Декларация по налогу на землю как заполнить и куда сдать

Деятельность организаций и частных предпринимателей требует уплаты разнообразных налогов с доходов, что сопровождается составлением такого документа, как декларация. Но налоги требуется платить не только с прибыли, но и с имущества, находящегося в пользовании налогоплательщика, которым может являться и земля. Тогда отчетным документом, подающимся в ФНС, будет декларация по земельному налогу, заполнение и сдача которой имеет некоторые нюансы.

Скачать бланк отчетности можно по ссылке.

Кто сдает декларацию по налогу на землю?

Перед тем как приступить к обсуждению формирования документа, необходимо отметить, кто именно должен его составлять и подавать. Это могут быть организации или юридические лица, владеющие участком земли, признаваемым объектом налогообложения. Таким объектом будет земля, находящаяся в распоряжении организации на правах собственности или бессрочного пользования, а также пожизненного пользования по праву наследия.

Стоит отметить, что если организация в течение отчетного времени не владела земельным участком, то налоговая декларация по земельному налогу подаваться ею не будет. Если же по состоянию на 1 января нового отчетного года у организации уже нет земли, но она владела ею в течение 2020 года (то есть на 1 января 2020 участок был, а потом, например, землю продали), то необходимость составления остается.

Если землей организация пользуется на основании безвозмездного пользования срочного типа или как арендатор, то согласно Налоговому Кодексу уплачивать налог, а значит, предоставлять декларацию, необходимости нет.

Частные предприниматели, которые признаны плательщиками земельного налога, не составляют декларацию и не подают ее, так как они уплачивают это налог на базе уведомления от ИФНС, которая и занимается расчетом суммы к уплате.

Как и когда сдают?

Для того чтобы подать декларацию, ее заполняют в бумажном варианте и отправляют почтой с указанием вложения или же формируют электронный документ, регистрируя его в общем порядке. Этот процесс сопровождается применением электронной подписи.

Подача происходит по месту регистрации юридического лица — для организаций крупнейшего типа. Если во владении есть несколько участков земли, то заполнение декларации по земельному налогу сопровождается заполнением ее второй части столько раз, сколько есть участков.

Организации, относящиеся к более мелкому типу, формируют декларацию и подают ее в тот орган ФНС, который контролирует территорию, где находится участок. Если в распоряжении организации есть несколько таких участков, то формируют отдельные декларации и сдают их в разные ФНС по территориальной принадлежности земли.

Срок сдачи декларации по земельному налогу — первое февраля нового налогового периода, так как именно годовой отрезок времени является налоговым периодом и отчетным по земле. В 2020 году это среда, а значит, никаких переносов окончательного срока не состоится.

Образец заполнения декларации по земельному налогу

Декларация состоит из трех частей, каждая из которых имеет свое назначение. Особое внимание необходимо уделить разделам 1 и 2. Их придется заполнять столько раз, сколько имеется земельных участков у этой организации.

Титульный лист

Первая часть является титульным листом. Здесь указывается общая информация по организации, включая ИНН, КПП, а также отчетный период, код принадлежности к налоговому органу и т.д. В принципе, с заполнением первой части декларации никаких проблем возникнуть не должно. Вся информация для нее известна изначально, а правила заполнения общие для всех отчетных документов.

Первый раздел

Далее в образце заполнения декларации по земельному налогу ответственное лицо столкнется с первым разделом. В нем указывается вся сумма налога по земле к уплате этой организацией. В этой части найдет свое отражение КБК, по которому будет осуществляться оплата, сумма налога за год, а также те суммы авансовых платежей, которые были рассчитаны и внесены в бюджет по истечении каждого квартала.

Второй раздел

Декларация по налогу на землю имеет еще и второй раздел, в котором отображается расчет, производимый для получения определенной суммы налога к уплате. Тут отображают кадастровые номер и стоимость, сумма базы для исчисления налога, все льготы, которые могут применяться, налоговая ставка и последующее значение суммы к уплате.

Как отчитаться по земельному налогу в 1С, смотрите в видео:

Нюансы заполнения

Особых требований к данному документу органы ФНС не предъявляют. Основной нюанс по заполнению — это отображение суммовых значений. Декларация заполняется целыми суммами в рублях, без копеек. Правила округления для этого расчета таковы: значение меньше пятидесяти копеек – отбрасывается, а больше пятидесяти — засчитывается как рубль. То есть по арифметическим правилам.

Если заполнение происходит на бумаге, на распечатанном бланке, то его осуществляют черной или синей шариковой ручкой заглавными буквами печатного типа, избегая исправлений и не допуская ошибок.

Итак, декларацию по земельному налогу формируют те организации и юридические лица, которые имеют в своем владении земельные ресурсы, признаваемые объектом расчета и уплаты налогов. Для плательщиков земельного налога срок подачи декларации – 1 февраля нового отчетного периода. Подавать можно в бумажном или в электронном формате с помощью электронной подписи.

Декларация по земельному налогу обязательна к представлению только организациями, имеющими объект обложения данным платежом (земельные участки, признаваемые таковыми в соответствии с НК РФ). Иные лица, такие как обычные граждане и индивидуальные предприниматели, отчетность по земельному налогу не сдают и платят налог за землю на основании уведомлений.

Стоит отметить, что предприниматели ранее декларацию (далее по тексту НД) представляли, но с 2015 года указанная обязанность с них была снята. Рассмотрим более подробно в какой срок необходимо сдать НД, как правильно ее заполнить и подать в налоговый орган.

Срок и место сдачи НД по земле

Налоговая декларация сдается в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС) того муниципального образования (далее по тексту м/о), где расположен земельный участок.

В случае если у юрлица несколько земельных участков, расположенных в разных м/о и соответственно отнесенных к разным налоговым инспекциям, то в каждую из Инспекций ему необходимо сдать декларацию относительно участка (участков), расположенных на подотчетных данному налоговому органу территориях.

В случае если земельные наделы находятся в разных районах (с разными ОКТМО), но относятся к одному налоговому органу, то налоговая декларация представляется в единичном экземпляре, но по сведениям обо всех участках, принадлежащих организации.

Если юрлицо относится к крупнейшим налогоплательщикам, то декларация сдается по месту учета организации в отношении всех принадлежащих ее з/у.

Налоговая декларация подлежит сдаче в Инспекцию в срок не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. Сроки сдачи отчетности за 2021 год – до 1 февраля 2022 года.

Необходимо отметить, что если срок сдачи приходится на выходной или праздник, то последний день представления НД переносится на первый рабочий день.

Форма отчетности и порядок ее заполнения

Форма декларации, формат и порядок ее заполнения утверждены Приказом Федеральной налоговой службы от 28.10.2011г. В 2021 году указанная форма изменена не была и заполняется в том же порядке, что и НД за прошлый год.

Скачать актуальный бланк декларации можно по данной ссылке:

Налоговая декларация по земельному налогу (бланк)

Также бланк НД можно скачать в форматах (.tif) и (.pdf) непосредственно с самого приказа ФНС.

Рассмотрим более подробно, как правильно заполнить бланк отчетности за 2021 год.

Общие требования по заполнению декларации

Необходимо отметить, что в Порядке заполнения указано, что НД должны, помимо юрлиц, сдавать ИП, но с 2015 года предприниматели были освобождены от данной обязанности и поэтому данное замечание можно считать неактуальным.

Подробнее о требованиях:

1. Страницы нумеруются в следующем порядке: 001, 010 и т.д..
2. Сведения вносятся в отчетность слева направо начиная с первой ячейки.
3. В случае если в строке или поле остались незаполненные ячейки в них проставляется прочерк.
4. Допустимый цвет чернил: черный, синий и фиолетовый. Шрифт при заполнении на компьютере — Courier New (размер 16 – 18).
5. Нельзя использовать замазку и иные корректирующие средства, а также скреплять листы НД, приводящие к ее деформации.
6. Двусторонняя печать также недопустима.
7. При ручном заполнении данные нужно вносить большими печатными буквами, не допуская ошибок и помарок.

Подробно с порядком заполнения каждого раздела можно ознакомиться здесь:

Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу

Образец заполнения декларации за 2021 год

Титульный лист

В данном разделе необходимо указать данные организации: наименование, ИНН и КПП, сведения о лице, заполнившем и сдавшем НД, дату сдачи и подпись. Также необходимо указать данные о налоговом периоде и номере корректировке.

Раздел 1

В данном разделе указываются сведения об уплаченном в течение года налоге (авансах) и сумме платежа по итогам отчетного периода. В случае если юрлицо имеет несколько участков, расположенных в разных м/о, необходимо внести данные по всем ОКТМО, заполнив соответствующие блоки раздела.

Раздел 2

Указанный раздел включает сведения о каждом, принадлежащей организации земельном участке. Листов раздела 2 должно быть по количеству земельных участков. Таким образом, если юрлицо владеет пятью земельными участками (относящимся к одной налоговой) в декларации будет 5 листов раздела 2.

Необходимо отметить, что ОКТМО указывается только муниципального района, а не округа, сельсовета или субъекта.

Способы сдачи НД по земле

Декларация сдается в ИФНС одним из 4-х способов:

1. Самостоятельно, без привлечения третьих лиц.
2. Через представителя (лицо, наделяемое правами на сдачу отчетности). В случае если отчетность представляется через 3-е лицо у него должна быть доверенность, заверенная печатью организации и подписью руководящего лица.
3. По почте. При направлении НД почтой письмо должно быть оформлено как заказное с обязательным приложением описи вложения. При отправке почтой срок сдачи отчетности будет подтверждаться печатью почтового отделения и датой на чеке-квитанции.
4. По электронным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота с применением электронно-цифровой подписи (ЭЦП).

Необходимо отметить, что если объект обложения земельным налогом отсутствует – налоговая декларация заполнению и сдаче не подлежит.

В случае, если срок сдачи будет нарушен, организации грозит штраф в размере 5 % от суммы к уплате по НД за каждый месяц просрочки, но в сумме не более 30% в целом, но не меньше тысячи рублей.

В разгар декларационной компании люди всё активнее интересуются порядком заполнения налоговой отчётности. Для чего и кому следует сдавать декларацию по земельному налогу? Как её правильно заполнить, чтобы её приняли инспекторы? Сдают ли декларацию по земельному налогу ИП? Каким юридическим лицам предоставляют льготы? Об этом и не только информирует данная статья.

Что представляет собой декларация по земельному налогу

Даже человек, далёкий от бухгалтерской отчётности, скорее всего, слышал про разные виды деклараций, и что их следует предоставлять в определённый срок. Так что такое декларация?

Понятие

Декларация представляет собой расчёт и отчёт по какому-либо налогу одновременно. В данном случае это налог на землю, который платят все лица, владеющие земельными наделами на правах пожизненного использования. Поскольку все физические лица и, с недавних пор, ещё и ИП освобождены от обязанности декларирования, речь идёт, прежде всего, про организации.

Форма

Все виды налоговой и бухгалтерской отчётности имеют свои утверждённые формы, в том числе и декларация по земельному налогу. С 2011 года её форма не поменялась. Чистый бланк декларации можно скачать ниже.

Суть

Однако не все юридические лица обязуются декларировать по налогу на землю, даже если используют какой-то участок в своей деятельности. За арендаторов это должны делать арендодатели, то есть те, кому земля принадлежит по праву, либо они получили её в порядке наследования.

Суть подачи декларации заключается в следующем:

• организация самостоятельно рассчитывает сумму налога;
• отчитывается в налоговую;
• формирует платёжное поручение;
• совершает платёж.

Важно отметить, что обязанность в декларировании за прошедший период возникает, только если на балансе у юридического лица надел числился по состоянию на его начало, даже если он уже был в последующем отчуждён.

О том, кто и как сдает декларацию по земельному налогу, читайте ниже.

Как ее заполнять

Заполнить декларацию не составит труда даже не самому опытному бухгалтеру, главное следовать пошаговой инструкции и пользоваться самой актуальной информацией.

Далее представлен порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу для физических лиц.

Для физических лиц

С 2015 года людям, занятым собственным бизнесом, равно, как и физическим лицам, не нужно самим рассчитывать земельный налог и отражать это в отчётности. Их жизнь упростилась, так как это сейчас за них делают с помощью сложных программных комплексов силами ФНС. Результатом этой работы станет налоговое уведомление, которое потом просто отправят им для уплаты.

Ниже дана инструкция по заполнению декларации по земельному налогу для ЮЛ.

Для юридических лиц

Разберём поэтапно весь процесс для юрлиц, рассмотрим заполнение декларации по каждому пункту и строчке с помощью таблиц и конкретного примера.

Начнём с титульного листа. Сверху вниз по строкам указывают:

• ИНН ЮЛ
• КПП по месту учёта земли
• Номер корректировки (0 — новая; 1, 2 — уточненная)
• Код налогового периода (за год— 34)
• Отчетный год 2016
• Код ИФНС
• Код места представления (22_0 если по месту учёта)
• Полное наименование ЮЛ
• Код ОКВЭД (по выписке из ЕГРЮЛ)
• Данные формы реорганизации (при наличии)
• Телефон
• Количество страниц декларации и приложений
• Данные о руководителе организации или его доверенном лице

Переходим к разделу 1. Начало будет аналогичным: ИНН, КПП, номер страницы. Далее по строкам:

010	КБК
020	ОКТМО муниципю образования, на т. которого находится земельный участок
021	Сумма ЗН итого за весь период
023-027	Суммы авансовых платежей по кварталам
030	Сумму ЗН к оплате
040	Сумму ЗН к уменьшению

Второй раздел представляет собой расчёт налоговой базы и суммы налога. Страница начинается с ИНН, КПП и кадастрового номера земельного участка. Далее по строкам:

10	КБК
20	Код ОКТМО
30	Код категории земли по справочнику (Приказ ФНС России от 28102011 М9 ММВ-7-11/696)
50	Кадастровая стоимость
70	Код льготы
80	Не облагаемая сумма
130	Налоговая база
140	Ставка
150-160	Количество месяцев и коэффициент владения
170	Сумма исчисленного налога
280	Итого к оплате в бюджет за весь период

У нас вы можете бесплатно скачать бланк, а ниже найдете пример заполнения декларации по земельному налогу.

Налоговая декларация по земельному налогу (образец заполнения)

Таким образом, заполнение лучше всего начинать с титульного листа, потом рассчитать третий раздел, а в конце перейти на заполнение второго раздела.

Подача декларации

Не редки ситуации, когда юридические лица имеют несколько земельных наделом, причём в разных территориальных округах, расположенных даже не по месту учёта организации. В какой налоговый орган сдавать заполненный экземпляр декларации в такой ситуации? Для налогоплательщиков, установленных как крупнейшие, именно у них бывают чаще всего такие случаи, предусмотрена подача отчётности по месту учёта в межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам.

Что касается остальных юридических лиц, то при сдаче отчётности им стоит руководствоваться следующими принципами:

• несколько участков, расположенных в ведении одного налогового органа, можно задекларировать одним документом, но второй раздел составить отдельно для каждого;
• в зависимости от подчинённости на каждую из территорий следует оформить свою декларацию, и подать её в соответствующую инспекцию.

Отчитаться в налоговую сейчас возможно любым удобным способом, и даже не покидая своего офиса. Налогоплательщики могут подать декларацию:

• нарочно, нанеся личный визит или послав доверенное лицо;
• заказным письмом;

Так в основном подавали декларации раньше на бумаге, но сейчас более удобным считается электронный вариант документа. Для этого разработан специальный сервис на официальном сайте ФНС. А также в электронном виде легко отчитаться с помощью:

• телекоммуникационных каналов связи (с использованием ЭЦП);
• флешки (информация предоставляется при посещении инспекции).

Способ доставки декларации тоже учитывается при заполнении её разделов, каждый из них имеет своё значение.

Правила подачи декларации по налогу на землю описаны в этом видео:

КБК

Аббревиатура КБК встречается во многих платёжных документов, в том числе и в декларациях. Многие не понимают, что это такое, а между тем, в этой последовательности цифр скрыто много полезной информации. Расшифровка КБК позволяет узнать, что это за платёж, кому он предназначается, кто его совершил, и куда он будет направлен. Отсюда и происходит его название – код бюджетного классификатора.

Платы налогов всегда совершаются по КБК с первыми цифрами 182 (административная группа), а всего этих чисел 20, они поделены на группы, каждая из которых несёт определённый смысл:

• административная;
• доходная;
• программная;
• классифицирующая.

При этом:

• Доходная группа выделена с 4-го по 13-й знак классификатора. Она включает информацию по виду и назначению взноса, статье дохода и категории бюджетных поступлений.
• Следующий четырёхзначный блок классифицирует налоги, пени, проценты или штрафы. Обычные сборы обозначены как 1000.
• Последний трехзначный разряд указывает на вид экономической деятельности.

Таким образом, в 2017 году КБК для налога на землю останется таким же, как был в минувшем налоговом периоде — 182 1 06 06031 03 1000 110. Этот код вносится десятую строку первого раздела декларации. Приведённый пример КБК будет действовать только в большинстве случаев, чтобы его точно узнать, следует обратиться в налоговую по месту регистрации, где в соответствии с расположением надела инспекторы дадут точную информацию.

Далее описан срок сдачи (подачи) налоговой декларации по земельному налогу.

Срок уплаты

Все без исключения бухгалтеры знают, что первое, чем необходимо заняться сразу же по выходу после новогодних праздников, это отчётность. После окончания налогового периода, им даётся только месяц на оформление деклараций, поэтому этим делом нужно заняться заранее. Хорошо, когда опытный бухгалтер всю необходимую отчётность, в том числе декларацию по земельному налогу, подготовит, не дожидаясь крайнего срока – 31 января, потому что до 1 февраля всё должно быть сдано.

Что касается срока уплаты, то здесь нет единого законодательства для всех. Потому что муниципалитеты сами вправе устанавливать сроки уплаты земельного налога для организаций. Тем более что одни юридические лица могут платить налог поквартально, предоставляя перед этим декларацию, а другие платят один раз в год, кому, как удобно. Однако несвоевременную оплату налога, точно так же как и просрочку в подаче декларации, могут посчитать административным правонарушением и наложить штраф.

Послабления

Законодательство предусматривает для юридических лиц три вида льгот. Это:

• федеральные, действующие на территории всей страны;
• местные, то есть те, которые установили органы местного самоуправления;
• льготы, предусмотреные международными договорами Российской Федерации.

Федеральные льготы освобождают полностью некоторые организации от платежей за пользование землёй. К организациям, претендующим на эти льготы, относятся:

• учреждения Минюста уголовно-исполнительной направленности;
• организации по землям, занятыми магистралями;
• благотворительные фонды и организации религиозной направленности;
• общественные организации инвалидов, или учреждённые ими;
• организации-участники свободной экономической зоны.

Что касается муниципальных льгот, то здесь местные власти могут предоставить некоторым организациям кроме полного освобождения от уплаты налога ещё:

• сниженные ставки;
• не облагаемую сумму от кадастровой стоимости;
• долю не облагаемой площади.

Поскольку уплаченные налоги за землю уходят в копилку местного бюджета на нужды края, власти решают вопросы предоставления льгот по своему усмотрению, издавая соответствующие постановления.

Важная информация

• Суммы, которые налогоплательщик показывает в декларации, не должны содержать остатки в копейках, их либо не указывают вообще, либо округляют до целого значения.
• Для тех, кто не знает: сначала составляется декларация по налогу на землю, рассчитывается сумма налога, а только потом она уплачивается.
• Если крайний срок предоставления декларации выпал на выходной день, период подачи продляется до ближайшего рабочего дня.

Налоговая отчётность, содержащая исправления, является недействительной.

Декларация по земельному налогу и бухгалтерские проводки — тема следующего видео:

Пользование землей, согласно законодательству, платное для всех владельцев и наследников участков. Если земля используется в личных целях под хозяйствование семьи, то вопросов с уплатой налога не возникает – раз в год владелец получает квитанцию из налогового органа.

Но если земля используется в бизнес-целях и приносит доход, то здесь необходимо сдавать соответствующую налоговую декларацию по использованию земли.

Назначение декларации по земельному налогу

Декларация по земельному налогу – это отчетный документ о полученных доходах физического лица или предприятия, деятельность которого связана с эксплуатацией земли.

Декларацию за прошедший год по использованию земли и получению в результате данной деятельности дохода необходимо сдать в начале года, пришедшего за отчетным до 1 февраля.

А это значит, что на подведение итогов и формирование документации практически нет времени.

Налог на землю исчисляется согласно кадастровой стоимости земли с применением коэффициента, установленного местными органами в пределах нормативных документов.

В свою очередь налог наполняет местные бюджеты.

Сам документ обладает классической формой, состоит и з 3 листов и содержит 2 раздела для внесения данных. В 2018 году декларация получит некоторую корректировку, но принцип ее заполнения останется тот же.

При этом теперь не нужно будет:

• Заверять отчет печатью организации собственника;
• Указывать код ОКВЭД;
• Применять любые положения относительно ИП;
• Для Крыма и Севастополя будут использоваться налоговые базы соответственно пункту 8 ст. 391 НК РФ.

Также получат льготы судостроительные предприятия со статусом резидента и организации, ведущие деятельность, как участники свободной экономической зоны.

Как рассчитывать земельный налог в 1С Бухгалтерии – смотрите в этом видео:

Правила подачи документа

Сдают отчетность по доходам за использование земли юридические и физические лица, во владении которых находятся территории согласно правоустанавливающим документам.

Важно: арендаторы и лица, владеющие землей на основании безвозмездного права, ничего не платят.

Пайщики, участвующие в ПИФ оплачивают налоги по своим паям из собственного бюджета, однако документацию им не приходится вести и заполнять, это делает орган управления.

Сдача документа происходит за налоговый период, а это 12 месяцев, крайней датой в данном случае является 1 февраля нового года, пришедшего за отчетным периодом.

Сдача происходит в налоговую инспекцию по месту расположения земли.

Какие установлены сроки подачи по различным типам налоговых деклараций вы можете узнать тут.

Форма декларации и расчет

Форма декларации по земельному налогу утверждена приказом ФНС РФ от 28.10.2011 года.

Она совершенно небольшая в общей сложности – титульный лист и 2 листа с разделами.

Предприятия выполняют расчет налога самостоятельно, а физические лица получают уже готовые квитанции к оплате, которые естественно доступно проверить дополнительно.

Важно: с 2014 года изменения в законодательстве упростили уплату налога по земле для индивидуальных предпринимателей, так как теперь им сдавать декларацию не надо, а расчет выполняют сотрудники налоговой инспекции аналогично, как для физлиц.

Расчет налога формируется согласно налоговой базе, то есть кадастровой стоимости участка с 1 января текущего года.

Важно: при получении свидетельства права собственности в средине года, налог уплачивается за ту половину года, в которой действовал данный документ.

Налоговая база умножается на процентную ставку, которая определена НК РФ от 0,3 до 1,5% в зависимости от варианта использования земли. Однако муниципальные органы имеют право ее контролировать и устанавливать по своему усмотрению в пределах нормы.

Так что, если земля находится во владениях сразу нескольких муниципалитетов, на каждую ее долю могут быть начисленные разные суммы налога к оплате. При самостоятельном расчете необходимо уточнять ставку в каждом из органов самоуправления.

Кроме этого в расчете могут использоваться льготы и налоговые вычеты в размере 10 000 рублей.

Примеры вычислений

Если плательщик физическое лицо, имеющее право на налоговый вычет, то от общей стоимости по кадастровому паспорту, например 100 000 отнимается 10 000 и умножается результат на 0,3% в результате выходит к оплате 270 рублей.

Юридические лица ведут исчисление самостоятельно согласно общепринятой формуле.

Важно: юридическим лицам необходимо быть внимательными при выборе ставки, так как они имеют право эксплуатировать землю различной категории, а значит и ставка может быть разной.

В случае судебных дебатов, которые стали причиной изменений кадастровой стоимости участка необходимо делать пересчет и подавать уточненную декларацию за те года, в которых изменилась цена земли.

Также следует перед выполнением расчетов интересоваться наличием или отсутствием льгот – вещным правом и, если нет кадастровой стоимости, использовать нормативную цену территории.

Правильное заполнение бумаг и образцы

Декларация сформирована из 3 листов.

На титуле документа указывают:

• ИНН;
• КПП;
• Номер корректировки, если попытка отчитаться уже не первая;
• Код налогового периода;
• Год, за который идет отчет;
• Код и место нахождения ИФНС;
• Название компании, так как это юридическое лицо;
• Контактные данные;
• ОКВЭД – 029-2014;
• Число, заполненных страниц;
• Количество листов, дополнительных документов.

Скачать образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу.

Содержание 1 раздела

• КБК для перечисления налога;
• Код муниципалитета, где расположенный данный участок;
• Сумму земельного налога, необходимого оплатить в местный бюджет;
• Сумму авансовых платежей за первые 3 периода;
• Сумму земельного налога, требуемого к оплате в бюджет;
• Сумму к уменьшению платежа.

Реквизиты 2 раздела

Важно: ценность данного раздела в определении и расчета налога за весь налоговый период, он может заполняться один раз по различным объектам.

В тело листа необходимо внести:

• Кадастровые номер и цена территории согласно документации;
• КБК;
• ОКТМО органа по месту расположения участка;
• Категорию земли согласно установленному законодательством справочнику;
• Размер процентной ставки, установленной муниципалитетом;
• Налоговую базу – цена по кадастру;
• Начисленную к уплате итоговую сумму.

Пример заполнения последнего листа

Заполнение последнего листа:

• Известен кадастровый номер земли – 50:23:0069090:11;
• Место положения участка Мытищи Московской обл.;
• Кадастровая цена 12 млн. рублей;
• Ставка, закрепленная муниципалитетом 1,5%;
• Льгота – 1,5 млн. рублей.

Отсюда вытекает следующее заполнение декларации:

• Кадастровый номер – 50:23:0069090:11;
• КБК – 182 106 06032 04 1000 110;
• ОКТМО – 46 746 000;
• Код категории земли – 003008000000;
• Кадастровая стоимость – 12 000 000 рублей;
• В строке код налоговой льготы следует указать соответствующий категории код;
• В строке необлагаемая сумма – 1 500 000 рублей;
• В налоговой базе указывается разница – 10 500 000 рублей;
• Указывается ставка – 1,5%;
• Количество полных налоговых месяцев – 12;
• Сумма, подлежащая к уплате – 157 500 рублей;
• Также следует указать коэффициент Ка и сумму исчисленного налога.

Ответственность за несдачу и просрочку платежей

Декларация по земельному налогу имеет четкие сроки своевременной сдачи, конечной датой является 1 февраля, в этот день декларация должна быть сдана в обязательном порядке без исправлений и ошибок.

Просрочка платежа влечет начисление штрафных санкций и они составляют 5% от неуплаченного долга, но не менее 1 000 рублей. Максимум, что может взять налоговая инспекция за каждый месяц просрочки – это 30% от неуплаченного налога.

Не сдал налоговую декларацию, что будет? Ответ находится в этой статье.

Если должником является компания, то кроме штрафа руководителю могут вынести предупреждение или оштрафовать его в размере от 300 до 500 рублей.

При несвоевременном перечисление налога и авансовых платежей также накладывается штраф в размере, установленном законодательством для юридических и физических лиц соответственно: 1/300 и 1/150 ставки рефинансирования на первый день просрочки.

Кроме того юридическое лицо могут дополнительно оштрафовать в размере 20% от неуплаченной суммы.

Учет нюансов заполнения документа

Чтобы не пришлось подавать уточненную декларацию важно проверить правильность составления документа перед сдачей налоговому инспектору:

• Документ всегда должен подписывать только собственник земли;
• При сдаче документа другим лицом необходимо предоставлять доверенность;
• Вносить цифры необходимо предельно точно, несколько раз перепроверив записи, однако если ошибка произошла, она должна быть заверена подписью руководителя;
• Графы, не подлежащие заполнению необходимо прочеркивать;
• Перед заполнением документа все расчеты лучше сделать предварительно на отдельном листе, а потом только перенести данные в документ;
• Также не мешает изучить инструкцию по заполнению и разобраться с некоторыми терминами;
• Документ лучше заполнять, начиная с последнего листа.

Важно: по итогам 2017 года уже будет применяться новая форма декларации, обладающая коррекцией 2 раздела, и строк 090 и 100. В ней также главную роль при расчете налога выплачиваемого в бюджет будет иг8рать кадастровая стоимость и процентная ставка.

Заключение

Декларация по налогам на землю имеет важное значение, как отчетный документ за истекший период, сдавать ее лучше заранее, потому что при выявлении ошибок необходимо время для сдачи новой уточненной декларацией со сдачей, которой также необходимо уложится в срок.

Как заполнить декларацию на землю в программе 1С вы можете посмотреть в этом видео:

Не забудьте добавить «FBM.ru» в источники новостей

Обязанность сдавать декларацию возникает наряду с обязанностью уплаты земельного налога. Заполняется форма данной декларации в соответствии с утвержденным приказом.

Сдается в строго установленные сроки. Поэтому очень важно правильно и точно заполнить все разделы декларации, чтобы не совершить опоздания по сдаче документа. В случае опоздания могут накладываться штрафные санкции.

Кто обязан подавать декларацию?

Налоговая декларация по земельному налогу представляется юридическими лицами и частными предпринимателями, которые являются собственниками земельных участков. В том случае, если эти наделы применяются для осуществления предпринимательской деятельности, они облагаются налогом согласно ст398 НКРФ.

Следовательно, по получению уведомления из налоговой, данный контингент должен отчитываться перед налоговыми органами, методом предоставления утвержденной декларации. Форма документа является приложением к приказу и не подлежит изменению. Декларация перед подачей заверяется подписью плательщика.

В какой срок представляется налоговая декларация?

Согласно Приказу Минфина РФ декларация по земельному налогу за истекший год должна быть подана в Налоговый орган до 1 февраля текущего года. Даже в случае уплаты аванса по налогу ежеквартально, декларация подается лишь один раз за год.

В случае если земельный налог к уплате исчисляется нулевым и имеются определенные льготы у владельцев земли, декларация все равно подлежит предоставлению в налоговый орган.

Декларация не подается только лишь в случае, если надел включен в список п. 2 ст. 389 НКРФ (изъятые из оборота земли, ограниченные в обороте земельные участи, земли лесного фонда, водные объекты земель и земли многоквартирных домов).

В какой налоговый орган представляется декларация по земельному налогу

Подразделение обращения в налоговый орган с декларацией зависит от территориального расположения земельного участка. Отчет подается в то отделение Федеральной Налоговой Инспекции, к которому территориально относится земельный участок.

Для этого условия возможны несколько вариантов:

• Если участков не один, а несколько, и все они принадлежат одному муниципальному образованию, то можно заполнить одну форму декларации и подать отчет в отделение Налоговой Службы по месту расположения любого из земельных участков. Налогоплательщик в таком случае выбирает удобный для себя налоговый орган.
• Если участков не один, а несколько, и они располагаются на разных территориальных участках муниципальных образований, то для каждого региона заполняется отдельный бланк декларации, если в каждом муниципальном образовании есть налоговые органы, и подается в соответствии с расположением участков. Если для нескольких земель действует одна Федеральная налоговая служба, то подать допускается одну декларацию и в ней указать принадлежащие этому органу земельные участки.

Как правильно заполнить налоговую декларацию по налогу на землю?

Утвержденная приказом Минфина РФ форма декларации состоит из Титульного листа и двух больших разделов. К ней прилагается отчет по авансовым платежам. Основные требования к заполнению декларации следующие:

1. Бланк может быть заполнен вручную налогоплательщиком (используя обычную шариковую ручку черного или синего цвета), машинописным способом или компьютерным заполнением. Компьютерная форма распечатывается на принтере и подписывается.
2. Декларация должна содержать только актуальные и достоверные данные. Эти сведения должны быть подтверждены официальными документами.
3. В случае заполнения декларации ложными данными, некорректными сведениями, с нарушением сроков или отсутствие декларации может быть расценено Налоговым органом как уклонение от уплаты налогов и может повлечь наложение штрафа в десятикратном размере полагающегося к уплате земельного налога. Равно как и не своевременная оплата налога влечет за собой наложение санкций на налогоплательщика в виде пени. При систематических нарушениях земельный участок может быть изъят.

Все суммы в декларации по итогам года указываются в полных рублях. Округление производится простым правилом математики. Сумма до 50 копеек округляется в меньшую сторону, сумма свыше округляется до рубля. Например, сумму в 51,75 копеек в декларации следует отразить как 52 рубля. Сумму 53,30 копеек в декларацию вносим как 53 рубля.

Страницы, содержащиеся в отчете, имеют сквозную нумерацию. Номер начинается с титульного листа. Пронумеровывается страница в отведенном для нумерации поле в порядке слева направо, начиная с крайнего левого (начального) места для знака. Для примера, нумерация страницы выглядит следующим образом. Титульный лист «001», для 15 страницы номер выглядит «015» и так далее.

В бланке декларации не допускаются никакие исправления или использование корректирующих маркеров. Каждая страница декларации распечатывается на отдельном листе. Печать двух страниц на одном листе для декларации по налогу на землю недопустима. Скрепление листов бланка также не применимо.

Все поля декларации заполняются печатными заглавными символами.

Читайте также:  От чего зависит ставка налога на имущество физических лиц?

Дата указывается в специально отведенных трех полях: день (поле из двух символов), месяц (поле из двух символов) и год (поле из четырех символов). Поля разделены умышленно.

В случае если отсутствует какой-либо показатель, во всех отведенных полях проставляется прочерк.

Если отведенных знакомест больше, чем необходимая цифра, то в конце также проставляется прочерк. Например, ИНН юр. лица состоит из 10 цифр, а ИП из 12 цифр. В бланке декларации отведено 12 знакомест. Следовательно, ИНН юр. лица будут записано следующим образом «5478963217—»

На титульном листе бланка декларации отражаются общие сведения о плательщике налога и сведения об отчетном периоде уплаты налога.

Поля, которые заполняются на титульном листе:

• Индивидуальный налоговый номер (ИНН) юр. лица либо предпринимателя;
• В поле налогоплательщик прописывается полное название юр. лица или ИП;
• Код причины постановки на учет (КПП), присвоенный при регистрации по расположению земельного участка. У индивидуального предпринимателя этот раздел будет состоять из прочерков, так как для ИП такой номер не присваивается;
• Проставляется номер корректировки: при подаче первоначальной декларации в данном поле проставляется «0». Если в ранее поданную декларацию вносится дополнения или изменения, то проставляется «1–», «2–» и так далее, в соответствии с разом подачи декларации;
• Код отчетного периода для исчисления налога. Для 2016 года это цифра равняется 34. Полные коды прописаны в Приложении к Приказу Минфина РФ.
• Прописывается отчетный год, за который подаётся декларация;
• Проставляем код ИФНС, для которой готовится декларация по налогу;
• Код места предоставления декларации в ИФНС. Если, например, отчитываетесь по местоположению земельного надела – «270». Полный перечень кодов прописан в Приказе;
• Контактные данные;
• Код (ОКВЭД) вида эконом деятельности на основании нового классификатора ОКВЭД2;
• Количество предоставляемых страниц декларации и число прилагаемых к отчету листов подтверждающих документов.

Титульный лист содержит раздел — фразу: «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю». Данный раздел заполняется в таком порядке:

• Если декларация предоставляется и все сведения в ней утверждаются лично руководителем компании, то ставится цифра «1» . Если сведения предоставляет представитель компании или налогоплательщика, то ставится цифра «2».
• В следующей строке указывается полное наименование ИП или фамилия, имя и отчество учредителя компании. Ставится личная подпись и число подписания документа. Всё заверяется оттиском печати.
• Если декларация подается доверенным лицом, то в данном разделе проставляется его подпись и число подписания. Представитель может подать декларацию только на основании подтверждающего документа. Доверенность также должна быть заверена подписью и печатью.
• Подпись налогоплательщика проставляется также в первом и втором пункте данного раздела.
• В строке «Документ, подтверждающий полномочия представителя» прописываются реквизиты документа, уполномочивающие доверенное лицо.

Раздел 3 и 4 заполняется должностным лицом налоговых органов. Содержит сведения о предоставлении документа.

• Указывается метод подачи декларации;
• Указывается количество принятых листов;
• Число листов приложений: утверждающие документы, копии чеков и т.п.;
• Дата подачи декларации;
• Порядковый номер регистрации отчета;
• Фамилия и инициалы работника налогового органа, принявшего пакет документов;
• Подпись должностного лица.

Титульный лист полностью оформлен. Далее следует внесение информации во 2 раздел декларации.

Данный раздел служит для проведения расчетов суммы налога за отчетный год. Если земли во владении много, то для каждого участка производятся самостоятельные расчеты. Вверху раздела нужно указать кадастровый номер участка. Этот номер присваивается при регистрации земли. Если участков несколько, прописываются все номера по кадастровому плану.

Пошагово второй раздел заполняется следующим образом:

Номер поля	Вносимая информация
010	Код Бюджетной классификации (КБК), по которому будут производиться платежи по налогу на землю. КБК зависит от земельного региона, список всех кодов можно посмотреть в Приложении к Приказу МинФина России
020	Код места уплаты налога ОКТМО – код территориального органа.
030	Код категорийности земли – цифровой код, список кодов указан в Приложении к приказу.
040	В данном поле указывается «1» — если земля предназначена для жилых застроек. «2» — указывается, если период застройки до 3 лет. Для других участков земли поле остается незаполненным.
050	Поле для указания кадастровой стоимости. Именно эта цифра берется за налоговую базу. Стоимость фиксируется на начало отчетного года. Для уточнения стоимости земли следует подать запрос в регистрационную палату.
060	Строка заполняется для участков, которые учитываются как в долевом участии. Прописывается доля, которой обладает юридическое лицо.
070-120	Эти строки заполняются в случае применения льгот. Если для налогоплательщика льготы не предусмотрены, то поля остаются пустыми
130	Поле для расчета налоговой базы. Расчеты будут зависеть от наличия льготных условий. Если поля 070-120 пусты, то база считается по формуле строка 060 (доля организации)*строка 50 (кадастровая стоимость)
140	Раздел для указания ставки по налогу на землю. Коэффициент определен на региональном уровне. В каждом муниципальном образовании может быть определенная ставка, регламентированная внутренним законом. Если нормативная ставка не установлена, то она ровняется 0,3% и 1,5%, в зависимости от категории земельного участка.
150	Поле для указания количества месяцев пользования землей в отчетном году. Если владение землей было больше 15 дней за месяц, то по простому правилу математики округление происходит до месяца. Например, землю приобрели 15 числа включительно, то месяц покупки земли во владение будет считаться как полный. Аналогично и с продажей участка. Соответственно, если владение происходило полный год, то в данном поле указывается цифра 12.
160	Поле для расчета факта пользования землей – Коэффициент Кв. Рассчитывается по формуле. Коэф. Кв=строка 150/12
170	Поле для исчисления налога на землю. Формула для расчета налога: Налог на землю=строка160 (коэф.Кв)*строку 140 (ставка)*строку 130 (база)/100
180	Поле, для указания месяцев пользования льготой. Если льготы не предоставлялись, то поле остается пустым.
190	Коэффициент льгот (Кл). Указывается применимая льгота. Если льготы не использовались, то проставляется коэффициент 1,0
200-270	Поля для указания используемых льгот. Полный список кодов льгот указан в Приложении к приказу. Заполняются строки согласно выбранным льготам.
280	Поле, для расчета итоговой суммы земельного налога. Рассчитывается по формуле строк: Налог на землю = строка 170 – (строки 210, 230, 250, 270). Итого, если льготы не предоставлялись, то сумма будет равна базе и ставке. Если льготы применялись, то они отнимаются от итоговой суммы налога на землю. Если расчет налога равен 0. То налог оплачиваться не будет, но декларация все равно подается.

Читайте также:  Прогрессивное налогообложение: суть, плюсы и минусы, мнение россиян

После того, как второй раздел оказывается полностью заполненным, налоговые вычеты рассчитаны, требуется заполнить первый раздел по каждому участку.

Заполнение первого раздела совершается исходя из расчетов, полученных во 2-ом разделе декларации. Если налогом облагается 1 участок, то итоговый налог из стр. 280 второго раздела просто можно перенести в первый раздел. Если участков несколько, тогда результатом, переносимым в первый раздел, будет сумма строк 280 второго раздела. То есть складываются итоговые суммы налога по каждому участку.

Первый раздел состоит из полей с 010 по 040, в которых группируются сведенья по КБК и по ОКТМО.

Этот раздел должен заполняться в следующем порядке:

Номер строки	Вносимая информация
010	КБК – заполняется, исходя из региона.
020	Код ОКТМО – зависит от нахождения земли, поставляется по территориальному признаку.
021	Строка для переноса суммы налога. Сюда переносятся данные из 280 строки первого раздела.
23,25,27	Строки для указания суммы перечисленных авансов, если такие перечислялись по указам местных властей. Авансовые платежи определяются как 25% от кадастровой оценки земельного участка с учетом базы, установленной приказом региона. Если в данном муниципальном образовании авансовые платежи законом не предусмотрены, то поля остаются пустыми.
030	Строка для указания налога, который подлежит перечислению за вычетом внесенных авансов. Поле должно быть заполнено, если положительно решается следующая формула: Налог на землю, подлежащий уплате= строка 021 – сумма строк с 023 по 027
040	Строка не пуста, если выше представленная формула решается с отрицательным результатом. Следовательно, если 030 поле заполнено, то 040 остается пустым. И наоборот.

Прояснить порядок расчета и отражения в расчетах текущих платежей по земельному налогу можно в следующем видео:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Авг 21, 2017Любой свой вопрос вы можете задать ниже