Крупнейшие налогоплательщики России

Помимо своих прямых обязанностей, кредитные организации несут еще одну немаловажную функцию – пополняют бюджет государства. Сервис Brobank.ru решил составить список самых значимых игроков рынка по этому показателю. То есть выявить крупнейшие банки-налогоплательщики 2020 года по крайним данным. Соответственно, рейтинг опирается на итоги первых трех кварталов.

Содержание:

  1. ТОП-30: крупнейшие банки-налогоплательщики 2020 года
  2. Анализ банков, вошедших в список: крупнейшие налогоплательщики 2020 года
  3. Какую разницу показали крупнейшие банки-налогоплательщики в 2020 году относительно 2019
  4. Тенденции рынка в целом
  5. Методология

ТОП-30: крупнейшие банки-налогоплательщики 2020 года

Для анализа применяются данные в отчете кредитных организаций по РСБУ. В частности, сведения по обороту денежных средств. Блок – расходы на уплату налогов. Учитывая, что большая часть игроков рынка итоги первых девяти месяцев публикуют в конце ноября, рейтинг удалось составить только сейчас.

Место Банк Расходы на налог (млн рублей)
1 Сбербанк 141 100,00
2 Банк ВТБ 45 576,11
3 Альфа-Банк 16 058,41
4 Тинькофф Банк 12 129,31
5 Газпромбанк 10 905,81
6 Совкомбанк 7101,00
7 Промсвязьбанк 6399,35
8 ЮниКредит Банк 6236,80
9 МКБ 4295,39
10 Росбанк 3893,48
11 Русфинанс Банк 3592,42
12 Россельхозбанк 3541,63
13 Райффайзенбанк 3453,52
14 Ситибанк 3389,03
15 Банк ФК Открытие 3339,98
16 Хоум Кредит Банк 2562,66
17 Ак Барс Банк 2358,43
18 Банк ВБРР 2075,25
19 Банк ДОМ.РФ 1878,34
20 АБ Россия 1795,80
21 Банк Санкт-Петербург 1745,59
22 Киви Банк 1650,84
23 Почта Банк 1489,10
24 ОТП Банк 1129,94
25 Мособлбанк 1096,11
26 Новикомбанк 1069,78
27 РН Банк 1018,22
28 СМП Банк 910,38
29 Русский Стандарт 794,79
30 Локо-Банк 793,62

Важно выделить нюанс – не во всех случаях удалось получить необходимые данные. Вместо них взята информация об уплаченном налоге на прибыль. Хотя, на итоговый рейтинг такой факт почти не повлиял. Ведь подобная схема применена к и так лидеру списка – Сбербанку, а также Совкомбанку.

Анализ банков, вошедших в список: крупнейшие налогоплательщики 2020 года

Ожидаемо в перечень ТОП-30 вошли все системно значимые структуры страны. Причем заняли места с первого по пятнадцатое. Таким образом можно выделить трех игроков рынка, которым удалось обойти крупнейшие банки России.

image

Речь идет о Ситибанке. Также о Русфинан Банке, который расположился рядом с главным своим акционером – Росбанком. Можно отметить, что в грядущем 2021 году эти структуры планируют провести реорганизацию – присоединение более мелкого игрока к основному. Третья структура, не относящаяся к системно значимым – Тинькофф Банк. Он и вовсе смог войти в ТОП-5. То есть обогнать большую часть крупнейших кредитных организаций России.

Пятерка лидеров выделяется суммой расходов на налоги. У них она превышает 10 млрд рублей. Тройка замыкающих рейтинг структур вносит в бюджет менее миллиарда. Можно отметить, что существенный объем, превышающий 700 млн рублей, платит еще один игрок. Он же фактически находится на 31 месте списка. Им является Ренессанс Кредит.

Если говорить о доле налогов всех учтенных банков, то Сбер выплачивает 45,8% рынка. На ВТБ приходится 14,8%. Альфа-Банк – 5,2%. Замыкающие пятерку лидеров располагают долей в 3,9% и 3,5%. Входящие в ТОП-15 – более 1%.

Самой мелкой структурой по размеру активов, вошедшей в рейтинг, является Киви Банк. Так, на момент сбора данных и составления списка он замыкал ТОП-100 по указанному параметру. То есть стал крайним игроком рынка, который в принципе был проверен.

Какую разницу показали крупнейшие банки-налогоплательщики в 2020 году относительно 2019

Невзирая на то, что 2020 год оказался сложным для всех отраслей, в том числе и банковского сектора, динамика расходов на налоги у ТОП-30 игроков разная. Разделена почти пополам. В частности, за три квартала 2020 года 17 структур выплатило больше налогов, чем за тот же период 2019 года. 13 – меньше.

image

Место Банк Динамика расходов по налогам (%)
1 Почта Банк 941,21
2 МКБ 508,66
3 Мособлбанк 367,52
4 Газпромбанк 299,29
5 РН Банк 283,25
6 Банк ДОМ.РФ 259,47
7 Тинькофф Банк 139,94
8 Ак Барс Банк 133,26
9 Промсвязьбанк 130,91
10 Новикомбанк 41,26
11 Росбанк 38,22
12 Банк ВТБ 29,68
13 ЮниКредит Банк 24,03
14 Ситибанк 7,76
15 Совкомбанк 5,75
16 Альфа-Банк 4,76
17 Локо-Банк 3,99
18 АБ Россия -22,54
19 Россельхозбанк -23,82
20 Киви Банк -25,59
21 Сбербанк -26,36
22 Хоум Кредит Банк -29,16
23 Банк ВБРР -31,47
24 Русфинанс Банк -35,26
25 Банк Санкт-Петербург -36,15
26 Банк ФК Открытие -39,00
27 Русский Стандарт -41,96
28 СМП Банк -48,66
29 ОТП Банк -53,02
30 Райффайзенбанк -74,45

Если говорить о разнице сумм, то возглавляет крупнейшие банки-налогоплательщики 2020 года по приросту рассматриваемых трат Банк ВТБ – 10,43 млрд рублей. На втором месте Газпромбанк – 8,18 млрд рублей. Тройку лидеров замыкает Тинькофф – 7,07 млрд рублей.

Еще у двух структур, вошедших в пятерку лидеров по этому параметру, прирост составляет около 3,5 млрд рублей. К ним относятся Промсвязьбанк (3,63) и МКБ (3,59). Остальные ТОП-10 игроков по увеличению суммы показали динамику в районе 1-1,4 млрд рублей.

Тенденции рынка в целом

За первые девять месяцев 2020 года банки, учтенные в оценке, понесли расходы по налогам в размере 307,99 млрд рублей. Это на 11,37% меньше, чем за тот же период 2019 года. В денежном эквиваленте сокращение составило 39,52 млрд рублей.

Если учитывать данные ФНС по состоянию на 1 октября 2020 года, то есть по итогу тех же девяти месяцев, то доля ТОП-100 банков по объему активов в уплаченных налогах составляет 44,37%. Естественно, в случае оценки профильного сегмента – финансовые услуги, без учета страхования и пенсионного обеспечения. В целом по всем сферам – 2,08%.

Что касается динамики по всем проверенным структурам, то здесь приоритет обратный относительно ТОП-30. То есть больше игроков рынка сократило показатель. Таких банков 59%. Нарастить расходы по налогам удалось, соответственно, 41% кредитных организаций. 15 лидеров по приросту в денежном эквиваленте вошли рейтинг.

Методология

Оценка опирается на данные крупнейших банков России. В частности, входящих в ТОП-100 по объему собственных активов на момент сбора данных и составления списка.

Данные получены с официальных сайтов кредитных организаций. Точнее – из промежуточной отчетности по РСБУ по итогу III кварталов 2020 года. Сами цифры взяты из ведомости движения средств. Раздел – расходы по налогам.

Источники:

  • Сайты банков;
  • ФНС — отчет по форме 1-НОМ на 1 октября 2020 года.

Приказ Федеральной налоговой службы №ММВ-7-22/487@ от 27.09.2019

29.12.2019  

Крупнейшие налогоплательщики федерального уровня подлежат налоговому администри­рованию в межрегиональных инспекциях ФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам. Крупнейшие налогоплательщики регионального уровня – в межрайонных инспекциях. Установлено, что филиалы, представительства и иные обособленные подразделения иностранных организаций, имеющие сходные с российскими организациями – крупнейшими налогоплательщиками показатели доходов, подведомственны тем же межрегиональным и межрайонным инспекциям.В 

Общие критерии отнесения к крупнейшим налогоплательщикамВ 

Для крупнейших налогоплательщиков общие критерии отнесения к таковым утверждены Приказом ФНС от 16.05.2007 № ММ-3-06/308@ (далее – Приказ № ММ-3-06/308@). Они не изменились и включают в себя:

  • показатели финансово-экономической деятельности за отчетный год из бухгалтерской и налоговой отчетности;

  • признаки взаимозависимости и влияния налогоплательщика на экономические результа­ты деятельности взаимозависимых лиц;

  • наличие специального разрешения (лицензии) на право ведения конкретного вида дея­тельности;

  • проведение налогового мониторинга.

Приказом ФНС РФ от 27.09.2019 № ММВ-7-22/487@ (далее – Приказ № ММВ-7-22/487@) в Приказ № ММ-3-06/308@ внесены изменения.В 

Главное изменение – в критерии объема доходовВ 

Объем полученных доходов для отнесения к крупнейшим налогоплательщикам имеет определяющее значение.

Если он превышает 35 млрд. рублей, то организация автоматически относится к крупнейшим налогоплательщикам, администрируемым на федеральном уровне. Если он составляет от 10 млрд. рублей до 35 млрд. рублей – на региональном уровне.

По российским организациям эти критерии не изменились. Но теперь эта градация распространена и на иностранные компании.

Величина доходов (как у российской компании, так и у иностранной, которая ведет бухгалтерский учет) определяется по данным Отчета о финансовых результатах путем суммирования показателей строк:

  • 2110 «Выручка»;

  • 2310 «Доходы от участия в других организациях»;

  • 2320 «Проценты к получению»;

  • 2340 «Прочие доходы».

Если зарубежное подразделение не ведет бухучет, то показатели берутся из раздела 5 декларации по налогу на прибыль иностранной организации. Эта поправка введена Приказом № ММВ-7-22/487@.

Аналогичные поправки введены и для межрайонных инспекций.

Напомним, что если некоммерческая организация отвечает указанным критериям доходов, то и она может быть признана крупнейшим налогоплательщиком.В 

Для кого уровень дохода не имеет значенияВ 

Характеристики организаций, которые могут быть признаны крупнейшими налогоплательщиками, содержатся в Приказе № ММ-3-06/308@.

Независимо от дохода к крупнейшим налогоплательщикам могут быть отнесены: кредит­ная организация, страховая, перестраховочная организация, общество взаимного страхова­ния, страховой брокер, профессиональный участник рынка ценных бумаг, негосударствен­ный пенсионный фонд, – которые имеют соответствующие лицензии.

К крупнейшим налогоплательщикам также может быть отнесена организация, которая не удовлетворяет критерию по уровню дохода, но в отношении которой ФНС РФ принято решение об отнесении ее к категории крупнейших налогоплательщиков. Такие организации подлежат налоговому администрированию в межрайонных инспекциях ФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам.

Также независимо от собственных показателей может быть отнесено к категории крупней­ших взаимозависимое лицо крупнейшего налогоплательщика. Оно может подлежать нало­говому администрированию как в межрегиональных, так и в межрайонных инспекциях ФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам.

То есть в этой части изменений не произошло.

Но отдельным основанием для отнесения к крупнейшим налогоплательщикам организации, не подпадающей под установленные критерии доходов, Приказ № ММВ-7-22/487@ установил принятие в отношении этой организации решения инспекции о проведении налогового мониторинга. Такая организация подлежит администрированию в межрайонных инспекциях ФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, кроме тех, которые подлежат администрированию в межрегиональной инспекции ФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам.В 

Кто не может быть отнесен к крупнейшим налогоплательщикамВ 

Наконец, следует помнить о тех, кто не может быть признан крупнейшими налогоплательщиками. Это организации, применяющие специальные налоговые режимы.

А организации, в отношении которых принято судебное решение о признании должника банкротом и введена процедура конкурсного производства, перестают относиться к кате­гории крупнейших налогоплательщиков.

Исключение составляют кредитные организации, которые администрирует ФНС. Они сохраняют свой статус до момента принудительной ликвидации.

В 2016 году двадцать крупнейших налогоплательщиков Ростовской области перечислили в консолидированный бюджет региона почти треть поступлений — 28%, уплатив более 37,8 млрд рублей. От всех налогоплательщиков области в бюджет поступило свыше 135,2 млрд рублей.

Компании — крупнейшие налогоплательщики бюджета Ростовской области

По данным регионального Управления Федеральной налоговой службы, в прошлом году от крупнейших налогоплательщиков в консолидированный бюджет области поступило 37,826 млрд руб. доходов, или 28% от всех поступлений. Этот показатель оказался на 12,8 млрд руб. больше, чем в 2015 году. Всего от налогоплательщиков, осуществляющих деятельность на территории области, в 2016 году в консолидированный бюджет региона поступило 135,2 млрд рублей.

Список крупнейших налогоплательщиков в прошлом году обновился на треть, в нем поменялось 7 из 20 компаний. В число ведущих доноров бюджета вернулись Сбербанк, «Роствертол», «Глория Джинс». Впервые в состав крупнейших попал Южный федеральный университет. Исчезли из списка подразделения Минобороны России, МРСК, «Атлантис-Пак», Шахтоуправление «Садкинское». Компании — крупнейшие налогоплательщики бюджета Ростовской области PDF-таблица Несмотря на рекордные урожаи последних лет, сельхозкомпании, выращивающие зерновые культуры или торгующие зерном, не входят в число крупных налогоплательщиков. Антон Денисов, генеральный директор ООО «Денисов-Аудит», объясняет это особенностями налогообложения этой сферы бизнеса.

— Сельхозпроизводители применяют пониженную ставку НДС — 10% со стоимости реализованной сельхозпродукции, при этом к вычету принимают входящий НДС преимущественно по ставке 18% (со стоимости ГСМ, химии и пр.). В результате сумма начисленного НДС практически нивелируется вычетами. Налог на прибыль не уплачивают сельхозпроизводители, чья доля выручки от сельхозпродукции составляет не менее 70% от общего размера выручки. Таким образом, общее налоговое бремя сельхозпроизводителей невелико при существенных оборотах.

— Зернотрейдеры, особенно крупные, — продолжает эксперт, — продают сельхозпродукцию на экспорт. Ставка НДС по экспорту составляет 0%, при этом налогоплательщик имеет право на вычет (возврат из бюджета) входного НДС, уплаченного поставщикам. В результате возникает ситуация, когда при реализации товара не налогоплательщик должен уплатить НДС, а бюджет обязан возместить ему уплаченный поставщикам НДС. Налог на прибыль исчисляется по обычной ставке, но размер наценки предельно низок, и сумма налога получается несущественная. Таким образом, общее налоговое бремя зернотрейдеров невелико при существенных оборотах.

В 2016 году налоговые выплаты «Балтики-Ростов» — филиала пивоваренной компании «Балтика» в бюджет Ростовской области составили 6,9 млрд рублей, из них акцизные платежи — 6,6 млрд, что на 25% больше показателя 2015 года, соzобщила пресс-служба компании. Рост этих отчислений в 2016 году по сравнению с предшествующим обусловлен ростом акцизной ставки на пивоваренную продукцию с 18 до 20 рублей за 1 л, а также ростом объемов производства на площадке «БалтикиРостов» на 7%. В то же время, по оценкам компании, в первом полугодии 2017 года российский рынок пива продолжил падение, которое составило около 5%. Одной из важнейших причин этой динамики стали вступившие в силу с 1 января 2017 года ограничения производства и оборота (за исключением розничной продажи) пива в ПЭТ-упаковке объемом выше 1,5 л. Новые требования повлияли на объемы продаж «Балтики» в первом полугодии 2017 года.

Предприятия ОАО «Российские железные дороги», расположенные в зоне работы Северо-Кавказской железной дороги, в 2016 году перечислили в бюджет Ростовской области 3,3 млрд рублей, сообщает служба корпоративных коммуникаций магистрали. Годом ранее взнос компании в региональный бюджет составлял 2,8 млрд рублей.

Часть участников двадцатки, сообщая о прошлогодних налоговых платежах, указала полный объем начисленных платежей во все уровни бюджета, не выделяя областную долю.

Объем налоговых перечислений во все уровни бюджета в 2016 году Юго-Западного банка ПАО «Сбербанк России» составил более 13 млрд руб.

— Сбербанк традиционно является крупнейшим налогоплательщиком, что объясняется его лидерской позицией на рынке. Объем выдачи кредитов по результатам 2016 года стал выше по всем направлениям бизнеса, от малого до крупнейшего. Доля Сбербанка по кредитованию населения — 49% рынка, на рынке жилищного кредитования — 57%. Также Юго-Западный банк — один из ключевых партнеров по финансированию проектов в АПК, — сообщает пресс-служба банка.

Выручка «Роствертола» выросла в прошлом году почти в полтора раза, Список крупнейших налогоплательщиков обновился на треть составив 84,3 млрд рублей (против 56,8 млрд руб. в 2015 году). Чистая прибыль предприятия, согласно бухгалтерскому отчету за 2016 год, увеличилась почти в 2,5 раза, до 18,6 млрд руб., с 7,6 млрд в 2015-м. Это позволило компании оказаться среди крупнейших налогоплательщиков региона.

Объем налоговых отчислений «Донского табака» (табачный бизнескомплекс «ГРУППЫ АГРОКОМ») за 2016 год составил 50,8 млрд рублей. За год этот показатель вырос на 28%, или на 10,9 млрд рублей. Так как компания является производителем табачных изделий, рост ее налоговых отчислений происходит в силу регулярной индексации ставок акциза со стороны государства. На «Ростсельмаше» считают, что попадание в число крупнейших налогоплательщиков — закономерный итог работы компании. За год выручка предприятия выросла с 38,3 млрд рублей до 54,3 млрд рублей. — Кто много работает — много продает. Кто много продает — много платит налогов, — пояснили в компании.

Объем налоговых отчислений АО «Донэнерго» в 2016 году составляет 1,34 млрд руб., что находится примерно на уровне 2015 года. Объем налоговых отчислений на предприятии объясняют большим объемом реализуемых услуг. Рост налоговых платежей компании «Газпром газораспределение Ростов-на-Дону» до 1,18 млрд в 2016-м связан с реализацией инвестпрограммы предприятия и тарифной политикой, рассказали N в компании.

По данным налоговой службы, прошлогодняя двадцатка налогоплательщиков-лидеров сохранила свои позиции и в первой половине 2017 года. За 6 месяцев текущего года от указанных налогоплательщиков в консолидированный бюджет Ростовской области поступило 17,5 млрд рублей, или 28% от всех поступлений в консолидированный бюджет региона. Это на 496 млн руб. больше, чем за 6 месяцев 2016 года. Ольга Курушина

Главный исполнительный директор «Роснефти» Игорь Сечин на встрече с президентом Владимиром Путиным назвал нефтяную компанию «налогоплательщиком номер один» в России (расшифровку их встречи опубликовала пресс-служба Кремля). В 2018 г. «Роснефть», по его словам, заплатила налоги в консолидированный бюджет в размере 4 трлн руб.

Сумма инвестиций по сравнению с 2017 г. выросла на 1,5% и достигла 936 млрд руб., добавил Сечин. Он рассказал президенту, что чистая прибыль «Роснефти» увеличилась за год в 2,5 раза и составила почти 550 млрд руб. «Акционерам было перечислено 225 млрд руб. чистой прибыли», — уточнил Сечин. «Таким образом, «Роснефть» вошла в десятку мировых топ-лидеров нефтегазовой отрасли. Это единственная российская компания, которая в этом рейтинге сейчас находится», — заключил он.

Ранее Сечин неоднократно называл «Роснефть» крупнейшим налогоплательщиком в России, в том числе на встречах с руководством страны. Сам президент также отмечал высокие налоговые поступления в бюджет со стороны компании. В феврале на встрече с премьером Дмитрием Медведевым Сечин сообщил, что компания подтвердила статус, заплатив почти в полтора раза больше налогов по результатам 2018 г., чем годом ранее, и достигла рекорда по этому показателю за свою историю.

Ранее по теме: Миллер и Сечин спорят, чья компания платит больше налогов

Руководитель «Роснефти» также подчеркивал, что «Роснефть» платит намного больше налогов, чем «Газпром», объясняя это несправедливой разницей в налогообложении нефтяной и газовой отраслей страны. В 2013 г. Сечин «поспорил» на эту тему с руководителем «Газпрома» Алексеем Миллером. Последний говорил, что крупнейший налогоплательщик в России — «Газпром». По итогам 2012 г. общая сумма налоговых платежей газовой монополии составила 1,9 трлн руб., а «Роснефти» — всего 1,7 трлн руб., уточнял Миллер. Сечин же заявлял, что именно его компания является крупнейшим налогоплательщиком в стране.

Новости СМИ2

image

image Страхи прошлого

ФНС создает внутриведомственный справочник крупнейших налогоплательщиков – физических лиц, который будет внесен в ведомственный классификатор документов.

Федеральная налоговая служба создает справочник, в котором будут собраны крупнейшие налогоплательщики – физические лица. Предполагается, что этот справочник внесут в ведомственный классификатор документов.

На сегодняшний день уже полностью утвержден порядок формирования и ведения справочника – все принципы и требования прописаны в соответствующем приказе ФНС от 14 апреля 2021 г. № ЕД-7-22/342@).

Сообщается, что каталог будет содержать следующую информацию – фамилия, имя, отчество физического лица, дата его рождения, ИНН, а также федеральный идентификатор лица (ФИД).

Все эти сведения будут занесены в справочник на основании данных ЕГРН.

Важной особенностью станет то, что относительно каждого занесенного в каталог налогоплательщика будет указана дата, когда он впервые был включен в список крупнейших налогоплательщиков. Также будут указаны коды налоговых органов по справочнику СОУН по месту постановки (будущей постановки) на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика и по месту жительства физлица (код инспекции ФНС России или код УФНС по субъекту РФ).

В качестве главной цели создания справочника называется повышение оперативности обработки и достоверности информации, которая используется для решения важных задач налогового администрирования. В частности, это поможет при сборе сведений по крупным налогоплательщикам и поспособствует автоматизации процесса их учета, а также точно пригодится при формировании многих других важных отчетов.

Исходя из особенностей справочника и содержащейся в нем информации, он будет иметь статусы внутриведомственного и закрытого.

Отдел новостей «Нашей версии» image Опубликовано: 20.04.2021 20:59 Отредактировано: 20.04.2021 20:59

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий