Виды кодов дохода, которые присутствуют в справке 2 НДФЛ и их расшифровка

Содержание

Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ

Заказывать на работе, для своих нужд, справку 2-НДФЛ доводилось, пожалуй, многим. И лишь малому из этого количеству людей удавалась избегать кучу вопросов, как собственно правильно читать справку. Давайте сегодня вместе отчасти заполним эти проблемы, и узнаем о самом распространённом коде дохода 2000 в справке 2-НДФЛ. Будьте уверенны, что суть справки понять легко даже тем, кто далек от образования бухгалтера. Прежде всего оттолкнёмся от общего понимания документа.

2-НДФЛ – это справка на рабочее лицо, индивидуального характера? отражающая его официальный заработок за период трудового года. Документ размещается на стандартном формате А4, по форме строго определенной Федеральной Налоговой Службой. Выражаясь более простым языком, можно сказать что составитель справки проводит финансовую сводную всех источников доходов на предприятии, которые только имеются у налогоплательщика. Эта же сводная цифра показывает и суммы удержанных подоходных налогов.

image

Характерной чертой справки 2-НДФЛ является обязанность в закрытии финансового года предприятия или учреждения путем сдачи отчета в Налоговый орган главным бухгалтером. При отсутствии такового после января месяца следующего года – формирование справок для сотрудников и их выдача не представляется быть возможной.

Финансовая информация в справке подлежит подробному описанию. Это заключается в следующем:

  • Сведения о налоговом агенте, а именно его адреса местонахождения, телефона для связи, номера регистрации в ФНС в виде ИНН и КПП.
  • Сведения о налогоплательщике, а именно точные паспортные данные, номер ИНН и адрес регистрации.
  • Данные доходов, а именно официальных источников доходов на предприятии или учреждении.
  • Данные налоговых вычетов, а именно в виде конечных сумм по видам вычетов.
  • Общих суммы, а именно итоговые суммы доходов и вычетов за весь финансовый период.
  • Реквизитов документа: номера, подписи, печати, штрих кода и указания отчетного года.

При этом обратите внимание, что пункты No3 и No4 (доходы и вычеты) расписываются по всем месяцам года. При не полном отработанном годе – только рабочие месяца.

Кодировка справки 2-НДФЛ

Кодировка информации, в интересующей нас части справки о доходах, говорит о своеобразном сокращении. В теории, источников дохода на предприятии или учреждении у работников может быть не мало, и не каждый источник подается краткому его описанию. Для компактности и грамотности справки 2-НДФЛ и была разработана цифровая кодировка доходов.

Ознакомится с полным списком кодов доходов можно в приказе Налоговой службы от 10 сентября 2015 года No ММВ-7-11/387 в последней редакции.

Коды доходов расположили в цифровом диапазоне от 1010 и до 4800, без учета порядковой последовательности. Укажем несколько из них:

  • 1010 – дивиденды;
  • 2000 – заработная плата;
  • 2300 – оплата больничного листа;
  • 3020 – доходы от процентных вкладов в банке.

В статье остановимся подробнее на коде 2000.

Ежегодно нормативно-правовые документы Федеральной Налоговой Службы России претерпевают изменения. Однако в нынешний 2018 год, как и в прошлом, код дохода 2000 в справке по форме 2-НДФЛ означает заработную плату. При более подробном изучении этого вопроса – источник дохода, знаменуемый в виде вознаграждения, которое получает работник за прямое и добросовестное выполнение своих обязанностей при занимаемой должности – отвечает кодировке 2000.

Размер заработной платы устанавливается в соответствии с пунктами трудового договора, подписываемый работником при устройстве на работу. При этом стоит учесть, что официальный минимальный размер заработной платы указываемый в справке устанавливается в соответствии с федеральным законом. Исключение составляет работник, который числится в организации или учреждении на половину ставки.

Скачать себе её пустой бланк, Вы сможете пройдясь по этой ссылке:

image

В общую указываемую в справке 2-НДФЛ сумму под кодом 2000 может входит:

  • Официально установленная работодателем заработная плата, исходя из оклада и количества ставок работника.
  • В данный источник дохода относят так же и различного рода надбавки к зарплате (за выслугу лет, за награды и др.), получаемые ежемесячно с общей суммой зарплаты.
  • Денежные суммы, получаемые разово как при временном замещении другого работника, при совместительстве должностей.
  • Компенсирующие и стимулирующие выплаты – как отдельный вид надбавок. Их сумма полностью зависит от локального регулирования вопроса.
  • Последняя возможная отдельная часть заработной платы – это доплата за работу в тяжелых и опасных условиях труда на производстве.

Это исчерпывающий список составной характеристики зарплаты, указываемой под цифровым кодом 2000 в справке 2-НДФЛ. Все остальные источники дохода могут иметь похожее по смыслу назначение, но они будут иметь уже иной код в справке.

Автор: Оксана Бабенко

Государство на протяжении последних лет стремится повысить легализацию доходов трудоустроенных граждан. Это приводит к тому, что всё большее количество серьёзных предприятий, ведущих свою деятельность на территории РФ, ведёт трудоустройство сотрудников с соблюдением ТК и налогового законодательства, предоставляя им официальные места работы с начислением белой заработной платы, подверженной взысканиям в бюджет государства с каждого заработанного рубля. В данной ситуации для каждого работающего гражданина ведётся отчётная форма с фиксацией доходов в специальную форму, и работодатель берёт на себя функцию налогового агента своих сотрудников.

Также в НК РФ предусмотрен ряд случаев, когда доходами считаются получение денежных средств, несвязанных или косвенно связанных с трудовой деятельностью гражданина – это доходы от продажи имущества, принятые в дар или наследство и впоследствии реализованные ценные вещи, и прочие способы получения прибыли, такие, как выигрыши в лотерею, на тотализаторах и т. д. Все перечисленные доходы также подвергаются налогообложению.

За прошедший отчётный период взысканные с доходов суммы налогов должны быть занесены в специализированную отчётную форму 3-НДФЛ и должны подтверждаться справкой по форме 2-НДФЛ. Каждый доход, подверженный налогообложению, по закону имеет свой специализированный код, помогающий инспекции ФНС принять правильное решение по начислению налога или организации вычета во время проверки отчётной документации гражданина.

Получение зарплаты

Какие коды доходов существуют в РФ

Все денежные доходы, полученные россиянами, выражаются в четырёхзначном коде и имеют следующую классификацию:

  • Коды 1*** – имеют расшифровку, как средство получения доходов, исчисляемых от участия в различных социальных программах, предлагаемых государством, начисления пенсий и пособий, не имеющих отношения к трудовой деятельности. К ним же относятся выплаты от наступления страховых случаев, если на гражданина был оформлен страховой полис с внесением им премии компании-страховщика, доходы от предоставленного и официально оформленного займа в виде процентов, а также в виде платы от сдачи в аренду недвижимого имущества и другие виды прибыли, не имеющие прямого отношения к трудовому процессу.
  • Коды 2*** – могут означать денежные вознаграждения, связанные с осуществлением трудовой деятельности гражданина, как постоянной, так и разовой, в том числе оплата отпусков и расходов на командировку, а также доходы от различных обязательных социальных программ, обязательных к принятию согласно ТК РФ.
  • Коды 3*** – означают денежные выплаты от предоставления во временное пользование собственных капиталов банками или другим сберегательным и кредитным учреждением с последующим начислением процентов указанной организацией за пользование и распоряжение этими деньгами.
  • Код 4*** – выражается в одном четырёхзначном числе и олицетворяет собой все доходы, ранее полученные какими-либо иными законными путями, не имеющими отношение к 3 предыдущим кодам, например, расчёт средств на командировку или суточные выплаты.

Наиболее популярная среди населения статья дохода – в соответствии с кодом 2 утверждённой градации, фиксирующейся в 2-НДФЛ.

Код 2 в справке 2 НДФЛ

Код вычета НДФЛ в справке 2 НДФЛ

Получение гражданами доходов от ведения той или иной трудовой деятельности, обозначающейся в отчётности 2-НДФЛ кодом 2 имеет множество подгрупп, которые базово можно описать следующим образом:

  • 2000 – сумма выплат, облагаемых налогом, полученная от ведения трудовой деятельности в соответствии с текущими должностными обязанностями. Сюда же приравниваются денежные премии служащим в вооружённых силах РФ, находящихся при исполнении. Также по этому коду могут рассчитывать командировочные выплаты.
  • 2001 – доходы, получаемые управленцами и менеджерами на предприятии от ведения деятельности по построению эффективного рабочего процесса.
  • Код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ — что это? Это размеры дополнительных доходов, выражаемых в разовом вознаграждении по показателям эффективности сотрудников, участвующих в повышении производственных показателей организации.
  • 2003 – в случае наличия избыточной прибыли компании от эффективной деятельности, оставшейся после всех обязательных выплат, которая в различных пропорциях распределяется между сотрудниками, участвовавшими в трудовом процессе.
  • 2010 – код дохода, который гарантирует исполнение предприятием организации обязательных выплат по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).
  • 2012 – код дохода, начисляемый после подписания руководителем заявления на предоставление сотруднику ежегодного оплачиваемого отпуска с последующей выплатой, полагающейся по трудовому законодательству отпускной премии.
  • 2201 – разовые гонорары авторам различных уникальных работ и предоставления индивидуальных услуг, размер и периодичность выплат которых зависит от результативности трудовой деятельности.

    2202 – то же, что и код 2201, с результатом в виде художественных работ, требующих участия творческих людей. То же относится к созданию архитектурных, объёмно-планировочных, фасадно-пластических и дизайнерских решений.

  • 2203 – разновидность кода дохода 2202, представляющих собой создание оценённых произведений искусства и культуры в виде изваяний, живописи с последующим выставлением на всеобщее обозрение, а также выплаты для создателей сюжетов кинофильмов и постановщиков театральных спектаклей.
  • 2204 – премии, выплачиваемые авторам за создание законченных кинематографических, мультипликационных и прочих видов произведений, предназначенных для фиксации на носитель информации и многократное предоставление на обозрение широкой публики.
  • 2205 – гонорары, выплачиваемые музыкантам и композиторам после регистрации в учреждениях культуры уникальных произведений, опер, симфоний, саундтреков к фильмам и театральным спектаклям.
  • 2206 – премии создателям прочих музыкальных произведений, не подходящих под описание в коде 2205.
  • 2207 – гонорары, полагающиеся прозаикам, поэтам, писателям различных жанров, драматургам и прочим участникам творческой профессии после публикации их произведений и выпуска в широкий доступ.
  • 2208 – вознаграждение трудов учёных-теоретиков за создание гипотез и изложение их в своих научных трудах.

    Получение премии

  • 2209 – авторские премии за общественно-полезные изобретения, прошедшие процедуру регистрации и получения патента.
  • 2210 – код дохода, объединяющий в себе коды 2201-2209, в случае, если периодические или разовые произведения обладателей авторских прав на ту или иную уникальную работу переходят в распоряжение наследников или правопреемников.
  • 2300 – денежные выплаты, полагающиеся лицам, утратившим свою работоспособность по медицинским, социальным или иным показателям на определённый промежуток времени.
  • 2400 – код дохода, фиксирующийся в случае получения владельцем любого транспортного средства или объекта инженерной, транспортной инфраструктуры, включая трубопроводы, линии электропередач или слаботочных сигналов, а также средств беспроводного обмена информацией дохода от предоставления указанной собственности в коммерческое использование третьим лицам или предприятиям.
  • 2510 – начисляемый доход, сформированный, если оплата купленных товаров или предоставленных услуг осуществляет третья сторона для обеспечения нужд налогоплательщика.
  • 2520 – то же, что и код 2510 при частичной оплате товаров и услуг организацией или третьими лицами в интересах налогоплательщика. Например, компания-работодатель частично субсидирует часть оплаты обучения на старших курсах для завершения получения им профильного высшего образования.
  • 2530 – любые премии и вознаграждения работника, выраженные в альтернативной форме, не имеющие отношения к деньгам и ценным бумагам.
  • 2610 – форма косвенного дохода в пользу налогоплательщика, который получен путём сохранности части средств на уплату процентов по кредитам, субсидируемых работодателем.

    Командировочные расходы

  • 2630 – доходы в денежной и натуральной форме, полученные в результате вступления в силу договора оказания гражданско-правовых услуг в случае, если исполнение данного соглашения доказывает прямую связь трудоустроившего сотрудника предприятия с целью эксплуатации его навыков и выплаты заработной платы.
  • 2640 – премии и дивиденды, начисляемые в материальном и нематериальном выражении от выгодного приобретения различных ценных бумаг.
  • 2641 – доходы, полученные от использования различных финансовых инструментов, или программного обеспечения, обеспечивающих получение прибыли.
  • 2710 – прибыль от материальной помощи третьих лиц, выделенная на рождение или содержание ребёнка.
  • 2720 – доход от дорогостоящих подарков, переданных третьими лицами в безвозмездное пользование налогоплательщиком.
  • 2730 – денежный эквивалент, оценивающий стоимость объектов выигрыша от специализированных мотивирующих социальных программ, организованных правительством РФ.
  • 2740 – то же, что и код 2730, но при условии организации мероприятия коммерческой структурой с целью получения какой-либо прибыли.
  • 2750 – аналогичный с кодами 2730 и 2740 доход, полученный от организации мероприятий структурами, не имеющими к указанным кодам отношения.
  • 2760 – добровольная денежная выплата нуждающимся сотрудникам от работодателя, составляющая определённую статью дохода.
  • 2761 – разновидность кода 2760, в части оказания материальной помощи, но людям, потерявшим трудоспособность вследствие приобретения инвалидности.
  • 2762 – то же, что и 2710, в виде разовой премии на рождение нового члена семьи работника или при усыновлении и удочерении несовершеннолетнего.
  • 2770 – компенсации, выплачиваемые работодателями сотрудникам или их семьям при значительных расходах, понесённых на оплату вынужденных медицинских услуг, выходящих за рамки действия полиса ОМС, а также приобретения ими дорогостоящих лекарственных препаратов на организацию данного лечения.

    Образец справки 2-НДФЛ

  • 2780 – выплата, аналогичная коду 2770, при приобретении лекарств по назначению врача, перечень которых не попадает под влияние статьи 217 НК РФ.
  • 2790 – доходы, полученные в виде материальной помощи из различных источников на обеспечение комфортной жизни ветеранов и участников ВОВ или иных масштабных боевых действий.

Каждый регистрируемый доход, полученный налогоплательщиком от осуществления той или иной трудовой деятельности, может быть подведён под код 2 в справке 2-НДФЛ со значением из вышеприведённого списка.

Для чего нужна справка 2-НДФЛ

Признак 2 в справке 2-НДФЛ — что это

Справка 2-НДФЛ – неотъемлемый документ налогоплательщика, который может помочь ему для осуществления следующих операций:

  • Как доказательная база при новом трудоустройстве с требованием назначить сотруднику уровень заработной платы.
  • Для предоставления в налоговые органы отчетности в виде заполненной декларации 3-НДФЛ в качестве прилагаемого документа.

    Код 2 в справке 2-НДФЛ

  • Всё большее количество коммерческих банков требуют официального подтверждения начисленного дохода именно по форме 2-НДФЛ, причём срок действия правки ограничен, как правило, 30 днями после выдачи её в бухгалтерии компании-работодателя. Особенно жёстко банк рассматривает доказательство доходов заёмщика при оформлении ипотечного или иного долгосрочного кредита. Для получения кредитных средств от банка на хороших условиях и в значительном объёме одного года отчётности не хватит, и заёмщик должен предоставить подтверждение своей зарплаты по справке 2-НДФЛ за период до 3 лет.
  • Для получения гражданами налоговых вычетов, причитающимся им по закону после приобретения объекта жилой недвижимости как с привлечением собственных, так и кредитных средств, а также в случае понесённых расходов на оплату учебного процесса для детей или лечения на территории РФ по контракту. Данный вычет возможен только по факту уплаченных в бюджет государства налогов с доходов, что ещё раз подчёркивает необходимость и полезность перехода сотрудника на получение официального дохода для обеспечения максимального субсидирования его государством.

Справка 2-НДФЛ показывает как общую сумму дохода за текущий отчётный период, так и суммарный подоходный налог, удержанный в пользу государства.

Получение ипотечного кредита

С первого взгляда может показаться, что код дохода «два» обязывает гражданина к слишком большим и частым взысканиям в пользу государства, однако большая часть из этих доходов являются пунктами, входящими в социальное обеспечение населения и всего лишь должны быть учтены в справке 2-НДФЛ, однако согласно НК РФ многие доходы, особенно касающиеся компенсаций от предприятий в тяжёлый период жизни гражданина, подлежат нулевому налогообложению.

Из этого следует, что периодическому налоговому взысканию физические лица подвергаются только в случае обеспечения комфортного уровня жизни для них, а не первичных расходов, направленных на поддержание минимального качества жизни, что может значить участие государства в социальном обеспечении граждан, что позволяет поставить РФ на один уровень с развитыми странами.

Коды доходов по НДФЛ и правила их использования — один из важных аспектов формирования НДФЛ-отчетов. С 2019 года в этой сфере произошли изменения. По какой форме теперь представлять отчетность в налоговую? А на каком бланке выдать справку работнику по его запросу? Какие коды проставить в новых бланках? Разберем эти вопросы в нашей статье и приведем таблицу со всеми кодами, используемыми в НДФЛ-отчетах.

  • Как отчитываться по НДФЛ налоговым агентам
  • Форму по НДФЛ обновили и разделили
  • Какой бланк о доходах заполнить для выдачи работнику
  • Что за информация содержится в 2-НФДЛ
  • Расшифровка вознаграждений от осуществления трудовой деятельности. Коды дохода
  • Коды прочих видов поступлений от работодателя
  • Какой код использовать при наличии поступлений от иной деятельности
  • Как внести в справку доходы от вложений, выигрыши и подарки
  • Доход не подпадает под обложение НДФЛ
  • Как обозначены вычеты
  • Коды доходов в форме 3-НДФЛ

Как отчитываться по НДФЛ налоговым агентам

Отчитаться по НДФЛ положено каждому налоговому агенту по этому налогу. К агентам относятся организации и ИП, выплатившие доход физлицам в течение отчетного периода (в этом материале мы будем говорить в основном про 2018 отчетный год). Представить в налоговый орган необходимо, в частности, форму 2-НДФЛ. Делать это надо раз в год, крайний срок по итогам 2018 года выпадает на 01.04.2019.

Если доход выплачен, но удержание налога в силу каких-либо причин невозможно, справка по НДФЛ за год в налоговый орган также сдается. Срок в этом случае иной — не позднее 01.03.2019.

В обоих случаях справка представляется по одной и той же форме, отличие заключается только в заполнении поля «Признак»:

  • 1 проставляют в справках с удержанным НДФЛ;
  • 2 — в справках, представляемых на людей, НДФЛ из доходов которых удержан не был.

Если людей, на которых подаются справки, меньше 25, отчитаться можно на бумаге. В противном случае обязательна электронная форма сдачи отчетности.

Форму по НДФЛ обновили и разделили

За 2018 году в подаче сведений о налоге на доходы физлиц появились новшества, а именно — новые бланки. В чем заключается обновление:

  • Документ получил новое название — «Справка о доходах и суммах налога физического лица».
  • Теперь он составляется на разных бланках в зависимости от того, куда и кому представляется.
  • Справка для сдачи в налоговую составляется на двух листах, на первом из которых приводятся обобщенные сведения, а второй является приложением и содержит расшифровку полученных физлицом доходов. Сюда вносят коды доходов по НДФЛ. Коды представляют собой четырехзначное число. Например, выплата по больничному имеет код 2300 в справке 2-НДФЛ.

Скачайте актуальный бланк для представления в налоговую.

Скачать бланк

Как заполнить обновленную отчетность? Рассмотрим пример внесения данных, где будем использовать следующую кодировку:

  • код дохода 2000 — платеж по трудовому договору;
  • код дохода в справке 2-НДФЛ 2300 — больничный;
  • код дохода в справке 2-НДФЛ 1010 — доход от участия в организации, то есть дивиденды.

Заполненный бланк новой формы будет выглядеть так:

Скачать образец

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Изменились формы, но остались прежними правила внесения данных в зависимости от того, каким образом формируется справка. Если вручную, вписывать данные в графу нужно начиная с первой ячейки, а в оставшихся пустыми ячейках ставить прочерки. Если же справка формируется с помощью программы, результат может выглядеть несколько иначе: числовая информация будет располагаться в ячейках справа, в оставшихся пустыми ячейках могут отсутствовать прочерки, допускается отсутствие обрамления ячеек.

Какой бланк о доходах заполнить для выдачи работнику

Работникам часто требуются справки для подтверждения дохода, чтобы предъявить их, например, в банк для получения кредита или оформить различного рода госсубсидии и льготы. Кроме того, при смене работы в течение года новому работодателю может потребоваться информация об уже полученных доходах и предоставленных работнику вычетах. В этом случае новый работодатель потребует справку с нужными данными с предыдущего места работы.

Если раньше справки для налоговиков и работников оформлялись на едином бланке, то теперь это две разные бумаги. Причем справка, выдаваемая работнику, почти не отличается от старой формы по НДФЛ, за исключением небольших нюансов.

Скачайте бланк новой справки для выдачи работнику.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Скачать бланк справки для работника

Также предлагаем образец заполненной справки, выдаваемой по требованию работника.

Скачать образец новой справки для работника

Что за информация содержится в 2-НФДЛ

Справка по НДФЛ, которую отправляют в налоговую, состоит из основного листа с тремя разделами и приложения к нему, где детально расшифрованы доходы физлица через коды доходов по НДФЛ. Основной лист теперь напоминает титульные листы других деклараций и содержит некоторые сведения из предыдущей редакции:

  • приводится информация о налоговом агенте;
  • раздел 1 посвящен налогоплательщику;
  • в разделе 2 доход, налоговая база и непосредственно налог указаны суммарно за период;
  • в раздел 3 попадает информация о социальных, стандартных и имущественных вычетах.

В приложении доходы расписаны по месяцам и разделены по видам. Также там даны сведения о некоторых вычетах.

Несмотря на визуальные различия между справками, предназначенными для налоговой и для работников, сведения, которые в них вносят, практически одинаковы. Таким образом, верное заполнение кодов доходов по НДФЛ актуально в любом случае.

Представим список кодов начислений в справке 2-НДФЛ с подробной расшифровкой в удобном табличном виде:

Скачать таблицу кодов доходов

Рассмотрим подробнее расшифровку кодов дохода в справке 2-НДФЛ для нескольких видов дохода.

Расшифровка вознаграждений от осуществления трудовой деятельности. Коды дохода

Выделим самый используемый код в справке 2-НДФЛ – код заработной платы, а вместе с ним кодировку прочих выплат, получаемых человеком в рамках трудовой деятельности, как то: коды больничного листа в 2-НФДЛ или код отпускных в справке 2-НДФЛ:

  • зарплата вносится в справку 2-НДФЛ под кодом дохода 2000;
  • код премии в справке 2-НДФЛ в 2018-2019 годах — 2002 (причем он относится не ко всем подряд премиям);
  • доходы в виде премий из чистой прибыли организации — код 2003 в справке 2-НДФЛ;
  • код отпуска в справке 2-НДФЛ в 2018-2019 годах — 2012;
  • код больничного в справке 2-НДФЛ в 2018-2019 годах — 2300.

Следует заострить внимание на некоторых моментах при выборе между тем или иным кодом:

  • К коду дохода 2000 в справке 2-НДФЛ не относят выплаты военнослужащим и солдатам-призывникам. В код зарплаты в справке 2-НДФЛ входит любое поступление, получаемое за трудовые обязанности независимо от системы и способа выплаты дохода.
  • Код дохода 2003 для справки 2-НДФЛ берем только при выплатах премий из чистой прибыли. По премиям, относимым на себестоимость, вносим код дохода в справке 2-НДФЛ – премия, то есть 2002.
  • Для выплаченной компенсации за неиспользованный отпуск в справке 2-НДФЛ есть код дохода 2013.

Коды прочих видов поступлений от работодателя

Рассмотрим коды некоторых доходов, которые встречаются не всегда, но достаточно регулярно:

  • оплата организацией своему сотруднику питания, отдыха или обучения пройдет в справке 2-НДФЛ под кодом дохода 2510;
  • если организация выдала сотруднику заем, материальная выгода от экономии на процентах отразится в справке 2-НДФЛ кодом дохода 2610;
  • оказание работнику матпомощи пройдет в справке 2-НДФЛ под кодом дохода 2760;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для некоторых видов матпомощи предусмотрены отдельные коды. Например, для матпомощи, выделенной при рождении ребенка, код 2760 в справке 2-НДФЛ не подходит, а используется код дохода 2762 для отражения в справке 2-НДФЛ,

  • если к зарплате работника, согласно законодательству РФ, положено применять районный коэффициент, он находит свое отражение в составе кода зарплаты в справке 2-НДФЛ в 2018-2019 годах (таким образом, своего кода дохода у районного коэффициента нет).

Какой код использовать при наличии поступлений от иной деятельности

Если с человеком заключен договор ГПХ, то выплаты по нему не относятся к зарплате, что означает – код 2000 в справке 2-НДФЛ для отражения выплат по таким договорам вводить неправомерно. Для них берем код дохода в 2-НДФЛ для договора ГПХ.

Подпишитесь на рассылку

Схожая история — с арендой. Это отдельный вид дохода, который не классифицируется как доходы от трудовой деятельности, поэтому не обозначается кодами зарплаты в справке 2-НДФЛ в 2018-2019 годах.

Третий вариант дохода, не относящегося непосредственно к трудовой деятельности, — дивиденды. В списке кодов аналогично с предыдущими примерами можно найти код дивидендов для справки 2-НДФЛ в 2018-2019 годах.

Обобщим сказанное:

  • поступления по договорам ГПХ — код в справке 2-НДФЛ 2010;
  • если работник предоставил в аренду имущество, кроме транспорта, — код дохода 1400 в справке 2-НДФЛ;
  • работник предоставил в аренду любой транспорт — код дохода 2400;
  • дивиденды идут в справке 2-НДФЛ под кодом 1010.

Как внести в справку доходы от вложений, выигрыши и подарки

Приведем примеры кодов для обозначения прибыли от всякого рода вложений:

  • доходы от операций с ценными бумагами, обращающимися на рынке, обозначаются кодом дохода 1530 в справке 2-НДФЛ;
  • от операций с ценными бумагами, не обращающимися на рынке, — кодом дохода 1531 в справке 2-НДФЛ;
  • доходы в виде процентов указываем с помощью кода дохода 1011 в справке 2-НДФЛ;
  • процентам по совокупности договоров займа присваивается код дохода 1538 в справке 2-НДФЛ;
  • доходы в виде процентов по вкладам в банках имеют код дохода 3020 в справке 2-НДФЛ.

Добавим еще один часто встречающийся вид дохода — разнообразные подарки и выигрыши:

  • сумма подарков отражается в справке 2-НДФЛ кодом дохода 2720;
  • стоимость рекламных выигрышей и призов — кодом дохода 2740 в справке 2-НДФЛ.

В перечне кодов дохода есть еще много позиций, но все равно они не охватывают все виды возможных доходов. Поэтому для оставшихся вариантов ввели код 4800 в справке 2-НДФЛ.

Код 4800 в 2-НДФЛ именуется иными доходами. Сюда можно включить сверхлимитные суточные, стипендии, выплаченные организацией ученику, компенсации за использование личного имущества сотрудника в производственных целях и прочее.

Доход не подпадает под обложение НДФЛ

Есть некоторые выплаты, законодательно освобожденные от налога на доходы физлиц. Рассмотрим, как они отразятся в справке о доходах:

  • При выплате декретных кажется логичным присвоить этому доходу код дохода по больничному в справке 2-НДФЛ, однако это неверно. Код дохода декретных в справке 2-НДФЛ отсутствует, так как такие выплаты выведены из-под обложения НДФЛ и в справке вообще не фигурируют.
  • Аналогичная ситуация — с выплатами за счет средств ФСС в связи с появлением у физлица ребенка: ни к коду 2300 в 2-НДФЛ, ни к коду 2000 в справке 2-НДФЛ пособие отнести нельзя, так как налог с него не уплачивается. Значит, кода дохода пособия при рождении ребенка нет, и в справке 2-НДФЛ такого дохода тоже нет.
  • Есть еще один распространенный вид дохода — алименты. Они также относятся к не облагаемым НДФЛ выплатам, поэтому не находят отражения в справке 2-НДФЛ. Таким образом, код алиментов в справке 2-НДФЛ отсутствует.

Важно не путать не облагаемые вообще выплаты с теми, которые не облагаются налогом в определенных пределах. Во втором случае отражению в справке 2-НФДЛ такие выплаты подлежат, но в сочетании с определенным кодом вычета для освобождаемого от налога лимита.

Как обозначены вычеты

Согласно законодательству РФ при получении дохода человек имеет право на применение налоговых вычетов, уменьшающих налогооблагаемую базу по НДФЛ. Такие вычеты в справках также шифруют определенными кодами. Подробную расшифровку всех кодов вычетов дадим в таблице ниже, а сейчас приведем примеры некоторых, наиболее часто используемых:

  • кодом 104 обозначен вычет в размере 500 руб.;
  • под кодом 128 зашифрован вычет на третьего и каждого последующего ребенка;
  • под кодом 134 в 2-НДФЛ идет двойной вычет на первого ребенка одинокому родителю или усыновителю;
  • код 503 в справке 2-НДФЛ фиксирует вычет из суммы материальной помощи от работодателя, отражаемой с кодом 2760.

Вычеты зачастую используются в паре с определенными доходами. Например, код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ (поступления по ГПД) сочетается с кодом вычета 403 (расходы, связанные с выполнением работ по ГПД). То есть под налог подпадает разность между доходами и расходами по ГПД.

Ознакомьтесь с таблицей со всеми кодами вычетов.

Скачать таблицу кодов вычетов для 2-НДФЛ

Коды доходов в форме 3-НДФЛ

Помимо справок 2-НДФЛ, которые представляют налоговые агенты, в некоторых случаях физлицу необходимо подавать декларацию по форме 3-НДФЛ самостоятельно. Такая необходимость возникает, например, у физлиц, получивших в течение года доходы от продажи имущества. Или при желании физлица использовать налоговый вычет и вернуть уплаченный налог через налоговую. Срок представления декларации по НДФЛ за 2018 год — 30.04.2019.

ВАЖНО! Если декларация представляется только с целью получения вычетов (возврата переплаты по НДФЛ), это можно сделать в любое время без ограничения сроков.

В декларации 3-НДФЛ код вида дохода также есть, однако коды для декларации и справки не имеют между собой ничего общего.

Доход получен от источников в РФ. Код для 3-НДФЛ:

Источник дохода — за пределами РФ. Код для 3-НДФЛ:

Декларация по НДФЛ также поменяла свою форму, и обновленный вариант начал действовать с 01.01.2019, то есть с отчетности за 2018 год. Актуальный бланк можно скачать по ссылке:

Скачать новый бланк 3-НДФЛ

Приведем пример заполнения декларации физлицом с применением кода дохода от продажи автомобиля.

Пример

Пусть Иванов Иван Иванович владел автомобилем 2 года и продал его за 300 000,00 руб. в 2018 году. Документы, подтверждающие расходы на приобретение данного автомобиля, утеряны. Иванов И. И. воспользовался имущественным вычетом в размере 250 000,00 руб. и заполнил декларацию следующим образом:

Скачать пример заполнения 3-НДФЛ

***

Кодировка доходов используется при заполнении справок о доходах, представляемых налоговым агентом, и декларации по НДФЛ, сдаваемой налогоплательщиком самостоятельно. При заполнении кодов бухгалтер и налогоплательщик должны быть очень внимательными, так как по разным видам доходов могут применяться разные налоговые ставки и разные сроки уплаты налога в бюджет.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».

Предыдущий материал Следующий материал

Кодирование выплат физлицам по НДФЛ

Каждому вознаграждению, выплаченному физическому лицу, установлена соответствующая кодировка. Полный перечень содержится в приложении 1 приказа ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/ Какой код у премии в 2-НДФЛ, зависит от того, за что она начислена: за производственные результаты или по иным основаниям.

В справке указывают код дохода премия за производственные результаты 2002, если вознаграждение связано с выполнением работником своих трудовых обязанностей: за выполнение определенной работы, за перевыполнение плана и т. д. Таким образом, если выплачивается месячная, квартальная или годовая премия, код дохода НДФЛ всегда будет 2002 (письмо ФНС от 07.08.2017 № СА-4-1/).

Код Вид выплаты
2002 Премирование за трудовые показатели:
  • квартальная премия;
  • годовая премия в НДФЛ;
  • разовая премия в НДФЛ.
2003 Премия за счет прибыли:
  • к юбилею;
  • к праздничной дате;
  • к отпуску (не за трудовые показатели).

Таблица иных доходов в справке 2-НДФЛ

Кодировка Вид выплаты
2000 Заработная плата
2010 Выплаты по договорам подряда
2012 Отпускные
2013 Компенсация за неиспользованный отпуск
2300 Оплата больничных листов

Коды 2-НДФЛ 2002 и 2003, произошедшие изменения

Налоговые агенты до наступления апреля каждого года обязаны предоставлять в инспекцию обсуждаемый отчетный документ, содержащий сведения о полученных сотрудниками доходах, а также исчисленных в пользу бюджета страны средствах, фактически выплаченных и перечисленных в него деньгах.

Читайте также:  Тарифы страховых взносов по травматизму в 2021 году

image

Изменения в кодовых обозначениях

Поскольку расписывать данные подробности каждый раз довольно трудно, кроме того, несоблюдение некоторых нюансов приводит в замешательство сотрудников налоговой, правительством Российской Федерации при создании бланка было принято решение об организации перечня унифицированных кодовых обозначений, помогающих разобраться в:

  • налогах;
  • доходах;
  • вычетах.

В третьем разделе справки, утвержденной в 2015 году, вписываются сведения по указанным выше аспектам. Поскольку каждый из них представлен множеством разновидностей, существует солидный перечень кодов, обозначающих любую возникающую ситуацию. Получается, что бухгалтерам организаций данный список необходимо знать наизусть или иметь при себе руководство по заполнению. Кроме того, важно отслеживать изменения, касающиеся кодового перечня.

Последние подобные изменения произошли в ноябре 2021 года. Вышел приказ Федеральной налоговой службы страны, который оговаривал замену значений некоторых кодовых данных.

Прежде всего, речь идет о кодах 2002 и 2003, употребляемых для обозначения премиальных начислений работникам. Давайте рассмотрим коды подробнее в нижеследующей таблице.

Таблица 1. Значение кода

Код Значение
2003 Деньги, выплачиваемые сотрудникам из средств, являющихся прибылью компании, поступающей к ней ввиду совершения основного направления деятельности. Кроме того, премиальные по данному коду могут браться из специализированного бюджета или поступлений целевого характера.
2002 Средства, выплачивающиеся сотруднику за хорошие результаты, продемонстрированные в процессе производства или подобные показатели иного рода, предусматриваемые в нормативных актах России, указанные в договоре о найме работника, или договорах коллективных, по которым выплаты совершаются без использования денег от суммы прибыли компании, специализированного бюджета или поступлений целевого характера.

Приказом от ноября 2021 года также внесены изменения в налоговые вычеты, полагающиеся:

  • родителям;
  • усыновителям;
  • опекунам;
  • попечителям.

Из списка применяющихся кодов исключили значения со 114 по 125, заменив наименованиями с 126 по 149.

Получили уточнения и коды наименования доходов:

  • 2641;
  • 1532;
  • 1535;
  • 1533.

В них поправили перечень операций, взаимосвязанных с инструментами производными финансового характера.

Расшифровки кодов видов доходов налогоплательщика можно посмотреть в приказе ФНС России: .

Видео – Коды доходов в справке 2-НДФЛ

Кодирование вычетов по НДФЛ

Кодировка Вычет
Стандартные
126 На первого ребенка
127 На второго ребенка
128 На третьего и последующего детей
Имущественные
311 На покупку жилья
312 На проценты по ипотеке
Социальные
320 На свое обучение
321 На обучение ребенка
324 На лечение

Полный перечень кодировок вычетов содержится в приложении 2 приказа ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/

Читайте также:  Как банки проверяют справку 2-НДФЛ — на подлинность, в 2021 году

Что означает код дохода 2002 (2003) в справке 2-НДФЛ?

В 2021 году вышел Приказ ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/[email protected], который озадачил практически всех бухгалтеров страны: с какой целью ранее единая графа премирования была раздроблена на две, если ставка налогообложения при этом не изменилась? Цель проста — теперь государство может эффективнее отслеживать, из какого конкретно источника были выплачены премии, что, в свою очередь, мешает преступникам «отмывать» преступные доходы через премирование.

Код 2002 означает производственные премии и, соответственно, выплачены они могут быть только за достижение высокой эффективности предприятием. Код 2003 означает любую непроизводственную премию, которую можно выдать сотруднику практически по любому поводу.

Срок сдачи 2-НДФЛ в 2021 году

Работодатели отчитываются в налоговые органы о выплаченных работникам суммах и удержанном из них НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/

Каждому виду вознаграждения работника соответствует четырехзначная цифровая кодировка. Какой код дохода у премии, зависит от того, за что было выплачено вознаграждение.

Начиная с отчетности за 2021 год, установлены новые сроки сдачи справок по форме 2-НФДЛ. Теперь на подготовку отчетности отведено на один месяце меньше времени. Ранее справки сдавались не позднее 1 апреля. Теперь требуется сдать отчетность не позднее 1 марта (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если день сдачи попадает на выходной, то срок переносится на первый следующий рабочий день. Так, в 2021 году 1 марта попадает на воскресенье, поэтому справки о выплатах и налоге работников сдают не позднее 02.03.2020.

Ранее до 1 марта надо было отчитаться, только если выплачивался доход физлицу, из которого невозможно удержать налог. Этот порядок сохранился и в 2021 году.

Таким образом, начиная с 2021 года, установлен один срок сдачи для всех случаев — не позднее 1 марта.

Премии с кодом 2002 в 6-НДФЛ

Оклад и премия выплачены в один день – 05 мая 2021 г.

Так как и оклад (с кодом дохода по НДФЛ 2000) и премия (с кодом дохода 2002) учитываются одинаково – по последнему дню месяца их начисления и выплачены в один день – 05.05.2017, то в отчете 6-НДФЛ эти суммы в Разделе 2 за 2 квартал 2021 г. будут отражены в одном блоке. В нем дата получения дохода (строка 100) будет равна – 30.04.2017, а дата удержания (строка 110) – 05.05.2017:

image

Для назначения ежемесячной премии с кодом дохода 2002 в качестве планового начисления с 01 мая 2021 г. следует создать документ “Ввод сведений о плановых начислениях” (меню Расчет зарплаты по организациям – Плановые начисления – Ввод сведений о плановых начислениях). В документе для начисления “Ежемесячная премия” в колонке Действие необходимо указать Начать, а в колонке Период – указать 01.05.2017:

image

В этом случае расчет начисления будет производится в документе “Начисление зарплаты”.

Выполним расчет:

  • в мае 2021 г. заработная плата будет рассчитана в следующем размере: 2 500 руб. = 25 000 (оклад) * 10% (процент ежемесячной премии);
  • общая сумма дохода за май: 27 500 руб. = 25 000 (оклад) + 2 500 (ежемесячная премия);
  • НДФЛ за май будет рассчитан в размере: 3 575 руб. = 27 500 (доход за май) * 13%

image

Читайте также:  Можно ли уволить пенсионера без его согласия на законных основаниях?

При этом в документе “Начисление зарплаты” на вкладке НДФЛ в качестве даты получения дохода будет указано 31.05.2017, т.е. последний день месяца начисления:

image

Выплата заработной платы за май 2021 г. будет произведена 05 июня 2021 г.

Так как оклад (с кодом дохода по НДФЛ 2000) и ежемесячная премия (с кодом дохода по НДФЛ 2002) учитываются одинаково – по последнему дню месяца их начисления и выплата этих доходов произошла в один день 05 июня 2021 г., то в отчете 6-НДФЛ в Разделе 2 за 2 квартал 2017 г. эти суммы попадут в один блок. Дата получения дохода (строка 100) будет указано – 31.05.2017, дата удержания налога (строка 110) – 05.06.2017:

image

Более подробно как премия с кодом 2002 в 1С ЗУП может учитываться по последнему дню месяца начисления рассмотрено в нашем видеоуроке:

Поставьте вашу оценку этой статье: ( 1 оценок, среднее: 1,00 из 5) Зарегистрированным пользователям доступны более 300 видеоуроков по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП

image

Зарегистрированным пользователям доступны более 300 видеоуроков по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП Я уже зарегистрирован После регистрации на указанный адрес Вы получите ссылку на просмотр более 300 видеоуроков по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8 (бесплатно)

Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности и даете согласие на обработку персональных данных

Войти в кабинет

Забыли пароль?

Как заполнить справку 2-НДФЛ в 2021 году

Отчетная форма состоит из общей части, трех разделов и приложения. Код премии в 2-НДФЛ, как и прочих выплат, указывается в приложении. Заполнение следует производить в следующем порядке:

  1. Общая часть. В ней указываются реквизиты организации и ИФНС, номер справки, отчетный период.
  2. Раздел 1. Он предназначен для отражения данных физлица: Ф.И.О., статус налогоплательщика, паспортные данные.
  3. Приложение. В нем указываются сведения о доходах и соответствующих им налоговых вычетах, в том числе код дохода премия в 2-НДФЛ.
  4. В разделе 3 отражаются годовые суммы предоставленных налоговых вычетов.
  5. Раздел 2 предназначен для отражения общей суммы выплат физическому лицу, рассчитанной налоговой базы, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога

Учет премии с кодом 2002 по последнему дню месяца начисления в 1С ЗУП

Рассмотрим пример:

Сотруднику Грачеву М.В. с окладом 25 000 руб. в апреле 2021 г. начислена разовая премия в сумме 5 000 руб., учитываемая по коду дохода 2002 по последнему дню месяца ее начисления. С 01 мая 2017 г. сотруднику начисляется ежемесячная премия в размере 10% от оклада. Данная премия для целей учета НДФЛ также учитывается по коду дохода 2002 по последнему дню месяца ее начисления.

Начиная с релиза 1С:ЗУП 2.5.122.1 появилась возможность премию с кодом 2002 учитывать по последнему дню месяца ее начисления. Для этого в справочнике “Коды доходов НДФЛ” (меню Расчет зарплаты по организациям – Справочники – Коды доходов НДФЛ) для кода 2002 следует установить флажок “Соответствует оплате труда”:

image

В этом случае при расчете начисления “Премия разовая” с кодом 2002 в документе “Премии сотрудников организаций” за апрель 2021 г. на вкладке НДФЛ в колонке Дата получения дохода будет указано – 30.04.2017:

Выполним расчет:

  • НДФЛ с разовой премии 5 000 руб. составит: 650 руб. = 5 000 (сумма премии) * 13%
  • В документе “Начисление зарплаты” за апрель 2021 г. будет рассчитан оклад в размере 25 000 руб. и НДФЛ с него в размере: 3 250 руб. = 25 000 (оклад) * 13%
  • В итоге общая сумма дохода за апрель 2021 г. будет равна: 30 000 руб. = 5 000 (премия) + 25 000 (оклад).
  • Общий НДФЛ будет составлять: 3 900 руб. = 650 (НДФЛ с премии) + 3 250 НДФЛ с оклада).

Какие коды доходов существуют в РФ

Все денежные доходы, полученные россиянами, выражаются в четырёхзначном коде и имеют следующую классификацию:

  • Коды 1*** – имеют расшифровку, как средство получения доходов, исчисляемых от участия в различных социальных программах, предлагаемых государством, начисления пенсий и пособий, не имеющих отношения к трудовой деятельности. К ним же относятся выплаты от наступления страховых случаев, если на гражданина был оформлен страховой полис с внесением им премии компании-страховщика, доходы от предоставленного и официально оформленного займа в виде процентов, а также в виде платы от сдачи в аренду недвижимого имущества и другие виды прибыли, не имеющие прямого отношения к трудовому процессу.
  • Коды 2*** – могут означать денежные вознаграждения, связанные с осуществлением трудовой деятельности гражданина, как постоянной, так и разовой, в том числе оплата отпусков и расходов на командировку, а также доходы от различных обязательных социальных программ, обязательных к принятию согласно ТК РФ.
  • Коды 3*** – означают денежные выплаты от предоставления во временное пользование собственных капиталов банками или другим сберегательным и кредитным учреждением с последующим начислением процентов указанной организацией за пользование и распоряжение этими деньгами.
  • Код 4*** – выражается в одном четырёхзначном числе и олицетворяет собой все доходы, ранее полученные какими-либо иными законными путями, не имеющими отношение к 3 предыдущим кодам, например, расчёт средств на командировку или суточные выплаты.

Наиболее популярная среди населения статья дохода – в соответствии с кодом 2 утверждённой градации, фиксирующейся в 2-НДФЛ.

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий