КБК страховые взносы ИП за себя в 2021 году реквизиты

Содержание

В 2020 году были выполнены изменения относительно вычисления размера фиксированного платежа, так как исчезла его привязка к размеру МРОТ.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

–>

Поэтому очень важно знать, какие КБК фиксированные платежи ИП за себя для выполнения взноса на ОМС и ОПС, при этом важно знать не только минимальные и максимальные объемы взносов, но и актуальный КБК.

 Основные понятия

Фиксированные платежи – это обязательные страховые взносы на социальное и медицинское страхование. Уплата данных сумм вменялась практикующим адвокатам, нотариусам и прочим лицам частной практики. 

До 2014 года данные платежи действительно имели фиксированный размер, так как устанавливались на год, но затем порядок их исчисления изменился, и фиксация суммы исчезла. А с начала нынешнего года такое название как «фиксированный» платеж убрали.

С 2020 года появилась величина фиксированных платежей, которая не имеет ничего общего с размеров МРОТ или другими какими показателями.

Важно! Размер установленного законодателем платежа теперь зависит от годового дохода владельца бизнеса, в случае превышения порога в трехтысячный минимум — необходимо вычитать из него 1%.

Чтобы выполнить платеж, необходимо использовать соответствующий операции КБК – это код бюджетной классификации, который знают финансовые работники банков и бюджетных учреждений, помогающий группировать поступления в бюджет.

Каждый ИП должен знать таблицу с положенными для применения кодами, при этом перед выполнением платежа не лишним будет поинтересоваться актуальностью данных, так как он постоянно корректируется, и в 2020 году также произведены изменения.

КБК состоит из 20 цифр, каждая из которых кодирует определенную информацию:

  • адресата для получения суммы;
  • группу денежных поступлений;
  • код налога;
  • статью дохода;
  • уровень бюджета;
  • причину для платежа;
  • категорию дохода.

image

Фото: виды страховых взносов

Нормативно-правовые акты

Регулируют данный вопрос следующие законодательные акты:

Ст. 430 НК РФ пп.1 п.1 от 2020 года Относительно новых показателей фиксированных взносов и их зависимости от текущих платежей
Ст. 432 п.1 НК РФ Указывает на сроки исполнения платежей
Ст. 75 НК РФ Начисление пени из-за просрочек по платежам

Важно! С 2017 года процесс совершения выплат фиксированных платежей регулируется гл. 34 НК РФ, согласно этому документу теперь выплаты совершаются в пользу ФНС, а  не ПФР, как раньше.

Виды взносов

Суммы, предназначенные для уплаты по КБК относительно пенсионного страхования, согласно прежним правилам, рассчитываются в однопроцентной величине от суммы прибыли свыше 300 тысяч рублей. Остался и максимальный порог размеров. Однако теперь данные суммы не привязаны к минималке, а их фиксированное значение применяется в восьмикратной величине.

Согласно законодательным актам, применимы такие фиксированные выплаты по пенсионному страхованию до 2020 года для представителей бизнеса при осуществлении платы за себя:

Платежи, положенные к выплатам 2018 2019 2020
Фиксированный показатель при выплате средств за себя 26 545 рублей 29 354 рубля 32 448 рублей
Верхний допустимый предел в восьмикратном размере 212 360 рублей 234 832 рубля 259 584 рубля
Уплата относительно травматизма и прочих страховых случаев 5 840 рублей 6 884 рубля 8 426 рубля

Важно! Максимум, что может заплатить владелец предприятия по выплатам пенсионных сумм в 2020 году – это 212 360 рублей, а максимум 1%-го объема достигает 185 815 рублей, установленных законодателем фиксированный объем по страховым взносам в ПФР 26 545 тысяч.

Если доход ниже 300 тыс. рублей

Расчет 1% для совершения платежа можно только от объема дохода, полученного бизнесменом, при этом выполняя подсчет дохода важно понимать, что им может считаться, в зависимости от применяемого режима:

ОСНО Доходами являются те финансовые поступления, которые облагаются НДФЛ согласно ст. 210 НК РФ и полученные в результате предпринимательства без учета расходов
УСН с системой «Доходы» Учитываются те объемы полученных финансов, которые подпадают под обложение налогом при упрощенке согласно ст. 346.15 НК РФ
Если используется упрощенная система «Доходы минус расходы» Используются только поступления, облагаемые налогом согласно ст. 346.15 НК РФ, однако затраты в данном случае также могут учитывать в зависимости от ситуации
ЕСХН Доходы учитываются согласно ст. 346.5 НК РФ, облагаемые согласно этой системе налогом, при этом расходы в счет не идут
ЕНВД Учитываются вмененные (предполагаемые) доходы, согласно требованиям Налогового Кодекса, при этом необходимо сложение доходов по декларациям от 1 до 4 кварталов
ПСН Учитывается предполагаемый доход, используемый для расчета стоимости патента

В случае применения в одном бизнесе нескольких режимов налоговых систем, нужно доходы по ним слагать воедино и уже от полученной суммы исчислять положенную к выплате сумму.

В текущем году расчет положенного к выплате платежа при получаемой прибыли в 300 000 рублей и менее — фиксированный и соответствует минимальному порогу:

В ПФР 26 545 рублей, при этом данный показатель может регулироваться в зависимости от объемов прибыли
На медицинское страхование 5 840 рублей, данный показатель стабилен

Итого при минимальных прибылях – 32 385 рублей.

Данная сумма выплачивается только в процессе выполнения взноса за себя, если происходят выплаты по физическим лицам, с которыми заключены договора, тогда необходимо размер уплат рассчитывать исходя из размера уплаченных им зарплат.

Важно! В случае начала деятельности в средине отчетного периода, размер выплаты необходимо производить, учитывая количество отработанных месяцев.

Таблица КБК для уплаты

В текущем отчетном периоде, для внесения в бюджет положенных объемов  следует использовать следующие реквизиты:

Вид перечислений Пенсионный счет По медстрахованию
Законодательно установленный минимальный показатель 182 1 02 02140 06 1110 160 182 1 02 02103 08 1013 160
1% с объемов от 300 тысяч 182 1 02 02140 06 1110 160
Выплата начисленной пени 182 1 02 02140 06 2110 160 182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафные отчисления 182 1 02 02140 06 3010 160 182 1 02 02103 08 3013 160

Сроки уплаты

Наряду с прочими изменениями в текущем периоде, произошли перемены и относительно даты выплаты с прибыли, свыше 300 тысяч – до этого времени конечным сроком было первое число второго весеннего месяца, но отныне начиная с данных об отчетном периоде за 2017 год, они происходят позднее. Отчитаться теперь следует до 1 числа второго летнего месяца. 

Фиксированные взносы относительно собственной персоны за текущий период, будут уплачены в 2020 году, при этом необходимо соблюсти следующие даты:

Вид взноса Конечная дата
На ОМС за себя 9 января 2020 года
На ОПС за себя 9 января 2020 года
На ОПС за себя 1% взнос 1 июля 2020 года

Последним днем для уплаты платежей являются последние сутки текущего года. Но так как в этом году праздничные выходные перенесены, то соответственно дата уплаты отодвинулась до 9 января.

При этом важно помнить, что начиная с начала 2020 года, взносы уплачиваются не в пользу Пенсионного фонда, а в пользу ФНС, в том числе и за 2017 год. Согласно этому платежное поручение  требуется заполнять с применением таких реквизитов:

  • внести ИНН и КПП бюджетной организации и налогового отдела по заполнению поручения;
  • в поле «Получатель» следует вписать сокращенное наименование казначейства, а в скобках данные ФНС;
  • КБК указывается в специальном поле.

image

Фото: как уменьшить затраты по налогам на страховые взносы

Штрафы и взыскания за нарушения порядка платежей

При неуплате фиксированных взносов или при осуществлении их неполного объема, начисляется пеня и штрафы, если просрочка возникла в связи со ст. 122 НК РФ:

  • занижение используемой для вычитания взноса базы;
  • неправильный расчет суммы взноса из-за применения несоответствующих действительности тарифов;
  • иные неправомерные действия со стороны предпринимателя или полное бездействие.

В случае возникновения недоплаты, сотрудники налоговой службы выявляют недоимку и сообщают уведомлением об этом плательщику, указав в документе одновременно сумму пеней и штрафов, связанных с недоплатой. При этом сумма пени будет соответствовать 20% от недоплаченной суммы, при выявлении корыстных целей размер пени увеличится до 40%.

Важно! Согласно Постановлению Пленума ВАС РФ от 2013 года № 57, при своевременной подаче отчетных документов по страхованию, но не выплаченных суммах будут насчитаны только пени, без взыскания штрафов.

Штрафы за неуплату взносов по ФСС начисляются также по таким причинам, как и относительно взносов на пенсионное страхование. Размер штрафа также  определяется в таком же случае, как и в случае со взносами на ПФР.

При этом страхователь должен оплачивать взносы за себя, даже если он не ведет предпринимательскую деятельность за исключением следующих случаев, описанных в ФЗ № 400 от 2013 года:

  • призыв в ряды вооруженных сил;
  • уход за младенцами до 1,5 лет, однако, не свыше шестилетнего периода;
  • обслуживание инвалида любого возраста, или престарелого родственника от 80 лет;
  • следование за военнообязанной половинкой к месту службы, где нет возможности работать, но только до 5 лет.

При этом такие обстоятельства необходимо подтверждать документально.

Перечислить фиксированные взносы за себя нужно обязательно для всех предпринимателей, при этом они должны соблюдать установленные минимальные платежи, правильно подсчитывать свою прибыль и при ее превышении в 300 000 рублей умножать минимальный показатель на 8.

Кроме этого, важно соблюсти сроки для уплаты взносов с применением актуальных КБК.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию: 8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

–>

КБК для уплаты пени по страховым взносам в ПФР для ИП за себя

ПЕНИ, ШТРАФЫ КБК
Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя (фиксированный размер, исходя из МРОТ) пени 182 1 02 02140 06 2110 160
штрафы 182 1 02 02140 06 3010 160
Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя с доходов, превышающих 300 тыс. руб. пени 182 1 02 02140 06 2110 160
штрафы 182 1 02 02140 06 3010 160

В ФФОМС

КБК страховые взносы ИП за себя 2021

Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование

в соответствии со статьями 419 и 430 Налогового кодекса РФ.

Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства

ИП уплачивать не обязаны согласно Налоговому кодексу РФ и части 3 статьи 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Однако по собственному желанию они могут проводить отчисления на ВНиМ (и получат право на оплачиваемый больничный, а женщины-ИП – пособие при рождении ребенка).

Читайте также:  Полный гид по профессии швея: от обязанностей и навыков до зарплаты в России

В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не по ставке в зависимости от суммы полученного дохода.

Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. 15 октября 2021 года Владимир Путин подписал Федеральный закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на 2021 год их, в силу сложной ситуации в экономике, было решено сохранить в прежнем размере

.

Для наглядности мы отразили информацию в таблице, представленной ниже.

2020 2021 2022 2023
Взносы на ОПС*, руб. 32 448** 32 448 34 445 36 723
Взносы на ОМС, руб. 8 426 8 426 8 766 9 119
Итого, руб. 40 874 40 874 43 211 45 842

*Размер взносов на ОПС указан из расчета, что доход предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей в год.

**Для ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших отраслях размер взносов на ОПС в 2021 году, составляет 20 318 рублей.

Срок уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» – 31 декабря года, за который отчисляются платежи. То есть в 2021 году ИП должен перечислить фиксированные взносы до 31 декабря 2021 года включительно

.

А вот в 2021 году срок уплаты будет перенесен. В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ, если срок уплаты выпадает на выходной день, то последним днем для уплаты налога или взноса является рабочий день, следующий за выходным.

Так как 31 декабря 2021 года является нерабочим в соответствии с Постановлением Правительства от 10.10.2020 № 1648, то срок уплаты будет перенесен на следующий рабочий день. Точную дату уплаты фиксированных взносов пока нельзя, так как на 2022 пока не утверждены переносы праздничных дней. Но точно можно сказать, что последний день уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» за 2021 год придется на 10 января 2022 года или позже

. Так как в соответствии со статьей 112 ТК РФ, нерабочими праздничными днями признаются дни с 1 по 8 января, а 9 января 2022 года выпадает на воскресенье.

А для взносов на ОПС для ИП, доход которых превысил 300 тысяч рублей, установлен другой срок. 1% от суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, необходимо перечислить в ПФР не позднее 1 июля года, следующего за отчетным

. То есть взносы на ОПС с суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, предприниматель должен перечислить:

  • за 2021 год – до 1 июля 2021 года;
  • за 2021 год – до 1 июля 2022 года.

Стоит отметить, что ИП может уплачивать фиксированные взносы как полной суммой, так и частично

– например, раз в месяц или ежеквартально.

Читайте также:  Что означает код ОКОПФ, где и в каких случаях он используется?

А вот за просрочку уплаты взносов «за себя» налоговые органы могут начислить пени на всю сумму неуплаченных взносов. Размер пени рассчитывается на основании статьи 75 НК РФ и зависит от периода просрочки (до 30 дней или более).

Для любого правонарушения есть срок исковой давности, для недоимки по взносам он составляет 3 года. То есть, недоимка по фиксированным взносам, возникшая до 2021 года, признается безнадежной и подлежит списанию. Причем списание недоимки производится в полном объеме при условии, что ИП подавал все декларации.

Списание недоимки по страховым взносам производится как для действующих индивидуальных предпринимателей, так и для тех, кто уже снялся с учета в качестве ИП

.

Для списания задолженности бывший предприниматель не должен подавать никакого заявления. Признание задолженности безнадежной производится в беззаявительном порядке и автоматически.

КБК для уплаты пени по страховым взносам в ФФОМС для ИП за себя

ПЕНИ, ШТРАФЫ КБК
Пени, штрафы по страховым взносам на медицинское страхование в ФФОМС для ИП за себя (фиксированный размер, исходя из МРОТ) пени 182 1 02 02103 08 2013 160
штрафы 182 1 02 02103 08 3013 160

ФАЙЛЫ

Расшифровка КБК 18210202140061110160

Индивидуальные предприниматели часто оформлены без сотрудников и поэтому платят страховые отчисления за себя отдельно. Для бизнесменов также выделены коды. Так, КБК 18210202140061110160 означает отчисление предпринимателем средств в фиксированном размере, которые направлены на формирование страховой пенсии. Причем сумма исчисляется за расчетный период с 01 января 2021.

Кодировка содержит 20 символов, разделенных на семь блоков, каждому из которых есть значение. Комбинация цифр позволяет определить тип бюджета, в который отправляют деньги, категорию плательщика, назначение платежа и общую группу отчислений. Подробная расшифровка:

  • 182 — департамент, в который направлены отчисления: ИФНС.
  • 1 — тип бюджетной прибыли: налоговые платежи.
  • 02 — подкатегория доходов от предпринимателя: страховые взносы на формирование пенсии.
  • 02140 — категория платежей, тип бюджета и плательщик: фиксированные отчисления за себя в региональный бюджет от бизнесмена.
  • 06 — категория бюджета: региональный.
  • 1110 — назначение платежа: стандартный.
  • 160 — подгруппа дохода, определяющая вид платежа: страховые взносы на обязательное социальное страхование.

Отчисления на ОПС отправляются в налоговый бюджет, так как страховые средства с 2021 года администрируются этой службой, а не отдельными фондами. Исключение — взносы «на травматизм» и больничные.

Небольшие пояснения о применении КБК при отсутствии наемных сотрудников

Если у индивидуального предпринимателя нет работников, он все равно должен уплачивать взносы во внебюджетные фонды за самого себя. Обязательные платежи включают перечисления в Пенсионный фонд и в Фонд обязательного медицинского страхования.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В 2021 году в коды бюджетной классификации на перечисление платежей в Пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование внесены изменения! Платеж в Пенсионный фонд разделен на два разных КБК, изменена нумерация некоторых подвидов в кодах (регистры с 14-по 17).

Уплата взноса в ПФР

Фиксированная сумма взноса зависит от того, превысил ли доход ИП предельную величину, предусмотренную ст.14 ФЗ № 212 от 24.06.2009 г., а именно 300 тыс. руб. Сумма рассчитывается на основе МРОТ.

  1. Если доход находится в рамках этой величины, в платежном поручении нужно указать КБК 392 10200 160.
  2. Если доход задекларирован свыше предельной величины, то на превышенную сумму исчисляется сбор, платить который нужно по КБК 392 10200 160.

Уплата пеней и процентов в ПФР

Если взнос был просрочен, то за каждый упущенный день начисляется пеня и штраф за просрочку. Оплачивать их нужно по различным КБК, зависящем от величины дохода: во внимание принимается, «вписывается» ли доход в лимит 300 тыс. руб., установленный законодательством.

Читайте также:  Частота и продолжительность перерывов в рабочее время по Трудовому кодексу

1. Доход не превышает лимита в 300 тыс. руб.:

  • пени – КБК 392 1 0200 160;
  • штраф – КБК 392 1 0200 160.

2. Доход превышает установленный предел:

  • пени – КБК 392 1 0200 160;
  • штраф – КБК 392 1 0200 160.

Уплата взноса в ФФОМС

Платежи в фонд обязательного медстрахования зачисляются в федеральный бюджет в фиксированном размере в зависимости от МРОТ по КБК 392 1 0211 160.

Страховые взносы ИП за себя в 2021 году – кому, сколько и когда платить

Все страховые взносы, которые уплачивает индивидуальный предприниматель, делятся на два типа: фиксированные или «за себя» и за сотрудников. Фиксированные взносы предприниматель платит не зависимо от того, есть у него сотрудники или нет. Кроме того, абсолютно не важно велась ли предпринимателем деятельность в течение года и был ли получен доход – взносы «за себя» подлежат перечислению в бюджет в любом случае.

За наемных сотрудников взносы в бюджет перечисляют работодатели, за счет них формируется будущая пенсия работника и бесплатно оказываются медицинские услуги. За предпринимателя платить некому, поэтому он должен позаботиться о себе сам путем перечисления фиксированных взносов.

В обязательном порядке перечисляются два вида взносов.

Индивидуальные предприниматели перечисляют в бюджет два вида фиксированных взносов:

  • Взносы на пенсионное обеспечение
  • Взносы на медицинское страхование

Взносы на пенсионное обеспечение позволяют предпринимателю в будущем получать пенсию наравне с теми, кто работал по найму.

Взносы на медицинское страхование позволяют получать медицинскую помощь в государственных медицинских учреждениях. Однако, получить пособие в случае болезни при уплате таких взносов не получится.

В 2021 году сумма взносов, которую нужно перечислить в бюджет, установлена законодательно, статьей 430 НК РФ.

Фиксированные страховые взносы на пенсионное обеспечение в 2021 году для предпринимателя составят 29354 рубля за год. Величина взносов на медицинское страхование составляет 6884 рубля за 2021 год.

Из года в год размер страховых взносов для предпринимателя растет.

Страховые взносы перечисляются в бюджет только за тот период, когда физическое лицо было в статусе предпринимателя. Расчет суммы взносов проводится исходя из количества полных месяцев и календарных дней работы предпринимателя.

Фиксированные взносы являются обязательными к уплате при любых условиях, их размер не может быть изменен в течение года.

Есть другой тип взносов на пенсионное страхование, которые зависят от размера дохода. В том случае, когда по итогу года индивидуальный предприниматель получил доход, превышающий 300000 рублей, он должен перечислить в бюджет с суммы превышения 1%. Например, если предприниматель по итогу года получил доход в размере 500000 рублей, то размер взноса будет следующим: (500000 – 300000) * 1% = 2000 рублей.

То есть получается, что кроме обязательных фиксированных взносов, предприниматель должен перечислять еще 1% на пенсионное обеспечение, в зависимости от его дохода.

Взносы в размере 1% перечисляются в бюджет до 1 июля после отчетного года.

Каждый платеж в бюджет распределяется по кодам бюджетной классификации. Это позволяет вести учет поступлений по каждому виду платежа в отдельности. Кроме этого, предусмотрено перечисление отдельно на разные КБК основной суммы взносов, суммы пеней и штрафов.

Для фиксированных взносов выделены свои КБК – отдельно для пенсионных взносов и для медицинских.

Вид взносов КБК по взносам КБК пени по взносам
Пенсионное страхование 18210202140061110160 18210202140062110160
Медицинское страхование 18210202103081013160 18210202103082013160
1% с суммы превышения 18210202140061110160 18210202140062110160

Как видим, взносы на пенсионное страхование и 1% с суммы свыше 300000 рублей перечисляются на один и тот же КБК. КБК, на который перечисляются пени схожи с КБК самих взносов и отличаются от них только 14 знаком кода.

С 14 апреля 2021 года в кодах бюджетной классификации произошли изменения, однако, фиксированных страховых взносов предпринимателей они не коснулись.

Для пенсионных взносов существует так называемый «потолок», то есть максимальный размер взносов.

Вплоть до 2021 года размер взносов вычислялся исходя из минимального размера оплаты труда. С 2021 года порядок определения суммы взносов изменился. В настоящее время величину страховых взносов определяет законодатель. Соответственно, изменилась и максимальная сумма взносов. Она соответствует восьмикратной сумме взносов за год.

Таким образом, максимальная величина взносов на пенсионное страхование в 2021 году составляет: 29354 * 8 = 234832 рубля.

Сумма взносов на медицинское страхование не ограничивается рамками.

Читайте также:  Правила оформления бессрочного трудового договора и его обязательные условия

КБК для оплаты штрафов

Если предприниматель отказался оплачивать пенсионные отчисления в фиксированном размере за себя и начисленные пени, то ИФНС применяет другие санкции в большем размере. Штраф начисляется на каждое правонарушение: неуплата взноса, пени, самого штрафа. Сумма его повышается с каждым днем просрочки. ИП рекомендовано оплатить санкцию как можно скорее, указав в платежке КБК 18210202140063010160.

Указанные коды по уплате пени и штрафов действительны для пенсионных отчислений от индивидуальных предпринимателей 2021 года в фиксированном размере, которые исчислены за период с 01 января 2017 года. Платежи, рассчитанные до этого периода, определяются другими кодами.

Налоги

07.12.2020 В Скачать обзор изменений–>

Коды бюджетной классификации на 2021 год были утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н.

КБК на 2021 год по основным налогам и взносам остались прежними. Но в связи с изменениями в главе 23 НК РФ их перечень расширился. Новые КБК потребовались из-за уплаты НДФЛ по прогрессивной ставке и введением уплаты налогов в муниципальные округа. Минфин дополнил перечень КБК Приказом от 12.10.2020 N 236н и после принятия данного приказа в перечне КБК на 2021 год появятся следующие коды:

— 182 1 01 02080 01 1000 110 — для уплаты НДФЛ, который превышает 650 тыс. рублей и относится к части базы сверх 5 млн рублей;

— 182 1 01 02090 01 1000 110 — для уплаты НДФЛ с прибыли КИК, которую получили физлица, перешедшие на особый порядок уплаты налога на основании подачи уведомления в ИФНС;

— 182 1 01 02070 01 1000 110 — для уплаты НДФЛ с процента (купона, дисконта) по обращающимся облигациям российских юрлиц, которые номинированы в рублях и эмитированы после 01.01.2017.

— 182 1 05 04060 02 1000 110 — налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных округов;

— 182 1 06 01020 14 1000 110 — налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов.

— 182 1 06 06032 14 1000 110 — земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов.

— 182 1 06 06042 14 1000 110 — земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов.

Для вашего удобства , мы сгруппировали КБК – коды бюджетной классификации на 2021 год – по основным налогам и сборам в таблицы по видам платежей. Полный перечень КБК 2021 вы можете найти на сайте ФНС.

Обратите внимание, с 1 января 2021 года часть доходов, превышающая 5 млн руб. в год, будет облагаться НДФЛ по ставке 15%.

Путин повысил НДФЛ до 15%

КБК по налогам на 2021 год: НДС, НДФЛ, налог на прибыль, транспортный налог, налог на имущество

Наименование платежа КБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01012 02 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01013 01 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01014 02 1000 110
НДС, кроме импортного 182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02010 02 1000 110
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02020 02 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы» 182 1 05 01011 01 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог 182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД 182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН 182 1 05 03010 01 1000 110
НДФЛ для налогового агента 182 1 01 02010 01 1000 110
Транспортный налог 182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя 182 1 06 06031 03 1000 110

КБК для уплаты пеней по налогам на 2021 год

Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.

Наименование платежа КБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01011 01 2100 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01012 02 2100 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01013 01 2100 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01014 02 2100 110
НДС 182 1 03 01000 01 2100 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02010 02 2100 110
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02020 02 2100 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы» 182 1 05 01011 01 2100 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» 182 1 05 01021 01 2100 110
ЕНВД 182 1 05 02010 02 2100 110
ЕСХН 182 1 05 03010 01 2100 110
НДФЛ для налогового агента 182 1 01 02010 01 2100 110
Транспортный налог 182 1 06 04011 02 2100 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя 182 1 06 06031 03 2100 110

КБК для уплаты штрафов по налогам на 2021 год

КБК на 2021 год утверждены приказом Минфин России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при оплате штрафов по налогам в 2021 году.

Наименование платежа КБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01011 01 3000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01012 02 3000 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01013 01 3000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01014 02 3000 110
НДС 182 1 03 01000 01 3000 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02010 02 3000 110
Налог на имущество, входящеее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02020 02 3000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы» 182 1 05 01011 01 3000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» 182 1 05 01021 01 3000 110
ЕНВД 182 1 05 02010 02 3000 110
ЕСХН 182 1 05 03010 01 3000 110
НДФЛ для налогового агента 182 1 01 02010 01 3000 110
Транспортный налог 182 1 06 04011 02 3000 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя 182 1 06 06031 03 3000 110

КБК для уплаты страховых взносов на 2021 год

Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом от 08.06.2020 № 99н.

Наименование платежа КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам 182 1 02 02010 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 02 02131 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 02 02131 06 1020 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 02 02132 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 02 02132 06 1020 160
Медицинские взносы 182 1 02 02101 08 1013 160
Социальные взносы 182 1 02 02090 07 1010 160
Взносы на травматизм 393 1 02 02050 07 1000 160

КБК для уплаты пеней по страховым взносам на 2021 год

Наименование платежа КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам 182 1 02 02010 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 02 02131 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 02 02131 06 2100 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 02 02132 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 02 02132 06 2100 160
Медицинские взносы 182 1 02 02101 08 2013 160
Социальные взносы 182 1 02 02090 07 2110 160
Взносы на травматизм 393 1 02 02050 07 2100 160

КБК для уплаты штрафов по страховым взносам на 2021 год

Наименование платежа КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам 182 1 02 02010 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 02 02131 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 02 02131 06 3000 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 02 02132 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 02 02132 06 3000 160
Медицинские взносы 182 1 02 02101 08 3013 160
Социальные взносы 182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы на травматизм 393 1 02 02050 07 3000 160

КБК для взносов ИП на 2021 год

Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП одновременно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.

Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.

Таблица. КБК для уплаты страховых взносов Индивидуальными предпринимателем (ИП) на 2021 год

Наименование платежа КБК для уплаты взноса КБК для уплаты пени КБК для уплаты штрафа
Взносы в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов в пределах 300 000 руб.) 182 1 02 02140 06 1110 160 182 1 02 02140 06 2110 160 182 1 02 02140 06 3010 160
Взносы в ФФОМС в фиксированном размере 182 1 02 02103 08 1013 160 182 1 02 02103 08 2013 160 182 1 02 02103 08 3013 160

Бератор нового поколения ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета иВ налогообложения.

Подключить бератор

2 минуты на чтение 1 251 просмотров Содержание image
  • Зачем перечислять взносы «за себя»
  • Виды взносов «за себя» и порядок их расчетов
  • Если доход ИП больше 300000 рублей
  • КБК по страховым взносам: сводная таблица
  • Верхний потолок страховых взносов
  • Срок перечисления взносов в бюджет
  • Взносы предпринимателя по временной нетрудоспособности

Зачем перечислять взносы «за себя»

Все страховые взносы, которые уплачивает индивидуальный предприниматель, делятся на два типа: фиксированные или «за себя» и за сотрудников. Фиксированные взносы предприниматель платит не зависимо от того, есть у него сотрудники или нет. Кроме того, абсолютно не важно велась ли предпринимателем деятельность в течение года и был ли получен доход – взносы «за себя» подлежат перечислению в бюджет в любом случае.

За наемных сотрудников взносы в бюджет перечисляют работодатели, за счет них формируется будущая пенсия работника и бесплатно оказываются медицинские услуги. За предпринимателя платить некому, поэтому он должен позаботиться о себе сам путем перечисления фиксированных взносов.

В обязательном порядке перечисляются два вида взносов.

Виды взносов «за себя» и порядок их расчетов

Индивидуальные предприниматели перечисляют в бюджет два вида фиксированных взносов:

  • Взносы на пенсионное обеспечение
  • Взносы на медицинское страхование

Взносы на пенсионное обеспечение позволяют предпринимателю в будущем получать пенсию наравне с теми, кто работал по найму.

Взносы на медицинское страхование позволяют получать медицинскую помощь в государственных медицинских учреждениях. Однако, получить пособие в случае болезни при уплате таких взносов не получится.

В 2021 году сумма взносов, которую нужно перечислить в бюджет, установлена законодательно, статьей 430 НК РФ.

Фиксированные страховые взносы на пенсионное обеспечение в 2021 году для предпринимателя составят 29354 рубля за год. Величина взносов на медицинское страхование составляет 6884 рубля за 2021 год.

Из года в год размер страховых взносов для предпринимателя растет.

Страховые взносы перечисляются в бюджет только за тот период, когда физическое лицо было в статусе предпринимателя. Расчет суммы взносов проводится исходя из количества полных месяцев и календарных дней работы предпринимателя.

Если доход ИП больше 300000 рублей

Фиксированные взносы являются обязательными к уплате при любых условиях, их размер не может быть изменен в течение года.

Есть другой тип взносов на пенсионное страхование, которые зависят от размера дохода. В том случае, когда по итогу года индивидуальный предприниматель получил доход, превышающий 300000 рублей, он должен перечислить в бюджет с суммы превышения 1%. Например, если предприниматель по итогу года получил доход в размере 500000 рублей, то размер взноса будет следующим: (500000 – 300000) * 1% = 2000 рублей.

То есть получается, что кроме обязательных фиксированных взносов, предприниматель должен перечислять еще 1% на пенсионное обеспечение, в зависимости от его дохода.

Взносы в размере 1% перечисляются в бюджет до 1 июля после отчетного года.

КБК по страховым взносам: сводная таблица

Каждый платеж в бюджет распределяется по кодам бюджетной классификации. Это позволяет вести учет поступлений по каждому виду платежа в отдельности. Кроме этого, предусмотрено перечисление отдельно на разные КБК основной суммы взносов, суммы пеней и штрафов.

Для фиксированных взносов выделены свои КБК – отдельно для пенсионных взносов и для медицинских.

Вид взносов КБК по взносам КБК пени по взносам
Пенсионное страхование 18210202140061110160 18210202140062110160
Медицинское страхование 18210202103081013160 18210202103082013160
1% с суммы превышения 18210202140061110160 18210202140062110160

Как видим, взносы на пенсионное страхование и 1% с суммы свыше 300000 рублей перечисляются на один и тот же КБК. КБК, на который перечисляются пени схожи с КБК самих взносов и отличаются от них только 14 знаком кода.

С 14 апреля 2021 года в кодах бюджетной классификации произошли изменения, однако, фиксированных страховых взносов предпринимателей они не коснулись.

Верхний потолок страховых взносов

Для пенсионных взносов существует так называемый «потолок», то есть максимальный размер взносов.

Вплоть до 2021 года размер взносов вычислялся исходя из минимального размера оплаты труда. С 2021 года порядок определения суммы взносов изменился. В настоящее время величину страховых взносов определяет законодатель. Соответственно, изменилась и максимальная сумма взносов. Она соответствует восьмикратной сумме взносов за год.

Таким образом, максимальная величина взносов на пенсионное страхование в 2021 году составляет: 29354 * 8 = 234832 рубля.

Сумма взносов на медицинское страхование не ограничивается рамками.

Срок перечисления взносов в бюджет

Срок уплаты взносов как на пенсионное, так и на медицинское страхование, установлен на законодательном уровне.

По общему правилу страховые взносы «за себя» должны быть уплачены до конца года, то есть до 31 декабря. Взносы можно перечислять как общей суммой, так и частями. Обычно, если есть возможность, предприниматели стараются уплачивать такие страховые взносы ежеквартально, до окончания квартала. Это связано с тем, что на сумму взносов можно уменьшить налог УСН. Кроме того, перечислять небольшую сумму каждый квартал намного легче, чем оплачивать всю сумму за раз.

1% с суммы дохода, превышающей 300000 рублей, может быть довольно значительным для предпринимателя. Законодатель установил, что такие взносы нужно перечислить до 1 июля следующего за отчетным года.

Не редкость, когда предприниматель принимает решение прекратить свою деятельность. В этом случае страховые взносы за период действия предпринимателя в текущем году должны быть перечислены в бюджет. Это необходимо сделать после официального снятия с учета ИП в налоговом органе, в течение 15 календарных дней.

Стоит отметить, что перечисление страховых взносов «за себя» может проводиться через расчетный счет в банке, а может осуществляться по квитанции. На сайте налоговой службы доступен сервис по формированию такой квитанции. При формировании документа на сайте можно избежать многочисленных ошибок, которые присутствуют при заполнении квитанции вручную.

Взносы предпринимателя по временной нетрудоспособности

Раз уж речь идет о страховых взносах, которые предприниматель уплачивает «за себя», стоит упомянуть еще один момент.

Как правило, предприниматели не делают взносов на случай болезни или материнства. Уплата таких сумм не предусмотрена законодателем в обязательном порядке. Тем не менее, при желании предпринимателя, он может самостоятельно, в добровольном порядке перечислять взносы на случай временной нетрудоспособности. Для этого нужно обратиться в местное отделение фонда социального страхования. Если такое происходит, то в случае болезни, предприниматель сможет получить пособие по больничному листу.

Величина таких взносов рассчитывается исходя из минимальной заработной платы и в 2021 году составляет: 11280 рублей * 2,9% * 12 месяцев = 3925,44 рубля.

Таким образом, следует помнить, что индивидуальные предприниматели обязаны перечислять фиксированные страховые взносы не зависимо от того, велась  деятельность в течение года или нет и был ли получен доход. Взносы на пенсионное и медицинское страхование распределяются по разным КБК, они позволяют предпринимателю пользоваться благами бесплатной медицины, а впоследствии иметь пенсию. По сравнению с 2021 годом КБК по фиксированным взносам для индивидуальных предпринимателей остались неизменными.

image

Нравится статья

2 image Рекомендуем похожие статьи Бухгалтерский учет в гостинице, отеле и хостеле: проводки

Налоговый учет

Хранить деньги на карте выгоднее, чем открывать вклад. Рассказываем, почему

Прочее

Заявление на возврат НДС на расчетный счет в 2021 году: образец и правила составления

НДС

Пособие вставшим на учет по беременности в 2021 году: на сколько повысили, как оформить, условия получения

Прочее

Реклама на сайте “Бухучет для чайников”

Прочее

Размеры страховых взносов

Для ИП

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий