя» за 2020 и за I квартал 2021 года в I квартале 2021 году, то сумму налога за I квартал 2021 года можно уменьшить как на сумму уплаченных фиксированных взносов и за 2020 год, и за I квартал 2021 года.

Пример: ИП без наемных работников на УСН «доходы» получил прибыль:

  • I квартал 2020 года – 200 000 рублей;
  • II квартал 2020 года – 200 000 рублей;
  • III квартал 2020 года – 180 000 рублей;
  • IV квартал 2020 года – 100 000 рублей;
  • I квартал 2021 года – 350 000 рублей.

В течение 2020 года ИП уплатил взносы в размере 34 060 рублей:

  • I квартал 2020 года – 10 218 рублей;
  • II квартал 2020 года – 10 218 рублей;
  • III квартал 2020 года – 10 218 рублей;
  • IV квартал 2020 года – 3 406 рублей.

В I квартале 2021 года ИП уплатил недоимку по фиксированным взносам за 2020 год в сумме 6 814, 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, – 3 800 рублей и часть фиксированных взносов за 2021 год в сумме 10 218 рублей (итого: 20 832 рубля).

В каком размере ИП должен оплачивать налог при УСН в 2020 и 2021 году?

Решение: Налог при УСН уплачивается ежеквартально. Сумма налога, исчисленная по налоговой базе, составила (6% от суммы полученного дохода за квартал):

  • I квартал 2020 года – 12 000 рублей;
  • II квартал 2020 года – 12 000 рублей;
  • III квартал 2020 года – 10 800 рублей;
  • IV квартал 2020 года – 6 000 рублей;
  • I квартал 2021 года – 21 000 рублей.

Индивидуальные предприниматели имеют право уменьшать размер налога на сумму фактически уплаченных взносов во внебюджетные фонды «за себя» в полном объеме (независимо от периода начисления взносов). То есть ИП должен уплатить налог при УСН:

  • I квартал 2020 года – 1 782 рубля (12 000 руб. – 10 218 руб.);
  • II квартал 2020 года – 1 782 рубля (12 000 руб. – 10 218 руб.);
  • III квартал 2020 года – 582 рубля (10 800 руб. – 10 218 руб.);
  • IV квартал 2020 года –2 594 рубля (6 000 руб. – 3 406 руб.);
  • I квартал 2021 года – 168 рублей (21 000 руб. – 20 832 руб.).

Списание задолженности по взносам, которые должны были быть уплачены до 2017 года

Для любого правонарушения есть срок исковой давности, для недоимки по взносам он составляет 3 года. То есть, недоимка по фиксированным взносам, возникшая до 2017 года, признается безнадежной и подлежит списанию. Причем списание недоимки производится в полном объеме при условии, что ИП подавал все декларации.

Списание недоимки по страховым взносам производится как для действующих индивидуальных предпринимателей, так и для тех, кто уже снялся с учета в качестве ИП.

Для списания задолженности бывший предприниматель не должен подавать никакого заявления. Признание задолженности безнадежной производится в беззаявительном порядке и автоматически.

Главный бухгалтер Опубликовано 29 декабря 2020

Страховые взносы ИП в 2021 году за себя и за работников обязательные:

  • на пенсионное ОС;
  • на ОМС.

Добровольно предприниматели делают отчисления в ФСС на социальное страхование. Размер платежей ежегодно увеличивается.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Получить доступ КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Получить доступ Содержание <!DOCTYPE html PUBLIC “-//W3C//DTD HTML 4.0 Transitional//EN” “http://www.w3.org/TR/REC-html40/loose.dtd”>

Все лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, уплачивают фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2021 году и за работников, если они есть. В силу требований Налогового кодекса РФ каждый индивидуальный предприниматель обязан перечислять в бюджет страховые сборы:

  • за себя (на пенсионное и медицинское страхование);
  • с заработной платы, выплачиваемой работникам.

Правила начисления и уплаты установлены главой 34 Налогового кодекса РФ. Есть еще добровольные страховые сборы, которые предприниматели уплачивают в Фонд социального страхования. Они вырастут в 2021 году, а обязательные платежи останутся на прежнем уровне.

Добровольные страховые платежи ИП в ФСС за себя

Индивидуальные предприниматели по закону не являются застрахованными лицами для целей получения социальных пособий из ФСС России. Они вправе «купить» для себя социальные пособия, вступив в добровольные правоотношения с соцстрахом. Для этого они платят добровольные страховые сборы. До 31.12.2020 добровольный платеж в ФСС для ИП составлял 4200 руб. Так как он зависит от МРОТ, в 2021 году он вырастет. Годовой взнос в ФСС для индивидуальных предпринимателей считают по формуле:

МРОТ х 12 х 2,9%

Это значит, что в 2021 году предприниматели добровольно заплатят в ФСС 4427,60 руб., чтобы иметь возможность получать пособие по временной нетрудоспособности.

С 01.01.2021 формулу расчета изменяют для ИП, зарегистрированных в местностях, где применяется районный коэффициент. Для расчета МРОТ увеличивают на этот коэффициент. ИП из регионов с районным коэффициентом будут платить больше, чем их коллеги из других субъектов РФ.

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно рассчитать и оплатить все взносы ИП.

Для чтения получите доступ в КонсультантПлюс (бесплатно на 2 дня)

Обязательные страховые взносы ИП за себя

Независимо от выбранной системы налогообложения оплата страховых взносов ИП за себя в 2021 году предусмотрена для всех предпринимателей. Ежегодно устанавливаются фиксированные размеры сборов, но согласно федеральному закону №322-ФЗ от 15.10.2020 размер фиксированных страховых взносов в 2021 году для ИП не изменился, общая сумма сохранена в размере 40 874 руб., из которых:

  • на обязательное пенсионное страхование — 32 448 руб.;
  • на обязательное медицинское страхование — 8426 руб.

Если сумма годового дохода ИП превысит 300 000 руб., размер взноса на ОПС увеличивается на 1% от суммы превышения дохода. Но обязательные страховые взносы ИП за себя, уплачиваемые в ПФР, ограничены максимальной величиной 259 584 руб. с учетом превышения годового дохода. Больше этой суммы на ОПС не платят. По ОМС такого страхового лимита не установлено, так как его платят в фиксированном размере.

Страховые взносы ИП в 2021 году за себя: сроки перечисления

Фиксированную сумму страховых взносов для ИП за 2021 следует уплатить до 31.12.2021. Но это выходной, поэтому срок переносится на первый рабочий день в январе. Страховые взносы ИП разбивает на несколько перечислений, перечисляя их поквартально. Сумма может быть любой, главное — успеть перечислить весь фиксированный страховой сбор в полном объеме до последнего дня срока.

С доходов, превышающих 300 000 руб., ИП страховые взносы на себя за 2021 год должны перечислить не позднее 01.07.22.

За отсутствие обязательного страхового платежа ИП накажут по нормам Налогового кодекса:

  • штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (ст.122 НК РФ);
  • пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).

Страховые взносы, уплачиваемые за работников

Правила исчисления этих обязательных платежей одинаковы для всех хозяйствующих субъектов, привлекающих наемных работников и выплачивающих им вознаграждение за труд. Страховые взносы ИП уплачивают по тем же ставкам, что и юрлица, независимо от применяемой системы налогообложения. Кроме перечислений на социальное, медицинское и пенсионное страхование, с заработной платы работников обязательно исчисляется и уплачивается сбор на страхование от несчастных случаев на производстве.

Таблица ставок страховых взносов ИП в 2021 году:

Вид страхования Тариф

Предельная база 2021 г.

Тариф с суммы, превышающей предельную
СС на случай ВНиМ 2,9 912 000 Нет
ОПС 22 1 292 000 10%
ОМС 5,1 Предельной базы нет, платежи уплачиваются со всех доходов за расчетный период
От несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 0,2–8,5% в зависимости от вида деятельности Предельной базы нет, платежи уплачиваются со всех доходов за расчетный период

Порядок определения суммы к уплате в бюджет:

image

Срок перечисления — не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным.

КБК для ИП в 2021 году

Код бюджетной классификации (КБК) необходимо указывать в платежных документах на перечисление обязательных платежей в бюджет. Этот показатель очень важно указать правильно для корректного зачисления. Если допустить ошибку, то налоговые органы не смогут правильно классифицировать платеж, в результате чего за предпринимателем будет числиться задолженность.

КБК за работников указаны в таблице.

Вид страхования КБК
ОПС 182 1 02 02010 06 1010 160
ОМС 182 1 02 02101 08 1013 160
ВНиМ 182 1 02 02090 07 1010 160
На травматизм 393 1 02 02050 07 1000 160

Действующие КБК по страховым взносам ИП за себя в 2021 г.:

Вид обязательного сбора КБК
Фиксированный платеж на ОПС 182 1 02 02140 06 1110 160
Фиксированный платеж на ОМС 182 1 02 02103 08 1013 160

При оформлении страховых платежей, исчисленных с дохода, превышающего 300 000 руб., применяется тот же КБК на ОПС, что и для фиксированного платежа.

Если ИП несвоевременно перечислил обязательный сбор, то ему начислят пени. При их уплате необходимо указать верный КБК. Для этого достаточно изменить 14-й знак КБК соответствующего перечисления в бюджет на «2». Так, при перечислении пени по фиксированному платежу на ОМС указываем КБК 182 1 02 02103 08 2013 160.

Как найти реквизиты для перечисления

Обязательные перечисления на ОПС, ОМС и ВНиМ с 2017 года администрируют налоговые органы. С этого момента необходимо при оформлении платежного поручения указывать реквизиты налоговой инспекции, в которой зарегистрирован ИП. Чтобы узнать реквизиты для страхового перечисления, можно обратиться непосредственно в ИФНС или воспользоваться сайтом nalog.ru, на котором приведены реквизиты всех ИФНС. В 2021 году не изменялись реквизиты ПФР для уплаты страховых взносов, как и реквизиты других ведомств.

image

Перечисления на травматизм переводятся в территориальное отделение Фонда социального страхования. Его реквизиты можно найти с помощью официального сайта. Например, для Санкт-Петербурга они указаны на сайте http://rofss.spb.ru.

Отчетность по страховым взносам в 2021 году

Привлекающий наемных работников и уплачивающий с их доходов перечисления на соцстрахование предприниматель обязан сдавать следующую отчетность:

Отчет Периодичность Куда сдается Срок сдачи
РСВ Ежеквартально ИФНС До 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
4-ФСС Ежеквартально ФСС До 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, если сдаете отчет в электронной форме, и до 20-го, если на бумаге
СЗВ-М Ежемесячно ПФ До 15-го числа месяца, следующего за отчетным
СЗВ-СТАЖ Ежегодно До 1 марта следующего года

Если ИП, у которого есть заключенные трудовые договоры с сотрудниками, временно не ведет деятельность, то он обязан представить нулевой расчет по страховым взносам. Об этом пишет Минфин в письме №БС-4-11/6174 от 03.04.17. Если работников нет, обязанности отчитываться не возникает.

Правовые документы Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого оставьте комментарий под статьей. Мы его прочитаем, исправим ошибку и расскажем о результате.

21 мая 2021Финансы и законы

Поделиться:

  • Алёна Королёва

Индивидуальные предприниматели обязаны платить за себя фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Разбираемся, каков размер этих выплат, фиксированный ли он и как оплатить страховые взносы в 2021 году.

Что такое страховые взносы?

Обязательные страховые взносы обязаны платить и ИП на общей системе налогообложения, и те, кто работает на спецрежиме. Исключение есть только для самозанятых.

Фиксированные ли эти взносы?

С 2017 года страховые взносы ИП регулируются главой 34 Налогового кодекса и платятся не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.

А с 2018 года название «фиксированные взносы» вообще убрали из нормативных документов (но для удобства взносы продолжают называть фиксированными). По сути, сейчас фиксированные взносы — это просто минимальная сумма, которую должен заплатить каждый ИП за год.

Итак, страховые взносы ИП за себя делятся следующим образом:

Читайте также

Коды бюджетной классификации (КБК) для индивидуальных предпринимателей: что это такое и как их применять

Размер страховых взносов для дохода меньше или равного 300 000 рублей

Раньше сумма страховых выплат ИП зависела от МРОТ, но с 2018 года она к нему не привязана.

Если доход предпринимателя составляет 300 000 рублей в год или меньше, то фиксированные взносы на 2021 год составят:

Читайте также

Как правильно закрыть ИП — пошаговая инструкция

Должен ли ИП сдавать отчётность по страховым взносам за себя?

В каких случаях ИП освобождается от уплаты страховых взносов?

Освобождение ИП от уплаты страховых взносов за период предусматривается в следующих случаях:

.

прохождение военной службы по призыву;

.

уход одного из родителей за каждым ребёнком до достижения им возраста полутора лет;

.

уход, осуществляемый трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

.

проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли работать;

.

проживание за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством РФ.

Подпишитесь на нас в Telegram

Теги:

  • Финансы
  • ИП

Поделиться:

Рекомендации

Главное

Ставки страховых взносов с выплат сотрудников

Страховые взносы в 2021 году включает в себя четыре вида взносов:

  • на случай материнства и болезни;
  • медицинские;
  • пенсионные;
  • на травматизм.

Общая ставка взносов в 2021 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2021 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 425 НК РФ) приведены в таблице.

Таблица

Взносы на обязательное пенсионное страхование, %

Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, %

Взносы на обязательное медицинское страхование, %

Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 495 000 рублей

Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 495 000 рублей

Если сумма выплат отдельному работнику не превысила  966 000 рублей

Если сумма выплат отдельному работнику превысила 966 000 рублей

5,1

22

10

2,9

Субъекты МСП, как и в 2020 году, смогут по пониженной ставке платить взносы с части выплат, превышающей МРОТ. Каждый месяц нужно выделять из суммы выплат ту часть, которая превышает МРОТ, установленный на начало расчетного периода, и применять к ней пониженный тариф. Часть в пределах МРОТ облагается страховыми взносами по стандартным правилам, которые мы описали выше. Льготная ставка 15 % — из них 0 % на ВНиМ, 5 % на медицинское и 10 % на пенсионное страхование (в том числе при превышении предельной базы 1 465 000 рублей).

Чтобы избежать пени, нужно отправить страховые взносы в срок до 15-го числа каждого месяца. Этот порядок касается всех взносов. Например, взносы с майской зарплаты нужно перечислить до 15 июня включительно.

Узнать свой тариф на страхование от несчастных случаев.

14 дней бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Экстерна

Страховые взносы за себя

Кроме страховых взносов за сотрудников ИП должны уплачивать фиксированные взносы за себя. Сделать это можно единовременно или разбить сумму на квартальные платежи. Страховые взносы индивидуальных предпринимателей с 2018 года не зависят от МРОТ. ИП в 2021 году в общей сложности должен заплатить в фонды 40 874 рублей, в том числе:

  • в ПФР — 32 448 рублей;
  • в ФФОМС — 8 426 рублей.

Если в отчетном году предприниматель получит доход более 300 000 рублей, ему необходимо доплатить в ПФР 1 % от суммы превышения, но в сумме с фиксированным взносом в ПФР не более 259 584 рублей — восьмикратного фиксированного размера (ст. 430 НК РФ). Например, в 2020 году доход ИП составит 370 000 рублей, значит, помимо фиксированного платежа предприниматель обязан перечислить 700 рублей ((370 000 — 300 000) × 1 %).

Тут есть и хорошие новости. ФНС наконец официально разрешила упрощенцам на «доходы минус расходы» учитывать расходы при расчете дополнительной части пенсионных взносов. Раньше при доходе 1 000 000 рублей и расходе 900 000 рублей предприниматель заплатил бы еще 7 000 рублей в ПФР — (1 000 000 — 300 000) × 1 %. Теперь этого делать не придется, так как с лимитом в 300 000 рублей будут сравнивать разницу между доходами и расходами, а не просто доходы. Такие же правила уже давно действуют для ИП на ОСНО.

image

Помимо регулярных отчислений в налоговую службу, российские предприниматели обязаны ежегодно выплачивать определенные суммы в ПФР и страховые фонды. С 1 января порядок расчета этих платежей изменился. Рассмотрим, как правильно вычислить фиксированные страховые взносы в 2020 году: для ИП, за себя, и от чего зависит порядок расчетов.

Калькулятором страховых взносов можно воспользоваться на официальном сайте налоговой.

Порядок расчета фиксированных страховых взносов и внесения выплат с 2017 года регулируется статьей 34 налогового кодекса РФ. Ранее размер отчислений был привязан НК РФ к минимальному размеру оплаты труда, действующему в регионе работы предпринимателя. Теперь же в нормативном документе просто указаны конкретные суммы, которые представители малого бизнеса должны вносить в соответствующие фонды на пенсионное и медицинское страхование.

Кстати! Сумма выплат заметно возросла, по сравнению с предыдущим годом.

Оценить размер страховых взносов, положенных к выплате в 2020 году, поможет приведенная ниже таблица.

Тип взноса Сумма, руб.
На пенсионное страхование, при годовом доходе ИП менее 300 тыс. руб. 32448
На пенсионное страхование, при годовом доходе ИП от 300 тыс. руб. и выше 32448 + 1% от объема дохода, превышающего 300 тыс. руб.
На обязательное медицинское страхование 8426

Итак, размер страховых взносов для представителей малого бизнеса в 2020 году будет зависеть от полученных ими доходов за расчетный период. Однако при расчете конкретных сумм необходим будет учитывать некоторые нюансы.

Для начала, рассмотрим ситуацию, в которой доход ИП составил менее 300 тыс. руб. Предприниматели, отработавшие полный календарный год, в данной ситуации просто вносят в адрес ПФР сумму, указанную в Налоговом кодексе. Если же ИП вел свою деятельность всего несколько месяцев в году, он должен оплачивать страховку только за реально отработанный период (это касается как взносов в адрес ПФР, так и выплат в счет обязательного медицинского страхования). В этом случае формула для вычисления выплат будет такой:

(32448/12)*количество_отработанных_месяцев

Естественно, при расчете выплат в счет ОМС, вместо 32448 необходимо использовать цифру 8426 – установленный фиксированный взнос на медицинское страхование.

Важно! При использовании формулы, полученный результат округляют до четвертого знака. Это необходимо для большей точности расчетов, иначе годовая сумма может не сойтись.

Представителям малого бизнеса, получившим за расчетный год более 300 000 рублей дохода, вести расчеты стразовых выплат придется в несколько этапов. Алгоритм действий будет таким:

  • вычисляем фиксированную часть выплат по приведенной выше формуле, с учетом количества отработанных месяцев (Ф);
  • вычисляем разницу между полученным за год доходом и установленным лимитом в 300 тыс. руб. (Р);
  • от полученной разницы доходов Р берем 1% (Р1);
  • суммируем показатели Ф и Р1, получаем сумму — С.

Полученный в результате показатель С и будет той суммой, которую предпринимателю необходимо уплатить в качестве страхового взноса. Но и здесь есть одна тонкость. Согласно положениям НК РФ, максимальный страховой взнос за год для индивидуальных предпринимателей не может превышать установленный для расчетного года ст. 34 фиксированный взнос более чем в 8 раз. То есть, за 2020 год максимально возможная сумма взносов для ИП составит 32448*8=259584 руб. Таким образом:

  • если полученный при расчетах показатель С меньше 259584 руб., берем его в качестве суммы страхового взноса;
  • сели С больше 259584 руб., уплачиваем за страхование только максимально установленную законом сумму.

Кстати! Чтобы не запутаться в расчетах, можно воспользоваться сайтом ФНС. Там имеется вполне понятная таблица с возможными значениями взносов по годам, а также онлайн-калькулятор для вычисления выплат.

До 2017 года отчисления в счет пенсионного страхования проводились представителями малого бизнеса на реквизиты ПФР РФ. Но после принятия ряда поправок к законодательству, порядок выплат несколько изменился. Теперь страховые взносы необходимо перечислять в адрес ФНС – в 2020 году это правило по-прежнему действует.

Кстати! Даже при необходимости погасить задолженность по взносам за прошедшие расчетные периоды (2019, 2017 и т.д. годы), предприниматель должен отправлять платежи в адрес ФНС.

Для правильного оформления выплат необходимо использовать КБК, соответствующий типу взноса.

Тип взноса Выплаты в срок Пени за просрочку Штраф за просрочку
На ОПС независимо от дохода 182 1 02 02140 06 1110 160 182 1 02 02140 06 2110 160 182 1 02 02140 06 3010 160
На ОМС 182 1 02 02103 08 1013 160 182 1 02 02103 08 2013 160 182 1 02 02103 08 3013 160

Важно! Отдельного КБК для выплат страховых взносов в процентах от дохода, превышающего установленный лимит, для 2020 года не предусмотрено.

Чтобы правильно высчитать фиксированные страховые взносы в 2020 году, в ситуации, когда годовой доход ИП превысил 300 тыс. руб., необходимо корректно определить сумму дохода, которая будет использоваться в расчетах. Делается это на основе положений Налогового кодексе РФ, с учетом того, по какой именно системе налогообложения работает предприниматель.

  1. ОСН (Общая система налогообложения). При определении суммы годового дохода следует руководствоваться положениями ст. 210 НК РФ. Полученная величина уменьшается на сумму положенных ИП налоговых вычетов.
  2. ЕСХН. Величину доходов для расчетов берут из книги доходов и расходов, либо из годовой декларации. Согласно п. 1 ст. 346.5 Налогового кодекса, учитываются только доходы, облагаемые сельхозналогом. Расходы в вычислениях участия не принимают.
  3. ЕНВД. Предприниматели, работающие по этой системе налогообложения, определяют годовой доход в соответствии с положениями ст. 346.29 НК РФ. В расчетах используют коэффициенты К1 и К2.
  4. ПСН (Патентная система налогообложения). Здесь расчет ведется, исходя из размеров потенциально возможного годового дохода, определяемого по правилам статей 346.47 и 346.51 российского налогового кодекса. Величина реально полученного за год дохода на сумму страховых взносов влиять не будет. Расходы в расчетах не учитывают.
  5. УСН (Упрощенная система налогообложения). Для расчета берутся только те доходы, которые облагаются единым налогом. Возможность учета расходов в расчетах зависит от того, какой объект налогообложения выбран предпринимателем. Если это «доходы» — в расчетах участвуют только затраты, понесенные предпринимателем на взносы «за себя». В иных ситуациях учитываются все расходы, созданные за год.

Совет! Чтобы упростить расчеты, можно воспользоваться одним из онлайн-калькуляторов, созданных для этих целей. В них, как правило, предусмотрены тонкости определения доходов для разных систем налогообложения.

По общему правилу, фиксированные платежи за расчетный год должны быть внесены до конца текущего года. Выплаты, которые рассчитываются в процентах от дохода, могут быть совершены и позже – вплоть до конца июня года, следующего за расчетным. Сроки внесения платежей за 2020 год будут такими:

  • для взносов с дохода до 300 тыс. руб. – не позднее 31.12.2020;
  • для взносов с дохода, превышающего установленный лимит – не позднее 01.07.2020;
  • для выплат в счет ОМС (вне зависимости от полученного предпринимателем дохода) – до 31.12.2020.

Погашать задолженность по фиксированной части взноса можно как одним единовременным платежом, так и разбив ее на несколько выплат в течение года – ежемесячных или ежеквартальных. Если по итогам года доход предпринимателя превысит установленный налоговиками лимит в 300 000 рублей, процентную часть страховых выплат от этого дохода можно внести в ФНС до 1 июля следующего года. Она вносится уже единовременным платежом, разбивать ее на части нельзя.

image Мнение эксперта Анастасия Орлова Сотрудник налоговой службы

Особый порядок предусмотрен для предпринимателей, решивших прекратить свою деятельность. Они должны совершить все положенные законом выплаты в адрес ОМС и ПФР в течение 15 календарный дней с момента прекращения регистрационного учета. Выплаты при этом проводятся только за те месяцы, которые предприниматель реально отработал – это касается как взносов в ОМС, так и в Пенсионный фонд. Если в течение года бизнесмен уже совершал взносы в адрес этих фондов, их минусуют от итоговой выплаты.

Аналогично, если ИП работает не с начала календарного года – расчет взносов для него ведется только за те месяцы, что он вел предпринимательскую деятельность. Если предприниматель отработал неполный месяц, расчет ведут, исходя из количества календарных дней, в которые гражданин был зарегистрирован как ИП. Для определения стоимости дня размер фиксированной выплаты делят на количество дней в расчетном году (для 2020 это 366).

Кстати! В НК РФ имеется перечень обстоятельств, способных избавить предпринимателя от необходимости страховых выплат (например, временное прекращение работы по причине службы в армии или ухода за больным родственником). Ознакомиться с ним можно в ст. 430 Налогового кодекса РФ.  Полный список возможных льгот и условия их применения указаны в пункте 7 данной статьи.

image

Размеры фиксированных страховых взносов в адрес ПФР и ОМС для предпринимателей меняются ежегодно. Но порядок их расчетов и необходимые для вычислений лимиты фиксированы в последних редакциях НК РФ. Руководствуясь этим документом любой предприниматель, даже впервые столкнувшийся с необходимостью вычисления страховых выплат, легко сможет определить точную сумму к погашению.

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий