Начисление налогов с ФОТ 2021

Содержание

imageФедеральные налоги – основной источник доходов в пользу государственной казны. К этой группе относятся налог на доход для физического лица, налог, который работодатель удерживает и уплачивает из заработной платы работника. Также отдельно оплачивается страховой взнос в фиксированном размере, установленном по действующему законодательству. В 2021 году из заработной платы в первую очередь будет взиматься подоходный налог (НДФЛ). Налоговый процент удерживается из зарплаты сотрудника, но, как правило, оплачивает его работодатель. Если физическое лицо зарегистрировано как ИП, то имеет право самостоятельно проводить отчисления НДФЛ. Помимо этого, работодатель за каждого сотрудника оплачивает страховой взнос (медицинское обслуживание, ПФР, социальный фонд).

Содержание

Налог на заработную плату в 2021 году: законодательные акты, процентная ставка, максимальный размер

Данные об оплате налога проводятся по КБК, а в определенных ситуациях можно рассчитывать на возвращение налога, согласно ст. 224-231 НК РФ. На данный момент в России предусмотрено пять процентных ставок НДФЛ:

  • 9%;
  • 13%;
  • 15%;
  • 30%;
  • 35%.

Самые распространенные варианты – 13% для резидентов государства и 30% для тех, кто не является резидентом. В некоторых ситуациях нерезиденты государства могут рассчитывать на льготное налогообложение – 13%. К льготной категории относят участников программ переселения соотечественников, иностранных граждан с редкой трудовой квалификацией, граждан-участников ЕАЭС, иностранцев, трудоустроенных по патенту, беженцев и переселенцев.

Доходы, получаемые сотрудниками-нерезидентами иностранных представительств, не облагаются налогом как средства из зарубежных источников. Если нерезидент страны получает доходы в форме дивидендов от компаний РФ, то из их суммы удерживается 15%. Налог 35% изымается из доходов, отмеченных в п. 2 ст. 224 ТК РФ. Что касается доходов, полученных как выигрыш, то в 2021 году он вычитается из суммы более 4 000 руб. Если общая сумма выигрыша от 4 до 15 000 руб., получатель оплачивает налоговую ставку, если сумма более 15 000 руб., то налог взимается с организаторов.

Подоходный налог не распространяется на сумму аванса, а удерживается исходя из суммы зарплаты. Также, согласно статье 217 ТК, НДФЛ не удерживается из стипендий, пенсий, алиментов, материальной помощи, пособий по потере работы, компенсаций обманутым вкладчикам.

Читайте также: Сколько должен платить алименты безработный

Как определить процент подоходного налога

Условия, необходимые для определения суммы вычета налога с зарплаты:

  1. Ознакомиться с характером вознаграждения (заработная плата, дивиденды, социальные выплаты, выигрыш и т. д.).
  2. Определить статус физического лица как налогоплательщика.
  3. Для нерезидентов обязательно указывается статья доходов.
  4. Если источник доходов находится не за рубежом, уточнить, по какой ставке удерживаются отчисления НДФЛ.

В сумме подоходный налог и другие удержания не должны составлять более 20% от заработной платы. При отказе от выплат по НДФЛ полагается нести следующие виды ответственности:

  • отказ от удержания и уплаты подоходного налога в установленные сроки – 1/5 от суммы налога;
  • невыплаты налогов в особо крупных размерах – от 100 000 до 300 000 руб., снятие с должности, арест, тюремное заключение.

Налог на зарплату в 2021 году: таблица

Перечисление Ставка Законодательное основание Пояснение
НДФЛ ·      резиденты – 13%;

·      нерезиденты – 30%

статья 224 НК РФ
·         взнос в ПФР ·      22% – если лимит не превышен;

·      10% – при превышении

п. 1 статьи 426 НК РФ 2019 год: лимит 1 150 000 руб.
страховка в случае потери трудоспособности или материнства ·      2,9% – с заработной платы в рамках лимита;

·      1,8% – для граждан, временно проживающих в стране

п. 2 статьи 426 НК РФ 2019 год: лимит 865 000 руб.
медстрахование 5,1% п. 3 статьи 426 НК РФ
страховка на случай травмы 0,2-8,5% статья 1 з-н 179-Ф3

22.12.2005

ставка вычисляется из профриска

imageДополнительные начисления актуальны для заработных плат определенных профессий и отчисляются в пенсионный фонд:

  • члены экипажей авиалайнеров – 14%;
  • шахтеры – 6,7%;
  • физлица, задействованные на производстве с тяжелыми условиями труда – 9%;
  • физические лица, занятые на производстве с вредными условиями труда – 6%.

Налог на зарплату по сниженному тарифу полагается:

  • работодателям, занятым на УСН, в сферах, указанных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК;
  • ИП по патенту;
  • субъектам с некоммерческой деятельностью на упрощенном налогообложении;
  • организациям с благотворительной деятельностью на упрощенном налогообложении (удерживается 14% в ПФР и 0% в счет медицинской и социальной страховки);
  • организации, связанные с IT, выплачивают 8% в Пенсионный фонд, 2% – на медстрахование, 4% – в счет соцстраховки.

Одним из вопросов, который постоянно необходимо решать – как рассчитать причитающиеся суммы работнику с учетом налоговых вычетов и расчет отчислений в фонды (ПФР, ФФОМС, ФСС). Для вас предоставлен калькулятор расчета налогов с заработной платы сотрудника, который поможет вам произвести вычисления. Для этого необходимо только ввести исходные данные.

Порядок работы с калькулятором

Для того чтобы произвести расчет, вам необходимо ввести сумму заработной платы за месяц, а так же сумму, полученной нарастающим итогом по сотруднику с начала года. Она необходима для калькуляции налогов в фонды, а так же это является условием для применения вычетов на сотрудника.

На 2015 год, максимальное значение совокупной зарплаты для применения вычетов – 280 тыс, рублей. А так же установлены уменьшенные процентные ставки для ПФР , при превышении 711 тысяч рублей и в ФСС – 670 тысяч рублей. В 2016 году данные показатели выросли и составят: для ПФР 796 ты. руб., а для ФСС – 718 тыс. руб, сумма максимальной зарплаты для применения вычетов в 2016 году составляет 350 тыс. рублей.

Далее необходимо ввести информацию о стандартных вычетах. Если какой то из них не зависит от предельной зарплаты в 350 тыс. руб., то его поставьте в “вычеты без ограничений”.

О процентных ставках ПФР, ФСС и ФФОМС, а также порядке начислений можете почитать в статье о порядке расчета зарплаты.

Для того, чтобы рассчитать общие суммы налогов уплачиваемых работодателем и сотрудником у вас есть два варианта:

  1. Вы можете ввести сумму заработной платы до исчисления с нее налогов, все суммы будут рассчитаны автоматически, в том числе ту сумму зарплаты, которая будет причитаться работнику после уплаты налогов.
  2. Вы можете ввести сумму заработной платы, которую сотрудник получает “на руки”, после чего калькулятор рассчитает все налоги в обратном порядке и покажет сумму зарплаты, которую необходимо начислить исходя из суммы полученной “на руки”. При этом не забудьте учесть вычеты, если они ему предоставлены. Расчет будет скорректирован на эти суммы также автоматически.

Калькулятор расчет суммы налогов с заработной платы

Для расчета заполните все необходимые поля:

Исходные данныеМы будем признательны, если вы угостите нас чашечкой ароматного кофе за наши труды, сделать это можно с помощью этой формы:

Полезная информация по расчету заработной платы

Компенсация за неиспользованный отпуск. Ответственность работодателя в случае задержки зарплаты.

Читайте далее:

Калькулятор отпускных в 2021 году: онлайн расчет, формулы, примеры, сроки выплат

Калькулятор расчета больничного листа в 2021 году – онлайн калькулятор с учетом всех изменений

Онлайн калькулятор декретных выплат в 2021 году: быстрая помощь при расчете с примерами

Расчет отпускных в 2021 году по новому: формула и примеры, что если сотрудник отработал менее года

Аванс по зарплате в 2021 году, сколько процентов – расчет по новому, сроки выплаты

Содержание:

В 2021 году вступит в действие ряд изменений в существующее налоговое законодательство. Новшества затронут налоги, высчитываемые с заработной платы, доходов ИП и самозанятых граждан. Помимо данного изменения предусматриваются по выплатам в Пенсионный фонд (ПФР) и обязательному медицинскому страхованию (ФОМС).

Фото: pixabay.com

НДФЛ

Новость по поводу нового порядка удержания налога сообщил президент России Владимир Путин в видеообращении к гражданам 26 июня 2020 г. Соответствующие поправки уже внесены в Налоговый кодекс. Законодатели решили кардинально не изменять систему расчета НДФЛ, а лишь увеличили на 2 процента существующую ставку, однако со значительной оговоркой. Облагаться увеличенным налогом станут не все доходы россиян, а лишь те, что будут свыше законодательно определенного лимита. По прогнозам Правительства, подобная мера даст возможность дополнительно получать в бюджет России около 60 млрд. руб. каждый год.

Какой размер налога в процентах в 2021 году станет удерживаться с годового дохода и зарплаты, вы можете увидеть в данной таблице:

Доходы физического лица. полученные в течение года 2020 2021
до 5 млн. р. 13,00% 13,00%
свыше 5 млн. р. 13,00% 15,00%

По предварительным прогнозам, россиян с годовым доходом более 5 млн. р., меньше 1% и живут они, как правило, в крупнейших агломерациях государства – Москве, Санкт-Петербурге и Казани, и в нефтяных регионах – Ямало-Ненецком и Ханты-Мансийском.

В то же время, для поддержки физических лиц, ведущих бизнесом в отдельно взятых регионах России, Правительство хочет освободить их от уплаты налога НДФЛ. Льготные условия для предпринимателей будут доступны в Якутии, Бурятии, Забайкальском, Приморском, Хабаровском крае, Магаданской, Камчатской, Амурской, Сахалинской, Еврейской автономных областях и в Чукотском автономном округе.

Помимо изменения ставки налоговая изменит также отчетность. Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ планируется объединить. В ФНС планируют убрать из формы 6-НДФЛ даты выплаты дохода и удержания налога, оставив лишь срок его перечисления. В новый бланк войдет справка 2-НДФЛ, а налоговые агенты станут включаться в состав годового отчета.

Вас заинтересует: Кредитная карта Тинькофф All Airlines с бесплатным обслуживанием

Страховые взносы

Фото: pixabay.com

ИП, а также компании, применяющие в собственной деятельности наемный рабочий труд, обязаны платить страховые взносы за работников. К обязательным платежам относятся:

  • взносы на медицинское страхование;
  • взносы на пенсионное страхование;
  • взносы на социальное страхование – выплата пособий по уходу за ребенком, компенсации за производственные травмы, появление профессиональных заболеваний и пр.

Сумма платежей непосредственно зависит от заработной платы работника – из нее исчисляется установленный процент с последующим направлением средств в соответствующий фонд. Тарифы время от времени изменяются, и очередное увеличение по пенсионным отчислениям планировалось на 2021 год, однако решение пока что отменено. Ставка останется на том же уровне – 22%. Общая ставка по страховым взносам равняется 30%: ПФ — 22%, медицинское страхование – 5,1%, социальное страхование – 2,9%. Причем имеются нюансы, затрагивающие выплаты взносов по обязательному страхованию. Данные можно найти в данной таблице:

Медстрахование Социальное страхование Пенсионное страхование
5,10% Базовый тариф (до 912 тыс. р.) Базовый тариф 2 (свыше 912 тыс. р. Базовый тариф (до 1,292 млн. р.) Базовый тариф 2 (свыше 1,292 млн. р.)
2,90% 22,00% 10,00%
1,8% (иностранцы, лица без гражданства)
От 0,8 до 8,5% (травматизм на производстве, появление профзаболеваний )

Процент страховых взносов, отраженный в таблице, действителен не для всех без исключения компаний. Для организаций, ведущих некоторые виды деятельности, действует снижение страховых выплат. В 2021 году перечень льготников будет действовать без изменений.

Сведения о подобных субъектах коммерческой деятельности вы можете увидеть в данной таблице:

Работодатель ОПС ОСС ОСМ
Благотворительные фонды, некоммерческие структуры, учреждения культуры, научные центры, спортивные организации, общеобразовательные и медучреждения 20,00%
Структуры, работающие в IT-сфере, создающие базы данных и внедряющие новое ПО 8,00% 2,00% 4,00%
Компании, оплачивающие услуги морских экипажей торговых судов (кроме транспортировки нефти)
Структуры, занимающиеся производством медийной продукции 8,00% 2,00% 4,00%
Фирмы, занятые в проекте «Сколково» 14,00%
ИП, работающие на территории Крыма и Калининградской области 6,00% 1,50% 0,10%
Структуры, закрепленные за портом Владивостока 6,00% 1,50% 0,10%

Взносы ИП за себя

Предприниматели должны платить «за себя» в фонды пенсионного и медицинского страхования. Если для компаний власти сделали послабления и заморозили тарифы, то взносы для индивидуальных предпринимателей увеличиваются каждый год.

Взносы «за себя» делают предприниматели, не применяющие в собственной деятельности наемный труд. Имеются в виду:

  • адвокаты;
  • оценщики;
  • нотариусы;
  • фермеры;
  • медиаторы;
  • прочие категории ИП, не заключающие трудовые договоры с физическими лицами и не оплачивающие их труд.

Суммы платежей для ИП приведены в данной таблице:

Год Взносы в ПФ в руб. Взносы в ФОМС в руб.
2020 32448 8426
2021 36455 8763
2022 40433 9114
2023 43057 9479
2024 45907 9858

Сведения, приведенные в таблице, актуальны, если доход ИП в течение года не составил более 300 тыс. р. При получении большего дохода предприниматель дополнительно платит в ПФР 1% от суммы, превышающей размер минимального дохода. ИП не должны платить в Фонд социального страхования, однако они вправе это делать добровольно.

Взносы предприниматели должны производить с момента регистрации до окончания коммерческой деятельности. Не берутся в учет периоды службы в армии, ухода за престарелыми родственниками старше 80 лет, проживание за границей в связи с работой супруга (до 5 лет), переезд с супругом-военным в районы без возможности трудоустроиться (до 5 лет), уход за ребенком в возрасте до 1,5 лет.

Вас заинтересует: Где взять потребительский кредит по паспорту без справок в день обращения

Куда направляются страховые взносы

В 2021 году перечисляемые страховые взносы направляются:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Также в 2021 году работодателям необходимо вносить страховые взносы в ФСС «на травматизм» — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ).

Реквизиты и КБК для уплаты страховых взносов в ПФР

Для оплаты работодателю следует знать не только необходимые суммы, но и код счета для платы. Реквизиты от 01.01.19 для юридических лиц.

Платеж КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам 182 102 02010061010 160
Пенсионные взносы по доп. тарифу, не зависящему от спецоценки 1821 02 0213106 1010 160
Пенсионные взносы по доп. тарифу, зависящему от спецоценки 182 120 160
Пенсионные взносы по доп. тарифу, не зависящему от спецоценки 182 10210 160
Пенсионные взносы по доп. тарифу, зависящему от спецоценки 1821 0220 160
Медицинские взносы 1821 020210108 1013160
Социальные взносы 1821 0210160
Взносы на травматизм 39302 0205007 1000 160

Данные КБК для платы за себя:

Читайте также:  Передача бухгалтерского учёта на аутсорсинг в Аккаунтор

Платеж КБК (взнос) КБК (пени) КБК (штраф)
Взносы в фиксированном размере на страховую пенсию (до 300000 р.) 182 1 0210 160 182 1 0210 160 182 1 0210 160
Взносы в ФФОМС в фиксированном размере 182 1 0213 160 182 1 0213 160 182 1 0213 160

Как рассчитываются страховые взносы в 2019 году

В 2021 году страховые взносы рассчитывают с учетом 3-х основных компонентов:

  • начислений в пользу физических лиц ;
  • лимитов облагаемой базы по страховым взносам;
  • тарифов страховых взносов.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в 2021 году, приведены в статье 422 НК РФ.

В 2021 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата и отпускные.

Затем из полученного значения нужно вычесть необлагаемые выплаты. Список таких выплат смотрите в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.

Пониженные ставки

На основании Закона в 2018-2019 году для заявленной группы работодателей будут начислены отчисления на основе льготных тарифов.

Таблица 6. Пониженные ставки на 2021 год

Работодатели Ставки в %
ПФР ФСС ФФОМС
Плательщики УСН. 20
Плательщики ЕНВД
ИП, перешедшие на ПСН
НКО – упрощенщики
Организации занимающиеся благотворительностью — упрощенцы
Предприятия — резиденты «Сколково» 14
Предприятия, работающие в области ИТ- технологий 8 2 4
Предприятия в Крыму, в районе порта Владивосток и в зонах прогрессивного хоз. развития 6 1,5 0,1
Работодатели осуществляющие деятельность на судах, внесенных в Российский международный реестр судов 20

В законе прописаны льготы для ряда юридических лиц и коммерсантов в виде сниженных тарифов. Список тех, кто может претендовать на льготы, прописан в ст. 427 НК РФ. К такой категории относятся:

  • Юридические лица и ИП, деятельность которых связана с внедрением результатов интеллектуальной сферы.
  • Коммерсанты, работающие в области информационных технологий.
  • Бизнесмены, использующие УСН для работы.
  • Фармацевтический бизнес, применяющий ЕНВД.
  • Некоммерческая деятельность предпринимателей с использованием УСН.
  • ИП с использованием патента.

Снижение тарифа связано со специализацией предприятия или ИП. Льготные условия предусмотрены, только для тех работодателей, которые будут соблюдать все указанные условия, в противном случае предприниматель лишается прав на сниженные тарифные ставки. В основном льготы предоставляются организациям на УСН, а в случае перехода на ОСНО льготные условия прекращают действовать.

Если действие льготных условий может распространяться только на определенную часть производства, то сниженный тариф может быть применен только на доходы служащих, вид деятельности которых, подпадает под льготные условия. Поэтому наличие таких работников обязывает проводить учет в раздельной форме.

Платежи в пенсионный фонд составляет 1% от дохода более 300 тыс. руб. Платежи ОМС осуществляется при получении доходов более зафиксированного предела. Вместе с тем предельный размер отчислений в пенсионный фонд не должен быть больше, чем величина фиксированной ставки увеличенной в 8 раз.

К лицам освобожденным от страховых отчислений, относятся:

  • призванные на воинскую службу;
  • занимающиеся уходом за ребенком, не достигшим 1,5 лет либо престарелым родственником;
  • покинувшие всей семьей страну с дипломатической миссией;
  • члены семей военнослужащих находящихся в дальних регионах.

Пенсионерам пока еще приходится оплачивать страхование.

С этого года многие плательщики не будут оплачивать тариф на льготных условиях. К таким плательщикам относятся компании, на которые распространяется упрощенная система налогообложения, предприниматели оплачивающие налоги по патентной системе, а также аптеки, оплачивающие единый налог на вменённый доход.

Льготные тарифы распространяются на юридических лиц и ИП, на которых распространяется специальный режим налогообложения, среди них специалисты IT-технологий, резиденты особо значимых экономических зон, принимающие участие в программе “Сколково”.

Читайте также:  Фасовщик что делает. В чем заключаются обязанности упаковщика и фасовщика. Что делает фасовщик, упаковщик, комплектовщик – сходство и различие обязанностей

А для основной массы организаций работающих по упрощенке используется общий 30%-ный тариф. Сниженные до 20 проценты по страховым взносам в 2021 году остались только у НКО и у организаций занимающихся благотворительностью на УСН. Данная льгота будет распространяться на них на протяжении шестилетнего срока. Любой другой упрощенец, кроме вышеперечисленных больше не сможет воспользоваться льготой.

Общие тарифы страховых взносов в 2021 году

Вид взносов База в 2021 году Ставка в пределах базы Ставка сверх базы
Пенсионные взносы (ПФР) Еще не известна 22% 10%
На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ФСС) Еще не известна 2.9%
Медицинские (ФФОМС) Не устанавливается 5.1%

Заметим, что до 2021 года предусматривалось применение тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на период 2017 – 2021 годов в размере 22% и его увеличение с 2021 года до 26%. Однако с 1 января 2021 года пенсионный тариф закреплен на уровне 22% бессрочно. Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 № 306-ФЗ.

Что такое страховые взносы в ПФР, и кто их уплачивает?

Страховой взнос — материальные средства от доходов и оплаты труда в пользу ПФР.

Взносы обязаны совершать следующие категории граждан и организаций:

  • самозанятые граждане;
  • индивидуальные предприниматели;
  • организации;
  • граждане, проводящие оплату труда физическим лицам.

Человек, относящийся одновременно к нескольким категориям, обязан делать взносы от каждого вида деятельности.

Тарифы для иностранцев в 2019 году

Далее перечислим тарифы страховых взносов, которые касаются временно пребывающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые не являются высококвалифицированными специалистами (ВКС), за исключением граждан ЕАЭС.

Пенсионные взносы (ОПС) 22% — в пределах базы для начисления взносов;
10% — сверх нее
Социальные взносы (ВНиМ) 1,8% — в пределах базы для начисления взносов;
0% — сверх нее
Медицинские взносы (ОМС) не застрахованы

Далее в таблице приведем тарифы на 2021 год за постоянно или временно проживающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые являются высококвалифицированными специалистами (ВКС).

Пенсионные взносы (ОПС) 22% — в пределах базы для начисления взносов;
10% — сверх нее
Социальные взносы (ВНиМ) 2,9% — в пределах базы для начисления взносов;
0% — сверх нее
Медицинские взносы (ОМС) не застрахованы

Добровольные взносы в ПФР

Каждый гражданин РФ может вносить добровольные взносы в пенсионный фонд. Делать это можно самостоятельно, или доверить работодателю автоматическое удержание части заработной платы.

Для этого необходимо написать соответствующее заявление. Прекратить уплату или изменить ее размер можно в любой момент. Также выплаты останавливаются в день, следующим за увольнением.

Все уплаченные средства включаются в материальную базу, которая будет являться частью будущей пенсии. Кроме того, работодатель может вносить дополнительные деньги, в качестве поощрения сотрудников.

Важно. Дополнительные средства, уплаченные работодателем, не участвуют в государственной программе софинансирования.

В уплате дополнительных взносов есть преимущества для работодателя:

  • освобождение от страховых взносов в сумме, равной уплаченной. Но не более 12 тыс. за одного подчиненного;
  • дополнительная сумма учитывается при расчете налога на оплату труда.
Наименование платежа КБК
Взносы работодателя (уплачиваемые из средств работодателя) в пользу застрахованных лиц, уплачивающих ДСВ 392 1 0200 160
Дополнительных страховые взносы на накопительную пенсию 392 1 0200 160

Елена Смирнова

Читайте также:  Что относится к административно —  хозяйственной деятельности?

Пенсионный юрист, готова ответить на ваши вопросы.

Задать мне вопрос

В настоящее время дополнительные взносы преподносятся в качестве дополнения к социальному гарантированному пакету работника. Условия обычно прописаны в договоре предприятия.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году: изменения

Для отдельных организаций, например работающих на специальных режимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов особых экномических зон, участников проекта “Сколково” и других категорий в 2021 году предусмотрены специальные пониженные тарифы взносов.

Большинство упрощенцев (организаций и ИП) с 2021 года обязаны применять общий тариф 30 процентов, поскольку закончился льготный переходный период. Пониженную ставку 20 процентов оставили только некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой они могут пользоваться шесть лет – с 2021 по 2024 годы. Для для всех других упрощенце с льготными видами деятельности с 2021 года нагрузка по взносам возрастет в полтора раза (по сравнению с льготным тарифом).

Пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году: таблица ставок

Категория льготников Тарифы в 2018 Тарифы в 2019
ПФР – 13% ФСС – 2,9%

ФОМС – 5,1%

ПФР – 20% ФСС – 2,9%

ФОМС – 5,1%

IT-компании ПФР – 8% ФСС – 2%

ФОМС – 4%

ПФР – 8% ФСС – 2%

ФОМС – 4%

Компании на упрощенке с льготной деятельностью Аптеки на ЕНВД

ИП на патенте

ПФР – 20% ФСС – 0%

ФОМС – 0%

Основные тарифы: ПФР – 22% (10% сверх лимита)

ФСС – 2,9%

ФОМС – 5,1%

Некоммерческие и благотворительные организации на упрощенке ПФР – 20% ФСС – 0%

ФОМС – 0%

ПФР – 20% ФСС – 0%

ФОМС – 0%

Резиденты Сколково ПФР – 14% ФСС – 0%

ФОМС – 0%

ПФР – 14% ФСС – 0%

ФОМС – 0%

Резиденты особых экономических зон ПФР – 6% ФСС – 1,5%

ФОМС –0,1%

ПФР – 6% ФСС – 1,5%

ФОМС – 0,1%

Таблица по категориям плательщиков

Действующие ставки взносов в страховые фонды за исключением взноса «на травматизм» приведены в таблице №2:

Категории страхователей Обязательные страховые взносы в социальные фонды
Фонд медицинского страхования Фонд соцстраха по нетрудоспособности Пенсионный фонд
Общий страховой тариф, %
Юридические и физические лица, использующие наёмный труд в пределах лимита базы налогообложения 5,1 2,9 22
Работающие по стандартной схеме при базе налогообложения сверх установленного лимита 5,1 10
Индивидуальный льготный страховой тариф, %
Предприятия и предприниматели, занятые в сфере интеллектуальной деятельности в особых экономических зонах 5,1 2,9 20
Благотворительные и некоммерческие организации, работающие на упрощённой системе налогообложения 20
IT — организации 4 2 8
14
Участники свободных экономических зон 0,1 1,5 6
Фиксированные платежи для предпринимателей с «личного» дохода, руб.
Индивидуальные предприниматели без использования труда наёмных лиц 6884 29354 + 1 % от доходов свыше 300 тыс., но не более 234832

При использовании труда нерезидентов отчисления зависят от статуса лица, при условиях производственной деятельности, отнесённых специальными сертифицированными комиссиями к категории вредных и опасных, необходимо осуществлять платежи по дополнительным тарифам.

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2019 году

С зарплаты сотрудников, которые заняты во вредных и опасных условиях, работодатели платят дополнительные страховые взносы. Тарифы зависят от результатов спецоценки или их отсутствия (п. 3 ст. 428 НК РФ).Если же специальную оценку условий труда не проводили и классы условий труда по состоянию на 2021 год, то применяйте такие дополнительные тарифы:

Кто платит Тариф взносов на пенсионное страхование, %
Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (по списку 1, утвержденному постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10) 9,0
Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (утвержденные списки профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости) 6,0

Если специальная оценка условий труда проводилась, то дополнительные тарифы распределяться по классам:

Условия труда Тариф взносов на пенсионное страхование, % Основание
класс – опасный подкласс – 4 8,0 п. 3 ст. 428 НК РФ
класс – вредный подкласс – 3.4 7,0
класс – вредный подкласс – 3.3 6,0
класс – вредный подкласс – 3.2 4,0
класс – вредный подкласс – 3.1 2,0
класс – допустимый подкласс – 2 0,0
класс – оптимальный подкласс – 1 0,0

Если оценка труда не проводилась, то дополнительная ставка будет равна: 6% на выплаты по работам, указанным в п.1 ч.1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ и 9% на выплаты по работам, указанным пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Читайте также:  Дивиденды в 6-НДФЛ в 2021 + образец заполнения декларации

Доп. тарифы 2021 (спец. оценка была проведена): таблица

Если работодатель провел СОУТ на указанных выше работах, то в зависимости от установленного класса (подкласса) условий труда применяют следующие дополнительные тарифы страховых взносов:

Условия труда Оценка условий труда Тариф на обязательное пенсионное страхование
Опасные 4 8 %
Вредные 3,4 7 %
3,3 6 %
3,2 4 %
3,1 2 %
Допустимые 2,0 0 %
Оптимальные 1,0 0 %

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Тарифы страховых взносов за работников в 2021 году

В 2020 году ставки страховых отчислений для всех субъектов малого бизнеса были понижены. В 2021 году взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ОПС) с выплаты в пределах МРОТ – 22%, свыше МРОТ – 10% (как в рамках предельной величины базы, так и свыше).
  • На медицинское страхование (ОМС) с выплаты в пределах МРОТ — 5,1%, свыше МРОТ – 5%.
  • На социальное страхование (ОСС) без учета взносов от несчастных случаев с выплаты в пределах МРОТ – 2,9%, свыше МРОТ не платятся.

Обратите внимание! Часть выплаты свыше МРОТ определяется по итогам каждого календарного месяца.

Компании и ИП, которые не были включены в реестр субъектов малого и среднего бизнеса, платят страховые взносы по таким ставкам:

  • На ОПС – 22%.
  • На ОМС – 5,1%.
  • На ОСС – 2,9% (без учета взносов на травматизм).

Некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2021 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • на ОПС – 1 465 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • на ОСС – 966 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • на ОМС – предельная величина базы не установлена.

О том, как применять предельную базу для начисления страховых взносов, читайте в этой статье.

Обратите внимание, что в 2021 году не действуют льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций, которые применялись до 2018-2020 годов. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2021 году

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого
Крупный бизнес, а также МСП с выплат в пределах МРОТ, кроме льготников 22% 5,1% 2,9% 30%
В случае превышения лимита в 966 000 рублей 22% 5,1% 27,1%
В случае превышения лимита в 1 465 000 рублей 10% 5,1% 15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2021 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
МСП с выплат свыше МРОТ 10% 5% 15%
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства 20% 20%
Благотворительные организации на УСН
Компании и ИП, ведущие деятельность в свободной экономической зоне в Крыму и Севастополе, на территориях опережающего социально-экономического развития, в свободном порту Владивосток и в особой экономической зоне в Калининградской области 6% 0,1% 1,5% 7,6%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» 14% 14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов 0%
Компании и ИП, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции и (или) оказание услуг по созданию такой продукции 8% 4% 2% 14%
Организации в области ИТ, проектирования и разработки изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек 6% 0,1% 1,5% 7,6%

Примечание: В случае превышения лимитов льготникам перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2021 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона 9%* 9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона 6%* 6%

*После проведения специальной оценки условий труда в зависимости от ее результатов тариф дополнительных страховых взносов составит от 0 до 8% (подробности в п.3 ст. 428 НК РФ).

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов.

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Обратите внимание! В 2020 году сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций были перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

Оплата взносов на пенсионное страхование

В 2021 году все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на медицинское страхование

В 2021 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на социальное страхование

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Стандартная ставка страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты. Она применяется крупным бизнесом, а также субъектами МСП — к части выплаты в пределах МРОТ. В части выплаты свыше этой суммы взносы по болезни и материнству малый и средний бизнес не платит.

Примечание. Ставка взносов может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2021 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное следующие:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчетности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2021 году:

Отчетность в ФНС

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа первого месяца следующего квартала. Таким образом, в 2021 году его необходимо сдать:

  • за 2020 год – не позднее 1 февраля 2021 года;
  • за 1 квартал 2021 года – не позднее 30 апреля 2021 года;
  • за полугодие 2021 года – не позднее 30 июля 2021 года;
  • за 9 месяцев 2021 года – не позднее 1 ноября 2021 года;
  • за 2021 год – не позднее 31 января 2022 года.

Начиная с отчетности за 2020 год, РСВ нужно представлять в новой форме, утвержденной приказом № ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020.

Отчетность в ПФР

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Один раз в год в ПФР необходимо подавать форму СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать не позднее 1 марта следующего года.

Отчетность в ФСС

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2021 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:

  • В электронной – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание! С 2020 года страхователи, у которых среднесписочная численность работников более 10 человек, обязаны подавать отчетность в электронном виде. Это относится к расчету по страховым взносам (РСВ), а также формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Такие пояснения даются в письме ФНС РФ от 15.11.2019 N БС-4-11/23242@. По факту же это означает, что всем компаниям и ИП, у кого более 10 сотрудников, придется переходить на электронную форму подачи отчетности. Изменения внесены законом от 29.09.19 № 325-ФЗ.

Остались вопросы? На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе вопросов и ответов. Вход Войти через аккаунты в социальных сетях Войти обычным способом Напомнить? Введите пароль, отправленный вам на эл. почту Авторизуясь на сайте, вы соглашаетесь с условиями использования. Восстановление пароля Назад! Я вспомнил пароль 🙂 Новый пароль был успешно сгенерирован и отправлен. Проверьте эл. почту. Зарегистрировать аккаунт Регистрация Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь с условиями использования. Ошибка создания аккаунта. Пожалуйста, сообщите info@malyi-biznes.ru Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа… Вернуться на форму входа Москва Абакан Азов Алапаевск Алейск Алушта Альметьевск Ангарск Апатиты Арзамас Арсеньев Артем Архангельск Асбест Астрахань Байконур Балаково Балашиха Барнаул Белгород Белебей Белорецк Березовский Благовещенск Боровичи Борское Братск Брянск Валуйки Великий Новгород Великий Устюг Верхняя Пышма Владивосток Владикавказ Владимир Волгоград Волгодонск Волжский Вологда Воронеж Воткинск Геленджик Горно-Алтайск Дербент Димитровград Динская Домодедово Дубна Ейск Екатеринбург Елизово Ессентуки Железногорск Зеленокумск Иваново Ижевск Иркутск Йошкар-Ола Кабицыно Казань Калининград Калуга Кемерово Кинешма Киров Кирово-Чепецк Кисловодск Клин Ковров Козьмодемьянск Комсомольск-на-Амуре Королёв Коряжма Костомукша Кострома Красногорск Краснодар Краснознаменск Краснокамск Краснокумское Красноярск Криулино Кропоткин Кстово Кудрово Курган Курск Кызыл Лесной городок Лесосибирск Липецк Лыткарино Магадан Магнитогорск Майкоп Малгобек Махачкала Миасс Мирный Можайск Мосальск Москва Мостец Мочище Муравленко Мурманск Муром Мытищи Мытищи Набережные Челны Нарьян-Мар Находка Невинномысск Невьянск Нижневартовск Нижнекамск Нижний Новгород Нижний Тагил Новокузнецк Новокуйбышевск Новороссийск Новосибирск Новоуральск Новохаритоново Новочеркасск Новый Уренгой Ноябрьск Обнинск Одинцово Озерск Октябрьский Омск Орёл Оренбург Павловский Посад Пенза Первоуральск Переславль-Залесский Пермь Петрозаводск Петропавловск-Камчатский Подольск Покров Прокопьевск Протвино Псков Пушкино Пыть-Ях Пятигорск Радужный Раменское Рославль Ростов-на-Дону Рыбинск Рязань Салехард Самара Санкт-Петербург Саранск Саратов Саяногорск Саянск Севастополь Сергиев Посад Серпухов Симферополь Смоленск Снежинск Солнечногорск Сочи Ставрополь Старый Оскол Судоверфь Сургут Сызрань Сыктывкар Тамбов Тверь Тимашевск Тихвин Тобольск Тольятти Томск Торжок Туапсе Тула Тюмень Узюково Улан-Удэ Ульяновск Усинск Усолье-Сибирское Уссурийск Усть-Илимск Уфа Ухта Фрязино Хабаровск Ханты-Мансийск Химки Чайковский Чебоксары Челябинск Черемшан Череповец Чехов Чита Чунский Чусовой Шали Шаховская Шмидтово Электросталь Энгельс Юг Южно-Сахалинск Якутск Ялта Ялуторовск Ярославль Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий