Содержание
- Как посчитать УСН 6 процентов: общая формула
- Как считать вычеты по страховым взносам на упрощенке?
- УСН «доходы»: пример расчета
- Налог УСН по ставке 15 процентов: общая формула
- Минимальный налог при УСН 15%
- УСН «доходы минус расходы»: пример расчета налога
- Что такое УСН: упрощенная система налогообложения
- Применение УСН. Кто может применять УСН.
- Переход на УСН в 2019 году. Уведомление о переходе на УСН.
- Расчет УСН. Как рассчитать УСН.
- Оплата УСН и сроки сдачи отчетности УСН
- Что значит упрощенная система налогообложения
- Упрощенная система налогообложения для ООО и ИП — основные характеристики режима
- Упрощенная система налогообложения — какие налоги платить
- Расчет налога УСН «Доходы минус расходы» и УСН «Доходы»
- Отчетность на УСН
- Кому выгодно и невыгодно применять УСН
- Заключение
Рекомендуем подборку «Отчитываемся по УСН в 2021 году за 2020 год» Как рассчитать УСН с учетом вычетов по данному налогу? Все зависит от схемы исчисления налога — «доходы» или «доходы минус расходы». Приведем в статье формулы расчета авансовых и итоговых платежей для каждой схемы, и покажем на примерах как пользоваться ими на практике.
- Как посчитать УСН 6 процентов: общая формула
- Как считать вычеты по страховым взносам на упрощенке?
- УСН «доходы»: пример расчета
- Налог УСН по ставке 15 процентов: общая формула
- Минимальный налог при УСН 15%
- УСН «доходы минус расходы»: пример расчета налога
Как посчитать УСН 6 процентов: общая формула
Первым делом изучим то, как посчитать УСН 6 процентов.
Налог при УСН «доходы» исчисляется по формуле:
УСН = НБ × Ст − УСНав − Выч,
где:
НБ — налогооблагаемая база, которая определяется как общая величина всех доходов, в том числе и внереализационных, , поименованных в ст. 249 и 250 НК РФ.
Как считать доходы на упрощенке? Их размер при УСН во всех случаях принимается в расчет кассовым способом (ст. 273 НК РФ), т. е. на дату прихода денежных средств в кассу или на счет в банке, и отображается в книге учета доходов и расходов (КУДиР). Доходы определяются нарастающим итогом от одного отчетного периода к другому, а затем за налоговый период — год.
Ст — ставка. В общем случае ставка УСН «доходы» составляет 6%. Но региональные законодатели вправе устанавливать дифференцированные ставки налога от 1 до 6% для отдельных групп налогоплательщиков.
Например, п. 2.3 ст. 1 закона Ивановской области «Об УСН» от 20.12.2010 № 146-ОЗ для определенных категорий налогоплательщиков установлена льготная ставка налога в размере 4%. Однако она применима только в том случае, если доход от осуществления льготного вида деятельности составил более 70% в общей величине всех полученных доходов. Если же удельный вес доходов по льготной деятельности будет менее 70%, то налогоплательщик обязан применять федеральную ставку 6%..
УСНав — авансовые платежи по УСН, перечисленные в бюджет по итогам отчетных периодов: 1-го квартала, полугодия и 9 месяцев. Расчет авансов осуществляется по формуле, аналогичной годовому расчету налога.
Выч — величина вычетов.
Рассмотрим, какие суммы включаются в вычеты, а также как рассчитать налог УСН по доходам.
Как считать вычеты по страховым взносам на упрощенке?
Хозяйствующий субъект в течение налогового периода уплачивает взносы по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию за себя (если налогоплательщик — ИП) и за сотрудников.
Налогоплательщик-работодатель вправе снизить величину исчисленного налога на сумму перечисленных в отчетном периоде страхвзносов, но не более чем на 50%.
ВНИМАНИЕ! ИП без работников может снизить величину налога на объем перечисленных «за себя» взносов до 100%.
Упрощенцы также вправе уменьшить расчетную сумму налога:
- на больничные пособия, выплаченные за счет средств работодателя (письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-11-06/2/4597);
- на торговый сбор (ТС) (если предприятие ведет торговую деятельность в городе, где ТС взимается, например в Москве) до 100% от исчисленного размера налога.
Изучим подробнее, как рассчитать УСН 6 процентов с учетом вычетов, на примере.
УСН «доходы»: пример расчета
ООО «Меркурий» получило в 2019 году:
Период |
Доход (тыс. руб.) |
Перечислено страхвзносов (тыс. руб.) |
1 квартал |
1 000 |
20 |
Полугодие |
3 000 |
100 |
9 месяцев |
7 000 |
200 |
Год |
12 000 |
500 |
В декабре 2019 года уплачен ТС в размере 130 тыс. рублей.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Рассмотрим алгоритм расчета налога на УСН 6 процентов к перечислению за каждый отчетный период:
- Величина авансового платежа по УСН за 1-й квартал равна:
УСНав (1 кв.) = 60 000 руб. (1 000 000 × 6%).
Размер уплаченных в 1-м квартале страхвзносов (20 000 руб.) составляет менее половины суммы рассчитанного налога — 30 000 руб. (60 000 / 2).
То есть налоговый платеж можно снизить на всю сумму перечисленных взносов:
УСНав упл. (1 кв.) = 40 000 руб. (60 000 − 20 000).
- Сумма аванса за полугодие:
УСНав исч. (6 мес.) = 180 000 руб. (3 000 000 × 6%).
Величина уплаченных за полугодие страхвзносов (100 000 руб.) превышает 50% от расчетного объема налога. То есть авансовый платеж по единому налогу можно уменьшить лишь наполовину:
УСНав. исч. = 90 000 руб. (180 000 × 50%)
Полученная сумма налога уменьшается на величину перечисленных авансов за 1-й квартал. То есть сумма аванса к уплате за полугодие составит 50 000 руб. (90 000 – 40 000).
- Расчет УСН 6 процентов за 9 месяцев будет осуществляться аналогичным образом:
УСНав исч. (9 мес.) = 420 000 руб. (7 000 000 × 6%).
Размер уплаченных взносов за 9 мес. (200 000 руб.) не превышает 50% от величины исчисленного налога (210 000 руб. (420 000 / 2)). То есть исчисленную сумму налога можно уменьшить на всю сумму взносов.
УСНав исч. (9 мес.) = 220 000 руб. (420 000 − 200 000).
Сумма налога к уплате за минусом перечисленных авансов составит:
УСНав. упл. (9 мес.) = 130 000 руб. (220 000 − 40 000 − 50 000).
- Рассмотрим порядок расчета УСН по доходам за год:
УСН исч. = 720 000 руб. (12 000 000 × 6%).
Сравним величину уплаченных страхвзносов с половиной суммы исчисленного налога: 500 000 руб. > 360 000 руб. (720 000 × 50%).
Подпишитесь на рассылку
Следовательно, налог можно уменьшить лишь на ½ от исходной величины.
Сумма налога к уплате за год составит:
УСН упл. год = 10 000 руб. (360 000 − 40 000 − 50 000 − 130 000 − 130 000 (ТС)).
Выясним теперь, как рассчитать налог на УСН 15 процентов.
Налог УСН по ставке 15 процентов: общая формула
При выборе объекта «доходы минус расходы» налогоплательщик исчисляет налог с разницы между доходами и расходами. В общем случае применяется ставка 15%. Законодатели субъектов также вправе устанавливать дифференцированные ставки от 5 до 15% в зависимости от категории налогоплательщиков.
При уплате УСН по схеме «доходы минус расходы» авансовый платеж рассчитывается по формуле:
УСН (АВ) = (ДОХ − РАСХ) × СТ − УСН (АВАНС) за прошлые отчетные периоды, где:
ДОХ — доходы налогоплательщика нарастающим итогом;
РАСХ — затраты нарастающим итогом.
ВНИМАНИЕ! Перечень затрат является закрытым и поименован в ст. 346.16 НК РФ. Что можно отнести к расходам на УСН читайте здесь.
Годовой налог будет рассчитываться по формуле:
УСН (ГОД) = (ДОХ (ГОД) − РАСХ (ГОД)) × СТ − УСН (АВАНС), где:
ДОХ (ГОД) — годовой доход налогоплательщика;
РАСХ (ГОД) — годовые издержки плательщика налога.
Страхвзносы и ТС при рассматриваемой схеме уплаты УСН всегда включаются в состав расходов на общих основаниях с любыми другими разновидностями расходов, которые можно применять при расчете налоговой базы.
Минимальный налог при УСН 15%
По итогам налогового периода наряду с указанными выше формулами плательщик УСН «доходы минус расходы» должен рассчитывать минимальный налог за год — по формуле:
УСН (МИН) = ДОХ (ГОД) × 1%.
Если показатель УСН (МИН) будет больше показателя УСН (ГОД), то в бюджет по итогам года нужно уплатить сумму, рассчитанную по формуле:
УСН (МИНИМАЛЬНЫЙ УПЛ) = УСН (МИНИМАЛЬНЫЙ) − УСН (АВАНСОП), где:
УСН (АВАНСОП) — авансы, уплаченные за все отчетные периоды.
При этом разницу между показателями УСН (МИН) и УСН (ГОД) в году, следующем за тем, за который платится налог, хозяйствующий субъект вправе включить в расходы.
Разберем на примере, как рассчитать УСН по доходам за минусом затрат.
УСН «доходы минус расходы»: пример расчета налога
Исходные данные:
Период |
Доходы (тыс. руб.) |
Расходы (тыс. руб.) |
База (тыс. руб.) |
1 кв. 2019 г. |
1 350 |
570 |
780 |
Полугодие 2019 г. |
2 890 |
950 |
1 940 |
9 месяцев 2019 г. |
6 950 |
2 500 |
4 450 |
Год 2019 |
9 530 |
4 370 |
5 160 |
Рассчитаем сумму налога к уплате за каждый отчетный период:
- УСН (АВАНС 1 кв.) = 117 000= (1 350 000 − 570 000 руб.) × 15% руб.
- УСН (АВАНС полугодие) = 174 000 = (2 890 000 − 950 000) × 15% − 117 000 (аванс за 1 кв.) руб.
- Расчет налога по УСН на доходы минус расходы за 9 месяцев:
УСН (АВАНС 9 МЕСЯЦЕВ) = 376 500 = (6 950 000 − 2 500 000) × 15% − 291 000 (уплаченные авансы за 1 кв. и полугодие) руб.
- Посчитаем годовой налог.
УСН (ГОД) = 106 500 = (9 530 000 − 4 370 000) × 15% − 667 500 (авансы) руб.
- Посчитаем минимальный налог.
УСН (МИН) = 9 530 000 × 1% = 95 300 руб.
Показатель УСН (МИН) меньше показателя УСН (ГОД): 95 300 руб. < 774 000 руб. (5 160 000 руб. × 15%). То есть к уплате принимается сумма налога по расчетной формуле.
***
При расчете УСН все доходы (и расходы при соответствующей схеме) учитываются кассовым методом и нарастающим итогом. Единый налог по УСН «доходы» уменьшается на страховые взносы и торговый сбор. Эти показатели включаются в расходы при расчете УСН «доходы за минусом расходов».
Больше полезной информации — в рубрике «УСН».
Для расчета Вам помогут калькуляторы Предыдущий материал Следующий материал Содержание
Что такое УСН: упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения — это один из налоговых режимов, который ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. Подразумевает особый порядок уплаты налогов и позволяет минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности. Экономически, наиболее целесообразный налоговый режим.
Применение УСН. Кто может применять УСН.
ИП и организации выполняющие следующие условия: 
дополнительные условия для организаций:
Что-бы не заниматься налогами и отчетностью, а полностью посвятить время бизнесу, воспользуйтесь этими заслуживающими доверия сервисами от наших партнеров.
Переход на УСН в 2019 году. Уведомление о переходе на УСН.
Переход выполняется добровольно. Возможно два варианта: 1. Переход одновременно с регистрацией ИП, организации. Уведомление о переходе на УСН может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы не сделали этого сразу, то у Вас есть еще 30 дней. (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). 2. Переход на УСН с иных режимов налогообложения Переход с иных режимов возможен только со следующего календарного года. Уведомление нужно подать не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Если организации и ИП перестали быть плательщиками ЕНВД, то они вправе перейти на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД. В этом случае налогоплательщик должен подать уведомление не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности. Скачать: Уведомление о переходе на УСН.
Расчет УСН. Как рассчитать УСН.
Упрощенная система налогообложения позволяет выбрать объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов» (доходы минус расходы).
Расчет налога УСН «доходы»
Налог= 6%(ставка) х «Доходы»(налоговая база)
- ИП без работников могут уменьшить налог на сумму уплаченных фиксированных платежей (за себя) вплоть до 100%.
- ИП и организации с работниками, могут уменьшить налог (авансовый платеж) на сумму уплаченных страховых взносов за работников, а также на сумму уплаченных фиксированных платежей за себя (но не более 50%).
- Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%.
Расчет налога УСН «доходы минус расходы»
Налог= 15%(ставка) x «Доходы — расходы»(налоговая база)
Однако учитывать возможно не все расходы, а лишь те что перечислены ст. 346.16 НК РФ. Расходы на страховые взносы за работников и платежи за себя сюда входят. Внимание! Налог не может быть меньше минимального налога: 1% от «Дохода» , даже если Вы терпите убыток. Если у Вас получилось меньше (или убыток), то уплачивается
Пример : 150000р.(доходы) — 145000р.(расходы)= 5000р.(налог.база), налог : 5000р. х 15% =750р., минимальный налог :150000р. х 1%=1500р., т.е. заплатить придется 1500р., а не 750р.
Убыток можно будет включить в расходы в следующем году или в течение одного из последующих 10 лет (после чего он аннулируется). Если убыток был не один, то они переносятся в том же порядке, в котором были получены. Региональными законами могут устанавливаться ставки налога по УСН «Доходы-расходы» от 5 до 15%. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий.
Оплата УСН и сроки сдачи отчетности УСН
Отчетный период | Налоговый период |
Год |
Индивидуальные предприниматели уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего жительства, организации по месту своего нахождения. 1. Платим налог авансом ( по окончании отчетных периодов) Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные ранее авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) . 2. Заполняем и подаем декларацию по УСН Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом ИП — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 3. Платим налог по итогам года Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом ИП — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.
Скачать: • • Порядок заполнения налоговой декларации по УСН
Онлайн калькулятор для расчет налога УСН. Хотите проверить своего бухгалтера – правильно ли он считает налоги?
Ваше предприятие работает “на упрощенке”, Вы самостоятельно составляете отчетность, и хотите убедиться, верно ли заполнили налоговую декларацию? Или, может быть, Вы только собираетесь начать свой бизнес и хотите узнать, какие налоги придется платить, и принесет ли прибыль задуманное дело?
Сообщить об ошибке
Смотрите также
Налоги | Расчет налогов с зарплаты | Расчет НДФЛ | Расчет НДС | Расчет пени |
Налог с продажи квартиры | Ипотечный калькулятор | Налоговый вычет | Курсы валют | Проценты |
Содержание
Автор материала
|
0 р./месяц |
3.32 22 | 0 р./месяц |
3.64 11 | 0 р./месяц |
2.5 22 | 0 р./месяц |
2.17 18 | 0 р./месяц |
Калькулятор стоимости счёта в банках ТОП30 Рассчитать Последние отзывы Все отзывы » Я ищу Счёт для ИП Счёт для ООО Зарплатный проект Слово PRO Роман Судоргин про выбор самой экономичной доставки сборного груза по России в 2021 году Читать полностью » Практические советы Посмотреть все »
В нашей сегодняшней статье речь пойдет о том, что значит упрощенная система налогообложения, о преимуществах, которые она дает налогоплательщику, какие налоги нужно платить и как рассчитать их сумму.
Что значит упрощенная система налогообложения
Базовым режимом, определяющим всю налоговую политику в РФ, является общая система налогообложения (ОСНО). Каждое открывающееся в России предприятие автоматически начинает ее применять, если при официальной регистрации не выбрало другую.
ОСНО включает в себя множество налогов и платежей, а также требование по ведению учета в полном объеме. Именно поэтому она так невыгодна для небольших предприятий и ИП – им приходится тратить много сил и средств на своевременные «расчеты» с налоговой инспекцией.
Вместе с тем в России действует несколько специальных режимов:
- Единый сельскохозяйственный налог – для фермеров, компаний, работающих в сфере животноводства, хлеборобов и т.д.
- Патентная система налогообложения предполагает единовременный платеж – покупку патента на деятельность.
- Упрощенная система налогообложения – заменяет часть налогов единым.
- Единый налог на вмененный доход не учитывает реальные доходы и прибыль организаций, налог в этом случае – фиксированный платеж.
Выбрав подходящий режим, организация способна снизить налоговую нагрузку и упростить финансовый учет.
Наиболее популярным налоговым режимом в России является так называемая «упрощенка», или упрощенная система налогообложения для ООО и ИП. Она предназначена в первую очередь для малых и средних предприятий, которым невыгодна уплата «традиционного» налога на прибыль и нет необходимости в возмещении НДС.
Упрощенной системе налогообложения посвящена глава 26.2 НК РФ. В Кодексе обозначены все ключевые моменты, касающиеся данного режима. Из документа можно узнать правила применения УСН, налоговые ставки, особенности расчета налоговой базы и т.д.
«Упрощенку» довольно часто называют самой лучшей системой налогообложения, однако это не так. В зависимости от особенностей деятельности предприятия, объемов его прибыли, характеристик контрагентов и других факторов УСН может оказаться как действительно привлекательной, так и абсолютно невыгодной.
Чтобы выбор налогового режима не разочаровал, необходимо внимательно ознакомиться с особенностями всех подходящих систем. Именно взвешенный подход позволит бизнесмену принять разумное решение.
Упрощенная система налогообложения для ООО и ИП — основные характеристики режима
Упрощенный режим налогообложения неслучайно выбирает большая часть организаций и предпринимателей. Эта система отличается гибкостью, удобством и простотой, а при правильном подборе способна значительно снизить налоговую нагрузку на предприятие.
Однако перейти на УСН могут далеко не все организации. НК РФ предъявляет к налогоплательщикам целый ряд требований:
- Налогоплательщик не должен производить подакцизную продукцию, иметь филиалы.
Запрещено применение «упрощенки» для ряда видов деятельности: ломбардных организаций, нотариальных контор и т.д. Полный перечень ограничений можно найти в НК (налоговом кодексе).
- Стоимость основных средств, которые находятся на балансе (остаточная) – не больше 150 млн.
- Численность персонала – до 100 человек.
При определении численности работников учитывается не только официально оформленный персонал, но и работа по ГПХ, внештатные сотрудники.
- Участие прочих организаций (а точнее, их доля в уставном капитале) – не больше 25%.
- Размер дохода – не больше 150 млн. за год.
Если фирма соответствует всем требованиям, то она может подать заявление на УСН. Сделать это можно тремя способами:
- При регистрации заявка на УСН подается до истечения 30 дней. В таком случае «упрощенка» действует с даты регистрации.
- При переходе с ЕНВД смена режима происходит с начала месяца, в котором подано заявление.
- При переходе с любой другой системы заявление подается до 31 декабря, а смена происходит с начала следующего года.
Заметим, что при переходе организация может выбрать одну из двух форм «упрощенки», которые отличаются базами и ставками. Налогоплательщик вправе сам выбирать удобный для себя режим:
- УСН Доходы. Налоговая база – общая сумма доходов (выручка и внереализационные), полученных за период. Налог 6%.
- УСН Доходы минус расходы. База – объем доходов за вычетом подтвержденных трат. Ставка 15%, однако зависит от региона (может быть снижена).
Упрощенная система налогообложения — какие налоги платить
Финансовая грамотность наших сограждан – как наемных сотрудников, так и бизнесменов – зачастую оставляет желать лучшего. Именно поэтому налогообложение для ИП многим кажется настолько сложным и запутанным, что приходится прибегать к услугам бухгалтеров. При этом разобраться в отчетности УСН вполне реально любому – и значительно снизить затраты на ведение учета.
«В моей организации упрощенная система налогообложения, какие налоги платить?». Именно этот вопрос часто приходится слышать от начинающих предпринимателей. Более того – многие из них ошибочно полагают, что уплата взносов на УСН ограничена только «упрощенным» налогом на прибыль, и он заменяет собой остальные. Однако это не совсем соответствует истине.
Действительно, переход на УСН освобождает предприятие от уплаты части налогов. Единый взнос на «упрощенке» заменяет собой:
- Налог на прибыль для организаций (или НДФЛ, если речь идет об индивидуальном предпринимателе).
- Налог на имущество, используемое в деятельности.
Организации на УСН освобождены от налога на имущество. В случае с предпринимателями это правило распространяется только на ту недвижимость, которая напрямую используется в работе.
- НДС при упрощенной системе налогообложения также не выплачивается.
В некоторых случаях товары НДС все же облагаются – например, при ввозе их из-за границы.
Таким образом, «упрощенка» заменяет часть налогов, но далеко не все. Если организация является плательщиком транспортного, земельного или других местных налогов, то их нужно будет вносить в обычном порядке. То же самое касается и взносов во внебюджетные фонды:
- Страховые взносы в ПФ за всех работников (ИП также делает взнос «за себя»).
- Взносы в ФСС, ТФОМС, ФФОМС.
Расчет налога УСН «Доходы минус расходы» и УСН «Доходы»
Теперь поговорим о практической части – как же посчитать объем взноса, выбрать «тарифы» на упрощенной системе и чему отдать предпочтение: налогу «Доходы» или «Доходы минус расходы».
Итак, существует два типа начисления налога УСН (причем выбор нужно сделать уже при подаче заявления):
- «Доходы» со ставкой налога 6%, начисляемой на всю сумму полученного дохода. Уменьшить налоговую базу можно только на сумму страховых взносов во внебюджетные фонды.
Пусть у предпринимателя имеется небольшой розничный магазин, выручка от реализации за период равна 350 тысяч рублей, расходы на закупку товаров и аренду равны 180 тысяч рублей, сумма страховых взносов 27 тысяч рублей, внереализационные доходы отсутствуют. Налоговая база равна 350-27=323 тысячи, сумма налога 6%*323 тыс=19,4 тыс.рублей.
- «Доходы минус расходы» — налоговая база уменьшается на принятые к расчету расходы, а ставка налога равна 15%.
Подсчитаем взносы нашего предпринимателя, если он выберет второй тип налогообложения. Расчет налога УСН: налоговая база равна 350-27-180=143 тысячи, а сумма налога 153*15%=21,45 тысячи, что ненамного отличается от предыдущего варианта.
Таким образом, сказать однозначно, какая из двух «упрощенок» оказывается более выгодной, невозможно. Расчет нужно проводить индивидуально, основываясь не только на сфере деятельности предприятия, но и на его структуре доходов и расходов.
При определении более выгодной системы УСН действует правило. Если принимаемые к учету расходы составляют более 60% от доходов, то выгодней оказывается УСН Доходы минус расходы. Если же расходы менее 60% от доходов (как в нашем случае – примерно 43%), то УСН Доходы будет более привлекательной.
При выборе системы УСН в качестве основного режима очень важно обратить внимание на список расходов, которые принимаются к расчету и понижению налоговой базы. В отличие от ОСНО, в этот перечень входят далеко не все траты, которые может понести организация. Если значительная часть расходов вашей компании не входят в список разрешенных, имеет смысл рассмотреть УСН Доходы либо перейти на общий режим налогообложения.
Программа расчетов УСН в ексель
Отчетность на УСН
На каком бы режиме налогообложения вы ни находились, одним из самых важных моментов остается своевременная уплата взносов, правильное ведение учета и сдача отчетности. Заметим, что на УСН разрешен «упрощенный» бухучет – это значит, что предприниматель в малом бизнесе вполне способен самостоятельно выполнять эту работу, не обращаясь к услугам наемных специалистов.
При этом сдавать документы и уплачивать взносы на УСН придется достаточно часто:
- Налоговый период – 1 год. Организации и ИП обязаны предоставить в налоговую инспекцию декларацию, а также произвести окончательный расчет по налогам.
Для ИП достаточно сдачи декларации, организации на УСН ведут полный учет и предоставляют бухгалтерскую отчетность.
- Отчетный период – 3 месяца. Ежеквартально «упрощенец» делает расчет и оплату авансового платежа по налогу, а также предоставляет отчетность в страховые фонды.
Отдельные сроки установлены для отчетности и уплаты по местным налогам, статистической отчетности. Нужно тщательно отслеживать все даты, чтобы не допустить появление налоговой задолженности.
Теперь поговорим об отчетности, которую необходимо сдавать. Начнем с ООО:
- Налоговая декларация по основному налогу – не позже 31 марта.
- Ежемесячная и квартальная отчетность в страховые фонды.
Точные сроки сдачи любо отчетности можно увидеть в налоговом календаре или уточнить в ФНС.
- Бухгалтерская отчетность за прошедший год подается одновременно с налоговой декларацией.
- Статистическая отчетность – 1 раз в год.
Для ИП список отчетности несколько другой:
- Декларация по УСН – до 30 апреля.
- Сведения о среднесписочной численности сотрудников, сдаются ежегодно.
- Ежемесячная и квартальная отчетность в страховые фонды.
- Декларация 6-НДФЛ и 2-НДФЛ (в случае, если у предпринимателя имеются наемные работники).
- Статистическая отчетность – 1 раз в год.
Хотя ведение полноценного бухучета и сдача отчетности в налоговую для ИП не предусмотрена, предприниматели обязаны заполнять КУДИР и сохранять подтверждающие документы. В ином случае во время налоговой проверки выяснится, что отраженные в декларациях доходы и расходы не соответствуют документам.
Кому выгодно и невыгодно применять УСН
Итак, упрощенная система в России весьма популярна – именно ей чаще всего отдают предпочтение организации, которые не устраивает сложность ОСНО. Однако заметим, что идеально подходит УСН далеко не всем. Наибольшую выгоду могут извлечь следующие категории налогоплательщиков:
- Предприятия розничной торговли, в особенности небольшие магазины (если ЕНВД для них недоступен).
- Компании, расходы которых невелики – развлекательные учреждения, работающие в сфере услуг и т.д. В таких случаях прибыль практически равна доходу, а значит, большую роль играет ставка налога.
Так, если вы хотите открыть бильярдный клуб, можно смело выбирать УСН «Доходы».
При этом существует целый ряд сфер деятельности, для которых применение «упрощенки» невыгодно. К ним можно отнести:
- Компании, контрагенты которых работают с НДС. Такие покупатели и поставщики просто откажутся от сотрудничества, так как уплаченный НДС не будет возмещаться.
Если на предприятии действует упрощенная система налогообложения, НДС не облагается ни покупка, ни продажа товаров. А значит, работающим на ОСНО бизнес-партнерам сотрудничество будет невыгодно. Решение есть – очень часто «упрощенцы» снижают для покупателей стоимость товаров на ставку НДС (относительно других продавцов) и становятся конкурентоспособными. Однако при расчетах с поставщиками такая хитрость не действует.
- Организации, желающие участвовать в тендерах и государственных закупках.
- ИП и ООО, в расходах которых большую часть занимают те, что не учитываются в УСН, но при этом в ОСНО принимаются в расчет.
- Когда в скором будущем планируется расширение, развитие компании, выход за ограничения по УСН.
Заметим, что в одной компании можно применять несколько режимов одновременно, совмещая УСН с ЕНВД, единым сельхозналогом или патентной системой. Однако одновременно применять ОСНО и «упрощенку» запрещено.
Таким образом, на выбор УСН в качестве налогового режима напрямую влияют особенности компании. Именно поэтому бизнесмен должен заранее просчитать все выгоды от смены и определить, какая система окажется наиболее привлекательной.
Заключение
Упрощенная система налогообложения – это особая форма взимания платежей в бюджет, которая была разработана специально для облегчения учета и отчетности небольших предприятий. «Упрощенка» — один из самых популярных налоговых режимов. Налогоплательщиков привлекают возможность ведения упрощенного бухучета, снижение сумм и объемов уплачиваемых взносов в бюджет. Кроме того, требования к организации здесь гораздо мягче, чем на ЕНВД или патентной системе.
Выбрав УСН, компания освобождается от части взносов, в том числе НДС и налога на прибыль(а для ИП – подоходного налога). Они заменяются единым взносом, который рассчитывается по ставке 6% или 15% в зависимости от выбранной налоговой базы.
Дорогие читатели! Просим вас оставлять оценки и комментарии после прочтения статьи. Это поможет нам в будущем подбирать наиболее интересные материалы!
ли со статьей или есть что добавить?