Статья 428 НК РФ. Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков

Содержание

Консультация пенсионного юриста по телефону По Москве и Московской обл. 8 (499) 938-69-44 Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-31-78 Бесплатно по России 8 (800) 350-57-92

Обязанность вносить взносы в Пенсионный Фонд РФ возложена на работодателей. С 2021 года вводят новые тарифные ставки для обязательных страховых отчислений в ПФР, а также расширяют список льготников. Рассмотрим все изменения.

Какой размер взноса в Пенсионный Фонд в 2021 году

Организации и индивидуальные предприниматели выплачивают страховые отчисления в Пенсионный Фонд за своих сотрудников из собственных средств, не в ущерб начислению заработной платы. К обязательным платежам относятся взносы:

  1. в Пенсионный Фонд;
  2. на медицинское страхование;
  3. на социальное страхование.

Размер выплачиваемых средств формируется в соответствии:

  • с категорией плательщика;
  • типом трудовой деятельности;
  • категорией сотрудника, получающего доход;
  • размером заработной платы.

Елена Смирнова Пенсионный юрист, готова ответить на ваши вопросы. То есть, объем страховых отчислений определяется размером заработной платы и зависит от нее напрямую. Установленные тарифы постоянно меняются в соответствии с уровнем инфляции.

Сумма пенсионного взноса для работодателей в 2021 году

Если организация, индивидуальный предприниматель или субъект МСП не наделен правом льготного тарифа, применяются общие ставки для начисления платежей. Ориентир для начисления взносов в Пенсионный Фонд размер средней з/п, которую ежегодно устанавливает Правительство. На 2020 год база по ОПС составляла 1 миллион 292000. На 2021 год страховая база будет составлять 1 миллион 465 тыс. рублей.

Отчисления Ставка (%) Условие Лимит (рублей)
Пенсионные 22 До достижения 1 465 000
10 После превышения
Социальные на ВНиМ 2,9 До достижения 966 000
После превышения
Медицинские 5,1 Лимита нет
Травматизм Индивидуально от 0,2% до 8,5%, лимитирование отсутствует

Ставки страховых взносов для субъектов МСП в 2021 году

Доход физ. лица за месяц В ПФР (%) В ФФОМС (%) В ФСС (%)
В пределах федерального МРОТ 22 (в пределах лимита) 10 (при превышении) 5,1 2,9; 1,8  для иностранцев
Свыше федерального МРОТ 10 (в пределах лимита и сверх него) 5

Индивидуальные предприниматели обязаны вносить взносы ОПС за себя. Если для государственных предприятий тарифы были заморожены и остаются на одном уровне на неопределенный срок, то для ИП такие льготы не предусмотрены. Взносы в Пенсионный Фонд за себя также платят частники, не имеющие штат сотрудников. Это юристы, фермеры, оценщики и др.

Год В ПФ (рублей) В ФОМС (рублей)
2020 32448 8426
2021 36455 8763
2022 40433 9114
2023 43057 9479
2024 45907 9858

Указанные в таблице величины относятся к индивидуальным предпринимателям, чей годовой доход не превышает 300000 рублей. Если прибыль выше, с ИП взимается 1% от добавочного объема. То есть, если доход составил 400000, 1% начисляют с суммы 100000.

Ставки для льготных категорий плательщиков в 2021 году

Для некоторых учреждений и предприятий предусмотрены льготные тарифы на ОПС. К ним относятся компании, занимающиеся:

  1. IT-технологиями;
  2. интеллектуальной деятельностью;
  3. благотворительностью;
  4. некоторые другие виды деятельности.

Льготные ставки для отдельных субъектов РФ:

Работодатель

ПФР (%)

ФСС (%)

ФОМС (%)

Благотворительные организации на УСН

20

НКО на УСН (за исключением государственных муниципальных учреждений), осуществляющих, в соответствии с учредительными документами, деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (работа театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)

20

ИТ-компании РФ, которые занимаются разработкой и реализацией программ для ЭВМ и информационных баз, оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, установкой, тестированием и сопровождением программ. 8 2 4
Компании и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов РФ. Исключение — работа для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России.
Участники проекта «Сколково».

14

Российские предприятия, которые производят и продают произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию.

8

2

4

Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя

6

1,5

0,1

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития

6

1,5

0,1

Резиденты свободного порта Владивосток

6

1,5

0,1

Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области

6

1,5

0,1

Компании по изготовлению электроники отнесли к льготникам с 2021 года. Однако они обязаны ежеквартально подтверждать свою принадлежность к льготной категории.

Размер дополнительных взносов в ПФР в 2021 году

За опасные и вредные условия труда работодатели отчисляют дополнительные проценты в ОПС, в этом отношении изменений нет. Уровень опасности и вредности производства устанавливает специальная комиссия. Самая высокая 4-я категория опасности. Размер доп. выплаты в Пенсионный Фонд составляет 8%.

Класс и подклассы вредности:

Класс опасности Подкласс Ставка доп. взносов в ПФР, %
Класс 4 Опасный 4 8
Класс 3 Вредный 3.4 7
3.3 6
3.2 4
3.1 2
Класс 2 Допустимый 2
Класс 1 Оптимальный 1

Если условия труда в компании отнесены к 1 или 2 классу вредности, дополнительные денежные средства в ОПС не вносятся.

Компании, которые не прошли оценку СОУТ, должны вносить средства по повышенной ставке. Кроме того, им предстоит понести затраты на оплату штрафных санкций, так как до 2019 года все организации и компании должны были пройти проверку СОУТ и иметь на руках официальное заключение.

Сроки перечисления взносов в ПФР в 2021 году

Для всех российских компаний и индивидуальных предпринимателей установлен единый срок внесения взносов в Пенсионный Фонд 15 число следующего месяца. Если последний день выплаты совпадает с выходным или праздничным днем, то разрешается перенести оплату на следующий за ним.

Пример

Взнос за январь нужно оплатить до 15 февраля. Если установленная дата совпадает с праздничным или выходным днем, оплату можно произвести 16 или 17.

ИП уплачивают ОПС за самих себя. Для них предусмотрены 2 способа:

  1. вносить частями;
  2. выплачивать сразу в полном объеме.

Фиксированную сумму в размере 36 455 руб. необходимо внести до 31.12.21 г. Если годовой доход индивидуального предпринимателя превысил 300000, до 1.07.22 г нужно уплатить 1% от дополнительного заработка (суммы свыше 300000 р).

За несоблюдение сроков выплаты последуют штрафные санкции в виде пени за каждый просроченный день.

Заключение

С начала 2021 года вводятся новые бланки для заполнения документации. Срок адаптации к новым формам продлен до 30.04.21 г. В течение указанного периода неправильно заполненные бланки отклонять не будут, но с 01.05.21 г заполнять их предстоит по новым правилам. За каждый день просрочки по платежам начисляется пени в установленном размере, в выходные и праздники тоже. Умышленная неуплата страховых отчислений в Пенсионный Фонд облагается штрафом в 40% от неуплаченной суммы.

Если вы нашли ошибку Пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl + Enter

CTRL + ENTER

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать – напишите вопрос в форме ниже:

Обязанность уплачивать страховые взносы за сотрудников ложится на работодателя. Величина этих обязательных платежей пусть и не часто, но увеличивается. Таблицы, ставки, размещенные в сети, говорят о том, что страховые взносы в 2021 году подвергнутся некоторым изменениям.

Отмена роста тарифов в 2021 году

image Организации и ИП, заключающие официальные трудовые договоры с работниками, имеют обязанность по уплате страховых взносов за них. Платежи изыскиваются из собственных средств работодателя, а не вычитаются из заработной платы сотрудников.

Среди обязательных платежей значатся следующие:

  • Взносы на обязательное медицинское страхование,
  • Взносы на пенсионное страхование,
  • Взносы на социальное страхование (оплата больничных листов, пособий по уходу за ребенком, компенсации за травму на производстве и появление профзаболеваний).

Размер платежей напрямую зависит от заработной платы сотрудника – от нее исчисляется установленный процент и направляется в соответствующий фонд.

Тарифы периодически меняются, и очередное повышение по отчислениям на пенсионное страхование было запланировано на 2021 год. Его значение составляет 22%, с 1 января 2021 года показатель хотели установить в размере 26%. Впоследствии решение о повышении тарифов было отменено, и в 2021 году ставка по обязательному пенсионному страхованию не изменится. Когда произойдет повышение – неизвестно. Закон заморозил ставку по ОПС на неопределенный срок.

Базовые ставки для разных видов взносов

Общая ставка по страховым взносам, согласно Налоговому кодексу РФ, составляет 30%. Из них в Пенсионный Фонд уходит 22%, в Фонд социального страхования – 2,9%, в Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.

Но есть нюансы, касающиеся уплаты взносов, направленных на обязательное страхование. Базовые ставки и обстоятельства, влияющие на размер отчислений, фигурируют в таблице.

Базовые ставки по страховым взносам

Медицинское страхование Социальное страхование Пенсионное страхование
Базовый тариф (до 912 тыс. руб.) Базовый тариф 2 (свыше 912 тыс. руб.) Базовый тариф (до 1млн. 292 тыс. руб.) Базовый тариф 2 (свыше 1млн. 292 тыс. руб.)
5,1% 2,9% 0% 22% 10%
1,8% (иностранные граждане, лица без гражданства)
От 0,8 до 8,5% (для случаев травматизма на предприятии, развитии профзаболеваний)

Ставки страховых взносов за работников в 2021 году

Процент страховых взносов, перечисленных в предыдущей таблице, правомерен не для всех организаций. Для предприятий и учреждений, занимающихся определенными видами деятельности, государство предусматривает снижение страховых взносов. В 2021 году перечень льготников не изменится, будет соответствовать перечню 2020 года.

Читайте также:  Повышение пенсии неработающим пенсионерам в 2021 году по старости

Пониженные страховые взносы для некоторых категорий работодателей

Работодатель ОПС ОСС ОМС
20%
Компании в сфере IT-технологий, занимающиеся создание баз данных, внедрение программного обеспечения 8% 2% 4%
Работодатели, оплачивающие услуги морских экипажей торговых судов (за исключением экипажей, занятых в транспортировке нефти)
Фирмы, занимающиеся выпуском медийной продукции (анимация, кинематография и прочее) 8% 2% 4%
Учреждения, занятые в проекте «Сколково» 14%
ИП, ведущие деятельность в пределах Крыма, Севастополя, Калининградской области 6% 1,5% 0,1%
Работодатели, прикрепленные к порту Владивостока 6% 1,5% 0,1%

Размер страховых взносов не только уменьшается, но и увеличивается, если компания-работодатель занята в некоторых сферах деятельности. Повышенные платежи вносят за работников, занятых вредным, опасным трудом. Все зависит от уровня опасности – чем он выше, тем больше дополнительная сумма платежа.

Ориентировочно, добавочные платежи взимаются в следующих размерах:

  • Опасные условия труда – 8%,
  • Вредные условия труда – от 2% до 7% (в зависимости от утвержденного уровня вредности).

За всех прочих работников расчет страховых взносов производится исходя из базовых тарифов.

image

Предельная величина базы для страховых взносов

Особое значение имеет предельная величина базы для начисления страховых взносов. Она представляет собой сумму дохода, определенный лимит, при достижении которого работодатель получает право снизить процент платежей в фонды. Ориентиром служит размер среднего заработка за год, величина которого ежегодно утверждается Правительством РФ.

В 2019 году были утверждены пределы страховых взносов на 2020 год: на пенсионное страхование база составляет 1 млн. 292 тыс. руб., на соцстрахование – 912 тыс. руб. По медицинскому страхованию предельная сумма не формируется, понижение ставки не предусматривается.

Какой будет база для страховых взносов в 2021 году, пока точно не известно. Все определит индексация среднего заработка в 2020 году – исходя из этого, Правительство утвердит необходимые коэффициенты. Свежая информация публикуется в конце года.

Страховые взносы ИП за себя в таблице

Индивидуальные предприниматели обязаны платить за себя в фонды пенсионного и медицинского страхования. Если для организаций государство сделало послабление и заморозило тарифы на одном уровне на неопределенный срок, то страховые взносы ИП растут ежегодно.

Читайте также:  Новые пенсионные свидетельства в 2021 году

Взносы «за себя» производит в фонды категория бизнесменов, не имеющих наемных сотрудников:

  • адвокаты,
  • нотариусы,
  • оценщики,
  • фермеры,
  • медиаторы,
  • прочие категории, не заключающие трудовые договоры с иными физическими лицами, не оплачивающие чужой труд.

Первоначально начисление производилось исходя из минимального размера оплаты труда и установленного процента. Затем оплата страховых взносов начала выражаться в фиксированной сумме, размеры которой уже просчитаны на несколько лет вперед.

Суммы платежей для индивидуальных предпринимателей

Год Отчисления в ПФ, руб. Отчисления в ФОМС, руб.
2020 32448 8426
2021 36455 8763
2022 40433 9114
2023 43057 9479
2024 45907 9858

ИП не обязаны платить деньги в Фонд социального страхования. Но если есть такая необходимость, они могут вносить туда средства в добровольном порядке. Для того, чтобы вносить платежи, необходимо подать в ФСС заявление установленного образца. Делается это в году, предшествующем началу получения выплат. Например, если ИП собирается в отпуск по уходу за ребенком в 2021 году, необходимо в конце 2020 года совершить годовой платеж в ФСС. Ставка такого платежа – 2,9%. За базу берется минимально установленный в стране размер оплаты труда. Он умножается на ставку налога и на 12 месяцев.

Установленные в таблице обязательные платежи уплачивает категория ИП, чей доход в течение календарного года не превысил 300 тыс. руб. Если это произошло, бизнесмен дополнительно уплачивает в Пенсионный фонд 1% с суммы, что превысила установленный минимальных размер дохода.

ИП обязаны уплачивать установленные законом платежи в фонды с момента регистрации в качестве предпринимателя и до момента завершения деятельности, исключая следующие периоды:

  • Служба в вооруженных силах,
  • Уход за престарелым родственником в возрасте 80 лет и выше, ребенком-инвалидом, взрослым инвалидом 1 группы,
  • Проживание за рубежом в связи с деятельностью супруга, занятого на должностях, утвержденных Постановлением Правительства (но не более 5 лет),
  • Отъезд с супругом-военнослужащим в районы, где нет возможности трудоустроиться (но не более 5 лет),
  • Уход за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет.

В вышеперечисленных случаях, чтобы законно освободиться от платежей в фонды, необходимо сообщить об этом в ФНС (написать заявление, форма которого размещена на сайте).

Сроки уплаты отчислений в обязательные фонды регламентированы:

  • Минимальный, фиксированный платеж – до 31 декабря текущего года,
  • Дополнительный платеж в размере 1% от суммы, превысившей 300 тыс. руб. – до 1 июля года, следующего за отчетным.

Читайте также:  Сколько лет служат в армии в 2020-2021 годах

Нюансы уплаты страховых взносов

Для того, чтобы не нарваться на штрафы и прочие санкции, которые предусмотрены для нарушителей, полезно знать отдельные нюансы уплаты обязательных платежей:

  • Страховые взносы за работников уплачиваются регулярно, раз в месяц, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Срок сдачи отчетов по уплаченным суммам – раз в квартал.
  • ИП обязаны платить в фонды, даже если не получают прибыль от своей деятельности, работают по найму и за них платит работодатель. Единственный способ не платить – закрыть ИП или представить справку, временно освобождающую от обязательных платежей (уход за ребенком, больным родственником, и т.д.).
  • Если ИП закрылся до окончания календарного года или начал работу с середины года, фиксированная сумма платежей уменьшается пропорционально отработанному времени.
  • ИП, не использующие наемных сотрудников, вправе уменьшить суммы по налогу УСН и ЕНВД на сумму оплаченных страховых отчислений (но лишь при условии, что платежи были внесены в фонды без просрочки).
  • Если бизнесмен в одном году прекратил работу, закрыв ИП, а затем через какое-то время открыл его заново, сумма дохода за оба периода не суммируется. Даже если общая сумма превысила 300 тыс., но по каждому из периодов она осталась ниже установленного предела, вносить дополнительно 1% в ПФ не придется.
  • При оплате страховых взносов в разные фонды бухгалтер должен обратить внимание на КБК – по каждому платежу они различаются. Узнать точные реквизиты для оплаты в каждый фонд позволяет сайт ФНС – там размещен специальный онлайн-сервис, помогающий разобраться в данном нюансе.
  • За несвоевременную оплату и ИП, и организации несут ответственность в виде штрафов и пени.

Страховые взносы в 2021 году существенно не изменятся. Исключение составляют платежи для предпринимателей, которые растут постоянно, но данная информация была обнародована давно, поэтому новой считаться не может. Не исключено, что в ближайшие годы правительство примется работать над усовершенствованием системы платежей в обязательные фонды, в том числе пересмотрит тарифы, применяемые в отношении ИП.

Читайте также:

Работодатель обязан начислять и своевременно выплачивать заработную плату работникам, с которыми он заключил трудовые договоры. Одновременно у него есть дополнительные обязанности, связанные с расчетом и уплатой НДФЛ, а также страховых взносов. В настоящей статье мы расскажем, какие платежи и в каком размере придется перечислять с зарплаты сотрудников в 2021 году.

От чего зависят суммы отчислений

Сумма отчислений с зарплаты в 2021 году в бюджет зависит от нескольких факторов:

  • организационно-правовой формы работодателя — ИП, в отличие от организаций, платят налоги не только за своих работников, но и за самих себя;
  • статуса работника — налогообложение нерезидента страны отличается от налогообложения российского гражданина;
  • вида и масштаба деятельности компании — некоторым страхователям государство устанавливает льготные ставки взносов с доходов сотрудников.

В рамках введения мер поддержки бизнеса в связи со сложной экономической ситуацией с апреля 2020 года применялись пониженные тарифы. Это не изменилось, в 2021 году взносы с заработной платы остаются пониженными. Применять их вправе организации, относящиеся к малому и среднему бизнесу. Посмотрим, как рассчитываются взносы в 2021 году и каковы критерии применения пониженных тарифов.

Правила отчислений

Обновленный Налоговый кодекс, а именно введенная в 2017 году 34 глава, регулирует взаимоотношения между российскими работодателями и фондами: сколько отчисляют в Пенсионный фонд от зарплаты, сколько в Фонды обязательного медицинского и социального страхования, и коды КБК, по которым производятся перечисления.

Фото Pexels

Действующее фискальное законодательство устанавливает, что наниматель, будь то организация или индивидуальный предприниматель, который использует в своей деятельности наемный труд, обязан исчислять и уплачивать страховые взносы с заработной платы в бюджет государства, которые, в зависимости от их назначения, направляются в соответствующие внебюджетные фонды. Затем денежные средства направляются в качестве финансирования:

  • пенсий и пенсионных накоплений российских граждан;
  • бесплатной медицинской помощи;
  • пособий и выплат по временной нетрудоспособности трудящихся, в том числе и по материнству.

Отметим, что взносы от несчастных случаев и профзаболеваний работодатели должны зачислять в Фонд социального страхования. Особенности применения этого вида страхового обеспечения закреплены в законе № 255-ФЗ.

Помимо страхового обеспечения, наниматели исчисляют в ФНС подоходный налог с зарплаты, по которому в 2021 введена прогрессивная процентная ставка.

Объекты обложения

Несмотря на различность понятий, многие считают, что налог на заработную плату — это не только НДФЛ, но и все страховые отчисления. Но эти термины жестко разграничены.

Ключевое отличие НДФЛ и страхового обеспечения в том, что подоходный налог удерживают непосредственно из суммы зарплаты. А вот страховые взносы работодатель уплачивает в бюджет за счет собственных средств, то есть начисляет их «сверх» сумм заработной платы.

Объектом обложения в обоих случаях являются суммы вознаграждений за труд. К примеру, налог в Пенсионный фонд с зарплаты касается не только должностного оклада, но и всех видов компенсационных и стимулирующих выплат. Например, премии, доплата за труд в ночное время, оплата сверхурочных часов и праздничных дней.

Ставки и вычеты

В настоящее время работодатели удерживают со всех доходов своих сотрудников НДФЛ по ставке 13%, пока годовые выплаты не превысят 5 млн руб. Чиновники предусмотрели ряд налоговых вычетов для трудящихся специалистов.

Так, работник вправе претендовать на детский вычет — самый распространенный в России. Также законодатели предусмотрели профессиональные, имущественные, инвестиционные и социальные налоговые льготы.

Налоги с зарплаты в 2021 году: таблица

Для всех зарплатных налогов установлены базовые ставки:

Налог / взнос Базовые ставки Зависимость
НДФЛ 13%, 15% или 30% Находятся в прямой связи  от налогового резидентства и годового дохода работника
Пенсионные отчисления 22% или 10% Ставка зависит от суммарного дохода работника
Социальные на ВНиМ 2,9% или 0%
Медицинские 5,1%
На травматизм Индивидуальные Основной ОКВЭД работодателя

Рассмотрим каждый налог подробнее. Начнём с НДФЛ.

Для подоходного налога в НК РФ предусмотрено пять ставок, но к зарплате применимы только три из них. Причем одна из этих трех ставок — новая, применяется с 2021 года. Она применяется к доходам работников свыше 5 млн. руб. в год.

Категория работника Ставка НДФЛ
Налоговый резидент РФ,

иностранец, работающий по патенту, высококвалифицированный иностранный специалист,

нерезидент – участник госпрограмм по Указу Президента № 637 от 22.06.2006 г.

Беженец

13%
Налоговый резидент с доходом свыше 5 млн. руб. в год 650 тыс. руб. + 15% от дохода свыше 5 млн. руб.
Налоговый нерезидент РФ 30%

Обязательное пенсионное страхование

Для пенсионных платежей установлены две базовые ставки:

Ставка Когда она применяется
22% До тех пор, пока суммарный заработок работника не достигнет 1 465 000 руб.
10% После того, как заработок работника достигнет 1 465 000 руб.

Сумма 1 465 000 рублей – это предельная база или лимит по соцотчислениям. После его превышения расходы компании сокращаются. Но этот порог передвигается в большую сторону каждый год. Таким образом, из года в год компании приходится платить все больше. Возможностей уменьшения страховых взносов в НК РФ не предусмотрено. Однако есть перечень выплат, которые социалкой не облагаются.

Обязательное медицинское страхование

Платежи на медстрахование начисляются по ставке 5,1%. Лимитов по взносам законодатели не предусмотрели, под обложение попадает весь заработок сотрудника.

Обязательное социальное страхование на ВНиМ

По платежам на социальное страование тоже есть предельная база. В 2021 году она равна 966 000 рублей:

Ставка Случаи, когда она  применяется
2,9% Пока суммарный заработок работника не достигнет 966 000 руб.
0% После того, как заработок работника достигнет 966 000 руб.

После достижения пороговой суммы расходы на прекращаются.

Травматизм

Взносы на травматизм составляют от 0,2% до 8,5% в зависимости от основного вида деятельности.

Особые правила для малого и среднего бизнеса

С 2021 года применяется новый пункт 2.1 статьи 427 НК РФ. В нем прописаны правила применения пониженного тарифа и установлен его размер. Применять льготный процент в ПФР с зарплаты работника вправе организации, включенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Для проверки статуса организации используйте общедоступный реестр МСП. Проверка доступна без регистрации по ИНН, ОГРН или ОГРНИП.

Пониженные тарифы составляют 10% — вычеты в Пенсионный фонд из зарплаты и 5% — в фонд ОМС. Применяются они к выплатам за месяц, превышающим МРОТ. Более подробно правила исчисления приведены в таблице:

Вид страхования Ставка, %
до МРОТ свыше МРОТ при превышении предельной базы
ОПС 22 10 10
ОМС 5,1 5 5
ВНиМ 2,9

С 01  января  2021 МРОТ составляет 12 792 руб.

Коды тарифов плательщиков страховых взносов в 2020 году, как и в предыдущие годы, можно получить, обратившись к приложению №5 Приказа № ММВ-7-11/551 ФНС РФ от 10.10.2016 года. Правила  применений рассматриваемых в данной статье кодов тарифов в целом регламентируются пунктами 5.4, 10.1 Порядка заполнения форм КНД.

Коды тарифов с величинами страховых взносов

Код Категория плательщика Величина страховых взносов
01 Плательщики, применяющие основной тариф страховых взносов (ОСНО)
  • 22% — взносы в ПФР (в пределах базы) и 10% — сверх базы
  • 2,9% — взносы в ФСС (для лиц без гражданства и временно пребывающих иностранцев — 1,8%)
  • 5,1% — взносы в ФФОМС
06 Плательщики, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (IT)
  • 8% — взносы в ПФР
  • 2% — взносы в ФСС
  • 4% — взносы в ФФОМС
07 Плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов
  • 0% — никакие взносы не платят
10 Плательщики — некоммерческие организации, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта
  • 20% — только взносы в ПФР
11 Плательщики — благотворительные организации, применяющие УСН
13 Плательщики, получившие статус участников проекта «Сколково»
  • 14% — только взносы в ПФР (в течение 10 лет со дня получения статуса)
14 Плательщики, получившие статус участника свободной экономической зоны (Крым и Севастополь)
  • 6% — взносы в ПФР (в течение 10 лет со дня получения статуса)
  • 1,5% — взносы в ФСС (в течение 10 лет со дня получения статуса)
  • 0,1% — взносы в ФФОМС (в течение 10 лет со дня получения статуса)
15 Плательщики, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития
16 Плательщики, получившие статус резидента свободного порта Владивосток
17 Плательщики — организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области
18 Плательщики — российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции
  • 8% — взносы в ПФР
  • 4% — взносы в ФСС
  • 2% — взносы в ФФОМС
19 Плательщики, получившие статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края», производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
20 Плательщики — субъекты малого и средного предпринимательства, социально-ориентированные НКО
  • 15%
21 Плательщики — субъекты малого и средного предпринимательства, занятые в пострадавших от короновируса отраслях
  • 0%

С 1 января 2020 года не применяются коды 02, 03, 04, 05, 08, 09, 12. Вместо них теперь нужно указать код 01.

Коротко о кодах

Рассматриваемые в данной статье коды тарифов плательщиков страховых взносов являются составной частью отчетности работодателей по уплате страховых взносов.

Форма отчетности (КНД 1151111) утверждена приказом № ММВ-7-11/470@ ФНС РФ от 18 сентября 2018 года и содержится в приложениях 1, 2  первого раздела.

Сами коды  тарифов по страховым взносам, действующие в 2020 году, представлены в Приложении № 5 к Порядку применений формы КНД 115111.

В соответствии с Приложением №5, о котором мы упомянули выше, в отношении плательщиков взносов по обычному тарифу применяется код 01.

Что касается остальных кодов, то их применимость определяется видом льгот или преференций, установленных для того или иного плательщика.

Где указываются коды

Их необходимо указать при заполнении расчета по взносам (РСВ), а именно в:

  • приложении 1 к разделу 1, графа 001;
  • приложении 2 к разделу 1, графа 001.

Особенности в связи с пандемией 2020 года

В связи с ситуацией, сложившейся в Российской Федерации на фоне объявленной пандемии коронавируса, в том числе и сфере, относящейся к налогообложению, Федеральная налоговая служба РФ ввела два новых кода — 20 и 21.

Целью введения новых кодов были названы принимаемые государством меры по защите малого и среднего бизнеса, по которому пандемия коронавируса нанесла серьезный удар.

Так, начиная с 1 апреля 2020 года субъектам малого и среднего бизнеса, а также социально-ориентированным  организациям типа non-profit (НКО) была предоставлена возможность использовать пониженные ставки страховых взносов из расчета 15%  к заработной плате, размер которой превышает установленный законом МРОТ.

Кроме того, некоторые субъекты малого и среднего бизнеса, а также некоторые религиозные организации получили право на применение нулевых ставок по страховым взносам за период времени с апреля по июнь.

Для правильного заполнения РВС с учетом вышеуказанных мер по поддержке малого и среднего бизнеса, ФНС ввела два новых кода, а именно:

  • код 20 — для взносов по зарплатам свыше МРОТ;
  • код 21 — для нулевых ставок.

Обязательность применения новых кодов на настоящее время не предусмотрена, то есть коды относятся к категории рекомендованных.

При заполнении РСВ с применением новых кодов следует учитывать, что коды 20 и 21 применяются с апреля 2020 года.

Следовательно, поскольку за период январь-март взносы начислялись в обычном порядке, то одновременно с приложениями 1 и 2  с примененными кодами 20, 21 потребуется подать также и приложения 1 и 2 за январь-март с кодом 01.

Работодатель должен выплачивать не только заработную плату, но и осуществлять страховые взносы за рабочих. В случае неуплаты ему грозят штрафные санкции. Какие будут ставки на страховые взносы в 2022 году, можно узнать из таблиц официальных источников. Это поможет сориентироваться, чтобы избежать проблем в дальнейшем, как самому работодателю, так и его сотрудникам. Что такое страховые взносы, их виды, ответственность за неуплату – об этом пойдет речь далее.

  • Что такое страховые взносы
  • Новые размеры страховых взносов в 2022 году
  • Таблица ставок страховых взносов на 2022 год
  • Льготы по страховым взносам в 2022
  • Оплата страховых взносов
  • Как можно сэкономить

Что такое страховые взносы

Страховыми взносами являются обязательные платежи, которые предназначены для пенсионного страхования, обязательного социального (при возникновении временной нетрудоспособности или материнства и беременности), для медицинского страхования. Взимаются они с физических лиц, ИП и организаций. С помощью страховых взносов можно гарантировать финансовое обеспечение реализации прав застрахованного гражданина.

На что идут страховые взносы, и при каких обстоятельствах выплачиваются:

  • наступление пенсионного возраста;
  • инвалидность;
  • несчастные случаи на производстве (травмы, профессиональные заболевания);
  • беременность и роды;
  • уход за ребенком (детьми) во время декретного отпуска;
  • уход за детьми инвалидами;
  • потеря кормильца и прочие события, установленные законодательством РФ.

Социальное страхование появилось в виду развития экономики и образования трудовых отношений. Работники по найму, в свою очередь, стали нуждаться в финансовой защите. В России первый закон «Об обязательном учреждении вспомогательных товариществ на казенных горных заводах» появился после отмены крепостного права.

Для урегулирования пенсионного обеспечения и налаживания механизмов зачисления и выплат финансовой помощи был создан Пенсионный фонд. Именно в эту организацию осуществляются пенсионные страховые выплаты, которые хранятся на счетах граждан страны. Идут отчисления и в Налоговую службу.

Новые размеры страховых взносов в 2022 году

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2022 году в ПФР и ФСС устанавливается законом. В 2021 году размер страховых взносов соответствовал цифрам за 2020 год. В 2022 году произойдет индексация.

Предельная база для начисления страховых взносов в 2022 году – таблица:

Год Взносы на обязательное пенсионное страхование Взносы на обязательное медицинское страхование Всего взносов
2021 32 448 + 1% максимально 259 584 руб. 8 426 руб. 40 874 + 1%
2022 34 445 + 1% максимально 275 560 руб. 8 766 руб. 43 211 + 1%

Посчитать страховые взносы можно на примере:

Организация в 2022 году заработает 2 млн рублей. Фиксированная часть страхового взноса составляет 43211 руб.

Подсчет:

  1. 3 000 000 – 300 000 (максимально возможный доход) = 2 700 000 руб. (превышение).
  2. 2 700 000/100 = 27 000 (1% с превышения);
  3. 43211 + 27 000 = 70 211 (общая сумма страхового взноса).

Расчет дохода полностью зависит от системы налогообложения, которая применяется ИП или организацией:

  • ЕНВД — облагается только вмененный доход;
  • ЕСХН — берется реальный доход , расходы при этом не учитываются;
  • УСН 15% — облагается полученный доход, из которого предварительно вычитают расходы;
  • УСН 6% — облагается весь доход (с учетом максимальной суммы взноса);
  • ОСНО — берутся доходы, из которых высчитывают расходы, как для НДФЛ;
  • Патент — облагается только потенциально возможный доход.

Таблица ставок страховых взносов на 2022 год

Год Сумма фиксированных  взносов, руб.
на пенсионное страхование на медицинское страхование всего на обязательное страхование
2020 32 448 руб. 8426 руб. 40 874 руб.
2021 32 448 руб. 8426 руб. 40 874 руб.
2022 34 445 руб. 8766 руб. 43 211 руб.

Страховые взносы на 2022 год и ставки указаны в таблице. Величина отчислений напрямую зависит от системы налогообложения, поэтому не может быть одинаковой для всех.

Льготы по страховым взносам в 2022

Страховые взносы 2022 года обязательны для всех ИП и организаций. Но государство предоставляет ряд льгот, о которых можно узнать из официальных источников.

ИП, которые относятся к МСП (малые и средние предприятия), могут рассчитывать на льготы по взносам на ОПС с зарплаты сотрудников. Для них стандартным налогом облагается только выплата в размере минимального размера оплаты труда (МРОТ). Выплаты, свыше МРОТ облагаются 10% налогом.

У ИП, не ведущем деятельность, есть возможность снизить размер взносов или перестать их платить в том случае, если:

  • ИП находится в декретном отпуске;
  • проходит срочную службу в армии;
  • ухаживает за инвалидом;
  • покинул место работы вместе с супругом/супругой, который работает в таких организациях, как ЮНЕСКО, ООН, консульство и пр.

Для получения льготы необходимо предоставить подтверждающие документы:

  • военный билет (при наличии);
  • справка о получении пособия по уходу за детьми;
  • справка из воинской части;
  • выписка из акта освидетельствования инвалида, за которым осуществляется уход;
  • письменное подтверждение инвалида об уходе за ним;
  • справка из службы занятости и пр.

Льготы распространяются только на тот период, когда деятельность не ведется, а в налоговую подается «нулевая» декларация.

Оплата страховых взносов

Страховые взносы необходимо оплачивать ежемесячно до 15 числа. Взносы на медицинское и пенсионное страхования, на случай возникновения нетрудоспособности в виду материнства перечисляют в налоговые органы. В ФСС подлежат перечислению «травматические» взносы. При выпадении срока платежа на нерабочий или праздничный день, его переносят на рабочий день, следующий за датой взноса.

Взносы индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность без найма сотрудников, перечисляются в налоговую инспекцию:

  • фиксированные взносы – до 31 декабря;
  • 1% — до 1 июля следующего года.

Индивидуальные предприниматели могут вносить деньги полной суммой или частями несколько раз в год.

ИП могут не отчитываться по добровольным взносам в ФСС и обязательным личным взносам.

Как можно сэкономить

Ряд предпринимателей могут рассчитывать на экономию по взносам за работников. Это предусмотрено особыми тарифами, предоставляемыми резидентам особых экономических зон. Узнать о наличии таких зон и возможности платить по пониженным тарифам можно у налогового консультанта или бухгалтера.

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий