Взносы ИП за себя в 2019 году, изменения, последние новости

Содержание

В 2019 году предпринимателей ожидают серьезные изменения в исчислении страховых сборов, которые уплачиваются бизнесменом за себя. Как известно, эта сумма имеет постоянную величину, в 2018 году она была 32 385 рублей (в нее включаются ОПС и ОМС). Кроме этого при годовой прибыли более 300 тыс. рублей бизнесмену вменяется уплата дополнительного сбора – 1% от суммы превышения. Сумма фиксированного платежа ИП в 2019 году за себя увеличится в среднем на 12% и будет равна 36 238 рублям.

Сроки перечислений средств в Казну и КБК для платежек останутся неизменными. За невыполнение законодательных требований по уплате предпринимателю будет вменен штраф в размере от 20 до 40% от суммы недоимки.

Фиксированные взносы ИП в 2019 году

Согласно налоговому законодательству в Казну государства ежегодно перечисляются фиксированные платежи (статья 430 НК РФ), ИП в 2019 году их заплатит в увеличенном размере. Они имеют фиксированную величину, исчисляются с полученных за год предпринимателем доходов. Кроме этого, если ИП имеет в штате наемных сотрудников, он дополнительно уплачивает взносы с их заработной платы, вознаграждений (ст. 419 НК РФ).

Такие фиксированные платежи обязан перечислять ИП за себя:

  • пенсионное обязательное страхование (ОПС);
  • медицинское обязательное страхование (ОМС).

Помимо указанных фиксированных взносов предприниматель при получении годового дохода более 300 тыс. рублей должен внести в Казну дополнительный сбор. Он исчисляется как 1% от суммы, превышающей лимит.

image

Согласно налоговому законодательству в Казну государства ежегодно перечисляются фиксированные платежи 

Бизнесмены должны производить платежи в бюджет вне зависимости от получения прибыли. То есть, если в течение налогового периода ИП приостановил свою деятельность, но с учета ЕГРИП не был снят, он обязан уплатить фиксированные взносы за себя. Это следует из положений статьи 430 НК РФ.

Интересно! График сдачи отчетности в 2019 году

Кроме обязательных сборов существуют еще такие:

  • на случай временной утраты трудоспособности;
  • в связи с беременностью и родами.

Эти платежи не являются обязательными, ИП вправе их уплачивать на свое усмотрение. Об этом говорится в статье 4.5 ФЗ № 255 от 29.12.2006 г. При уплате указанных взносов бизнесмен вправе получать соответствующие социальные выплаты. Они производятся за счет средств ФСС.

image

Взносы ИП за себя

Когда ИП уплачивают страховые взносы за себя

Сроки перечислений обязательных платежей в 2019 году в сравнении с прошлыми периодами не изменились. Налоговым Кодексом установлены граничные даты уплаты сборов, нарушать которые запрещено. В случае несоблюдения требований будет вменено наказание в виде штрафа.

Когда платить и куда платить фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя.

Платеж Организация Граничная дата уплаты
ОПС за себя ИФНС 31 декабря отчетного периода
ОМС за себя ИФНС 31 декабря отчетного периода
Дополнительный взнос с суммы превышения годового дохода в 300 тыс. рублей ПФР 1 июля следующего за отчетным периодом года
Обязательные взносы за наемников (ОПС, ОМС, ФСС) ИФНС 15 число месяца следующего за отчетным
Взносы на травматизм за наемников ФСС 15 число месяца следующего за отчетным

При определении граничной даты уплаты взносов действует правило переноса выходных и праздничных дней (статья 6.1 НК РФ).

В 2019 году в налоговом законодательстве ожидаются изменения, которые коснутся ИП-пенсионеров. Государство планирует освободить их от внесения платы на ОПС. Законопроект был дан на рассмотрение и утверждение Правительству РФ.

Государство планирует освободить ИП-пенсионеров от внесения платы на ОПС

Размер страховых взносов ИП 2019

Начиная с января текущего года, обязательные постоянные суммы сборов ИП за себя поднимутся в среднем на 12%. Изменения, внесенные в ФЗ № 303 от 03.08.18 г., а также вступившие в юридическую силу новые положения главы 34 НК РФ.

Фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя, с указанием КБК, сравнительная таблица:

Взнос 2018 год, руб. 2019 год, руб. Увеличение, % КБК
ОПС 26 545 29 354 + 10,6 182 1 02 02140 06 1110 160
ОМС 5 840 6 884 + 17,9 182 1 02 02103 08 1013 160
ИТОГО 32 385 36 238 + 11,9

КБК для перечислений дополнительного сбора (1%) указывается, как для фиксированного платежа на ОПС, который ИП в 2019 году платит за себя – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Размер взносов за наемников и КБК для перечислений остались прежними.

КБК для перечислений страховых взносов за работников:

Взносы КБК
ОПС 182 1 02 02010 06 1010 160
ОМС 182 1 02 02101 08 1013 160
ФСС 182 1 02 02090 07 1010 160
ФСС (травматизм) 393 1 02 02050 07 1000 160

Также изменениям подверглась предельная сумма перечислений в ПФР, уплачиваемая ИП при доходе, превышающем установленный лимит (300 тыс. рублей).

Максимальная сумма перечислений дополнительного сбора:

Показатель 2018 год, руб. 2019 год, руб. Увеличение, %
Предельно допустимый доход, на который начисляется дополнительный сбор (1%) 21 236 000 23 483 200 + 10,6
Максимальный размер дополнительного сбора 212 360 234 832 + 10,6
Фиксированные взносы ИП

Как рассчитать страховые взносы

Еще в 2018 году величина постоянных взносов зависела от устанавливаемого ежегодно МРОТ. Исчислялись сборы по такому принципу:

  • ОПС = МРОТ * 26% * кол-во месяцев;
  • ОМС = МРОТ * 5,1% * кол-во месяцев.

Однако с вступившими в юридическую силу дополнениями и изменениями в налоговом законодательстве постоянные величины, подлежащие уплате в Казну, не зависят от утвержденного на этот год МРОТ. Их размер утвержден статьей 430 НК РФ.

Это:

  • ОПС – 29 354 руб.;
  • ОМС – 6 884 руб.

Расчет дополнительного сбора с суммы дохода, превышающего предельный лимит 300 тыс. рублей остался неизменным. Формула исчислений следующая:

(Годовая прибыль ИП – 300 000) * 1%

При этом максимальная величина сбора не может быть более установленного критерия 234 832 рублей, с учетом фиксированных платежей.

Страховые взносы

Какую сумму ИП должен заплатить за неполный год

Неполным считается год, если ИП был снят с учета до окончания налогового периода либо зарегистрирован не с 1 января текущего отчетного года. В этой ситуации сумма постоянных сборов снижается.

Расчеты производятся пропорционально числу месяцев и дней, на протяжении которых ИП официально вел хозяйственную деятельность (то есть был зарегистрирован в качестве ИП). Попробуем рассчитать фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя на примере.

Виды взносов и крайний срок уплаты

Пример расчета

Предположим, что физическое лицо зарегистрировало свою деятельность 20 января 2019 года. Таким образом, при ведении деятельности весь оставшийся налоговый период он должен заплатить взносы за 11 полных месяцев (февраль – декабрь включительно) и за несколько дней января (20-31 число).

Интересно! Пенсионная реформа в 2019 году — последние изменения

Расчет обязательных взносов за полные месяцы будет следующим:

  • ОПС. 29 354 / 12 (мес.) * 11 (мес.) = 26 907,83 рублей.
  • ОМС. 6 884 / 12 (мес.) * 11 (мес.) = 6 310,33 рублей.

В январе ИП был зарегистрирован в период с 20 числа. Получается, что бизнесмен обязан уплатить в бюджет за 12 дней (31-19).

Расчет сборов за дни января 2019 года:

  • ОПС. (29 354 / 12) * (12 / 31) = 946,67 руб.
  • ОМС. (6 884 / 12) * (12 / 31) = 222 руб.

Общая сумма к уплате считается с учетом копеек, после округляем по правилам математического округления до полных рублей:

  • ОПС. 26 907,83 + 946,67 = 27 854,50 руб. = 27 855 руб.
  • ОМС. 6 310,33 + 222 = 6 532,33 руб. = 6 532 руб.

Подобным образом рассчитывается сумма к уплате фиксированных взносов, если бизнесмен прекратил свою деятельность до окончания налогового периода. При этом стоит помнить, что налоговое законодательство обязывает ИП произвести перечисления в бюджет в течение 15 календарных дней с момента снятия его с налогового учета.

Содержание

Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году

Важно! Согласно главе 34 НК РФ регламентируется сумма страховых взносов, а также правила их уплаты и подачи отчетности. Существенные изменения в 2021 произошли в размере страховых платежей ИП, уплачиваемых за себя.

Уплата фиксированных взносов ИП предусматривается законом 335-ФЗ от 27.11.2017. Уплата платежей ИП в 2021 году осуществляется в:

  • ПФР – в сумме 29 354 рублей (плюс 1% с доходов ИП, превышающих 300 000 рублей, но не более 234 832 рублей);
  • ФОМС – в сумме, равной 6 884 рубля.

Указанные суммы взносов уплачиваются за календарный год и их размер теперь никак не зависит от суммы МРОТ. Для удобства все взносы на уплату для ИП приведем в таблице и разберем когда и в какой сумме их оплачивать:

Куда оплачивать страховые взносы Сумма, рублей Крайний срок уплаты
ФНС: на пенсионное страхование в фиксированном размере 29 354,00 31 декабря 2021 года
ФНС: на медицинское страхование в фиксированном размере 6 884,00 31 декабря 2021 года
ПФР: на пенсионное страхование с доходов, свыше 300 тыс. рублей за 2021 год 1% с доходов свыше 300 000,00 (но в общей сложности платежи ИП за себя не должны превышать 234 832,00 рублей) 1 июля 2021 года

Порядок уплаты страховых взносов ИП в 2021 году

Порядок определения страховых взносов ИП осуществляется в соответствии со ст. 420 НК РФ. Уплату взносов осуществляют независимо от того, есть ли у предпринимателя работники или они отсутствуют. Суммы взносов также никаким образом не зависят от того, если ли у ИП работники. Даже если предприниматель уже вышел на пенсию, фиксированные взносы в бюджет уплачивать он должен. Также следует знать о том, что уплата страховых взносов по пониженным тарифам  не предусматривается. Данная льгота предназначена только для лиц, уплачивающих физлицам вознаграждения и только в отношении взносов за работников, ни никак не за себя (Читайте также статью ⇒ Страховые взносы и НДФЛ с выплат при увольнении).

Важно! Фиксированные страховые взносы оплачиваться в бюджет до конца календарного года (432 НКРФ). Уплата осуществляется в тот налоговый орган, в котором предприниматель состоит на учете. Заполняя платежное поручение, ИП необходимо правильно указать КБК.

КБК для уплаты страховых взносов в 2021 году:

КБК Страховые взносы
18210202140061110160 Пенсионные взносы
18210202103081013160 Медицинские взносы

Уплата страховых взносов в случае прекращения деятельности

Если предприниматель прекращает свою деятельность в качестве ИП, то ему он предстоит сняться с учета в налоговом органе. В данном случае ему потребуется осуществить уплату в бюджет страховых взносов и сделать это в течение 15 дней с момента снятия с учета в налоговом органе. Страховые взносы при этом подлежат корректировке в соответствии с отработанным предпринимателем временем в течение календарного года.

Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя

Обязанностью предпринимателя является уплата страховых взносов не позднее 31 декабря текущего года. То есть, за 2021 год уплату взносов необходимо произвести в срок до 31 декабря 2021 года. Оплата осуществляется в ту ИФНС, где предприниматель состоит на учете.

Расчет страховых взносов за неполный календарный год

Иногда предприниматель закрывает свое ИП в середине года. Регистрируется он в качестве ИП тоже не всегда с начала года. В этих случаях уплачивать страховые взносы в полном объеме он не должен. Размер взносов определяется при этом исходя из того количества месяцев, в течение которых ИП осуществлял свою деятельность. В случае неполного месяца, страховые взносы определяются исходя из числа дней в месяце. Рассмотрим подробнее на следующем примере:

ИП Петрова О.П. осуществила постановку на учет в налоговом органе 10 февраля 2021 года. Рассчитаем сумму страховых взносов за полные месяцы года (март – декабрь 2021):

Взносы в ПФР: 29 354 / 12 х 10 = 24 461,67 руб.

Взносы в ФОМС: 6884 / 12 х 10 = 5736,67 руб.

За февраль страховые взносы рассчитываются исходя из общего числа дней в месяце (феврале) и дней, когда Петрова уже была ИП. В феврале 2021 года 28 календарных дней, а дата регистрации приходится на 10 числа, соответственно, в качестве ИП она была:

28 – 10 = 18 дней

Рассчитаем страховые взносы за февраль 2021 года:

Взносы в ПФР: 29 354 / 12 х 18/28 = 1572,54 руб.

Взносы в ФОМС: 6884 / 12 х 18/28 = 368,79 руб.

Страховые взносы рассчитывают с копейками, и округляются по правилам округления. Общую сумму взносов Петровой в 2021 году составляет:

24 461,67 + 1572,54 = 26 034,21 руб.

5736,67 + 368,79 = 6105,46 руб.

Страховые взносы ИП в 2021 году в случае превышении дохода в 300 000 рублей

Если доходы предпринимателя за прошедший год больше, чем 300 000 рублей, то кроме указанных выше страховых взносов в фиксированных размере, он также обязан уплатить в Пенсионный фонд взносы в сумме 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Кроме того следует помнить, что установлен максимальный размер данных взносов, который не должен превышать 234 832,00 рубля (то есть 8 х 29 345,00 руб.). Уплата взносов сверх 300 000 рублей осуществляется уже в году, который следует за отчетным – то есть до 1 июля. Соответственно, за 2021 год взносы уплачивают не позднее 1 июля 2021 года.

КБК для уплаты взносов – 18210202140061110160

Важно! Расчет дополнительных взносов осуществляется следующим образом:

Дополнительные в ПФР = (Доходы ИП – 300 000) х 1%.

Порядок определения доходов

В зависимости от того, на каком налоговом режиме находится ИП, будет зависеть с какой суммы дохода производится расчет взносов:

  1. УСН (доходы минус расходы). При определении дохода ИП учитывают поступления в соответствии со ст. 346.15 НК РФ (доходы от реализации, внереализационные доходы). Из дохода ИП не вычитают расходы, на которые он уменьшает свою налоговую базу по УСН.
  2. УСН (доходы). Учитываются доходы ИП согласно Книге доходов и расходов.
  3. ЕНВД. При расчете учитывают размер вмененного дохода за год, а не фактически полученный предпринимателем доход. Для определения дохода за год суммируют суммы вмененного дохода по всем кварталам. Квартальные суммы берутся из декларации по ЕНВД (раздел 2, стр.100).
  4. Патент. Фактический доход предпринимателя не учитывается, а для расчета берут потенциально возможный годовой доход ИП.
  5. Совмещение спецрежимов. В случае совмещения спецрежимов, при расчете складываются все суммы дохода по всем режимам.
  6. ОСН. При общей системе налогообложения предприниматель уплачивает НДФЛ в размере 13%. Страховые взносы он уплачивают за себя с доходов минус расходы.

Пример расчета страховых взносов ИП с доходов, превышающих 300 тыс. рублей

Полный 2021 год Иванова Е.И. осуществляла предпринимательскую деятельность на УСН. Согласно Книге доходов и расходов ИП, ее доход за этот год составил 600 тыс. рублей. Фиксированные платежи Иванов оплатила в полном объеме в срок до 31 декабря 2021 года в следующих суммах:

В ПФР – в размере 29 354 рублей

В ФОМС – в размере 6 884 рубля

Исходя из полученных Ивановой доходов, она также должна оплатить 1% с суммы, превышающей 300 тыс. рублей в следующем размере:

(600 000 – 300 000)х1% = 3 000 рублей.

Сумма страховых взносов для ИП без сотрудников установлена статьей 430 НК РФ ссылка “> В 2019 году размер страховых взносов ИП за полный год для всех ИП 36 238 руб. + 1% от доходов свыше 300 тыс. руб.

На медицинское страхование (далее ОМС) в 2019 году платим 6 884 руб.

На пенсионное страхование (далее ОПС) в 2019 году платим 29 354 руб. и 1% от доходов свыше 300 тыс. руб., но не более 234 832 руб. – максимальная сумма взносов на ОПС ограничена восьмикратным увеличением фиксированного платежа (29 354 х 8).

Информацию по взносам ИП за прошлые года вы найдете по ссылкам ниже. Взносы в 2018 Взносы в 2017 Взносы в 2016 Взносы в 2015

Какие КБК для взносов ИП в 2019 году

Взносы Сумма, руб. КБК
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, в т.ч. 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. 29 354 182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на ОМС 6 884 182 1 02 02103 08 1013 160

Сроки уплаты взносов ИП за себя

Страховые взносы в пределах 36 238 руб. должны быть оплачены до конца текущего года в срок до 31 декабря. При опоздании с уплатой за каждый день просрочки будут начислены пени.

О начисленных суммах пени ИП может узнать из Справки по расчетам с бюджетом, выданной ФНС. Пени начисляются до момента погашения задолженности. После оплаты основной суммы долга пени больше не растут.  Уплачиваются пени на отдельные КБК.

КБК для оплаты пени по страховым взносам ИП

Взносы КБК на пени
Страховые взносы на ОПС, в т.ч. 1% от доходов свыше 300 тыс. руб. 182 1 02 02140 06 2110 160
Страховые взносы на ОМС 182 1 02 02103 08 2013 160

Для взносов в размере 1% от доходов свыше 300 тыс. руб. установлен срок уплаты до 1 июля следующего года, т.е. до 1 июля 2020 года.

Внимание! Не пропустите срок уплаты страховых взносов. Для уменьшения налога по УСН и ЕНВД нужно оплатить взносы до конца 2019 года.

Куда платить страховые взносы ИП

Страховые взносы оплачиваются в «домашнюю» налоговую по месту постоянной регистрации ИП, т.е. по адресу прописки. Порядок оплаты взносов в налоговую установлен с 2017 года. До 2017 года ИП платили взносы в ПФР по месту регистрации. Подробнее об этих изменениях здесь.

Определить адрес и реквизиты своей инспекции можно через сервис «Определение реквизитов ФНС» на официальном сайте налоговой.

При совмещении налоговых режимов взносы точно также оплачиваются по основному месту регистрации ИП. При этом доход для расчета взносов в 1% суммируется по всем режимам налогообложения. Подробнее об этом ниже.

Самозанятые предприниматели НЕ платят страховые взносы. У ИП на НПД нет обязательных платежей, отчетности и деклараций.

Подробнее в статье Самозанятые граждане.

Страховые взносы для ИП с доходом до 300 тыс. руб.

Предприниматели с годовым доходом до 300 тыс. руб. заплатят за 2019 год 36 238 руб. в срок до 31 декабря: 6 884 руб. на медицинское страхование и 29 354 руб. на пенсионное.

Напоминаю, что с 2017 года страховыми взносами занимается налоговая и перечислять взносы нужны на реквизиты ИФНС, а не в ПФР как раньше.

Страховые взносы для ИП с доходом свыше 300 тыс. руб.

Предприниматели с доходом больше 300 тыс. руб. в год платят взносы на медицинское страхование в том же размере: 6 884 руб. за полный год.

На пенсионное страхование платят 29 354 руб. и еще 1% от доходов превышающих 300 тыс. руб.

Максимальная сумма взносов на обязательное пенсионное страхование ограничена восьмикратным увеличением фиксированного платежа и не может быть больше 234 832 руб. (не более 29 354 х 8)ссылка “>.

Максимальная сумма взносов в 2019 году

Если предприниматель заработал 20 847 800 руб. и больше, то предельная сумма взносов для ИП за себя в 2019 году — это 241 716 руб. Свыше этой суммы взносы не начисляются. Это значит, что ИП  с доходом 21 млн руб. и 100 млн. руб. уплачивают одинаковую сумму взносов — предельную.

Взносы Сумма, руб.
Страховые взносы на ОМС 6 884
Страховые взносы на ОПС 29 354
Страховые взносы на ОПС в размере 1% от доходов свыше 300 тыс. руб. 205 478
Страховые взносы на ОПС, всего 234 832
Итого 241 716

Как определить доход ИП для расчета страховых взносов

Что учитывать в доходах для расчета страховых взносов зависит от применяемой системы налогообложения.

При совмещении налоговых режимов доходы суммируется по каждому из них. На ЕНВД и патенте для расчета взносов в 1% суммируются  вмененный доход по ЕНВД и потенциально возможный доход из патента. Полученная сумма свыше 300 тыс. руб. будет облагаться взносом в 1% на обязательное пенсионное страхование.

Упрощенная система налогообложения (УСН доход)

На упрощенке доходом являются все поступления от предпринимательской деятельности: доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы (проценты по банковским вкладам, проценты по выданным займам и пр. ссылка “>.

Все доходы свыше 300 тыс. руб. будут облагаться 1% взносом на обязательное пенсионное страхование. При годовом доходе в 1,5 млн. руб. предприниматель заплатит 48 238 руб. взносов в 2019 году:

  • на ОМС 6 884 руб.
  • на ОПС 29 354 руб. + 12 000 руб. (1% от 1,2 млн руб.)

Не все поступления на расчетный счет и в кассу ИП считаются «доходами». Обратите внимание, пополнение расчетного счета ИП собственными деньгами и возврат ранее выданных займов доходом не является. Эти суммы не нужно включать в доходы.

Упрощенная система налогообложения (УСН доходы минус расходы)

На «расходной» упрощенке 1% взнос нужно рассчитывать только от доходов без учета расходов.

Минфин и ФНС РФ считают, что при определении величины дохода для расчета  взносов в ПФР, расходы не учитываются. Эта позиция выражена ими в письмах, например: письма Минфина России от 15.03.2018 № 03-15-05/15892, от 12.02.2018 № 03-15-07/8369, ФНС от 21.02.2018 № ГД-4-11/3541@.

Вы можете рассчитать 1% от доходов, уменьшенных на расходы. Но это спорная позиция и налоговики при камеральной проверке декларации не согласятся с таким расчетом страховых взносов. Если вы готовы отстаивать свою позицию в суде, то можете рассчитать взносы от прибыли, а не от доходов. Положительные решения есть, например  Верховный суд в определении от 22.11.2017 № 303-КГ17-8359 сказал, что ИП с объектом «доходы минус расходы» вправе учитывать затраты при исчислении дохода для расчета дополнительных страховых взносов в ПФР. К тому же, ФНС РФ довела данное определение ВС РФ до всех ИФНС РФ письмом от 18.01.2018 № СА-4-7/756.

ФНС РФ приняла позицию ВС РФ и КС РФ (постановление от 30.11.2016 № 27-П): дополнительные взносы надо считать с доходов за минусом расходов.

Вместе с тем ФНС России согласна и с Минфином (письма Минфина России от 12.02.2018 № 03-15-07/8369, от 21.05.2018 № 03-15-06/34428), что расходы не должны учитываться. Такую позицию финансистов налоговики довели до сведения ИФНС, выпустив письмо от 21.02.2018 № ГД-4-11/3541@.

В результате ФНС России выпустили письмо от 03.07.2018 № БС-4-7/12733@ «О направлении решения ВС РФ от 08.06.2018 по делу № АКПИ18-273». В письме сказано: расходы по ст. 346.16 НК РФ не учитываются при формировании базы для исчисления страховых взносов ИП с дохода выше 300 000 руб.

Если вы не хотите споров с налоговой, то не учитывайте расходы для расчета взносов.

Общая система налогообложения

На общей системе налогообложения доход для расчета взносов берется за вычетом расходов. Этот вопрос закрыл КС РФ в  постановлении от 30.11.2016 № 27-П — ИП на общей системе налогообложения вправе при определении суммы дохода для расчета взносов уменьшить доход на профессиональные налоговые вычеты по ст. 221 НК РФ (письмо ФНС России от 10.02.2017 № БС-4-11/2494@ (вместе с письмом Минфина России от 06.02.2017 № 03-15-07/6070)). Пока не будут внесены изменения в НК РФ этот вопрос останется закрытым — на ОСНО можно учитывать расходы для целей исчисления дополнительного страхового взноса.

На общей системе налогообложения ИП уменьшают доходы на сумму расходов (профессиональных вычетов) для расчета дополнительного страхового взноса в 1%, а на «расходной» упрощенке расходы не учитываются.

ЕНВД

На ЕНВД для расчета взносов принимается сумма вмененного дохода: нужно сложить налоговая базу из строки 100 декларации за каждый квартал.

В данном примере сумма вмененного дохода не менялась в течение всего года. Поэтому вмененный доход за год составил 290 511 х 4 = 1 162 044. В результате 1% взнос нужно заплатить в размере 8 620,44 руб. ((1 162 044 — 300 000) х1%).

Патентная система налогообложения

ИП на патенте при расчете дополнительного страхового взноса на ОПС берут потенциально возможный (а не фактический) доход.

ИП на патенте с потенциально возможным доходом в 2 млн. в 2019 году заплатит взносов 53 238 руб.:

  • на ОМС 6 884 руб.
  • на ОПС 29 354 руб. + 1%  в размере 17 000 руб. (1% от 1,7 млн.)

На патентной системе налогообложения нельзя уменьшить сумму налога на оплаченные страховые взносы, в отличие от ЕНВД и УСН.

Как рассчитать взносы ИП за неполный год

Если ИП зарегистрировался в течение 2019 года, то сумма взносов для него рассчитывается пропорционально сроку действия предпринимательского статуса, а не за весь год. Тоже относится к ИП, которые прекращают в текущем году свою деятельность. Тогда взносы рассчитываются по дату закрытия и оплачиваются не позднее 15 дней с даты регистрации прекращения деятельности в качестве ИП. Подробности по ссылке Закрытие ИП в 2019 году.

Так, если ИП зарегистрировался 8 ноября 2019 года, то сумма взносов к оплате рассчитывается за 1 полный декабрь месяц и за 23 дня ноября (с 8 по 30 число).

Взносы с 8 ноября 2019 года составят:

  • на медицинское страхование 1 013 руб. 48 коп.
  • на пенсионное страхование 4 321 руб. 56 коп.

Как оплатить страховые взносы ИП в 2019 году?

Оплатить взносы можно со своего расчетного счета платежными поручениями. Если у ИП нет расчетного счета (по закону предприниматель не обязан открывать расчетный счет), то оплатить можно с карточного счета физического лица через свой онлайн банк или по квитанциям наличными в отделении банка.

Как заполнить квитанции на оплату налогов ИП в 2019 году?

Сформировать квитанции на взносы ИП с правильными КБК можно через сервис на сайте налоговой https://service.nalog.ru/payment/payment-pick.html?payer=ip Для этого на главной странице сайта переходим https://www.nalog.ru/ в раздел «Электронные сервисы» -> «Уплата налогов и пошлин».

На открывшейся странице выбираем тип налогоплательщика — Индивидуальным предпринимателям.

Далее переходим в раздел «Уплата налогов, страховых взносов индивидуальных предпринимателей».

Выбираем уплату за себя.

Выбираем заполнение всех реквизитов платежного документа.

Для формирования квитанции на оплату выбираем вид расчетного документа «Платежный документ».

Нажимаем кнопку «Далее» и заполняем реквизиты получателя платежа.

Страховые взносы ИП за самого себя всегда уплачиваются по адресу регистрации предпринимателя на код ИФНС и ОКТМО по адресу «домашней» налоговой ИП в соответствии с регистрацией. Достаточно указать адрес и налоговая с кодом ОКТМО определятся автоматически.

Для взносов на ОПС за 2019 год выбираем в наименовании платежа «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии«.

В типе платежа выбираем «Сумма платежа за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года»

Основание платежа и налоговый период в платежке на взносы ИП

Если у ИП были доходы свыше 300 тыс. руб. то 1% от таких доходов уплачивается по этим же реквизитам. Вы можете сформировать одну квитанцию на общую сумму 29 354 руб. + 1% от доходов свыше 300 тыс. руб.

Нажимаем «Далее» и заполняем реквизиты плательщика.

На последнем шаге нажимаем кнопки «Далее», «Уплатить», «Сформировать квитанцию» и «Сформировать платежный документ».

В новом окне откроется квитанция на оплату. Её можно распечатать и оплатить в отделении банка. Или отсканировать QR-код через приложение вашего онлайн-банка смартфоном. Также доступна оплата по уникальному индексу документа, указанного вверху квитанции.

Это еще не всё. Теперь нужно сделать вторую платежку на взносы по медицинскому страхованию.

Для формирования квитанции на взносы по ОМС нужно все шаги повторить сначала и в поле «Наименование платежа» выбрать «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования».

В типе платежа на ОМС выбираем «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года«.

В сумме платежа по взносам на ОМС указываем 6 884 — это фиксированная сумма для всех ИП в 2019 году (и для тех у кого доходов не было, и для тех у кого были, и для тех у кого доходы свыше 300 тыс.)

Продолжаем делать все шаги как в прошлый раз — «Далее», «Оплатить» и «Сформировать платежный документ» и получаем вторую квитанцию по взносам на медицинское страхование.

Как уменьшить налог на взносы

На УСН с объектом «доходы» и ЕНВД предприниматели могут уменьшить налог на взносы.

На УСН уменьшаем налог на сумму оплаченных взносов. Если платили взносы равными частями каждый квартал, то авансовые платежи по УСН можно платить меньше на сумму взносов, оплаченных в этом же квартале, за который платите аванс.

Если платите взносы разом в конце года, то уменьшаете налог по итогам года. В декларации по УСН есть специальный раздел 2.1.1. «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, (объект налогообложения — доходы)», в котором указывается сумма оплаченных взносов и период, когда они были оплачены.

В строке 143 раздела указывается сумма всех оплаченных взносов в течение года, на которую уменьшается налог.

Темы: КадрыОплата трудаОрганизация бизнеса imageЗаконодательством определено, что бизнес-субъект может осуществлять свою деятельность в качестве ИП. Помимо основных отличий от работы по найму или открытия юрлица, данный статус подразумевает самостоятельную уплату предпринимателем за себя взносов на свое пенсионное страхование. В 2018-2019 году подход к их расчетам претерпел определённых изменений, с которыми следует ознакомиться.

Оглавление: 1. Алгоритм расчета страховых взносов ИП за себя в ПФР до 2019 года 2. Размер взносов ИП за себя в ПФР в 2019 году 3. Дополнительные взносы ИП на ОПС 4. Куда ИП уплачивает взносы в 2019 году 5. Сроки перечисления ИП пенсионных взносов в ФНС 6. КБК для уплаты страховых взносов в ПФР в 2019 году для ИП за себя 7. Иные виды взносов, уплачиваемых ИП 8. Формирование платежного поручения на перечисление взносов 9. Ответственность за игнорирование ИП обязанности по уплате взносов 10. Ситуации освобождения ИП от уплаты взносов 11. Индексация страховых взносов 12. Страховые взносы для КФХ

Алгоритм расчета страховых взносов ИП за себя в ПФР до 2019 года

До 2017 года включительно расчет взносов ИП за себя основывался на актуальном показателе МРОТ. Формула исчисления суммы за год выглядела следующим образом:

(Актуальный показатель * Фиксированная ставка, равная 26 %) / количество месяцев в году * Фактический срок осуществления ИП своей деятельности

Под сроком подразумевалось общее количество месяцев, прошедших с даты регистрации статуса в налоговом органе до момента снятия с учета. То есть для лица, зарегистрированного в 2016 году и продолжающего функционировать в 2017 году, этот показатель также равняется 12 месяцам.

С учетом вышеприведенных сведений, расчет имел следующий вид:

((7.500*полгода)+(7.800*полгода))*0,26=23.868 руб. – сумма к уплате в ПФР.

Размер взносов ИП за себя в ПФР в 2019 году

С начала 2019 года законодателем введен фиксированный платеж ИП в Пенсионный фонд за себя, отраженный в ФЗ № 335 от 27.11.2017. Это было сделано с целью уменьшения налогового бремени на малый бизнес, поскольку размер МРОТ постоянно и неуклонно возрастал, а с ним увеличивались и взносы, подлежащие уплате.

В 2019 году размер годового платежа составит 29.354 руб. (при условии, что за отчетный период ИП получил не более 300.000 руб. дохода).

Исходя из положений ст. 403 НК РФ, под годовым доходом при разных системах налогообложения понимается:

  • вмененный доход (ЕНВД);
  • полученная по факту выручка (УСНО);
  • полученный доход с правом на профвычеты (общий режим);
  • расчетная стоимость патента (следовательно, патентная система).

Важный факт – если ИП работает на нескольких режимах, суммируется доход по каждому.

Если же предприниматель отработал менее 12 месяцев, рассчитываемая сумма коррелирует с периодом функционирования. Например, если ИП Вавилов В.В. проработал полгода, расчёт будет выглядеть так:

29.354 / 12 мес. * полгода = 14.677 руб..

Страховые взносы на ОПС уплачиваются предпринимателем даже в случае, если за отчетный период он не работал и не имел доход, поскольку основанием для этого является не финансовый аспект, а факт постановки на учет в статусе ИП. Это же актуально, если ИП находится в статусе пенсионера или трудоустроен в сторонней компании. От данного обязательства бизнес-субъект окончательно освобождается только в случае своего закрытия, подтверждённого записью в ИГРИП.

Также указанная статья содержит сведения касаемо годового платежа на следующий 2020 год — 32.448 руб..

Помимо этого, определена максимальная граница пенсионных взносов, равная фиксированному размеру, умноженному на 8.

Дополнительные взносы ИП на ОПС

В этом году, как и в предыдущем, не потеряло актуальности правило об уплате предпринимателем допвзносов в случае получения им за год большего, чем определенное законодательно, дохода. Они составят 1 процент с разницы между фактической и зафиксированной суммами. Расчет будет следующим:

(Полученный за год доход – 300.000 руб.)*0,01

Для того, чтобы разобраться в механизме исчисления, следует рассмотреть следующий пример.

Годовой доход ИП Кутахина О.Р., находящегося на ОСНО, составляет 350.000 руб. Размер его взносов в ОПС составит:

29.354 руб. + ((350.000 руб. — 300.000 руб.) * 0,01) = 29.354 руб. + 500 руб. = 29.854 руб.

Куда ИП уплачивает взносы в 2019 году

Помимо указанных корректировок, в том году имели место следующие изменения: ПФР и ФНС разделили обязанности по администрированию пенсионных взносов, ввиду чего их следует перечислять на счета второй госинстанции. Это актуально и в текущем году.

Задолженность, имеющаяся у ИП до 2017 года, подразумевающая, помимо прочего, насчитанные штрафы и неустойки, по- прежнему принимается ПФР. Им до сих пор контролируется полнота и своевременность подачи данных персонифицированного учета.

Сроки перечисления ИП пенсионных взносов в ФНС

Принятые корректировки не затронули сроков и периодизации уплаты бизнес-субъектами фиксированного объема средств на счета ФНС. Как и раньше, сделать это следует до 31 декабря текущего отчетного периода.

Важный факт – за ИП также сохранилось право разбить сумму обязательного платежа к уплате на несколько частей, исходя из своих финансовых возможностей.

Впрочем, срок перечисления допвзносов продлен до 1 июля 2019 года.

При некоторых налоговых режимах взносы могут учитываться в счет налогов. Например, ЕНВД позволяет ИП, уплатившему суммы в отчетном квартале, принять их к учету при расчете налога. При УСН они используются либо в процессе расчёта авансовой выплаты по налогу, либо в конце отчетного периода в общем его размере.

КБК для уплаты страховых взносов в ПФР в 2019 году для ИП за себя

Коды бюджетного классификатора, по которым предприниматель уплачивает за себя страховые взносы, следующие

  • 18210202140062110160 – определенные пени;
  • 18210202140063010160 – штрафы.

Иные виды взносов, уплачиваемых ИП

Помимо обязательного пенсионного, на законодательном уровне предусмотрено обязательное медицинское страхование, взносы на которое также уплачиваются бизнесменом. Их размер тоже фиксирован и составляет в текущем году 6.884 руб..

КБК для уплаты взносов на ОМС почти идентичны кодам по ОПС. Однако, есть отличия в цифрах 10-17. Вместо последовательности «40061110» используется «03081013», вместо «40062110» — «03082013» и, соответственно, вместо «40063010» — «03083013».

Формирование платежного поручения на перечисление взносов

Способов погасить обязательства перед ФНС несколько:

  • посредством обращения в банк;
  • используя возможности сайта налоговой.

Так, осуществление безналичных расчетов возможно после открытия предпринимателем банковского счета, путем заполнения платежного поручения. При этом важно соблюсти такие правила:

  • в статусе плательщика должна присутствовать кодировка 09 (означающая ИП);
  • ИП проставляется только ИНН, поскольку КПП отсутствует;
  • личные данные ИП, финансовые реквизиты и номер счета записываются без сокращений, равно как и реквизиты ФНС, куда перечисляются средства;
  • КБК платежа без пробела сплошной строкой фиксируется в поле 104, а в следующем – код ОКТМО;
  • дальше проставляется аббревиатура ТП или текущий платеж;
  • в поле периода прописывается ГД.00.гг (ГД.00.17, например);
  • в «Виде платежа» проставляется 01, в «КОД» — 0;
  • в качестве очередности операции проставляется 5;
  • поля 108 и 109 должны содержать 0, следующее поле остается пустым;
  • в качестве назначения операции указывается перечисление взноса за определенный год.

Если времени на походы в банковские инстанции нет, можно воспользоваться мощностями портала ФНС, в частности, составить платежное поручение в электронном виде. Для это следует:

  1. открыть соответствующий раздел;
  2. указать требуемый тип налогоплательщика и расчетный документ (посредством этого формируется квитанция, которая, при желании, погашается или в банки, или на сайте с помощью электронной валюты);
  3. указать требуемый КБК (без пробелов, единой цепочкой) и нажать Enter;
  4. отразить информацию о получателе средств. Графа «адрес объекта остается пустой, а вот «Код ИФНС» заполняется посредством выбора требуемой инстанции;
  5. внести сведения о платеже (указать 09 в графе о статусе, ТП – в основании и так далее, аналогично пункту алгоритма ручного заполнения документа);
  6. вбить сведения о плательщике (ФИО, ИНН, местоположение);
  7. перепроверить заполнение и нажать «Оплатить».

При указании ИНН на предыдущем этапе доступен выбор между оплатой электронными деньгами и формированием квитанции для погашения в банке. При его отсутствии возможен только второй вариант.

Ответственность за игнорирование ИП обязанности по уплате взносов

Игнорирование законодательно обусловленных сроков уплаты средств чревато применением ФНС штрафных санкций к нарушителю, зависящих от суммы непогашенных обязательств. Минимальный их размер определяется в отношении 1/5 задолженности. Это актуально, если в неуплате отсутствовал злой умысел ИП, например, имел место человеческий фактор (плательщик забыл о наступлении даты оплаты).

В случае целенаправленного уклонения от уплаты штраф насчитывается за каждый ее день. Кроме того, может быть рассчитана пеня (1/300 ставки ЦБ).

Размер штрафа может быть снижен (на практике – минимум в 2 раза) после судебных разбирательств при условии, что ИП доказал непреодолимость обстоятельств, обусловивших неуплату (к примеру, серьезное медицинское вмешательство). Впрочем, пеня уменьшена быть не может. Ее предстоит уплатить в полном объеме.

Ситуации освобождения ИП от уплаты взносов

Ст. 403 НК РФ предусмотрены такие случае приостановления перечисления взносов на пенсионное и медстрахование:

  • уход за отпрыском с инвалидностью, за инвалидом с первой группой, лицом, достигшим 80-летия;
  • армейская призывная служба (кроме контрактной);
  • проживание с супругом, направленным на работу дипломатического и иного подобного характера, вне РФ в течение не более 5 лет;
  • проживание с супругом-военным в местностях, не приспособленных для осуществления предпринимательской деятельности, не более 5 лет.

Индексация страховых взносов

Согласно соответствующим правительственным решениям, фиксированный размер взносов со следующего года будет индексироваться (скорее всего, опережая инфляцию).

Страховые взносы для КФХ

С начала текущего года корректировкам подвергся и алгоритм определения взносов для глав и членов КФ. В целом по хозяйству они рассчитываются путем умножения фиксированного размера на количество членов.

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий