Удержания по исполнительному листу из зарплаты: порядок начисления алиментов и особенности процедуры

image

Размер заработной платы – вот что волнует большинство людей уже не одну сотню лет.

Всегда человеку кажется, что труд его оценивают недостаточно высоко в денежном эквиваленте.

Вдвойне неприятно, когда из твоих и без того небольших средств еще и удерживают в целях погашения разных задолженностей.

Рассмотрим, что же такое удержание из зарплаты по исполнительному листу, каков его порядок и сколько процентов от зарплаты может быть максимально удержано.

Скрыть содержание

Виды обязательных удержаний

Закон обязывает граждан участвовать в финансировании расходов государства посредством отчислений из своих доходов.

Чтобы упростить задачу работникам налоговой службы и различных фондов, удержания из заработной платы осуществляют бухгалтерии организаций, которые и считают размеры выплат за труд сотрудникам.

Среди обязательных платежей, которые автоматически будут выплачены работником, можно выделить следующие:

  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • отчисления в ПФР;
  • платежи за обязательное медицинское страхование;
  • взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности.

Эти платежи нельзя в полной мере назвать удержанием из зарплаты, потому как суммы не удерживаются организацией, а как бы выплачиваются самим работником, просто с помощью специалистов фирмы, где он трудится.

Существует ещё одна категория удержаний из заработной платы, которые осуществляются в силу закона. Это удержания по исполнительным документам.

В силу каких-либо жизненных обстоятельств, человек остался должником перед другими лицами.

Уполномоченный государственный орган уведомляет фирму-работодателя специальным исполнительным документом о том, что необходимо высчитать из зарплаты сотрудника определённую сумму и перечислить её другому лицу.

Третья категория удержаний – по инициативе организации.

Например, материально ответственный работник не обеспечил сохранность имущества фирмы. Теперь из его заработка будут погашать ущерб, причинённый фирме его действиями.

Также организацией может удерживаться зарплата:

  • в счёт выплаченной ранее зарплаты из-за счётной ошибки (больше о порядке удержаний из заработной платы излишне выплаченных сумм читайте тут);
  • для возврата выданных сотруднику денежных средств под отчёт (например, командировочных), которые не были возвращены в добровольном порядке, и отчётные документы об использовании не были предоставлены;
  • в иных случаях. Например, при причинении фирме материального ущерба действиями работника.

Исполнительные документы

  1. Исполнительный лист. Самый известный работникам бухгалтерии исполнительный документ, потому как используется чаще всего. Исполнительный лист выдаётся для приведения в действие решения суда.
  2. Судебный приказ. Этот документ является результатом приказного производства. Кредитор обращается в суд, предъявляет документы, однозначно свидетельствующие о том, что, в нашем случае, гражданин взятые на себя обязательства не исполняет. В итоге, кредитор по суду получает такой исполнительный документ и может его использовать для удовлетворения своих требований.
  3. Нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов. Довольно редко встречающийся документ, потому как такое соглашение супруги подписывают добровольно. И работнику будет проще самому попросить нанимателя перечислять из заработка алименты бывшей супруге, чем ждать, пока та сама предъявит соглашение об алиментах.
  4. Постановление судебного пристава-исполнителя.
  5. Удостоверение комиссии по трудовым спорам. После принятия решения, комиссия выдаёт лицу, имеющему право требования, соответствующее удостоверение.
  6. Акты иных государственных органов.

Хотя природа этих документов различна, для организации они имеют одинаковую силу – платежи по ним должны быть переведены из заработной платы сотрудника.

Примеры

Разберём на примере удержание по исполнительному листу из заработной платы.

Представим, что на Сидорова, работника фирмы, пришёл исполнительный лист на выплату алиментов на одного ребёнка. За месяц он заработал 50 000 рублей. Считаем:

  1. От 50 000 отнимаем НФДЛ (13%): 50000 – 6500 = 43 500
  2. Из 43 500 будут удержаны 25%: 10 875

43 500 – 10 875 = 32 625 рублей получит Сидоров на руки.

Остальное будет перечислено по назначению.

Проводка, языком бухучета в данном случае может выглядеть так:

  • дебет 20,23,25,26,44  / кредит 70
  • дебет 70 /  кредит 68.1
  • дебет 70 / кредит 76.3
  • дебет 76.3 /  кредит 50,51

Таким образом, в ответ на вопрос: как удержать алименты из зарплаты пример, рассмотренный выше, дает ясное представление.

Ничего сверхсложного здесь нет. Проводки по другим примерам составляются аналогичным образом.

Если прислали несколько исполнительных листов, то следует выяснить очерёдность их исполнения.

Для выяснения очерёдности, необходимо заглянуть в закон «Об исполнительном производстве».

В первую очередь исполняются обязательства по алиментам (в том числе погашается задолженность по ним), а также выплаты по причинению вреда здоровью, морального вреда и ущерба, причинённого совершением преступления.

Вторая очередь – выплаты работникам и авторские вознаграждения.

Третья очередь – платежи в бюджетные и внебюджетные фонды

Четвёртая очередь – иные виды. Сюда попадут просроченные банковские кредиты, обязательства из гражданско-правовых деликтов и так далее.

Например, Сидоров задолжал по алиментам 500 000 рублей, а также должен банку по кредиту 200 000 рублей.

В этом случае, из его 43 500 рублей после выплаты НДФЛ будет удерживаться по 70% (30450 рублей) на выплату долга по алиментам до тех пор, пока весь долг не будет погашен. И только после этого организация приступит к исполнению документа по обязательству перед банком.

Представим ситуацию, когда средств для погашения задолженности по исполнительным документам одной очереди не хватает.  Как правильно минусовать средства в этом случае?

Тогда удерживать по ним средства придётся пропорционально объёму долгов.

Например, Сидоров задолжал двум организациям деньги: фирме Х – 210 000 рублей, фирме У – 490 000 рублей. Так как удержание происходит по нескольким исполнительным документам, то выплатить можно до половины зарплаты Сидорова.

  1. Из зарплаты в 50 000 высчитываем НДФЛ в 13%. Остаётся 43 500.
  2. 50% от 43 500 составляет 21 750. Это максимальная сумма, которую мы можем удержать.
  3. Всего Сидоров должен выплатить 700 000 рублей. От общей суммы долга доля фирмы Х составляет 30% (210 000), доля фирмы У – 70% (490 000).
  4. 6 525 рублей будет ежемесячно перечисляться фирме Х, что составляет 30% от максимального размера возможного удержания.

15 255 рублей, что составляет 70% от половины зарплаты Сидорова, будет перечисляться каждый месяц фирме У.

Представим ситуацию, когда на Сидорова поступили 2 исполнительных листа разной очерёдности погашения: один по кредитной задолженности перед банком в размере 100 000 рублей, а второй – неоплаченные штрафы ГИБДД в размере 30 000. Какую часть дохода он должен отдать?

В этом случае применим следующий порядок:

  1. Из зарплаты в 50 000 высчитываем НДФЛ в 13%. Остаётся 43 500.
  2. Максимальный размер удержаний из заработной платы – 21 750 или половина от суммы.
  3. Неоплаченные штрафы ГИБДД являются задолженностью перед бюджетом, поэтому будут погашены в первую очередь. Итак, за первый месяц 21 750 рублей пойдёт в счёт уплаты штрафов.
  4. Со второй зарплаты будет перечислено 8 250 рублей в счёт оплаты штрафов и долг перед бюджетом будет закрыт. Оставшиеся 13 500 рублей будет направлена на погашение банковского кредита.

После этого удержанные суммы переводятся по платёжным поручениям на указанные в исполнительных документах счета.

Важно отметить, что из зарплаты работника уплачиваются также банковские комиссии за переводы.

Встречаются также ситуации, когда уплата алиментов производится почтовым переводом.

В этом случае, почтовые услуги также оплачиваются из заработка сотрудника, но не из суммы этих алиментов.

Ограничения на удержания

У работников есть и такие доходы, на которые не могут быть обращены взыскания по любым основаниям:

  • компенсации расходов сотрудника в командировке или в связи с переводом в другую местность;
  • оплата расходов, затраченных на санаторно-курортное лечение работником;
  • оплата износа имущества (инструментов, машин, агрегатов), принадлежащего сотруднику, которое он использует в процессе работы.

Размеры выплат

Каковы же максимальный процент удержания по исполнительным листам в случае алиментов или компенсации ущерба? Сколько могут удерживать из зарплаты судебные приставы, действующие по постановлению если в наличии факт серьезной задолженности перед законом?

Трудовой кодекс закрепляет общий размер удержаний из зарплаты – не более 20 процентов.

Но, фактически, у этого правила есть большой массив исключений: если этих 20% не хватает для погашения платежей по нескольким исполнительным документам, то размер удержаний можно повысить до половины всех зарплаты.

И даже это не предел.

Если дело касается исправительных работ, возмещения вреда жизни и здоровью граждан, а также отчислений на содержание собственных несовершеннолетних детей, то в этом случае закон довольно строг.

Выплаты для таких целей могут доходить до 70% от заработка.

В итоге, только 30% всего заработанного точно попадёт в карман сотруднику. Правда, и провиниться он должен изрядно.

Больше о том, сколько можно удерживать и каково максимальное сокращение зарплаты из-за вычетов, мы рассказывали в отдельном материале.

Учёт и хранение исполнительных документов

Никакого экстраординарного порядка хранения и учёта исполнительных документов не требуется. При поступлении этих бумаг в организацию, они проходят регистрацию как входящие документы.

После этого, документы направляются в бухгалтерию, для подготовки необходимых расчётов.

Работники бухгалтерии обязаны вести журнал учёта и хранения исполнительных листов. Разработать форму этого журнала можно самостоятельно. В нём должны отражаться следующие сведения:

  • реквизиты документа: дата, номер, когда поступил, какой орган выдал;
  • кому/какой организации необходимо перечислять денежные средства по документу, а также банковские реквизиты для перечисления;
  • наименование должника, дата вручения ему уведомления о документе;
  • сумма, которую необходимо удержать;
  • номер и дата платёжных поручений, по которым были переведены удержанные суммы, с указанием их размера;
  • возврат исполнительного документа (при увольнении должника).

Образец страницы журнала учета исполнительных листов.

К сожалению, низкая правовая культура предопределяет отношение граждан к своим обязательствам.

Вместо погашения своих долгов, граждане выбирают сокрытие расходов, прибегают к получению «серой» заработной платы или трудоустройство без официального оформления.

Активная борьба государства с такими негативными явлениями сводит усилия недобросовестных должников к нулю.

Лучше постараться быстрее погасить свои обязательства перед другими лицами, чем годами тянуть за собой шлейф исполнительных листов.

image Удержание из заработной платы по исполнительному листу: рассмотрим пример того, как удержать с зарплаты алименты и другие долги. Сколько по закону могут удерживать из дохода судебные приставы? Об ограничении размера удержаний из заработной платы работников: сколько можно удерживать и каково максимальное сокращение зарплаты из-за вычетов Порядок удержаний из заработной платы излишне выплаченных сумм

Статьей 137 Трудового кодекса предусмотрена возможность удержания из зарплаты трудящегося определенной доли, когда основанием выступает соответствующий исполнительный лист. Статья 138 ТК РФ регламентирует ограничение размера удержаний.

Содержание

В каких случаях применяется удержание

Условие для взыскания сумм из зарплаты работника – наличие исполнительного листа. Это официальное распоряжение, выданное уполномоченными органами государственной власти, в котором указаны основания истребования денежных средств из официального дохода, сумма обязательных отчислений и срок исполнения обязательств.

Если бухгалтер не имеет законных оснований для отчислений, но удерживает часть дохода работника, к нему будут применяться нормы юридической ответственности.

В ст. 13 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ зафиксировано, что исполнительный документ, требующий удержания части зарплаты гражданина, должен содержать:

  • основание для взыскания денежных средств;
  • перечисление видов доходов, из которых делаются отчисления;
  • порядок перевода удержанных с зарплаты денежных средств, номер банковского счета, куда направляются деньги;
  • описание санкций за формирование задолженности по финансовым обязательствам.

Вам может быть интересно: Порядок возмещения работником материального ущерба

Основания для взыскания

Удержание по исполнительному листу из заработной платы осуществляется регулярно, пока не закончится действие трудового договора или не истечет срок истребования отчислений.

Группы обстоятельств, когда со счета должника происходит удержание денег:

Кто может инициировать процесс Типы удержаний
Желание самого работника Предварительно трудящимся гражданином оформляется заявление на удержание из заработной платы. Возможно в следующих случаях:
  • добровольные отчисления своим детям (например, по мировому соглашению супругов об уплате алиментов);
  • осуществление регулярных отчислений на накопительный пенсионный счет (государственный или частный);
  • взносы на нужды профсоюза.
Требование работодателя В крайних случаях администрация производства может назначить временные меры по удержанию доли дохода из ЗП:
  • при выплате и расчете предыдущей зарплаты начислили большую сумму выплат (с целью возврата излишне начисленных денег);
  • возврат аванса, который не был отработан или был использован не по своему целевому назначению.
Решение суда, вступившее в юридическую силу Приказ об удержании денежных средств из заработной платы издается после поступления в администрацию судебного вердикта, требующего компенсировать следующие категории затрат:
  • алименты несовершеннолетним детям и другим родственникам;
  • оплата материального ущерба по гражданскому делопроизводству;
  • компенсация вреда за уголовное преступление;
  • оплата всех видов долгов.

Порядок оформления

Иногда требуется взыскание денежных средств по нескольким исполнительным листам. В таком случае предстоит используются правила очередности, т.е. иерархическое распределение обязательных документов от главных до второстепенных. Законодательством утверждены следующие виды документов (оснований) для удержания доли дохода из зарплаты:

  • мировое соглашение между гражданами, одним из которых выступает официально трудоустроенный гражданин (обязательно нотариальное утверждение);
  • контролирующие органы, уполномоченные применять к нарушителям санкции за совершение юридических проступков (ГИБДД, налоговая полиция, Роспотребнадзор);
  • другие документы, утвержденные нотариально;
  • официальные запросы заграничных ведомств и структур.

Для оформления процедуры необходимо собрать доказательные материалы, подтверждающие законность взыскания долга, подготовить исполнительный лист, передать на подпись и утверждение уполномоченному должностному лицу. Только после этого документ обретает юридическую силу и передается фактическим исполнителям: бухгалтеру или руководителю предприятия, где трудится должник.

Порядок удержания по исполнительному листу

После получения распоряжения (приказа) на удержание из зарплаты работника конкретной суммы средств администрация фирмы регистрирует его в журнале входящей корреспонденции.

Первое отчисление производится во время ближайшей выплаты зарплаты, причем предварительно из дохода высчитывается НДФЛ, и только потом считается процент удержания. Взыскание происходит ежемесячно до истечения срока действия документа.

После погашения суммы задолженности или при возникновении оснований для прекращения удержаний предприятие готовит отчет и уведомительное письмо, которые вместе с исполнительным документом передаются инициатору процедуры.

Расчет суммы и сроков удержания

Расчет сумм производится с учетом совокупной суммы официальной прибыли и процента, подлежащего взысканию.

Формула расчета в зависимости от ситуации:

Обстоятельства Правильный расчет
Алименты на детей Суд уполномочен устанавливать следующие суммы выплат:
  • 25% – один малыш;
  • 33% – в пользу двоих детей;
  • 50% – на троих и больше малышей.

Бухгалтер ежемесячно готовит смету по заработной плате с учетом таких показателей.

Алименты на бывшую супругу Если есть необходимость в содержании беременной женщины или мамы, воспитывающей малыша до трех лет, то суд учитывает размер регионального прожиточного минимума и назначает сумму отчислений с зарплаты исходя из этих показателей – количество минимумов (например, 0,5 минимума). Бухгалтер рассчитывает зарплату, а затем фиксирует, какую долю заработка занимает отчисление. Если сумма удержания не превышает максимальных показателей, то выплата осуществляется. В противном случае она снижается до максимального допустимого объема.
Кредитные обязательства Не могут превышать половины официальной прибыли ежемесячно до полного погашения.
Совокупность исполнительных листов Формируется очередность исполнительных документов. Сначала полностью оплачивается первый лист, а затем переводится компенсация по второму листу, но чтобы весь объем выплат не превышал максимальных показателей.

Максимальный размер

С целью защиты прав и интересов работника фиксирует сумму максимального удержания. Размер отчислений не может превышать 50% зарплаты. Но есть и другие ограничения:

  • родители студентов, проходящих обучение по контракту, платят до 30% от совокупного дохода;
  • родители-одиночки — не больше 25%.

А также исключение составляют обстоятельства:

  • компенсация материального вреда, причиненного уголовным преступлением;
  • выплата алиментов;
  • оплата ущерба, причиненного умышленным преступлением против здоровья гражданина, повлекшего смерть кормильца.

В таких случаях размер отчислений составит 70% от суммы зарплаты.

Когда нельзя применить

Отчисление доли возможно не со всех видов дохода. Предусмотрен перечень выплат, на которые не могут быть направлены финансовые санкции:

  • пенсия по потере кормильца;
  • помощь в связи с причинением вреда здоровью;
  • пособие опекунам инвалидов;
  • командировочные;
  • компенсация стоимости проезда;
  • помощь на погребение;
  • материнский капитал;
  • помощь детям из государственного или муниципального бюджета.

Вам может быть интересно: Из чего формируется фонд оплаты труда

Нужно ли согласие работника

Необходимость в заявлении на отчисления с зарплаты возникает только тогда, когда инициатором становится сам работник: например, при его желании регулярно оплачивать какие-то услуги или при мировом соглашении сторон конфликта. Во всех остальных случаях работник не может самостоятельно регулировать порядок удержания, но администрация в любом случае должна предупреждать работника, что с определенной даты его заработная плата будет ограничиваться.

Получив такое сообщение, сотрудник имеет право обжаловать исполнительный лист: если он выдан судом, то в суде высшей инстанции, если службой судебных приставов — у руководства ФСС. До принятия решения об аннулировании исполнительного документа финансовые санкции будут действовать и удержания из зарплаты будет продолжаться.

С ситуацией принудительного взыскания в наши дни бухгалтеры стали сталкиваться чаще. Весь процесс начинается с поступления исполнительного документа. После его проверки бухгалтер на следующий месяц после получения начинает производить расчеты сумм удержания исполнительного листа из зарплаты.

Следует пояснить, почему на следующий месяц. Так, по правилам выплаты заработной платы аванс в бюджетных учреждениях приходится на период с 4 по 15 число, а расчет – с 25 по 31. Удержание бухгалтеру удобнее производить с расчета, когда аванс уже начислен и получены в работу все приказы о премиях и иных доплатах к зарплате. Законом же определено начать удержания со дня вручения листа на исполнение. Но рассмотрим весь процесс удержания по порядку и детально.

Как работать бухгалтеру с исполнительным листом?

Исполнительный документ отражает решение суда по конкретному делу в отношении конкретного гражданина, его неисполнение может привести к серьезному наказанию. Основная масса исполнительных листов предусматривает взыскание алиментов, коммунальных и банковских долгов, реже встречаются случаи возмещения ущерба.

Доверия заслуживают документы на исполнение, переданные из службы приставов, а те листы, что принесены третьими лицами или присланы по почте с неизвестного адреса, требуют проверки на подлинность и законность.

Способов проверить исполнительный лист несколько:

  • По номеру на сайте Федеральной службы приставов.
  • Направив официальный запрос в суд, выдавший исполнительный документ.

Во избежание ошибок и мошенничества, прежде чем производить удержание из заработной платы по исполнительному листу, есть смысл использовать оба варианта. Так, если на сайте ФССП нет информации о таком документе, необходимо направить запрос в суд, а все удержания производить лишь после получения ответа. Желательно запрос оформить приказом руководителя.

Если информация об исполнительном листе на сайте присутствует, необходимо связаться с отделом службы приставов, открывшим исполнительное производство. Такие манипуляции необходимо провести с той целью, чтобы обезопасить себя от мошенничества. Бывают случаи, когда средства по исполнительному документу получены еще в период добровольного исполнения, а приставы не сделали отметки на сайте, или лицо, получившее документ, предъявляет его повторно. Если по такому листу не произведены проверки, но были удержания, компенсировать их придется бухгалтеру.

Кроме того, документ необходимо проверить на правильность оформления и подлинность. Перечень обязательных к заполнению моментов и правила оформления таких документов устанавливаются 229 ФЗ, его 13 статьей. Если документ не отвечает требованиям, его необходимо вернуть в службу приставов, лицу, предъявившему, или направить в суд с сопроводительным документом с указанием причин возврата.

Процедуры удержания и особенности расчетов

Вопрос о том, как удерживать средства по таким документам, не утрачивает своей актуальности в силу периодических изменений правил таких процедур.

Так, нормативно-правовой основой процедуры является 98 статья 229 закона.

Так, взыскание накладывается на:

  • Заработную плату.
  • Иные выплаты премиального и дополнительного характера, начисляемые сотруднику.

Примечательно, если работник является пенсионером и получает выплаты, об этом следует уведомить пристава, так как удержания производятся со всех доходов граждан, не считая тех, что обозначены законодателем.

Так, помимо сумм задолженностей, неплательщик обязан оплатить расходы по переводу средств.

Как происходит удержание: основные принципы:

  • Суммы, подлежащие вычету, должны быть перечислены в трехдневный период с момента зачисления оплаты труда.
  • Процент удержаний или фиксированную сумму устанавливает суд.
  • Работнику дано право обжалования размера удержаний.
  • Все вычеты бухгалтер осуществляет на основе исполнительного листа.

Расчет удержания производится следующим образом:

  • Начисляется вся зарплата, включая премии, дополнительные выплаты, больничный лист.
  • Удерживается налог на доходы.
  • Перечисляются страховые взносы.
  • Удерживается пенсионный вычет.

Из оставшейся суммы производится расчет по исполнительному документу, если указан процентный показатель – 20 или 50%, если обозначена фиксированная сумма, то именно ее и следует направить получателю долга.

Оставшиеся средства перечисляют на зарплатный счет работника.

Законодатель запрещает взыскивать более половины дохода с неплательщика.

Не ограничиваются взыскания в следующих случаях:

  • Если выплачиваются алименты.
  • Сумма ущерба здоровью.
  • Утрата кормильца.
  • Вред преступного характера.

Но и в этих случаях допускается снимать с зарплаты не более 70% — это максимальный процент удержаний.

Снимать или не снимать: вот в чем вопрос

С каких начислений нельзя удержать средства по исполнительному документу? На этот вопрос отвечает 101 статья 229 закона. Перечень, представленный законодателем, достаточно обширен, в силу чего приведем основные виды выплат, не попадающих под удержание:

  • Выплаты, связанные с причиненным ущербом здоровью.
  • Средства на возмещение командировок, проезда, лечения.
  • Материальная помощь на рождение ребенка, регистрацию брака, смертью близких.
  • Погребальные пособия и единовременная помощь.
  • Выданные на детские путевки и санаторное лечение.

По завершении выплаты всей задолженности бухгалтерия направляет уведомление об этом самому сотруднику и в службу приставов, а также получателю.

Вопрос делопроизводства: учет исполнительных документов

Поступившие исполнительные документы регистрируются в специальном журнале, если используются программы электронного документооборота и бухгалтерские программы, то еще и в них. Чаще используются отдельный журнал, по которому листу присваивается номер регистрации, отмечается дата поступления, в отношении кого, размер выплат, а также делается отметка об исполнении, прекращении производства и удержаний, а также прочие изменения.

Далее по поступившему листу издается приказ о назначении исполнителя. Хранить исполнительные документы необходимо в сейфе. После исполнения их можно подшить в книги по зарплате.

Предприятие в лице работодателя несет обязательство удерживать из зарплаты персонала суммы по поступившим исполнительным листкам.

За допущение ошибок и отказа удерживать положенные долги организация несет ответственность в виде штрафных санкций.

Содержание

Порядок взыскания из зарплаты работника

Возможность взыскания из зарплаты определена ст. 98 ФЗ-229.

Существует индивидуальный порядок удержания:

  1. Когда в расчетный отдел компании поступает исполнительный документ, его обязательно нужно зарегистрировать в специальном журнале.
  2. Непосредственное удержание из заработной платы производится после вычета налога с доходов.
  3. Работодатель обязан ежемесячно удерживать с сотрудника-должника до момента полного погашения задолженности либо его увольнения.
  4. Необходимо начинать взыскание с даты получения исполнительного листа. Если это происходит после выплаты заработной платы, положенная сумма будет удержана в следующем месяце.
  5. Ежемесячное перечисление удержанной суммы получателю. Перевод необходимо осуществлять сразу после выплаты заработной платы.
  6. После полного погашения задолженности либо при увольнении сотрудника-должника, работодатель направляет исполнительный лист назад приставу. К нему необходимо приложить расчет об удержанных и перечисленных получателю суммах.

Читайте также: как удерживать суммы из зарплаты по постановлению судебных приставов.

Сколько удерживают — максимальный размер

 Ст. 138 ТК РФ  и ст. 99 ФЗ-229 устанавливают ограничения относительно размера удержаний из заработной платы.

Максимально из зарплаты можно удержать:

  1. Половину заработной платы за месяц – самый большой размер при наличии одного или нескольких исполнительных листов;
  2. 70 процентов — если требуется взыскать:
  • алименты на несовершеннолетних граждан;
  • суммы для возмещения вреда, причиненного здоровью или по причине смерти кормильца;
  • ущерб после преступления.

Больше установленного законом процента в месяц работодатель взыскать не имеет права.

Какой процент взыскивается, если у работника есть дети?

Закон об исполнительном производстве устанавливает самую большую сумму удержания из зарплаты — 50%, Трудовой кодекс РФ вносит коррективы по некоторым категориям граждан:

  • с родителей, дети которых обучаются в ВУЗе на платной основе, можно удерживать не больше 30% от зарплаты;
  • с родителя одиночки в месяц нельзя взыскать больше 25%.

До или после НДФЛ

Рассчитывать процент удержания по исполнительным листам нужно после вычета налога с доходов 13 процентов, то есть с чистой белой зарплаты.

При этом требуется учесть положенные льготы.

К примеру, право на предоставление стандартного налогового вычета.

Алгоритм действий здесь следующий:

  1. Начисляется положенная сумма заработной платы за месяц сотруднику-должнику.
  2. Определяется наличие льготы по НДФЛ, удерживается положенный налог.
  3. Из полученной суммы взыскивается положенный размер удержания по листу.

Пример

Исходные данные:

Зарплата работнику предприятия начислена в сумме 15000.

Он имеет ребенка и писал заявление на предоставления вычета на него в размере 1400.

Чтобы рассчитать сумму, с которой будут удерживаться проценты по исполнительным листам, нужно провести вычисления.

Расчет:

  • 15000 – 1400 = 13600 – налогооблагаемая база;
  • 13600 * 13% = 1768 – НДФЛ;
  • 15000 – 1768 = 13232 – сумма, с которой выполняются удержания по исполнительным листам.

По нескольким документам

Часть 1 ст. 111 закона № 229 от 02.10.2007  «Об исполнительном производстве» определяет очередность удержания из зарплаты по нескольким исполнительным листкам:

Очередь Что входит в удержание
1 — я
  • алименты;
  • вред здоровью;
  • вред при утрате кормильца;
  • ущерб, возникший при совершении преступления;
  • возмещение морального ущерба.
2 — я
  • выходные пособия и суммы по оплате труда согласно трудовым договорам;
  • выплата вознаграждения авторам за интеллектуальный труд.
3 — я
  • платежи в бюджет;
  • взносы во внебюджетные фонды.
4 — я
  • остальные требования по исполнительному производству.

Согласно этому нормативному акту удержания по нескольким исполнительным документам производятся именно в такой очередности.

Но только если можно взыскать всю сумму задолженности за месяц.

По п. 3 нормативного акта, когда взысканная сумма не покрывает требования в полном объеме, удовлетворить их необходимо пропорционально причитающейся каждому взыскателю сумме.

Примеры

Разберем на конкретных ситуациях, как удерживаются положенные проценты с заработной платы сотрудника по исполнительному документу.

По кредиту

Исходные данные:

Гусев А. А. получает зарплату в размере 25 тыс.

Налоговых льгот он никаких не имеет.

В бухгалтерию на сотрудника поступает исполнительный лист об удержании 70 тыс. по долговым обязательствам перед банком.

Расчет:

  • Из начисленной заработной платы отнимаем НДФЛ: 25000 – 25000 * 13% = 21750.
  • Так как максимальная сумма удержания не может превышать 50%, то в целях погашения долга по кредиту размер взыскания рассчитывается так: 21750 * 50% = 10875.
  • На руки человек получит: 21750 – 10875 = 10875.

С такой заработной платой удержания будут выполняться на протяжении 7 месяцев (70000 / 19875).

По нескольким листкам

Исходные данные:

Иванов П. И. имеет ежемесячный доход 50 тыс. и право на налоговый вычет относительно ребенка – 1400.

На него поступает 2 исполнительных листа: алименты на содержание ребенка 25% и долг по налогам 3000.

Расчет:

  • Из начисленной зарплаты вычитаем НДФЛ с учетом льготы:

50000 – 1400 = 48600 – база для начисления налога с доходов;

  • Из полученной величины удерживаем алименты, так как их относят к первой очередности по закону:

43682 – 43682 * 25% = 32761,5.

  • Так как удержания из зарплаты не превысили половины ее размера и после взыскания долга в 3 тыс. руб. совокупная удерживаемая сумма не превысит максимальное ограничение в 50 процентов, то можно произвести взыскание задолженности по налогам в полном объеме:

32761, 5 – 3000 = 29761,50.

  • На руки должник получит зарплату в сумме 29761, 50. В следующем месяце с него будут производиться удержания только относительно алиментов, так как долг по налогам в текущем периоде полностью погашен. 

Какую часть заработной платы могут удержать по исполнительному листу, подробно рассказано в данном видео:

Выводы

На тему взыскания по исполнительным документам можно отметить несколько важных моментов:

  • Максимальный размер взыскания составляет 50 процентов от зарплаты, иногда, в соответствии с законом – 70 процентов. Согласно ТК РФ, если у должника есть ребенок, обучающийся в ВУЗе платно, максимально удержать можно 30%. Для одинокого законного представителя ребенка – 25%.
  • Взыскание необходимо производить после вычета налога с доходов 13%.
  • Существует определенная очередность взыскания долгов, когда на должника поступает несколько исполнительных листов и сразу по всем невозможно произвести удержания. Допускается пропорциональное вычет задолженностей по нескольким документам одновременно в установленных законам случаях.
  • Денежные средства удерживаются с момента поступления листа работодателю.
  • По завершению процедуры в полном объеме или увольнении сотрудника исполнительный лист направляется назад приставу.

Любой работник, имеющий неисполненные материальные обязательства, должен понимать, что часть его заработной платы может быть удержана для их исполнения. В связи с этим любой работник должен знать, на основании какие документов работодатель может произвести удержание, какова его процедура, и какова ответственность организации, если она осуществляет удержания из заработной платы по исполнительному листу с нарушением закона.

Основания удержаний из заработной платы

image

Основания удержаний из заработной платы по исполнительному листу

Одним из обязательств, которое подлежит обязательному исполнению работодателем на основании действующего законодательства, является осуществление удержания заработной платы лица, в отношении которого было возбуждено исполнительное производство.

Выделяют следующие основания, для осуществления удержаний из дохода, получаемого работником:

  1. Необходимость исполнения алиментных обязанностей, возникших в связи с заключением соглашения, а также наличия решения судебного органа.
  2. Необходимость компенсации вреда, причиненного физическому лицу.
  3. Наличие требования, направленного на возмещение причиненного морального вреда.
  4. Наличие неисполненного или просроченного кредитного обязательства.
  5. Наличие задолженностей по коммунальным платежам.

Обязанность работодателя по удержанию часть дохода лица возникает только в том случае, когда организация получила исполнительный документ, направленный соответствующим органом. Удержание средств из заработка лица осуществляется до того момента, пока его обязательства перед третьим лицом не будут исполнены в полном размере.

Какие документы нужны

Как ранее уже было сказано, работодатель обязан удержать заработную плату лица, только при наличии определенных обстоятельств, которые подтверждены соответствующим документами. Выделяют следующие документы – являющиеся основанием для осуществления удержания доходов, получаемых работников:

  • исполнительный лист, выдаваемый судами общей юрисдикции, а также арбитражными судебными органами;
  • судебный приказ;
  • договоры, заключенные между двумя физическими лицами по исполнению одним из них обязательств, которые удостоверены нотариусом;
  • удостоверения, которые выдаются комиссиями по разрешению трудовых споров;
  • акты, которые выданы государственными органами, налагающими административные наказания;
  • постановления, которые вынесены судебными приставами;
  • иные акты государственных органов.

В документах, которые поступают в организацию для удержания, должна быть указана следующая информация:

  1. Сведения об органе, который издал документ.
  2. Данные о материале, рассмотрение которого послужило основанием для обращения взыскания.
  3. Сведения о дате, когда было принято решение о необходимости удержания.
  4. Информация о работнике, из зарплаты которого будет осуществлено удержание.
  5. Решение органа, в котором сформулирована необходимость удержания доходов.
  6. Сведения о дате выдачи документа.

Общий порядок удержания

image

Общий порядок удержаний из заработной платы

На основании нормативно — правовых актов лица, которые перечисляют заработную плату, должны осуществлять удержания с нее в течение установленного для этого периода. Необходимо обратить внимание на то, что перечисление удержанных сумм получателю осуществляется за счет обязанного лица.

Читайте также:  Права матери-одиночки на работе, получение статуса, льготы

Удержание происходит без издания руководителем предприятия приказа, поскольку основанием для перечисления средств является исполнительный документ. Однако на работодателе лежит обязанность уведомить сотрудника, в отношении которого пришел документ о том, что его доход будет удержан.

Дополнительно рекомендуется ознакомить сотрудника с поступившим документом. Фактом ознакомления в данном случае должна являться личная подпись обязанного лица.

С аванса

На практике существует мнение, в соответствии с которым возможность удерживать часть дохода сотрудника появляется у работодателя только после того, как в отношении последнего будет осуществлен полный расчет в течение месяца, то есть после начисления основного дохода.

Однако такой подход нельзя назвать правильным.

Заработная плата работнику начисляется два раза в месяц. Это означает, что организация должна осуществить удержание в течение установленного срока после перечисления лицу аванса.

Несоблюдение такого порядка в дальнейшем может привести к тому, что в конце месяца, работодатель не сможет удержать всю сумму для исполнения обязанности, основанием которой является исполнительный лист, например в связи с тем, что лицо в середине месяца ушло на больничный.

Удержание с авансового платежа происходит в следующем порядке:

  1. Лицу начисляют авансовый платеж в соответствии с локальным нормативным документом, на основании его учтенного трудового времени.
  2. После этого из платежа вычитается налог на доход лица.
  3. Далее осуществляется удержание части полученного дохода.

С компенсации при увольнении

С компенсации, выплачиваемой на основании увольнения лица удерживаются средства, только при наличии оснований, указанных в ст. 137 ТК РФ.

В первую очередь работодатель должен издать приказ о необходимости удержания. Обратите внимание, удержать средства с компенсации возможно только в течение определенного периода времени, как правило, в течение 30 дней.

Далее работник должен быть уведомлен о том, что в отношении его дохода будет произведено удержание.

С больничного

image

Удержания с выплат по больничному листу

При предъявлении лицом листа временной нетрудоспособности с него осуществляется такое же удержание, как и с заработной платы.

Удержание дохода с такого документа производится в следующем порядке:

  1. Сотрудник предоставляет лист. Помните, что такой документ может быть передан только тогда, когда в нем имеется подпись терапевта или иного врача. Обязательно на нем должна быть печать медицинской организации.
  2. Далее производится расчет больничного.

Читайте также:  Права и обязанности беременной женщины на работе, условия и режим труда

Расчет должен быть основан на следующих показателях:

  • период времени, в течение которого сотрудник болел;
  • размер доходов работника за предыдущие два года;
  • период стажа сотрудника.

Из полученной суммы бухгалтером удерживается налог на доход лица. Из оставшихся средств удерживаются средства по исполнительным документам.

С каких доходов удержание делать нельзя

Перечень доходов, с которых не допускается удержание работодателем выплат, регламентируется Федеральным Законом «Об исполнительном производстве» No 229 от 02 октября 2007 года.

На основании норм данного законодательного акта не допускаются осуществление удержания из:

  • Средств, выплачиваемых в связи с возмещением вреда здоровью;
  • Сумм, перечисляемых в связи с потерей кормильца;
  • Сумм, которые перечисляются сотрудникам, получившим травмы или увечья в процессе исполнения должностных и трудовых обязанностей, или лицам, являющимся членами их семей, вследствие гибели сотрудников;
  • Средств, имеющих компенсационное назначение, которые выплачиваются федеральным, региональным или местным бюджетами, предназначенные лицам, осуществляющим уход за нетрудоспособными членами семьи;
  • Сумм, перечисляющихся каждый месяц установленной федеральным законодательством категории лиц или средств бюджета страны, региона или местного бюджета;
  • Сумм, перечисляющихся на основании норм, предусмотренных Трудовым Кодексом РФ;
  • Сумм, которые имеют статус материнского капитала;
  • Средств, являющихся пособием по нетрудоспособности;
  • Средств, имеющих статус пенсий в связи с потерей кормильца или пособий, выплачиваемых на детей, имеющих статус инвалида;
  • Средств материальной помощи, выплачиваемых единожды;
  • Средств, являющихся пособием на погребение.

Расчет удержаний

По общему правилу размер удержания, производимого работодателем, не должен превышать 20 % от уровня полученного лицом заработка за месяц.

В тех случаях, когда удержание осуществляется в связи с представленным исполнительным листом, его размер не может превышать 50 % от заработной платы до наступления момента полного погашения обязательств.

Необходимо обратить внимание на то, что размер средств, которые будут удержаны, рассчитывается уже после того, как с заработной платы будет удержан налог на доход.

Очередность

image

Очередность удержаний из заработной платы

Закон не допускает, чтобы работодатель осуществлял удержания дохода сотрудника в произвольном порядке.

Ранее указанный ФЗ содержит требования к очередности производимых удержаний. На основании нормы ст. 111 ФЗ No 229 зарплата может быть удержана в следующем порядке:

  1. Первоначально удерживаются средства, направленные на удовлетворение требований, которые связаны с:
  • исполнением алиментных обязанностей;
  • компенсацией вреда, причиненного вреда здоровью, вреда, наступившего в связи с потерей кормильца или наступившего в результате совершения преступного деяния;
  • удовлетворением требований по компенсации морального вреда.
  1. Далее должны быть удержаны средства, направленные на исполнение обязательств:
  • по выдаче заработных плат или оплате листов нетрудоспособности;
  • по перечислению средств лицам за результаты из интеллектуальной деятельности.
  1. В последнюю очередь должны быть удержаны средства для исполнения обязанностей по внесению платежей в государственный, а также муниципальный бюджет.

Читайте также:  О журнале учета рабочего времени и правилах его заполнения

Максимальный размер

Максимальный размер удержаний из дохода работника, который допускается на основании исполнительного документа, предусматривается ФЗ No 229, а также нормами трудового законодательства. В соответствии с ними максимальная сумма удержаний не может быть более 70% от общей суммы его заработка.

Следует указать на то, что такая сумма удерживается только в исключительных случаях, когда в качестве исполнительного документа, являющегося основанием для недоплаты дохода лицу выступает исполнительный лист, представленный в организацию приставом.

Немаловажно заметить, максимальное удержание осуществляется только в отношении ограниченного перечня обязательств лица. К таким обязательствам отнесены:

  • алименты, взыскиваемые с сотрудника;
  • обязательства, направленные на возмещение вреда здоровью;
  • требования о необходимости компенсации морального вреда;
  • обязательства по возмещению вреда, который наступил в связи с потерей кормильца или вреда, который возник в результате совершения лицом преступного деяния.

Образец приказа

image

Приказ на удержание из зарплаты сотрудника

В случае поступления документов от уполномоченных органов работодателю рекомендуется издать соответствующий приказ с указанием на то, что в отношении дохода лица будет осуществлено удержание.

Такой документ должен иметь письменный вид. Обратите внимание на то, что рекомендуется с изданным документом сотрудника ознакомить. Факт ознакомления должен быть подтвержден личной подписью лица.

В приказе должны быть указаны следующие данные:

  • наименование организации;
  • номер приказа;
  • основание для невыплаты лицу в полном объеме заработных средств;
  • размер удержаний, которые следует произвести;
  • перечень документов, которые приложены к приказу;
  • подпись руководителя.

Ответственность работодателя

Поскольку необходимость осуществления действий работодателя по удержанию дохода лица закреплена в качестве его обязанности, за её неисполнение закон предусматривает меры ответственности.

Как правило, меры наказания применяются в том случае, когда организация осуществляет удержание без наличия основания, то есть без исполнительного документа или размер удержаний превышает сумму, установленную документом.

Действующий закон выделяет два вида ответственности:

  1. Административную.
  2. Материальную.

Административная ответственность заключается в наложении на предприятие или должностное лицо штрафа. Размер штрафа зависит от того, впервые ли предприятие нарушает процедуру удержания, и может достигать 100 000 рублей. Дополнительно в виде санкции к организации может быть применена дисквалификация, срок которой может быть равен трем годам.

Помимо административного наказания к организации может быть применена санкция в виде материальной ответственности, которая предусмотрена нормами ТК РФ. Такой вид наказания применяется в виде денежной компенсации лицу, размер которой не может быть менее одной сто пятидесятой от ставки ЦБ РФ за каждый день задержки сумм.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Форма для приема вопроса, напишите свой

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий