Какой код дохода материальной помощи до 4000 рублей и код вычета?

Очередной код дохода 2012 что он значит? Вы увидели это обозначение в своей справке 2 НДФЛ и задумались о его расшифровке? Не помните такой доход во время работы? Я расскажу про код 2012 и приведу пример его отражения в налоговой отчетности.

Содержание

Код 2012 в справке 2 НДФЛ что означает

Код 2012 в справке 2 НДФЛ значит «суммы отпускных выплат». Основание расшифровки: Приказ ФНС России № ММВ-7-11/387@ от 10 сентября 2015 года.

Этот документ издан Налоговой службой и содержит общепринятые коды, обозначающие доходы и вычеты, которые следует применять налоговым агентам при заполнении отчетности по НДФЛ.

Кто такие налоговые агенты:

  • организации;

  • индивидуальные предприниматели,

которые выплачивают физическим лицам доходы, подлежащие обложению согласно главе 23 НК РФ. Говоря проще – работодатели, иногда – временные заказчики (по договорам ГПХ), брокеры, организаторы игр и конкурсов и пр.

Ст.226 НК РФ налоговым агентам вменены важные обязанности:

  • рассчитывать НДФЛ с доходов, выплачиваемых физлицам;

  • удерживать налог при выплате доходов;

  • уплачивать фискальный платеж по актуальным реквизитам в госказну;

  • сдавать отчетность об исполнении задач налогового агента – справки 2 НДФЛ, расчеты 6 НДФЛ и др.

Теперь об отпускных: это не зарплата и не дополнение к ней. Отпускные являются частью соцпакета в соответствии с трудовым законодательством России: каждый работник, с которым у организации заключен трудовой договор, имеет право на отпуск за счет работодателя. Более того, сотрудник не вправе отказываться от отпуска и минимум 28 дней в календарном году должен отдыхать, из которых 14 дней – подряд (ст.115 ТК РФ).

Справочно! Отпускные выплачиваются из доходов организации, считаются тратами на оплату труда и включаются в финансовый результат при исчислении налога на прибыль. Эти платежи не выделяются из средств специального назначения или целевых поступлений.

Плату за предстоящий отпуск работник получает за 3 рабочих дня до самого отпуска. К примеру, если вы уходите на отдых в понедельник, то самый поздний срок выплаты от работодателя – четверг.

Отпускные не входят в перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ (ст.217 НК РФ), следовательно, облагаются налогом по ставке 13% и включаются в отчетность 2 НДФЛ и 6 НДФЛ. Для физлица эта информация не имеет особого значения, но пригодится при получении налоговых льгот, например, за покупку жилья, или расчета страхового стажа.

Применение кода 2012 в справке 2 НДФЛ

Что за документ – справка 2 НДФЛ. Она придумана ФНС России для контроля обложения физлиц подоходным налогом организациями (и ИП). Такой вид налогообложения называется «у источника» и зародился, чтобы качественнее взимать процент с зарплаты.

Обратите внимание! Физлица, за которых налог на доходы платит агент, не имеют права выбора: они получают заработную плату и другие доходы уже за вычетом 13%.

Вдобавок к доходам в справке отражаются вычеты, по коду 2012 применяются общие налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные и инвестиционный (по типу А).

Справочно! По отпускных с кодом 2012 нет индивидуального вычета.

К примеру, материальная помощь, отражаемая кодом 2710, имеет собственный вычет в размере 50 000 руб. А в случае кода 2012 доход можно уменьшить на расходы:

  • по содержанию детей;

  • обучение, лечение, пожертвования, страхование и пр.;

  • покупку жилья;

  • пополнение ИИС.

Пример использования вычета я приведу ниже. Если вычет уменьшил какой-либо доход, то указывается сумма уменьшения и код к нему.

Код 2012 – отображение отпускных выплат

Плату за отпуск по коду 2012 нужно показать в поле, отведенном для отражения доходов. С 2019 года бухгалтеры обязаны формировать 2 вида справки. В каждом виде коды записываются в разных листах:

  • в версии, подаваемой в ИФНС, используется лист «Приложение»:

  • в версии, выдаваемой физлицам, как и прежде, все данные записываются в таблицу:

Новый бланк, который теперь сдается в ИФНС, заполняется по правилам машинописи. Обычно бухгалтеры подготавливают документы через программные средства (1С и пр.), но при необходимости могут заполнить шаблон собственноручно.

Классический бланк также можно сформировать на компьютере либо заполнить графы и поля вручную.

Справочно! Готовый бланк необходимо визировать подписью руководителя или уполномоченного лица и печатью организации (предпринимателя).

Если вы – физлицо и вам нужна прошлогодняя справка, то ее можно запросить как у работодателя, так и заказать через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС nalog.ru.

Пример отображения кода 2012 в справке 2 НДФЛ

Рассмотрим наглядную ситуацию.

Авдотьева Нина работает секретарем в компании «Эксперт Плюс». Через полгода с начала календарного года она ушла в отпуск на 14 дней. Ее зарплата за последние 3 года не менялась и, например, составляла 30 000 руб. Поэтому отпускные составили половину заработка – 15 000 руб.

Госпожа Авдотьева ушла в отпуск с 1 июля. Отпускные перечислены 25 июня. Сумма перечисления составила: 15 000 – 13% = 13 050 руб. После отпуска она не уволилась.

У нее есть 1 несовершеннолетний ребенок, за которого предоставляется стандартный вычет по ст.218 НК РФ. Каждый месяц – 1 400 руб.

Что будет в справке 2 НДФЛ:

Месяц

Доход

Код дохода

Вычет

Код вычета

Январь

30 000

2000

1 400

126

Февраль

30 000

2000

1 400

126

Март

30 000

2000

1 400

126

Апрель

30 000

2000

1 400

126

Май

30 000

2000

1 400

126

Июнь

30 000

2000

1 400

126

Июнь

15 000

2012

Рекомендуем дополнительно прочитать:  327 код вычета в справке 2 НДФЛ и декларации 3 НДФЛ

Итого доходы составят: 195 000.

Вычет за полгода: 1 400 × 6 = 8 400.

Налоговая база: 195 000 – 8 400 = 186 600

НДФЛ: 186 000 × 13% = 24 258 руб.

Заключение

Код 2012 в справке 2 НДФЛ отражает отпускные выплаты. С этих платежей уплачивается подоходный налог по общим правилам, а также их можно уменьшить на размер любых вычетов: стандартных, социальных, имущественных и инвестиционного. Плата за отпуск перечисляется за 3 дня до самого отпуска, а налог нужно перечислить в бюджет до конца месяца удержания.

В своей жизни мы иногда сталкиваемся с необходимостью предоставления справки о доходах за определённый период. Обычно это необходимо для тех ситуаций, когда нужно убедиться в финансовой надёжности частного лица. Примером может быть, например, оформление кредита.

Доходы физических лиц могут поступать из различных источников. Наиболее частой разновидностью можно назвать получение зарплаты. Также весьма распространено получение прибыли индивидуальными предпринимателями от своего бизнеса. Но на самом деле всё гораздо сложнее. Ведь в составе ежемесячной зарплаты мы также получаем иногда премии, больничные или отпускные. На самом деле видов доходов достаточно гораздо больше.

Зачем нужен настолько подробный учёт? Уплата налогов — важная обязанность каждого гражданина. Для того чтобы контролировать правильность и своевременность их выплат, государство должно вести подробный учёт. В частности, каждое предприятие сдаёт на каждого сотрудника справку по форме 2-НДФЛ, в которой указан полный перечень полученных доходов и соответствующих платежей налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Справка

image

Документ содержит следующие данные:

  • информация о плательщике налогов;
  • данные о предприятии или индивидуальном предпринимателе, которые осуществляли выплату налога;
  • указана налогооблагаемая база, на основе которой рассчитывалось начисление налоговых платежей;
  • показано, какой налог был уплачен;
  • все доходы разделены по их видам с целью более полного контроля правильности расчётов;
  • если производились вычеты, записано, каких конкретно видов и в каких суммах.

Такую справку можно получить в бухгалтерии своей фирмы. Срок выдачи регламентирован действующим законодательством. Он составляет трое суток.

Для чего она может потребоваться

Часто подтверждение доходов необходимо при обращении в банк для получения займа. Он хочет быть уверен, что заёмщик будет в состоянии вернуть взятый займ с соответствующими процентами. Конечно, отдельно такая справка не может гарантировать, что, скажем, за время выплаты кредита заёмщик точно не потеряет работу. Однако, это является одним из важных аргументов при принятии решения о выдаче займа.

image

Иногда человек, уйдя с одной работы в силу различных причин, находит себе новое место. Часто при поступлении туда у него требуют такую справку с прежней работы. В некоторых случаях за ней нужно обращаться отдельно, а часто её выдают в процессе оформления увольнения.

Эта справка отражает использованные налоговые вычеты, если они были. С другой стороны, в некоторых случаях сам факт их предоставления основывается на справке 2-НДФЛ. Одним из примеров может быть вычет, связанный с обучением ребёнка в платно вузе. Есть также немало других ситуаций, когда без этого документа нельзя обойтись. Он потребуется при:

  • расчёте пенсии;
  • в процессе оформления усыновления ребёнка;
  • когда необходимо рассчитать сумму выплат по алиментам;
  • иногда при обращении за получением визы;
  • при некоторых судебных разбирательствах.

Для того чтобы понять, что именно записано в выданной работнику справке, нужно понимать правила, по которым этот документ заполняется. Их следует хорошенько изучить.

Эта справка может быть основанием для признания семьи малоимущей. Определяется это достаточно просто. Для этого нужно разделить указанный здесь доход на количество членов семьи и иждивенцев. Величина, которая в среднем приходится на каждого человека покажет уровень доходов. Её сравнивают с прожиточным минимумом, который установлен для региона. Если сумма меньше его, семья имеет право на дополнительное социальное пособие.

Коды, используемые в этом документе

Конечно, основным содержанием справки являются данные о доходах, вычетах и их разновидностях. Для того чтобы в этом уверенно ориентироваться, нужно понимать, какие есть коды и для каких целей они применяются. В общем, используемые в документе коды можно разделить на две основных группы: относящиеся к доходам и вычеты. Расскажем о них по порядку.

Доходы

Наиболее часто используемым кодом дохода можно назвать 2000. Это деньги, которые были получены в отчётный период в качестве зарплаты. В некоторых случаях принято работникам дополнительно к этому выдавать премии. Их можно разделить на две большие группы.

  1. Некоторые относятся к тому, что сотрудник показал в своей трудовой деятельности отличные результаты. Они относятся к коду 2002.
  2. Другие виды поощрений могут иметь различные причины. Они обычно предприятием выплачиваются из прибыли. Их код — 2003.

Вместе с зарплатой часто используются и некоторые другие коды. Код дохода 2012 в справке 2 НДФЛ – что это? Им обозначаются выплаты отпускных. Надо заметить, что есть оплата отпускных, обозначаемая по-другому (4800). Здесь речь идёт о выплате отпускных за неиспользованный отпуск при увольнении.

Не всегда оплата происходит в форме зарплаты. Ещё один известный вариант расчётов — оплата по гражданско-правовым договорам. Её обозначение — код 2010. Код дохода 2300 в справке 2 НДФЛ соответствует доходам, которые получены сотрудником в виде выплаты больничных. Поскольку данный вид поступлений облагается подоходным налогом, в справке необходимо его упомянуть.

Известно, что физическое лицо, которое имеет в собственности какое-либо транспортное средство, может сдавать его в аренду. Доходы, полученные таким образом, обозначаются кодом 2400. Это же обозначается, когда в аренду передаются трубопроводы, линии связи и другие аналогичные объекты.

Иногда, по какой-нибудь причине предприятие рассчитывается не деньгами, а какими-либо товарными ценностями, при помощи натуральной оплаты. Если это имело место, то здесь будет использовано значение 2530.

Когда фирма хочет заинтересовать ценного сотрудника, а также там, где это предусмотрено нормами российского законодательства, вполне допустимо за сотрудника оплачивать полагающиеся ему блага или компенсировать сделанные им расходы. Одним из примеров может быть оплата за своего работника коммунальных услуг, отдых или питания. Это является одним из видов доходов физического лица и должно быть отображено в этой справке под номером 2510.

Код дохода 4800 в справке 2 НДФЛ – что это? Что делать, если полученная выгода не учтена в классификации, которая указана в налоговом кодексе? Все такие доходы обозначаются указанным значением. Возникает вопрос о том, какие существуют примеры подобных видов дохода? Одним из них является выплата части командировочных. Как известно, законодательство предусматривает оплату командировочных расходов в определённых пределах. Однако, руководитель предприятия имеет право увеличить их. Соответствующая сумма превышения относится к коду 4800.

Сотрудник может получить материальную помощь. Её обозначение — 2760. Такая поддержка может оказываться не только работникам, но и тем. Кто уже не работает на предприятии. Материальная помощь, обозначаемая данным кодом, может быть выдана тем, кто ушёл на пенсию, а также в связи с инвалидностью или по возрасту.

Предприятие имеет право не только оплатить больничный своему работнику (2300), но и компенсировать стоимость купленных им лекарств, что соответствует значению 2780.

Вычеты

Для того чтобы посчитать налог, нужно взять цифру, которая указана в графе о доходах и вычесть из неё величину вычета. Это нужно проделать с каждым видом поступлений и вычетов и просуммировать полученные цифры. Тринадцать процентов от полученной суммы — это сумма налога, которая должна быть уплачена государству.

Как вычеты правильно отразить в рассматриваемой здесь справке? Подобно доходам, каждый из них имеет свой особый код. Причём каждый из них соответствует конкретному виду поступлений. Номера находятся в диапазоне от 126 до 620 и являются трёхзначными, в отличие от классификации доходов.

Напомним, что материальная помощь, обозначаемая как 2760, до 4000 рублей не облагается подоходным налогом, то в данном случае должен быть указан соответствующий вычет. Его код 510. Если поступления меньше 4000 рублей, то величина выплата равна сумме данного дохода. Если же указанная величина больше, то вычет ставится 4000 рублей. Налогообложению такого вида доходов подлежит разница между указанными числами.

При рождении детей родители имеют право на льготы при начислении подоходного налога. Например, при рождении первого ребёнка (126) полагается 1400 рублей, на второго (127) — 1400 рублей и на третьего (128) — 3000 рублей. Указанные цифры относятся к родителям или усыновителям. Если речь идёт об опекунах, расчёт производится по-другому. Суммы остаются такими же, а коды другие: соответственно 130, 131 и 132.

Предусмотрено пять основных видов налоговых вычетов:

  1. Один из самых распространённых — это социальные выплаты.
  2. Вычеты, обусловленные налоговыми льготами разного рода. Их называют стандартными.
  3. Некоторые из них применяются при покупке или продаже объектов недвижимости.
  4. Держатели ценных бумаг могут получать вычеты, которые связаны с убытками при операциях с ними.
  5. Существуют ещё авторские льготы.

Важно! Право на указанные вычеты определяется в соответствии с нормами законодательства.

Особенности оформления и сдачи справки в 2017 году

Форма справки осталась прежней, изменений внесено не было. В декабре 2016 года были введены в действие изменённые коды. Это коснулось нескольких групп доходов и вычетов. Так, например, было прекращено действие вычетов по кодам от 114 до 125. Теперь вместо них будут применяться 126—149. Это изменения связано с принятием новых законодательных поправок в сфере начисления и уплаты налогов. Раньше вычеты, выдача которых была связана с родителями, усыновителями и опекунами рассчитывались по общему принципу. Теперь для родителей и для опекунов расчёт производится по-разному. Соответственно, количество видов вычетов несколько увеличилось.

Коды доходов остались прежними. Были добавлены два дополнительных значения:

  1. Код 2002 относится к сумме полученных премий, начисление которых связано с производственными результатами работника. Эти выплаты входят в затраты предприятия.
  2. 2003 — это обозначение для всех премиальных выплат, которые не относятся к коду 2002. Такие премии не являются затратами, а выплачиваются из прибыли.

В остальном правила заполнения справки о доходах не изменились.

Возможные ошибки при заполнении

Есть правила, которые должны исполняться при оформлении этой справки. Рассмотрим их подробнее:

  1. В поле, где указан налоговый агент, должна стоять подпись уполномоченного лица с расшифровкой. Эта запись ставится синими или чёрными чернилами или шариковой ручкой.
  2. Формат даты должен быть указан не в произвольном формате, а в формате ДД.ММ.ГГГГ.
  3. Печать предприятия ставится не в произвольном месте документа, а именно в нижнем левом углу. Для этого сделана специальная пометка на бланке: «М. П.».

Знание правил оформления позволит избежать ситуаций, когда приходится повторно обращаться за выдачей данного документа. Надеемся, наша статья поможет вам в этом.

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@. В конце 2016 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@). С 2021 года налоговая вносит еще несколько изменений в коды НДФЛ: четыре кода доходов и один код вычета. Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ в 2021 году.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Код дохода 2000 — это заработная плата, включая надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).

Код дохода 2002 — премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами и нормами закона.

Код дохода 2003 — премия из средств чистой прибыли компании, целевых поступлений или средств специального назначения.

Код дохода 2010 — доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.

Код дохода 2012 — отпускные.

Код дохода 2300 — больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.

Код дохода 2610 — обозначает материальную выгоду работника по займам.

Код дохода 2001 — это вознаграждение членам совета директоров.

Код дохода 1400 — доход физлица от сдачи в аренду собственности (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).

Код дохода 2400 — доход физлица от сдачи в аренду транспорта, средств связи или компьютерных сетей.

Код дохода 2013 — компенсация за отпуск, которым не успел воспользоваться работник.

Код дохода 2014 — выходное пособие.

Код дохода 3021 — проценты с облигаций российских компаний.

Код дохода 1010 — перечисление дивидендов.

Код дохода 4800 — “универсальный” код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита или доплата больничных.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Код дохода 2720 — денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 503.

Код дохода 2760 — материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию. Если сумма помощи превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.

О кодировании детских вычетов с 2017 года мы рассказывали здесь.

Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность.

Коды доходов в справке 2 НДФЛ в 2021 году

Оформление налоговой отчетности — это трудоемкий и кропотливый процесс, требующий от сотрудника бухгалтерии максимум концентрации. Важно учитывать последние изменения в законе и не ошибиться в кодировках: их используют в формах НДФЛ, чтобы зафиксировать весь заработок лица и положенные вычеты.

Что представляет собой кодировка доходов

На нанимающие организации, индивидуальных предпринимателей и лиц, занятых частных практикой, возложена обязанность рассчитывать и удерживать подоходный налог с граждан. Являясь налоговыми агентами, юридические лица и ИП выдают формы отчетности на руки или направляют в налоговые органы — в том числе, справки 2-НДФЛ. Чтобы правильно оформить декларацию, необходимо соблюдать все требования ФНС России: это касается и кодировок, принятых для обозначения доходов, полученных сотрудником за истекший год.

Сотрудники бухгалтерии вписывают коды дохода в третий раздел формы 2-НДФЛ. Они состоят из четырех цифр: первые две указывают на группу доходов, а две другие конкретизируют тип финансового поступления. Всего таких кодов предусмотрено много, но все они используются одинаково часто. Мы попробуем кратко охарактеризовать основные группы кодов, а на самых используемых значениях остановимся подробно.

Виды кодов дохода в справке 2-НДФЛ

Оформляя отчетность в ИФНС или для выдачи на руки, сотрудники бухгалтерий прибегают к использованию специальных справочников: в них содержится кодировка, с помощью которой в справке фиксируют статьи дохода и вычеты из них. Такой справочник незаменим, поскольку существенно экономит время при заполнении справок 2-НДФЛ.

В таблице ниже представлены основные группы кодов, где вместо ХХ проставляется два последних числа кодировки в зависимости от конкретного типа дохода:

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от №ММВ-7-11/[email protected] В конце 2016 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от № ММВ-7-11/[email protected]). С 2018 года налоговая вносит еще несколько изменений в коды НДФЛ: четыре кода доходов и один код вычета. Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ в 2019 году.

Что представляет собой кодировка доходов

На нанимающие организации, индивидуальных предпринимателей и лиц, занятых частных практикой, возложена обязанность рассчитывать и удерживать подоходный налог с граждан. Являясь налоговыми агентами, юридические лица и ИП выдают формы отчетности на руки или направляют в налоговые органы — в том числе, справки 2-НДФЛ. Чтобы правильно оформить декларацию, необходимо соблюдать все требования ФНС России: это касается и кодировок, принятых для обозначения доходов, полученных сотрудником за истекший год.

Сотрудники бухгалтерии вписывают коды дохода в третий раздел формы 2-НДФЛ. Они состоят из четырех цифр: первые две указывают на группу доходов, а две другие конкретизируют тип финансового поступления. Всего таких кодов предусмотрено много, но все они используются одинаково часто. Мы попробуем кратко охарактеризовать основные группы кодов, а на самых используемых значениях остановимся подробно.

Это интересно: Как заплатить налог за квартиру если нет квитанции: изучаем внимательно

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Код дохода 2000 — это заработная плата, включая надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).

Код дохода 2002 — премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами и нормами закона.

Код дохода 2003 — премия из средств чистой прибыли компании, целевых поступлений или средств специального назначения.

Код дохода 2010 — доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.

Код дохода 2012 — отпускные.

Код дохода 2300 — больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.

Код дохода 2610 — обозначает материальную выгоду работника по займам.

Код дохода 2001 — это вознаграждение членам совета директоров.

Код дохода 1400 — доход физлица от сдачи в аренду собственности (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).

Код дохода 2400 — доход физлица от сдачи в аренду транспорта, средств связи или компьютерных сетей.

Код дохода 2013 — компенсация за отпуск, которым не успел воспользоваться работник.

Код дохода 2014 — выходное пособие.

Код дохода 2611 — прощенный долг, списанный с баланса.

Код дохода 3021 — проценты с облигаций российских компаний.

Код дохода 1010 — перечисление дивидендов.

Код дохода 4800 — “универсальный” код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита или доплата больничных. 

Смотрите полный список доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ.

Примечание:

Если в справочнике нет нужного кода, на который могут быть отнесены доходы, которые указываются в разделе 3, справки 2 НДФЛ, коды доходов в справке 2-НДФЛ следует отнести на иные доходы, код «4800».

Если у работника имеются доходы, которые не облагаются налогом, например выходные и детские пособия, они в справку не вносятся. Есть также доходы, которые частично облагаются налогом и вносятся в справку как облагаемые налогом доходы. Это материальная помощь или подарки, в том случае если их сумма превышают лимиты т. е. свыше 4 000 рублей. А сумма материальной помощи или подарка не превышающая 4000 рублей в справку не заносится.

Статья актуализирована в соответствии с действующим законодательством

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

.

Кол-во блоков: 5 | Общее кол-во символов: 4082 Количество использованных доноров: 3 Информация по каждому донору:

  1. https://www.B-Kontur.ru/enquiry/364: использовано 2 блоков из 3, кол-во символов 2157 (53%)
  2. https://tbis.ru/nalogi/kody-dohodov-v-spravke-2-ndfl: использовано 2 блоков из 4, кол-во символов 986 (24%)
  3. https://mainfin.ru/wiki/term/kody-dohodov-v-spravke-2-ndfl: использовано 1 блоков из 3, кол-во символов 939 (23%)

Поделитесь в соц.сетях:

Оцените статью:

<< Начало</em>

Код налогового вычета Размер вычета Категории налогоплательщиков, на которые распространяется вычет Основание
Имущественные налоговые вычеты
311 Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков (кроме уплаченных процентов по целевым займам (кредитам)) подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ
312 Сумма уплаченных процентов: – по целевым кредитам (займам), полученным у российских организаций (предпринимателей) на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков в России, – по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков в России подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ
Социальные налоговые вычеты
320 В сумме расходов на обучение брата (сестры) до 24 лет по очной форме (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ) подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ
321 В сумме расходов на обучение детей (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ) Если платит родитель за детей в возрасте до 24 лет; опекун – за подопечных или бывших подопечных в возрасте до 24 лет, которые на очной форме обучения подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ
324 В сумме фактически произведенных расходов на медицинские услуги и в стоимости лекарственных препаратов (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ) Гражданин, купивший медицинские услуги или лекарственные препараты в свою пользу или в пользу супруга (супруги), родителей, детей (в т. ч. усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных до 18 лет подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ
325 В сумме фактически произведенных расходов на добровольное личное страхование (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ) Гражданин, заключивший договор в свою пользу или в пользу супруга (супруги), родителей, детей (в т. ч. усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных до 18 лет подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ
326 В сумме расходов по дорогостоящему лечению в медицинских организациях и у предпринимателей подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ
327 В сумме фактически произведенных расходов (вычет может предоставить работодатель при условии, что он удерживал взносы по договорам из выплат в пользу сотрудника и перечислял в соответствующие фонды) подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ
328 В сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию (в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных п. 2 ст. 219 НК РФ) Гражданин, уплативший дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с Законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ
Профессиональные налоговые вычеты
403 В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов Лица, получившие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера п. 2 ст. 221 НК РФ
404 В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов п. 3 ст. 221 НК РФ
405 В пределах нормативов затрат Лица, получившие: – авторские вознаграждения; – вознаграждения за создание, издание, исполнение, иное использование произведений науки, литературы и искусства; – вознаграждения за открытия, изобретения и промышленные образцы п. 3 ст. 221 НК РФ
Доходы, освобождаемые от налогообложения
501 Вычет из стоимости подарка в сумме, не превышающей 4000 руб. за отчетный год Гражданин, получивший подарок от организации или предпринимателя абз. 1–2 п. 28 ст. 217 НК РФ
502 Вычет из стоимости призов в сумме, не превышающей 4000 руб. за отчетный год абз. 1, 3 п. 28 ст. 217 НК РФ
503 Вычет из суммы материальной помощи в размере, не превышающем 4000 руб. за отчетный год Сотрудники (бывшие сотрудники, уволившиеся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту), которые получили материальную помощь от работодателя абз. 1, 4 п. 28 ст. 217 НК РФ
504 Вычет из суммы возмещения в размере, не превышающем 4000 руб. за отчетный год Сотрудники (для себя, супруга (супруги), родителей, детей), бывшие сотрудники (пенсионеры по возрасту), инвалиды, которым организация возместила (оплатила) стоимость приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных лечащим врачом абз. 1, 5 п. 28 ст. 217 НК РФ
505 Вычет из стоимости выигрышей и призов в сумме, не превышающей 4000 руб. за отчетный год Лица, получившие выигрыши и призы на конкурсах, играх и других мероприятиях, в целях рекламы товаров (работ, услуг) абз. 1, 6 п. 28 ст. 217 НК РФ
506 Вычет из суммы материальной помощи в размере, не превышающем 4000 руб. за отчетный год Инвалиды, получившие материальную помощь от общественных организаций инвалидов абз. 1, 7 п. 28 ст. 217 НК РФ
507 Вычет из стоимости подарков и помощи в сумме, не превышающей 10 000 руб. за отчетный год п. 33 ст. 217 НК РФ
508 Не более 50 000 руб. на каждого ребенка Сотрудники (родители, усыновители, опекуны), которым работодатель оказал единовременную материальную помощь при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка абз. 6 п. 8 ст. 217 НК РФ
509 4300 руб. за каждый месяц в течение срока действия трудового договора п. 43 ст. 217 НК РФ
510 Дополнительные страховые взносы, уплаченные работодателем на накопительную часть трудовой пенсии (не более 12 000 руб.) Гражданин, в пользу которого работодатель уплачивал дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ п. 39 ст. 217 НК РФ
Суммы, уменьшающие налоговую базу по доходам от долевого участия в организации в виде дивидендов
601 В сумме, не превышающей сумму налога, исчисленную в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ Граждане, получившие дивиденды от источников за пределами России и уплатившие налог по местонахождению источника выплаты за рубежом, если с иностранным государством заключен договор об избежании двойного налогообложения п. 1 ст. 214 НК РФ
Суммы, уменьшающие налоговую базу по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок
201 Расходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг Лица, получившие доходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг п. 1, 3, 7, 10 ст. 214.1 НК РФ
202 Расходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг Лица, получившие доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг п. 1, 3, 7, 10 ст. 214.1 НК РФ
203 Расходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на рынке Лица, получившие доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг п. 1, 3, 7, 10 ст. 214.1 НК РФ
205 Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг Лица, получившие доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ
206 Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы Лица, получившие доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ
207 Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы Лица, получившие доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ
209 Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы Лица, получившие доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ
210 Лица, получившие доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг  п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ
Суммы, уменьшающие налоговую базу по операциям РЕПО
211 Расходы в виде процентов по займу, произведенные по совокупности операций РЕПО ст. 214.3, абз. 1 п. 1 ст. 282 НК РФ
213 ст. 214.3, абз. 1 п. 1 ст. 282 НК РФ
Суммы, уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами
215 Расходы в виде процентов, уплаченных в отчетном году по совокупности договоров займа ст. 214.4 НК РФ
216 Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, согласно абзацу 6 пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса РФ ст. 214.4 НК РФ
217 Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, согласно абзацу 6 пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса РФ ст. 214.4 НК РФ
218 Процентный (купонный) расход, который признает плательщик при открытии короткой позиции по ценным бумагам, обращающимся на рынке ценных бумаг п. 14 ст. 214.3 НК РФ
219 Процентный (купонный) расход, который признает плательщик при открытии короткой позиции по ценным бумагам, не обращающимся на рынке ценных бумаг п. 14 ст. 214.3 НК РФ
220 Сумма расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг п. 2 ст. 302 НК РФ
221 Сумма расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемыми на индивидуальном инвестиционном счете ст. 214.1 НК РФ
222 Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, обращающимися на рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости обращающихся ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, к общей стоимости ценных бумаг, которые являются объектом РЕПО ст. 214.3 НК РФ
223 Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости не обращающихся ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, к общей стоимости ценных бумаг, которые являются объектом РЕПО ст. 214.3 НК РФ
224 Сумма отрицательного финансового результата, полученного в налоговом периоде по операциям с ценными бумагами, обращающимися на рынке ценных бумаг, на который уменьшают финансовый результат, полученный по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на рынке ценных бумаг, если на момент их приобретения они относились к обращающимся ценным бумагам п. 12 ст. 214.1 НК РФ
617 Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете ст. 219-1 НК РФ
618 Вычет в сумме положительного финансового результата от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на рынке ценных бумаг и находившихся в собственности более трех лет. К таким ценным бумагам относятся: 1) ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже; 2) инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании ст. 219-1 НК РФ
620 Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий