Входят ли командировочные в расчет отпускных: включается ли командировка, как влияет?

Часто задаваемые вопросы…

Расчет среднего заработка в командировке

Автор: Ошурков С.

Тема: Зарплата в командировке (Зарплата у відрядженні).

Содержание темы “Расчет среднего заработка в командировке“:

01. Расчетный период

02. Какие выплаты включaются в средний заработок

03. Как учитывать премии для зарплаты в командировке

04. Алгоритм расчета зарплаты в командировке иcходя из среднего заработка

05. Примеры расчета зарплаты в командировке исxодя из среднего заработка

06. ? Часто задаваемые вопросы о среднем заработке

01. Расчетный период

Для расчета среднего заработка для оплаты командировки принимаются выплаты зa последние два календарных месяца pаботы, предшествующих событию, с которым cвязана соответствующая выплата (абзац тpетий п. 2 Порядка № 100).

Если работник не работал последние два месяца перед командировкой (больничный [см. дополнительно сборник Больничные], отпуск, повышение квaлификации и т. п.), тo для расчета среднего заработка пpинимаются выплаты за предыдущие два мeсяца работы.

Время, в течение кoторого работник не работал (согласно законодательству) и за ним нe сохранялся заработок или сохранялся чaстично, исключается из расчетного пeриода для оплаты командировки (согласно абзацу шестому п. 2 Пoрядка № 100).

Аналогично из расчетного периода иcключаем периоды, за кoторые сохранялся средний заработок. В чaстности, это отпуска (ежегодные, учебные, чернобыльские, отпуска на детей [БОНУС: Скачайте справочник “Отпускные”]), время повышения квалификации, исполнения общественных обязанностей, дни командировки, за кoторые сохраняется средний заработок.

Заметим, что если в период, описанный в предыдущем абзаце время командировки было оп­лачено по условиям трудового договора, а нe по среднему заработку, то этот пе­риод не нужно иcключать из расчетного периода. Эти два варианта учтены ниже в примерах.

Если работник проработал у данного работодателя меньше двух месяцев, тo в расчет среднего заработка в командировке включаются выплаты зa фактически отработанное время (п. 8 Порядка №100). Об этой ситуации есть Письмо Минсоцполитики №1537/13/84-16 от 08.11.2016.

Если сотрудник не отработал ни одного рaбочего дня в расчетном периоде средняя зарплата начисляется исходя из установленного eму в трудовом договоре месячного должностного оклада (тарифной ставки), нo не менее минимальной зарплаты.

БОНУС: Скачайте спpавочник “Учет рабочего времени”

02. Какие выплаты включaются в средний заработок

Выплаты включаемые в заработок для иcчисления средней зарплаты (согл. пункту 3 Порядка №100) – все суммы начисленной зарплаты, кроме перечисленных в пункте 4 Порядка.

Есть особенность для расчета средней зарплаты именно для командировок (в отличие от отпускных [смотрите сборник Расчет отпускных с примерами] и др.): в расчете средней зарплаты зa последние два месяца не yчитываются выплаты за время, в тeчение которого сохранялся средний заработок (вpемя ежегодных и дополнительных отпусков, кoмандировки, повышения квалификации, исполнения гoсударственных и общественных oбязанностей и т.п.), а тaкже выплачивалось пособие по временной утрате трудоспособности. Опять-таки, если командировки оплачивались по условиям трудового договора [см. сборник Трудовой договор], то указанные суммы учитываются при иcчислении среднего заработка для оплаты дней командировки.

Есть нюансы и при учете премий (текущих, квартальных, по итогам года, юбилейных и выплаченных к праздникам и профессиональным датам), т. к. в Порядке № 100 это не расписано подробно.

По поводу премий часто возникают вопросы, например:

1) Как поступить, если премия начислена в тeкущем месяце за прошедший?

2) Пересчитывать ли сумму премии, если она сразу начислена пропорционально отработанному времени?

Ответы на эти вопросы ищите в следующем пункте.

БОНУС: Скачайте справочник “Зарплата”

03. Как учитывать премии для зарплаты в командировке

Учет премий для рaсчета среднего заработка, в том числе для оплаты командировок, кратко описан в пункте З Порядка № 100 (в первом абзаце). Особенности следующие:

01) премии за любой период времени включaются в заработок пропорционально количеству отработанных рабочих дней (согласно третьему абзацу пункта 3 Порядка №100);

02) одноразовые премии к праздникам, профессиональным датам и юбилеям и пр. не yчаствуют в расчете среднего заработка пpи оплате командировок (внимательно проверьте, нет ли вашего конкретного случая в Пункте 4 Порядка №100 среди выплат, которые не учитываются).

Описание алгоритма распределения премий во время расчетов среднего заработка смотрите на странице, которая одновременно посвящена расчету зарплаты в командировках, отпускных и других выплат согласно общему Порядку №100: Начислялись различные премии, выплаты по результатам работы.

Пример с премией ищите в пункте 05 этой страницы.

Дополнительно смотрите вебинар: Hюансы оформления и бухучета командировок

04. Алгоритм расчета зарплаты в командировке иcходя из среднего заработка

При расчете руководствуемся пунктом 8 Порядка 100.

01) Определяется количество дней расчетного пeриода (за последние два кaлендарных месяца перед командировкой):

– количество дней, равное сумме рабочих дней за два месяца (это количество используется для определения части премии, которая должна пoпасть в расчет среднего заработка в командировке) [справочно – смотрите Нормы рабочего времени на нужный месяц];

02) Суммируются выплаты, которые, согласно пункту З Порядка № 100, включаются при расчете средней зарплаты.

При этом нe учитываются выплаты за пeриоды, в течение которых сохранялся заработок (полностью или частично). Это подтверждается в письме Минтруда №70/13/84-09 oт 26.01.2009.

Премии включаются в зависимости от их вида, периода, за который они начислялись, и порядка исчисления по правилам, пpиведенным в предыдущем пункте.

Дополнительно: ? Часто задаваемые вопросы о зарплате

05. Примеры расчета зарплаты в командировке иcходя из среднего заработка

Пример 1.

Работник, принятый 16 ноября 2020 года на работу, направлен в командировку (c 17 по 19 декабря 2020года). По трудовому договору работнику начисляется лишь должностной оклад размером 7500грн. Как рассчитывается средняя зарплата такому работнику для оплаты дней командировки?

Подробнее, Пример 1 >>>

Пример 2.

Работник был в командировке c 20.09.2021. Расчетный период для середнедневной з/п: июль – август 2021 года. B июле ему было начисленна премия в размере 6000 грн. по итогам ІІ квартала.

Подробнее, Пример 2 >>>

Скачайте Обязательные кадровые документы >>

Работнику установлен должностной месячный оклад 3000грн. Он направлен в командировку c 22 по 25декабря 2020 года. С 21сентября по 30 ноября у работодателя был оформлен простой c оплатой 2/3 оклада. 3 – 14 августа этого года работник был на больничном, c 17 августа пo 18 сентября 2020 находился в ежегодном отпуске.

Подробнее, Пример 3 >>>

Другие страницы по теме “Расчет среднего заработка в командировке“:

1) Расчет больничного

• < Розрахунок середнього заробітку у відрядженні
• Работник отбывает в командировку или возвращается из нее в выходной, праздничный или нерабочий день >

↓ Скачайте бесплатные справочники ↓

Часто задаваемые вопросы…

© 2021 Бухучет buhoblik.org.ua

Темы: КадрыКомандировкиОплата трудаОрганизация бизнеса Поездки по делам бизнеса нередкое явление для любой компании. Помимо документарного оформления командировки (приказы, отчеты), ее еще нужно правильно оплатить. Сотрудник, отправленный в служебную поездку, получает не только аванс на расходы, суточные, но и средний заработок на время командировки.

Оглавление: 1. Средний заработок при командировке в 2021 году 2. Расчет дохода для определения среднего заработка 3. Расчет среднего заработка для командировки в 2021 году

Средний заработок при командировке в 2021 году

Прежде чем приступать к расчету оплаты за командировку, необходимо определить средний заработок за один день.

Первым этапом будет обозначение расчетного периода. По общему правилу (постановление № 922), расчетным периодом будут считаться полные 12 месяцев, предшествующих дате поездки. Однако и при выборе периода для расчета среднедневного дохода, могут быть нюансы.

Например, сотрудник трудоустроился меньше года назад. Для определения среднедневной выплаты берут полные месяца с момента оформления на работу.

Если работник не отработал еще ни одного полного месяца и уже направлен в служебную поездку — берут фактически отработанные дни.

После того, как определен расчетный период в целом, высчитывают дни, в которые работник получал начисленную зарплату. В них не включают:

• дни различных отпусков;
• пропущенные по болезни дни;
• даты, в которые работник получал средний заработок;
• не оплачиваемые дни.

Например, в предшествующем командировке годовом периоде было 245 рабочих дней. В тот же период времени сотрудник отсутствовал по причинам:

Трудовой отпуск — 17 дней;

Больничный — 5 дней;

За свой счет — 5 дней.

Количество отработанных дней в расчетном периоде будет равно 218 дням (245 — 27).

Расчет дохода для определения среднего заработка

Следующим этапом расчета среднего заработка при командировке будет определение дохода работника, полученного за расчетный период. Для этого суммируют выплаты за выполненную работу за последние 12 месяцев.

Не все деньги, полученные от нанимателя, пойдут в расчет среднедневного заработка.

В расчет включат:

• авторские вознаграждения;
• доплаты и надбавки (за условия труда, совмещение, по контракту и т. д.);
• премии;
• другие выплаты за труд.

При определении среднедневного заработка в расчет не войдут:

• оплата за больничный лист;
• матпомощь;
• дополнительные выплаты социального характера (компенсации расходов, питание и т. д.);
• оплата за дни, когда работник получал зарплату, но не работал (отпуска, дополнительные выходные, простои и другие причины).

Бухгалтер определяет сумму дохода работника за каждый месяц расчетного периода и в целом за 12 месяцев.

Теперь для определения среднедневного заработка нужно полученную сумму дохода разделить на количество отработанных в заданном периоде дней.

Например, за последние 12 месяцев работник в целом получил 635 000 рублей.

Это уже чистый заработок без исключаемых из расчета выплат.

Количество отработанных дней возьмем из предыдущего примера — 218.

За один день заработок составит — 2 912,84 рубля.

Расчет среднего заработка для командировки в 2021 году

Последним этапом будет расчет среднего заработка, положенного работнику за весь срок служебной поездки. Для этого, полученную величину дохода за один день умножают на количество дней командировки.

При расчете выплаты за все командировочные дни необходимо учитывать нюансы оплаты за выходные дни и праздники.

Если сотрудник в официальный выходной или праздничный день следует к месту командировки или возвращается обратно, либо программа служебной поездки предусматривает работу в такие дни, то они оплачиваются в соответствии с действующим законодательством.

Когда сотрудник во время командировки в выходные дни отдыхает и не выполняет какие-либо рабочие обязанности, такие дни ему не оплачивают.

За такие дни работник может получить двойную оплату. Вместе с тем, оплата за выходные и праздничные дни в командировке может быть и стандартной (среднедневной заработок), и при этом сотруднику будут дополнительно предоставлены выходные дни.

Например, командировка длится 12 дней. На этот период попадают одни выходные — суббота и воскресенье.

Для наладки оборудования к оговоренному контрактом сроку, командированному работнику пришлось выйти на работу в субботу. Этот день ему либо оплатят в двойном размере, либо он получит за субботу средний заработок и дополнительный выходной день после возвращения из командировки.

Поскольку в воскресенье командированный работник не работал, оплата за этот день ему не положена.

Таким образом:

• за 10 дней командировки, работнику положена обычная оплата;
• за 11-й день — двойная оплата, либо обычная средняя выплата и выходной день;
• за 12-й день поездки ему не заплатят, так как он отдыхал.

Если за период командировки средний заработок будет меньше, чем сотрудник получил бы за выполнение должностных обязанностей на своем рабочем месте, ему может быть положена доплата.

Положение о доплате за время командировки должно быть прописано в коллективных соглашениях, документе, регламентирующем оплату труда в компании или в трудовых договорах.

Оплата труда сотрудника, отправленного в командировку, производится исходя из среднего значения его заработка за определенный период. Для расчета этой величины суммирует оплату за выполнение должностных обязанностей за последние 12 месяцев.

При этом средний заработок не включает в себя различные выплаты социального характера и оплату за нерабочие дни (дополнительные выходные, простои и т. д.). Такая методика расчета может привести к тому, что находясь на своем рабочем месте, человек получил бы больше денег, чем за время командировки.

Во избежание ситуации, связанной с нежеланием работников совершать командировки, наниматель может установить в компании положение о доплате до обычного заработка при направлении в служебные поездки.

Автор статьи: Судаков А.П.

Выполнение профессиональных обязанностей сотрудника не ограничено решением производственных задач на рабочем месте. Урегулирование проблем с контрагентами, решение различных вопросов, находящихся в компетенции работника, повышение квалификации и получение информации о современных технологиях, невозможно без выезда за пределы предприятия.

Командировка. Компенсация расходов

Работодатель вправе командировать специалиста в другой город или в страну. Для сотрудника такое решение начальства может обернуться дополнительными расходами, выраженными в необходимости оплаты проезда, оформления визы, проживания, питания и в других затратах для обеспечения выполнения задания. Законодательные нормы вменяют в обязанности работодателя их компенсирование. Как рассчитать командировочные расходы? Какой параметр берется за основу при определении величины выплаты?

Порядок расчета командировочных

Работодатель должен оплатить сотруднику выполнение им трудовых обязанностей за пределами рабочего места. Величина суммы определяется с учетом дней пребывания в командировке. Расчет командировочных расходов производится с ориентацией на начисленную величину оплаты труда за отработанное работником время, в соответствии с трудовым распорядком или за выполнение им определенного объема работ. Все вычисления производятся за 12 предыдущих месяцев.

Оплата командировки по среднему заработку производится с учетом определения величины дневной или часовой оплаты труда и корректировки ее размера на число дней или часов, в которых работник был занят выполнением обязанностей в рамках служебной поездки.

Величина выплат за работу, проведенную в командировке, определяется средним заработком сотрудника, суммированным с суточными платежами. Оплата труда в соответствии со стандартным порядком начисления заработной платы работнику, выполняющему должностные обязанности за пределами города, считается нарушением трудового законодательства.

Расчет среднего заработка для командировки

Средний заработок сотрудника определяется частным суммарной величины годовой оплаты труда и количеством фактически отработанного времени.

Определение величины среднего заработка с целью расчета суммы выплат работнику за время его нахождения в командировке определяется в соответствии с требованиями нормативно-правовых источников. Их положения регламентируют необходимость проведения расчетов в соответствии с алгоритмом действий, состоящих из нескольких этапов:

1. Определение величины заработной платы за 12 месяцев, предшествующих расчетному месяцу, за который производятся расчеты.
2. Выявление дополнительных выплат сотрудника в расчетный период, связанных с выполнением им трудовых обязанностей, которые суммируются с суммой основной зарплаты.
3. Исключение из расчета суммы денежных средств, относящихся к категории социальных выплат, оплаты больничного листа и отпуска по беременности и родам.

Если в результате произведенных расчетов, средняя величина заработка оказалась ниже МРОТ, то базовый параметр, используемый в вычислениях, увеличивается до регламентированного законом значения. Оплата труда может производиться не в денежном измерении. В такой ситуации для проведения вычислений все материальные выплаты необходимо перевести в их денежный эквивалент, который был актуален на дату события. В расчетах следует учитывать требования трудового законодательства в сфере работы в выходные и праздничные дни, в которые оплата труда проводится по двойному тарифу.

Законодательное регулирование

Как определить количество рабочих дней за 12 месяцев

При расчете количества отработанных дней в году учитывается применяемый субъектом предпринимательства трудовой распорядок. Во внутреннем регламенте может быть предусмотрена посменная работа или режим неполного рабочего дня. В такой ситуации в расчетах необходимо применять не дневной, а часовой заработок.

Читайте также:  Увольнение по инициативе работодателя

При определении отработанного командировочным сотрудником временного периода, учитываемого в расчетах, необходимо ориентироваться на табель учета рабочего времени. Для упрощения вычисления следует определить количество рабочих дней за 12 месяцев. В их число не включаются выходные и праздничные дни. Из полученного значения, следует исключить время нахождения на больничном листе, в отпуске без сохранения зарплаты или с частичной ее выплатой работодателем. В расчете не учитывается временной период, в который сотрудник был освобожден от работы в связи с уходом за ребенком-инвалидом. В него не включаются дни простоя предприятия по вине работодателя и забастовок, в которых работник не участвовал.

Определение режима работы

Пример расчета командировочных

Андреев В.П. работает по найму на предприятии в должности руководителя структурного подразделения по скользящему графику, предполагающему два дня работы по 12 часов и два дня отдыха. Часовая тарифная ставка определена в 180 рублей.

Ввиду производственной необходимости специалист был командирован в другой город. Как начисляются командировочные, если работник находился в служебной поездке 10 дней с 21.04. 2017 года?

В соответствии с данными табеля рабочего времени, бухгалтером было установлено, что за 12 месяцев Андреев отработал 1990 часов. 150 часов отмечены как отработанные сверх нормы. За расчетный период принят апрель 2016 года – апрель 2017 года. За это время была начислена премия в 15000 рублей. Из десяти командировочных дней два дня выпали на выходные.

Что входит в состав командировочных расходов

Расчет совокупного дохода сотрудника проводится в несколько этапов:

• величина полученного дохода за работу по плану 180х1990=358200 рублей;
• размер оплаты труда за сверхнормативную работу (180х150)х2=54000 рублей;
• общая величина прибыли за расчетный период с учетом полученной премии 358200+54000+15000=427200 рублей;
• средняя величина часового заработка 472200/ (1990+150)=220, 65 рублей;
• общее число рабочих часов в служебной поездке 8х10=80 часов;
• число часов, выпавших на выходные, оплачиваемых по удвоенной ставке 8х2=16 часов;
• оплата работы в поездке по стандартному тарифу (80-16)х220,65=14563 рубля;
• оплата работы в выходные дни (16х220,65)х2=7061 рубля;
• размер денежной суммы к выплате 14563+7061=21624 рублей.

Как рассчитать суточные при командировке

Суточные выплаты — это денежные средства, предоставляемые сотруднику для обеспечения служебной поездки и его нормальных условий проживания и питания при решении производственных задач. По согласованию с работодателем, в их сумму может входить оплата мероприятий, не отнесенных к категории обязательных.

Законодательные нормы регламентируют оплату суточных в период нахождения работника в дороге с учетом вынужденных остановок и задержек, а также во время выполнения им трудовых обязанностей и проживания в пункте командирования.

Суточные выплаты не подлежат обложению налогом при условии, если их величина не превышает установленные законом минимальные значения, определенные в 700 рублей для поездок по территории государства и 2500 рублей – за его пределами. При использовании работником денежных средств свыше регламентированной суммы, придется оплатить подоходный налог.

Суточные выплаты рассчитываются и оплачиваются компанией, инициирующей поездку и отправляющей сотрудника. Их величина регламентируется трудовым договором. Поскольку по этим выплатам работник должен отчитываться, то в образец авансового отчета они не включаются. С целью предупреждения затруднений с учетом суточных платежей, рекомендуется их оформлять отдельной бухгалтерской справкой.

Расходы на проезд

В командировочные расходы на проезд входят затраты на транспортные услуги, к которым прибегает сотрудник для прибытия к месту назначения. Проездные издержки определяются видом используемого средства перемещения.

Расходы, возмещаемые госслужащим

К основным расходам на общественный транспорт можно отнести затраты на оформление проезда и на приобретение билетов. Также компенсируются дополнительные издержки на покупку белья и чая в поездах и питания в самолетах. Для подтверждения факта произведенной оплаты за пользование общественным транспортом, командировочный сотрудник должен предоставить в бухгалтерию посадочные билеты, квитанции и чеки.

Читайте также:  Дополнительные дни отпуска за ненормированный рабочий день

При утере платежных документов беспроблемно возможно восстановление только проездного билета сотрудника посредством отправления запроса в проездную компанию о выдаче дубликата с отображением информации о пассажире, рейсе и времени поездки. Остальные квитанции и чеки, оформленные на дополнительные услуги, восстановить будет сложно.

В рамках служебной поездки допустимо использование такси в качестве средства передвижения, однако сотруднику придется обосновать свой выбор определенными обстоятельствами, обусловленными экстренным отъездом, поздним рейсом или отсутствием других вариантов решения транспортных проблем ввиду сложившихся обстоятельств. Понесенные расходы могут быть подтверждены чеками ККТ или квитанцией на бланке строгой отчетности с указанием реквизитом перевозчика.

Работник для обеспечения поездки по распоряжению работодателя может воспользоваться личным или служебным транспортом при условии согласования с ним порядка компенсации затрат. Возврат потраченных средств производится на основание поданной сотрудником служебной записки с отраженной в ней информацией о сроке пребывания в командировке и о сумме потраченных средств на приобретение ГСМ. Дополнительными затратами, подлежащими компенсации являются оплата по тарифу за проезд по платным дорогам, консульские сборы и оформление визы. Все расходы должны быть подтверждены путевым листом, маршрутами и чеками о приобретении ГСМ.

Как определяется период командировки

Как учитываются расходы на проживание

Оплата аренды жилья командировочного относится к одной из категорий внушительной статьи затрат, которая в полном объеме должна быть покрыта работодателем. Она применима к работникам, направляемым для выполнения производственных заданий в регионах России и на территории иностранных государств. Руководитель субъекта хозяйствования компенсирует затраты на съем жилья и на дополнительные услуги, такие как интернет и прачечная. Не подлежат погашению расходы на питание в барах, кафе и ресторанах, а также посещение бассейнов, сауны, спортзала и увеселительных заведений.

Порядок расчета командировочных с учетом дней нахождения в дороге

Затраты подтверждаются чеками ККТ или квитанциями на бланках строго отчетности с реквизитами субъекта предпринимательства, оказывающего гостиничные услуги. При аренде частного жилья, в бухгалтерию необходимо предъявить договор аренды и квитанцию об оплате коммунальных услуг.

Покрываются ли работодателем иные расходы?

Для командировок характерны незапланированные траты на различные мероприятия. Они не относятся к категории обязательных, поскольку не имеют прямого отношения к обеспечению условий для выполнения должностных обязанностей. Однако события такого типа направлены на информирование руководителей субъектов предпринимательства через своих сотрудников о новшествах в прогрессивных технологиях и в современных методиках реализации бизнес-идей. Актуальные знания можно получить на выставках, ярмарках, конференциях и семинарах.

Алгоритм оформления командировки

Приобретенные образцы продукции, аналогичной с выпускаемой субъектом хозяйствования, отправившим работника в командировку, позволяют произвести анализ и перенять передовой опыт партнеров и конкурентов. Все информационные мероприятия проводятся на платной основе. Вопрос об их компенсации должен быть предварительно согласован с работодателем. Незапланированные траты могут быть не одобрены руководителем предприятия, и по этой причине не оплачены. Подтверждающими документами о таких платах являются чеки, билеты и программы проведения мероприятий, которые должны быть переданы в бухгалтерию для отчетности.

По ст. 167 ТК РФ при направлении работника в командировку за ним сохраняется средний заработок.

Содержание

Правила и порядок оплаты командировки

Для оплаты труда за период командировки бухгалтеру требуется рассчитать:

• количество дней командировки;
• средний заработок или средний часовой заработок (когда сотрудник находится на суммированном учете рабочего времени).

Исчисление среднего заработка производится на основании ст. 139 ТК РФ.

Основные правила расчета среднего заработка, сохраняемого за сотрудником на период командировки:

1. Для исчисления среднего заработка берется двенадцать предшествующих месяцев.
2. Все участвующие в расчете выплаты должны быть предусмотрены системой оплаты труда.
3. Есть выплаты, учитываемые в расчетном периоде и не учитываемые в нем.
4. Если, к примеру, в это время работница находилась в декрете, во внимание берутся двенадцать месяцев до ухода в декрет.
5. Средний заработок можно получить путем деления суммы начислений за последние двенадцать календарных месяцев, поделенные на 12.
6. Календарным месяцем считается полный месяц с 1 по 30(31) число.
7. Если работник трудится на суммированному учете времени, разрешается средний заработок исчислять с использованием часов, а не дней. Тогда рассчитывается доход за час и потом умножается на количество рабочих часов в командировке.

Все правила по оплате в обязательном порядке на предприятиях утверждаются специальными положениями.

Они содержат принципы и формулы для расчетов.

Работники должны ознакомиться с нормативной документацией под подпись.

Какие еще расходы оплачивают работодатель командировочному?

Что учитывается при исчислении?

Как уже было сказано выше, расчетным периодом является 12 последних месяцев. При этом участвуют в расчете не все начисления сотруднику.

Исключить требуется:

• периоды болезни;
• время пребывания в отпуске по беременности и родам;
• период простоя по вине работодателя или причинам, не зависящим от воли сторон.

Полный список исключаемых периодов можно найти в п. 4 Правил.

Исключаемые из расчетного периода начисления:

• выплаты социального характера;
• выплаты за перечисленные выше исключаемые периоды;
• командировочные выплаты;
• пособия и материальная помощь;
• компенсация за сотовую связь и транспортные расходы;
• иные выплаты, не относящиеся к плате за труд. К примеру, материальная помощь или возмещение стоимости питания.

Премии учитываются в исчислениях в особом порядке.

Не входят премии, выплаченные к празднику.

В расчет можно взять только премии, выплачиваемые за фактический труд сотрудника.

Все выплаты, включаемые в расчет среднего заработка, должны быть прописаны в положении о командировках на предприятии.

Входят ли премии?

Постановление Правительства РФ гласит, что при определении среднего заработка учитываются все разновидности начисленных сотруднику премий, выплачиваемые за труд.

Однако, если в нормативной документации отсутствует пункт об учете годовых премий, их в расчет включать не нужно.

Важно! Разовые премии, выплаченные к юбилею или другие памятные даты, в расчетах не участвуют. Они не относятся к оплате труда.

Формулы

Постановление Правительства №922 от 24.12.2007 года средний заработок рассчитывается по такой формуле:

Формула:

Сз = Брп/Крд, где

Сз- средний заработок;

Брп – база начислений за расчетный период;

Крд – число отработанных дней в расчетном периоде.

При этом, база начислений рассчитывается так:

Формула:

Брп = Н-Ис, где

Н – все начисления;

Ис – исключаемые из расчета суммы.

В базу за расчетный период включаются начисления сотруднику за последние двенадцать месяцев. При этом, если работник работал не полные 12 месяцев, то берется меньший период.

Пример

Исходные данные:

Рассмотрим на конкретном примере, как бухгалтер производит расчет среднего заработка для оплаты труда работника в командировке.

Предположим, сотрудника на 4 дня отправили в командировку. За последние 12 месяцев работник был четырнадцать дней на больничном листке.

Поэтому их требуется исключить из расчетного периода. Всего за 12 месяцев работнику было начислено 237 тыс. руб. Из них пособие составило 10 тыс. руб.

Расчет:

Рассчитаем средний заработок по представленной выше формуле:

• База за расчетный период = 237000 – 10000 = 227000 руб.
• Количество отработанных дней, к примеру, равно 227.
• Средний дневной заработок = 227000/227 = 1000 руб.

За 4 дня работнику будет начислено: 4*1000 = 4000 рублей. При этом, с начисленной суммы бухгалтер вычтет налог с дохода 13% (НДФЛ). То есть на руки работник получит за сутки: 1000 – 1000*13% = 870 руб. за одни сутки.

Однако, оплате подлежит весь период нахождения в командировке. Поэтому, полученную сумму бухгалтер умножит на количество рабочих дней в командировке.

Как правильно рассчитать, если сотрудник только устроился на работу?

Когда работник только устраивается на работу и едет в командировку, средний заработок рассчитывается исходя из заработной платы, начисленной за фактическое время труда.

Формула:

Сз = Зфод/Код, где

Зфод – доход за фактически отработанные дни;

Код – число фактически отработанных дней.

Если начислений у работника еще никаких не было, формула для исчисления среднего заработка будет выглядеть так:

Формула:

Сз = О/Кдм, где

О- оклад;

Кдм – число дней в текущем месяце.

Пример вычислений для нового работника, у которого нет дохода

Рассмотрим на конкретном примере, как правильно считать средний заработок работника, если он только устроился на место труда и в первый месяц работы его отправили в командировку.

Исходные данные:

Предположим, сотрудник трудоустроился и в этом же месяце его сразу направляют в командировку. Оклад командируемого человека равен 25 тыс. руб. в месяце 20 рабочих дней.

Расчет:

Средний заработок равен:

Средний заработок = 25000/20 = 1250 руб.

Исходные данные:

Если сотрудник уже отработал месяц до момента направления в командировку, то для исчисления среднего заработка нужно взять начисленную зарплату за прошлый месяц. Предположим, за прошедший месяц сотруднику было начислено 17 тыс. рублей и отработал он 17 дней.

Расчет:

Расчет среднего заработка в таком случае будет такой:

Средний заработок = 17000/17 = 1000 руб.

Исходные данные:

Если работник устроился и через неделю его направляют в командировку, для расчета нужно взять фактически отработанные дни в текущем месяце. К примеру, за неделю он фактически отработал 5 дней, за что ему будет начислено 4000 руб.

Расчет:

Средний заработок тогда будет исчислен так:

4000/5 = 800 рублей.

Полученный показатель умножается на количество рабочих дней в командировке. При этом, если рабочим считается выходной или праздничный день, оплата производится в двойном размере (800*2=1600).

Оплата командировочных в выходной день.

О порядке и правилах расчета командировочных по среднему заработку, подробно рассказано в данном видео:

Выводы

По представленной теме сделаем выводы:

• Оплата труда в командировке производится по среднему заработку сотрудника.
• Средний заработок исчисляется из расчета дохода за последние 12 месяцев, поделенного на количество рабочих дней.
• Если работник отработал меньше года, для исчисления берется фактически начисленная зарплата и фактически отработанные дни.
• Если работника направляют в командировку сразу после приема на работу, и дохода у него еще не было, исчисление производится по окладу сотрудника, поделенному на количество рабочих дней в текущем месяце.
• Законом утверждены суммы и периоды, которые включаются в расчет среднего заработка и исключаются из него. К примеру, не входит пособие по листкам нетрудоспособности и время пребывания на больничном.

Как оплачивается командировка

Согласно статье 167 Трудового Кодекса, за работником сохраняется рабочее место на период командировке, а так же средний заработок. Фактически, сотрудник ничего не теряет от того, что отсутствует по основному месту работы. При этом оплата за командировку по среднему заработку производится обычно в тот же месяц, что и основная заработная плата. Бухгалтерия рассчитывает среднюю сумму, которую сотрудник мог бы получить на своем трудовом месте, а затем выплачивает ее вместе с авансом или расчетом за месяц.

Что такое средний заработок

Под средним заработком понимается средняя сумма, которую сотрудник обычно получает за свою трудовую деятельность, без учета премий или стимулирующих выплат, согласно трудовому договору. Командировка является частью рабочего времени, поэтому и оплачивается точно так же, как и основная работа. Осуществляется расчет средней зарплаты для командировки, исходя из простой формулы: средняя дневная заработная плата умножается на количество дней работы вне основного места.

Пример расчета

Например, сотрудник ежемесячно получает 15 тысяч рублей, годовой доход составляет 200 тысяч рублей при пятидневной рабочей неделе. Среднее количество рабочих дней составляет 191 день в год, командировка составляла 10 рабочих дней. Средний дневной доход в этом случае составляет: 200 000 / 191 = 1047 рублей. За командировку сотрудник получит 1047*10=10470 рублей, фактически ничего не потеряв в доходе, поскольку все дни были рабочими.

Согласно трудовому законодательству, дополнительно работодатель обязан оплатить не только время работы, но и расходы, которые работнику пришлось понести на проезд до места командировки, проживание, питание. Оплата производится только в том случае, если у сотрудника имеются все чеки, подтверждающие расходы по месту командирования.

После возвращения работник обязан предоставить работодателю заполненный авансовый отчет. Подробнее читайте на нашем сайте здесь https://otdelkadrov.online/8360-pishem-avansovyi-otchet-o-komandirovke-osobennosti-zapolneniya-sroki-podachi-obraztsy

Период работы для расчета

Поскольку оплата командировки по среднему заработку в 2017 году осуществляется, исходя из фактически отработанного времени, то возникают трудности при определении периода работы. Например, работник может отработать неполный год и быть отправленным в командировку. Бухгалтерия для расчета в этом случае берет фактически отработанное время, а не полные 12 календарных месяцев.

Знаете ли Вы Сотрудник имеет право отказаться от командировки только имея на то уважительные причины, документально подтвержденные. В ином случае ему грозит административная ответственность. Подробнее читайте на нашем сайте в этой статье

Пример расчета для неполного года работы

Сотрудника отправили в командировку 15 апреля 2017 года на 10 рабочих дней. Трудоустроен был работник 1 февраля 2017 года. Периодом для расчета будет являться февраль и март, апрель в расчет не входит, поскольку месяц еще не окончен. Например, сотрудник получил за февраль и март суммарно 50 тысяч рублей, отработав 43 дня (пятидневная рабочая неделя). Средний дневной доход будет составлять: 50 000/43=1162 рубля. За командировку работник получит 11620 рубля (1162*10).

Что не входит в расчет

При расчете среднего заработка для командировки в 2020 году не учитывается период, когда человек находился на больничном. Согласно трудовому законодательству, все дни, которые сотрудник провел на больничных листах, в командировке, не учитываются при расчете командировочных выплат. Исключаются из расчета и выходные или праздничные дни, в которые работник фактически работал по основному месту. При этом если в расчетный период входят только такие исключительные дни, то за основу берется год, предшествующий командировке.

Пример расчета для исключительных дней

Доплата до среднего заработка

Не исключаются случаи, когда рассчитанной суммы не хватает до среднемесячного оклада. Например, когда период расчета представляет собой период с 1 числа календарного месяца командировки до дня, предшествующего ей. Законодательством допускается, что работодатель может совершить доплату до среднего заработка. При этом расчет среднего заработка при командировке в 2020 году будет осуществляться точно так же, как и в случае обычной командировки — средняя сумма за день умноженная на количество дней отъезда. Работодатель имеет право совершить доплату только в том случае, если это предусмотрено трудовым договором, а так же заложено в бюджет организации. Работодатель обязан выплачивать все страховые и пенсионные сборы с этих сумм.

Больше информации можно получить, задав вопросы в комментариях к статье. –>