Срок сдачи 6 НДФЛ в 2021 году

26 декабря 2019

В 2020 году бизнес ожидают масштабные поправки в налоговое законодательство. В том числе изменятся сроки сдачи отчетности. Корректировки внесены Законом № 325-ФЗ от 29.09.19 г. Разберемся, как поменяются сроки сдачи 6-НДФЛ в 2020 году – таблица приведена с учетом переноса выходных и праздничных дней. Отдельно рассмотрены поправки в способы сдачи отчетности.

Читайте: Кто сдает форму 6-НДФЛ

Все налоговые агенты по НДФЛ обязаны предоставлять в ИФНС отчетность. Это формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Периодичность и сроки сдачи установлены в п. 2 стат. 230 НК. Этот документ подается в налоговую ежеквартально, а также по итогам года.

Сразу скажем, что изменение сроков сдачи 6-НДФЛ в 2020 году коснется только годовой формы. Квартальные отчеты по-прежнему нужно предоставить до конца месяца за отчетным периодом. Сведения за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев подаются не позже последней даты следующего за отчетным месяца. А вот годовую форму нужно отправить в иные сроки.

Годовой отчет предоставляется – не позже 1-го апреля (п. 2 стат. 230 НК). За 2018 год форму подавали до 1-го апреля 2019 г. А за 2019 год уже нужно соблюдать измененные правила. 6-НДФЛ за 2019 год требуется подать раньше на один месяц – то есть, не позднее 2-го марта 2020 года. Это с учетом переноса, поскольку 1-ое марта выпадает по календарю на воскресенье.

Начиная с 2020 года, вносятся корректировки в п. 2 стат. 230 НК (№ 325-ФЗ от 29.09.19 г.). Годовая форма подается не до 1-го апреля, а до 1-го марта. Сохранен порядок переноса срока, если крайняя дата сдачи выпадает на официальный праздничный день или выходной. В 2020 году все налоговые агенты обязаны отчитываться за 2019 год до 2-го марта 2020 год.

По новым правилам сдвигается срок сдачи не только для формы 6-НДФЛ. Изменения коснутся также справок 2-НДФЛ. Их тоже требуется подавать на один месяц раньше – до 1-го марта, а не до 1-го апреля, как было. Изначально планировалось еще одно нововведение. Чиновники собирались объединить в один отчет два: 6-НДФЛ (годовой) и 2-НДФЛ. Но пока это намерение в действие не воплотилось. Структура документов остается такой же, как и была в 2019 году.

Однако в силу вступят корректировки лимита численности при определении способа подачи отчетности. Согласно действующим нормам НК РФ (п. 2 стат. 230) в 2019 г. предоставлять форму исключительно в электронном виде должны работодатели с численностью штата не более 25 чел. Если число сотрудников составляет 24 чел. и менее, допускается подача отчета как «на бумаге», так и электронно. Если показатель равен 25 чел. и более, разрешен только электронный формат.

Но с 2020 года отчитываться через интернет придется работодателям с количеством штата более 10 чел. Выбирать между бумажным способом и электронным налоговый агент сможет, если его численность не превышает 10 работников.

Обратите внимание! Неизменным остается срок представления справок с признаком «2» либо «4». Эти данные нужно отправлять, если у работодателя нет возможности удержать с физлица налог (п. 5 стат. 226 НК). С 2020 года все виды справок (с любым кодом признака) нужно подавать в общие сроки.

Читайте: Что такое расчет по форме 6-НДФЛ

Далее мы приводим таблицу со сроками сдачи 6-НДФЛ в 2020 году. Здесь указаны точные даты с учетом переноса выходных дней и праздничных (стат. 6.1 НК). По квартальным формам ничего не меняется, корректировки затрагивают только годовые документы.

За какой период подается отчет Крайний срок сдачи по новым правилам
2019 год 2-ое марта 2020 г.
1 кв. 2020 года 30-ое апреля 2020 г.
1 полугодие 2020 года 31-ое июля 2020 г.
9 мес. 2020 года 2-ое ноября 2020 г.
2020 год 1-ое марта 2021 г.

Обратите внимание! Сами формы по подоходному налогу пока изменять не планируют. В 2020 году продолжают действовать прежние бланки. Ф. 6-НДФЛ отражает общие данные по доходам персонала и налогу. Справки ф. 2-НДФЛ содержат сведения с разбивкой по видам вознаграждения, используемым вычетам.

Нововведения вступят в официальное действие с 2020 года. Но сдавать отчет по измененным срокам бухгалтерам придется, начиная с годовой формы 6-НДФЛ за 2019 г. Сокращение довольно значительно – на один месяц. Безусловно, такие поправки скорее усложнят работу бухгалтера, поскольку времени на подготовку и отправку отчетности у них останется меньше.

Однако новые сроки – это еще не все новшества. А вот изменение лимита численности при определении способа сдачи уже гораздо печальнее. Получается, что теперь даже небольшие фирмы обязаны отчитываться через интернет. Ранее такой порог составлял 25 человек, с 2020 года – 10. И применять этот показатель требуется также с отчетности за 2019 г.

Если подать документ позже установленного срока или не предоставить совсем, придется заплатить штраф (п. 1.2 стат. 126 НК). Размер санкции составляет 1000 руб. за каждый календарный месяц просрочки (полные или неполные). Отчет периода начинается с даты за последним днем подачи документа по момент его фактического предоставления.

Дополнительно налоговики могут заблокировать банковский счет компании на основании п. 3.2 стат. 76 НК. Эта мера применяется, когда период просрочки превышает 10 дней.

Если же форма сдана вовремя, но с ошибками, за это предусмотрен штраф в 500 руб. Санкция взыскивается за каждый отчет, где есть неточности. А за подачу бумажной формы вместо обязательной электронной взимается 200 руб. (стат. 119.1 НК).

Читайте: Как проверить форму 6-НДФЛ

4 минуты на чтение 375 просмотров Содержание image
  • 6-НДФЛ – что это такое, зачем сдавать?
  • Отчетные периоды по сдаче декларации НДФЛ
  • Сроки подачи декларации 6-НДФЛ
  • Когда расчет считается представленным
  • Общие правила заполнения расчета
  • Отражение досрочной зарплаты в 6-НДФЛ
  • Первый способ расчета
  • Второй способ расчета
  • Третий способ удержания
  • Штрафы за нарушение сроков сдачи расчета
  • Распространенные ошибки в оформлении 6-НДФЛ за 1 кв.
  • Ошибки при указании дохода
  • Ошибки, допущенные в сумме налога
  • Ошибки, допущенные при указании сведений о работниках
  • Ошибки, допущенные при указании даты

6-НДФЛ – что это такое, зачем сдавать?

6-НДФЛ – расчет, применяемый с 2016г. для отражения сведений по НДФЛ, обязательный для всех компаний и ИП, имеющих наемный персонал. Сдается отчет ежеквартально, а форма подачи документа в ФНС зависит от количества сотрудников, числящихся в фирме:

  • если работников меньше 25, то отчет можно произвести на бумаге,
  • если число превышает указанную цифру, то отчитываться нужно только в электронной форме (xml), согласно приказу от 2.04.02 БГ-3-32/169.

Представлять 6-НДФЛ надлежит в ФНС в установленные сроки – последнее число месяца за отчетным периодом. Если обстоятельства складываются так, что крайний срок совпадает с выходным, дата подачи перемещается на ближайший рабочий день. Читайте также статью: → «Заполнение 6-НДФЛ (отпускные и больничные)».

Отчетные периоды по сдаче декларации НДФЛ

По отношении к подаче 6-НДФЛ ФНС установила такие периоды:

  • 1 кварт. – первые три месяца года с 01янв. по 31март. включительно;
  • Полугодие – первые шесть месяцев года с 01.янв. по 30июн. включительно;
  • 9 месяцев – первые девять месяцев года с 01янв. по 30сент. включительно;
  • Год – полные двенадцать месяцев года.

По завершению каждого из указанных периодов работодатель обязан составить 6-НДФЛ, отразить в нем сведения по налогу и доходам с начала года, а также даты свершения операций по выдаче на руки начисленных средств, удержанию и уплате налога за последние 3 месяца периода.

Сроки подачи декларации 6-НДФЛ

В общем, в отношении подачи рассматриваемого отчета установлен крайний срок, соответствующий последнему дню календарного месяца, который следует за периодом отчета. В отношении годового расчета установлен особый срок – не позднее первого апреля следующего года.

Выпадения крайнего срока на выходной требует обязательного переноса на ближайший рабочий день.

В таблице приведены крайние сроки сдачи документа в разрезе периодов 2017г. с учетом переноса:

Период отчета, 2017 г. Срок подачи
1 квартал 03 мая 2017 г
Полугодие 31 июл. 2017 г
9 месяцев 31 окт. 2017 г
Год 01 апр. 2021 г

Когда расчет считается представленным

Момент, когда 6-НДФЛ признается представленным, зависит от способа подачи расчета:

  • Бумажный на руки налоговому специалисту – когда налоговый инспектор ставит отметку о принятии непосредственно в 6-НДФЛ, указывается дата принятия и регистрационный номер (отметка ставится в подразделе под наименованием «заполняется работником налогового органа);
  • Почтовый – день отправки ценного письма с вложенной описью содержимого по почтовому штампу;
  • Электронный по ТКС – день фиксации оператором факта отправки расчета по ТКС в специальном электронном подтверждении.

Общие правила заполнения расчета

  • Заполнение происходит согласно данным учета доходов, налоговых вычетов, удержанного НДФЛ, показанных в налоговых регистрах. Читайте также статью: → «Особенности налоговых вычетов в 6-НДФЛ».
  • Не допускается при заполнении:
    • корректировка ошибочных сведений посредством применения корректора;
    • двусторонняя печать;
    • скрепление листов, приводящее к порче бумаги.
  • Для обозначения даты необходимо заполнить последовательно три поля дд.мм.гггг, разделенные знаком «.».
  • Для указания десятичной дроби заполняются два поля, которые разделены знаком «.».
  • В форме должна быть указана сквозная нумерация, начинающаяся с Титульного листа. Номер записывается в специальном поле для нумерации (слева направо).
  • При заполнении возможно применять чернила исключительно черного, синего и фиолетового цвета.
  • В незаполненных местах указывают прочерки. Например, при заполнении десятизначного ИНН, для которого выделяется 12 знаковых мест, в последних двух клетках ставятся прочерки. Например: «ИНН 3069354985—».
  • Форма по каждому ОКТМО заполняется отдельно.
  • При электронном формировании расчета набор текста производится шрифтом Courier New 16-18.

Образец заполнения за полугодие 2017 г.:

image

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ

Отражение досрочной зарплаты в 6-НДФЛ

Порядок отражения досрочной выплаты зарплаты однозначно ФНС не определен. Служба выпустила два письма, содержание которых противоречат друг другу. На основании писем ФНС можно пойти двумя путями.

Первый способ расчета

Если зарплата, посчитанная за месяц, выплачена в этом же месяце, например, 29-го числа, а НДФЛ с нее перечислен в этот же или следующий день (30-е), то данную зарплату нужно показывать в расчете за период, к которому относится месяц, когда произведены рассматриваемые операции. При этом днем действительного получения з/п следует признавать последнее число месяца, за который произведено начисление.

Например, за декабрь 2016г. зарплата выдана 29.12, НДФЛ перечислен 30.12. З/плату за декабрь следует показать в расчете за 2016г., в отчете за 1 кв.2017 ее показывать не нужно. Пример 6-НДФЛ за 2016 г. в отношении з/п за декабрь (з/п за дек. составляет 200000 – выплачена 29.12, НДФЛ с нее 26000 – перечислен 30.12). Приведены сведения только по декабрю 2016 г.:

Однако по датам получается, что НДФЛ удержан и уплачен раньше, чем выплачен доход, что не допускается, согласно НК РФ.

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ по досрочной зарплате

Второй способ расчета

На основании второго письма предлагается удерживать и перечислять НДФЛ вместе с налогом за первую половину следующего месяца, что тоже, как правило, не соответствует действительности. Организации не ждут полмесяца, когда наступит момент выплаты первой половины зарплаты за следующий месяц, чтобы уплатить НДФЛ с зарплаты за вторую половину предыдущего месяца. Поэтому данный способ тоже сомнителен.

Третий способ удержания

Правильнее было бы в качестве даты получения дохода в стр.100 указывает день, когда фактически выплачен доход сотруднику. Например, в поле 100 указать 29.12.2016, в поле 110 – 29.12.2016, в поле 120 – 30.12.2016. Такое оформление логично, однако заполнение поля 100 не будет соответствовать требованиям НК РФ, где говорится, что датой получения зарплаты признается последний день месяца, за который она посчитана. Данное нарушение не наказуемо, штрафов за это не предусмотрено.

В целом, все три способа не совсем верны, поэтому во избежание подобных сомнительных и неоднозначных ситуаций не рекомендуется выплачивать зарплату досрочно.

Штрафы за нарушение сроков сдачи расчета

Нарушение установленных сроков не допустимо, не подавая вовремя отчет, работодатель рискует быть наказанным денежным штрафом, величина которого составляет:

  • 1000 рублей – штраф за каждый просроченный месяц. По окончанию десяти дней задержки подачи 6-НДФЛ налоговые инспекторы имеют право приостановить все операции по счетам.
  • 500 рублей – штраф за каждый испорченный документ, в котором были допущены ошибки или указаны недостоверные сведения.

Распространенные ошибки в оформлении 6-НДФЛ за 1 кв.

Ошибки при указании дохода

Ошибка №1. В разд.1 не включена зарплата за последний месяц отчетного периода.

Многие компании ошибочно исключают из этого раздела зарплату, начисленную за последний месяц периода, но не выданную в этом месяце (примером тому может служить зарплата за март, выданная в апреле). Для устранения этой ошибки необходимо включить в разд.1 всю заработную плату, которая была начислена в первом квартале, вне зависимости от того, когда сотрудники получили деньги.

Ошибка №2. В разд. 2 не указаны доходы за последний месяц предыдущего периода.

Также компании могут забыть указать в разд.2 заработную плату, начисленную за последний месяц предшествующего периода. Например, фирма не включает в расчет за 1 кварт. зарплату, начисленную за декабрь, но выданную в январе. Исправляем следующим образом: в этот раздел записываем все доходы, облагаемые подоходным налогом в период с начало января по конец марта.

Ошибка №3. В разд. 2 указаны доходы без НДФЛ.

Многие сталкиваются с проблемой, когда программа для ведения учета автоматически ошибочно заполняет отчет. Самый частый случай – внесение в стр.130 сумму, полученную сотрудниками на руки уже за вычетом подоходного налога.

Для исправления ошибки необходимо указать в строке 130 данные доходов с учетом НДФЛ. Но стоит отметить, что фирма имеет право на удержание не только налога, но и, к примеру, алиментов. Поэтому, по мнению инспекторов, в этой строке нужно указать начисленный доход из-за возможности искажения сведений.

Ошибки, допущенные в сумме налога

Ошибка №1. Указали, что налог с зарплаты за март неудержанный.

Многие фирмы заполняют строку 080 разд.2, не выдав заработную плату за март. В этом поле они указывают налог, который был начислен, но не удержан, потому что по факту удерживают НДФЛ только в апреле. Решение этой проблемы очень простое: строку 080 оставить незаполненной. Можно прописать сумму в расчетном пункте 070 за полугодие, после того, как будет удержан налог по факту расчета с работниками. Читайте также статью: → «Как заполнить 6-НДФЛ при увольнении работника в 2021? Отражение компенсации, примеры».

Ошибка №2. Метод «подгона» суммы в пунктах 070 и 140

Очень частая ошибка – мнение, что сумма, указанная в строке 070, должна быть идентична в поле 140. Данные строки практически никогда не совпадают. В пункте 070 указывается налог, удержанный с доходов в текущем году, а в 140 в первом квартале.

Ошибки, допущенные при указании сведений о работниках

Ошибка №1. Дважды посчитан сотрудник

Бывают случаи, когда фирма включает дважды в расчет одного рабочего. Особенно распространено это в случае, когда сотрудник в течение одного квартала уволился, а затем трудоустроился снова. Для решения этой проблемы необходимо в первом разделе перечислить всех сотрудников, работающих или работавших в компании с начала года. Всех, кто увольнялся, необходимо считать только один раз.

Ошибка №2. Не указаны никакие сведения о подрядчиках и арендодателях

Многие компании ошибочно считают, что в пункте 060 нужно указывать только сотрудников, но здесь необходимо отметить также и предпринимателей, и арендодателей, и продавцов имущества, и многих других, за которых компания предоставляет справки.

Ошибки, допущенные при указании даты

Ошибка №1. В пункте 100 показана дата выдачи з/платы

Дата получения дохода – последний день месяца. Иными словами, при заполнении нужно указать «30 апреля», «31 мая» и т.д. Эта дата ни на что формально не влияет, но ее неправильное указание может привести к штрафу.

Ошибка №2. В пункте 120 дата оплаты налога

Очень многие здесь указывают точную дату уплаты налога, что неверно. Здесь необходимо указать тот день, в который вы обязаны уплатить налог, а не тот, в который компания произвела оплату.

Нравится статья

3 Рекомендуем похожие статьи Отчет 6-НДФЛ в 1С: как сформировать

Выплата зарплаты частями: наличными/на карту, как отразить в 6-НДФЛ, в 1С, в ЗУП

6-НДФЛ

Как отразить алименты в 6-НДФЛ

6-НДФЛ

6-НДФЛ ошибки при заполнении в 2021 году. Какие ошибки исправлять не нужно?

6-НДФЛ

НДФЛ с подарков сотруднику, не сотруднику

6-НДФЛ

Налоговый агент по НДФЛ (КБК, 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 6-НДФЛ)

2-НДФЛ

Положения формы 6-НДФЛ утверждаются специальным Приказом ФНС РФ от 14 ноября 2020 года. Данный акт включает в себя нюансы предоставления расчета налоговых сумм на доходы физических лиц. Приказ определяет порядок заполнения справки и особенности предоставления в контролирующие инстанции в электронном формате.

Статья 230 действующего Налогового Кодекса в полной мере регламентирует сроки сдачи 6-НДФЛ. Налоговые агенты, в качестве которых выступают предприятия или индивидуальные предприниматели, осуществляют собственные выплаты в пользу физлиц на основании действующего законодательства. Отчеты должны быть в обязательном порядке составлены за каждый конкретный квартал.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

–>

Для понимания особенностей оговорённых сроков для справок по форме 6-НДФЛ необходимо ознакомиться с возможностью сдачи нулевой формы, с периодичностью и установленными способами предоставления, с датами перечисления налоговых платежей, с деталями переноса, а также с возможными штрафными санкциями и прочими взысканиями.

Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы

Нужно ли сдавать нулевую форму

В соответствии с положениями действующего налогового законодательства нулевую форму 6-НДФЛ сдавать в контролирующие органы не нужно. Данное основание содержится в Письме ФНС РФ от 23 марта 2020 года. К тому же, предприниматели и организации должны в обязательном порядке сдавать рассматриваемую форму только в том случае, если они являются налоговыми агентами.

Таковыми они могут признаваться только при выплате определенной суммы доходов своим сотрудникам.

Нулевой расчет не требуется сдавать в следующих случаях:

  • если в постоянном штате вообще нет сотрудников;
  • если работники числятся в штате, но в рамках отчетного периода им не переводились выплаты за осуществляемую трудовую деятельность;
  • если сама организация не осуществляет деятельность в конкретный момент времени.

Вышеуказанные положения могут быть подтверждены представителями любой территориальной налоговой службы. Для понимания остальных особенностей того, какая форма отчета должна быть предоставлена в том или ином случае, можно обратиться к положениям налогового законодательства.

Правила заполнения

Особенности и нюансы заполнения формы 6-НДФЛ заключаются в следующем:

  • Справка оформляется на основании информации, которая включается в специальные регистры учета налогового характера:
    • о сумме доходов, которая была выплачена агентом в пользу физических лиц;
    • об исчисленном налоговом сборе;
    • о вычетах, которые предоставляются физлицам.
  • Если сведения определенных разделов невозможно уместить в рамках одной страницы, то важно оформить требуемое количество листов.
  • При оформлении документа недопустимо:
    • исправлять ошибки с использованием корректирующих канцелярских принадлежностей;
    • печатать документ в двустороннем формате;
    • самостоятельно скреплять расчетные листы – это может стать основной причиной порчи бумажного носителя.
  • Бланк рассматриваемой справки включает в себя два поля, разделенных точкой, которые предназначаются для десятичных дробей – в пустых клетках должны обязательно проставляться прочерки.
  • В рамках страниц бланка проставляется сквозная нумерация, которая начинает свой отсчет начиная с титульного листа.
  • При заполнении документа в каждом конкретном случае используются черные или синие чернила – для печатного формата предусматривается шрифт Courier New высотой 16 или 18.
  • Все текстовые и числовые поля заполняются только слева направо.
  • Для индивидуальных предпринимателей и организаций бланки оформляются отдельно по каждой установленной кодификации ОКТМО.
  • В пустых клетках полей проставляются прочерки – особенно это присуще для ИНН, кодификация которого состоит из 10 знаков, а отведенное под него поле – из 12.
  • На каждой страницы формы должна быть проставлена актуальная дата и личная подпись.

Важно учитывать то, что для расчета актуальной суммы налогового сбора должен использоваться календарь бухгалтера или специальный отчетный журнал. Это необходимо для указания достоверных сведений в документе.

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в 2020 году

Каковы порядки и сроки сдачи 6-НДФЛ

Сроки сдачи 6-НДФЛ регламентируются статьей 230 действующего Налогового Кодекса. Для квартальных форм крайним сроком подачи является последнее число того месяца, который следует сразу за отчетным периодом. Исходя из этого годовой отчет 6-НДФЛ, оформленный в 2020 году, должен быть предоставлен не позднее 1 апреля 2020 года.

Стоит отметить, что в случаях, если срок сдачи выпадает на выходной день, то он в автоматическом порядке переносится на ближайший рабочий. Что касается порядка предоставления документа в текущем году, то он не изменился. Электронный расчет должен быть предоставлен в тех случаях, если компания в течение года выплатила доходы в пользу 25 физических лиц или более.

Если количество фактических получателей составляет меньшее число, то отчетность может быть предоставлена в любом формате. В данных рамках каждый индивидуальный предприниматель или организация имеют законные основания для самостоятельного заполнения документа и личного предоставления в территориальную инспекцию. Также форма может быть отправлена по почте с описью вложения.

Справка на налог на доходы физических лиц состоит из титульного листа и двух разделов, в первом из которых отображаются общие сведения о доходах и налоговых сборах нарастающим итогом с начала конкретного года. Что касается второго раздела, то в нем описываются все совершенные выплаты за последний отчетный период.

Что стоит взять во внимание

Периодичность и способы предоставления

В последние годы в действующее законодательство о предоставлении налоговой отчетности были внесены изменения порядка предоставления отчета в территориальные налоговые инспекции. Соответствующие нововведения обуславливаются возможностью усиления контроля за правильностью и начисления и удержания рассматриваемого налогового сбора.

Отчетная декларация может быть направлена в фискальную службу двумя способами: на бумажном или электронном носителе. Первый случай больше всего подходит тем организациям, выступающим в качестве налоговых агентов, численность постоянного штата которых составляет меньше 24 человек.

Электронный вариант удобен для работодателя с большим количеством сотрудников. В данном случае форма может быть направлена в контролирующий орган на электронном накопителе или с помощью сервиса, расположенного на официальном сайте ФНС.

Соответствующая отчетная документация подается за 1, 3 и 4 квартал и формируется на основании возрастающего итого на начало каждого конкретного года. Сроки предоставления отчетности за квартальный период регулируются действующим законодательством. Стоит отметить, что годовой отчет должен быть в обязательном порядке предоставлен не позднее 1 апреля того года, который следует сразу за отчетным.

Даты перечисления

Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налогового сбора для физических лиц сдержатся во втором разделе формы 6-НДФЛ. В соответствующие пункты должны быть вписаны три даты. Для этого предусматривается таблица.

В самый последний раздел включается информация за отчетный период, другими словами, данные за конкретный квартал:

  • дата получения дохода;
  • дата произведенного налогового удержания;
  • дата перечисления налогового сбора.

Пособие по беременности и родам в 6-НДФЛ не отражается в бланке, т.к. не является доходом женщины.

Дату правильного удержания налога в 6-НДФЛ мы покажем в этой статье.

Стоит отметить, что для каждого вида дохода предусматривается индивидуальный срок перечисления НДФЛ по справке:

  • для заработной платы указывается тот день, в рамках которого была фактически перечислена заработная плата в пользу сотрудников;
  • для прочих доходов указывается дата выплат через кассу финансовой организации или самого предприятия;
  • для прибыли в формате натурального дохода – дата перечисления налогового сбора;
  • для прибыли, которая была получена в качестве материальной выгоды при займе денежных ресурсов – датой является последний день того месяца, в котором средства передавались в долг.

Детали переноса

В прошедшем 2020 году сотрудником бухгалтерских отделов организаций, осуществляющих свою официальную деятельность в России, приходилось сдавать отчетность по форме 6-НДФЛ за первые два квартала, что слегка не соответствует установленной законодательством терминологии. Такое передвижение дат обуславливалось выпадением праздничных дней на выходные.

В 2020 году изменение сроков обуславливается тем же. Например, 31 апреля выпадает на воскресенье, но майские праздники будут длится меньше, чем обычно. Это связано напрямую с тем, что 2 мая устанавливается, как рабочий день. Говорить данные факторы могут о том, что отчетность за первый квартал должна быть сдана до 2 мая 2020 года. Что касается остальных сроков, то они остаются без изменений.

Стоит отметить также факт того, что в текущем году впервые возникла необходимость по сдаче годового отчета. Это должно быть осуществлено до начала апреля. Но, так как дата выпадает на выходной день, то юридические лица должны позаботится о предоставлении документации в контролирующие органы до 3 апреля.

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ

Прочие особенности

При составлении рассматриваемой формы важно учитывать определенные особенности. Например, в рамки раздела 2 должна включаться информация только за отчетный квартал. При этом, если речь заходит о заработной плате, то ее выплата должна осуществляться в последний день месяца. Из-за этого фактическая дата перечисления налогового сбора переносится на следующий день.

Необходимо отметить, что новые организации могут предоставлять соответствующую документацию после окончания того налогового периода, в рамках которого они прошли процедуру официальной государственной регистрации.

В случаях, если в рамках документа рассматриваются отпускные или больничные, то выплата определяется в тот день, когда средства были переведены в пользу сотрудника. В этом случае датой перечисления налога будет являться последний день месяца.

Что касается первого раздела, то в него включается информация за весь период осуществления профессиональной деятельности предприятием или ИП с начала отчетного года. В данных рамках важно указать сведения об актуальном числе штата сотрудников, о сумме выплаченных доходов, а также о формате удержанного налогового сбора.

При этом в самом начале должен быть в обязательном порядке указан суммарный налоговый сбор по каждому виду ставки. Только после этого указываются выплаты по всем видам ставок. Важно помнить о том, что, если все ставки невозможно уместить на одном листе, то нужно заполнить такое количество листов, которое требуется для отображения абсолютно всей актуальной информации.

В случае предоставления актуальной информации за 9 месяцев необходимо оформить все разделы бланка, кроме того, который присущ для четвертого квартала.

Штрафы и взыскания

Штрафные санкции за пропуск сроков сдачи отчетной документации устанавливаются действующим законодательством в довольно жесткой форме.

При этом уполномоченные налоговые инспекторы имеют законные основания для наложения на предприятие или на индивидуального предпринимателя нескольких типов взысканий:

1000 рублей За нарушение установленных сроков передачи документации в отделение контролирующего органа – данная цифра может быть умножена на количество месяцев допущенной просрочки.
500 рублей За допущенные нарушения при оформлении отчетности или в случае предоставления заведомо недостоверной информации.
200 рублей За неправильный формат предоставления формы – данный вид штрафа актуален в тех случаях, когда организация с постоянным штатом сотрудников более 25 человек передала сведения о налогах на бумаге.

Стоит отметить, что при значительной задержке инспекторы могут осуществить блокировку абсолютно всех средств, которые располагаются на специальных счетах в любых финансовых организациях.

Заполнение раздела 1 в 6-НДФЛ проводится в первую очередь, титульный лист заполняется на заключительном этапе.

Читайте в этой статье, какие по правилам нужно даты указывать в 6-НДФЛ.

Как считать дату фактического получения дохода в 6-НДФЛ — мы покажем тут.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию: 8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

–> предыдущая запись Характеристика сверхнормативных суточных в 6-НДФЛ следующая запись Как выглядит пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020

Рассказываем, что такое 6-НДФЛ и кто из предпринимателей должен отчитываться по этой форме перед налоговой инспекцией. Как и все декларации НДФЛ, эта посвящена отчёту по уплате подоходного налога. Её главная особенность в том, что отчитывается по ней не сам налогоплательщик, а его налоговый агент, то есть работодатель. Каковы общие требования к подготовке отчёта, как заполнять 1 и 2 раздел и как удобнее всего сдавать эту декларацию.

Общие требования по подготовке отчета

Кто сдает форму 6-НДФЛ? Её регулярно заполняют все налоговые агенты, то есть все работодатели, уплачивающие подоходный налог за своих работников. Российское законодательство таково, что обязанность платить НДФЛ возложена на предпринимателей и организации, а сами граждане получают на руки деньги уже за вычетом 13%. Обязанность своевременно уплачивать подоходный налог сопряжена с обязанностью регулярно отчитываться о нём.

Сроки сдачи 6 НДФЛ — до последнего дня месяца, следующего за отчётным. Исключение составит декларация за год, её сдают позже. Но отчитываться нужно не каждый месяц, а раз в квартал. То есть налоговый агент сдаёт декларацию 4 раза в год:

  • за 1-ый квартал до конца апреля;
  • за полугодие до конца июля;
  • за 9 месяцев до конца октября;
  • за год до 1 апреля следующего года.

imageФорму 6-НДФЛ сдают все налоговые агенты, то есть все работодатели

Форма 6-НДФЛ представляет собой двухстраничный документ — на первом листе налоговый агент сообщает информацию о себе, на втором отчитывается о произведённых выплатах в бюджет. Подробные рекомендации о представлении сведений мы рассмотрим ниже, а общие правила таковы:

  • документ заполняют от руки слева направо;
  • чёрные, синие или фиолетовые чернила;
  • можно заполнить документ на компьютере, если использовать шрифт Courier New 16–18 кегелей;
  • в ручном варианте незаполненные ячейки нельзя оставлять пустыми, нужно ставить прочерк (при заполнении на компьютере клетки остаются пустыми);
  • если в незаполненной ячейке должны быть цифры, в первой клетке ставят «0», в остальных прочерки;
  • форму нужно распечатать на 2 отдельных листах, двусторонняя печать запрещена;
  • при распечатывании документа следите, чтобы штрих-код в верхней левой части обеих страниц не обрезался и не повредился.

Инструкция по заполнению

Как заполнить 6-НДФЛ? Несмотря на то, что этот документ в ходу с 2016 года у многих налоговых агентов, особенно начинающих, возникают вопросы по подготовке этого отчёта. В форме всего 2 страницы, но вторая представляет серьёзные трудности для тех, кто не сталкивался с подобными декларациями.

Если в отчётном периоде у предпринимателя не было наёмных работников и он ни за кого не платил подоходный налог, отчитываться по 6-НДФЛ не нужно. Нулевая отчётность в данном случае не предусматривается. Но если в отчётном периоде в штате числился хотя бы 1 человек, нужно готовить отчет.

Это интересно:  Заработок от 45 000 рублей в качестве «Дедушки Мороза»

В настоящее время заполнить онлайн эту декларацию нельзя, за исключением случаев, когда на вашем компьютере установлено специальное программное обеспечение. Например, «Моё дело», «Эльба» или «Небо». В остальных случаях бланк сначала скачивают, а затем распечатывают и заполняют в бумажном виде.

Рассмотрим порядок заполнения простыми словами, чтобы затратить на подготовку декларации минимальное время и не допустить ошибок. Обратите внимание на образец на иллюстрациях к материалу.

Сведения 1 раздела

Первый раздел — самая простая часть декларации. Вот инструкция по заполнению сведений на 1 листе. В верхней части первого листа напишите свои ИНН и КПП, код отделения ФНС (можно уточнить онлайн). Трудности вызывает поле «Номер корректировки». В действительности всё довольно просто. Если отчёт сдаётся впервые, ставьте «001». Если в первом документе были ошибки и налоговый агент подаёт декларацию за тот же период с корректировками, ставят «002» и так далее.

Ниже расположено большое поле с 4 строками пустых клеток. Здесь налоговый агент указывает своё наименование (имя индивидуального предпринимателя или название организации). Далее укажите ОКТМО, контактный телефон и количество листов декларации.

Вторая часть первого листа поделена на 2 половины: левую заполняет работодатель, правую — налоговый инспектор. Укажите, кто сдаёт документ — сам налоговый агент или его доверенный представитель (цифрой 1 или 2). Напишите ФИО и ещё раз продублируйте название организации. Если отчёт сдаёт поверенный, нужно указать номер доверенности. Поставьте дату и подпись.

imageОбразец заполнения 6-НДФЛ

Сведения 2 раздела

Как правильно заполнять 2 раздел 6-НДФЛ? Начните с того, что ещё раз напишите ИНН и КПП вверху страницы, а в строке «010» укажите налоговую ставку, по которой начисляли НДФЛ своим сотрудникам. Есть 2 варианта: 13% для граждан России и 15% для резидентов других стран. Если у вас смешанный штат, и вы начисляли подоходный налог по 2 ставкам, придётся сделать второй лист в двух вариантах — на одном вся информация по ставке 13%, на другой — по 15%.

Все строки на первой половине второй страницы, с 010 по 090 нужно заполнять в сумме с начала года. То есть, отчитываясь по итогам полугодия, налоговый агент включает информацию не за второй квартал, а за оба. В строке 020 укажите всю сумму начисленного дохода, начиная с января отчётного года, а в строке 040 сумму исчисленного налога. Она должна составить 13% или 15% от значения в строке 020.

Это интересно:  Как заполнить и когда сдавать декларацию по налогу на прибыль

Общество с ограниченной ответственностью отчитается о дивидендах своим учредителям в строках 045 и 025.

В строке 060 указывается число работников, за которых агент платил подоходный налог в отчётном периоде. Строки 070, 080 и 090 заполняются только при наличии информации по ним, в остальных случаях ставится прочерк.

Во второй половине листа нужно будет указать все даты, в которые сотрудники получали доход и в которые происходило начисление НДФЛ. Помните, что подоходный налог с зарплаты уплачивается в день её получения работником. В строках напротив пишут сумму фактически полученного дохода и сумму налога. Все вычисления достаточно просты.

На последней строчке ставят дату и подпись, подтверждающую достоверность представленных сведений.

imageПервый лист 6-НДФЛ не вызовет никаких трудностей, второй значительно сложнее

Способы сдачи

Декларация 6-НДФЛ сдаётся в ФНС двумя способами:

  • через личный кабинет онлайн (если у налогоплательщика есть цифровая подпись);
  • инспектору налоговой службы во время личного визита.

Для отправки отчёта онлайн обязательна цифровая подпись. Без неё нельзя пройти авторизацию на портале. Даже в таком случае сначала придётся распечатать бланк в бумажном виде, заполнить от руки, а затем отсканировать и отправить налоговикам. Найти пустой бланк в формате Word или Excel невозможно, только pdf или jpeg. Заполнить их на компьютере невозможно. Электронный вариант сдачи обязателен для всех организаций, где больше 25 работников. Все другие предприниматели свободны в выборе способа сдачи 6-НДФЛ.

Справка 6 НДФЛ

Если справка вызовет вопросы у проверяющих, агенту придётся давать пояснения в налоговую. Так называют письменные ответы на запросы инспекторов об уточнении каких-либо данных в декларации. Такое происходит, если уплаченный налог по факту меньше, чем указан в расчёте или указаны неверные даты перечислений. Будьте внимательны, потому что даже небольшие неточности вроде ошибок в ОКТМО, приводят к необходимости отчитываться.

При хорошей теоретической подготовке заполнение декларации 6-НДФЛ не представляет никаких трудностей. В больших организациях эту работу выполняют бухгалтеры, в маленьких — сам руководитель.

Скачать бланк 6-НДФЛ

Заключение

С момента, когда начали сдавать первый раз декларацию 6-НДФЛ прошло уже больше 2 лет, но у многих налоговых агентов до сих пор остаются вопросы к этому документу. Форму сдают раз в квартал, отчитываясь за все выплаты подоходного налога за сотрудников с начала года. Ошибок в расчётах не будет, если аккуратно вести бухгалтерию и не допускать нарушения сроков выплат.

Поделитесь в соц.сетях:

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий