Содержание
- Что такое 2-НДФЛ простыми словами
- Предназначение документа 2НДФЛ
- Что такое НДФЛ и для чего он нужен простыми словами – расшифровка термина
- Сведения, которые отображаются в 2-НДФЛ
- Кто должен оформлять документ
- Когда представление справки не обязательно
- НДФЛ — что это такое и основные понятия
- Что такое справка 2-НДФЛ
- Кто и когда обязан уплачивать НДФЛ самостоятельно
- Декларация 3-НДФЛ — сроки и порядок уплаты налога
- Как уменьшить налогооблагаемую базу (налоговый вычет)
- Как рассчитывается налог
- Деньги не лишние
- Налоговая декларация гражданина РФ — справка 3 НДФЛ
- Инструкция по заполнению 3 НДФЛ: вначале прочти, а потом заполни
Одним из самых распространенных документов, с которыми приходится сталкиваться клиентам финансовых организаций, представляется справка по форме 2-НДФЛ. Что это такое понять нетрудно, так как данная справка является основным отчетным документом, позволяющим подтвердить наличие официального дохода у работника.
Что такое 2-НДФЛ простыми словами
Выясняя, что такое 2-НДФЛ справка для физических лиц, целесообразно отметить, что этот документ является официальным и способен полностью отразить информацию о доходах и уплаченных налогах гражданина. Налоги, указанные в справке, работодатель уплачивает за каждого работника.
Получить подобную справку можно исключительно на месте трудоустройства, так как она содержит реквизиты компании, её оригинальную печать и подписи бухгалтера.
Согласно действующему законодательству, сроки оформления бумаги не могут превышать 3-х рабочих дней с момента письменного обращения сотрудника.
Справка выдается в бухгалтерии
Разбираясь, что такое 2-НДФЛ простыми словами, будет полезно узнать – данная аббревиатура расшифровывается как налог на доход физического лица. Подобная бумага действительна на протяжении года, однако некоторые финансовые организации могут запрашивать более свежие версии документа.
Что показывает справка
Данная бумага будет действительна только при условии соблюдения всех правил оформления, а также полноты и корректности указанных сведений. Изучая, что показывает справка 2-НДФЛ следует отметить, что каждый документ данного формата содержит следующую информацию:
- наименование работодателя с указанием его реквизитов, а также кода постановки на учет в налоговых структурах;
- паспортные данные сотрудника;
- сумма доходов и налоговых вычетов;
- имущественные, социальные и прочие вычеты, если сотрудник имеет право на их получение.
Помимо прочего, в справке указываются коды полученных работником доходов, дата заполнения, подпись налогового агента или уполномоченного лица. Форма документа регулируется приказом ФНС №ММВ-7-11/485, а кодировка, используемая для идентификации доходов и вычетов работника, утверждена приказом №ММВ-7-11/387.
Это интересно: Схема аккредитивной формы расчетов: объясняем обстоятельно
Предназначение документа 2НДФЛ
Форма 2-НДФЛ является учетным документом предприятия, составление которого обязательно при наличии наемных работников. Сформированная по данным доходов и налогообложения работника справка 2-НДФЛ — это официальный документ, предназначенный для внешних пользователей. Формирование сведений осуществляется:
- Для предоставления в налоговый орган в качестве отчетности по НДФЛ сотрудников.
- По просьбе физического лица, получившего облагаемый заработок у работодателя.
- На основании запроса официального органа, например, судебной инстанции.
Справки, сформированные на основании письменных запросов, формируются за указанный заявителем период.
Определить, что такое справка 2-НДФЛ, работодатели и сотрудники имеют возможность на основании законодательных норм. Требования к учету доходов физлиц, налогообложению, предоставлению отчетности или справок определены в НК РФ. В Кодексе определены условия:
В статье определена обязанность работодателя осуществлять выдачу сотрудникам сведений по установленной форме. Эту информацию можно найти в п. 3 ст. 230 НК РФ.
Что такое НДФЛ и для чего он нужен простыми словами – расшифровка термина
Тема заметки звучит, как – что такое НДФЛ простыми словами и его расшифровка. Информации по данному вопросу немало, поскольку налогообложение является одним из важных моментов в жизни россиян. Особенно актуально иметь представление о данном понятии в связи с тем, что многие граждане в России получат заработную плату или другой вид дохода.
В данной статье будут затронуты различные вопросы, касающиеся порядка отчисления НДФЛ, ставки налога, того, кто заполняет декларацию и куда ее в последствие необходимо передать. В начале материала мы приведем расшифровку аббревиатуры НДФЛ.
Начать работу стоит с пояснения того, как расшифровывается сложное название. Если говорить кратко, то, что такое НДФЛ 3 простыми словами звучит так – это налог на доходы физлиц. Средства взимаются с граждан, имеющих официальный заработок. С любой суммы дохода россиянина удерживается сумма на основании действующей процентной ставки и перечисляется в ФНС. Плательщиками НДФЛ считаются следующие лица:
- лица, получающие доход и имеющие гражданство РФ;
- приезжие, пребывающие в РФ не меньше 183 дня (полгода) и получающие доход. Речь идет о резидентах, не обязанных уплачивать налоги, и граждан иных государств;
- граждане РФ и других стран, фактически на территории государства не проживающих, но имеющих заработок в России.
Рассчитывается и переводится налог непосредственно работодателем гражданина. Формально, налогоплательщик может самостоятельно выполнить необходимые действия по взиманию налога и перечислить удержанный НДФЛ в бюджет, но порядок, предусматривающий ведение всех расчетов работодателем более удобен и практичен. Существует еще одно определение того, что такое НДФЛ 2 простыми словами – подоходный налог. Данный термин применяется обычными гражданами значительно чаще, чем НДФЛ, но имеет то же самое значение.
Разобравшись с тем, как расшифровывается НДФЛ, стоит несколько слов сказать о его назначении. Деньги, получаемые с заработка каждого гражданина, поступают в федеральный бюджет и в дальнейшем распределяются по различным социальным направлениям:
- выплата пособий беременными женщинам;
- возмещение учащимся, оплачивающим учебу;
- возврат средств при покупке недвижимости;
- выплаты денег по уходу за детьми.
Указанные варианты расходования поступившего налога не ограничены, но производятся в рамках действующих госпрограмм, предусматривающих оказание помощи населению при наступлении определенных случаев.
Сведения, которые отображаются в 2-НДФЛ
Документ будет считаться действительным только после корректного заполнения и последующего визирования. Не допустимы любые отступления от принятого стандарта выписки документа (подчеркивание, использование ретуши, белого корректора). 2-НДФЛ что это такое по своим параграфам:
- Данные работодателя: название компании (предприятия), перечисление всех реквизитов, Код Причины Постановки (КПП) в налоговом управлении (региональном отделе).
- Данные наемного работника. В документе указываются все данные с первых двух страниц паспорта гражданина РФ.
- Сумма дохода работника, указывается помесячно.
- Налоговые отчисления с указанием кодов. (социальные, имущество, стандарт). Графа заполняется в том случае, если наемный сотрудник имел право на их получение.
- Итоговая (общая) сумма дохода и налоговых отчислений.
Корректное заполнение разделов документа — это полная ответственность бухгалтера, получателю документа рекомендуется запомнить следующие моменты:
- В графе «Признак» указывается цифра «1», если справка прилагается к ежегодной отчетности в налоговую инспекцию.
- Если справка предоставляется впервые, в графе «Номер корректировки»» указываются цифры «00».
Кто должен оформлять документ
Учет данных налогообложения работников, контроль за соблюдением законодательных норм осуществляют сотрудники бухгалтерии. Формирование справок для ИФНС или сотрудников входит в состав обязанностей учетных сотрудников.
Наемный работник предприятия (включая уволенных лиц) имеет право обратиться за документом в бухгалтерию предприятия неограниченное количество раз. Предусмотрена письменная форма запроса, составленная в произвольной форме (ст. 62 ТК РФ). На практике письменный документооборот заявлений применяется в учете предприятий с большой численностью.
Это интересно: Как закрыть Яндекс кошелек: объясняем во всех подробностях
Когда представление справки не обязательно
–>
Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Если вы получаете доход, значит, должны платить за него налог в государственную казну.
Сегодня мы рассмотрим, кто является плательщиком этого налога, как расшифровывается «НДФЛ», что такое справка по форме «2-НДФЛ», и кто обязан представлять в налоговую инспекцию декларацию по форме «3-НДФЛ».
НДФЛ — что это такое и основные понятия
НДФЛ – это аббревиатура названия налога, которая расшифровывается как «Налог на доходы физических лиц». Исчисляется как проценты от общей суммы дохода за налоговый период за вычетом понесенных расходов на получение этого дохода.
НДФЛ – это налог федерального уровня и уплачивается в государственную казну.
Все детали формирования налога, его уплаты и форм отчетности регламентируются Налоговым Кодексом (НК) РФ. Статья 207 НК указывает, что плательщиками НДФЛ являются 2 категории физ. лиц (кто это?):
- Налоговые резиденты РФ, т. е. лица, находящиеся на территории России не менее 183 дней за календарный год. Этот срок начинается с момента пересечения границы нашего государства. Лица, проживающие в РФ постоянно, априори считаются налоговыми резидентами нашей страны и обязаны платить налог с получаемых здесь доходов.
Важно: сказанное относится как к гражданам РФ, так и к иностранцам, и к лицам без гражданства. В то же время россияне, постоянно проживающие за границей, не являются налоговыми резидентами РФ по подоходному налогу, если не имели за отчетный период доход в России.
- Лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но при этом получающие разовый или постоянный доход в России.
Ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов отличается:
- резиденты должны уплачивать 13 % от полученного дохода;
- нерезиденты – 30 %.
НДФЛ исчисляется и уплачивается либо налоговым агентом, либо физ. лицом самостоятельно.
Налоговый агент – это физическое или юридическое лицо, которое в силу договора или законодательства обязано рассчитывать и отчислять налог за конкретное физ. лицо.
Например, оформив официальное трудоустройство, работодатель становится налоговым агентом принятого на работу сотрудника. Т. е. работодатель (или бухгалтер) рассчитывает подоходный налог сотрудника, удерживает его из заработной платы и перечисляет в бюджет.
Другой пример: физ.лицо заключает с юр.лицом договор о комиссионной продаже автомобиля. В договоре в обязательном порядке указывается, кто является налоговым агентом при совершении данной сделки. Если же этого пункта в договоре нет, то физ.лицо, отдавшее свое авто на реализацию, обязано самостоятельно уплатить НДФЛ.
Поэтому важно внимательно читать подписываемые документы, чтобы не оказаться нарушителем налогового законодательства.
Что такое справка 2-НДФЛ
Данный документ удостоверяет официальный доход налогоплательщика. Эта информация может потребоваться в самых различных ситуациях:
- для получения кредита или кредитной карточки;
- при оформлении визы при выезде за рубеж;
- при оформлении детских пособий;
- при получении налогового вычета в ИФНС.
Взять справку 2-НДФЛ трудоустроенный гражданин может по месту работы у бухгалтера или работодателя. Если документ нужен студенту, то его обязан выдать деканат учебного заведения. Если гражданин состоит на учете в службе занятости – то получить справку нужно в отделении, где он зарегистрирован в статусе безработного.
Бланк справки 2-НДФЛ при необходимости можно скачать с официального сайта ФНС.
Кто и когда обязан уплачивать НДФЛ самостоятельно
- ИП (индивидуальные предприниматели), должны выплачивать налог за себя и за нанятых работников (в этом случае ИП становится налоговым агентом по отношению к своему сотруднику);
- Физ.лица, зарабатывающие частной практикой. К таковым относятся нотариусы, адвокаты;
- Физ.лица, продавшие имущество, принадлежащее им по праву собственности. Это касается жилья, находившегося в собственности лица менее 5 лет, и прочего недвижимого имущества (гаражи, нежилая недвижимость), право владения которым наступило меньше 3 лет назад;
- Физ.лица, сдающие свое имущество в аренду юридическим лицам или в наем физическим лицам. При этом не принципиально, в каком государстве находится сдаваемое имущество;
- Физ.лица, получившие доход в форме подарка (но не от близких родственников). Важно, что подарок должен быть официально оформлен, т. е. составлен и подписан договор дарения;
- Физ.лица, получившие денежное вознаграждение от других физических или юридических лиц (при условии, что те не выступают налоговыми агентами). Например, если преподаватель дает частные уроки за плату и об этом оформлен документ (договор или соглашение), то он обязан уплатить налог;
- Физ.лица, получившие выигрыш в результате проведения легальных денежных или вещевых лотерей. Некоторые устроители лотерей являются налоговыми агентами на фиксированную сумму выигрыша, за выигрыш свыше счастливчик должен уплатить налог самостоятельно.
Например, так поступили устроители лотереи в сети магазинов «Пятерочка» при проведении новогодней лотерейной акции 2018 – 2019 года. Другие же устроители лотерей обязанность по уплате подоходного налога полностью возлагают на лицо, получившее выигрыш. Налогом в 35 % облагается сумма выигрыша, превышающая 4 тыс. руб.;
- физ.лица, получающие денежные отчисления от авторских прав за объекты авторского права (изобретения, художественные произведения и т. д.) в качестве наследников;
- Физ.лица, чей доход (в форме процентов) от депозитного вклада в банк превысил процентную ставку Центробанка (ЦБ), увеличенную на 5 % при вкладе в рублях и увеличенную на 9 % при вкладе в иностранной валюте.
Это значит, что если вы, допустим, 1 декабря 2018 года положили на депозитный счет 50 тыс. руб. под 13 % годовых, ключевая ставка ЦБ в этот момент была 7,5 %, то вы должны будете после получения процентов (дохода), заплатить подоходный налог. Базой налогообложения будет являться разница в сумме между 13 % и (7,5 % + 5 %), т. е. между 13 % и 12,5 % (0,5 %).
В нашем примере это 0,5 % от 50 тыс. руб., что составляет 250 руб. НДФЛ по депозитным вкладам составляет 35 %. Таким образом, вы должны будете уплатить налог = 87,5 руб. (35 % от 250 руб.).
Важно: за имущество, полученное в порядке наследования, и находящееся в пользовании наследников, НДФЛ уплачивать не нужно. Если же унаследованное имущество продается менее чем через 5 лет (жилая недвижимость) или 3 года (прочее имущество) после вступления в наследство, то НДФЛ подлежит уплате.
Декларация 3-НДФЛ — сроки и порядок уплаты налога
Все категории лиц, обязанные самостоятельно уплатить НДФЛ (перечислены в статье ранее), должны заполнить и представить в инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС) специальный документ расчета, называемый декларацией по форме 3-НДФЛ. Иногда ее не совсем корректно называют справкой 3-НДФЛ.
Подавать декларацию 3-НДФЛ нужно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. А заплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.
Например, вы продали автомобиль, владельцем которого были меньше 3 лет, в 2018 году. Следовательно, оформить бланк декларации 3-НДФЛ и представить ее в ИФНС вы обязаны не позже 30.04.2019 г., а внести сумму налога в бюджет – не позже 15.07.2019 г.
Заполнение декларации 3-НДФЛ можно выполнить самостоятельно (ее можно скачать на официальном сайте ФНС), а можно прибегнуть к помощи многочисленных фирм, предоставляющих подобные услуги населению.
В декларации указываются все личные данные налогоплательщика, вид и форма полученного за отчетный период дохода, приводится расчет налога и указывается, какой налоговый вычет был применен (при его наличии). Заполнение декларации не требует особых навыков, а уточнить неясные моменты можно в ИФНС или на сайте ФНС.
Кроме декларирующей функции, документ 3-НДФЛ служит основанием (при наличии законных причин) для возврата части ранее уплаченного подоходного налога.
Данные причины мы перечислили в следующем подразделе статьи. Возврат осуществляется на заявительной основе, поэтому налогоплательщику необходимо посетить ИФНС с заполненной декларацией 3-НДФЛ и документами, удостоверяющими право на налоговый вычет.
Непосредственно вычисления подоходного налога можно выполнить вручную, а можно воспользоваться онлайн-вариантом калькулятора НДФЛ. Нужно заполнить поля электронной формы и получить искомый результат.
Как уменьшить налогооблагаемую базу (налоговый вычет)
Налогоплательщику следует знать, что базу налогообложения (БН) по НДФЛ можно сократить, использовав налоговый вычет, предоставляемый за понесенные расходы налогоплательщика.
Рассмотрим основные ситуации, которые дают право на вычет:
- рождение ребенка:
- первого и второго – по 1400 руб.,
- третьего и последующих – по 3000 руб.;
- содержание ребенка-инвалида – 12000 руб.;
- обучение:
- ребенка – 50000 руб. в год,
- собственное – 120000 руб. в год;
- лечение (в том числе, покупка медикаментов) – до 120000 руб. в год;
- добровольное пенсионное страхование или страховка жизни – до 120000 руб.;
- благотворительность – до 25 % от суммы дохода;
- покупка или строительство жилья – до 3 млн. руб.;
- прочие причины, о которых можно узнать в любой ИФНС или на официальном сайте ФНС (nalog.ru).
Существуют налоговые вычеты и при продаже жилья, если оно принадлежит по праву собственности меньше 5 лет – до 1 млн. руб. Если продается машина, гараж, нежилое имущество (в собственности меньше 3 лет), то гарантируется вычет 250 тыс. руб.
При уменьшении БН налоговое законодательство РФ предоставляет налогоплательщику выбор: использовать налоговый вычет или же минусовать из БН затраты, понесенные при приобретении этого имущества.
Пример: гр. Иванов в 2017 г. купил дом за 3 млн. руб., а в 2018 г. его продал за 3,5 миллиона. Срок владения домом не превысил 5 лет, поэтому Иванов обязан уплатить налог на доход. У данного гражданина есть 2 варианта уменьшить БН:
- Воспользоваться имущественным вычетом в 1 млн. руб. Тогда БН = (3,5 млн. – 1 млн.) = 2,5 млн. (руб.). Налог в этом случае равен 13 % от 2,5 млн., что равно 325 тыс. руб.
- Воспользоваться вычетом затрат на покупку этого дома. Тогда БН = (3,5 млн. – 3 млн.) = 0,5 млн. (руб.). Следовательно, налог = 13 % от 0,5 млн. руб. = 65 тыс. руб.
Разница в сумме налога внушительна. Очевидно, что Иванов предпочтет второй вариант.
Как рассчитывается налог
Величина налога напрямую зависит от размера дохода, т.е. налогооблагаемой базы. Формула расчета такова:
НДФЛ = (ставка налога) х (налоговая база)
Как уже мы говорили ранее, ставка равна 13 % для резидентов и 30 % — для нерезидентов.
Какие изменения ставки НДФЛ в 2019 году будут приняты, на 10.01.2019 года пока не известно. Реформа налогообложения в СМИ обсуждается уже давно, но конкретных решений по НДФЛ принято пока не было. Но что совершенно точно – ставки в 13 и 30 % сохранятся для доходов, полученных физ. лицами в 2018 году.
Пример расчета: возьмем для анализа ситуацию, упомянутую в прошлом подразделе статьи (с машиной, проданной через год после приобретения). Допустим, она была реализована за 300 тыс. руб.
Следовательно, за полученный доход придется уплатить налог = 13 % от 300 тыс. руб. = 39 тыс. руб. Но если вы воспользуетесь налоговым вычетом в узаконенную сумму 250 тыс. руб., то заплатите лишь 13 % от (300 тыс. руб. – 250 тыс. руб.) = 13 % от 50 тыс. руб. = 6,5 тыс. руб.
Также можно воспользоваться онлайн-вариантом калькулятора НДФЛ. Просто заполните форму и получить искомый результат.
Читайте наш блог, и вы узнаете много полезной информации!
Деньги не лишние
Когда государство хочет получить налоги, то действует активно: рассылает квитанции и позволяет оплатить их через интернет без единой бумажки. Но чтобы получить обратно налоговый вычет, нужно постараться. Чтобы вам было проще заполнить декларацию 3-НДФЛ и получить налоговый вычет, мы составили инструкцию. Речь пойдет только о физических лицах.
Яромир Романов / Znak.com
Одни должны подавать декларацию 3-НДФЛ обязательно, другие могут сделать это по своему желанию, чтобы получить налоговый вычет.
Чтобы подать декларацию, не нужно ходить в налоговую: нужен лишь интернет и доступ к личному кабинету на сайте ФНС.
Заполнить декларацию просто, но есть типичные ошибки.
Кто подает декларацию 3-НДФЛ
Вы обязаны подать декларацию, если:
- Получили доход от аренды имущества;
- Продали машину, квартиру, участок или другое имущество, которым владели меньше минимального срока владения (3–5 лет);
- Получили доход из-за рубежа. Это могут быть проценты по вкладу в иностранном банке или доход от продажи квартиры за границей;
- Выиграли в лотерею от 4 тыс. до 15 тыс. рублей. Выигрыш меньше 4 тыс. рублей налогом не облагается. При сумме выше 15 тыс. рублей, а также при выигрыше в тотализаторе или букмекерской конторе налог удержит организатор;
- Получили в подарок недвижимость, машину, доли и акции не от близких родственников.
Вы можете по собственному желанию подать декларацию 3-НДФЛ, чтобы получить налоговый вычет — излишне уплаченный налог. Без декларации и заявления деньги вам никто не вернет.
Какие вычеты бывают
Есть шесть видов налоговых вычетов.
Два из них наиболее популярны у физических лиц:
Название | Можно получить, если… | Сколько можно получить |
Как подать декларацию
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
Авторизоваться можно тремя способами:
- лично получив логин и пароль в любой налоговой инспекции,
- через Госуслуги,
- с помощью электронной подписи, выданной Удостоверяющим центром.
- На бумаге: лично принести в налоговую инспекцию, отправить по почте или через МФЦ. Для заполнения скачайте программу «Декларация» на сайте ФНС.
Когда подавать декларацию
- Для получения налогового вычета — в любое время в течение года.
- По остальным декларациям — до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.
Декларацию можно подавать за предыдущий год или за три предыдущих года (пенсионерам — за четыре года).
Когда вернут деньги
Проверка декларации (камеральная проверка) длится до трех месяцев. Еще один месяц у налоговой есть на перечисление денег.
Мы вместе с начальником отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Свердловской области Еленой Степановой составили две инструкции — для получения социального и имущественного вычета. Обе декларации 3-НДФЛ заполним в личном кабинете налогоплательщика.
- Во вкладке «Жизненные ситуации» нажмите «Подать декларацию 3-НДФЛ».
- Можно заполнить декларацию онлайн, а можно загрузить готовую. Мы будем заполнять онлайн.
- Нужна электронная подпись. Портал сам предложит ее получить. Максимум это займет сутки (мне пришла меньше чем за десять минут).
Социальный вычет
Заполняем декларацию для получения вычета на обучение ребенка.
Шаг 1
- Налоговый орган определится сам — это инспекция, где вы стоите на учете.
- Выбираем год.
- Подтверждаем, что впервые подаем декларацию и являемся налоговым резидентом РФ (отметки проставлены по умолчанию).
Шаг 2
- Доходы за год подгрузятся автоматически, если ваша компания уже отчиталась (обычно это происходит к марту).
- Если нет, придется добавить источник дохода — внести данные из справки 2-НДФЛ.
- Программа сама посчитает вид дохода и сумму вычета.
Шаг 3
- Выбираем: социальные налоговые вычеты.
Шаг 4
- Выбираем вычет, который нужен: на обучение.
- Выбираем, кого обучаем: сумма за обучение каждого ребенка по очной форме обучения.
- Сумму, потраченную на обучение, смотрим в чеках из образовательной организации (за год).
Шаг 5
- Нажимаем «распорядиться».
- Вводим БИК и номер расчетного счета, куда хотите получить деньги. Наименование банка подтянется автоматически.
- Если не готовы сейчас ввести данные карты, то можно пропустить этот шаг — декларация сохранится и направится в ФНС, а распорядиться переплатой вы сможете позднее.
Заявление на возврат больше не нужно заполнять отдельно. С 2021 года оно входит в состав декларации.
Шаг 6
- Прикрепляем документы. Личный кабинет сам предложит, что прикрепить. Это могут быть: договор с образовательным учреждением, лицензия, платежные документы (чеки), свидетельство о рождении ребенка.
Имущественный вычет
Заполним декларацию для получения имущественного вычета по квартире, купленной в ипотеку.
Шаги 1-2
- Повторяем операции из предыдущей инструкции.
Шаг 3
- Выбираем: имущественные налоговые вычеты.
Шаг 4
- Выбираем объект имущества, по которому будет предоставлен вычет.
- Указываем признак налогоплательщика: например, «я собственник».
- Сумму расходов на покупку или строительство объекта смотрим в договоре купли-продажи.
Вычет предоставляют в сумме не больше 2 млн рублей (без учета процентов). Поэтому — даже если жилье стоит дороже — ниже на странице в итоговых суммах расходов стоимость объекта будет 2 млн рублей.
Шаг 5
- С графой «сумма уплаченных процентов по кредиту за все годы» есть два варианта:
- можно сначала несколько лет получать вычет только с тела кредита — с 2 млн рублей, а уже потом — с процентов;
- можно каждый год в декларации заявлять вычет с тела кредита и указывать проценты.
- Справку о сумме выплаченных процентов берем в банке, где оформлены ипотека или целевой кредит.
- Указываем, обращались ли ранее за имущественными вычетами.
- Самая сложная графа — «сумма имущественного вычета». Это сумма, с которой вы получили вычет. Берем ее либо в декларации за предыдущие годы, либо в справках 2-НДФЛ (там она называется «Налоговая база»: берем в личном кабинете справки за все годы, когда подавали декларации, и складываем цифры из этого раздела).
Главную ошибку обычно допускают именно здесь. Часто люди пишут либо остаток, с которого нужно вернуть налог, либо сумму налога, которую уже получили. Надо писать сумму, с которой вам уже вернули вычет. Пример: из 2 млн рублей вам вернули вычет пока с 200 тыс. рублей. Надо писать: 200 тыс. рублей.
Шаг 6
- Распоряжаемся вычетом.
Шаг 7
- Прикрепляем документы. Если бы мы подавали первый раз: договор купли-продажи или договор долевого участия, свидетельство о государственной регистрации права или выписка Росреестра из ЕГРН, акт приема-передачи (для новостроек), платежные документы.
- Если подаем декларацию не в первый раз, то ничего не надо. Только справку о процентах, если заявляете проценты.
Итого
Проще и быстрее всего подать декларацию через личный кабинет налогоплательщика: там уже есть справка 2-НДФЛ и данные об объектах имущества.
Подать декларацию для получения налогового вычета можно в любое время года. Самый пик — перед 30 апреля. Этого времени лучше избегать.
Деньги на банковскую карту придут в течение 4 месяцев после подачи декларации.
Хочешь, чтобы в стране были независимые СМИ? Поддержи Znak.com
Справка о налоге на доходы физического лица (НДФЛ) становится постепенно неотъемлемой частью жизни каждого гражданина, желающего заниматься легальной деятельностью без утаивания своих заработков. Делиться доходом с государством мы не привыкли, тем не менее скрупулезно вычитываем все новое в законодательстве, посвящённое льготам. Одной из льгот является возврат НДФЛ или налоговый вычет — возмещение части затрат налогоплательщика при покупке недвижимого имущества, пользовании банковским кредитом, плате за образование, медицинское обслуживание и других обстоятельствах. Однако, чтобы получить право на льготные налоговые вычеты, необходимо быть исправным налогоплательщиком — регулярно подавать в налоговую инспекцию грамотно составленную декларацию, известную также как справка 3 НДФЛ. Что это за справка, где взять её, и как правильно произвести заполнение декларации?
Содержание
Налоговая декларация гражданина РФ — справка 3 НДФЛ
Со справкой НДФЛ мы уже сталкивались, но только с формой №2.
Чем 2 НДФЛ отличается от 3 НДФЛ?
Необходимость в справке 2 НДФЛ возникает у тех, кто оформляет пенсии, визы, берет кредиты в банках. Часто это становится краеугольным камнем: официально человек якобы не работает, однако доходы у него есть — как выдать ему кредит? Многие кредитные организации придумали специальную уловку — справку по форме банка, в которой доходы заемщика подтверждаются его нелегальным (или полулегальным работодателем). По сути она мало чем отличается от справки 2 НДФЛ, ведь заказывать её также приходится по месту работы, однако доходы работника при этом указываются не из налоговой декларации, а из финансовых документов самого предприятия.
Однако большинство банков требуют справку о доходах 2 НДФЛ, составленную по всей форме, а некоторые (в особенности иностранные кредитные организации) — еще и справку 3 НДФЛ. Это неудивительно: наличие налоговой декларации отметает все сомнения банка по поводу легитимности доходов заемщика.
Главные различия между обеими справками:
- справка 2 НДФЛ служит для подтверждения доходов гражданина по запросам различных учреждений;
- справка 3 НДФЛ — добровольное заявление гражданина в налоговые органы о своих доходах;
- 2 НДФЛ не нужно самостоятельно заполнять, она заказывается и выдается в учреждении, где работает лицо;
- налоговую декларацию 3 НДФЛ необходимо заполнять собственноручно.
Иногда это вызывает затруднение, так как форма 3 НДФЛ предельно стандартная:
- законом федеральной налоговой службы (ФНС) предписываются правила заполнения декларации 3 НДФЛ — каждого раздела, листа, поля;
- в декларации применяются специальные коды (налоговых органов, стран, документов, категорий налогоплательщиков, видов дохода и т.д.);
- малейшая ошибка — документ будет возвращен на корректировку.
Такая требовательность существует, потому что обработка документов ведётся электронным методом.
Прежде чем подать декларацию, изучите правила заполнения 3 НДФЛ: лучше немного помучиться и один раз правильно составить, чем семь раз составлять и корректировать присланные обратно бумаги.
Инструкция по заполнению 3 НДФЛ: вначале прочти, а потом заполни
Форма налоговой декларации была утверждена в 2014 г. (последняя редакция документа изменена в 2017 г.) на основании приказа ФНС N MMB — 7–11/671 @.
Документ содержит:
- общие требования по заполнению;
- правила заполнения титульного листа;
- правила заполнения каждого раздела и листа;
- приложения с кодами.
Если разобраться сразу, то составить декларацию очень легко. Взять бланк для декларации можно непосредственно в налоговых органах или распечатать на сайте ФНС.
Скачать форму 3 НДФЛ.
Общие требования по заполнению справки 3 НДФЛ
Разрешается заполнять форму вручную:
- при этом допускается только синий или черный цвет чернил;
- каждый символ должен занимать одну ячейку;
- написание букв — печатными символами.
При печатном способе заполнения формы:
- наличие рамок в ячейках необязательно;
- печатать можно только с одной стороны листа;
- шрифт — Courier New, размер 16 — 18.
Каждой единице декларации соответствует одно поле из определенного количества ячеек. Исключение — даты и дроби:
- дата занимает три поля, разделенных точками (день и месяц — два поля по две ячейки, год — одно из четырёх ячеек);
- дроби занимают два поля, которые разделены косой чертой ( / ) либо точкой (.): первое поле для числителя (целой части), второе — знаменателя (дробной части).
В незаполненных ячейках необходимо поставить прочерк (-).
Налоговые суммы указывается в рублях без копеек, округление производится в меньшую (если остаток < 50 коп.) или в бОльшую (если остаток > 50 коп.) сторону.
Если доходы или расходы налогоплательщика в иностранной валюте, они пересчитываются в рублях по курсу НБ
В самом верху титульного листа необходимо указать:
- код территориальной единицы по ОКТМО;
- ИНН (только для ИП).
Все заполненные страницы должны быть пронумерованы (номер занимает поле из трёх ячеек — 001, 002 и т.д.)
Содержание декларации
Декларация должна содержать:
- титульный лист;
- раздел 1 с общей суммой налога, подлежащей выплате в госбюджет или возврату из госбюджета;
- раздел 2 с перечислением доходов, подлежащих налогообложению (НО) и суммарных налоговых выплат* по доходам с разной ставкой налогообложения;
- лист А — для доходов физических лиц (не предпринимателей и не лиц с адвокатской и частной практикой), полученных налогоплательщиком (НП) на территории РФ;
- лист Б — аналогичные доходы, но за пределами РФ;
- лист В — для доходов от предпринимательской, адвокатской и частной деятельности;
- лист Г — все доходы, которые не подлежат налогообложению;
- лист Д1 — сумма имущественного налогового вычета* при покупке недвижимости (жилого помещения, земельного участка), затратах на строительство, погашении банковских кредитов и целевых жилищных займов;
- от листа Д2 до Ж — различные налоговые вычеты (другие имущественные, профессиональные и социальные вычеты);
- лист 3 — налоги с дивидендов, полученных при финансовых операциях.
*Доходы по банковским вкладам не облагаются налогом.
* Право на имущественный налоговый вычет определяется ст. 220 налогового кодекса РФ.
Как заполнить титульный лист
Заполнять его совсем не сложно: важно ничего не пропустить и указать правильно все коды. В графах титульного листа указываем:
- налоговый период — год, за который подаётся декларация;
- корректировочный номер декларации: если составляется впервые — это будет 0–, при возврате декларации на доработку — указывается какая по счёту корректировка: 001, 002 и т.д.;
- код налогового органа;
- код страны (по ОКСМ) — если лицо не является гражданином РФ, указывается код государства, выдавшего паспорт;
- код категории НП (находим в приложении закона о форме декларации), например:
- физлицо, являющееся ИП — 720;
- другое физлицо — 760;
- нотариус — 730;
- адвокат — 740;
- физлицо ИП в области с/х и фермерства — 770.
- сведения о налогоплательщике (ФИО, код документа, статус: для резидентов РФ — 1, нерезидентов — 2; телефон).
В конце титульного листа:
- указывается количество страниц декларации и прилагаемых документов;
- подтверждается достоверность сведений:
- если подтверждение производится самим налогоплательщиком, ставиться код 1;
- если представителем — 2 (при этом заполняются поля с данными представителя);
- при подтверждении достоверности сведений налогоплательщиком декларация подписывается и ставится дата им лично, при подтверждении достоверности представителем — подпись под декларацией и дату проставляет представитель;
- поле в правой нижней части титульного листа заполняется налоговым инспектором.
Затем заполняются остальные разделы и листы декларации.
Скачать образец заполненной справки 3 НДФЛ.
Заполнению подлежат не все листы, а только нужные для конкретного налогоплательщика. Как заполнять разделы и листы — смотрите в законе о форме налоговой декларации.
После того, как справка 3 НДФЛ составлена, можно уснуть, наконец, и как уверяют налоговые службы, сон будет спокойным и глубоким.
В заключение ещё раз о тех льготах, которые даёт справка НДФЛ (как 2‑я форма, так и 3‑я).
Возмещение НДФЛ или налоговый вычет
Все слышали о налоговом вычете, но не все знают, что эти деньги не являются некоей субсидией и не выдаются наличными. Налогоплательщику просто уменьшают сумму налога при наличии оснований для налогового вычета.
Сумма налогового вычета за календарный период определяется по общей формуле налогообложения (13 % от затрат налогоплательщика), но она не может быть больше уплаченного налога за тот же период, то есть если вы заплатили ноль налогов, то нулевой вычет и получите.
Налоговый вычет при ипотечном займе состоит из вычета по телу кредита и вычета из выплаченных банку процентов, но он не может быть больше 13 % от 2 млн. руб. (кредит) и 13 % от 3 млн. (проценты).
Кто имеет право на налоговый вычет
Право на возврат НДФЛ в размере 13 % имеют следующие налогоплательщики:
- те, кто приобрёл недвижимость или ведёт строительство помещения;
- взял ипотечный кредит или целевой жилищный займ;
- потратил свои деньги на образование или лечение;
- заплатил страховые взносы в ПФ;
- произвел инвестиции;
- отдал часть средств на благотворительность.
Декларация содержит информацию не только о ваших доходах, но и о тех расходах, которые подлежат возмещению, поэтому не забывайте вносить расходы в справку 3 НДФЛ, чтобы получить налоговый вычет.
Надеюсь, все сомнения о пользе налоговой декларации развеяны, а данная статья поможет правильно и с первого раза составить справку 3 НДФЛ. Удачи!
ли со статьей или есть что добавить?