Образец заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал 2021 года

Содержание

Для чего нужен расчет 6-НДФЛ

ИП и организации, выплачивающие вознаграждения своим сотрудникам, обязаны исчислить, удержать и уплатить в бюджет подоходный налог (НДФЛ). Для контроля за своевременностью и правильностью исчисления, удержания и уплаты НДФЛ налоговики разработали два отчета: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Различаются они:

  • Периодичностью представления.

6-НДФЛ сдается ежеквартально, а 2-НДФЛ — раз в год.

  • Отсутствием персонификации.

В 6-НДФЛ представлена информация в целом по всем сотрудникам, данных отдельно по каждому работнику в нем нет.

Когда, куда и как сдается 6-НДФЛ

image

Кто сдает 6-НДФЛ

Сдавать 6-НДФЛ должны все работодатели, выплачивающие доходы работникам, оформленным по трудовым и гражданско-правовым договорам:

  • организации;
  • ИП;
  • адвокаты, нотариусы.

Срок сдачи 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ сдается в ИФНС по итогам каждого квартала:

  • за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • за год — до 1 марта следующего года.

С учетом переносов крайнего срока с выходных и праздников расчет 6-НДФЛ за отчетные периоды 2021 года сдается:

Отчетный период Срок сдачи День недели Общий код периода в 6-НДФЛ (без реорганизации)
1 квартал 2020 30.04.2020 Четверг 21
1 полугодие 2020 31.07.2020 Пятница 31
9 месяцев 2020 02.11.2020 Понедельник 33
Год 2020 01.03.2021 Понедельник 34

Бланк расчета 6-НДФЛ

Бланк отчета утвержден Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] и в 2021 году изменений не претерпел.

6-НДФЛ состоит из следующих разделов:

  • Титульного листа.

Включает основную информацию о работодателе, периоде, за который сдается расчет и ИФНС, в которую он направляется.

  • Раздела 1.

Заполняется нарастающим итогом с начала года, включает информацию обо всех доходах сотрудников с января по декабрь.

  • Раздела 2.

Включает в себя сведения о выплатах за отчетный квартал (за 3 прошедших месяца).

Бланк 6-НДФЛ 2021 скачать

Способы сдачи 6-НДФЛ

Сдать отчет в ИФНС можно:

  • На бумаге.

Подать можно самостоятельно, через представителя или направив по почте заказным письмом с описью вложения.

Будьте внимательны: отчет на бумаге в 2021 году можно сдать, только если численность сотрудников не превышает 10 чел. (Письмо ФНС России от 15.11.2019 № БС-4-11/[email protected]).

Если их больше — отчитаться придется в электронной форме. За сдачу отчета на бумаге при обязанности его представления в электронном формате вас могут оштрафовать.

  • В электронной форме.

Назначение отчета 6-НДФЛ и правила сдачи его за год

  • нарастающим итогом за прошедшие с начала года кварталы — в отношении расчета общей суммы подлежащего удержанию налога от оказавшегося начисленным за период дохода с учетом уменьшения его на возможные вычеты;
  • только по последнему кварталу периода отчета — в части тех сумм налога, сроки оплаты которых (определенные в соответствии с законодательством) приходятся именно на этот квартал.

Отчетность, создаваемую по итогам периодов, последовательно включающих в себя каждый из трех первых кварталов года, сдают не позднее последней даты месяцев, наступающих после завершения каждого квартала. Для годового отчета установлен особый срок. С 2020 года это 1 марта года, наступающего вслед за отчетным (раньше было 1 апреля) (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Даты всех вышеприведенных сроков, попадающие на общевыходные дни, приводят к переносу завершающего дня срока на более позднюю дату, отвечающую ближайшему к такому выходному буднему дню (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В 2021 году 1 марта рабочий день. Поэтому сдать расчет за 2021 год нужно до 01.03.2021 включительно.

Подробнее о сроках сдачи 6-НДФЛ за 2021 год читайте здесь.

И еще правило. Налоговый агент может сдать 6-НДФЛ за 2021 год на бумаге, если численность получивших от него доходы физлиц «до 10 человек». Именно так сказано в п. 2 ст. 230 НК РФ.

Здесь возникает вопрос: формулировка «до 10 человек» означает «10 включительно» или «менее 10» (то есть 9)? Ответ на него вы найдете в КонсультантПлюс. Получить пробный доступ к системе можно бесплатно.

Как же надо заполнить 6-НДФЛ за год, чтобы представленная отчетность не вызвала лишних вопросов по ее составлению? Этому будут способствовать:

  • выбор актуального бланка формы;
  • правильное занесение данных в нее.

Важно! Рекомендация от КонсультантПлюс Перед тем как сдать расчет 6-НДФЛ в налоговый орган, рекомендуем проверить его. Это можно сделать при помощи контрольных соотношений, так же как налоговая инспекция… Полный алгоритм проверки смотрите в К+, получив бесплатный пробный доступ.

Требования к заполнению 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Требования к составлению и заполнению отчета 6-НДФЛ приведены в Приказе ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]:

  • Сведения вносим слева направо, начиная с первого знакоместа. В пустых клетках ставим прочерк.
  • Реквизиты и суммовые показатели заполняем всегда, но если значение по суммовым показателям отсутствует — ставим «0».
  • Нумерация страниц сквозная и начинается с титульника.
  • При заполнении отчета нельзя использовать корректирующие средства.
  • Каждую страницу нужно распечатать на отдельном листе, двусторонняя печать не разрешена.
  • Скрепляем листы так, чтобы не повредить бумагу, поэтому степлером пользоваться нельзя.
  • Заполняя отчет от руки, используем чернила только черного, синего или фиолетового цветов.
  • При заполнении на компьютере выставляем шрифт Courier New высотой 16 – 18 пунктов.
  • Отчет заполняем отдельно по каждому ОКТМО.

Заполняем титульный лист 6-НДФЛ

image

В титульном листе проставьте:

  • ИНН и КПП.

Указываем их согласно свидетельству о постановке на налоговый учет. У ИП КПП нет, они его в отчете не указывают.

  • Номер корректировки.

Если 6-НДФЛ сдается первый раз за отчетный период, указывается значение «000», обозначающее первичный расчет. Если подается уточненка, укажите ее номер: 001, 002 и т. д.

  • Период представления.

Для отчета за 1 квартал ставим код 21. Если отчет сдаете при ликвидации или реорганизации, внесите значение «51». Коды по остальным периодам, в том числе при ликвидации (реорганизации), приведены в Приложении № 1 к Порядку заполнения, утв. Приказом № ММВ-7-11/[email protected] .

  • Налоговый период.

Вносится год, в течение которого сдается отчет. При сдаче 6-НДФЛ за периоды 2021 года указываем «2020».

  • Представляется в налоговый орган.

Ставим код ИФНС, в которую сдается отчет.

  • По месту нахождения учета.

Значение для заполнения этой строки берем из Приложения № 2 к Порядку. Например, ИП (не применяющие ПСН или ЕНВД) указывают код «120»; организации, если они не являются крупнейшими налогоплательщиками, вносят код «214» и т. д.

  • Налоговый агент.

Заполняем Раздел 1

В данный раздел переносим сведения обо всех доходах, включая надбавки, премии и выплаты с января по декабрь. В нем также нужно отразить данные об иных доходах, выплачиваемых «физикам», например, дивидендах. Раздел 1 заполняется отдельно по каждой примененной ставке налога.

  • Строка 020.

Указываем общую сумму дохода, начисленного сотрудникам с начала 2020 года.

  • Строка 025.

Если дивиденды в 2021 году не выплачивались, в строке ставим «0».

  • Строка 030.

Указываем величину предоставленных сотрудникам вычетов, уменьшающих налогооблагаемый доход.

  • Строка 040.

Отображаем величину исчисленного налога с начала года, рассчитанную по формуле: (стр. 020 – стр. 030) * стр. 010.

  • Строка 045.

Заполняем, если сотруднику выплачивались дивиденды, на них начислен и впоследствии уплачен в бюджет НДФЛ. В ином случае в строке ставим«0».

  • Строка 050.

Указываем общую сумму фиксированных авансов, уплаченных за иностранцев, работающих по патенту. Если такие выплаты не производились, проставляем «0».

  • Строка 060.

Вносим общее количество сотрудников, получивших в 1 квартале 2020 года облагаемый налогом доход.

  • Строка 070.

Указываем общую сумму удержанного НДФЛ с начала 2021 года.

  • Строка 080.

Отражаем НДФЛ, неудержанный работодателем.

  • Строка 090.

Указываем сумму излишне удержанного работодателем НДФЛ с дохода сотрудника (в соответствии со ст. 231 НК РФ).

Заполнение раздела 2: нюансы

При работе с разделом 2 формы 6-НДФЛ за 4 кв. нужно иметь в виду, что:

1. Раздел заполняется не нарастающей суммой, как раздел 1, а за 3 месяца отчетного хозяйственного периода — в общем случае. То есть при заполнении 6-НДФЛ за 4 квартал 2021 года рассматриваются данные за октябрь, ноябрь и декабрь 2021 года.

2. В каждом блоке полей 100–140 отражаются суммарные (по нескольким работникам одновременно) сведения о налогооблагаемых доходах в привязке к датам:

  • получения налогооблагаемого дохода;
  • удержания налога;
  • уплаты налога в бюджет.

То есть если 2 и более работников получили доход, по которому указанные даты совпадают, то сведения о выплатах таким работникам отражаются в одном блоке полей 100–140. Если отличается хотя бы 1 из 3 дат, то по каждому уникальному сочетанию дат заполняется отдельный блок полей 100–140.

Если налог исчислен, но не удержан, то сведения о нем отражаются в поле 080 раздела 1. А в разделе 2 по неудержанным суммам платежа в бюджет фиксируются (письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected]):

  • в поле 100 — дата выплаты (выплат);
  • в полях 110 и 120 — 00.00.0000;
  • в поле 130 — величина дохода, с которого не удалось удержать налог;
  • в поле 140 — 0.

Посмотреть заполненные образцы расчета 6-НДФЛ вы можете в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к этой правовой системе.

Возможен примечательный сценарий, когда:

  • доход выплачен в одном отчетном периоде, в том же периоде — исчислен налог;
  • налог удержан в другом отчетном периоде.

Изучим то, чем такой сценарий может быть обусловлен, и как в таких случаях заполняется расчет.

Заполняем Раздел 2

В данный раздел включите выплаты за отчетный квартал, то есть за 1 квартал 2021 года в него нужно внести данные за январь, февраль и март. При этом выплата зарплаты за декабрь попадет в отчет по 1 кварталу, только если она выплачена в 2021 году. Если в связи с праздниками декабрьскую зарплату вы выплатили в декабре 2021, то в 1 квартале 2021 данных по ней не будет.

О том, как заполнить 6-НДФЛ в 1 квартале, если из-за годовой премии были перерассчитаны отпускные, смотрите здесь.

  • Строка 100.

6-НДФЛ за 2021 год, если зарплата задержана

ФНС в письмах от 25.02.2016 № БС-4-11/[email protected] и от 24.05.2016 № БС-4-11/9194 поясняет, как заполнить отчет в случае задержки выплаты зарплаты.

Например, если в 4 квартале выплачена только зарплата за сентябрь (в октябре), а зарплата за октябрь-декабрь работникам не выплачивалась, то:

  • в стр. 020 указывается сумма начисленной зарплаты за 12 месяцев (в октябре-декабре она не выдавалась, но начислялась), т.е. с начала года;
  • в стр. 030 – сумма налоговых вычетов за год (если применялись);
  • в стр. 040 – рассчитанный налог;
  • в стр. 070 – удержанный налог из произведенных выплат за 9 месяцев (зарплата за октябрь-декабрь не выплачена, поэтому и НДФЛ в этот период из нее не удержан);
  • в строках раздела 2 (100-140) отразится только один блок, включающий начисление зарплаты за сентябрь (стр. 100), день удержания из нее налога — дата выплаты сентябрьской зарплаты в октябре (стр. 110), срок перечисления НДФЛ (стр. 120) и суммы начисленной за сентябрь зарплаты и удержанного из нее налога (стр. 130, 140). В остальных строках раздела проставляются нули, т.к. больше зарплата в 4 квартале не выплачивалась.

Надо ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ в 2020 году

Если у вас в течение отчетного квартала не возникали обязанности налогового агента, и доход физлицам ни по трудовым, ни по гражданско-правовым договарам вы не выплачивали, необходимости сдавать форму 6-НДФЛ, даже «нулевую», нет.

Но если у вас есть желание сдать нулевку 6-НДФЛ, ИФНС обязана ее принять.

Во избежание дополнительных вопросов от налоговиков можно вместо нулевки предоставить в ИФНС пояснительное письмо. В нем следует указать, что в отчетном периоде организация (или ИП) налоговым агентом не являлась, доходы физлицам не уплачивала, действующих договоров с физлицами не имела.

Как правило, это бывает при отсутствии финансово-хозяйственной деятельности. Можно указать в письме и это. Заверяется письмо так же, как заверялся бы нулевой расчет 6-НДФЛ.

Полезная информация от Консультант+

Возникли трудности с заполнением 6-НДФЛ за 1 квартал 2021? Предлагаем ознакомиться с готовым решением.

6-НДФЛ за 2021 год: какую форму использовать

Обязанность сдачи 6-НДФЛ закреплена за организациями и ИП, выплачивавшими в отчетном периоде доходы физлицам (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Бланк Расчета закреплен в приказе ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Если за отчетный квартал производились выплаты 10 физлицам и более – сведения налоговая примет только в электронном формате.

Начиная с отчета за 1 квартал 2021 года, работодатели будут обязаны применять новую форму, вводимую Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected] Главным нововведением становится включение сведений из справок 2-НДФЛ в состав Расчета 6-НДФЛ.

Содержание

Работодатели, использующие труд наемных работников, обязаны отчислять с их заработка налоги и сдавать отчетность по ним в налоговую. Такой отчет сдается поквартально и имеет регламентированную форму 6-НДФЛ. Как заполнить ее за 2 квартал 2020 и в какие сроки сдать, расскажем далее.

Нанимая персонал по трудовым договорам, работодатели устанавливают ежемесячную плату, которая положена работникам за их труд. Все расчеты, осуществляемые в пользу персонала, облагаются налогом на доходы физических лиц. Работодатель в этом случае является налоговым агентом.

Обязанность по сдаче отчетов установлена п. 2. ст. 230 Налогового кодекса, а также письмами Минфина от 07.12.2015 № 03-04-06/71300 и от 02.11.2015 № 03-04-06/63268.

Отчет по форме 6-НДФЛ подается за:

  • 1 квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев;
  • год.

Новая форма 6-НДФЛ 2020: Что изменилось?

Новая форма отчета введена в действие с 26.03.2018 года и применяется в 2020 году.

Изменения:

  1. Шрих-код, где теперь присутствует значение 1520 2024.
  2. Изменилась  графа в титульном листе, касающихся реорганизации юридического лица, и, в связи с этим, введены новые коды.
  3. Изменился порядок заполнения формы при реорганизации. И последнее, что появилось в титульном листе бланка, новые коды его представления.
  4. Ввели новые коды места представления.
  5. Налоговый орган применил новый формат представления отчета, в котором он передается бесконтактным способом. Корректировки не значительные, но их следует учитывать при сдаче 6-НДФЛ.

Кто обязан сдавать 6-НДФЛ?

Отчет по налогу с доходов физических лиц обязаны подавать все работодатели, которые выплачивают наемным работникам заработную плату. При этом не имеет значения организационно-правовая форма, это могут быть организации, ИП-работодатели, нотариусы.

Важным является только начисление заработной платы в пользу работников, исчисление с нее налога и уплаты его в бюджет. При этом отчет сдается независимо от того, выплачена ли зарплата в отчетном квартале. Есть начисление – подается отчет.

Когда можно не сдавать 6-НДФЛ:

  • если в течение отчетного периода выплаты, по которым рассчитывается НДФЛ, не производились, то отчет не составляется и не представляется в ИФНС. «Нулевую» форму сдавать не требуется, но известить ИФНС о причинах отсутствия отчета необходимо, чтобы они не приостановили операции по счетам и не оштрафовали за не сданный отчет.
  •  в случае, когда наемных работников нет и не производились выплаты вознаграждений, дивидендов и иных сумм, облагаемых подоходным налогом, форму 6-НДФЛ сдавать не нужно.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2020 года

Налоговый кодекс устанавливает сроки сдачи отчета в абзаце 3 пункта 2 статьи 230. Отметим, что это крайние даты, опоздание повлечет наложение штрафа.

Срок сдачи отчета по форме 6-НДФЛ за полугодие (2 квартал) 2020 года установлен не позднее 31 июля.

При попадании отчетной даты на нерабочий праздничный день или выходной она переносится на следующий рабочий день. Эта норма закреплена в п.7 ст.6.1 НК. В 2020 году 31 июля является рабочим днем.

Таблица сроков сдачи 6-НДФЛ за год:

Период сдачи 6-НДФЛ Срок сдачи День недели Код периода предоставления 6-НДФЛ
Общий Реорганизация / ликвидация
1 квартал 2020 года. 30 апреля четверг 21 51
2 квартал 2020 года. (за полугодие) 31 июля пятница 31 52
3 квартал 2020 года.

(за 9 месяцев)

30 ноября понедельник 33 53
за 2020 год (годовая) 1 апреля 2021 четверг 34 90

Инструкция заполнения 6-НДФЛ с примерами 2020 года

Форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ и состоит из титульного листа, раздела 1 и раздела 2. Заполняются они в соответствии с Порядком, утвержденным тем же приказом. Разберем подробно, как их оформить.

Титульный лист

  1. При заполнении ИНН и КПП следует учитывать следующие моменты:
  • коды для организаций присваиваются налоговым органом по месту ее нахождения и берутся из документов, выданных при постановке на учет;
  • если отчет сдает обособленное подразделение, то указывает свои коды;
  • для ИП, нотариуса или адвоката проставляется их ИНН, а в строке КПП – прочерк.
  1. Первичный отчет сдается с номером корректировки 000, при уточнении или изменении сведений потребуется подавать с кодом по порядку корректировки – 001, 002 и т.д.
  2. Период предоставления кодируется следующим образом:
  • отчет за 1 квартал – 21;
  • за полугодие – 31;
  • за 9 месяцев – 33,
  • за год – 34.

При ликвидации или реорганизации коды имеют другие значения (см. выше в таблице).

  1. Налоговый период указывается в течение всего 2020 года и итоговый за год — 2020.
  2. Для ИП 6-НДФЛ представляется в налоговый орган по месту жительства или осуществления деятельности. Поэтому в строке «Представляется в налоговый орган» будет указан его код. Уточнить можно в документах, выданных при постановке на учет или здесь.
  3. Следующая строка «По месту нахождения (учета)» заполняется с учетом статуса налогоплательщика:
Наименование Код
По месту жительства индивидуального предпринимателя 120
По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства 124
По месту жительства адвоката 125
По месту жительства нотариуса 126
По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика 213
По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком 214
По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком 215
По месту учета правопреемника, являющимся крупнейшим налогоплательщиком 216
По месту нахождения обособленного подразделения российской организации 220
По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя 320
По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации 335
  1. В строке налогового агента указывается полное или сокращенное наименование в соответствии с учредительными документами, или ФИО для ИП, адвокатов, нотариусов в соответствии с паспортом.
  2. При сдаче 6-НДФЛ при ликвидации или реорганизации заполняется соответствующий код и ИНН/КПП правопреемника, если отчет за ликвидированную организацию подает он.
Наименование Код
преобразование 1
слияние 2
разделение 3
присоединение 5
разделение с одновременным присоединением 6
ликвидация
  1. Далее указывается код ОКТМО территории, где находится организация или осуществляет деятельность ИП.
  2. Контактный телефон заполняется с указанием кода города.
  3. Суммируются страницы отчета 6-НДФЛ, а также приложений, и проставляется в соответствующую строку.
  4. Заверяется форма налоговым агентом либо его представителем на основании доверенности. Ставится дата заполнения отчета.
  5. Представитель должен подтвердить свои полномочия документально, для чего в строку «Наименование документа…» прописывается вид документа. Можно указать и дату выдачи доверенности.

Раздел 1

В первом разделе заполняются все доходы, вычеты и исчисленный налог за отчетный период нарастающим итогом с начала года. Следует учитывать, что доходы физических лиц, которым выплачивались суммы, могут облагаться по разным ставкам. Тогда по каждой заполняются отдельная страница по строкам 010 – 050. Итоговые данные (строки 060 – 090) указываются на первой странице только один раз.

Для примера возьмем расчет ИП, которая производила выплаты и удержания НДФЛ за полугодие. Но в январе была начислена премия за декабрь предыдущего года. Сумма НДФЛ будет увеличена на размер исчисленного в январе налога. Таким образом, в строке 070 будет отражен размер удержанного налога с начала года.

В строке 010 указывается ставка НДФЛ;

В строке 020 отражается общая сумма доходов, которые облагаются по указанной ставке. Сюда попадают все доходы, учитываемые в отчетный период;

В строке 025 отражается сумма, при выплате дивидендов, облагаемых по этой ставке;

В строке 030 указываются все вычеты, которые уменьшают налогооблагаемую базу по расчету НДФЛ. Сюда включаются стандартные, социальные, имущественные и пр. вычеты, предоставленные налоговым агентом физическим лицам в отчетный период. Вычеты указываются общей суммой без выделения по видам;

В строке 090 отражается размер возвращенного налога при возврате НДФЛ по любым основаниям;

В строке 040 записывается сумма налога по указанной ставке;

Формула:

Сумма исчисленного налога (Ст. 040) = Ст. 010 х НБ доходов.

Налоговая база доходов (по каждой ставке) =  Графа 020 — Графа 030 .

Пример:

НБ доходов (13 %) = 2 217 431,54 — 34 400 = 2 183 031,54.

Строка 040 («Сумма исчисленного налога») = 2 183 031,54 х 13 % = 283 793 (НДФЛ по ставке 13 %).

Важно! Необходимо произвести сверку данных по строке 040. Сделать это можно путем сопоставления с платежными поручениями на уплату НДФЛ. Выборку поручений следует осуществлять по полям 106 (ТП — текущие платежи) и 107 (МС – за месяц).

В  строке 045 отдельно выделяется налог с выплаченных дивидендов ;

В строке 050  при найме иностранных граждан, работающих по патенту, возможно произвести уменьшение их налогооблагаемой базы на сумму авансовых фиксированных платежей;

Строка 060 содержит количество физических лиц, по которым создан текущий отчет;

В строке 070 отражается общая сумма НДФЛ, удержанная с начала года;

Строка 080 заполняется при невозможности удержать налог (например, в случае выплаты дохода в натуральной форме);

В строке 090 указывается возврат НДФЛ физическим лицам за текущий период.

Раздел 2

В этом разделе отражены операции за квартал отчетного периода, например, за полугодие будут указаны с апреля по июнь. Здесь есть несколько блоков со строками 100 – 140, которые заполняются в зависимости от дат выплаты дохода, удержания и перечисления НДФЛ. Выплаты можно объединить, когда у них совпадают даты, а также совпадающие даты удержания налога и перечисления в бюджет.

Следует учитывать, что при одинаковой дате фактической выплаты дохода могут различаться сроки перечисления НДФЛ. Тогда заполняются отдельные блоки.

В строке 100 указывается дата фактического дохода;

Число и месяц получения дохода зависят от характера выплат:

  • зарплата отражается последним днем месяца, за который начислена;
  • отпускные суммы и выплаты по больничным листам имеют дату их получения;
  • материальная помощь в денежной выражении отражается на дату перечисления на счет работника, а в натуральной форме – в день передачи.

В строке 110 – дата удержания налога;

Удержание налога по любым видам дохода физического лица происходит в день его перечисления или выдачи.

Строка 120 отражает дату, когда следует перечислить НДФЛ в бюджет;

Обратите внимание на дату перечисления НДФЛ, она зависит от вида выплаченного дохода (ст. 226 НК РФ):

  • с зарплаты — не позднее следующего дня за днем выплаты ее работникам;
  • с отпускных и больничных — не позднее последнего дня месяца их выплаты.

В строке 130 показана общая сумма доходов, фактически выплаченных на дату по строке 100;

В строке 140 указывается удержанный налог на дату по строке 110.

При заполнении 6-НДФЛ за полугодие следует указывать все выплаченные доходы, по которым срок уплаты составляет период апрель-июнь. Выплаченная в июле зарплата за июнь будет отражена в отчете за 9 месяцев.

Порядок предоставления отчета и штрафы за его нарушение

Организации, выплачивающие доходы в налоговом периоде 25 и более физическим лицам, обязаны направлять отчет по форме 6-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи. Это требование ст.230 НК. Если количество граждан будет менее 25, отчет можно сдать в бумажном виде. Нарушение порядка сдачи влечет наложение штрафа в размере 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

Срок сдачи 6-НДФЛ за полугодие (2 квартал) 2020 года установлен 31 июля. Если организация или ИП не уложились в него и представили отчет позднее, то это повлечет применение штрафных санкций в размере 1000 рублей за каждый месяц с даты установленного срока по дату представления. Неполные месяцы также считаются при суммировании штрафа (п. 1.2 статьи 126 НК РФ).

Дополнительно налоговый орган вправе применить штраф в отношении ответственного работника, который должен был представить отчет, на сумму 300-500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ). А также приостановить операции по счетам в банке, если прошло 10 дней после установленного срока.

Недостоверные сведения также влекут меры воздействия и составляют 500 рублей за отчет, в котором обнаружены ошибки (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Если они выявлены при сдаче отчета, то возможно предоставить корректирующую форму без применения штрафа.

Отчет по суммам доходов, выплаченных в пользу физических лиц, а также начисленному и удержанному НДФЛ подается в налоговый орган ежеквартально по форме 6-НДФЛ. Он является контрольным за выполнением обязанностей налоговых агентов по перечислению налога в бюджет.

При его заполнении нужно строго руководствоваться Правилами, утвержденными законодательством.

БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ С ЮРИСТОМ Тел. +7 (800) 302-65-54 Бесплатно по России

6 ндфл за 1 квартал 2021 года образец заполнения. Новая форма с 2021 года на примере со всеми изменениями. Правила заполнения новые комментарии.

В В 23 мар. 2021В В В В В В 1В В В В  В В 2066

Рассмотрим подробно следующие вопросы:

  • Образец заполнения 6 ндфл за 4 квартал 2020 года и с 2021 года;
  • Новый отчет и новая форма на примере со всеми изменениями. новые комментарии, какие изменения;
  • Отпускные, больничный новый отчет в 6 ндфл 2021 года. отражение и пример заполнения;
  • Пошаговое для начинающих, инструкция заполнения с примерами. со всеми изменениями и комментариями;
  • Как правильно заполнить новую форму для материальной помощи. дивиденды в 6-НДФЛ за 1 квартал 2021;
  • Зарплата начислена, но не выплачена. премия разовая, отпуск, компенсация, увольнение;
  • Строка 080 что туда входит, договор гпх;
  • Письмо об отсутствии обязанности представлять расчет 6 ндфл, образец.

Образец заполнения расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 год

Изменения в форме 6-ндфл произошли с отчета за 1 квартал 2021 года. С отчетности за 2017 г. по 2020 г. ничего не менялось. вњ‰ Старое и 6 ндфл образец заполнения 2021 смотрим ниже

Опубликованы контрольные соотношения для новой формы 6‑НДФЛ

Федеральная налоговая служба разработала контрольные соотношения для проверки данной формы (письмо ФНС от 23.03.21 № БС-4-11/3759@).

Форма 6-НДФЛ и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2020 ЕД-7-11/753@.

В расчете 6-НДФЛ может быть столько страниц, сколько необходимо. Чтобы отразить все сведения за отчетный период. Все страницы расчета должны быть пронумерованы по порядку с 001 и до последней.

Все суммовые показатели расчета должны быть заполнены. Если значение суммового показателя отсутствует, нужно указать “0”.

Заверяет отчет и его разделы руководитель учреждения или представитель по доверенности.

Если расчет заполняют и сдают в электронном виде, его нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью. (пункт 6.1 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).

Как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 год

вњ‰ Инструкция, комментарии

С 1 кв. 2021 г. 6-НДФЛ заполняем по новой форме. За каждый отчетный период надо сдать титульный лист, разд. 1 и 2. Если выплачивали доходы, облагаемые по разным ставкам. Заполните на них отдельные разд. 1 и 2.

Справка о доходах физлиц, бывшая 2-НДФЛ. Она включена в 6-НДФЛ как Приложение N 1. Но ее заполняют и сдают только по итогам года. Пустое приложение каждый квартал подавать не надо. (п. 5.1 Порядка заполнения расчета).

В разд. 1 включайте НДФЛ, который удержали или вернули работникам в 1 квартале. (пункт 3.1 Порядка).

Дату фактического получения дохода и дату удержания налога в 6-НДФЛ теперь указывать не надо.

Справка о доходах и суммах НДФЛ заполняется при составлении расчета за год. В справке представьте сведения о доходах физлиц за этот год, об исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ. О невозможности удержать налог, о сумме дохода, с которого не удержан налог. И сумме этого налога.

Главное при заполнении расчета 6-НДФЛ – аккуратно перенести данные из налоговых регистров по НДФЛ. Поэтому если налоговый учет в порядке. То и заполнить расчет 6-НДФЛ будет несложно.

p>В поле 021 укажите срок перечисления НДФЛ по ст. 226 НК. Это следующий рабочий день после выплаты дохода. А для отпускных и больничных – последний день месяца. В котором они выплачены. Когда на самом деле перечислен налог, неважно. (Письмо ФНС от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@) (.docx 22Кб).

В поле 022 покажите сумму, которую надо перечислить в срок из поля 021. Все доходы с одним сроком перечисления налога укажите общей суммой. Например, надо объединить НДФЛ с выплаченных в феврале отпускных и больничных. Так как дата перечисления налога у них общая – 01.03.2021.

В поле 030 покажите весь НДФЛ, который вернули работникам в 1 кв. Разбейте налог по датам: в поле 031 укажите дату возврата. В поле 032 – возвращенную сумму.

Раздел 2 с данными о суммах дохода, исчисленного и удержанного налога. Его заполняйте нарастающим итогом с начала года.

В поле 110 покажите общей суммой зарплату за январь – март. Отпускные, больничные и другие доходы, полученные в 1 квартале. Без уменьшения на налог и вычеты. Вычеты укажите в поле 130. А исчисленный с этих доходов НДФЛ – в поле 140.

В поле 160 включите налог, который удержали в 1 квартале. Этот налог может не совпадать с суммой НДФЛ в поле 140.

Сумму декабрьской зарплаты, выплаченной в январе 2021 года. В строках 110 и 112 не показывайте. Сумму и дату уплаты НДФЛ с нее укажите в разд. 1. А в разд. 2 включите налог в поле 160.

Новая форма 6 ндфл с 2021 года, образец заполнения (.pdf 341Кб)

Образец заполнения 6-НДФЛ

Данный пример заполнен с учетом следующих условий. В ГБУ “Альфа” четыре работника.

В I квартале произведены, в частности, следующие операции:

  • 11.01.2021 выплачена зарплата за декабрь 2020 г. и премии по итогам года в общей сумме 860550,12в‚Ѕ . С указанных доходов удержан и перечислен НДФЛ – 111872в‚Ѕ;
  • 31.01.2021 начислена зарплата за январь в общей сумме 336893,25 рублей. Предоставлены стандартные вычеты – 10000в‚Ѕ, с зарплаты исчислен НДФЛ в размере 42496в‚Ѕ;
  • 05.02.2021 выплачена зарплата за январь. НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет;
  • 05.02.2021 начислены и выплачены отпускные в размере 49 318,47 рублей. С них исчислен и удержан НДФЛ – 6411в‚Ѕ;
  • 28.02.2021 начислена зарплата за февраль в общей сумме 354929,86 рублей. Предоставлены стандартные вычеты – 10000в‚Ѕ. С зарплаты исчислен НДФЛ в размере 44 841в‚Ѕ;
  • 01.03.2021 с отпускных, выплаченных в феврале, перечислен в бюджет НДФЛ в сумме 6411 руб.;
  • 05.03.2021 выплачена зарплата за февраль, НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет;
  • 26.03.2021 начислено и выплачено пособие по временной нетрудоспособности – 7557,85 рублей. С него исчислен и удержан НДФЛ в размере 983 руб.;
  • 31.03.2021 с пособия по временной нетрудоспособности, выплаченного в марте, перечислен в бюджет НДФЛ;

Зарплата за март выплачена 05.04.2021. НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет.

  • Образец заполнения в формате PDF (.pdf 707Кб)
  • Пустой Бланк расчета для 2021 года (.pdf 671Кб)
  • Отпуск (.doc 115Кб)
  • Увольнение (.doc 103Кб)
  • Материальная помощь (.doc 274Кб)

Отчетность за 2020 год

Пример за 2020 год (.pdf 1628Кб)

Автор: Александр Трудоношин, налоговый консультант, специалист по информационным технологиям, директор ООО “ЦЭАиЭ”. Команда портала
ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА и ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ

В В  Рекомендуем подборку «Отчитываемся за 4 квартал 2020 года» 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года — форма, которую приходится заполнять с учетом весьма противоречивых разъяснений от ФНС. Ознакомимся с их спецификой и особенностями подготовки документа с учетом мнения налоговиков.

  • Отражение выплат (зарплаты) в 6-НДФЛ: общий порядок
  • В чем сложность заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал
  • Зарплата за декабрь в 6-НДФЛ: что говорит ФНС
  • Какие общие моменты учесть при подготовке формы 6-НДФЛ и где загрузить пример отчета

Отражение выплат (зарплаты) в 6-НДФЛ: общий порядок

В отчете 6-НДФЛ налоговый агент показывает любые выплаченные им в пользу физлиц доходы, которые подлежат обложению НДФЛ. Традиционно самый главный вид выплат, отражаемый в 6-НДФЛ, — заработная плата наемных работников. Условимся, что наша задача — показать в отчете именно ее.

Специфика зарплаты с точки зрения обложения НДФЛ заключается в том, что:

  1. Зарплатапризнается налогооблагаемым доходом (с которого можно удерживать НДФЛ) по состоянию на конец месяца, за который она начислена.
  2. Налог с зарплаты можно удержать и, соответственно, уплатить только со следующей ближайшей заработной платы (как правило, это зарплата за вторую половину месяца) или если заработная плата за первую половину месяца перечисляется в последний день месяца.

Получается, что в общем случае в 6-НДФЛ по зарплате показываются:

  1. В разделе 1:
    • суммы по полям 020 (в части суммы) и 040 (в части налога) за месяцы начисления зарплаты;
    • сумма по полю 070 — за месяцы, в которых НДФЛ с зарплаты удержан.
  2. В разделе 2:
    • в поле 100 — последний день месяца начисления зарплаты;
    • в поле 110 — день получения следующей ближайшей выплаты по трудовому договору;
    • в поле 120 — день, идущий за днем, указанным в поле 110.

В случае если какое-либо из событий, поименованных в разделе 2, наступает в следующем отчетном периоде (как вариант — в 1 квартале следующего года), то в разделе 2 за текущий отчетный период никакие сведения по этим событиям не показываются (как и в поле 070 раздела 1). Они переносятся в 6-НДФЛ следующего отчетного периода.

В чем сложность заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал

Приведенная выше схема имеет исключения. На регулярной основе их можно наблюдать на примере 6-НДФЛ за 4 квартал.

В отчет 6-НДФЛ за 4 квартал в большинстве случаев показывается заработок за декабрь. Поскольку 30-е и 31-е числа декабря во многих случаях приходятся на выходные дни, а начало января — всегда, то российские работодатели стараются выплачивать работникам зарплату за декабрь еще до его окончания, причем в рабочие дни. В интересах работодателя, чтобы работник ушел отдыхать на праздники финансово обеспеченным.

Но в этом случае возникает вопрос: считать ли раннюю декабрьскую зарплату собственно заработной платой — с учетом того, что она выдается ранее завершения месяца ее начисления? Соответственно, если ответ будет положительным, — отражать ли декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ за 4 кв. в общем порядке?

Зарплата за декабрь в 6-НДФЛ: что говорит ФНС

ФНС дает крайне неоднозначные ответы на указанные вопросы.

С одной стороны, есть разъяснения ФНС, где ведомство, однозначно употребляя понятие «заработная плата», допускает признание факта удержания и перевода в бюджет НДФЛ с зарплаты на более раннюю дату, чем дата начисления данной зарплаты (письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106).

Если следовать данной точке зрения, то по зарплате за декабрь, выданной, условно говоря, 30-го числа, при заполнении 6-НДФЛ за 4 квартал в разделе 2 расчета могут быть показаны:

  • 31 декабря — как дата получения дохода (поле 100);
  • 30-е число — как дата удержания налога (поле 110);
  • 31-е число — как дата перевода налога в бюджет (поле 120).

В случае если зарплата была выплачена непосредственно 31 декабря, дата перевода налога, которую необходимо указать в отчете, попадает на 11.01.2021, следовательно, данные по декабрьской зарплате в раздел 2 годового 6-НДФЛ не попадут. Их придется отразить уже в отчете за 1 квартал 2021 года.

С другой стороны, можно пронаблюдать факты озвучивания ФНС иной точки зрения — о том, что любую зарплату в 6-НДФЛ следует показывать в общем порядке (например, если смотреть письмо ФНС России от 29.04.2016 № БС-4-11/7893).

Поэтому можно говорить о том, что работодатель вправе выбирать удобный для него способ при составлении 6-НДФЛ 4 квартала 2020 года.

Подпишитесь на рассылку

Не исключены новые разъяснения со стороны налогового ведомства по вопросу отражения в 6-НДФЛ декабрьской зарплаты — следует внимательно отслеживать налоговые новости.

Теперь обратим внимание на ряд общих моментов при подготовке данного документа и ознакомимся с образцом 6-НДФЛ за 4 квартал.

Какие общие моменты учесть при подготовке формы 6-НДФЛ и где загрузить пример отчета

При подготовке отчета следует знать, что:

  1. Раздел 1 заполняется нарастающей суммой с начала года, раздел 2 — только за последние 3 месяца отчетного периода.
  2. Поля 100–140 в разделе 2 образуют некую неразрывную последовательность: в отчете за один период они заполняются, только если по каждой из них есть что указывать. При отсутствии хотя бы одного показателя нужно подождать, пока образуется «полный комплект» по соответствующим полям. Возможно, данный «полный комплект» попадет в отчет за следующий период.
  3. В одном блоке полей 100–140 суммируются данные по нескольким получателям доходов, если по таким доходам совпадают:
    • даты получения;
    • даты удержания и перевода в бюджет НДФЛ.

Если хотя бы одна из дат не совпадает — сведения о доходе получателя и налоге на него показываются в отдельном блоке полей 100–140.

Ознакомиться с актуальным образцом заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года вы можете на нашем сайте. 

image Образец 6-НДФЛ за 2020 год посмотреть скачать

Приведенный нами пример 6-НДФЛ за 4 квартал как раз отражает специфику заранее выданной декабрьской зарплаты.

О нулевом 6-НДФЛ читайте в нашей статье «Сдавать или нет нулевой отчет по форме 6-НДФЛ».

Важно! Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года применяется новый бланк отчета (Приказ ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).

О том, как заполнить форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года и последующие периоды, рассказали эксперты КонсультантПлюс в Готовом решении. Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

***

В форме 6-НДФЛ за 4 квартал по-особенному показывается заработок за декабрь, выданный до окончания месяца. В отчете важно правильно отразить количество листов с разделом 1 и корректно заполнить блоки полей 100–140 в разделе 2.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Предыдущий материал Следующий материал

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий