Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году — СКБ Контур

Содержание

Форма платежного поручения, номера полей платежки и описание порядка их заполнения утверждены Положением Банка России от 19.06.2012 N 383-П.

В любом платежном поручении вы должны указывать:

  • сведения о самом платежном документе (номер, дата его составления);
  • сведения о плательщике, включая реквизиты банка и номер счета, с которого банк спишет деньги;
  • сведения о получателе платежа, в том числе реквизиты его банка и номер счета, на который должны быть зачислены средства;
  • сумму платежа и иные сведения о нем (его назначение, очередность и др.).

Если вы перечисляете средства в бюджет либо оплачиваете государственные или муниципальные услуги, платежку оформляйте с учетом особенностей, которые установлены Приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н. В частности, вам нужно указать статус плательщика, КБК, основание и период платежа, а также иные данные.

Составить платежное поручение вы можете на бумаге или в электронном виде.

Бумажную платежку подписывают уполномоченные лица плательщика. На ней также проставляют оттиск печати, если она есть.

Электронную платежку подписывают электронной подписью или с помощью кодов и иных инструментов, которые позволяют подтвердить, что ее составил плательщик (его уполномоченное лицо).

Хранение платёжек

Сроки хранения платежных поручений те же, что и для прочих первичных учетных документов. Никаких специальных сроков нет.

Для целей бухучета платежные поручения храните не менее пяти лет по окончании отчетного года. Также вы должны хранить электронные программы и иные средства воспроизведения электронных платежных документов и проверки подлинности электронной подписи. Срок хранения для них – пять лет по окончании года, в котором вы использовали их в последний раз.

Для целей налогового учета минимальный срок хранения документов – пять лет. Но в ряде случаев действуют продленные сроки хранения.

Электронные платежные поручения, которые вы создаете в системе “Клиент-банк”, храните по Правилам хранения документов, утвержденным Приказом Минкультуры России от 31.03.2015 N 526.

Для хранения создайте как минимум две электронные копии документов на разных носителях. Распечатывать и хранить их в бумажном виде не нужно.

Помимо самих платежек, вы обязаны хранить электронные программы и иные средства воспроизведения платежек, а также средства проверки подлинности электронной подписи .

Периодически (не реже одного раза в пять лет) проверяйте физическое состояние носителей и воспроизводимость электронных документов.

Систему хранения электронных документов и средств их воспроизведения вы определяете самостоятельно. Важно обеспечить сохранность носителей информации и защитить саму информацию от изменения (искажения), уничтожения и несанкционированной рассылки.

Платёжка при выплате зарплаты

01.06.2020 вступили в силу новые правила заполнения платежных поручений при перечислении доходов физлицам. Основные изменения касаются удержаний из заработной платы сотрудников, напомню про основные изменения.

В платежках на зарплату и другие выплаты физлицам в поле 20 укажите код вида дохода:

1 – выплаты, из которых можно удерживать долги по исполнительным документам: зарплата, премии, отпускные, больничные, выплаты по ГПД

2 – выплаты, из которых нельзя взыскивать долги: командировочные, детские пособия, алименты

3 – выплаты в возмещение вреда здоровью

Бухгалтерские программы автоматически проставляют код на основании вида дохода, который вы выбираете при заполнении документов.

При перечислении зарплаты и других доходов, из которых вы удержали деньги по исполнительному документу, укажите удержанные суммы в документах, направляемых в банк.

Указывать информацию о взысканной сумме рекомендовано в реквизите 24 “Назначение платежа” платежного поручения в следующей последовательности:

  • символ “//”;
  • буквы “ВЗС”, то есть взысканная сумма;
  • символ “//”;
  • сумма цифрами. При указании суммы цифрами рубли отделяются от копеек знаком тире “-“. Если взысканная сумма выражена в целых рублях, то после знака тире “-” указывается “00”;
  • символ “//”.

Например, при сумме взыскания 1000 руб. запись будет выглядеть так:

//ВЗС//1000-00//.

Также Центробанк в своих разъяснениях отдельно коснулся вопроса оформления реестра к расчетному документу на общую сумму при переводе денег нескольким гражданам.

Взысканную сумму нужно отражать в реквизите, который в реестре предназначен для назначения платежа. Кроме того, эта сумма указывается по каждой строке реестра, если из соответствующего платежа удерживали деньги по исполнительным документам. Если удержания не было, в реестре взысканная сумма не отражается.

Платёжка по налогам и взносам

Платежные реквизиты для перечисления налогов и страховых взносов можно узнать на сайте ФНС. Там же можно оформить платежное поручение. КБК по налогам и взносам на 2021 г. приведены здесь.

  • Вид платежа не указывайте – поле 5 оставьте пустым.
  • Статус плательщика в поле 101 – “01”. При перечислении НДФЛ, а также агентского НДС и налога на прибыль – “02”.
  • КПП в поле 102 – КПП по месту уплаты налога или взноса. В большинстве случаев – КПП организации. При уплате налога за ОП – КПП этого ОП.
  • Очередность платежа в поле 21 – “5”.
  • В поле 22 поставьте “0”. А если платите налог по требованию, где есть УИН, перепишите УИН.
  • ОКТМО по месту уплаты – адресу организации, ОП или недвижимости узнайте на сайте ФНС.
  • Основание платежа в поле 106: “ТП” – текущий платеж, “ЗД” – погашение недоимки, “ТР” – уплата по требованию, “АП” – уплата по акту проверки до выставления требования.
  • Заполнение полей 107, 108 и 109 зависит от основания платежа.
  • В поле 107 по текущим платежам или при погашении недоимки укажите период, за который платите налог, в формате XX.YY.ГГГГ. ХХ – вид периода: месяц – МС, квартал – КВ, полугодие – ПЛ, год – ГД. YY – номер периода: 01, 02 и так далее, а для годовых платежей – “00”. ГГГГ – год. Например, при уплате НДС за 1 квартал 2021 г. – “КВ.01.2021”, налога при УСН за 2021 г. – “ГД.00.2021”, взносов за апрель 2021 г. – “МС.04.2021”.
  • В поле 108 ставьте “0”, а при уплате по требованию или акту – номер соответствующего документа.
  • В поле 109 по текущим платежам укажите дату декларации или расчета. По налогам и взносам, которые платите до представления отчетности, а также при погашении недоимки ставьте “0”. Так, “0” в поле 109 будет в платежках на страховые взносы, НДФЛ, ежемесячные платежи по прибыли, авансы по УСН. При уплате по требованию или акту в поле 109 укажите дату этого документа.
  • Поле 110 всегда оставляйте пустым.
  • В поле 24 кратко укажите назначение платежа – вид налога, взноса и период уплаты. Например, “Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 г.”.

Я подготовила подборку с примерами заполнения самых востребованных платёжек. Среди них платёжки:

  • налогу на прибыль за год;
  • налогу на прибыль за месяц;
  •  по НДС;
  •  по НДФЛ;
  • по налогу на имущество;
  • по авансовому платежу по налогу на имущество;
  • по взносам на ОПС;
  • по взносам на ОМС;
  • по взносам на ВНиМ;
  • по взносам на травматизм;
  • по земельному налогу;
  • по транспортному налогу;
  • при УСН “доходы”;
  • при УСН “доходы минус расходы”.

Чтобы получить подборку, оставьте заявку (для организаций Крыма и Севастополя) по ссылке.

Платёжка при оплате госпошлины

Сведения о плательщике укажите в таком же порядке, как и в платежке при уплате налогов. Исключение – поле 101. Заполните его так:

  • если госпошлину администрирует налоговая инспекция, то укажите:
    • “01” – если платит организация;
    • “09” – если платит ИП;
  • если госпошлину администрирует другой госорган – и организации, и ИП указывают “08”.

Если платите пошлину за другую организацию или ИП, то есть особенности в заполнении платежки.

В полях 13 – 14, 16 – 17, 61 и 103 платежного поручения укажите реквизиты госоргана, который администрирует госпошлину, а также его банковские реквизиты:

  • в поле 16 – сокращенное название органа Федерального казначейства и в скобках – сокращенное название госоргана, который администрирует пошлину.

Например, “УФК по г. Москве (ИФНС России N 26 по г. Москве)”;

  • в полях 61 и 103 – ИНН и КПП госоргана, который администрирует пошлину. В нашем примере – ИНН и КПП ИФНС N 26 по г. Москве;
  • поле 13 – название и место нахождения банка, в котором открыт счет получателя госпошлины. Например, “ГУ Банка России по ЦФО”.

Если заполняете платежку в электронном виде с помощью программы, то поле заполнится автоматически, как только введете БИК банка получателя;

  • поле 14 – БИК банка получателя;
  • поле 17 – номер банковского счета получателя.
  • Поле 15 заполняйте только в случае, когда госпошлину администрируют налоговые органы. В платежках на перечисление налоговых платежей в данном поле в обязательном порядке указывается номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)).

Имейте в виду, что не всегда госорган, в который вы обращаетесь, совпадает с госорганом, который администрирует уплату госпошлины.

Например, госпошлину за рассмотрение дела в арбитражном суде администрируют налоговые органы.

Значит, в платежке вам нужно указать реквизиты не арбитражного суда, а налоговой инспекции, где конкретный суд стоит на учете.

Администратора пошлины можно определить по первым трем цифрам КБК. Например, у налоговой службы – 182, у Росреестра – 321, а у МВД – 188.

В любом случае каждый раз, когда вам нужно заплатить пошлину, уточняйте реквизиты для ее уплаты. Если ошибетесь, платеж может не попасть в бюджет, тогда уплату не засчитают.

Вам нужно указать код УИН (если его сформировали для вас), КБК и другие данные о платеже.

Указывайте тот УИН, который госорган-получатель сформировал специально для вашего предстоящего платежа. Этот УИН вам должны сообщить, например, выдать квитанцию на оплату, где он будет указан.

УИН указывайте в поле 22 “Код” платежного поручения.

Если УИН вам не сообщили, ставьте “0” .

УИН – это уникальный код. Он формируется один раз для конкретного платежа. Каких-либо справочников УИН нет. Поэтому нельзя использовать УИН:

  • из чужой квитанции;
  • из образцов заполнения платежек;
  • который был сформирован для вас в прошлый раз, даже если вы платили точно такую же госпошлину.

Если укажете не тот УИН, платеж не пройдет.

КБК указывайте в поле 104 платежного поручения.

В Приложении к Приказу Минфина России от 06.06.2019 N 85н содержится Порядок формирования и применения КБК. При этом все КБК по госпошлине приведены в Приложениях N N 1, 2 к Приказу Минфина России от 08.06.2020 N 99н.

Персональный информационный портал

Восстановить пароль

Страница регистрации

* – поля, обязательные для заполнения

С помощью системы КонсультантПлюс я подготовила образец платежного поручения для выплаты зарплаты. 

Вместо трех нулей вначале вам нужно поставить код администратора госпошлины.

Важно правильно указать КБК, иначе госорган может отказаться выполнять ваш запрос.

Платёжка на перечисление алиментов

Платежное поручение на перечисление удержанных алиментов заполняйте по общим правилам, которые предусмотрены в Приложении 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П.

  • В полях 3 и 4 отразите номер и дату платежки. Напомним, что перечислить алименты по исполнительному документу нужно в трехдневный срок со дня выплаты зарплаты или иного дохода сотруднику.
  • В полях с данными плательщика укажите ваши реквизиты.
  • Реквизиты получателя платежа возьмите из документов, на основании которых перечисляете алименты (например, из постановления судебного пристава-исполнителя). Получателем может быть как физическое лицо, в пользу которого уплачиваются алименты, так и структурное подразделение территориального органа ФССП России.

Платежные реквизиты подразделения территориального органа ФССП вы можете уточнить, обратившись в это подразделение.

  • В полях 6 и 7 укажите сумму удержанных алиментов. Напомним, что при перечислении алиментов по исполнительному документу их размер не должен превышать 70% дохода работника.

Если вы перечисляете алименты непосредственно физлицу, в поле 20 укажите код вида дохода “2” .

  • Очередность платежа при перечислении алиментов укажите в поле 21. Она зависит от того, в каком порядке вы их перечисляете. Если по исполнительному документу – укажите “1”. Если исполнительного документа нет и вы перечисляете алименты по поручению работника, то, по нашему мнению, нужно указать “3”, как для зарплаты, так как заявление работника не является исполнительным документом.
  • В поле 24 (назначение платежа) кратко укажите документ, на основании которого перечисляете алименты, и другие сведения о платеже, которые помогут его идентифицировать.

Например, “Алименты по исполнительному листу N 110/2 от 12.04.2017 за февраль 2019 г. Межрайонный отдел судебных приставов по взысканию алиментных платежей N 1 г. Москвы. Дело 8546/алим/12. Без НДС”.

  • Поля 101, 104 – 110 заполнять не нужно.
Персональный информационный портал

Восстановить пароль

Страница регистрации

* – поля, обязательные для заполнения

В системе КонсльтантПлюс я нашла для вас самые востребованные КБК для оплаты госпошлины.

Платежное поручение подпишите и поставьте печать (если она у вас есть).

Персональный информационный портал

Восстановить пароль

Страница регистрации

* – поля, обязательные для заполнения

С помощью системы КонсультантПлюс я подготовила для Вас образец платёжного поручения для оплаты алиментов.

Значение и роль КБК в системе бюджетного регулирования

  • доходов бюджетов;
  • расходов бюджетов;
  • источников финансирования дефицитов бюджетов.

Коды операций сектора государственного управления закреплены в Приказе Минфина № 209н от 29.11.2017.

image
image

КБК в платежке в 2020 году

То, что для бюджета является доходом, для налогоплательщиков — оплата в государственную казну налогов и приравненных к ним платежей и страховых взносов (кроме «на травматизм»). Поэтому каждый из них вначале поступает на счета территориального органа Федерального казначейства и классифицируется там на основании КБК.

Для любого налогоплательщика или налогового агента, независимо от его организационно-правовой формы, очень важно правильно оформить платежку, так как ошибки, например неверное заполнение этого поля в платежном поручении, могут привести к тому, что деньги зачислят «не по адресу». Федеральное казначейство может отнести его в разряд «невыясненных». А значит, у плательщика образуется неоплаченное обязательство перед государством, т. е. непогашенная недоимка, пени, штрафы и прочие санкции со стороны государства, в данном случае перед администратором платежей. Этого можно избежать, если верно указывать код бюджетной классификации.

Читайте также:  За что можно уволить учителя школы и как он может защитить свои права

Приказ № 245н от 30.11.2018, который внес изменения в действующие указания по применению КБК, содержит новые коды бюджетной классификации:

  • акцизы. Введены новые коды бюджетной классификации на темное судовое топливо, нефтяное сырье для переработки, госпошлины за выдачу акцизных марок и прочее;
  • новый КБК для единого налога для физлиц на профессиональный доход, сбор введен для самозанятых граждан;
  • коды для уплаты налогов на дополнительные доходы от добычи углеводородного сырья, исчисляемого по нормам ст. 333.45 НК РФ.

Как сформировать платежное поручение в налоговую инспекцию

Для налоговой можно сформировать платежное поручение онлайн, быстро и без ошибок, на официальном сайте ФНС России. Сервис работает бесплатно (за спасибо). Здесь вы сможете подготовить новый документ (распечатать или отправить его на mail, но может прийти в спам), проверить правильность уже составленного расчетного документа либо самостоятельно провести онлайн-оплату через один из банков-партнеров, которые заключили соглашение о сотрудничестве с ФНС.

Для доступа к работе в сервисе нужно зарегистрироваться, процесс не займет много времени. Но для совершения оплаты в режиме реального времени придется воспользоваться электронной подписью.

Письмо отказ от поставки товара и возврата денег

Страховые взносы

С 01.01.2017 все взносы по обязательному страхованию работников, кроме взносов «на травматизм», необходимо перечислять в ФНС. Для удобства плательщиков на сайте ФНС размещена информация, какой КБК указывать по платежу в бюджет. Для оплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (20%) за июнь используем 182 1 0210 160.

Реквизиты платежного поручения на ОПС (20%) за июнь 2020 г.:

  • поле 104 — код бюджетной классификации, например, страхового взноса на обязательное пенсионное страхование;
  • поле 105 — ОКТМО, код территории по общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований по месту учета налогоплательщика (налогового агента);
  • поле 106 — для текущих платежей указывается код ТП (текущего года);
  • поле 107 — значение показателя налогового периода; может принимать соответствующее значение периода: МС — месячные платежи;
  • поле 108 — номер документа, в данном случае ставится «0»;
  • поле 109 — дата документа, в данном случае ставится «0»;
  • поле 110 — тип платежа, не заполняется;
  • поле 24 — назначение, в данном случае указывается номер страхователя в ПФР РФ.

Налог на прибыль организаций

Иногда бывает необходимо один налог распределить по соответствующим ставкам по разным уровням бюджета: в федеральный и региональный, например, на прибыль.

Предположим, необходимо заплатить в 2020 г. налог в сумме 20 000,00 руб. (налогооблагаемая база составила 100 000,00 руб.).

Для этого необходимо сформировать два платежных поручения:

  • в федеральный бюджет сумма составит 3% — 3000,00 руб.;
  • в бюджет субъекта РФ — 17%, то есть 17 000,00 руб. в примере.

Для каждого уровня бюджета определен свой код бюджетной классификации:

  • в федеральный бюджет — 182 1 0100 110;
  • в бюджет субъекта РФ — 182 1 0100 110.

Код поля 104 поручения для федерального бюджета будет содержать соответствующий шифр.

Для регионального он будет другим.

Читайте также:  Производственный календарь на 2016-2017 год: праздники, выходные, сокращенные предпраздничные дни

Актуальные коды для налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских компаний, выпущенных в период 01.01.2017-31.12.2021.

Уплата налога физическим лицом

Любой гражданин (плательщик) вынужден разбираться в КБК. Это потребуется для уплаты таких налогов, как земельный налог, налог на имущество физических лиц.

Основанием для уплаты является налоговое уведомление, направленное налоговым органом (п. 4 ст. 397 НК РФ). Тем не менее, каждый плательщик должен проверить, правильно ли указаны реквизиты, в том числе код бюджетной классификации.

Часть 1: код администратора, состоящий из 3-х разрядов

Администратор — занимает 1-3 разряды КБК, состоящий из трех знаков (символов) и соответствующий номеру, присвоенному главному распорядителю в соответствии с перечнем главных распорядителей соответствующего бюджета.

Администраторами поступлений в бюджет являются:

  • налоговые органы;
  • иные органы государственной власти;
  • органы управления государственных внебюджетных фондов;
  • органы местного самоуправления;
  • юридические или физические лица, уполномоченные указанными органами государственной власти, а также созданные этими органами государственные (муниципальные) учреждения

Для примера приведем коды отдельных администраторов:

  1. код Федеральной налоговой службы России – 182-0-00-00-000…;
  2. код Федеральной таможенной службы России – 153-0-00-00-000…;
  3. код Пенсионного фонда РФ – 392-0-00-00-000…;
  4. код Фонда социального страхования РФ – 393-0-00-00-000…;
  5. код Федерального фонда обязательного медицинского страхования – 394-0-00-00-000… и т.п.

В платежке неверно указан КБК: что делать

Обратимся к п. 7 ст. 45 НК РФ. Если обнаружена ошибка в оформлении документа на перечисление налога или другого обязательного платежа в бюджетную систему, но при этом не образовалось долга по этому налогу, налогоплательщик вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление в свободной форме о том, что допущена ошибка. К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие уплату налога (т. е. перечисление на счета Федерального казначейства), с просьбой уточнить реквизиты указанного платежа: его основание, тип и принадлежность, налоговый период или статус плательщика. Подробно мы писали об этом в статье о том, как зачесть или вернуть переплату по налогам.

Когда и как заполняется поле «Код»

Поле код в платежном поручении 2020 года заполняется по-разному, в зависимости от того, самостоятельно ли плательщик совершает перевод средств в бюджет или же исполняет требование фискального органа.

В случае если плательщик действует самостоятельно, отправляя распоряжение на перевод, то в поле «Код» проставляется 0. Когда требование о внесении платежей в бюджет поступает от фискального органа, то в платежном поручении в этом поле код должен соответствовать УИН. Это правило прямо вытекает из п. 1.21.1 положения Банка России от 19.06.2012 № 383-П, где говорится, что УИН должен вноситься в платежку, когда он присваивается получателем средств.

Выплаты, с которых нельзя взыскивать долги

Несмотря на важное значение сумм, которые удерживаются из заработной платы работника, взыскивать их можно не со всех выплат.

Освобождаются от наложения взыскания следующие суммы:

  • Все пособия, связанные с детьми, суммы материнского капитала и подобные социальные выплаты в пользу работника
  • Средства, выданные по случаю командировки
  • Вознаграждение, которое выплачивается по договору гражданско – правового характера
  • Средства, которые гражданин получил как компенсацию по случаю наступления чрезвычайной ситуации
  • Однократная материальная помощь в случае, если было утрачено имущество, необходимое для существования
  • Единоразовая выплата при гибели члена семьи, если это произошло по причине чрезвычайной ситуации
  • Выплата тем, кому причинен вред здоровью
  • Некоторые другие случаи, установленные законодательно

Таким образом новый порядок составления платежных поручений касается не только заработной платы, но и других социально значимых выплат. Эти суммы могут выплачиваться как на банковский счет работника, так и передаваться наличными деньгами.

Полный перечень выплат, с которых не может быть произведено удержание содержится в статье 101 закона №229-ФЗ.

Читайте также:  Где и как применяется бестарифная система оплаты труда?

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Где взять УИН

Источником получения информации по УИН являются требования на уплату налогов и пеней. Поэтому если вы не значитесь в должниках по платежам в бюджет, то и УИН у вас не будет — как реквизит для внесения в платежку он попросту будет не сформирован получателем платежа в связи с отсутствием такого документа, как требование от фискального органа.

ООО «Лира» не уплатило в срок имущественный налог, в связи с чем фискальный орган направил в адрес данного должника требование, в котором указал УИН. При исполнении требования и формировании платежки бухгалтер ООО «Лира» перенес УИН с документа, направленного фискальным органом, в поле 22.

Удержания, которые могут производиться из заработной платы работников

Существует большое количество сотрудников, из заработной платы которых производятся различные удержания. Процент таких удержаний разный и зависит от их причины. Статья 99 закона №229-ФЗ регламентирует какой процент взимается в той или иной ситуации.

Самую большую часть дохода можно удерживать в связи с:

  1. Выплатой алиментов (и их задолженности) на детей работника
  2. Компенсацией вреда, который причинил работник другому гражданину
  3. Возмещением ущерба тем, кто лишился кормильца в семье
  4. Возмещением вреда, который возник вследствие совершения преступления

В вышеперечисленных случаях из заработной платы может вычитаться до 70% и перечисляться в пользу заинтересованного лица.

Если по работнику предусмотрен какой – либо другой вид удержаний, то заработная плата не может быть уменьшена более чем на 50%.

Не следует забывать, что все удержания производятся только с суммы за вычетом НДФЛ.

Может ли банк в обязательном порядке требовать УИН

Иногда банковские учреждения просто обязывают плательщиков при отправлении распоряжений на платеж в бюджет заполнять в поле 22 УИН. Насколько правомерно это требование?

Все зависит от того, какое основание у вашей платежки. Если вы делаете платеж по налогам на основании самостоятельного расчета, то вам попросту негде взять значение уникального идентификатора, ведь никакого справочника по данному реквизиту не существует и не может быть, поскольку здесь ключевым является слово «уникальный», т. е. неповторимый. В этом случае в поле 22 ставится 0. А вот если уплата налога совершается по требованию фискального органа, в котором указан УИН, то поле 22 должно быть заполнено, но цифра, внесенная в него, может соответствовать либо номеру УИН, либо значению 0.

Чтобы избежать неточностей при оплате налогов, рекомендуем ознакомиться с материалом «Ошибки в платежном поручении на уплату налогов».

Для чего вводится новая система

В современных условиях система взыскания по исполнительным листам несовершенна. Особенно это касается случаев, когда свой доход работник получает на банковский счет. Ведь в этом случае, при наличии задолженности, судебные приставы могут дать поручение банку на списание суммы долга со счета работника. Такое списание пройдет безоговорочно.

В связи с тем, что в настоящее время ни сотрудники банков, ни судебные приставы не могут точно идентифицировать характер выплаты сотруднику, нередко возникают ошибки. Они выражаются в удержании больших, чем требуется, сумм или списания с доходов, которые не должны подпадать под удержания по исполнительным листам.

Именно в связи с этим была разработана и вводится в действие система, которая позволит избежать ошибок и соблюсти права и плательщика и получателя средств.

Реквизиты для заполнения платежного поручения в таможню:

банк получателя – Операционный департамент Банка России// Межрегиональное операционное УФК г. Москва

БИК 024501901,

Номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)» –

40102810045370000002,

Номер счета получателя средств (номер казначейского счета)» –

03100643000000019502,

получатель – Межрегиональное операционное УФК (ФТС России),

ИНН/КПП – 7730176610/773001001,

ОКТМО – 45328000.

КБК (графа 104 в п/п)- в зависимости от назначения платежа (см.ниже)

С 2019 года ФТС перевел всех участников ВЭД на Единый Лицевой Счет (ЕЛС).

Все таможенные платежи (пошлина, сборы, НДС и акцизы) оплачиваются безналичным путем.

С 1 августа 2021 г в абсолютном большинстве случаев требуется сделать  только один платеж, называемый авансовым.

Авансовый платеж подходит для следующих видов списаний:

-таможенных сборов за оформление;

-НДС;

-ввозной пошлины;

-вывозной пошлины;

-специальной, антидемпинговой и компенсационной пошлины;

-утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств и прицепов к ним;

-акциза;

-процентов;

-пеней.

О расчете размера таможенных платежей я рассказывал тут.

При оплате платежей АРХИВАЖНО правильно заполнить платежное поручение! Очень часто даже опытные участники ВЭД совершают ошибки при заполнении платежки.

Образец заполнения авансовой платежки (т.е. для оплаты сборов, пошлин, НДС и акциза) представлен ниже:

Значения, которые выделены желтым цветом, нужно заменить на свои.

Несомненно любой бухгалтер или руководитель сможет самостоятельно заполнить реквизиты получателя, НО на что стоит обратить внимание:

— графа 101- сюда вбиваем ваш статус как участника ВЭД. Для юридических лиц это 06, для индивидуальных предпринимателей – 17.

— графа 104 – код КБК. Для авансовых платежей это «15311009000010000110»

— графа 105 – код ОКТМО — всегда 45328000

— графа 107 — 10000010

— графы 106,108-110- не заполняются.

Для остальных видов платежей платежное поручение заполняется по такому же принципу, только меняется КБК. Список КБК актуальных на 2021 смотрим тут.

Если в данном материале Вы не нашли ответ на интересующий вопрос, то пишите по адресу manager@rastamozhitvspb.ru и в скором времени я обновлю статью.

Возможно Вас заинтересует следующее: 1) Растамаживаем самостоятельно 2) Считаем таможенные платежи 3) Как посчитать таможенную стоимость? 4) Классификаторы и прочая полезная информация по содержанию и заполнению декларации

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Поручение на уплату

Формуляр этого документа был разработан специально для проведения расчетов безналичным путем и введен в оборот Центральным банком Российской Федерации в положении 2012 года номер 383-П.

Помимо описания самого формуляра, в нормативном документе ЦБ РФ указаны и другие реквизиты, которые в обязательном порядке должны быть заполнены. К ним отнесено и поле 104. В платежном поручении 2019 года оно осталось в неизменном виде.

image

В 2013 году Министерством финансов нашего государства был выпущен приказ № 107н, который утвердил разработанные правила внесения сведений, которые позволяют идентифицировать платеж. Согласно пункту 5 этого приказа, все операции должны быть заполнены с указанием КБК. При этом его формат должен соответствовать ряду требований.

  1. КБК состоит из 20 символов. Отклонение в большую и меньшую сторону недопустимо.
  2. В КБК все 20 значений не могут быть нулями.

К тому же каждая цифра этого кода должна иметь своё значение. В приказе Министерства финансов 2013 года № 65н они подробно расписаны. Согласно этим предписаниям, код бюджетной классификации должен соответствовать такому формату (см. таблицу ниже).

Также см. «Платежное поручение по требованию ИФНС: особенности заполнения».

Расшифровка любого КБК

Порядок цифр Что означает
Первые 3 Несут в себе информацию о получателе платежа
С 4-й по 13-ю Говорят о виде дохода, который идет в бюджет
С 14-й по 20-ю Подвид дохода

Ошибки при заполнении

При заполнении 104-го поля следует быть предельно внимательным. Если код был указан неверно, денежные средства не поступят на счет получателя. А это даст ложную информацию о неготовности компании или частного лица соблюдать обязательства перед бюджетом государства.

Вместе с этим нельзя однозначно утверждать, что ошибки при заполнении 104-го поля приводят к негативным последствиям, если КБК был введен неправильно либо указан его устаревший вариант.

Согласно письму Министерства финансов 2012 года № 03-02-08/31 ошибка при указании кода бюджетной классификации не всегда означает признание неисполненной налоговой обязанности той или иной компании (ИП), если перечисление прошло по другому номеру КБК.

Однако вышеописанный подход актуален только для налоговых платежей. Например, если речь идёт об уплате госпошлины, то организация может получить отказ в предоставлении ей соответствующих госуслуг. Причиной может служить ошибочное заполнение 104-го поля в платежном поручении.

Ошибка в КБК простительна только при уплате налоговых отчислений. В остальных случаях может быть отказано в предоставлении госуслуг, совершении соответствующих действий.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Платежное поручение

Формуляр платежного поручения, подлежащий применению для безналичных расчетов на всей территории России, разработан и введен в обиход Центральным Банком Российской Федерации в Положении от 19.06.2012 N 383-П.

В этом же нормативном акте ЦБ России привел список и описание реквизитов, подлежащих заполнению в платежке. Среди перечисленных значений указан код 104. В платежном поручении 2017 года он присутствует в том же виде, что и в предыдущие периоды.

Министерство финансов Российской Федерации издало Приказ от 12.11.2013 N 107н, которым утвердило Правила указания информации, идентифицирующей платеж. Пунктом 5 вышеуказанных предписаний предусмотрено обязательное заполнение платежки путем проставления в ней КБК, отвечающего следующим требованиям:

  • он должен состоять из 20 цифр ровно;
  • все значения в коде не могут быть равны нулю.

При этом каждый показатель кода бюджетной классификации имеет свое значение, описанное Министерством финансов Российской Федерации в Приказе от 01.07.2013 N 65н. В силу указанного предписания отечественного Минфина КБК состоит из следующих показателей:

  • первые три цифры несут в себе сведения об администраторе доходов;
  • 10 значений с 4 по 13 знаки предназначены для отражения кодов видов бюджетных поступлений;
  • оставшиеся семь разделов служат для указания кода подвида доходов.

Важно подчеркнуть, что КБК следует указывать в платежных поручениях только в случае, если адресатом денег является бюджет. Согласно действующим актам нормотворчества в 2017 году в платежном поручении поле 104 следует заполнять в нижеперечисленных случаях:

  • при уплате налогов, сборов, пошлин, пеней, штрафов и недоимок;
  • для внесения взносов в фонды;
  • для перечисления таможенных платежей;
  • для совершения фиксированных отчислений, производимых индивидуальными предпринимателями;
  • иные выплаты в пользу государства.

Графа 104 в платежке не заполняется в случае, если адресатом оплаты выступает частное лицо, не относящееся к бюджету.

Неверное заполнение поля 104

Следует отметить, что к заполнению поля 104 в платежном поручении в 2017 году надо отнестись ответственно. Ошибочное или неверное указание кода бюджетной классификации может привести к непоступлению уплачиваемых денежных средств их адресату, что в свою очередь может не позволить прийти к выводу об исполнении предприятием или предпринимателем обязательств перед бюджетом.

Однако следует отметить, что в некоторых случаях неверное заполнение графы 104 платежки в виде ошибочного кода бюджетной классификации не может повлечь для плательщиков подобных негативных последствий. Например, Министерство финансов в своем Письме от 29.03.2012 N 03-02-08/31 отметило, что неправильное указание КБК в платежке не влечет однозначного признания неисполненной обязанности по уплате налогов, перечисленных по неверному КБК.

Перечисленное выше верно для налогов. Если же ошибочный код указан, например, в платежке об уплате государственной пошлины, то предприятию может быть отказано в предоставлении соответствующих услуг по мотиву ошибочного заполнения поля 104 в платежном поручении.

Что отражают в поле 104 платежного поручения

В поле 104 платежного поручения указывается КБК:

image

Подробную инструкцию по заполнению каждого поля в платежном поручении смотрите в рекомендации Системы Госфинансы

Значение КБК имеет 20 цифр. Отклонения по количеству знакомест не допускается, равно как указание всех нолей «0». Разрешается проставить «0» в КБК поля 104 в платежном поручении при формировании платежек на оплату в соответствии с п. 2 Приложения 4. Такие платежи зачисляются на соответствующие балансовые счета:

  • 40501 – для учреждений, находящихся в федеральной собственности.
  • 40601 – для учреждений любых государственных типов собственности, исключая федеральную.
  • 40701 – для негосударственных структур.
  • 40503 – для федеральных НКО.
  • 40603 – для государственных НКО, исключая федеральные.
  • 40703 – для негосударственных НКО.

Большинством организаций в поле 104 приводится именно КБК. Действующие значения показателя утверждены в Приказе Минфина РФ № 65н от 01.07.13 г. Структура кода выглядит так:

  • 1-3 знаки – обозначают администратора бюджетных доходов.
  • 4-13 знаки – идентифицируют группу, вид, статью, подстатью дохода, уровень бюджета.
  • 14-20 знаки – уточняют метод сбора и экономический вид дохода.

Использование КБК позволяет определить назначение платежа и правильно зачислить поступающие бюджетные средства.

Чтобы правильно указывать все двадцать позиций кода КБК, можно воспользоваться сервисом в Системе Госфинансы. Выберите вид и назначение платежа и получите нужный КБК. Или наоборот, введите КБК и уточните вид платежа по нему. Коды в сервисе постоянно обновляются под последние нововведения в законодательстве.

Что если ошибка в поле 104?

Налоговики составили рейтинг часто допускаемых ошибок в платежных документах, из-за которых платежи попадают в разряд невыясненных. Одна из распространенных ошибок — неверное указание КБК.

При указании реквизита плательщику нужно быть особо внимательным. В случае некорректного внесения показателя для организации возможны следующие негативные последствия:

  • Зачисление налоговиками средств на невыясненные поступления – такой вариант ожидаем при несоответствии значения кода действующему КБК.
  • Зачисление платежа в бюджет не того уровня или другого администратора – подобная ситуация нередка при отражении кода с ошибками или неточностями.

Каковы бы ни были причины некорректного указания КБК, как правило, средства налогоплательщика в любом случае поступают в пользу государства. А точнее – на счет ФК (Федеральное Казначейство). Однако последующее распределение может быть выполнено не на тот счет/бюджет. А значит, потребуется переназначение. По разъяснениям Минфина в Письме № 03-02-08/31 от 29.03.12 г. для этого организации нужно написать на имя территориального подразделения ИФНС заявление на уточнение платежа

В документе на уточнение реквизита приводятся данные о плательщике (наименование, ИНН, КПП, ОГРН, юрадрес), сведения о платеже (дата, № и сумма) и неверном коде, а также верном. Подписывает заявление руководитель предприятия. После рассмотрения информации налоговый орган выносит решение о зачислении ошибочно направленных средств. В результате платеж отражается на нужном счете, а все начисленные пени и санкции аннулируются.

Обратите внимание! С 1 января 2019 года уточнять платежи нужно будет по новым правилам.

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий