Вопрос недели:  Отражение периода работы по договору подряда (ГПХ) в отчетности СЗВ-СТАЖ

Содержание

У нас часто спрашивают, как внести в бухгалтерскую программу договор ГПХ на выполнение работ или оказание услуг. Многие не знают о том, что в «1С» есть специальный перечень операций, благодаря которому можно упростить процесс внесения и расчет данных по подрядчику-физлицу (исполнителю).

  • Первоначальные настройки
  • Прием на работу сотрудника по договору ГПХ
  • Начисление зарплаты по ГПД в «1С»
  • ГПД в СЗВ-ТД
  • ГПД в СЗВ-М
  • ГПД в СЗВ-СТАЖ
  • ГПД в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
  • Зарплатные налоги по ГПД

Первоначальные настройки

Рассмотрим процесс на примере операций в «1С:Бухгалтерия 8».

Чтобы в программе была возможность зарегистрировать договор гражданско-правового характера, настроите функциональность («Главное» / «Администрирование»

— блок «Настройки» — «Функциональность» — «Сотрудники» — галка «Договоры подряда» ).

Галочка «Договоры подряда»

Читайте также:  УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.04.2014 № 32079

откроет вам доступ к следующим опциям:

  1. Возможность осуществить прием на работу в карточке сотрудника в разделе «Договоры» и по ссылке «Договоры подряда».
  2. Просмотр всех договоров ГПХ, оформленных на сотрудника (по ссылке «Договоры подряда» в карточке сотрудника);
  3. Раздел «Договоры подряда» в «Зарплата и кадры» .

image

«1С»: как правильно отразить в СЗВ-М данные по работникам-подрядчикам

При формировании СЗВ-М в «1С» сведения о работниках, оформленных по договору подряда, должны попадать в отчет автоматически.

Как найти и заполнить СЗВ-М в «1С», читайте в статье «Как сформировать отчет СЗВ-М в 1С (нюансы)?».

Если данные о подрядчиках-физлицах не попали в СЗВ-М, проверьте следующие разделы в «1С»:

  1. Справочник «Сотрудники».

Подрядчики-физлица, по которым организация (ИП) уплачивает страховые взносы и НДФЛ, должны числиться в этом справочнике. При внесении подрядчиков-физлиц в справочник «Контрагенты» сведения по ним не будут включены в СЗВ-М. В «1С:8» информация о подрядчиках-физлицах вносится в отдельно формируемую группу «Подрядчики» справочника «Сотрудники» и в карточке сотрудника не заполняется ссылка «Оформить прием на работу». Для отражения начислений (оплат) в пользу подрядчиков-физлиц в справочнике «Начисления» создается дополнительный тип начислений «Выплаты по договорам подряда». В «1С:ЗиК» выделить подрядчиков-физлиц проще: при внесении сведений о новом сотруднике ставится флажок в пункте «Работник по договору гражданско-правового характера» и далее заполняются личные данные подрядчика и сведения о договоре с ним.

  1. Личные данные сотрудников — СНИЛС. При отсутствии у сотрудника СНИЛС сведения по нему в СЗВ-М не попадут. При большом количестве сотрудников наличие СНИЛС проверяется с помощью отчета «Список сотрудников».

О том, как сдавать СЗВ-М, если СНИЛС у физлица отсутствует, читайте в материале «Если нет СНИЛС — как сдать отчет СЗВ-М (нюансы)?».

ГПД в СЗВ-М

В отчет по форме СЗВ-М заносится информация только о тех сотрудниках, с доходов которых работодатель отчисляет страховые взносы (подп. 2.2 ст. 11 закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Следовательно, в отчетность не включаются сведения о:

  • ИП, т.к они самостоятельно уплачивают страховые взносы (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ),
  • иностранные граждане и лица без гражданства, работающие в рамках договора подряда за пределами РФ (пп. 5 и 7 ст. 420 НК РФ),
  • студенты на очной форме обучения, получающие выплаты за работу в студенческом отряде (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Страхователи должны отчитываться в ПФР

ГПД в СЗВ-СТАЖ

СЗВ-СТАЖ, в отличие от СЗВ-ТД, заполняют на всех застрахованных лиц, которые находятся со страхователем в трудовых отношениях или с которыми заключили гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг (п. 1.5 Порядка, утв. Постановлением ПФР от 11.01.2017 № 3п). То есть данные по ГПД отражаем в СЗВ-СТАЖ.

Чтобы программа автоматически заполняла в СЗВ-СТАЖ данные о подрядчиках и исполнителях, надо провести договор гражданско-правового характера через личную карточку сотрудника.

Сведения по договору, которые отразились в СЗВ-СТАЖ, можно просмотреть, провалившись в сотрудника в самом отчете.

Проверяем такой показатель, как период работы:

  1. Начало работ — это дата, которую указали непосредственно в самом договоре.
  2. Окончание работ – дата подписания акта выполненных работ или оказанных услуг, даже если по договору дата окончания работ более поздняя.

В столбце «Исчисляемый стаж» в графе Параметры нужно указать по каждому конкретному договору:

Читайте также:  Страховые взносы на травматизм: уменьшаем расходы на профилактику коронавируса

«ДОГОВОР», если оплатили услуги (работы) в отчетном периоде;

«НЕОПЛДОГ» или «НЕОПЛАВТ», если на отчетную дату оплату по договору не проводили.

При этом код «НЕОПЛДОГ» указываем в отношении неоплаченных договоров на выполнение работ или оказание — по иным договорам. К примеру, по договорам авторского заказа, об отчуждении исключительных прав на произведения науки, литературы, искусства.

В каком месяце отражать в СЗВ-М сведения по подрядчикам-физлицам

В договоре подряда, в отличие от трудового, начисление и оплата за подрядную работу проводятся после ее выполнения. В некоторых случаях при наличии соответствующего пункта в договоре подряда выплачивается аванс.

Период выполнения работ и период проведения начислений (выплат) по договору подряда могут существенно отличаться. Как поступить в таких случаях? В каком месяце включить в СЗВ-М сведения о подрядчиках-физлицах?

В п. 4 отчета СЗВ-М, введенного постановлением ПФР от 01.02.2016 № 83п, четко прописано, что в разделе «Сведения о застрахованных лицах» отражается информация по трудовым и гражданско-правовым договорам, которые начинают, продолжают и прекращают действовать в отчетном периоде. Поэтому при заполнении СЗВ-М нужно ориентироваться только на сроки действия договоров подряда. Период проведения начислений (выплат) не учитывается.

Пример

ООО «Бар-Мен» решило воспользоваться услугами частного мастера Д. Д. Данилова по изготовлению и установке уникальной барной мебели. Был заключен договор на выполнение работ подрядчиком от 30.10.20ХХ № 14, по которому срок выполнения работ (действия договора подряда) установлен с 05.11.20ХХ до 29.12.20ХХ. Выполненная Даниловым в указанный срок работа была принята ООО «Бар-Мен» по акту приема-передачи от 09.01.20ХХ № 11 и оплачена 01.02.20ХХ.

Сведения по Данилову должны быть внесены в отчеты СЗВ-М за ноябрь и декабрь 20ХХ года — месяцы выполнения работ по договору. В отчеты СЗВ-М за январь и февраль 20ХХ года информация по Данилову не включается.

ВАЖНО! Если в договоре не зафиксирована дата начала работ (начала действия договора), то за начальную дату действия договорных отношений принимается дата заключения (подписания) договора (ст. 425 ГК РФ).

Допустим, что в рассмотренном ранее примере не указано начало подрядных работ (05.11.20ХХ). Это означает, что срок действия договора начинается с 30.10.20ХХ. В таком случае заказчику ООО «Бар-Мен» информацию по Д. Д. Данилову придется включать в СЗВ-М не только за ноябрь, декабрь, но и за октябрь.

Построчный алгоритм заполнения формы СЗВ-М приведен в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и переходите к разъяснениям экспертов и заполненному образцу.

ГПД в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Информация по выплатам ГПДшникам отражается в отчетности по НДФЛ.

Для корректного отражения данных работодатель должен помнить, что:

  • все выплаты, включая авансы, по договору ГПХ подлежат отражению в отчетах (п. 1 ст. 223 НК РФ, письмо Минфина РФ от 26.05.2014 № 03-04-06/24982),
  • дата получения физическим лицом «подрядного» дохода — день его перечисления на карточку или выдачи денег из кассы, в том числе дата выдачи подрядчику аванса. А вот дата подписания акта сдачи-приемки работ значения не имеет, что подтверждают налоговики (см., например, письмо УФНС по г. Москве от 16.01.2019 № 20-15/[email protected]),
  • срок перечисления НДФЛ — не позднее дня, следующего за днем выплаты вознаграждения сотруднику.

Указание в СЗВ-М договоров ГПХ

Все работодатели (и юрлица, и ИП) должны каждый месяц подавать в Пенсионный фонд СЗВ-М, отражая в нем в т.ч. и физлиц на ГПХ договорах. Но требуется указывать тех физлиц, с оплаты которым уплачиваются страхвзносы на ОПС (пп. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ).

Читайте также:  НДС 20 процентов: как работать в переходный период?

Не со всех оплат по договорам ГПХ рассчитываются страхвзносы на ОПС. Ими облагаются следующие выплаты:

  • при выполнении работ;
  • при оказании услуг;
  • по авторским заказам;
  • при передаче авторских прав;
  • при предоставлении прав использования произведениями.

Таким образом, если с выплат по договору ГПХ не рассчитываются страхвзносы, то информацию по нему не отражают в СЗВ-М. Как вариант, это аренда у физлица транспортного средства или помещения.

Зарплатные налоги по ГПД

НДФЛ.

Если организация (ИП) заключили договор на выполнение работ, оказание услуг с обычным физлицом (не предпринимателем), то с вознаграждения по этому договору нужно исчислить, удержать и уплатить НДФЛ (п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина от 21.07.2017 № 03-04-06/46733). Это нужно сделать, даже если в договоре предусмотреть пункт о том, что обязанности по исчислению и уплате НДФЛ лежат на сотруднике. То есть налоговым агентом по НДФЛ все равно будет выступать организация или ИП, заключившая договор с сотрудником (письмо Минфина от 09.03.2016 № 03-04-05/12891).

Страховые взносы.

По ГПД на выполнение работ, оказание услуг платим страховые взносы на два вида страхования: ОПС и ОМС (п. 1 ст. 420 НК РФ). Соответственно, такие договоры попадают в Расчет по страховым взносам, который сдаем в ФНС.

В форму 4-ФСС вознаграждение попадет, если стороны прописали возможность страховать ГПХ-работника на случай травматизма. По умолчанию взносы по травме в соцстрах по ГПДшникам не платят.

Особняком стоят гражданско-правовые договоры, предмет которых — переход права собственности или иных вещных прав на имущество, передача имущества в пользование. По таким «вещным» договорам взносы не начисляют (п. 4 ст. 420 НК РФ). Пример: договоры купли-продажи, аренды, займа и т.д.

Допустим, работник предоставил организации заем. Значит, с суммы процентов, выплаченных работнику, никакие страховые взносы начислять не придется.

Отражение договора ГПХ в СЗВ-М

Отражать физлиц по договорам ГПХ в СЗВ-М требуется в тех месяцах, когда действовал этот договор. Это относится и к договорам, заключенным всего на 1 день.

Пример

1 сентября 2021 г. организация заключила ГПХ договор с физлицом на выполнение определенной работы. Срок действия — до окончательного расчета, а акт выполненных работ оформили 9 ноября 2021 г. Исполнителю оплатили работу 11 ноября.

Получается, договор ГПХ действителен в сентябре, октябре, ноябре. Именно в СЗВ-М за эти месяцы нужно включить информацию о физлице.

Отражение в 1С информации о договоре ГПХ

При верном внесении информации по договорам ГПХ эти физлица автоматически присутствуют в СЗВ-М. Если их нет, тогда нужно проверить разделы:

  • справочник «Сотрудники». В нем содержатся работники, по которым работодатель платит страхвзносы и перечисляет НДФЛ. Возможно, что физлица попали в справочник «Контрагенты», но тогда их не будет в СЗВ-М. В 1С этих работников можно указать в справочнике «Сотрудники» в группировке «Подрядчики». В карточке физлица не нужно оформлять гиперссылку «Оформить прием на работу»;
  • справочник «Начисления». В нем нужно создать тип выплат — «Выплаты по договорам подряда». В программе 1С:ЗУП требуется поставить галочку «Работник по договору ГПХ», а потом внести персональную информацию в реквизиты физлица;
  • личные сведения — СНИЛС. Если по физлицу не указан номер СНИЛС, то информация по нему не входит в СЗВ-М. Для проверки этих сведений можно использовать отчет «Список сотрудников».

У нас часто спрашивают, как внести в бухгалтерскую программу договор ГПХ на выполнение работ или оказание услуг. Многие не знают о том, что в «1С» есть специальный перечень операций, благодаря которому можно упростить процесс внесения и расчет данных по подрядчику-физлицу (исполнителю).

  • Первоначальные настройки
  • Прием на работу сотрудника по договору ГПХ
  • Начисление зарплаты по ГПД в «1С»
  • ГПД в СЗВ-ТД
  • ГПД в СЗВ-М
  • ГПД в СЗВ-СТАЖ
  • ГПД в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
  • Зарплатные налоги по ГПД

Первоначальные настройки

Рассмотрим процесс на примере операций в «1С:Бухгалтерия 8».

Чтобы в программе была возможность зарегистрировать договор гражданско-правового характера, настроите функциональность («Главное» / «Администрирование»

— блок «Настройки» — «Функциональность» — «Сотрудники» — галка «Договоры подряда» ).

Галочка «Договоры подряда»

Читайте также:  Какой счет для учета коммерческих расходов?

откроет вам доступ к следующим опциям:

  1. Возможность осуществить прием на работу в карточке сотрудника в разделе «Договоры» и по ссылке «Договоры подряда».
  2. Просмотр всех договоров ГПХ, оформленных на сотрудника (по ссылке «Договоры подряда» в карточке сотрудника);
  3. Раздел «Договоры подряда» в «Зарплата и кадры» .

image

ГПД в СЗВ-М

В отчет по форме СЗВ-М заносится информация только о тех сотрудниках, с доходов которых работодатель отчисляет страховые взносы (подп. 2.2 ст. 11 закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Следовательно, в отчетность не включаются сведения о:

  • ИП, т.к они самостоятельно уплачивают страховые взносы (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ),
  • иностранные граждане и лица без гражданства, работающие в рамках договора подряда за пределами РФ (пп. 5 и 7 ст. 420 НК РФ),
  • студенты на очной форме обучения, получающие выплаты за работу в студенческом отряде (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Не внесены сведения о подрядчиках-физлицах в СЗВ-М: последствия нарушений и способы их исправления

Что делать, если заказчик забыл внести в СЗВ-М сведения о подрядчиках-физлицах или внес их не в том периоде? Рассмотрим последствия таких нарушений и последовательность действий по их устранению на примере часто встречающихся ситуаций:

  1. Отчет СЗВ-М не сдан, так как заказчик не знал (забыл) об обязанности отчитываться о работниках, работающих по договору подряда, а штатные сотрудники отсутствуют.

При выявлении нарушения (в самостоятельном порядке или подразделением ПФР) нужно сдать СЗВ-М с указанием сведений о застрахованных лицах с типом формы «Исходная».

При этом на работодателя будет наложен штраф — 500 руб. за каждого застрахованного работника-подрядчика, по которому не сдана СЗВ-М (абз. 4 ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Штрафа можно избежать, если нарушение выявлено самостоятельно и отчет сдан до истечения срока, установленного для его подачи.

Можно ли снизить размер штрафа, если отчет не сдан по причине болезни бухгалтера, узнайте здесь.

  1. Отчет СЗВ-М сдан в срок, но заказчик не внес в него сведения о подрядчиках-физлицах.

При обнаружении неполного указания сведений в СЗВ-М сдается дополняющий отчет с информацией только по «забытым» работникам-подрядчикам.

При самостоятельном выявлении нарушения и представлении в ПФР дополняющего отчета СЗВ-М с соблюдением срока его сдачи штраф взыскиваться не будет. При сдаче дополняющего отчета СЗВ-М позже установленного срока размер штрафа составит 500 руб. за каждого застрахованного (абз. 4 ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Если нарушение будет обнаружено подразделением ПФР, то будет начислен штраф в размере 500 руб. по причине указания в СЗВ-М неполных сведений (абз. 4 ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

  1. Отчет СЗВ-М сдан в срок, сведения о подрядчиках-физлицах внесены, но в неправильном периоде.

По периодам, в которых в СЗВ-М ошибочно включены подрядчики-физлица, подается отчет с типом «ОДополняющая» с включенными в него сведениями о не указанных ранее работниках.

Начисление штрафа производится в порядке, указанном в п. 2.

См. также «Как и какие ошибки можно исправить в отчете СЗВ-М».

  1. Отчет СЗВ-М сдан в срок, сведения о подрядчиках-физлицах внесены, но допущены ошибки при указании информации (неверные или неполные сведения по Ф.И.О., СНИЛС или ИНН).

По работникам-подрядчикам, в сведениях которых допущены ошибки (неточности), сдается СЗВ-М с типом «ОДополняющая» с указанием верной информации.

Читайте также:  Возможность использования авансовых платежей для уплаты всех видов платежей

Порядок начисления штрафа аналогичен порядку, описанному в п. 2.

Считается ли опечатка в персональных данных работника ошибкой, за которую положен штраф, читайте здесь.

ГПД в СЗВ-СТАЖ

СЗВ-СТАЖ, в отличие от СЗВ-ТД, заполняют на всех застрахованных лиц, которые находятся со страхователем в трудовых отношениях или с которыми заключили гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг (п. 1.5 Порядка, утв. Постановлением ПФР от 11.01.2017 № 3п). То есть данные по ГПД отражаем в СЗВ-СТАЖ.

Чтобы программа автоматически заполняла в СЗВ-СТАЖ данные о подрядчиках и исполнителях, надо провести договор гражданско-правового характера через личную карточку сотрудника.

Сведения по договору, которые отразились в СЗВ-СТАЖ, можно просмотреть, провалившись в сотрудника в самом отчете.

Проверяем такой показатель, как период работы:

  1. Начало работ — это дата, которую указали непосредственно в самом договоре.
  2. Окончание работ – дата подписания акта выполненных работ или оказанных услуг, даже если по договору дата окончания работ более поздняя.

В столбце «Исчисляемый стаж» в графе Параметры нужно указать по каждому конкретному договору:

«ДОГОВОР», если оплатили услуги (работы) в отчетном периоде;

«НЕОПЛДОГ» или «НЕОПЛАВТ», если на отчетную дату оплату по договору не проводили.

При этом код «НЕОПЛДОГ» указываем в отношении неоплаченных договоров на выполнение работ или оказание — по иным договорам. К примеру, по договорам авторского заказа, об отчуждении исключительных прав на произведения науки, литературы, искусства.

Какое решение принять

Далее в таблице мы собрали наиболее частые случаи, когда бухгалтера или кадровика терзают сомнения, включать ли физлицо в отчет СЗВ-М. Заметим, что во всех случаях есть только один верный выбор.

Правила включения в СЗВ-М
Ситуация Решение для СЗВ-М Пояснение
Договор гражданско-правового характера на выполнение работ или оказание услуг с человеком заключили в одном месяце, а вознаграждение начислили позже Включить в отчет за месяц, в котором с ним подписан договор Момент получения вознаграждения значения не имеет
Со специалистом заключен гражданско-правовой договор, но работы по нему еще не выполнены Включить в отчет Не имеет значения, что акт приемки не оформлен, а также нет оплаты
Организация арендует имущество у физлица В отчет не вносить Между ним и организацией де-юре нет трудовых правоотношений. Вдобавок такие выплаты не подпадают под страховые взносы.
Организация сделала выплату застрахованному лицу вне рамок договора гражданско-правового характера, предмет которого – выполнение работ или оказание услуг На таких лиц сведения по форме СЗВ-М представлять не нужно Например, выплата к праздничной дате и т. п.

ГПД в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Информация по выплатам ГПДшникам отражается в отчетности по НДФЛ.

Для корректного отражения данных работодатель должен помнить, что:

  • все выплаты, включая авансы, по договору ГПХ подлежат отражению в отчетах (п. 1 ст. 223 НК РФ, письмо Минфина РФ от 26.05.2014 № 03-04-06/24982),
  • дата получения физическим лицом «подрядного» дохода — день его перечисления на карточку или выдачи денег из кассы, в том числе дата выдачи подрядчику аванса. А вот дата подписания акта сдачи-приемки работ значения не имеет, что подтверждают налоговики (см., например, письмо УФНС по г. Москве от 16.01.2019 № 20-15/[email protected]),
  • срок перечисления НДФЛ — не позднее дня, следующего за днем выплаты вознаграждения сотруднику.

Зарплатные налоги по ГПД

НДФЛ.

Если организация (ИП) заключили договор на выполнение работ, оказание услуг с обычным физлицом (не предпринимателем), то с вознаграждения по этому договору нужно исчислить, удержать и уплатить НДФЛ (п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина от 21.07.2017 № 03-04-06/46733). Это нужно сделать, даже если в договоре предусмотреть пункт о том, что обязанности по исчислению и уплате НДФЛ лежат на сотруднике. То есть налоговым агентом по НДФЛ все равно будет выступать организация или ИП, заключившая договор с сотрудником (письмо Минфина от 09.03.2016 № 03-04-05/12891).

Читайте также:  Как в 2021 году уведомить ИФНС о выборе подразделения для уплаты НДФЛ?

Страховые взносы.

По ГПД на выполнение работ, оказание услуг платим страховые взносы на два вида страхования: ОПС и ОМС (п. 1 ст. 420 НК РФ). Соответственно, такие договоры попадают в Расчет по страховым взносам, который сдаем в ФНС.

В форму 4-ФСС вознаграждение попадет, если стороны прописали возможность страховать ГПХ-работника на случай травматизма. По умолчанию взносы по травме в соцстрах по ГПДшникам не платят.

Особняком стоят гражданско-правовые договоры, предмет которых — переход права собственности или иных вещных прав на имущество, передача имущества в пользование. По таким «вещным» договорам взносы не начисляют (п. 4 ст. 420 НК РФ). Пример: договоры купли-продажи, аренды, займа и т.д.

Допустим, работник предоставил организации заем. Значит, с суммы процентов, выплаченных работнику, никакие страховые взносы начислять не придется.

Почему это важно

Параллельно с отчетом СЗВ-М компании и частные коммерсанты с персоналом сдают расчет по страховым взносам:

  • за 2021 год – в ПФР на бланке РСВ-1 (утв. постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п);
  • с отчетов за 2021 год – в ИФНС (утв. приказом ФНС России от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551).

Аналогичная ситуация с новым расчетом по страховым взносам в ИФНС. Ежемесячный состав включенных в СЗВ-М физлиц, с которыми подписаны гражданско-правовые договоры на работы/услуги, но выплат по которым еще не было (например, будут только постфактум после сдачи-приемки), должны соотноситься с Разделом 3 нового расчета. В нем приводят персонифицированные данные по всем договорникам.

Критерии включения в отчет

На сегодня региональные отделения Пенсионного фонда настаивают на следующем. В отчет СЗВ-М договорников включают, даже если в отчетном месяце:

  1. вознаграждение по договору гражданско-правового характера им выплачено не было;
  2. соответственно страховые взносы с него не исчислены.

В итоге, чтобы понять, включать или не включать конкретное застрахованное лицо в СЗВ-М, необходимо исходить из 3-х обязательных критериев.

Критерии включения в СЗВ-М
Критерий: суть Пояснение
1 Какой вид договора заключен При заполнении СЗВ-М речь идет только о гражданско-правовых соглашениях, по которым люди именно работают (выполняют работы/оказывают услуги) фирмам и ИП. Принято, что работать по договорам купли-продажи, аренды и т. п. невозможно.
2 Действовал ли договор в отчетном месяце Если хотя бы 1 день, то включать в СЗВ-М нужно
3 Наличие в отчетном месяце фактов начисления и выплаты вознаграждений, а также исчисления взносов с них Не имеет значения. Более того: месяц выплаты дохода вообще не важен. На практике оплата часто идет только после сдачи-приемки работ.

Таким образом, даже в отчетном месяце вознаграждение по договору гражданско-правового толка вы не выплачивали и взносы на него не начисляли, в форму СЗВ-М такого исполнителя/подрядчика всё равно нужно внести.

Мы не нашли официальных разъяснений по поводу обязательности включения в СЗВ-М работников по договорам гражданско-правового толка без оплаты в их адрес в соответствующем месяце. Однако региональные отделения ПФР в своих комментариях настаивают, что не имеет значения:

  1. срок действия договора ГПХ;
  2. начисление выплат по нему.

Заметим, что ранее преобладала ровно противоположная позиция, основанная на письме Пенсионного фонда от 27 июля 2021 года № ЛЧ-08-19/10581. Из его общего смысла вытекает, что сведения об исполнителях по ГПД показывают в СЗВ-М только при одновременном соблюдении в отчетном месяце следующих условий:

  1. исполнителям выплачено вознаграждение;
  2. на сумму вознаграждения начислены взносы.

Вот такие противоречия есть к заполнению отчета СЗВ-М. В итоге настоятельно советуем придерживаться первого подхода.

СЗВ-ТД на подрядчиков (и работающих по другим договорам ГПХ) сдавать не нужно. Отчет формируется только на лиц, состоящих в трудовых отношениях с работодателем (пп. 1.2, 1.4 порядка заполнения формы, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730п).

Нужно ли сдавать отчет Сзв ТД по договорам Гпх?

Договор ГПХ регулируются гражданским кодексом РФ, а в форму СЗВТД вносятся данные только о сотрудниках, которые оформлены по трудовому договору, регулируемый ТК РФ. … В связи с этим, по договору ГПХ с физическим лицом СЗВТД предоставлять не нужно, так как по закону им не требуется вносить записи в трудовую книжку.

Нужно ли подавать Сзв ТД на граждан с которыми заключены гражданско правовые договоры?

Форма СЗВТД не подается на граждан, с которыми заключены гражданскоправовые договоры. … Форма и порядок представления формы СЗВТД утверждены постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 № 730п (далее – Порядок).

Как отразить в Сзв стаж договор Гпх?

Если работник трудится по трудовому договору и договору ГПХ одновременно, такие периоды работы в СЗВСТАЖ также нужно показать раздельно. При этом работа по ГПД должна идти до указания работы по трудовому договору. А уже в рамках блока договоров ГПХ нужно указывать первым тот ГПД, работа по которому началась раньше.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Что нужно для того чтобы устроиться в Сбербанк?

Какие отчеты сдавать по Гпх?

Сдавать СЗВ-М на работника по договору ГПХ следует, если человек застрахован в российской системе ОПС, а сделка относится к обязательным по сдаче персонифицированной отчетности в Пенсионный фонд.

Как оплачивается договор Гпх?

По договору ГПХ подрядчик получит вознаграждение только после выполнения всего объема работ. Поэтому когда процесс работы занимает несколько месяцев, заказчик не обязан ежемесячно делать выплаты. Если к установленному сроку работа исполнителем не закончена, то вознаграждение не выплачивается.

Что значит работа по гражданско правовому договору?

Договор гражданскоправового характера (договор ГПХ) – вид договора, при котором стороны, не вступая в трудовые отношения, определяют результат работы, имущественные взаимоотношения и другие вопросы взаимодействия (договоры подряда, возмездного оказания услуг, авторские договоры и др.).

Нужно ли сдавать Сзв ТД на совместителей?

Форма СЗВТД заполняется и представляется работодателем на всех зарегистрированных лиц, включая лиц, работающих по совместительству и на дистанционной работе (п. 1.4 постановления Правления ПФР от 25.12.2019 № 730п). Таким образом, для совместителей каких-либо исключений не предусмотрено.

Нужно ли подавать Сзв м по договору подряда?

В ней должны быть отражены сведения о работниках страхователя, а также о лицах, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, если с вознаграждений по ним начисляются страховые взносы (п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ). То есть СЗВМ на договоры подряда подавать надо.

Что платит работодатель по договору Гпх?

Вот, какие налоги платит работодатель по договору ГПХ — только НДФЛ. Ставка налога применяется, как для обычных работников — 13 %. Налог удерживайте с каждой выплаты, в том числе и с аванса, и с расчета за этап выполненных работ, и за итоговую выплату.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Вопрос: Что нужно для того чтобы переоформить машину без прав?

Когда в Сзв м включать договор подряда договор Гпх?

Как отразить договор ГПХ в СЗВМ

Включите исполнителей в СЗВМ по гражданско-правовым договорам в тех месяцах, в которых фактически действовал договор ГПХ. Причем сведения о «физике» надо подать, даже если договор подписали всего на один день.

Какой код поставить в графе 11 формы Сзв СТАЖ напротив периода когда сотрудник был в отпуске по уходу за ребенком до 1 5 лет?

Для отдыха, который мама использует для ухода за ребенком до 1,5 лет, чиновники предусмотрели специальный код в графе 11 «Дополнительные сведения» – код «ДЕТИ» (п. 2.3.26 Порядка заполнения, утв. постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 06.12.2018 № 507п).

Как отразить совместителя в Сзв СТАЖ?

Данные по совместителям в форме СЗВСТАЖ отразите так же, как и по обычным работникам. Независимо от того, какой совместитель: внешний или внутренний. Период работы в обычных условиях отразите в разделе 3 СЗВСТАЖ в общем порядке, одной строкой.

Как избежать штрафа при сдаче Сзв м?

Избежать штрафа за дополняющую СЗВМ можно только в двух ситуациях, если:

  1. компания исправила ошибки и сдала дополняющую форму СЗВМ до 15-го числа следующего месяца;
  2. работодатель уточняет ранее поданные сведения. Например, исправляет данные в СНИЛС, ИНН сотрудника или вносит изменения в название организации.

Что такое Сзв м и Сзв стаж?

СЗВСТАЖ – это годовой отчет, который по итогам года требуется сдавать в территориальные органы ПФР. Представлять сведения по форме СЗВСТАЖ обязаны: организации и их обособленные подразделения; индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, частные детективы.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Частый вопрос: Какие есть налоговые органы?

Введение отчетности перед ПФ по застрахованным работникам, предполагает, что сведения компаниями должны подаваться не только на штатных сотрудников, имеющих действующие трудовые договора, но и на всех лиц, получающих выплаты от фирмы, если с них уплачиваются страховые взносы.

СЗВ-М по гражданско-правовым договорам

В данном случае имеется в виду, что включать в отчет следует всех лиц, сотрудничающих с компанией по следующим договорам:

  • По оказанию услуг или выполнению разного рода работ.
  • По авторскому заказу.
  • По работе по лицензии, в том числе и связанной с правами по научным тематикам или с искусством.
  • По отчуждению исключительных прав на научные работы.

Как соотносятся отчет и договор ГПХ

Закон, регламентирующий персонифицированную отчетность по застрахованным лицам, указывает на то, что в отчете должны быть записаны сотрудники, которые:

  • Имеют с фирмой действующие ГПД.
  • На них начисляются страховые взносы с получаемого в компании вознаграждения.

При этом в отчете должны быть упомянуты лица, которые в отчетном периоде:

  • Имели действующий договор в течение всего срока.
  • Расторгли договор (или его действие закончилось) в первый или последующие дни месяца.
  • Заключили договор в течение месяца, включая и последний его день.

Как отразить

Для правильного отображения в отчете СЗВ-М сведений о сотрудниках, надо отталкиваться от требований следующих документов:

  • Закона №27 о персонифицированных отчетах.
  • Правил заполнения формы СЗВ-М.
  • Писем-разъяснений ПФ № ЛЧ-08-19/10581 и № ЛЧ-08-26/9856.

Которые регламентируют порядок заполнения раздела 4 формы, и определяют круг лиц, вносимых в этот раздел. А именно требуют обязательное соблюдение двух условий:

  1. Выплата вознаграждения по договору.
  2. Начисление страховых взносов по данной сумме.

СЗВ-М и договор подряда

Речь идет об исполнении определенного вида работы от заказчика за оговоренную заранее оплату. И если заказчик оплачивает страховые взносы, то он обязан подавать отчет в ПФ.

Наиболее запутанным вопросом при составлении СЗВ-М на работников по договору подряда является несоответствие срока действия договора со сроками выплаты вознаграждения, а, следовательно, и начисление страховки. Тем более оплата по данному виду договоров производится:

  • После его выполнения.
  • Возможна уплата аванса, если это предусмотрено в самом договоре.

В данном случае возможно несколько вариантов:

  • Если в договоре указаны сроки начала и окончания работ, то СЗВ-М на данного подрядчика подается только за периоды, начинающиеся со времени начала, и заканчивающиеся датой окончания работ по договору, независимо от числа его подписания.
  • Если период выполнения работы не указан, то СЗВ-М на подрядчика подается с даты подписания до времени окончательного расчета включительно.
  • Если производилась выплата аванса до начала работ, то данная форма и в этом периоде оформляется на подрядчика.

После окончания подрядных работ, заказчик передает СЗВ-М подрядчику (физлицу) под расписку.

При этом в четвертом разделе должна быть информация только по данному исполнителю, то есть в этом случае форма отчета – индивидуальная, без внесения данных о других лицах..

Отчет на учредителя без трудового договора

Некоторые учредители активно участвуют в работе своей компании. В этом случае может возникнуть проблема с подачей на них отчета в ПФ. Эта проблема решается следующим образом:

  • Если учредитель не имеет трудового договора или договора ГПХ с фирмой СЗВ-М на него не подается.
  • Если он выполняет определенные функции, в том числе и по руководству, но не получает за это официального денежного вознаграждения, с которого можно начислить страховые взносы, в отчете ПФ он так же не фигурирует.

Много полезной информации о сдаче фирмой СЗВ-М есть в видео ниже:

Отчет СЗВ-СТАЖ в случае двух договоров у одного работника

Приветствуем Вас на сайте Онлайн школы “Стань Главбухом!”

январь 2020г.

Вопрос: Как в СЗВ-СТАЖ указать, что работник в течение года трудился по двум договорам (трудовому договору и договору ГПХ (гражданско-правовому договору)).

Краткий ответ: При заполнении формы СЗВ-СТАЖ имеет значение не только период работы по трудовому и гражданско-правовому договору, но и сам договор. Поэтому если в течение одного отчетного периода сотрудник одновременно работал и по трудовому, и по гражданско-правовому договору, то по этому сотруднику сведения указываются в отдельных строках в разрезе каждого из договоров.

Правовое обоснование: Форма СЗВ-СТАЖ заполняется и представляется страхователями на всех застрахованных лиц, работающих по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг (п. 1.5 разд. I Приложения N 5 к Постановлению Правления ПФР от 06.12.2018 N 507п).

Из вышеизложенного следует, что если в течение одного отчетного периода сотрудник одновременно работал и по трудовому, и по гражданско-правовому договору, то по этому сотруднику сведения указываются в отдельных строках в разрезе каждого из договоров.

Кнопка скачать или вывести на печать статью появится здесь, если Вы вошли на сайт. (Для входа на сайт прокрутите страницу вниз и войдите или зарегистрируйтесь)

Еще материалы по данной теме:

Регистрация и вход на сайт

  • Вы здесь:  
  • Главная image
  • Вопросы и ответы image
  • Примеры консультаций по налоговому учету image
  • Отчет СЗВ-СТАЖ в случае двух договоров у одного работника

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий