НДФЛ — что это такое, зачем нужна справка 2-НДФЛ, когда и кому нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ

Одним из самых распространенных документов, с которыми приходится сталкиваться клиентам финансовых организаций, представляется справка по форме 2-НДФЛ. Что это такое понять нетрудно, так как данная справка является основным отчетным документом, позволяющим подтвердить наличие официального дохода у работника.

Что такое 2-НДФЛ простыми словами

Выясняя, что такое 2-НДФЛ справка для физических лиц, целесообразно отметить, что этот документ является официальным и способен полностью отразить информацию о доходах и уплаченных налогах гражданина. Налоги, указанные в справке, работодатель уплачивает за каждого работника.

Получить подобную справку можно исключительно на месте трудоустройства, так как она содержит реквизиты компании, её оригинальную печать и подписи бухгалтера.

Согласно действующему законодательству, сроки оформления бумаги не могут превышать 3-х рабочих дней с момента письменного обращения сотрудника.

image

Справка выдается в бухгалтерии

Разбираясь, что такое 2-НДФЛ простыми словами, будет полезно узнать – данная аббревиатура расшифровывается как налог на доход физического лица. Подобная бумага действительна на протяжении года, однако некоторые финансовые организации могут запрашивать более свежие версии документа.

Что показывает справка

Данная бумага будет действительна только при условии соблюдения всех правил оформления, а также полноты и корректности указанных сведений. Изучая, что показывает справка 2-НДФЛ следует отметить, что каждый документ данного формата содержит следующую информацию:

  • наименование работодателя с указанием его реквизитов, а также кода постановки на учет в налоговых структурах;
  • паспортные данные сотрудника;
  • сумма доходов и налоговых вычетов;
  • имущественные, социальные и прочие вычеты, если сотрудник имеет право на их получение.

Помимо прочего, в справке указываются коды полученных работником доходов, дата заполнения, подпись налогового агента или уполномоченного лица. Форма документа регулируется приказом ФНС №ММВ-7-11/485, а кодировка, используемая для идентификации доходов и вычетов работника, утверждена приказом №ММВ-7-11/387.

Это интересно: Схема аккредитивной формы расчетов: объясняем обстоятельно

Предназначение документа 2НДФЛ

Форма 2-НДФЛ является учетным документом предприятия, составление которого обязательно при наличии наемных работников. Сформированная по данным доходов и налогообложения работника справка 2-НДФЛ — это официальный документ, предназначенный для внешних пользователей. Формирование сведений осуществляется:

  1. Для предоставления в налоговый орган в качестве отчетности по НДФЛ сотрудников.
  2. По просьбе физического лица, получившего облагаемый заработок у работодателя.
  3. На основании запроса официального органа, например, судебной инстанции.

Справки, сформированные на основании письменных запросов, формируются за указанный заявителем период.

Определить, что такое справка 2-НДФЛ, работодатели и сотрудники имеют возможность на основании законодательных норм. Требования к учету доходов физлиц, налогообложению, предоставлению отчетности или справок определены в НК РФ. В Кодексе определены условия:

В статье определена обязанность работодателя осуществлять выдачу сотрудникам сведений по установленной форме. Эту информацию можно найти в п. 3 ст. 230 НК РФ.

Что такое НДФЛ и для чего он нужен простыми словами – расшифровка термина

Тема заметки звучит, как – что такое НДФЛ простыми словами и его расшифровка. Информации по данному вопросу немало, поскольку налогообложение является одним из важных моментов в жизни россиян. Особенно актуально иметь представление о данном понятии в связи с тем, что многие граждане в России получат заработную плату или другой вид дохода.

В данной статье будут затронуты различные вопросы, касающиеся порядка отчисления НДФЛ, ставки налога, того, кто заполняет декларацию и куда ее в последствие необходимо передать. В начале материала мы приведем расшифровку аббревиатуры НДФЛ.

Начать работу стоит с пояснения того, как расшифровывается сложное название. Если говорить кратко, то, что такое НДФЛ 3 простыми словами звучит так – это налог на доходы физлиц. Средства взимаются с граждан, имеющих официальный заработок. С любой суммы дохода россиянина удерживается сумма на основании действующей процентной ставки и перечисляется в ФНС. Плательщиками НДФЛ считаются следующие лица:

  1. лица, получающие доход и имеющие гражданство РФ;
  2. приезжие, пребывающие в РФ не меньше 183 дня (полгода) и получающие доход. Речь идет о резидентах, не обязанных уплачивать налоги, и граждан иных государств;
  3. граждане РФ и других стран, фактически на территории государства не проживающих, но имеющих заработок в России.

Рассчитывается и переводится налог непосредственно работодателем гражданина. Формально, налогоплательщик может самостоятельно выполнить необходимые действия по взиманию налога и перечислить удержанный НДФЛ в бюджет, но порядок, предусматривающий ведение всех расчетов работодателем более удобен и практичен. Существует еще одно определение того, что такое НДФЛ 2 простыми словами – подоходный налог. Данный термин применяется обычными гражданами значительно чаще, чем НДФЛ, но имеет то же самое значение.

Разобравшись с тем, как расшифровывается НДФЛ, стоит несколько слов сказать о его назначении. Деньги, получаемые с заработка каждого гражданина, поступают в федеральный бюджет и в дальнейшем распределяются по различным социальным направлениям:

  • выплата пособий беременными женщинам;
  • возмещение учащимся, оплачивающим учебу;
  • возврат средств при покупке недвижимости;
  • выплаты денег по уходу за детьми.

Указанные варианты расходования поступившего налога не ограничены, но производятся в рамках действующих госпрограмм, предусматривающих оказание помощи населению при наступлении определенных случаев.

Сведения, которые отображаются в 2-НДФЛ

Документ будет считаться действительным только после корректного заполнения и последующего визирования. Не допустимы любые отступления от принятого стандарта выписки документа (подчеркивание, использование ретуши, белого корректора). 2-НДФЛ что это такое по своим параграфам:

  • Данные работодателя: название компании (предприятия), перечисление всех реквизитов, Код Причины Постановки (КПП) в налоговом управлении (региональном отделе).
  • Данные наемного работника. В документе указываются все данные с первых двух страниц паспорта гражданина РФ.
  • Сумма дохода работника, указывается помесячно.
  • Налоговые отчисления с указанием кодов. (социальные, имущество, стандарт). Графа заполняется в том случае, если наемный сотрудник имел право на их получение.
  • Итоговая (общая) сумма дохода и налоговых отчислений.

Корректное заполнение разделов документа — это полная ответственность бухгалтера, получателю документа рекомендуется запомнить следующие моменты:

  • В графе «Признак» указывается цифра «1», если справка прилагается к ежегодной отчетности в налоговую инспекцию.
  • Если справка предоставляется впервые, в графе «Номер корректировки»» указываются цифры «00».

Кто должен оформлять документ

Учет данных налогообложения работников, контроль за соблюдением законодательных норм осуществляют сотрудники бухгалтерии. Формирование справок для ИФНС или сотрудников входит в состав обязанностей учетных сотрудников.

Наемный работник предприятия (включая уволенных лиц) имеет право обратиться за документом в бухгалтерию предприятия неограниченное количество раз. Предусмотрена письменная форма запроса, составленная в произвольной форме (ст. 62 ТК РФ). На практике письменный документооборот заявлений применяется в учете предприятий с большой численностью.

Это интересно: Как закрыть Яндекс кошелек: объясняем во всех подробностях

Когда представление справки не обязательно

–>

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Если вы получаете доход, значит, должны платить за него налог в государственную казну.

Сегодня мы рассмотрим, кто является плательщиком этого налога, как расшифровывается «НДФЛ», что такое справка по форме «2-НДФЛ», и кто обязан представлять в налоговую инспекцию декларацию по форме «3-НДФЛ».

НДФЛ — что это такое и основные понятия

НДФЛ – это аббревиатура названия налога, которая расшифровывается как «Налог на доходы физических лиц». Исчисляется как проценты от общей суммы дохода за налоговый период за вычетом понесенных расходов на получение этого дохода.

НДФЛ – это налог федерального уровня и уплачивается в государственную казну.

Все детали формирования налога, его уплаты и форм отчетности регламентируются Налоговым Кодексом (НК) РФ. Статья 207 НК указывает, что плательщиками НДФЛ являются 2 категории физ. лиц (кто это?):

  1. Налоговые резиденты РФ, т. е. лица, находящиеся на территории России не менее 183 дней за календарный год. Этот срок начинается с момента пересечения границы нашего государства. Лица, проживающие в РФ постоянно, априори считаются налоговыми резидентами нашей страны и обязаны платить налог с получаемых здесь доходов.

    Важно: сказанное относится как к гражданам РФ, так и к иностранцам, и к лицам без гражданства. В то же время россияне, постоянно проживающие за границей, не являются налоговыми резидентами РФ по подоходному налогу, если не имели за отчетный период доход в России.

  2. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но при этом получающие разовый или постоянный доход в России.

Ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов отличается:

  1. резиденты должны уплачивать 13 % от полученного дохода;
  2. нерезиденты – 30 %.

НДФЛ исчисляется и уплачивается либо налоговым агентом, либо физ. лицом самостоятельно.

Налоговый агент – это физическое или юридическое лицо, которое в силу договора или законодательства обязано рассчитывать и отчислять налог за конкретное физ. лицо.

Например, оформив официальное трудоустройство, работодатель становится налоговым агентом принятого на работу сотрудника. Т. е. работодатель (или бухгалтер) рассчитывает подоходный налог сотрудника, удерживает его из заработной платы и перечисляет в бюджет.

Другой пример: физ.лицо заключает с юр.лицом договор о комиссионной продаже автомобиля. В договоре в обязательном порядке указывается, кто является налоговым агентом при совершении данной сделки. Если же этого пункта в договоре нет, то физ.лицо, отдавшее свое авто на реализацию, обязано самостоятельно уплатить НДФЛ.

Поэтому важно внимательно читать подписываемые документы, чтобы не оказаться нарушителем налогового законодательства.

Что такое справка 2-НДФЛ

Данный документ удостоверяет официальный доход налогоплательщика. Эта информация может потребоваться в самых различных ситуациях:

  1. для получения кредита или кредитной карточки;
  2. при оформлении визы при выезде за рубеж;
  3. при оформлении детских пособий;
  4. при получении налогового вычета в ИФНС.

Взять справку 2-НДФЛ трудоустроенный гражданин может по месту работы у бухгалтера или работодателя. Если документ нужен студенту, то его обязан выдать деканат учебного заведения. Если гражданин состоит на учете в службе занятости – то получить справку нужно в отделении, где он зарегистрирован в статусе безработного.

Бланк справки 2-НДФЛ при необходимости можно скачать с официального сайта ФНС.

Кто и когда обязан уплачивать НДФЛ самостоятельно

  1. ИП (индивидуальные предприниматели), должны выплачивать налог за себя и за нанятых работников (в этом случае ИП становится налоговым агентом по отношению к своему сотруднику);
  2. Физ.лица, зарабатывающие частной практикой. К таковым относятся нотариусы, адвокаты;
  3. Физ.лица, продавшие имущество, принадлежащее им по праву собственности. Это касается жилья, находившегося в собственности лица менее 5 лет, и прочего недвижимого имущества (гаражи, нежилая недвижимость), право владения которым наступило меньше 3 лет назад;
  4. Физ.лица, сдающие свое имущество в аренду юридическим лицам или в наем физическим лицам. При этом не принципиально, в каком государстве находится сдаваемое имущество;
  5. Физ.лица, получившие доход в форме подарка (но не от близких родственников). Важно, что подарок должен быть официально оформлен, т. е. составлен и подписан договор дарения;
  6. Физ.лица, получившие денежное вознаграждение от других физических или юридических лиц (при условии, что те не выступают налоговыми агентами). Например, если преподаватель дает частные уроки за плату и об этом оформлен документ (договор или соглашение), то он обязан уплатить налог;
  7. Физ.лица, получившие выигрыш в результате проведения легальных денежных или вещевых лотерей. Некоторые устроители лотерей являются налоговыми агентами на фиксированную сумму выигрыша, за выигрыш свыше счастливчик должен уплатить налог самостоятельно.

    Например, так поступили устроители лотереи в сети магазинов «Пятерочка» при проведении новогодней лотерейной акции 2018 – 2019 года. Другие же устроители лотерей обязанность по уплате подоходного налога полностью возлагают на лицо, получившее выигрыш. Налогом в 35 % облагается сумма выигрыша, превышающая 4 тыс. руб.;

  8. физ.лица, получающие денежные отчисления от авторских прав за объекты авторского права (изобретения, художественные произведения и т. д.) в качестве наследников;
  9. Физ.лица, чей доход (в форме процентов) от депозитного вклада в банк превысил процентную ставку Центробанка (ЦБ), увеличенную на 5 % при вкладе в рублях и увеличенную на 9 % при вкладе в иностранной валюте.

    Это значит, что если вы, допустим, 1 декабря 2018 года положили на депозитный счет 50 тыс. руб. под 13 % годовых, ключевая ставка ЦБ в этот момент была 7,5 %, то вы должны будете после получения процентов (дохода), заплатить подоходный налог. Базой налогообложения будет являться разница в сумме между 13 % и (7,5 % + 5 %), т. е. между 13 % и 12,5 % (0,5 %).

    В нашем примере это 0,5 % от 50 тыс. руб., что составляет 250 руб. НДФЛ по депозитным вкладам составляет 35 %. Таким образом, вы должны будете уплатить налог = 87,5 руб. (35 % от 250 руб.).

” alt=””>

Важно: за имущество, полученное в порядке наследования, и находящееся в пользовании наследников, НДФЛ уплачивать не нужно. Если же унаследованное имущество продается менее чем через 5 лет (жилая недвижимость) или 3 года (прочее имущество) после вступления в наследство, то НДФЛ подлежит уплате.

Декларация 3-НДФЛ — сроки и порядок уплаты налога

Все категории лиц, обязанные самостоятельно уплатить НДФЛ (перечислены в статье ранее), должны заполнить и представить в инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС) специальный документ расчета, называемый декларацией по форме 3-НДФЛ. Иногда ее не совсем корректно называют справкой 3-НДФЛ.

Подавать декларацию 3-НДФЛ нужно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. А заплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

Например, вы продали автомобиль, владельцем которого были меньше 3 лет, в 2018 году. Следовательно, оформить бланк декларации 3-НДФЛ и представить ее в ИФНС вы обязаны не позже 30.04.2019 г., а внести сумму налога в бюджет – не позже 15.07.2019 г.

Заполнение декларации 3-НДФЛ можно выполнить самостоятельно (ее можно скачать на официальном сайте ФНС), а можно прибегнуть к помощи многочисленных фирм, предоставляющих подобные услуги населению.

В декларации указываются все личные данные налогоплательщика, вид и форма полученного за отчетный период дохода, приводится расчет налога и указывается, какой налоговый вычет был применен (при его наличии). Заполнение декларации не требует особых навыков, а уточнить неясные моменты можно в ИФНС или на сайте ФНС.

Кроме декларирующей функции, документ 3-НДФЛ служит основанием (при наличии законных причин) для возврата части ранее уплаченного подоходного налога.

Данные причины мы перечислили в следующем подразделе статьи. Возврат осуществляется на заявительной основе, поэтому налогоплательщику необходимо посетить ИФНС с заполненной декларацией 3-НДФЛ и документами, удостоверяющими право на налоговый вычет.

Непосредственно вычисления подоходного налога можно выполнить вручную, а можно воспользоваться онлайн-вариантом калькулятора НДФЛ. Нужно заполнить поля электронной формы и получить искомый результат.

Как уменьшить налогооблагаемую базу (налоговый вычет)

Налогоплательщику следует знать, что базу налогообложения (БН) по НДФЛ можно сократить, использовав налоговый вычет, предоставляемый за понесенные расходы налогоплательщика.

Рассмотрим основные ситуации, которые дают право на вычет:

  1. рождение ребенка:
    1. первого и второго – по 1400 руб.,
    2. третьего и последующих – по 3000 руб.;
  2. содержание ребенка-инвалида – 12000 руб.;
  3. обучение:
    1. ребенка – 50000 руб. в год,
    2. собственное – 120000 руб. в год;
  4. лечение (в том числе, покупка медикаментов) – до 120000 руб. в год;
  5. добровольное пенсионное страхование или страховка жизни – до 120000 руб.;
  6. благотворительность – до 25 % от суммы дохода;
  7. покупка или строительство жилья – до 3 млн. руб.;
  8. прочие причины, о которых можно узнать в любой ИФНС или на официальном сайте ФНС (nalog.ru).

Существуют налоговые вычеты и при продаже жилья, если оно принадлежит по праву собственности меньше 5 лет – до 1 млн. руб. Если продается машина, гараж, нежилое имущество (в собственности меньше 3 лет), то гарантируется вычет 250 тыс. руб.

При уменьшении БН налоговое законодательство РФ предоставляет налогоплательщику выбор: использовать налоговый вычет или же минусовать из БН затраты, понесенные при приобретении этого имущества.

Пример: гр. Иванов в 2017 г. купил дом за 3 млн. руб., а в 2018 г. его продал за 3,5 миллиона. Срок владения домом не превысил 5 лет, поэтому Иванов обязан уплатить налог на доход. У данного гражданина есть 2 варианта уменьшить БН:

  1. Воспользоваться имущественным вычетом в 1 млн. руб. Тогда БН = (3,5 млн. – 1 млн.) = 2,5 млн. (руб.). Налог в этом случае равен 13 % от 2,5 млн., что равно 325 тыс. руб.
  2. Воспользоваться вычетом затрат на покупку этого дома. Тогда БН = (3,5 млн. – 3 млн.) = 0,5 млн. (руб.). Следовательно, налог = 13 % от 0,5 млн. руб. = 65 тыс. руб.

Разница в сумме налога внушительна. Очевидно, что Иванов предпочтет второй вариант.

Как рассчитывается налог

Величина налога напрямую зависит от размера дохода, т.е. налогооблагаемой базы. Формула расчета такова:

НДФЛ = (ставка налога) х (налоговая база)

Как уже мы говорили ранее, ставка равна 13 % для резидентов и 30 % — для нерезидентов.

Какие изменения ставки НДФЛ в 2019 году будут приняты, на 10.01.2019 года пока не известно. Реформа налогообложения в СМИ обсуждается уже давно, но конкретных решений по НДФЛ принято пока не было. Но что совершенно точно – ставки в 13 и 30 % сохранятся для доходов, полученных физ. лицами в 2018 году.

Пример расчета: возьмем для анализа ситуацию, упомянутую в прошлом подразделе статьи (с машиной, проданной через год после приобретения). Допустим, она была реализована за 300 тыс. руб.

Следовательно, за полученный доход придется уплатить налог = 13 % от 300 тыс. руб. = 39 тыс. руб. Но если вы воспользуетесь налоговым вычетом в узаконенную сумму 250 тыс. руб., то заплатите лишь 13 % от (300 тыс. руб. – 250 тыс. руб.) = 13 % от 50 тыс. руб. = 6,5 тыс. руб.

Также можно воспользоваться онлайн-вариантом калькулятора НДФЛ. Просто заполните форму и получить искомый результат.

Читайте наш блог, и вы узнаете много полезной информации!

Жить с умом

Деньги не лишние

Когда государство хочет получить налоги, то действует активно: рассылает квитанции и позволяет оплатить их через интернет без единой бумажки. Но чтобы получить обратно налоговый вычет, нужно постараться. Чтобы вам было проще заполнить декларацию 3-НДФЛ и получить налоговый вычет, мы составили инструкцию. Речь пойдет только о физических лицах.

Яромир Романов / Znak.com

Одни должны подавать декларацию 3-НДФЛ обязательно, другие могут сделать это по своему желанию, чтобы получить налоговый вычет.

Чтобы подать декларацию, не нужно ходить в налоговую: нужен лишь интернет и доступ к личному кабинету на сайте ФНС.

Заполнить декларацию просто, но есть типичные ошибки.

Кто подает декларацию 3-НДФЛ

Вы обязаны подать декларацию, если:

  • Получили доход от аренды имущества;
  • Продали машину, квартиру, участок или другое имущество, которым владели меньше минимального срока владения (3–5 лет);
  • Получили доход из-за рубежа. Это могут быть проценты по вкладу в иностранном банке или доход от продажи квартиры за границей;
  • Выиграли в лотерею от 4 тыс. до 15 тыс. рублей. Выигрыш меньше 4 тыс. рублей налогом не облагается. При сумме выше 15 тыс. рублей, а также при выигрыше в тотализаторе или букмекерской конторе налог удержит организатор;
  • Получили в подарок недвижимость, машину, доли и акции не от близких родственников.

Вы можете по собственному желанию подать декларацию 3-НДФЛ, чтобы получить налоговый вычет — излишне уплаченный налог. Без декларации и заявления деньги вам никто не вернет.

Какие вычеты бывают

Есть шесть видов налоговых вычетов.

Два из них наиболее популярны у физических лиц:

Название Можно получить, если… Сколько можно получить

Как подать декларацию

  • Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС 

Авторизоваться можно тремя способами:

  1. лично получив логин и пароль в любой налоговой инспекции,
  2. через Госуслуги,
  3. с помощью электронной подписи, выданной Удостоверяющим центром.
  • На бумаге: лично принести в налоговую инспекцию, отправить по почте или через МФЦ. Для заполнения скачайте программу «Декларация» на сайте ФНС.

Когда подавать декларацию

  • Для получения налогового вычета — в любое время в течение года.
  • По остальным декларациям — до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

Декларацию можно подавать за предыдущий год или за три предыдущих года (пенсионерам — за четыре года).

Когда вернут деньги

Проверка декларации (камеральная проверка) длится до трех месяцев. Еще один месяц у налоговой есть на перечисление денег.

Мы вместе с начальником отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Свердловской области Еленой Степановой составили две инструкции — для получения социального и имущественного вычета. Обе декларации 3-НДФЛ заполним в личном кабинете налогоплательщика.

  1. Во вкладке «Жизненные ситуации» нажмите «Подать декларацию 3-НДФЛ».
  2. Можно заполнить декларацию онлайн, а можно загрузить готовую. Мы будем заполнять онлайн.
  3. Нужна электронная подпись. Портал сам предложит ее получить. Максимум это займет сутки (мне пришла меньше чем за десять минут).

Социальный вычет

Заполняем декларацию для получения вычета на обучение ребенка.

Шаг 1

  • Налоговый орган определится сам — это инспекция, где вы стоите на учете.
  • Выбираем год.
  • Подтверждаем, что впервые подаем декларацию и являемся налоговым резидентом РФ (отметки проставлены по умолчанию). 

Шаг 2

  • Доходы за год подгрузятся автоматически, если ваша компания уже отчиталась (обычно это происходит к марту).
  • Если нет, придется добавить источник дохода — внести данные из справки 2-НДФЛ.
  • Программа сама посчитает вид дохода и сумму вычета.

Шаг 3

  • Выбираем: социальные налоговые вычеты.

Шаг 4

  • Выбираем вычет, который нужен: на обучение.
  • Выбираем, кого обучаем: сумма за обучение каждого ребенка по очной форме обучения.
  • Сумму, потраченную на обучение, смотрим в чеках из образовательной организации (за год).

Шаг 5

  • Нажимаем «распорядиться».
  • Вводим БИК и номер расчетного счета, куда хотите получить деньги. Наименование банка подтянется автоматически.
  • Если не готовы сейчас ввести данные карты, то можно пропустить этот шаг — декларация сохранится и направится в ФНС, а распорядиться переплатой вы сможете позднее.

Заявление на возврат больше не нужно заполнять отдельно. С 2021 года оно входит в состав декларации.

Шаг 6

  • Прикрепляем документы. Личный кабинет сам предложит, что прикрепить. Это могут быть: договор с образовательным учреждением, лицензия, платежные документы (чеки), свидетельство о рождении ребенка.

Имущественный вычет

Заполним декларацию для получения имущественного вычета по квартире, купленной в ипотеку.

Шаги 1-2

  • Повторяем операции из предыдущей инструкции.

Шаг 3

  • Выбираем: имущественные налоговые вычеты.

Шаг 4

  • Выбираем объект имущества, по которому будет предоставлен вычет.
  • Указываем признак налогоплательщика: например, «я собственник».
  • Сумму расходов на покупку или строительство объекта смотрим в договоре купли-продажи.

Вычет предоставляют в сумме не больше 2 млн рублей (без учета процентов). Поэтому — даже если жилье стоит дороже — ниже на странице в итоговых суммах расходов стоимость объекта будет 2 млн рублей.

Шаг 5

  • С графой «сумма уплаченных процентов по кредиту за все годы» есть два варианта:
  1. можно сначала несколько лет получать вычет только с тела кредита — с 2 млн рублей, а уже потом — с процентов; 
  2. можно каждый год в декларации заявлять вычет с тела кредита и указывать проценты.
  • Справку о сумме выплаченных процентов берем в банке, где оформлены ипотека или целевой кредит.
  • Указываем, обращались ли ранее за имущественными вычетами. 
  • Самая сложная графа — «сумма имущественного вычета». Это сумма, с которой вы получили вычет. Берем ее либо в декларации за предыдущие годы, либо в справках 2-НДФЛ (там она называется «Налоговая база»: берем в личном кабинете справки за все годы, когда подавали декларации, и складываем цифры из этого раздела).

Главную ошибку обычно допускают именно здесь. Часто люди пишут либо остаток, с которого нужно вернуть налог, либо сумму налога, которую уже получили. Надо писать сумму, с которой вам уже вернули вычет. Пример: из 2 млн рублей вам вернули вычет пока с 200 тыс. рублей. Надо писать: 200 тыс. рублей. 

Шаг 6

  • Распоряжаемся вычетом.

Шаг 7

  • Прикрепляем документы. Если бы мы подавали первый раз: договор купли-продажи или договор долевого участия, свидетельство о государственной регистрации права или выписка Росреестра из ЕГРН, акт приема-передачи (для новостроек), платежные документы.
  • Если подаем декларацию не в первый раз, то ничего не надо. Только справку о процентах, если заявляете проценты.

Итого

Проще и быстрее всего подать декларацию через личный кабинет налогоплательщика: там уже есть справка 2-НДФЛ и данные об объектах имущества.

Подать декларацию для получения налогового вычета можно в любое время года. Самый пик — перед 30 апреля. Этого времени лучше избегать.

Деньги на банковскую карту придут в течение 4 месяцев после подачи декларации.

Хочешь, чтобы в стране были независимые СМИ? Поддержи Znak.com

Поделись Автор

Справ­ка о нало­ге на дохо­ды физи­че­ско­го лица (НДФЛ) ста­но­вит­ся посте­пен­но неотъ­ем­ле­мой частью жиз­ни каж­до­го граж­да­ни­на, жела­ю­ще­го зани­мать­ся легаль­ной дея­тель­но­стью без ута­и­ва­ния сво­их зара­бот­ков. Делить­ся дохо­дом с госу­дар­ством мы не при­вык­ли, тем не менее скру­пу­лез­но вычи­ты­ва­ем все новое в зако­но­да­тель­стве, посвя­щён­ное льго­там. Одной из льгот явля­ет­ся воз­врат НДФЛ или нало­го­вый вычет — воз­ме­ще­ние части затрат нало­го­пла­тель­щи­ка при покуп­ке недви­жи­мо­го иму­ще­ства, поль­зо­ва­нии бан­ков­ским кре­ди­том, пла­те за обра­зо­ва­ние, меди­цин­ское обслу­жи­ва­ние и дру­гих обсто­я­тель­ствах. Одна­ко, что­бы полу­чить пра­во на льгот­ные нало­го­вые выче­ты, необ­хо­ди­мо быть исправ­ным нало­го­пла­тель­щи­ком — регу­ляр­но пода­вать в нало­го­вую инспек­цию гра­мот­но состав­лен­ную декла­ра­цию, извест­ную так­же как справ­ка 3 НДФЛ. Что это за справ­ка, где взять её, и как пра­виль­но про­из­ве­сти запол­не­ние декларации?

image

Содер­жа­ние

Налоговая декларация гражданина РФ — справка 3 НДФЛ

Со справ­кой НДФЛ мы уже стал­ки­ва­лись, но толь­ко с фор­мой №2.

Чем 2 НДФЛ отличается от 3 НДФЛ?

Необ­хо­ди­мость в справ­ке 2 НДФЛ воз­ни­ка­ет у тех, кто оформ­ля­ет пен­сии, визы, берет кре­ди­ты в бан­ках. Часто это ста­но­вит­ся кра­е­уголь­ным кам­нем: офи­ци­аль­но чело­век яко­бы не рабо­та­ет, одна­ко дохо­ды у него есть — как выдать ему кре­дит? Мно­гие кре­дит­ные орга­ни­за­ции при­ду­ма­ли спе­ци­аль­ную улов­ку — справ­ку по фор­ме бан­ка, в кото­рой дохо­ды заем­щи­ка под­твер­жда­ют­ся его неле­галь­ным (или полу­ле­галь­ным рабо­то­да­те­лем). По сути она мало чем отли­ча­ет­ся от справ­ки 2 НДФЛ, ведь зака­зы­вать её так­же при­хо­дит­ся по месту рабо­ты, одна­ко дохо­ды работ­ни­ка при этом ука­зы­ва­ют­ся не из нало­го­вой декла­ра­ции, а из финан­со­вых доку­мен­тов само­го предприятия.

Одна­ко боль­шин­ство бан­ков тре­бу­ют справ­ку о дохо­дах 2 НДФЛ, состав­лен­ную по всей фор­ме, а неко­то­рые (в осо­бен­но­сти ино­стран­ные кре­дит­ные орга­ни­за­ции) —  еще и справ­ку 3 НДФЛ. Это неуди­ви­тель­но: нали­чие нало­го­вой декла­ра­ции отме­та­ет все сомне­ния бан­ка по пово­ду леги­тим­но­сти дохо­дов заемщика.

Глав­ные раз­ли­чия меж­ду обе­и­ми справками:

  • справ­ка 2 НДФЛ слу­жит для под­твер­жде­ния дохо­дов граж­да­ни­на по запро­сам раз­лич­ных учреждений;
  • справ­ка 3 НДФЛ — доб­ро­воль­ное заяв­ле­ние граж­да­ни­на в нало­го­вые орга­ны о сво­их доходах;
  • 2 НДФЛ не нуж­но само­сто­я­тель­но запол­нять, она зака­зы­ва­ет­ся и выда­ет­ся в учре­жде­нии, где рабо­та­ет лицо;
  • нало­го­вую декла­ра­цию 3 НДФЛ необ­хо­ди­мо запол­нять собственноручно.

Ино­гда это вызы­ва­ет затруд­не­ние, так как фор­ма 3 НДФЛ пре­дель­но стандартная:

  • зако­ном феде­раль­ной нало­го­вой служ­бы (ФНС) пред­пи­сы­ва­ют­ся пра­ви­ла запол­не­ния декла­ра­ции 3 НДФЛ — каж­до­го раз­де­ла, листа, поля;
  • в декла­ра­ции при­ме­ня­ют­ся спе­ци­аль­ные коды (нало­го­вых орга­нов, стран, доку­мен­тов, кате­го­рий нало­го­пла­тель­щи­ков, видов дохо­да и т.д.);
  • малей­шая ошиб­ка — доку­мент будет воз­вра­щен на корректировку.

Такая тре­бо­ва­тель­ность суще­ству­ет, пото­му что обра­бот­ка доку­мен­тов ведёт­ся элек­трон­ным методом.

Преж­де чем подать декла­ра­цию, изу­чи­те пра­ви­ла запол­не­ния 3 НДФЛ: луч­ше немно­го пому­чить­ся и один раз пра­виль­но соста­вить, чем семь раз состав­лять и кор­рек­ти­ро­вать при­слан­ные обрат­но бумаги.

image

Инструкция по заполнению 3 НДФЛ: вначале прочти, а потом заполни

Фор­ма нало­го­вой декла­ра­ции была утвер­жде­на в 2014 г. (послед­няя редак­ция доку­мен­та изме­не­на в 2017 г.) на осно­ва­нии при­ка­за ФНС N MMB — 7–11/671 @.

Доку­мент содержит:

  • общие тре­бо­ва­ния по заполнению;
  • пра­ви­ла запол­не­ния титуль­но­го листа;
  • пра­ви­ла запол­не­ния каж­до­го раз­де­ла и листа;
  • при­ло­же­ния с кодами.

Если разо­брать­ся сра­зу, то соста­вить декла­ра­цию очень лег­ко. Взять бланк для декла­ра­ции мож­но непо­сред­ствен­но в нало­го­вых орга­нах или рас­пе­ча­тать на сай­те ФНС.

Ска­чать фор­му 3 НДФЛ.

Общие требования по заполнению справки 3 НДФЛ

Раз­ре­ша­ет­ся запол­нять фор­му вручную:

  • при этом допус­ка­ет­ся толь­ко синий или чер­ный цвет чернил;
  • каж­дый сим­вол дол­жен зани­мать одну ячейку;
  • напи­са­ние букв — печат­ны­ми символами.

При печат­ном спо­со­бе запол­не­ния формы:

  • нали­чие рамок в ячей­ках необязательно;
  • печа­тать мож­но толь­ко с одной сто­ро­ны листа;
  • шрифт — Courier New, раз­мер 16 — 18.

Каж­дой еди­ни­це декла­ра­ции соот­вет­ству­ет одно поле из опре­де­лен­но­го коли­че­ства яче­ек. Исклю­че­ние — даты и дроби:

  • дата зани­ма­ет три поля, раз­де­лен­ных точ­ка­ми (день и месяц — два поля по две ячей­ки, год — одно из четы­рёх ячеек);
  • дро­би зани­ма­ют два поля, кото­рые раз­де­ле­ны косой чер­той ( / ) либо точ­кой (.): пер­вое поле для чис­ли­те­ля (целой части), вто­рое — зна­ме­на­те­ля (дроб­ной части).

В неза­пол­нен­ных ячей­ках необ­хо­ди­мо поста­вить прочерк (-).

Нало­го­вые сум­мы ука­зы­ва­ет­ся в руб­лях без копе­ек, округ­ле­ние про­из­во­дит­ся в мень­шую (если оста­ток < 50 коп.) или в бОль­шую (если оста­ток > 50 коп.) сторону.

Если дохо­ды или рас­хо­ды нало­го­пла­тель­щи­ка в ино­стран­ной валю­те, они пере­счи­ты­ва­ют­ся в руб­лях по кур­су НБ

В самом вер­ху титуль­но­го листа необ­хо­ди­мо указать:

  • код тер­ри­то­ри­аль­ной еди­ни­цы по ОКТМО;
  • ИНН (толь­ко для ИП).

Все запол­нен­ные стра­ни­цы долж­ны быть про­ну­ме­ро­ва­ны (номер зани­ма­ет поле из трёх яче­ек — 001, 002 и т.д.)

Содержание декларации

Декла­ра­ция долж­на содержать:

  • титуль­ный лист;
  • раз­дел 1 с общей сум­мой нало­га, под­ле­жа­щей выпла­те в гос­бюд­жет или воз­вра­ту из госбюджета;
  • раз­дел 2 с пере­чис­ле­ни­ем дохо­дов, под­ле­жа­щих нало­го­об­ло­же­нию (НО) и сум­мар­ных нало­го­вых выплат* по дохо­дам с раз­ной став­кой налогообложения;
  • лист А — для дохо­дов физи­че­ских лиц (не пред­при­ни­ма­те­лей и не лиц с адво­кат­ской и част­ной прак­ти­кой), полу­чен­ных нало­го­пла­тель­щи­ком (НП) на тер­ри­то­рии РФ;
  • лист Б — ана­ло­гич­ные дохо­ды, но за пре­де­ла­ми РФ;
  • лист В — для дохо­дов от пред­при­ни­ма­тель­ской, адво­кат­ской и част­ной деятельности;
  • лист Г — все дохо­ды, кото­рые не под­ле­жат налогообложению;
  • лист Д1 — сум­ма иму­ще­ствен­но­го нало­го­во­го выче­та* при покуп­ке недви­жи­мо­сти (жило­го поме­ще­ния, земель­но­го участ­ка), затра­тах на стро­и­тель­ство, пога­ше­нии бан­ков­ских кре­ди­тов и целе­вых жилищ­ных займов;

image

  • от листа Д2 до Ж — раз­лич­ные нало­го­вые выче­ты (дру­гие иму­ще­ствен­ные, про­фес­си­о­наль­ные и соци­аль­ные вычеты);
  • лист 3 — нало­ги с диви­ден­дов, полу­чен­ных при финан­со­вых операциях.

*Дохо­ды по бан­ков­ским вкла­дам не обла­га­ют­ся налогом.

* Пра­во на иму­ще­ствен­ный нало­го­вый вычет опре­де­ля­ет­ся ст. 220 нало­го­во­го кодек­са РФ.

Как заполнить титульный лист

Запол­нять его совсем не слож­но: важ­но ниче­го не про­пу­стить и ука­зать пра­виль­но все коды. В гра­фах титуль­но­го листа указываем:

  • нало­го­вый пери­од — год, за кото­рый пода­ёт­ся декларация;
  • кор­рек­ти­ро­воч­ный номер декла­ра­ции: если состав­ля­ет­ся впер­вые — это будет 0–, при воз­вра­те декла­ра­ции на дора­бот­ку — ука­зы­ва­ет­ся какая по счё­ту кор­рек­ти­ров­ка: 001, 002 и т.д.;
  • код нало­го­во­го органа;
  • код стра­ны (по ОКСМ) — если лицо не явля­ет­ся граж­да­ни­ном РФ, ука­зы­ва­ет­ся код госу­дар­ства, выдав­ше­го паспорт;
  • код кате­го­рии НП (нахо­дим в при­ло­же­нии зако­на о фор­ме декла­ра­ции), например: 
    • физ­ли­цо, явля­ю­ще­е­ся ИП — 720;
    • дру­гое физ­ли­цо — 760;
    • нота­ри­ус — 730;
    • адво­кат — 740;
    • физ­ли­цо ИП в обла­сти с/х и фер­мер­ства — 770.
  • све­де­ния о нало­го­пла­тель­щи­ке (ФИО, код доку­мен­та, ста­тус: для рези­ден­тов РФ — 1, нере­зи­ден­тов — 2; телефон).

В кон­це титуль­но­го листа:

  • ука­зы­ва­ет­ся коли­че­ство стра­ниц декла­ра­ции и при­ла­га­е­мых документов;
  • под­твер­жда­ет­ся досто­вер­ность сведений: 
    • если под­твер­жде­ние про­из­во­дит­ся самим нало­го­пла­тель­щи­ком, ста­вить­ся код 1;
    • если пред­ста­ви­те­лем — 2 (при этом запол­ня­ют­ся поля с дан­ны­ми представителя);
  • при под­твер­жде­нии досто­вер­но­сти све­де­ний нало­го­пла­тель­щи­ком декла­ра­ция под­пи­сы­ва­ет­ся и ста­вит­ся дата им лич­но, при под­твер­жде­нии досто­вер­но­сти пред­ста­ви­те­лем — под­пись под декла­ра­ци­ей и дату про­став­ля­ет представитель;
  • поле в пра­вой ниж­ней части титуль­но­го листа запол­ня­ет­ся нало­го­вым инспектором.

image

Затем запол­ня­ют­ся осталь­ные раз­де­лы и листы декларации.

Ска­чать обра­зец запол­нен­ной справ­ки 3 НДФЛ.

Запол­не­нию под­ле­жат не все листы, а толь­ко нуж­ные для кон­крет­но­го нало­го­пла­тель­щи­ка. Как запол­нять раз­де­лы и листы — смот­ри­те в законе о фор­ме нало­го­вой декла­ра­ции.

После того, как справ­ка 3 НДФЛ состав­ле­на, мож­но уснуть, нако­нец, и как уве­ря­ют нало­го­вые служ­бы, сон будет спо­кой­ным и глубоким.

В заклю­че­ние ещё раз о тех льго­тах, кото­рые даёт справ­ка НДФЛ (как 2‑я фор­ма, так и 3‑я).

Возмещение НДФЛ или налоговый вычет

Все слы­ша­ли о нало­го­вом выче­те, но не все зна­ют, что эти день­ги не явля­ют­ся неко­ей суб­си­ди­ей и не выда­ют­ся налич­ны­ми. Нало­го­пла­тель­щи­ку про­сто умень­ша­ют сум­му нало­га при нали­чии осно­ва­ний для нало­го­во­го вычета.

image

Сум­ма нало­го­во­го выче­та за кален­дар­ный пери­од опре­де­ля­ет­ся по общей фор­му­ле нало­го­об­ло­же­ния (13 % от затрат нало­го­пла­тель­щи­ка), но она не может быть боль­ше упла­чен­но­го нало­га за тот же пери­од, то есть если вы запла­ти­ли ноль нало­гов, то нуле­вой вычет и получите.

Нало­го­вый вычет при ипо­теч­ном зай­ме состо­ит из выче­та по телу кре­ди­та и выче­та из выпла­чен­ных бан­ку про­цен­тов, но он не может быть боль­ше 13 % от 2 млн. руб. (кре­дит) и 13 % от 3 млн. (про­цен­ты).

Кто имеет право на налоговый вычет

Пра­во на воз­врат НДФЛ в раз­ме­ре 13 % име­ют сле­ду­ю­щие налогоплательщики:

  • те, кто при­об­рёл недви­жи­мость или ведёт стро­и­тель­ство помещения;
  • взял ипо­теч­ный кре­дит или целе­вой жилищ­ный займ;
  • потра­тил свои день­ги на обра­зо­ва­ние или лечение;
  • запла­тил стра­хо­вые взно­сы в ПФ;
  • про­из­вел инвестиции;
  • отдал часть средств на благотворительность.

Декла­ра­ция содер­жит инфор­ма­цию не толь­ко о ваших дохо­дах, но и о тех рас­хо­дах, кото­рые под­ле­жат воз­ме­ще­нию, поэто­му не забы­вай­те вно­сить рас­хо­ды в справ­ку 3 НДФЛ, что­бы полу­чить нало­го­вый вычет.

Наде­юсь, все сомне­ния о поль­зе нало­го­вой декла­ра­ции раз­ве­я­ны, а дан­ная ста­тья помо­жет пра­виль­но и с пер­во­го раза соста­вить справ­ку 3 НДФЛ. Удачи!

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий