Начинающему бухгалтеру о расчете единого «вмененного» налога

Содержание

Физический показатель – это величина, напрямую связанная с вычислением единого налога на вменённый доход. Данная величина позволяет определить базовую доходность в расчёте на единицу физического показателя (например, на квадратный метр площади торгового места, количество работников в организации и так далее.).

Что такое величина физического показателя при Енвд?

Физический показатель – количественный, характеризует деятельность налогоплательщика и различается в зависимости от ее вида (количество работников при оказании бытовых услуг; общая площадь стоянки при хранении автотранспортных средств и пр.). Физические показатели по видам деятельности установлены ст.

Что такое величина вмененного дохода?

Величину вмененного дохода рассчитывают как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности за налоговый период и величины физического показателя для данного вида деятельности (пункт 2 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ).

Что такое базовая доходность?

Базовая доходность (БД) – это сумма дохода в рублях, которая предполагается полученной налогоплательщиком. Например, один работник в сфере бытовых услуг приносит доход в 7 500 рублей в месяц, один квадратный метр площади торгового зала — 1 800 рублей, а одно транспортное средство по грузоперевозке – 6 000 рублей.

Читайте также  Как сигнализируют выходные светофоры?

Что такое базовая доходность на единицу физического показателя?

Базовая доходность ЕНВД — это условный месячный доход на единицу физического показателя, характеризующего осуществляемый вами вид предпринимательской деятельности (ст. 346.27 НК РФ). Она используется для расчета величины вмененного дохода, который является налоговой базой по ЕНВД. … 346.29 НК РФ):

Сколько Енвд 2020?

А. за 1 квартал 2020 года платить ЕНВД не придется (10 827 руб. — 19 278 руб.

Как рассчитать налог ИП на Енвд?

ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × ставка налога, где

К2 — коэффициент, устанавливается местными властями; Ставка налога — 15%, 10% или 7,5% в зависимости от региона, деятельности и муниципального образования.

Как считать Енвд 2020?

Для этого применяйте формулу:

  1. ЕНВД = Налоговая база × Ставка налога
  2. Вмененный доход за месяц = БД (базовая доходность) × ФП (физический показатель) × К1 × К2.
  3. Автор статьи: Елизавета Кобрина

Как рассчитывается налоговая база для исчисления суммы Енвд?

Налоговой базой для исчисления ЕНВД признается величина вмененного дохода (п. 2 ст. 346.29 НК РФ). Она рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Как рассчитать Енвд за неполный квартал?

Формула для расчета ЕНВД за неполный месяц

  1. ЕНВД за НП = ( БД х ФП х К1 х К2×15%) / КД х КД1, где:
  2. ЕНВД за НП — ЕНВД за неполный период;
  3. БД — базовая доходность, при определенном виде деятельности;
  4. ФП — определенный физический показатель, который может отличаться для различных видов предпринимательской деятельности;

Какие налоги нужно платить при Енвд?

Плательщики ЕНВД освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль или НДФЛ, имущественного налога. Стоит отметить, что на ЕНВД невозможно учесть понесенные расходы. Взносы в ПФР, ФСС и ФОМС платятся по общим правилам.

Читайте также  Как узнать скручен ли пробег на ваз?

Что такое коэффициент к2?

Коэффициент К2 – это корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий особенности ведения деятельности (например сезонность, режим работы, ассортимент товаров (работ, услуг), место ведения предпринимательской деятельности) (ст. 346.27 НК РФ). … 346.29 НК РФ).

Как рассчитать налог Енвд в кафе?

ЕНВД = 1000 руб. (это размер базовой доходности для общепита с залами обслуживания посетителей)*50(площадь зала обслуживания посетителей)*1,798(К1 коэффициент в 2015 году)*1(К2 коэффициент принятый в г. Мегионе для общественного питания в кафе, барах и ресторанах)*15% (размер налога подлежащего уплате государству.

Какой физический показатель необходимо использовать при расчете налоговой базы по единому налогу на вмененный доход для организации оказывающей услуги общественного питания?

п.), физический показатель для расчета ЕНВД – количество сотрудников, включая индивидуального предпринимателя (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Значение базовой доходности по данному виду деятельности составляет 4500 руб.

Какие виды деятельности подпадают под Енвд в 2020?

Виды деятельности для ЕНВД

  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • услуги по предоставлению мест для стоянки и хранению автомототранспортных средств;

14 окт. 2019 г.

Как узнать к2 для Енвд?

Коэффициент К2 для ЕНВД

  • Зайдите на сайт ФНС и выберите свой регион
  • Ниже по странице выберите строчку «Действующие налоги и сборы»
  • Перейдите на «Специальные налоговые режимы» и выберите «ЕНВД».
  • Переходите на строчку «Особенности регионального законодательства»

Автор статьи: Судаков А.П.

Специальный режим налогообложения в виде единого налога на вменённый доход применяется для снижения финансовой нагрузки на бизнес. Его применение актуально для небольших организаций, занимающихся законодательно установленными видами деятельности.

Кто может осуществлять деятельность по специальному режиму налогообложения

ЕНВД может успешно применяться бизнес-структурами, ведущими свою деятельность в направлениях, перечень которых определяется региональными актами.

image Виды деятельности, осуществляя которые можно пользоваться ЕНВД

Не могут использовать специальный налоговый режим субъекты предпринимательства:

  • деятельность которых ведётся в сфере услуг, связанной с организацией общественного питания в государственных заведениях;
  • имеющие более ста наёмных работников;
  • осуществляющие свою деятельность с привлечением сторонних организаций на правах долевого участия;
  • относящиеся к категории крупных налогоплательщиков;
  • получающие прибыль с передачи в аренду объектов автозаправочных станций.

Смена системы налогообложения

Для того чтобы сменить режим налогообложения нужны соответствующие основания, которыми могут быть:

  • прекращение деятельности, облагаемое единым налогом;
  • нарушений законодательных норм, касающихся своевременной подачи отчётности и переводов обязательных платежей;
  • отмена системы налогообложения уполномоченными органами непосредственно для типа деятельности, которое является профильным для организации.

Как рассчитать ЕНВД

Расчёт базовой доходности для ЕНВД осуществляется по формуле, представленной произведением величин:

  • базовой доходности;
  • физического показателя;
  • коэффициентов;
  • законодательно установленной пятнадцатипроцентной ставки.

image Формула расчёта величины налога

Из составляющих расчёта видно основное преимущество налогового режима, которое заключается в постоянстве размера налога, на величину которого не влияет полученный доход субъекта предпринимательства.

Если субъект предпринимательства осуществляет деятельность в нескольких направлениях, которые соответствуют требованиям налогового режима, то налог рассчитывается и оплачивается отдельно по каждому виду активности.

Читайте также:  Когда подавать заявление на ЕНВД при регистрации ИП

Оплата ЕНВД руководителем бизнеса не освобождает его от внесения в бюджет других обязательных платежей. Исключением являются налог на имущество, на прибыль и НДС. Начисленный налог может быть уменьшен за счёт страховых взносов.

Параметры, применяемые в расчёте величины налога

Все параметры, применяемые в расчётах размера налога являются табличными значениями, которые определяются Налоговым Кодексом Российской Федерации или нормативными актами, утверждёнными региональными властями.

Что такое базовая доходность при ЕНВД

Базовая доходность — это критерий, являющийся основой расчётных операций по определению величины налога. Его значение интерпретируется к единице физического показателя в денежном измерении критерия прибыли, которую субъект предпринимательской деятельности может получить, реализуя собственные бизнес — идеи при определённых обстоятельствах.

Базовая доходность при расчёте ЕНВД определяется нормативно-правовыми актами в зависимости от направления деятельности. Она определяет условную месячную прибыль. При расчёте величины налога критерий остаётся неизменным.

Физический показатель

Физический показатель определяет общую характеристику предмета предпринимательской активности. На протяжении налогового периода, он может быть изменён. Основными его критериями являются:

  • количество наёмных работников;
  • наличие транспортных средств;
  • площадь помещения;
  • характеристики торгового места;
  • объём выпускаемой продукции.

Корректирующие коэффициенты

При расчёте величины налога учитываются два коэффициента, размер которых устанавливается ежегодно на законодательном уровне:

  1. Дефлятор, учитывающий инфляционные изменения. Его величина устанавливается в конце года в соответствии с индикационными критериями относительно цен, сформированных на товары и услуги потребительского характера.
  2. Местный коэффициент, устанавливаемый региональными органами по каждому виду деятельности, учитывая её сезонность, региональные особенности, уровень востребованность в товаре или услуге.

Как определить значение параметров для проведения расчёта налога

Базовая доходность ЕНВД и физические показатели предприятие должно определять самостоятельно. Для этого необходимо:

  1. Ознакомиться с порядком проведения расчётных мероприятий, который отражён в Налоговом Кодексе Российской Федерации.
  2. Определить требуемый базовый параметр субъекта предпринимательской деятельности.
  3. Составить общую характеристику предпринимательской активности, включая её основные критерии.
  4. Проанализировать таблицу базовых параметров с учётом физических параметров, и выбрать подходящие значения.
  5. Если в расчётном периоде были произведены изменения физических показателей, то учитываются изменения в расчётах со следующего месяца.
  6. Определить общую величину параметра, просуммировав все его составляющие по физическим показателям.

Пример расчёта ЕНВД

Работая над вопросом о том, как определить базовую доходность при ЕНВД, следует учесть, что величина рассчитывается в соответствии с раздельным учётом, подразумевающем проведение идентичных расчётных мероприятий отдельно по каждому виду деятельности, особенно в ситуации, когда они облагаются налогом по разным схемам.

Читайте также:  ООО на ЕНВД: отчетность и налоги

Единый налог на вменённый доход – это специальный налоговый режим для некоторых особых случаев деятельности. Этот режим предполагает, что налог платится не с полученного дохода, а с предполагаемого (т. е. вменённого). Вменённый доход рассчитывается согласно внешним признакам деятельности компании. ЕНВД заменяет собой несколько других налогов, обязательных к уплате.

Кто является плательщиком ЕНВД?

ЕНВД предполагает, что индивидуальные предприниматели, а также организации не платят такие налоги, как НДС или НФДЛ. Стать плательщиком ЕНВД можно только, если ваш вид бизнеса для этого подходит. Подходящие для уплаты ЕНВД виды бизнеса утверждаются на местном уровне каждого субъекта Российской Федерации.

ЕНВД может применять ИП и ООО, подходящие под определённые критерии по всей территории России, кроме Москвы. Выделяют следующие виды деятельности, при которых организация или ИП могут перейти на ЕНВД:

  • ветеринарные услуги;
  • торговля в розницу;
  • общепит;
  • услуги для населения (например, ремонт обуви, ремонт техники, ателье);
  • услуги автосервиса;
  • перевозки (в таксопарке не должно быть больше 20 машин);
  • сдача в аренду помещений, земли жилья и проч.

При переходе на ЕНВД действует ограничение на число работников, которое не может превышать 100 человек как для ИП, так и для ООО. Более того, в уставном капитале ООО участие других организаций не должно быть более 25%.

Конечно, вышеназванные виды деятельности примерны и для каждого субъекта Российской Федерации они свои. Чтобы определиться попадаете ли вы под тот вид деятельности, при котором можно перейти на ЕНВД, зайдите на сайт Федеральной налоговой службы, перейдите на страницу региона и изучите местные законодательные нормы.

Однозначно под ЕНВД не попадают:

  • организация заправки;
  • торговля посредством интернета или каталогов;
  • ломбарды;
  • строительство.

ЕНВД – очень удобная налоговая система, при которой один налог заменяет часть других. Однако ИП и организации, которые выбрали для себя такой способ уплаты налога, не могут быть освобождены от уплаты пошлин, транспортного налога, сборов на приобретение лицензий, земельного налога, таможенных пошлин и сборов.

Если индивидуальный предприниматель использует эту систему налогообложения, то он обязан уплачивать в бюджет НДФЛ, а организации исправно платить НДС.

Расчёт ЕНВД

Как уже было сказано, размер налога не зависит от того, сколько реального дохода получила организация. Размер ЕНВД может быть рассчитан заранее до перехода на эту налоговую систему. Налог уплачивается раз в квартал и ставка по нему не может превышать 15%.

Физические показатели и базовая доходность ЕНВД

При расчёте налога не обойтись без такого показателя, как базовая доходность. Этот параметр условен, т. к. от реального заработка ИП или ООО он никак не зависит. Базовая доходность может быть определена как условно полученный доход на 1 значение физического показателя (например, вменённый доход на 1 человека, состоящего в штате). Если вы занимаетесь розничной торговлей, то размер этого параметра будет составлять 7 500 руб. на 1 кв. м., если бы вы оказывали услуги населению, то базовая доходность считалась бы не за 1 кв. м., а на 1 работающего сотрудника. Величина базовой доходности регламентируется Налоговым Кодексом и на настоящий момент прописана в ст. 346.29. В данной статье подробно раскрыты виды деятельности, при которых можно перейти на вменённый налог, а также значения базовой доходности и других показателей.

Оба параметра можно легко рассчитать, используя Налоговый Кодекс РФ. Физический показатель – это какой-то один регламентированный параметр для вашего бизнеса. Чаще всего это площадь зала или число работников.

Разные виды бизнеса будут иметь разные значения этих двух параметров. Например, если вы предоставляете населению услуги по ремонту обуви и сумок, то первый параметр будет равен 7 500 руб. в месяц, а второй будет рассчитан исходя из числа работников. При торговле же в розницу базовая доходность составит уже 9 000 руб., а площадь вашей торговой точки послужить физическим параметром.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2

Коэффициент К1 создан для того чтобы скорректировать величину налога с учётом инфляции. Ставки налогов регламентируются Налоговым кодексом и трудно поддаются изменению. Однако экономика развивается быстрыми темпами и ставка может быстро стать неактуальной за счёт повышения инфляции, вследствие чего растут и промышленные цены. Чтобы скорректировать ставку с учётом ситуации в экономике на текущий момент времени и были введены коэффициенты, а, точнее говоря, коэффициент К1. В 2018 году показатель равен 1,868.

Значение коэффициента К2 всегда меньше 1 и этот коэффициент призван сделать равными ИП и организации, применяющие ЕНВД по всей стране. Устанавливается этот коэффициент на местном уровне и может не меняться годами и даже десятками лет. Найти значение коэффициента К2 именно для вашего вида бизнеса вы сможете на сайте ФНС.

Читайте также:   Особенности применения ЕНВД в 2020 году

Формула расчёта ЕНВД

Для того чтобы рассчитать ЕНВД нужно умножить все вышеуказанные показатели между собой, а затем полученное значение умножить на налоговую ставку (15%).

Сумма налога в месяц = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2 x Ставка налога.

Попробуем разобраться на конкретном примере, как рассчитать единый налог на вменённый доход. Предположим, вы торгуете косметическими товарами в небольшой торговом центре на точке площадью 10 кв. м. Базовая доходность для стационарной торговой точки (наша точка находится в торговом центре и никуда не двигается) составляет 1 800 руб. / кв. м. Физический параметр в нашем случае 10 кв. м. (площадь торговой точки). Предположим, что мы торгуем в г. Иркутске. Значение коэффициента К2 для розничной торговли в Иркутске составляет 1 (при торговой площади меньше 30 кв. м.). Итак, осталось рассчитать:

ЕНВД = 1 800 х 10 х 1,798 х 1 х 15% = 4 854 руб. 60 коп.

Вышеуказанная сумма – это сумма за 1 месяц. Однако платить ЕНВД нужно поквартально и эту сумму мы умножим на три и получим 14 563 руб. 80 коп. Итак, раз в квартал нам необходимо уплатить в бюджет 14 563 руб. 80 коп. вне зависимости от того, принесла нам торговая точка прибыль или нет.

Способы уменьшения ЕНВД

ЕНВД может быть уменьшен как и для ИП, так и для организаций. Индивидуальные предприниматели, а также ООО могут уменьшить именно ЕНВД, а не какой-либо из его показателей или налоговую базу путём вычета из налога страховой суммы с заработка своих сотрудников за отчётный квартал.

Если у индивидуального предпринимателя в подчинении есть работники, то он обязан уменьшить налог на ту сумму, которую он перечисляет в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования за этих сотрудников. Однако размер единого налога на вменённый доход в этом случае не может быть уменьшен более, чем на 50%. Если же ИП трудится один, то он может уменьшить налог на 100% на сумму взносов за себя.

Следует обратить внимание на то, что единый налог на вменённый доход может быть уменьшен только за тот период, когда организация или индивидуальный предприниматель являлись плательщиками этого налога.

Этот налог может быть уменьшен только за счёт тех взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, которые исчисляются в соответствии с законодательством. Если вы ошибочно перепутали сумму взносов, то ЕНВД должен быть уменьшен в особом порядке.

Пример уменьшения ЕНВД

Предположим на розничной точке в Иркутске, которую мы рассматривали выше, работают посменно два продавца и у каждого из них зарплата в 20 000 руб. Из этого следует, что в месяц за двоих работников мы должны будем заплатить во внебюджетные фонды 12 080 руб. ЕНВД подлежит уплате раз в квартал, поэтому данную сумму мы умножаем на 3 и получаем 36 240 руб.

Раз в квартал нам нужно платить налог в размере 14 563 руб. 80 коп, что намного меньше суммы, которую мы платим в фонды за работников. Т. к. мы не может уменьшить ЕНВД больше, чем на 50%, то рассчитаем подлежащий уплате налог следующим образом:

14 563 руб. 80 коп. х 50% = 7 281 руб. 90 коп.

Таким образом, раз в квартал мы будем обязаны заплатить ЕНВД равный 7 281 руб. 90 коп. вместо 14 563 руб. 80 коп.

Есть ещё один нюанс при уменьшении ЕНВД на сумму плаченных во внебюджетные фонды взносов за работников: уменьшать ЕНВД можно только на взносы за тех работников, которые были заняты именно в той деятельности организации или ИП, за которую ЕНВД и подлежит уплате.

Налог на вменённый доход можно сочетать с другими налоговыми системами, будь то патентная, упрощённая или даже обычная. Например, та розничная точка, про которую мы говорили ранее, имеет ещё и свой онлайн-сервис по продаже продукции. ЕНВД нельзя платить за Интернет-торговлю, поэтому вы должны будете применять раздельный учёт в своей организации.

ВАЖНО: ЕНВД выгодно применять тем ИП и ООО, у которых реальный доход намного превосходит вменённый, т. е. предполагаемый. Хотя ЕНВД и заменяет собой целый ряд налогов, но он требует очень тщательного подхода и большого количества времени, особенно при его совмещении с другими налоговыми системами. Более того, уйти с ЕНВД не так-то просто. Сменить налоговый режим позволительно только со следующего года, что может оказаться для вас очень невыгодно.

Об авторе

Свежие публикации
  • 2017.04.05ПСНПатент на грузоперевозки для ИП в 2020 году
  • 2017.04.05ЕНВДЕНВД для ИП по грузоперевозкам в 2020 году
  • 2017.04.05Налог на прибыльСтавка налога на прибыль в 2020 году
  • 2017.04.04НДСНДС при экспорте товаров в 2020 году

Более 2 миллионов предприятий России применяет такую систему налогообложения, как ЕНВД. Для грамотного расчёта налога необходимо четко представлять, что означает термин “базовая доходность”, где она отражена для каждого вида деятельности.

Понятие “базовая доходность ЕНВД”

Под термином “базовая доходность” (БД) понимается вменяемая законодательно прибыль на единицу физического показателя для расчёта ЕНВД.

БД утверждена налоговым законодательством РФ для любого вида деятельности, подпадающего под ЕНВД. БД устанавливается на срок один месяц, из этой величины, помноженной на коэффициенты – дефляторы, рассчитывается величина налога, которую должно уплатить в бюджет предприятие.

Изначально ЕНВД был введён для упрощения работы малых предприятий и облегчения на них налогового гнёта. В достаточно большом числе случаев применение ЕНВД действительно упрощает малому бизнесу работу. Введение понятия “базовая доходность ЕНВД” заменяет собой необходимость исчислять налог из реальной прибыли предприятия.

Всем организациям, ведущим один и тот же род занятий, вменяется одинаковая прибыль. БД рассчитывается на одну единицу физического показателя в месяц. У различных видов бизнеса физические показатели свои.

ЕНВД, виды деятельности

Базовая доходность на единицу физического показателя может значительно различаться в разнообразных сферах предпринимательства. В каждой сфере применяются свои физические показатели. Базовая доходность ЕНВД, помноженная на эти физические показатели, даёт вменённый доход. Физические показатели теоретически можно поделить на три группы:

  • Число сотрудников, занятых в данной области.
  • Величина площади (торговой или производственной), отведённой для ведения бизнеса.
  • Количество средств производства, задействованных в предпринимательстве.

Виды бизнеса, где БД рассчитывается от числа работников

  • Ателье, мастерские бытовой техники, обувные мастерские, прачечные, бани, сауны, ритуальные агентства, фотоателье, парикмахерские, косметологические кабинеты, мастерские мебели.
  • Ветеринарные клиники.
  • В автомастерских, фирмах, занимающихся техническим обслуживанием транспорта, также применяется базовая доходность ЕНВД.
  • Розничная торговля с автомобиля или специального транспортного средства, передвижные торговые автоматы, торговля с лотка, с рук, с передвижных тележек.
  • Ларьки по реализации “Фаст фуда”.

Виды бизнеса, где БД рассчитывается от площади

  • Автомотостоянки, платные парковки. Для расчёта применяется площадь стоянки.
  • Розничная торговля на рынках посредством ларьков. Развозная торговля с величиной торгового места больше пяти кв.м. Для расчёта берётся площадь места.
  • Кафе, пиццерии, столовые, прочие места общепита. Для расчёта применяется площадь зала для посетителей.
  • Рекламные компании, ведущие деятельность с помощью баннеров, вывесок без электронных табло и без автоматической замены картинки на конструкции. Для расчёта берётся площадь конструкции для рекламы (той части, где размещается изображение).
  • Рекламные компании, применяющие конструкции с автоматической заменой картинки.
  • Рекламные компании, применяющие в своей деятельности электронные табло.
  • Гостиницы, хостелы, комнаты. Для расчёта берётся площадь комнат, сдаваемых клиентам.
  • Фирмы, предоставляющие в аренду торговые места, землю, места торговли и общепита. Для расчёта берётся величина предоставленных в аренду объектов.

Виды бизнеса, где БД рассчитывается от количества средств производства при ЕНВД

  • Грузоперевозки. Базовая доходность у транспортных компаний, осуществляющих перевозки автотранспортом, рассчитывается от числа автотранспортных средств, занятых в этой деятельности.
  • Фирмы, оказывающие услуги по перевозке пассажиров, рассчитывают БД от количества мест для сидения пассажиров в транспортном средстве.
  • Предприятия, использующие в своей деятельности торговые автоматы, рассчитывают базовую доходность из числа таких автоматов.
  • Рекламные компании, размещающие рекламу на транспорте, исчисляют базовую доходность из числа таких транспортных средств для размещения рекламы.

Размер базовой доходности

БД для каждого вида представлена в таблице

ЕНВД, Виды деятельности Базовая доходность Физический показатель
Ателье, ремонтные мастерские бытовой техники, обувные мастерские, прачечные, бани, сауны, ритуальные агентства, фотоателье, парикмахерские, косметологические кабинеты, мастерские мебели. 7500 Число сотрудников.
Ветеринарные клиники. 7500 Число сотрудников.
Автомастерские, фирмы, занимающиеся техническим обслуживанием транспорта. 12000 Число сотрудников.
Розничная торговля с автомобиля или специального транспортного средства, передвижные торговые автоматы, торговля с лотка, с рук, с передвижных тележек. 4500 Число сотрудников.
Ларьки по реализации фастфуда. 4500 Число сотрудников.
Автомотостоянки, платные парковки. 50 Площадь парковки в квадратных метрах.
Розничная торговля через рынки, торговые центры, ларьки. Развозная торговля с величиной торгового места больше пяти кв.м. 1800 Площадь торгового места.
Розничная торговля через рынки, торговые центры, ларьки. Развозная торговля с величиной торгового места меньше пяти кв.м. 9000 Число торговых мест.
Кафе, пиццерии, столовые, прочие места общепита. 1000 Величина зала для клиентов в кв. м.
Рекламные компании, осуществляющие деятельность посредством баннеров, вывесок, без электронных табло и без автоматической замены изображения на рекламной конструкции. 3000 Величина рекламных вывесок в кв. м.
Рекламные компании, применяющие конструкции с автоматической заменой картинки. 4000 Величина рекламных вывесок в кв. м.
Рекламные компании, применяющие в своей деятельности электронные табло. 5000 Величина рекламных вывесок в кв. м.
Гостиницы, хостелы, комнаты. 1000 Площадь мест для посетителей.
Компании, предоставляющие во временное пользование места для торговли, землю, объекты торговли и питания площадью меньше 5 кв. метров. 6000 Число переданных в аренду мест.
Компании, предоставляющие в аренду места для торговли, землю, объекты торговли и общепита размером больше 5 кв. м. 1200 Величина отданных в аренду мест.
Грузоперевозки. 6000 Число автотранспортных средств.
Пассажирские перевозки. 1500 Число посадочных мест для пассажиров.
Предприятия, применяющие автоматы для розничной торговли. 4500 Число автоматов.
Рекламные фирмы, размещающие рекламу на автотранспорте. 10000 Число средств автотранспорта для расположения рекламной информации.

Примерный расчёт БД для ЕНВД

Автосервис. Базовая доходность данного бизнеса составляет 12000. Физическим показателем является число сотрудников. Допустим, автосервис находится в Ленинском муниципальном районе Московской области. К1 на 2015 год равен 1,798, К2 в данной местности равен 1. Число сотрудников автосервиса равно 8. Тогда вменённый доход будет равен:

Базовая доходность ЕНВД (12000) * К1 (1,798) *К2 (1) * Физический показатель (8) = 172608 в месяц.

И тогда налог составит 172608*15% = 25891 в месяц.

При любом другом виде деятельности налог рассчитывается аналогично.

Расчет базовой доходности для ЕНВД у ИП

Так как существуют виды деятельности, в которых физическим показателем является число сотрудников, включая ИП, может сложиться следующая ситуация.

Допустим, ИП имеет три ателье в разных районах или даже городах. В каждом из них трудится по 5 сотрудников. Всего наёмных сотрудников у ИП 15. С самим предпринимателем их 16, однако на отчётности цифра будет другой.

В каждую налоговую ИП обязан подать декларацию на ателье где должен указать физический показатель 6 (пятеро сотрудников + он сам). В совокупности оплатить придётся не за 16 сотрудников, а за 18.

Такая абсурдная ситуация существовала вплоть до 2015 года. Возможно, в скором времени законодатели обратят внимание на этот нюанс и внесут необходимые корректировки в законы.

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Физические показатели и базовая доходность ЕНВД». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Таблица базовой доходности ЕНВД – 2019.

Величина базовой доходности не корректируется властями на местах, утверждение размера этого показателя находится в компетенции федеральных органов власти — доходность единицы физпоказателя зафиксирована в ст. 346.29 НК РФ. Таблица базовой доходности ЕНВД 2019 года, представленная ниже, содержит код вида «вмененной» деятельности (из приложения № 5 к Порядку заполнения декларации по ЕНВД, утв. приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/[email protected]), направления предпринимательства, физпоказатель, по которому осуществляется налогообложение, и базовый уровень доходности.

Коды базовой доходности по ЕНВД (по видам деятельности)

Сфера предпринимательства

Параметр, принимаемый за основу расчета (физический показатель)

Базовая доходность по ЕНВД (по видам деятельности)

01

Бытовые услуги

Расчет ведется с привязкой к количеству работников, если речь идет об ИП, он учитывается в общей численности персонала

7,5 тыс. руб.

02

Услуги в сфере ветеринарии

Налог взимается за каждого сотрудника, включая ИП

7,5 тыс. руб.

03

Ремонт и ТО автотранспорта, услуги автомоек

Численность наемного персонала с учетом самого ИП

12 тыс. руб.

04

Автостоянки, хранение автотранспорта на платных стоянках

Количество квадратных метров, занятых под автостоянку

50 руб.

05

Грузовые автоперевозки

Учитывается количество ТС, задействованных в перевозках

6 тыс. руб.

Кто имеет право на вычисление по ЕНВД

Единый налог на вмененный доход доступен не для всех. Какие виды деятельности подпадают под ЕНВД в 2019 году, установлено НК РФ:

  • обслуживание автомобильного транспорта;
  • лечебные и профилактические ветеринарные услуги;
  • сдача в ренту площади на стоянках;
  • сфера общественного питания с залом до 150 квадратных метров или без зала;
  • реклама на уличных стационарных носителях или транспортных средствах;
  • предоставление жилых помещений для временного проживания при условии суммарного размера площади до 500 квадратных метров;
  • услуги по перевозке людей и товаров с общим автопарком до 20 машин;
  • сфера бытовых услуг;
  • торговая деятельность при наличии залов до 150 квадратных метров каждый (количество торговых залов не ограничено) либо с использованием стационарного или передвижного торгового объекта без зала, а также торговых автоматов;
  • сдача по договору ренты объектов общепита без зала, а также объектов розничной торговли (стационарных или передвижных) без торгового зала;
  • сдача в аренду земельных участков, которые будут использоваться для размещения торговых точек или оказания услуг в сфере общественного питания.

По сравнению с предыдущим годом список видов деятельности не изменился. Однако в дальнейшем он будет сокращаться, а к 2021 году все предприниматели потеряют право на ЕНВД.

Перед тем, как подавать документы на подключение к системе ЕНВД, необходимо узнать, действительно ли услуги попадают под установленный перечень. Субъекты РФ могут сокращать перечень видов деятельности для ЕНВД 2019.

Как вычислить налог: формула

Для расчета ЕНВД существует простая формула, состоящая из 4 переменных и установленного процента:

БД*ФП*К1*К2*15%

Ставка устанавливается ежегодно и на 2019 год составляет 15%. БД – это базовый доход по выбранному типу деятельности, а ФП – физический показатель, на который нужно умножать доход. Далее идут два коэффициента. К1 – это дефлятор. На данный момент он равен 1,868. К2 – региональный коэффициент. Он определяется правительством субъекта РФ. Минимальный размер составляет 0,005, максимальный – 1.

Как узнавать действующий К2:

  1. Зайти на официальный сайт ФНС.
  2. Выбрать регион регистрации бизнеса.
  3. В разделе «Налогообложение РФ» нажать на действующие сборы.
  4. В открывшемся окне выбрать «Специальные режимы».
  5. Кликнуть на иконку ЕНВД.
  6. Выбрать нижнюю строчку в новом меню под названием «Особенности регионального законодательства». Откроется реестр решений по региону.
  7. Определить необходимый муниципалитет и решение по нему в строке «Нормативно-правовой акт».
  8. Скачать найденное решение, а затем найти в документе упоминание о К2, который распространяется на необходимый муниципалитет.

После того, как коэффициент известен, необходимо подставить остальные переменные и рассчитать основной налог. БД необходимо брать из таблицы выше. В качестве ФП следует указывать количество (2 – 2 сотрудника, 100 – при ста квадратных метрах площади торгового места и т.д.).

Значение базовой доходности для ЕНВД

Пример расчёта налога на ЕНВД

Ещё раз вернёмся к формуле расчёта ЕНВД для ИП в 2019 году (для организаций она аналогична).

БД * ФП * К1 * К2 * 15%

Как видим, три составляющие формулы (БД, ФП, К1) будут одинаковыми для всех налогоплательщиков на ЕНВД. Остаётся только найти региональный коэффициент К2. О том, как это сделать, читайте в статье «Как найти коэффициент К2 для вашего региона».

Пример

Частная швея в г. Ярославле занимается пошивом одежды на дому. Рассчитаем, какой налог на ЕНВД для ИП в 2019 году ей придётся платить.

Пошив одежды относится к бытовым услугам, поэтому базовая доходность здесь составляет 7 500 рублей. Швея работает сама, поэтому физический показатель равен 1. Коэффициент К1 в 2019 для всех плательщиков ЕНВД одинаков — 1,915. Коэффициент К2 для формулы расчета взят из решения Муниципалитета г. Ярославля от 27.02.2017 № 802, он равен 0, 519.

Подставляем все эти значения в формулу расчета: 7 500 * 1 * 1,915 * 0, 519 * 15% = 1118,12 рублей в месяц или 3 354 рубля в квартал.

Предположим, что заказчиков у швеи много, поэтому она решает открыть ателье и нанять 4 работников. В этом случае в формуле расчета изменится только показатель ФП – вместо 1 он станет равным 5 (сам предприниматель плюс 4 работника). Тогда налог в месяц составит 5 590,6 рублей, а в квартал – 16 772 рублей.

Для простоты расчёта мы рекомендуем нашим пользователям использовать бесплатный онлайн калькулятор, вам останется только найти К2 по месту деятельности.

Базовая доходность по ЕНВД на 2016 год таблица

Месячная базовая доходность применяется для расчета суммы ЕНВД. На текущий 2016 год разработана специальная таблица, в которой приводятся все необходимые данные, касающиеся таких расчетов ЕНВД. Она приведена в данной статье вместе с примерами математических подсчетов ЕНВД в разных ситуациях, с применением формулы, работающей в этом году.

23.11.2015

Налоговый кодекс нашего государства устанавливает определенную статью № 346.29, в которой оговариваются все нюансы, касающиеся базовой доходности. Из этого документа следует, что налоговая база при едином налоге на вмененную доходность является именно размер этого самого вмененного дохода. Такой размер высчитывается, по данным статьи 346.29 пункта № 2 Налогового кодекса: произведение базовой доходности для некоторого вида деятельности организации за установленный период и размера физического показателя.

Расчёт и коэффициенты

В налоговом кодексе нашего государства представлена формула, которая используется бухгалтерами при расчёте вменённого дохода за три последних месяца. В ней фигурируют следующие значения:

ВД Вменённый (усреднённый) доход за один месяц.

БД Значение базовой доходности.

ФП Значение физического показателя.

КД Значение календарных дней в отчётном месяце (может принимать четыре значения: 28, 29, 30 и 31).

КД1 Количество рабочих дней в месяце для отчёта.

Посредством подстановки значений в формулу, которая представлена в документе, любой предприниматель может выполнить расчёт вменённого дохода. В некоторых случаях это может поспособствовать снижению сумму налога.

Определение величины физического показателя

Базовая доходность установлена в расчете на месяц для каждого вида деятельности. Этот доход соответствует единице физического показателя, характеризующего определенный вид деятельности.

Опытные бизнесмены часто совмещают ОСНО и ЕНВД, чтобы оптимизировать налоговую нагрузку и сэкономить. В этом случае грамотно составленная учетная политика имеет большое значение. В статье расскажем, как применять одновременно два режима и избежать проблем с налоговой, а также какие моменты важно обозначить, составляя учетную политику.

Что такое единый налог на вмененный доход?

На основании статьи 346.29 НК РФ эти данные законодательно установлены и отражены в специальной таблице. Для каждого вида предпринимательской деятельности, которая попадает под ЕНВД, определены физический показатель и величина базовой доходности на одну единицу этого показателя.

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски, торговые автоматы и другие аналогичные объекты).

Базовой доходностью считается 4500 рублей.

  • Услуги общепита без специализированного помещения. Физическим показателем является количество работающих в сфере обслуживания лиц. 4500 рублей – базовая доходность.
  • Предоставление в аренду жилых помещений. В качестве физического показателя выступает общая сдаваемая площадь.

Базовая доходность рассчитывается как 1000 рублей за каждый кв. м.

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий