КБК по страховым взносам в ПФР в 2021 году: пени и штрафы изменения

Коды бюджетной классификации (КБК) для уплаты (налог, штрафы и пени) НДФЛ  в 2019 году.

Налог на доходы физических лиц, взимаемый с доходов, источников которых является налоговых агент (коды налога, пени и штрафа):

НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса РФ	Налог	182 1 01 02010 01 1000 110
Пени	182 1 01 02010 01 2100 110
Штраф	182 1 01 02010 01 3000 110

Налог на доходы физических лиц, взимаемый  с доходов, полученных нерезидентами, которые трудятся у граждан РФ на основании патента (коды налога, пени и штрафа):

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму у граждан на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса РФ	Налог	182 1 01 02040 01 1000 110
Пени	182 1 01 02040 01 2100 110
Штраф	182 1 01 02040 01 3000 110

Налог на доходы физических лиц, взимаемый доходов граждан РФ (коды налога, пени и штрафа):

НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ	Налог	182 1 01 02030 01 1000 110
Пени	182 1 01 02030 01 2100 110
Штраф	182 1 01 02030 01 3000 110

Налог на доходы физических лиц, взимаемый с лиц, зарегистрированных в качестве ИП, а также нотариусов, адвокатов и т.д. (коды налога, пени и штрафа):

НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: предпринимателей; частных нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ	Налог	182 1 01 02020 01 1000 110
Пени	182 1 01 02020 01 2100 110
Штраф	182 1 01 02020 01 3000 110

Поделиться “Коды бюджетной классификации (КБК) для НДФЛ 2019”

• Facebook
• Twitter
• VKontakte

КБК НДФЛ в 2021 году за работников

Код бюджетной классификации состоит из двенадцати знаков, которые объединены в определенные группы:

• Знаки 1-3 – указывают на код администратора дохода. Налог на доходы физических лиц администрируют налоговые органы. Для них установлен код 182.
• Знаки 4-13 – код вида дохода. НДФЛ относят к группе 100 (налоговые и неналоговые доходы). К группе 101 относят налоги на прибыль и доходы.
• Знаки 14-17 – код подвида дохода.

Последний классифицируют на такие подвиды:

• 1000 – сумма платежа. К ней относят перерасчеты, задолженности по соответствующему платежу, недоимку.
• 2000 – пени и проценты по соответствующему платежу.
• 3000 – суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу в соответствии с законодательством РФ.

Знаки 18-20 указывают на код классификатора операций сектора государственного управления. Налоговым доходом соответствует код 101.

Согласно установленному законодательству, НДФЛ в 2021 году нужно оплачивать не позднее дня, который следует за днем выплаты работнику дохода. Например, работодатель выплатил сотруднику заработную плату за январь 9 февраля. Но датой получения дохода будет считаться 31 января. А датой удержания налога – 9 февраля. НДФЛ нужно перечислить на следующий день, то есть 10-го января. Если на этот день приходиться выходной, сделать расчеты необходимо в первый рабочий день после выходного.

КБК НДФЛ за работников в 2021 году: 182 1 0100 110

В случае указания неправильного кода бюджетной классификации, денежные средства будут перечислены не на тот счет. Соответственно, у налогоплательщика будет просрочка по уплате обязательного налога на доходы. Налоговые органы в результате выявления этого нарушения выписывают штрафы и пени. Им также присвоены определенные коды бюджетной классификации.

КБК по уплате НДФЛ за 2020-2021 годы (резиденты, нерезиденты)

КБК НДФЛ, удерживаемого налоговым агентом при выплате дохода, не зависит от того, кому выплачивается доход: резиденту или нерезиденту. И для тех, и для других применяется один и тот же код 182 1 0100 110.

Читайте также:  ИП на УСН: учет расходов на фасовку товаров

И этот же код используется для дивидендов. Он также не различается для резидентов и нерезидентов.

Подробнее о КБК по дивидендам читайте в материале «КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов».

Какие КБК указывать в платежках на уплату налогов и страхвзносов, узнайте в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Где в платежном поручении указывают КБК НДФЛ в 2021 году

Для этого в документе предусмотрено специальное поле – 104. В нем и указывают код бюджетной классификации по налогу на доходы физических лиц.

В поле 101 указывают статус налогоплательщика. В связи с тем, что юридические лица и ИП платят этот налог на своих сотрудников, они являются налоговыми агентами. В этом поле нужно указать статус «02».

Примечание. Если в документе будет указан статус налогоплательщика «01», платежное поручение придется уточнять.

В поле 105 указывают код ОКТМО. В том случае, если НДФЛ идет в федеральный территориальный или местный бюджет, этот код будет состоять из 8 знаков. Бывает и так, что налог распределяют между поселениями внутри муниципального образования. В этом случае в платежном поручении проставляют код ОКТМО, состоящий из 11 знаков.

Поле 106 – описание платежа. В полях 108-109 проставляют «0».Поле 110 – тип платежа. Его нужно оставить пустым. В поле 107 указывают код месяца, в котором работник получил доход.

Для уточнения месяца нужно ориентироваться на такие параметры:

• Для больничных пособий и отпускных – день выплаты. Это правило указано в Налоговом Кодексе РФ в ст. 223. Соответственно, нужно указать код месяца, в котором были выданы больничные или отпускные. Например, выплаты были произведены в июле 2021 года. В платежном документе нужно указать МС.07.2017.
• Для иных доходов и заработной платы – последний день месяца, за который работодатель выдает денежные средства. Например, для НДФЛ с заработной платы за июнь 2021 года в платежном поручении указывают код МС.06.2017. И это не важно, что налог будет перечислен в июле.

В том случае, если организация добровольно перечисляет долг по налогу на доходы с физических лиц, в поле 107 указывают месяц, за который погашают долг. В поле 106 ставят код «ЗД.

Примечание. Если предприятие оплачивает долг за несколько месяцев, нужно сделать разные платежи.

Если компания платит НДФЛ по требованию налоговой инспекции, код месяца можно взять из требования. Он будет датой, до которой нужно оплатить задолженность. В поле 106 проставляют код «ТР». В назначении платежного поручения нужно указать дату и номер требования.

КБК НДФЛ 2021 за сотрудников: образец платежного поручения

Если организация в один день перечисляет налог с разных доходов, например, с больничных и отпускных, сделать можно одно платежное поручение. При этом в назначении платежа необходимо указать, за какие именно доходы перечисляются налоговые платежи.

Читайте также:  Бухгалтерское сопровождение ИП

Бывает и так, что организация в один день перечисляет налоги с доходов, которые относятся к разным месяцам. В этом случае нужно оформить несколько платежных поручений. Это правило указано в письме ФНС Российской Федерации №БС[email protected] от 01.09.2016 года.

Приведем пример

10.07.2018 года организация выплачивает заработную плату за июнь 2018 года. Также в оплату включены отпускные за период с 17 по 23 июля 2021 г. и больничные. НДФЛ с сумм бухгалтер предприятия решил перечислить 11 июля 2021года.

Итак, НДФЛ с заработной платы необходимо оформить отдельным платежным поручением. В нем указать код МС.06.2018 г., поскольку ЗП стала облагаемым доходом 30 июня. Налог с остальных выплат можно объединить в одном платежном документе. Эти выплаты стали налогооблагаемым доходом в день их перечисления. Соответственно, они относятся к июлю. В платежном поручении проставляют код даты МС.07.2017.

Если в ходе проверки выявились какие-либо нестыковки, сотрудники налоговой службы попросят сделать уточнение.

КБК по страховым взносам в 2021 году за работников

Как это было в 2021 году, в 2021 году налогоплательщики должны отчислять страховые взносы в ИФНС. Предлагаем вам посмотреть таблицы КБК по страховым взносам за работников в 2021 году (по общему, пониженному, а также дополнительному тарифу):

Тип платежа	КБК по общему/пониженному тарифу
Страховые взносы	182 1 0210 160
Пени	182 1 0210 160
Штрафы	182 1 0210 160

Тип платежа	КБК по дополнительному тарифу (за сотрудников, которые заняты во вредных условиях труда)	КБК по дополнительному тарифу (за сотрудников, которые заняты на тяжелых/ опасных работах)
Страховые взносы по дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки труда	182 1 0210 160	182 1 0210 160
Страховые взносы по дополнительному тарифу по результатам спецоценки труда, которая была проведена	182 1 0220 160	182 1 0220 160
Пени	182 1 0200 160	182 1 0200 160
Штрафы	182 1 0200 160	182 1 0200 160

Если необходимо оплатить дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию работника, то сделать это можно по таким КБК:

• за счет денежных средств сотрудника – 392 1 0200 160;
• за счет денежных средств работодателя – 392 1 0200 160.

Ошибка в КБК в платежном поручении в ИФНС 2018

Если в результате проверки было выявлено, что в платежном поручении по оплате налога на доходы с физических лиц был указан неправильный код бюджетной классификации, отправлять платеж второй раз не нужно. В этом случае нужно поступить так. Необходимо отправить в налоговую службу заявление об уточнении платежа. Его правила составления указаны в письме ФНС Российской Федерации №СА-4-7/19125.

После его рассмотрения налоговые сотрудники внесут корректировки в КБК, а дату платежа оставят прежней.

КБК НДФЛ на 2021 год — есть ли изменения

Несмотря на то, что многие коды бюджетной классификации (налога на прибыль, страховых взносов, по акцизам) были откорректированы, в 2021 году КБК по НДФЛ остались прежними как для юридических лиц, так и для предпринимателей.

Коды установлены Приказом Министерства финансов № 65н от 01.07.2013 г. (редакция от 20.12.2018 г.) и имеют такую структуру:

• код состоит из 20 цифр (разрядов), объединенных в группы;
• группа показывает, за что перечислены деньги в бюджет: помогает классифицировать денежные поступления;
• различают коды по 14–17 разряду.

Так, для суммы платежей указывают «1000», для пеней – «2100», а для штрафных санкций — «3000».

КБК по НДФЛ на 2021 год: таблица

Вид НДФЛ	Код бюджетной классификации (КБК)
НДФЛ с доходов сотрудников	182 1 0100 110
Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников	182 1 0100 110
Пени по НДФЛ с доходов сотрудников	182 1 0100 110
Налог для ИП на общей системе налогообложения	182 1 0100 110
Штрафы по НДФЛ для ИП на общей системе	182 1 0100 110
Пени по НДФЛ для ИП на общей системе	182 1 0100 110

КБК по НДФЛ за 2020-2021 годы

В качестве КБК НДФЛ на 2020-2021 год так же, как и КБК НДФЛ на 2019 год, действительны следующие коды (приказы Минфина России: в 2021 году — от 08.06.2020 № 99н, в 2020-м — от 29.11.2019 № 207н, в 2019-м — от 08.06.2018 № 132н):

• 182 1 0100 110 — налог с доходов, выплачиваемых налоговым агентом;
• 182 1 0100 110 — пени НДФЛ-агента;
• 182 1 0100 110 — его штрафы;
• 182 1 0100 110 — налог с доходов от предпринимательской деятельности ИП, нотариусов, адвокатов;
• 182 1 0100 110 — пени ИП, нотариусов и т.п.;
• 182 1 0100 110 — их штрафы;
• 182 1 0100 110 — налог, уплачиваемый физлицами, самостоятельно исчисляющими его с дохода;
• 182 1 0100 110 — пени физлиц;
• 182 1 0100 110 — их штрафы;
• 182 1 0100 110 — налог с доходов нерезидентов, работающих на основании патентов;
• 182 1 0100 110 — НДФЛ с процентов по займу, удержанного налоговым агентом — заемщиком при выплате процентов физлицу-заимодавцу.

ВНИМАНИЕ! С 2021 года введен новый КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 для уплаты налоговыми агентами НДФЛ в части суммы, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб., который исчислен по ставке 15%. Этот же код действует при уплате НДФЛ с доходов самого ИП в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб. Подробнее о новом КБК мы рассказывали здесь.

Читайте также:  Как и за что можно получить социальный налоговый вычет

Со 2 февраля 2021 года также действуют новые КБК при налогообложении прибыли контролируемых иностранных компаний. Какие именно коды нужно использовать в этом случае, см. здесь.

Подробнее о действующих кодах КБК в материалах:

• «Какие КБК по НДФЛ за сотрудников»;
• «КБК для уплаты пени по НДФЛ».

КБК НДФЛ для юридических лиц

Все организации обязаны перечислять налог на доходы физлиц в бюджет. Применяйте следующие КБК НДФЛ за работников в 2020 году:

КБК НДФЛ 2021 с материальной выгоды, дивидендов, дохода по ГПХ такой же, как и для перечисления налога — 182 1010 110.

Согласно ст. 227 НК РФ индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты и субъекты, занимающиеся частной практикой, применяют:

Важно! При расчете НДФЛ помните, что налог не удерживается с аванса! По закону работодатель не имеет права уплачивать налог из собственных денежных средств.

КБК НДФЛ для физлиц

Согласно статье 228 НК РФ резиденты уплачивают налог с таких доходов:

• материальные вознаграждения, полученные от других физических лиц или компаний, не являющихся налоговыми агентами;
• от продажи собственного имущества или сдачи его в аренду;
• полученных за пределами РФ;
• от наследства, выигрышей, подарков и прочих.

Таблица КБК по НДФЛ на 2021 год для физлиц:

КБК НДФЛ 2021 с дивидендов для физических лиц — 182 101 020 3001 1000 110 (2100 110 и 3000 110 соответственно пени и штрафы).

Фиксированные авансовые платежи с доходов иностранцев, работающих по патенту — 182 1 0100 110.

Платеж для резидентов, которые сами платят налог, включая с дохода от продажи личного имущества — 182 1 0100 110.

Что делать, если неправильно указан код

Если код бюджетной классификации будет указан не верно, то деньги попадут на другой счет, это приведет к образованию недоимки по НДФЛ, что в свою очередь грозит пеней и штрафом.

В письме Минфина № 03–02–07/1/2145 сказано, чтобы исправить допущенную ошибку нужно составить заявление на уточнение КБК платежа и отправить в свою ИФНС.

Повторно перечислять платеж не нужно, после получения заявления от вас ФНС сама перенаправит взнос на правильный счет.

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги КБК на 2021 год НДФЛ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание 1. КБК НДФЛ-2021 за сотрудников 2. Коды бюджетной классификации на 2021 год. Налог на доходы физических лиц 3. Новые коды КБК по НДФЛ на 2020-2021 годы 4. Какие КБК по НДФЛ на 2021 год: таблица с учётом изменений 5. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 5.1. КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников 6. КБК по налогам и взносам с зарплаты в 2021 году 7. КБК 2021 (подготовлено экспертами компании «Гарант») 7.1. КБК НДФЛ для юридических лиц 8. Как заполнить платёжное поручение по НДФЛ в 2021 году 9. Коды бюджетной классификации (КБК) — Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

С 2021 года доход физлиц, превысивший 5 млн руб., облагается НДФЛ по повышенной ставке — 15%. В связи с этим был введен новый КБК для перечисления налога со сверхлимитных доходов — 182 1 01 02080 01 1000 110.

КБК НДФЛ-2021 за сотрудников

В общем случае, если НДФЛ в бюджет перечисляет организация или ИП в качестве налогового агента, то КБК в платежном поручении будет таким: 182 1 01 02010 01 1000 110. Правда, как мы уже сказали выше, НДФЛ по ставке 15% с доходов, превышающих 5 млн руб., нужно перечислять на КБК 182 1 01 02080 01 1000 110.

Коды бюджетной классификации на 2021 год. Налог на доходы физических лиц

При перечислении пеней/штрафа плательщик указывает следующие КБК:

Плательщик НДФЛ	КБК при уплате пеней	КБК при уплате штрафа
Налоговый агент	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
182 1 01 02080 01 2100 110	182 1 01 02080 01 3000 110
ИП	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
Физлицо (не ИП)	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110

В качестве КБК НДФЛ на 2020-2021 год так же, как и КБК НДФЛ на 2019 год, действительны следующие коды (приказы Минфина России: в 2021 году — от 08.06.2020 № 99н, в 2020-м — от 29.11.2019 № 207н, в 2019-м — от 08.06.2018 № 132н):

• 182 1 01 02010 01 1000 110 — налог с доходов, выплачиваемых налоговым агентом;
• 182 1 01 02010 01 2100 110 — пени НДФЛ-агента;
• 182 1 01 02010 01 3000 110 — его штрафы;
• 182 1 01 02020 01 1000 110 — налог с доходов от предпринимательской деятельности ИП, нотариусов, адвокатов;
• 182 1 01 02020 01 2100 110 — пени ИП, нотариусов и т.п.;
• 182 1 01 02020 01 3000 110 — их штрафы;
• 182 1 01 02030 01 1000 110 — налог, уплачиваемый физлицами, самостоятельно исчисляющими его с дохода;
• 182 1 01 02030 01 2100 110 — пени физлиц;
• 182 1 01 02030 01 3000 110 — их штрафы;
• 182 1 01 02040 01 1000 110 — налог с доходов нерезидентов, работающих на основании патентов;
• 182 1 01 02010 01 1000 110 — НДФЛ с процентов по займу, удержанного налоговым агентом — заемщиком при выплате процентов физлицу-заимодавцу.

ВНИМАНИЕ! С 2021 года введен новый КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 для уплаты налоговыми агентами НДФЛ в части суммы, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб., который исчислен по ставке 15%. Этот же код действует при уплате НДФЛ с доходов самого ИП в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб. Подробнее о новом КБК мы рассказывали здесь.

Со 2 февраля 2021 года также действуют новые КБК при налогообложении прибыли контролируемых иностранных компаний.Какие именно коды нужно использовать в этом случае, см. здесь.

Подробнее о действующих кодах КБК в материалах:

• «Какие КБК по НДФЛ за сотрудников»;
• «КБК для уплаты пени по НДФЛ».

Приведем далее в таблице актуальные основные КБК на 2021 год по подоходному налогу.

ВИД НДФЛ	КБК В 2021 ГОДУ
НДФЛ с доходов сотрудников	182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по НДФЛ с доходов сотрудников	182 1 01 02010 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников	182 1 01 02010 01 3000 110
Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения	182 1 01 02020 01 1000 110
Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе	182 1 01 02020 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе	182 1 01 02020 01 3000 110

Новые коды КБК по НДФЛ на 2020-2021 годы

Вид платежа	Код бюджетной классификации
Налог на прибыль	в федеральный бюджет	182 1 01 01011 01 1000 110
в региональный бюджет	182 1 01 01012 02 1000 110
с дивидендов российским организациям	182 1 01 01040 01 1000 110
НДС (кроме импортного)	182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество	182 1 06 02010 02 1000 110
Налог при УСН	объект «доходы»	182 1 05 01011 01 1000 110
объект «доходы минус расходы», включая минимальный налог	182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД (перерасчеты, недоимка и задолженность по отмененному налогу)	182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 1000 110
НДФЛ налогового агента, в т.ч. с дивидендов и матвыгоды в отношении налога, который относится к части базы до 5 млн руб.	182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ налогового агента, в т.ч. с дивидендов и матвыгоды в отношении налога, который относится к части базы свыше 5 млн руб.	182 1 01 02080 01 1000 110
Взносы на ОПС	По основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 1010 160
По дополнительным тарифам без спецоценки: — работникам, указанным в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ — работникам, указанным в п. п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ	182 1 02 02131 06 1010 160
182 1 02 02132 06 1010 160
По дополнительным тарифам по результатам спецоценки: — работникам, указанным в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ — работникам, указанным в п. п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ	182 1 02 02131 06 1020 160
182 1 02 02132 06 1020 160
Взносы на ОМС	182 1 02 02101 08 1013 160
Взносы на ВНиМ	182 1 02 02090 07 1010 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 1000 160
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог с участков в границах:	Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	182 1 06 06031 03 1000 110
городских округов без внутригородского деления	182 1 06 06032 04 1000 110
городских округов с внутригородским делением	182 1 06 06032 11 1000 110
внутригородских районов	182 1 06 06032 12 1000 110
межселенных территорий	182 1 06 06033 05 1000 110
сельских поселений	182 1 06 06033 10 1000 110
городских поселений	182 1 06 06033 13 1000 110
Торговый сбор	182 1 05 05010 02 1000 110
Пеня по налогу на прибыль	в федеральный бюджет	182 1 01 01011 01 2100 110
в региональный бюджет	182 1 01 01012 02 2100 110
с дивидендов российским организациям	182 1 01 01040 01 2100 110
Пеня по НДС	182 1 03 01000 01 2100 110
Пеня по налогу на имущество	182 1 06 02010 02 2100 110
Пеня по налогу при УСН	объект «доходы»	182 1 05 01011 01 2100 110
объект «доходы минус расходы», включая пеню по минимальному налогу	182 1 05 01021 01 2100 110
Пеня по ЕНВД	182 1 05 02010 02 2100 110
Пеня по ЕСХН	182 1 05 03010 01 2100 110
Пеня по НДФЛ при перечислении налоговым агентом	182 1 01 02010 01 2100 110
Пеня по взносам на ОПС	По основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 2110 160
По дополнительным тарифам: — работникам, указанным в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ — работникам, указанным в п. п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ	182 1 02 02131 06 2100 160
182 1 02 02132 06 2100 160
Пеня по взносам на ОМС	182 1 02 02101 08 2013 160
Пеня по взносам на ВНиМ	182 1 02 02090 07 2110 160
Пеня по взносам на травматизм	393 1 02 02050 07 2100 160
Пеня по транспортному налогу	182 1 06 04011 02 2100 110
Пеня по земельному налогу с участков в границах:	Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	182 1 06 06031 03 2100 110
городских округов без внутригородского деления	182 1 06 06032 04 2100 110
городских округов с внутригородским делением	182 1 06 06032 11 2100 110
внутригородских районов	182 1 06 06032 12 2100 110
межселенных территорий	182 1 06 06033 05 2100 110
сельских поселений	182 1 06 06033 10 2100 110
городских поселений	182 1 06 06033 13 2100 110
Пеня по торговому сбору	182 1 05 05010 02 2100 110
Штраф за неуплату налога, страхового взноса или непредставление налоговой декларации	в 14-м — 15-м разрядах КБК по налогу или страховому взносу надо указать «30». Например, КБК штрафа за неуплату налога на прибыль в федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 3000 110
Штраф за непредставление СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ (по ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ)	392 1 16 07090 06 0000 140
Штраф за непредставление СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ (ст. 15.33.2 КоАП РФ)	392 1 16 01151 01 9000 140
Штрафы за непредставление ПФР документов, подтверждающих правильность исчисления и полноту уплаты (перечисления) страховых взносов	392 1 09 12000 06 0000 140
Штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета по страховым взносам)	182 1 16 05160 01 0002 140
Штрафы за нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)	182 1 16 05160 01 0003 140
Штрафы за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)	182 1 16 05160 01 0005 140
Штрафы за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля	182 1 16 05160 01 0007 140
Штрафы за представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения	182 1 16 05160 01 0008 140
Штрафы за неправомерное несообщение сведений налоговому органу	182 1 16 05160 01 0011 140

Ежегодно Министерство РФ вносит дополнения по использованию кодов бюджетной классификации (КБК) в НК РФ.  Официальный электронный ресурс совсем недавно опубликовал последнюю информацию по КБК. В наступившем 2019 году налогоплательщиков ждут изменения в сфере, которые будут выражены в виде дополнительных кодов и обновление списка КБК НДФЛ за сотрудников

Что такое и для чего нужны КБК

Единые коды составляются в налоговой политике РФ для того, чтобы выявить классификаторы в бюджетной системе страны. Это позволит налоговикам в ФНС составлять базу по перечислению средств предприятий, ИП и других юридических и физических лиц, проводить факторный анализ налогообложения и составлять документы с общими сводными данными.

Коды бюджетной классификации, которые действуют в стране на данный момент времени, могут проинформировать о зарплатах и платежах, доходах и перечислениях, которые происходят в стране.

Классифицирование кодов бюджетной классификации в 2019 году

8.06.2018 г. Минфином был выпущен новый приказ, который вступил в силу с начала этого года. Еще в образце законопроекта коды были классифицированы на четыре вида:

1. Коды, касающиеся выплат в государственный бюджет;
2. Коды, имеющие отношение к различным уплаченным средствам организаций;
3. Коды из платежек, перечисляющие в дефицит бюджета;
4. Коды, отображающие оплату различных операций по государственному управлению.

Информация по КБК НДФЛ по состоянию на 2019 год

Таблица КБК по НДФЛ на 2019 год со всеми актуальными данными по кодам классифицирования бюджета в сфере подоходных налогов представлена далее.

КБК НДФЛ за работников в 2019 году

Налоговые платежи	КБК
НДФЛ работников	182 1 01 02010 01 1000 110

КБК для уплаты пени работниками по НДФЛ в 2019 году

КБК

Пени – 182 1 01 02010 01 2100 110 Штрафы по НДФЛ– 182 1 01 02010 01 3000 110

Коды подоходного налога за индивидуальных предпринимателей

Налоговые платежи	КБК
НДФЛ ИП	182 1 01 02020 01 1000 110

Коды для уплаты пени ИП по НДФЛ в 2019 году

КБК

Пени – 182 1 01 02020 01 2100 110 Штрафы по НДФЛ – 182 1 01 02020 01 3000 110

Коды подоходного налога за физическими лицами

Налоговые платежи	КБК
НДФЛ физлиц	182 1 01 02030 01 1000 110

Коды для уплаты пене по подоходному налогу физлиц в 2019 году

КБК

Пени – 182 1 01 02030 01 2100 110 Штрафы по НДФЛ – 182 1 01 02030 01 3000 110

Общие положения об уплате НДФЛ в 2019 году

Важно! НДФЛ не должен взиматься с авансовых платежей. Однако, отпускные платежи налогом облагаются.

Пример правильной оплаты НДФЛ

Если заработная плата сотруднику Росприроднадзора перечислена 25 января 2019 года (пятница), то денежные средства по НДФЛ должны поступить не позже, чем 28 число (понедельник), то есть на следующий рабочий день после получения зарплаты. По новому законодательному акту в этом случае никаких штрафных неустоек не последует.

Порядок уплаты налога на доходы физлиц

Налог на доходы физических лиц, который ранее в законодательстве носил название подоходного налога, исходя из самого наименования взимается с доходов физлиц. Из общей зарплатной суммы вычитается фиксированный процент, который называется налоговой ставкой.

Согласно НК РФ, определенные виды доходов не облагаются налогом. К ним относятся: подарки от близких, наследство от родственников, дарение недвижимости, которая имеет срок эксплуатации более трех лет.

Если доходный платеж является заработной платой, то тогда взиматься он будет с налогового агент, то есть обычно с того юрлица или ИП, который платит денежные средства, а не работник, получающий их.

Уточнение платежа по НДФЛ, которое вступило в силу с января 2019 года

При некоторых условиях, которые вступили в силу с этого года, возможно будет пересчитать платеж, если налоговый агент допустит ошибку.

Для такого уточнение необходимо соблюдение трех обязательных пунктов:

1. Чтобы с момента оплаты налога прошло не более 3-ех лет;
2. Пересчет не освобождает от уплаты недоимки;
3. Если невзирая на допущенную ошибку деньги поступили в бюджет.

Если все эти условия не соблюдены, то произвести уточнение не представляется возможным.

При отсутствии данных средств в бюджете долг по уплате налога будет считаться неисполненным, и тогда возможно будет:

1. Уплачивать вновь подоходный налог с правильно оформленным платежным поручением;
2. Оформить документы в ФНС на возврат неверно оплаченного налога.

Для подачи документов на возврат налоговым агентом необходимо подготовить платежку с допущенной ошибкой либо ее копию и заполнить заявление с требованием об уточнении.

Правила заполнения платежек

Платежные поручения заполняют по правилам, утверждённым Минфином. Сверху пишется дата составления. Нумерация платежек идет с начала года. ИНН и КПП ставят головной компании или ее подразделений, данные обозначения не могут начинаться с нолей. КБК включает в себя 20 знаков, а ОКТМО из 8 или 11. На платежке всегда ставят территориальный код из декларации. В платежке бухгалтер подробно указывает сведение о перечисляемой сумме.

В платежке всегда пишут дату и номер документа, который стал основанием для перечисления денег. По текущим платежкам это 0. Основание платежа фиксируют двумя большими буквами.

В налогоплатежной системе РФ КБК служат для классифицирования и упорядочивания информации о действующей системе налогообложения, а также для облегчения юрлицам процесса анализа финансовой ситуации в налоговой сфере. С начала этого года изменения появились в кодах НДФЛ: сами значения по большей мере остались те же, однако инновации коснулись сферы уточнения платежей подоходному налогу. Теперь при соблюдении некоторых условий возможно будет произвести перерасчет налога, если у физ- и юрлиц, его перечисляющих, обнаружили ошибку.