Когда срок уплаты НДФЛ в 2021 году и что будет при просрочке оплаты?

Срок уплаты НДФЛ с заработной платы в 2021 году

Удержать НДФЛ с зарплаты следует при ее фактической выплате. В этот же день можно и заплатить НДФЛ в бюджет. Крайний срок уплаты НДФЛ в 2021 году с заработной платы – день, следующий за днем выплаты заработной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ).

По общему правилу удерживать и платить в бюджет налог с аванса в 2021 году не нужно (письмо Минфина России от 22.07.2015 № 03-04-06/42063 и ФНС РФ от 15.01.2016 № БС-4-11/320). Но есть исключение. Если аванс выдан в последний день месяца, то нужно не позднее следующего дня заплатить НДФЛ с аванса. Потом, когда будет выплачена вторая часть зарплаты, следует перечислить оставшуюся часть налога за отработанный месяц. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804.

Процентные ставки

Ставка удерживаемого НДФЛ может разниться. Это зависит от статуса налогоплательщика и от вида полученного дохода. То есть определяющим фактором для расчета будет, кем является плательщик для целей налогообложения.

Плательщики налога в России делятся на такие виды:

  • граждане РФ и резиденты (иностранцы). Те, кто находятся в России не менее ста восьмидесяти трех дней. В расчет берется последний год.
  • нерезиденты. Поданные иностранного государства, не подпадающие под вышеуказанный признак.

Конечно, большинство россиян подпадают под статус налоговых резидентов. Для первой категории ставка для подоходного налога равна 13 %. Вторая категория обязана применять для перечисления в бюджет ставку в размере 30 %.

Читайте также:  Справка о заработке для пособий: составление и регистрация в 1С

В конце прошлого года были приняты поправки к Налоговому кодексу. Согласно им, появились исключения из общего правила: иностранцы, которые работают у индивидуальных предпринимателей или у тех, кто занимается частной практикой и работу проводят на основании патента, то ставка будет равна 13 %.

Сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом

Далее отметим, когда налоговому агенту платить НДФЛ в 2021 году в самых распространенных ситуациях.

  1. Аванс и зарплата за вторую половину месяца – день, следующий за днем выплаты зарплаты за вторую половину месяца.
  2. Премия – день, следующий за днем ее выплаты.
  3. Отпускные – последний день месяца, в котором они выплачены.
  4. Больничные – последний день месяца, в котором они выплачены.
  5. Выплаты при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, – день, следующий за последним днем работы.
  6. Дивиденды ООО – день, следующий за днем их выплаты.
  7. Выплаты по договорам ГПХ (подряда, оказания услуг) – день, следующий за днем выплаты любого дохода по договору, включая аванс.
  8. Матпомощь и прочие денежные доходы – день, следующий за днем выплаты.
  9. Материальная выгода от экономии на процентах – день, следующий за ближайшей денежной выплатой после расчета НДФЛ с матвыгоды.

При нарушении сроков уплаты НДФЛ в 2021 году за каждый день просрочки начисляются пени. Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их.

Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат.

Стандартные, социальные и имущественные вычеты

В некоторых случаях для уменьшения НДФЛ можно воспользоваться стандартными, социальными и имущественными вычетами, предусмотренными законодательством РФ.

Стандартные вычеты предоставляются следующим категориям граждан:

  • родителям (усыновителям или опекунам) у которых на иждивении находятся несовершеннолетние дети;
  • родителям, у которых на иждивении находятся ученики до 24 лет.

Размер льготы составляет 1 400 рублей (на каждого первого и второго ребенка). Если в семье три и более детей, то вычет предоставляется по 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка. Использовать стандартный вычет можно только по основному месту трудоустройства. Причем оба родителя имеют право претендовать на данный вычет.

Еще один вариант получения вычета – вычет может предоставляться в двойном размере по месту работы одного из родителей, в случае если другой родитель предоставил заявление о неполучении вычета по своему месту работы.

Для опекунов, попечителей и их супругов, воспитывающих ребенка–инвалида, не достигшего возраста 18 лет, или ребенка-инвалида 1-2 группы, обучающегося по очной форме в учебном заведении в возрасте до 24 лет, сумма вычета на такого ребенка составляет 6000 рублей.

Для родителей и усыновителей ребенка-инвалида до достижения им 18 лет, или если такой ребенок является инвалидом 1, 2 группы и обучается по очной форме обучения, то до достижения им 24 лет, сумма вычета составляет 12 000 рублей.

Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее.

Если в течение года работник не использовал право на вычет, он может получить денежное возмещение от ИФНС, подав в ИФНС декларацию о доходах и справки, подтверждающие право вычета.

Право на вычет в размере 1 400 рублей утрачивается, если сумма совокупного размера дохода (в течение отчетного года) составляет более 350 тысяч рублей.

Социальные вычеты предоставляются:

  • на обучение (свое или детей);
  • на лечение;
  • на покупку лекарств;
  • на пенсионное обеспечение.

Имущественные вычеты предоставляются в случае:

Читайте также:  Инструкция: как правильно составить ведомость по зарплате

  • продажи автомобиля;
  • продажи (покупки) недвижимости (доли недвижимости) или земельного участка.

Имущественный вычет можно использовать только один раз (например, при уплате процентов по ипотеке).

Полный список доступных для граждан Российской Федерации льгот и вычетов содержится в статье 218 Налогового кодекса РФ.

Таблица с основными сроками перечисления НДФЛ в 2021 году

Вид дохода Крайний срок перечисления НДФЛ
Зарплата Следующий рабочий день после выплаты денег
Отпускные Последний день месяца, в котором перечислили сотруднику деньги
Больничные Последний день месяца, в котором перечислили сотруднику деньги
Сверхлимитные суточные по командировке и компенсации расходов без подтверждающих документов Следующий рабочий день после выплаты денег
Премии Следующий рабочий день после выплаты денег

Таблица со всеми сроками уплаты НДФЛ в 2021 году

Вид дохода Когда признать доход Когда удержать налог Когда перечислить НДФЛ Основание
Зарплата и премии
Аванс Последний день месяца, в котором выплатили аванс В день выдачи второй части зарплаты Следующий рабочий день после выдачи второй части зарплаты П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Окончательный расчет по зарплате Последний день месяца, в котором начислили доход В момент выплаты после признания дохода Следующий рабочий день после выплаты денег П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Зарплата в натуральной форме Последний день месяца, в котором начислили доход Из первой денежной выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денежного дохода П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Премии к праздникам, например к юбилею День, когда выплатили премию В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Квартальная или годовая премия за результаты работы День, когда выплатили премию В момент выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России 05.10.2017 № ГД-4-11/20102
Выплаты подрядчикам
Выплаты подрядчикам по гражданско-правовым договорам День, когда выплатили деньги В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Гонорары по авторским договорам День, когда выплатили гонорар В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Отпуска и больничные
Отпускные День, когда выплатили отпускные В момент выплаты Последний день месяца, в котором выплатили отпускные Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ
Больничные пособия, в том числе по уходу за больным ребенком День, когда выплатили больничные В момент выплаты Последний день месяца, в котором выплатили больничные Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ
Компенсация за неиспользованный отпуск День, когда выплатили компенсацию В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Материальная помощь и подарки
Материальная помощь в сумме свыше 4000 руб. в год День, когда выплатили матпомощь В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Денежный подарок суммой свыше 4000 руб. в год День, когда выдали подарок В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Неденежный подарок, который стоит больше 4000 руб. в год День, когда выдали подарок Из первой денежной выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денежного дохода Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Командировочные выплаты
Сверхлимитные суточные: — более 700 руб. в командировках по России; — более 2500 руб. в командировках за границу Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет Из первой денежной выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 6 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Компенсация проезда и проживания в командировке, когда нет подтверждающих документов Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет Из первой денежной выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 6 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Другие компенсации без документов Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет Из первой выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 6 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Средний заработок за время командировки Последний день месяца, за который начислили заработок В момент выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Материальная выгода
Экономия на процентах по займу Последний день месяца в течение срока действия договора займа Из первой выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 7 п. 1 ст. 223, п. 4 и п. 6 226 НК РФ
Матвыгода от покупки товаров и ценных бумаг за сотрудника День, когда купили товары или ценные бумаги Из первой денежной выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 3 п. 1 ст. 223, п. 4 и п. 6 226 НК РФ
Выплаты учредителям и участникам компании
Дивиденды от долевого участия День, когда перечислили деньги на счет учредителя В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег П. 1 ст 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Проценты по займу от учредителя День, когда перечислили деньги на счет учредителя В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег П. 1 ст 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Выплата доли при выходе из общества День, когда перечислили деньги на счет учредителя В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег П. 1 ст 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Выплата члену совета директоров День, когда перечислили деньги на счет получателя В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег П. 1 ст 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Что такое подоходный налог?

Юридические лица каждый год платят часть полученной прибыли в государственную казну по итогам своей финансовой деятельности, а физические лица платят налог от полученного дохода. Фактически он представляет собой налог, уплачиваемый на сумму всех полученных сумм или дивидендов (процентов).

Для удобства его расчета все субъекты разделены на два базовых вида:

  • лица, которые признаны налоговыми субъектами нашей страны (они должны находиться на нашей территории определенное количество дней в календарном году);
  • лица, которые не являются субъектами налоговой системы нашей страны (т.е. не находятся на территории страны положенное количество времени), но получают доход именно в нашей стране (от размещенных тут компаний, от продажи, по наследству и т.п.).

Суть данного налога заключается в том, что часть от средств, полученных данными группами лиц, перечисляется в государственную казну.

Некоторые полученные суммы налогом не облагаются:

  • доходы от продажи любого имущества, которым вы владели более 3-х лет;
  • доходы, которые вы получили по наследству;
  • доходы от предметов или прав, которые были вам подарены;

Следующие виды доходов всегда подлежат налогообложению:

  • доходы от продажи любого имущества, которым вы владели менее 3-х лет;
  • доходы от сдачи вашего имущества в аренду;
  • доходы, полученные от источников, которые находятся не в нашей стране (иностранные компании и т.п.);
  • доходы, полученные после различных выигрышей (участие в конкурсах, лотереях и т.п.).

Если вид вашего дохода нельзя однозначно отнести к одной из групп, то налоговые органы рассматривают его отдельно.

image

Сроки уплаты НДФЛ налоговыми агентами. НДФЛ с аванса в последний день месяца и при увольнении. Ответственность за нарушение сроков уплаты НДФЛ.

Содержание 1. Сроки уплаты НДФЛ налоговыми агентами 2. НДФЛ с аванса в последний день месяца 3. Ответственность за нарушение сроков

Сроки уплаты НДФЛ налоговыми агентами

Вид дохода Форма выплаты Срок уплаты НДФЛ
заработная плата*, дивиденды, расчет при увольнении** любая не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты налогоплательщику дохода
отпускные, больничные любая не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты

* НДФЛ рассчитывается и удерживается с полностью начисленной заработной платы за месяц (отдельно с авансов НДФЛ не удерживается и в бюджет не перечисляется) – Письмо Минфина России от 10 апреля 2015 г. № 03-04-06/20406.

**Если отпускные, компенсация за отпуск, больничные выплачиваются в составе расчета за увольнение, НДФЛ уплачивается не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (расчета при увольнении).

Если после окончания месяца зарплата выдается несколькими частями, НДФЛ удерживается и перечисляется при выплате каждой части.

Перечисление НДФЛ авансом, до выдачи работникам заработной платы, не допускается.

НДФЛ с аванса в последний день месяца

Если аванс выдан в последний день месяца, то НДФЛ с этой суммы необходимо уплатить не позднее следующего дня.

Обоснование следующее, согласно Письму Минфина № 03-04-06/69181 от 23.11.2016:

В соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК РФ при расчете НДФЛ датой получения дохода в виде зарплаты признается последний день месяца, за который она была начислена. Если аванс выплачивается в последний день месяца, то дата фактического получения дохода и дата выплаты аванса совпадают, поскольку месяц уже отработан. Следовательно, при выплате аванса в последний день месяца налоговый агент обязан исчислить и удержать НДФЛ, а также перечислить налог не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Ответственность за нарушение сроков

За нарушение сроков уплаты НДФЛ налоговые агенты уплачивают штраф по статье 123 НК РФ и пени по статье 75 НК РФ.

Статья 123 НК РФ. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов

Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

Статья 75 НК РФ. Пеня

3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

4. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Другие статьи по этой теме: Куда перечислять НДФЛ налоговому агенту НДФЛ. Уплата авансом

Для многих организаций актуальной является проблема сроков уплаты подоходного налога за своих наемных работников.

Содержание

Даты перечисления с выплат работника в 2019 году — таблица

Сроки уплаты обязательных налоговых сборов на доходы физического лица установлены п.6 ст. 226 НК РФ. В общем случае датой проведения платежа признается следующий день после выплаты работнику денежных средств. Исключение делается только при перечислении налога за начисление больничных и отпускных.

Платеж совершается на основании платежного поручения — образцы при уплате налога с разных доходов.

Законодатель не устанавливает форму проведения расчетов с работниками. Это может быть безналичное перечисление с расчетного счета предприятия на карточку, выдача наличности через кассу или иные формы расчетов.

Важно! Несоблюдение установленных сроков приводит к начислению пени, которые формируются по прошествии каждого дня просрочки. Онлайн калькулятор расчета пени по НДФЛ.

Читайте также: Можно ли заплатить НДФЛ раньше?

Чтобы не допустить дополнительных трат и соблюсти законодательство, рекомендуем воспользоваться следующей таблицей со сроками уплаты НДФЛ с доходов работника:

Вид дохода физического лица Дата получения дохода

(ст.223 НК РФ)

Дата удержания подоходного налога

(п.4 ст.226 НК РФ)

Срок перечисления НДФЛ

(п.6 ст.226 НК РФ)

Заработная плата первой половины месяца 16-31 число текущего месяца Не позднее следующего дня после выплаты второй части заработной платы
Зарплата за вторую половину календарного периода 1-15 число следующего месяца Дата выдачи заработной платы
Больничный лист

(начисление пособия по нетрудоспособности производится не позднее 10 дней после предоставления больничного)

День выдачи Дата выдачи на руки пособия или перечисления на карту Не позднее последнего дня месяца, на который приходятся данные выплаты
Отпускные Не позже, чем за три дня до выхода работника в отпуск Дата выдачи отпускных
Расчет при увольнение День фактического увольнения Дата выдачи расчета на руки – последний рабочий день Не позднее следующего дня после выплаты расчета
Дивиденды В день, определенный общим собранием участников общества День выплаты денежных средств Не позднее даты, следующей за перечислением начисленных дивидендов

Следует отметить, что в 2019 году изменений сроков выплаты налоговых сборов по доходам физических лиц, не планируется. До сих пор действуют правила, которые были установлены в 2016 году и прописанные главой 23 НК РФ.

Если последний день месяца — выходной

Если день, на который установлен срок перечисления подоходного налога, является выходным по календарю, официальным праздником, то по установленным правилам уплату НДФЛ нужно произвести в ближайший рабочий, следующий за выходным.

Когда платить подоходный налог с заработной платы?

imageЧтобы правильно рассчитать, какой НДФЛ с заработной платы работника потребуется уплатить в государственный бюджет, следует правильно установить статус налогоплательщика.

При нахождении на территории РФ более 183 дней за предшествующих календарный год, человек будет считаться налоговым резидентов.

В этом случае ставка налога составит 13%. Иначе она повышается до 30% для нерезидентов. При этом совершенно не имеет значения гражданство человека.

Процедура расчета подоходного налога, который требуется заплатить, включает в себя 4 важных шага:

  1. Суммирование всех полученных работником доходов (сюда включаются оклад, надбавки, премии).
  2. Проведение необходимых вычетов и удержаний.
  3. Определение ставки налога на основе статуса плательщика.
  4. Расчет суммы к выплате.

Рекомендуем также прочитать статью: как рассчитать НДФЛ, если в семье есть дети.

Важно! Сроком получения заработной платы как дохода установлен день выдачи денежных средств на руки или момент их перечисления на карту. Одновременно с этим нужно удержать НЛФЛ. А после перечислить его в день удержания или на следующий.

Одним из спорных моментов является удержание НДФЛ с авансовой части заработной платы. Есть мнение, что подоходный налог нужно удержать и перечислить непосредственно при выдаче аванса работнику.

Другое мнение говорит о том, что выплатить аванс нужно полностью без удержания, а вычет подоходного налога и его оплату с аванса нужно провести при выдаче полной суммы заработной платы в установленный срок для перечисления.

Большинство мнений склоняется все-таки ко второй точки зрения.

Как законно не платить НДФЛ?

Когда перечислять с отпускных сотрудника?

Сразу следует отметить, что ставка НДФЛ, которую требуется выплачивать с отпускных, также разнится в зависимости от статуса плательщика.

Для резидентов она составляет традиционные 13%, для всех остальных – 30%.

До 2016 года оплата НДФЛ с отпускных осуществлялось по общим принципам, которые действовали по удержанию налоговых сборов для заработной платы.

Впоследствии ВАС РФ принял решение, что несмотря на причисление отпускных к оплате труда Трудовым кодексом, действующие нормы налогового кодекса относятся исключительно к заработной плате, но не к отпускной выплате.

Важно! Начиная с 2016 года, после вступления в силу новой редакции статьи 226 НК РФ, процесс и сроки перечисления подоходного налога, начисляемого на отпускные, подразумевает проведение платежей не позже последнего дня месяца, в котором сотрудник получил денежные средства.

 Налоговая база — это полная сумма фактически выплаченных отпускных. ВПри выходе работника на неполный отпуск, НДФЛ рассчитывается только на сумму фактически выплаченных отпускных.

С больничного листа

Начисление выплаты по листку временной нетрудоспособности производится в течение 10 дней, после предоставления работником больничного. Фактическое перечисление денежных средств НДФЛ производится в ближайший по времени день выплаты заработной платы (основной части или аванса).

Таким образом, крайним сроком оплаты подоходного налога будет считаться последний день месяца.

Как больничный облагается НДФЛ?

С компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Некоторые работники не ходят в отпуска в силу личных причин. В этом случае при увольнении по закону им полагается компенсация за неиспользованный период отдыха.

Возникает вопрос – обязан ли работодатель перечислить подоходный налог в случае, если отпуск компенсируется денежными выплатами.

Ответ однозначен – должен.

Важно! Работодатель при начислении компенсации за неиспользованные дни отпуска должен удержать подоходный налог в последний день работы сотрудника – день оформления увольнения.

Далее НДФЛ нужно заплатить в бюджет в срок не позже следующего дня.

С материальной помощи

Несмотря на то что получение материальной помощи нельзя отнести к заработку, она также облагается подоходным налогом. Исключение составляют ряд случаев, которые четко оговорены законодательством.

Согласно нормам статьи 217 НК РФ, не облагается НДФЛ материальная помощь:

  • при осуществлении выплаты в виде единовременного участия;
  • если помощь оказывается благотворительными компаниями;
  • при компенсации потерь вследствие природных катастроф;
  • если выплаты производятся пострадавшим от теракта;
  • пенсионерам при соблюдении требований норм закона об единовременной выплате гражданам, получающим пенсию.

Материальная помощь, которая получена от работодателя, облагается налогом, если сумма выплат в течение отчетного периода превышает 4000 рублей. Если объем начислений меньше, то платить НДФЛ не требуется.

В этом видео рассказывается о сроках уплаты НДФЛ по обновленному Налоговому законодательству и законодательству о страховых взносах:

Выводы

Практически все виды доходов, которые получает человек во время трудовой деятельности, облагаются налогом.

НДФЛ нужно перечислять в установленный срок во избежание проблем с налоговой инспекцией.

Соблюдение норм налогового законодательства позволяет избежать пени, размер которой составляет 1/300 ключевой ставки Центробанка, действующей в отчетном периоде.

Перечисления оплаты по НДФЛ производится юридическим лицом, либо частным предпринимателем, которые выступают агентами налогообложения, за своих сотрудников.

Исчисления по подоходному налогу в государственный бюджет происходит, также, самими плательщиками налогов.

Порядок и сроки денежных перечислений определяет именно то, к какому роду деятельности относится гражданин.

Содержание

Законодательная база

Уплата по подоходному налогу производится ежемесячно в налоговую, данные предоставляются в виде нарастания: оплаченные с сотрудников налоги в предоставляемом периоде отчета суммируют с НДФЛ данный месяц.

Порядок расчета и проплаты подоходного налога требуется хорошо знать юридическим лицам, так как именно они считаются налоговыми агентами.

Первоочередно это обусловлено тем, что именно они производят удержания налоговых сборов с физических лиц, которым платится зарплата из бюджета предприятия.

Регулирование данного сбора осуществляет последний НК РФ, а конкретно его статья №232.

Которая гласит, что налоговые агенты обязуются высылать в НС РФ следующие данные:

  • Справка о доходах физического лица за ограниченный период времени;
  • Размерности НДФЛ: удержанные, зачисленные и были оплачены в госбюджет.

Согласно действующему законодательству, перечислять средства за НДФЛ необходимо до первого апреля за предыдущий год.

При задержке гражданин несет ответственность перед законом.

Кто облагается данным налогом?

Во избежание недоразумений рекомендуется своевременно осуществлять перечисление средств за подоходный налог.

Под оплату налогов попадаю следующие категории граждан:

  • Физические лица, не приписывающиеся к юридическим, но получают определённую сумму по правовым соглашениям;
  • Предприниматели, не оформив себя как юр. лицо;
  • Граждане, использовавшие в качестве основного источника прибыли аренду за квартиру;
  • Физ. лица, получившие в дарование денежную сумму, ценные бумаги и т.д.;
  • Люди, которые в качестве прибыли получили определенную денежную сумму;
  • Граждане, получившие доход от доли уставного капитала;
  • Граждане РФ, которые имеют российское подданство, но получают денежную прибыль из-за границы;
  • Юр. лица, получающие прибыль от предпринимательства.
Гражданские, числящиеся физическими лицами и трудятся на официально зарегистрированных физ. лиц не должно совершать начисления НДФЛ сами, так как за них это осуществляет их юр. лицо.

Сроки перечисления НДФЛ в 2021 году — таблица

Не учитывая то, что согласно статье 136 ТК РФ, заработная плата выплачивается для сотрудников два раза в месяц, НДФЛ взымается единоразово в окончательном расчете за трудовой месяц.

Способ оплаты оклада Сроки по отчислениям НДФЛ
Расчет наличкой, полученной для выдачи зарплаты в банке Не позже дня получения средств для зарплаты в банке.
Наличкой из вырученных кассовых средств Не позже следующего дня после оплаты оклада.
Начисления средств на банковские карты физических лиц Не позже дня перечисления средств при расчете.

В аналогичные сроки проводят начисления за НДФЛ и с других источников прибыли (не относя к дивидендам), предоставляемых физическим лицам.

В свою очередь, сроки по уплате налогообложения с дивидендов зависят от организационной и правовой формы предприятия, которое представляет их физическим лицам.

Форма предприятия Сроки отчислений НДФЛ
Акционерное общество (АО) Не позже, чем один месяц с даты проплаты дивидендов.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) Не позже дня, в который на банковские счета физических лиц переводятся дивиденды, либо не позже того дня, когда банк выдает средства для дивидендной проплаты.

После государственной реформы в 2016 году, условия немного сократились и остались следующие:

Форма предприятия Сроки отчислений НДФЛ
АО Не позже, чем один месяц с даты проплаты дивидендов.
ООО Не позже, чем следующий день, после дивидендной оплаты.

Как перечислить НДФЛ за себя?

Если подоходный налог оплачивается самостоятельно, то к этой категории граждан принадлежат следующие:

  • Бизнесмены, осуществляющие работу на самого себя (ИП);
  • Физические лица, получившие доход, но с которых юридическое лицо не произвело отчислений в госбюджет (сюда принадлежат дополнительные прибыли, как пример, полученные при продаже автотранспорта, или жилплощадь, владельцем которой гражданин являлся меньше трёх лет;
  • Адвокаты, нотариусы и другие плательщики, деятельность которых связанна с частной практикой.

Сроки выплат для такого рода плательщиков собственные. В случае если рассматривать ИП, либо занимающихся частной практикой, то им требуется в течение всего года производить авансы после того, как НС РФ вышлет на их имя оповещение.

Актуальные крайние сроки, в которые можно оплатить налоги вышеупомянутым гражданам, приведены в таблице ниже.

Расчетный период для аванса Предельный срок
За первые шесть месяцев До пятнадцатого июля текущего года.
За первые девять месяцев До пятнадцатого июля текущего года.
За полный год До пятнадцатого января следующего периода отчетности.

Крайний срок в других ситуациях

Определенная ситуация Предельные сроки
По отпускным Оплата подоходного налога с отпускных проводится не позже, чем последнее число календарного месяца, когда они были получены.
По больничным листам Перечислить средства можно до окончания месяца, когда осуществлялись больничные компенсации.
С премиальных Оплачивать НДФЛ требуется не позже дня, следующие после получения премиальных.
При увольнении Дата уплаты НДФЛ не должна быть позже того дня, когда наниматель получил наличку в банке, которая требуется для расчета с уволенным сотрудником.
При наличии оплаты на неотгуленный отпуск, уплата НДФЛ производится в тоже же день, что и сотруднику.

Что происходит при просрочке оплаты?

В случае пропущенной даты перечисления средств за подоходный налог, первоначально требуется написать объяснительную записку в НС РФ, содержащую нижеупомянутую структуру:

  • Название документа – «Пояснительная записка по несоответствию срока уплаты НДФЛ»;
  • Место проживания, отправляющего;
  • Контактные данные для связи;
  • ИНН;
  • Пояснение причин пропуска даты оплаты.

Предоставление объяснительной может производиться как в виде электронного письма, так и в письменном виде.

В случае игнорирования сроков уплаты налогообложения, государством предусмотрены следующие меры наказания:

  • Привлечение к ответственности физических лиц;
  • Спрос с юридических лиц.

На проштрафившихся граждан накладываются штрафные санкции, которые составляют двадцатипроцентную сумму от всей стоимости НДФЛ за определенный срок.

Помимо этого, может начисляться пеня, что оформляется в случае удержания НДФЛ, но не отчисления его в государственную казну.

Размерность пени, согласно Центральному Банку РФ, колеблется на уровне 1/360 ставка рефинансирования.

Заключение

Федеральные власти требуют от всех категорий граждан уплаты подходного налога в установленные сроки и в определенном порядке.

При несоблюдении правил, просрочке по датам оплаты, либо нарушении других нормативных правил, предусматривается административное наказание в виде штрафов и дополнительных денежных взысканий.

image

Каждое физическое лицо производит уплату налога на доходы. Отчисления ими производятся самостоятельно или посредством налогового агента. В качестве последнего выступает работодатель.

Срок уплаты НДФЛ может варьироваться в зависимости от того, кто будет переводить средства и сдавать отчет в ФНС. Он определяется на законодательном уровне для каждого платежа в отдельности.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

–>

В 2020 году в закон были внесены некоторые изменения. Поэтому работодателям и физическим лицам нужно ориентироваться на новые сроки уплаты налога.

Общие моменты

Срок уплаты НДФЛ отражен в законе. В нормативно-правовых актах также отмечается момент наступления права на процедуру. Чтобы работодатель не был привлечен к ответственности, важно знать порядок проведения отчислений и особенности подачи декларации.

Что говорится в законе

Таблица, приведенная ниже, содержит сведения об уплате НДФЛ в зависимости от варианта получения дохода. Сроки устанавливаются законодательно и не могут быть проигнорированы работодателем.

Кто переводит НДФЛ Как получен доход Крайний срок внесения Куда платить
Налоговый агент Пособия при наступлении временной нетрудоспособности работника или болезни ребенка (выдается больничный лист) Последний день месяца, когда были выплачены средства (абзац 2 пункт 6 статья 226 НК РФ) В отделение налоговой службы, осуществляющей учет налогового агента. При ЕНВД выплата производится по месту ведения бизнеса.
Отпускное пособие
Доходы от продажи ценных бумаг Месяц, следующий за последним днем отчетного периода или последний день договора, в который производится выплата, или дата выплаты (пункт 9 статья 226.1 НК РФ)

Статья 226.1. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами

Остальные случаи Следующая за днем выплаты дата (абзац 1 пункт 6 статья 226 НК РФ)

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами

Лица, не имеющие статуса ИП Доходы, отраженные в 3-НДФЛ 15 июля следующего года (пункт 4 статья 228 НК РФ) В инспекцию по месту проживания лица
  Доходы без удержания налога работодателем
Индивидуальный предприниматель Доходы из 4-НДФЛ за первую половину года 15 июля (пп. 1 п. 9 ст. 227 НК РФ)

Статья 227 Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан

Отделение ФНС, где проживает бизнесмен
  Третий квартал 15 октября (пп. 2 п. 9 ст. 227 НК РФ)
  Четвертый квартал 15 января (пп. 3 п. 9 ст. 227 НК РФ)
  Налог с общей суммы доходов минус аванс 15 июля следующего года (пункт 6 статья 227 НК РФ)
image
Образец платежного поручения по НДФЛ в 2020 году с дивидендов

Когда наступает право

До того, как были внесены изменения в налоговое законодательство, налог на доходы физических лиц должны был перечисляться не позже даты выдачи средств из кассы или перевода на счет, а также следующего дня после получения дохода иным способом.

В настоящее время выделяют новый порядок внесения НДФЛ за каждый вид дохода. При выплате зарплаты отчисление производится не позже, чем на следующий день. Это же правило относится к натуральному доходу.

В случае перевода пособия по больничному листу НДФЛ вносится до наступления последнего дня месяца. Аналогичное правило предусматривается для отпускных.

Каков порядок

Налоговые агенты должны проводить удержание и перевод налога с доходов работников.

Дополнительно ими в инспекцию направляются сведения о доходах работников, а также НДФЛ, который был:

  • начислен;
  • удержан;
  • перечислен в бюджет.

В качестве налогового периода признается один календарный год.

Налог должен быть переведен не позже того дня, как зарплата была выплачена сотруднику наличными средствами или получена им на счет. В остальных случаях крайним днем считается следующая за фактическим получение доходов или удержанием НДФЛ дата.

В обязанности налогового агента входит исчисление, удержание и перевод НДФЛ. Ориентируются в своей работе бухгалтера на нормы статьи 224 Налогового кодекса РФ.

Статья 224. Налоговые ставки

Детали насчёт декларации

Декларация о доходах, полученных работником за прошедший год, направляется налоговикам по наступлении нового периода. Таким образом последним месяцев, отраженном в документе, является декабрь. Подача 3-НДФЛ обязательна для некоторых категорий граждан.

Делать это должны:

  • имеющие статус предпринимателя, но не юридические лица;
  • граждане, получившие доход от сдачи недвижимости;
  • выигравшие в лотерее лица;
  • специалисты, занимающиеся частной практикой;
  • работники, получившие прибыль от гражданско-правовых отношений;
  • лица, которые имели в отчетном периоде пока еще не облагаемый налогом доход;
  • продавшие недвижимость граждане, которые владели ей менее трех лет;
  • продавшие долю уставного капитала;
  • налоговые резиденты РФ, получившие прибыль за границей;
  • физические лица, которым было произведено дарение;
  • граждане, являющиеся получателем дохода за авторские изобретения.

Бланк декларации 3-НДФЛ в 2020 году

Другие лица могут подать декларацию по личному усмотрению. Чаще всего это требуется, если человек стремится получить социальный и имущественный вычет.

Как отличается срок уплаты НДФЛ

Срок уплаты НДФЛ может варьироваться в зависимости от типа дохода.

Для каждой выплаты определены особые даты внесения средств:

imageПереходящие отпуска в НДФЛ в 2020 году, отражённые в базе данных налогового периода одновременно с датой выдачи денежных средств сотруднику, нарушают размер базы, что в свою очередь приводит к начислениям пени.

Платит ли ИП НДФЛ — узнайте тут.

Увольнение
  • В статье 226 Налогового кодекса РФ отмечается, что работодатель должен провести удержание суммы налога не позднее следующей за выплатой даты. Заработная плата выплачивается в последний день трудового месяца. До этого момента доход не будет признаваться полученным. Эта норма отражена в Письме ФНС № БС-4-11/7893.
  • Если производится увольнение сотрудника, то трудовая деятельность может прерваться и в середине месяца. Тогда последним днем выплаты будет считаться крайний трудовой день. НДФЛ подлежит перечислению не позже следующих суток.
Отпуск
  • Предельным сроком перечисления средств является следующий день после выплаты. Если выплата заработной платы за март произведена 2 числа апреля, то датой выплаты считается 31 марта, удержания НДФЛ 2 апреля, а его перевод – 3 апреля.
  • Когда выплачиваются отпускные, налог отчисляется в определенном порядке. Например, сотрудник уволился в 2020 году. Выплата зарплаты и пособия за неиспользованный отпуск производится в следующем периоде. В этой ситуации важно отметить два вида доходов, которые подлежат налогообложению.
  • Днем выплаты отпускных является дата их перечисления. Если НДФЛ не был удержан, то гражданину самостоятельно нужно подать декларацию в ФНС до 15 апреля следующего года.
Аванс
  • Удерживать НДФЛ работодатель должен только в момент фактической выплаты по окончании месяца. Внести аванс в качестве НДФЛ невозможно. Эта норма отражена в главе 23 НК РФ.
  • Даже если в организации предусматривается авансовая система расчетов, налог удерживается и перечисляется только единожды при окончательном переводе средств. То есть до 30 или 31 числа вычесть НДФЛ из зарплаты нельзя, даже если часть ее уже поступила на счет сотрудника. Правило является единым для получателей аванса и основного заработка в пределах одного месяца и в разных периодах.
Премия
  • Если работнику выплачивается премия, НДФЛ также рассчитывается в последний день месяца, как и в случае с заработной платой. Эта норма отражена во втором пункте статьи 223 НК РФ. Удержание производится в момент выплаты, а перечисление в бюджет – не позже следующего дня.
  • Премия должна быть выплачена не позже, чем в течение 15 дней после ее начисления. НДФЛ начисляется в последний день отчетного месяца, а уплачивается сразу после выплаты средств.
Зарплата На основании статьи 136 Трудового кодекса РФ выплата заработной платы производится дважды в месяц. При это налог отчисляется только в конце периода после выплаты полной суммы. В 2020 году были внесены изменения в статью 226 НК РФ. В соответствии с ними сроки перечисления налога стали иными.

НДФЛ вносится не позже следующего за зарплатным дня, если:

  • деньги переводятся на банковский счет;
  • осуществляется выплате наличных средств из кассы;
  • деньги получает ответственное лицо, которое выплачивает их.

Статья 136. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы

За себя Самостоятельная уплата налоговых сборов осуществляется:
  • физическими лицами, которые имели доход, не облагаемый налогом по месту работы;
  • продавцами транспортных средств и недвижимости при владении ими менее трех лет;
  • индивидуальными предпринимателями;
  • частными специалистами, которые работают на себя (адвокаты, нотариусы).

Для индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц предусматриваются авансовые платежи на протяжении года:

  • за первые шесть месяцев средства вносятся до 15 июля;
  • третий квартал оплачивается до 15 октября;
  • годовые взносы НДФЛ осуществляются до 15 января следующего года.

Для остальных плательщиков устанавливается срок расчета и перечисления на отметке 15 июля.

Дивиденды
  • Срок перечисления НДФЛ, когда выплачиваются дивиденды, меняется в зависимости от организационно-правовой формы компании.
  • Для ООО устанавливается дата, следующая за днем выплаты дивидендов. Если налогообложение производится АО, то крайним днем является последний день месяца, в течение которого средства поступали на счета акционеров.
image
Образец платежного поручения по НДФЛ в 2020 году с зарплаты

Особенности компенсации

Если работник уволился, но не успел сходить в отпуск, ему положена компенсация. Но некоторые сотрудники хотят получить средства вместо отдыха без увольнения. Замене подлежит только та часть отпуска, которая идет сверх основного.

При этом такой возможности не имеется у:

  • беременных работниц;
  • несовершеннолетних лиц;
  • сотрудников, которые трудятся во вредных и опасных условиях.

Компенсация считается доходом и подлежит налогообложению. НДФЛ переводится в бюджет не позже следующей за выплатой даты.

Часто задаваемые вопросы

Нередко налогоплательщики сталкиваются с непонятными моментами.

Поэтому ответы на часто задаваемые вопросы приведены ниже:

Куда необходимо переводить налог на доходы? Чаще всего ответа на этот вопрос не знают начинающие предприниматели. В новом году реквизиты для осуществления платежа не изменились. Но стоит помнить, что при смене юридического адреса нужно указать новые данные казначейства. Также в документе отражает период уплаты.
Когда нужно вносить средства в счет НДФЛ? Сроки варьируются в зависимости от типа налогоплательщика. Отчисления за сотрудников, принятых на работу, производятся работодателем не позднее следующего дня за датой выплаты дохода. Эта норма отражена в статье 226 НК РФ. Если налог платится ИП или самозанятым лицом, то сроки меняются. Такие плательщики производят три авансовых платежа в течение отчетного периода или вносят оплату до 15 апреля следующего года.
Как поступить с переплатой? Переплата НДФЛ отмечается при:
  • ошибках в расчетах;
  • смене статуса плательщика;
  • изменении законодательства.

В этом случае возможен возврат излишне уплаченных денег.

В какой бюджет поступают налоги? НДФЛ перечисляется в федеральный бюджет. При этом около 70% от суммы возвращается в региональную казну.

imageНДФЛ с дивидендов в 2020 году необходимо выплачивать Резидентам Российской Федерации, а также иностранным организациям, осуществляющим свою профессиональную деятельность на территории страны более полугода.

ИП платит НДФЛ за себя при УСН — подробности тут.

Про 3-НДФЛ в ИФНС читайте в статье.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию: 8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

–> предыдущая запись Планирование социальных вычетов по НДФЛ в 2020 году следующая запись Как происходит заполнение платежного поручения по НДФЛ в поле 107

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий