Пример расчета усн 15 доходы минус расходы

Содержание

Содержание

Автор материала

image 3.92 13 0 р./месяц
image 3.32 22 0 р./месяц
3.64 11 0 р./месяц
2.5 22 0 р./месяц
2.17 18 0 р./месяц

Калькулятор стоимости счёта в банках ТОП30 Рассчитать Последние отзывы Все отзывы » Я ищу Счёт для ИП Счёт для ООО Зарплатный проект Слово PRO Роман Судоргин про выбор самой экономичной доставки сборного груза по России в 2021 году Читать полностью » Практические советы Посмотреть все »

Избравший УСН налогоплательщик сам выбирает метод определения базы для исчисления налога. Он должен решить, выгодно ли ему уменьшить доход на величину произведенных расходов и применить ставку 15%, либо лучше уплатить налог в размере 6% от всей суммы поступлений.

Ставки налога

В отношении режима УСН «доходы минус расходы» (Д-Р) НК РФ устанавливает ставку налога 15% (в отличии от УСН Доходы). Однако она не носит фиксированный характер, так как может быть изменена властями субъектов РФ в диапазоне от 5% до 15%. Власти регионов могут устанавливать льготные ставки для отдельных отраслей бизнеса, либо для всего малого предпринимательства в целом.

Впервые зарегистрированных ИП могут вовсе освободить от уплаты налога на протяжении 2-х налоговых периодов (2-х лет). Таким правом наделяются экономические субъекты, задействованные в социальной или научной сфере, либо предоставляющие населению бытовые услуги. При этом их основной вид деятельности должен занимать не менее 70% в структуре доходов. Власти регионов также вправе устанавливать для таких ИП свои требования – лимиты по доходам, количеству работников и т.п.

Особенностью режима УСН «Д-Р» в том, что он предусматривает расчет сразу 2-х видов налогов по итогам года – основного налога УСН по утвержденной в регионе ставке и минимального налога в размере 1% от всего поступившего дохода. Полученные результаты необходимо сравнить и оплатить тот налог, который окажется больше по сумме. Так как УСН предполагает поквартальное перечисление авансовых платежей в течение года, при возникновении необходимости оплачивать минимальный налог, его величина подлежит уменьшению на все ранее уплаченные суммы.

Некоторые разъяснения расчета УСН Доходы минус расходы даны в этом видео:

Порядок расчета УСН Доходы минус расходы

Определение налоговой базы

Налоговой базой на УСН «Д-Р» является разница между суммой всех поступлений и суммой понесенных в процессе деятельности расходов. Учет доходов и расходов осуществляется с начала года нарастающим итогом.

В качестве доходов на УСН признаются:

  • доходы реализационные (от основного вида деятельности, с учетом авансов).
  • доходы внереализационные (от аренды, инвестиций, предоставления займов, безвозмездно полученные средства и т.д.).

Для учета доходов используется кассовый метод, то есть они признаются на дату поступления в кассу или на банковский счет. Исключаются из налоговой базы вклады в уставный капитал, целевое финансирование, гранты и иные виды поступлений, устанавливаемые ст. 251 НК РФ.

Ее уменьшение

Уменьшить налоговую базу также можно только на определенные виды расходов:

  • на материалы и инвентарь;
  • на коммунальные ресурсы;
  • на гсм;
  • на аренду;
  • на оплату труда работников (в том числе больничные, командировочные, страховые взносы);
  • на покупку, ремонт и перевооружение основных средств;
  • на приобретение интеллектуальной собственности;
  • на проценты по кредитам;
  • на научные разработки;
  • на канцелярию;
  • на юридические и нотариальные услуги;
  • на рекламу.

Полный перечень вычитаемых на упрощенке расходов содержится в ст.346.16 НК РФ. Прежде чем уменьшать базу на какой-либо вид расхода, важно удостовериться в его соответствии законодательно установленному перечню. В случае непризнания налоговыми органами части расходов, отмеченных в декларации, налогоплательщику грозит не только взыскание недоимки, но и начисление пени и штрафов за уплату налога не в полном объеме.

Вычитаемые из налоговой базы расходы должны быть подтверждены документами и обоснованы. Обоснованность затрат определяется их необходимостью для целей ведения бизнеса. В отношении этого критерия нередко возникают разногласия между инспекцией и налогоплательщиком. Например, ФСН может усомниться в необходимости покупки мощного дорогого компьютера в офис, либо автомобиля представительского класса для служебных целей.

Что касается документального подтверждения, то на каждый расход должно приходиться 2 документа – одним подтверждается факт осуществления действия (накладная, акт), а вторым его оплата (чеки, квитанции). Все подтверждающие документы необходимо сохранять на протяжении 4-х лет.

УСН Доходы минус расходы и минимальный налог при этом — тема видео ниже:

Формула для подсчета

Исчисление налога на режиме УСН «Д-Р» осуществляется по следующей формуле: Н=(Д-Р)*НС, где:

  • Д – сумма полученных в течение года доходов;
  • Р – сумма понесенных в процессе деятельности расходов;
  • НС – принятая в регионе налоговая ставка.

Следующим шагом должен стать расчет минимального налога: МН=Д*1%

В зависимости от того, какой налог получился больше, определяется сумма к уплате в бюджет. Эту сумму дополнительно можно уменьшить на величину понесенных в прошлых периодах убытков.

Пример расчета

ООО «Доверие» по итогам года получило такие финансовые результаты (нарастающим итогом):

  • 1 квартал – доход 160000 руб., расходы 50000 руб.
  • Полугодие – доход 290000 руб., расходы 110000 руб.
  • 9 месяцев – доход 410000 руб., расходы 185000 руб.
  • Год – доход 530000 руб., расходы 240000 руб.

Далее:

  1. Рассчитаем авансовый платеж за 1 квартал (при ставке налога 15%): (160000-50000)*15%= 16500 руб.
  2. Авансовый платеж за полугодие: (290000-110000)*15%=27000 руб.
  3. Полученный результат необходимо уменьшить на величину уплаченного за 1 квартал авансового платежа, чтобы определить сумму к уплате за полугодие: 27000-16500=10500 руб.
  4. Авансовый платеж за 9 месяцев:
    • (410000-185000)*15%=33750 руб.
    • 33750-16500-10500=6750 руб.
  5. Авансовый платеж за год:
    • (530000-240000)*15%=43500 руб.
    • 43500-16500-10500-6750=9750 руб.
  6. Далее для проверки необходимо рассчитать сумму минимального налога: 530000*1%=5300 руб.

Минимальный налог получился меньше налога, исчисленного по ставке 15%, поэтому в расчет он не берется, и налогоплательщику останется по итогам года доплатить в бюджет только 9750 руб.

Калькулятор

Расчеты не обязательно делать в ручную, рискуя из-за арифметической ошибки получить начисление пени за недоплату. Рассчитать авансовые платежи и годовую сумму налога можно с помощью онлайн-калькуляторов УСН. Они представлены в бесплатном доступе на большинстве сайтов бухгалтерской тематики.

Калькулятор УСН имеет простой интерфейс. Для получения результатов расчета, в него необходимо внести исходные данные – расчетный период, информацию о форме собственности налогоплательщика и применяемом им режиме. При режиме «Д-Р» необходимо внести данные по доходам, расходам и ранее оплаченным авансовым платежам, и затем нажать «посчитать». Результат будет сформирован в виде таблицы, где помимо итоговых сумм подробно представлены все этапы расчетов и их описание.

Режим УСН «Д-Р» может оказаться очень привлекательным для бизнеса с большой себестоимостью и иными расходами. Но в отличие от режима «доходы», он требует больше усилий в ведении налогового учета. Особую сложность представляет учет расходов и их обоснование перед налоговыми органами. При отсутствии соответствующего опыта, без бухгалтера или услуг специализированных сервисов здесь не обойтись. Поэтому важно не забывать о затратах на ведение учета при сравнении выгодности каждого из режимов УСН.

Про учет фиксированных пенсионных взносов и уменьшение налога расскажет видео ниже:

Автор: Налоги11 Апр 2014 Обращаясь к упрощенной системе налогообложения (УСН), индивидуальные предприниматели и организации должны выплачивать единый налог. На самом деле не обязательно иметь в штате личного бухгалтера или нанимать сотрудника на аутсорсинг, чтобы вести налоговые расчеты. Все просто – достаточно лишь пополнить свой багаж знаний условиями уплаты единого налога и методикой его расчета. Запрещено применять УСН следующим категориям: 1. Имеющие частную практику но тариусы и адвокаты. 2. Организации, ведущие страховую деятельность. 3. Юридические лица – нерезиденты. 4. Организации, имеющие филиалы и представительства. Стоит заметить, что этот запрет не касается обособленных подразделений. 5. Организации, занимающиеся добычей и сбытом полезных ископаемых. 6. Организации, являющиеся плательщиками единого сельхозналога. 7. Организации, у которых четверть уставного капитала сформирована за счет других юрлиц. 8. Организации и предприниматели со штатом более 100 единиц. 9. Организации, имеющие размер стоимости (остаточной) ОС – свыше 100 000 000 руб. 10. Организации и предприниматели, которые не заявили в налоговую инспекцию о намерении работать по упрощенной системе налогообложения. 11. А также лица, указанные в ст. 346.12 НК РФ.

Порядок уплаты налога

Налог перечисляется в форме авансового платежа ежеквартально и не позднее 25 числа месяца, идущего за отчетным. Отчетными периодами по данному виду налога являются 3, 6 и 9 месяцев. По прошествии налогового периода (одного года) нужно направить декларацию в налоговую инспекцию. Сроки уплаты:

Виды УСН

Система налогообложения упрощенного характера – это одна из схем налогового режима. Данная схема разделяется на два вида:

Как уменьшить налог УСН 6%?

Выбрав в качестве налогового объекта только «доходы», уменьшить размер налога практически невозможно. Но есть возможность исключить из доходов уплаченные страховые вклады и пособия по нетрудоспособности. ВНИМАНИЕ! Существуют границы подобных вычетов. Размеры максимального вычета – 50%. Если ИП не имеет штата, то допускается вычет в 100%.

Как уменьшить налог УСН 15%?

Упрощенная система налогообложения предусматривает расчет налога исходя из прибыли (доходы минус расходы). И, соответственно, если предприятие или частный предприниматель за налоговый период не получил прибыли или же и вовсе оказался в убытках, то вводится понятие минимального налога. ВНИМАНИЕ! Если в текущем году организация получила убытки, то налог уплачивается из минимального расчета, а сумму уплаты можно включить в те расходы, которые будут учитываться в будущем.

Расчет минимального налога при УСН

Размер минимальной ставки налога при УСН строго фиксирован и составляет 1% от доходов, причем расходы в расчет не берутся. ВНИМАНИЕ! При данной системе налогообложения минимальный налог рассчитывается исходя из итогов календарного года.

Пример рассчета

Например, в 2013 году доходы организации или индивидуального предпринимателя составили 10000 руб., расходы – 8000 руб. Налог по УСН составит ((10000-8000) х 15%)=300,0 руб., размер минимального налога – (10000 х 1%)=100,0 руб. Таким образом, нужно будет уплачивать налог за 2013 год в сумме 300 рублей А если в 2013 году доходы организации или индивидуального предпринимателя составили 8000, а расходы 75000, то налог по базовой ставке составит (80000-75000)*15%=750 рублей, а минимальный налог рассчитается как 80000*1=800 рублей. И к уплате будет сумма в 800 рублей, а разницу 50,0 руб. (800-750) можно включить в расходы, которые будут взяты в расчет налога за 2014 год. По окончании 2014 года нужно будет провести подобный расчет – налоги рассчитываются по двум методикам и сравниваются результаты.

Штрафы и пени за просроченную оплату налога

Согласно статье 122 Налогового Кодекса РФ, за неуплаченную сумму налога устанавливается штраф размером 20% от невыплаченной суммы. Пени за невыплату единого взноса по УСН не предусмотрено, но зато предусмотрена пеня за неуплату авансовых платежей. Пеня исчисляется за каждый день просрочки как 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

Уплата единого налога

Для перечисления единого налога организациям необходимо составить платежное поручение, а у индивидуальных предпринимателей еще есть возможность оплатить налог по квитанции. Налог перечисляется на реквизиты инспекции по месту регистрации плательщика. Внимание! Чтобы средства разнеслись в налоговой инспекции верно, обязательно в платежном поручении или квитанции нужно указывать КБК (код бюджетной классификации). Одна квитанция или одно платежное поручение должны содержать платеж только на одно КБК. КБК – это уникальный код, состоящий из 20 знаков. Как правило, КБК ежегодно меняются. Поэтому прежде чем платить налоги, уточните, не изменились ли КБК в налоговой инспекции. На штрафы и пени существуют отдельные КБК. Лица, применяющие УСН в текущем году, сдают 1) Квартальные отчеты: 2) Годовые отчеты: Перейти на УСН можно, подав соответствующее заявление в налоговые органы. Если документ будет подан в текущем году, то следующий год уже и будет считаться налоговым периодом для выплаты налога по УСН. [ajax_load_more post_type=”post” max_pages=”5″]

Своевременная уплата налогов, согласно законодательству РФ, — прямая обязанность каждого предпринимателя. При этом каждый предприниматель вправе выбирать ту систему налогообложения, которая более удобна для него.

И большая часть предпринимателей останавливается именно на упрощенной системе налогообложения. Это связано с наименьшей налоговой и административной нагрузкой при этой системе.

А как рассчитать УСН в 2017 году, вы узнаете из нашей сегодняшней публикации.

Объект налогообложения на УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН), действует в двух вариантах, отличающихся друг от друга объектом налогообложения:

Расчет налога УСН в 2017 году по каждому из этих двух случаев принципиально отличается.

ИП или ООО вправе ежегодно менять объект налогообложения, подав соответствующее заявление в ФНС до 31 декабря.

Налоговая база на УСН

Для обоих вариантов порядок определения и состав доходов одинаков, доходами на УСН признаются:

  • доходы от реализации, т. е. выручка от реализации товаров, работ и услуг собственного производства и приобретенных ранее, и выручка от реализации имущественных прав;
  • доходы внереализационные, указанные в ст. 250 НК РФ, такие как безвозмездно полученное имущество, доходы в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, ценным бумагам, положительной курсовой и суммовой разницы и др.

Расходы, признаваемые на упрощенной системе, приведены в ст. 346.16 НК РФ. Перечень расходов достаточно велик. При необходимости Вы можете ознакомиться с ним непосредственно в НК РФ.

В статьях с 346.15 по 346.17 НК РФ указан порядок определения и признания доходов и расходов на УСН.

Налоговые ставки для УСН

Налоговая ставка для варианта УСН «доходы», согласно Федеральному законодательству, не может быть больше 6%. Налоговая ставка для варианта УСН «доходы минус расходы» не может превышать 15%. Местным органам власти дано право самостоятельно устанавливать налоговую ставку для этого режима налогообложения, не выходя за пределы значений, установленных на федеральном уровне.

Формула для расчета УСН

Это общие формулы, с помощью которых выполняется расчет УСН в 2017 году. В этих формулах не учитываются следующие важные детали:

1. Признание и учет расходов для расчета налоговой базы на УСН Доходы минус расходы:

Для того чтобы расходы при УСН «доходы минус расходы» были подтверждены, необходимо оформлять их согласно законодательству. В противном случае налоговый орган не будет их учитывать при подсчете налога УСН.

Для подтверждения расходов необходимо оформлять следующие документы:

  • документ об оплате (квитанция, выписка по счету, платежное поручение, кассовый чек);
  • документ, подтверждающий передачу товаров или оказания услуг и выполнения работ (накладная при передаче товаров или акт для услуг и работ).

2. Уменьшение единого налога на УСН за счет выплаченных страховых взносов:

  • при УСН «доходы» можно уменьшить сам единый налог (авансовый платеж);
  • при УСН «доходы минус расходы» страховые взносы можно учесть при расчете налоговой базы (включить в расходы).
  • зарплата работников — 60 000 рублей;
  • обязательные страховые взносы — 21 300 рублей;
  • расходы на рекламу — 20 000 рублей;
  • расходы на канцелярские товары — 5 000 рублей;
  • расходы на почтовые, телефонные услуги — 2 000 рублей;
  • расходы на содержание служебного транспорта — 19 000 рублей;
  • расходы на аренду помещения — 50 000 рублей;
  • расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, уменьшенные на величину НДС по оплаченным товарам, приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов — 47 000 рублей.

Как рассчитать авансовый платеж по УСН «доходы», при налоговой ставке 6%.

270 000 (доходы) X 6% = 16 200 рублей.

Авансовый платеж подлежит уменьшению на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50% от рассчитанного авансового платежа:

16 200 — 21 300 = 16 200×50% = 8 100 рублей.

Получаем 16 200 — 8 100 = 8 100 сумма авансового платежа УСН доходы к уплате.

Как рассчитать авансовый платеж по УСН «доходы минус расходы» при налоговой ставке 15%.

(27 000 — 225 000) X 15% = 6 750 рублей.

Авансовый платеж в этом случае не подлежит уменьшению на уплаченные страховые взносы, так как сумма страховых взносов уже учтена в расходах.

На сравнительных примерах при одних и тех же исходных данных система УСН «доходы минус расходы» более оптимальна. Но это происходит, только если у предпринимателя присутствует большая расходная часть.

Срок уплаты УСН

Несмотря на то, что, согласно НК РФ, налоговым периодом для расчета налога на УСН определен календарный год, обязанность оплачивать данный налог возникает ежеквартально. Подсчет ведется нарастающим итогом: 1 квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.

Сроки уплаты авансовых платежей по единому налогу:

  • по итогам первого квартала — 25 апреля;
  • по итогам полугодия — 25 июля;
  • по итогам девяти месяцев — 25 октября;
  • по итогам года — до 31.03 для организаций; до 30.04 для ИП. При расчете налога УСН по итогам года, учитываются уплаченные авансовые платежи.

Примеры расчетов авансовых платежей и единого налога на УСН

Как рассчитать УСН «Доходы» с примерами расчета за 1 квартал описано выше.

Расчет авансового платежа по итогам полугодия, аналогичен расчетам за 1 квартал. Затем необходимо налоговую базу, полученную по итогам 6 месяцев (с января по июнь включительно), умножить на налоговую ставку, и из этой суммы вычесть уже заплаченный авансовый платеж за первый квартал. В случае УСН «доходы», полученную сумму нужно уменьшить на страховые взносы (но не более, чем на 50%). Полученный остаток и будет являться авансовым платежом за полугодие.

Аналогично поступаем при расчете авансового платежа налога УСН «доходы минус расходы», кроме уменьшения авансового платежа за счет страховых взносов.

По итогам года расчет единого налога производится следующим образом:

  • налоговую базу за весь год умножаем на налоговую ставку. Из получившейся суммы вычитаем все три авансовых платежа. Полученная разница и есть годовой налог УСН.

Расчет налога УСН Доходы 6%:

  • 1 квартал — 100 000;
  • полугодие — 250 000;
  • девять месяцев — 400 000;
  • двенадцать месяцев — 500 000.

Уплата фиксированных страховых взносов за себя произведена по частям:

  • до 31 марта — 5800 рублей;
  • до 30 июня — 5800 рублей;
  • до 30 сентября — 5800 рублей;
  • до 31 декабря — 5753–33 рубля.

Пример расчета УСН Доходы:

Авансовый платеж налога УСН за 1 квартал:

100 000×6% — 5 800 = 200 рублей.

Авансовый платеж налога УСН за полугодие:

(250 000×6%) — (5 800 + 5 800) — 200 = 3 200 рублей.

Авансовый платеж налога УСН за девять месяцев:

400 000×6% — (5 800 + 5 800 + 5 800) — (200 + 3 200) = 3 200 рублей.

Платеж УСН за год:

500 000×6% — (5 800 + 5 800 + 5 800 + 5 753,33) — (200 + 3 200 + 3 200) = 246,67 рублей.

Так как налог УСН платится без копеек, округлим полученную сумму и получим к уплате 247 рублей.

Так как ИП получил годовой доход в размере 500 000 рублей и тем самым превысил 300 000 рублей, то обязан доплатить в ПФР 1% от суммы превышения. Сделать такой платеж необходимо до 1 апреля года, следующего за отчетным, но можно делать и в текущем году, тем самым сразу уменьшая авансовые платежи на уплаченную сумму.

Исходные данные те же, что в примере 3. Т. е. по итогам девяти месяцев доход составил 400 000 рублей.

(400 000 — 300 000) X 1% = 1 000,00 рублей.

Если ИП заплатит эту сумму до 30 сентября, то авансовый платеж за 9 месяцев составит:

400 000×6% — (5 800 + 5 800 + 5 800) — (200 + 3 200) = 3 200 — 1 000 = 2 200 рублей.

На одну тысячу авансовый платеж станет меньше за счет дополнительного взноса в ПФР в размере 1% от разницы превышения дохода и 300 000 рублей.

Пример расчета УСН Доходы минус расходы 15%

Порядок расчета авансовых платежей и налога при УСН «Доходы минус расходы» аналогичен предыдущему примеру, кроме следующих моментов:

  • налог УСН не уменьшается на страховые взносы, так как они учтены в расходах;
  • при расчете дополнительного взноса 1% в ПФР, налоговой базой являются только доходы, расходы не учитываются;
  • обязанность уплаты минимального дохода в размере 1% в случае убытка или в случае, когда начисленный налог УСН за год меньше минимального.

Ответственность за нарушение сроков оплаты авансовых платежей

За каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Если не перечислен единый налог по итогам года, то дополнительно к пене будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Комментарии

Гарантированно получить юридическую консультацию можно, задав вопрос в форме в правом нижнем углу

Источники: http://buhgalter53.ru/упрощёнка-усн-15/, http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-usn/kak-rasschitat-nalog-usn/, http://tbis.ru/nalogi/kak-rasschitat-usn

Очень важно знать молодым начинающим бизнесменам о том, что еще до регистрации своего бизнеса необходимо подумать о таком важном моменте, как налоговый сбор. От выбранной системы налогообложения во многом зависит то, какие взносы и, главное, в каком количестве придется платить ежемесячно. Ежегодно налоговые системы изменяются, некоторые усложняются, другие, наоборот, упрощаются.

В настоящее время для ИП самой выгодной считается упрощенная система налогообложения или УСН. Ее главная особенность в том, что ИП плотит минимальные взносы и сдает минимум отчетов. Перейдя на эту систему, необходимо плотить единый налоговый сбор и сдавать всего одну декларацию в квартал. Такой сбор дает возможность ИП не выплачивать такие взносы, как НДС, НДФЛ и т. д.

1. Кому не положено?

Единый сбор – отличная система налогообложения. Однако не у всех есть право ею воспользоваться. Так, ограничения касаются:

  • ИП, в штате которого насчитывается 100 и больше сослуживцев;
  • тех, чей доход за год насчитывает менее 60 млн. руб.;
  • тех, кто располагает коммерческой недвижимостью на 100 и более млн. руб.

image

Согласно нововведениям, те, кто ранее работал по упрощенке, обязан сразу перейти на ОСН, если превышаются выше оговоренные лимиты. При этом налоговая должна быть уведомлена об этом в течение 15 дней. Кроме того, существует перечень деятельностей, что изначально не попадают под упрощенку. К таковым относятся игорные виды деятельности, ИП, работающие по добыче и переработке ископаемых, те, кто производит акцизные товары.

Запрещено работать по упрощенной системе страховикам и банкирам, фондам и ломбардам, нотариусам и адвокатам, а также организациям, у которых имеются филиалы.

2. Процентные ставки для УСН

ИП на УСНе могут выплачивать:

  • 6% от дохода;
  • 15% от дохода минус расходы.

Рассмотрим более подробно оба варианта.

2.1. Шестипроцентные ставки

Ставка 6% распространяется на общие доходы. Особенно такая ставка выгодна тем, кто предоставляет услуги, при этом не происходит списания материалов, не осуществляются закупки и не реализовываются товары.

image

ВАЖНО. С прошлого года регионы могут снижать ставку до 1%. Но для этого в обязательном порядке должен быть принят местный закон, когда такового нет, рассчитать минимальный налог при УСН можно только по общепринятым правилам, т. е. сбор составит 6%.

2.2. Пятнадцатипроцентные

Ставка 15% предусмотрена для тех, у кого имеются затраты на ведение деятельности. Сбор 15% можно рассчитать по простой схеме: доходы минус расходы. Налогооблагаемая сумма (сбор) – это доходы, которые ИП уменьшает на расходы. От этой суммы высчитывается 15%. Именно эти 15% — и есть взносы, которые ИП должен в обязательном порядке уплатить государству.

ВАЖНО. Как и в предыдущем варианте, единый минимальный налог при УСН может быть уменьшен с 15 до 5%, но только в том случае, если таковое предусмотрено местным законом. Если же он по каким-то причинам не принят, ставка традиционно составляет 15%.

3. Что выгоднее?

В принципе, особой разницы между УСН 15 и 6% нет, но только в том случае, если расходы равны 60% от доходов. Но есть и другие варианты: если расходы менее 60%, выгоднее ставка 6%, если расходы более 60% — 15%

image

Доходы и расходы должны быть документально подтверждены, в противном случае они не будут учитываться. Подтвердить расходы способны платежные и отгрузочные документы на ИП (ни в коем случае не на физлицо). Расходы, которые учитываются, перечислены в ст. 346.16 Налогового кодекса.

3.1. Для плательщиков торговых налогов

Примечательно, что налог по УСН также еще уменьшает торговый сбор. Однако торговый сбор сработает только при соблюдении определенных условий:

  • ставка УСН 15%;
  • регистрация места жительства и бизнеса совпадают (соответственно, УСН и торговый налог выплачиваются по месту жительства и регистрации ИП).

При соблюдении выше описанных условий возможно уменьшение налогообложения по УСН на торговый сбор. Но только тот торговый сбор, что перечислен за тот же период (отчетный/налоговый). Пример: торговый сбор, уплаченный за 4 квартал 2017 года, может быть учтен при расчетах упрощенки за 2017 год.

Иногда место жительства человека в одном городе, но ИП он регистрирует в другом. В этом случае, чтобы платить торговый сбор (и, главное, чтобы этот торговый сбор помог уменьшить единый налог), нужно зарегистрироваться в налоговой по месту деятельности ИП. Платить торговый налог нужно по реквизитам города (региона), в котором ведете деятельность. А чтобы торговый налог перекрыл другие по УСН, нужно составить заявление и обратиться с ним в налоговый орган.

image

4. Время и правила уплаты УСН

Примечательно, что в 2017 году основой для того, чтобы рассчитать и уплатить УСН стала авансовая система. Сбор выплачивается ежеквартально до 25 числа (апрель, июль, октябрь, апрель). Если сроки по каким-то причинам нарушаются, насчитывается пеня.

5. Расчет упрощенных налогов

Как происходит расчет налога УСН и уменьшение ставок? Чтобы понять, как рассчитывается сбор по упрощенке, рассмотрим пример. В пример возьмем ИП, у которого 6% ставка. Чтобы высчитать взносы, необходимо валовый доход (ВД) за определенный отчетный период времени умножить на 6% (ставка налога). При этом, в ВД входят средства, которые поступили за указанный период на расчетные счета или/и в кассы). Полученная сумма и есть взносы, которые необходимо уплатить.

Другой пример касается 15% ставки. Опять- таки, за исходную сумму принимаем ВД. Из нее следует вычесть расходы (напоминаем, они должны быть подтвержденными и обоснованными). При закупке товара для перепродажи расходами считаются только затраты на реализованный за отчетный период товары.

Чтобы пример стал более понятным, представим, что мы закупили тонну молока для продажи, но успели продать только половину. Получается, что когда считается единый сбор, учитывается только расход на реализованную половину молока.

6. Как влияют страхвзносы на УСН?

Если ИП вовремя выплачивает страховые взносы, у него появляется возможность понизить налогообложение:

  • если УСН 6% — уменьшается единый налог;
  • если УСН 15% — происходит снижение налоговой базы (страховые взносы включены в расходы).

image

Первый пример предполагает снижение налогов не более, нежели вполовину, если у ИП есть сотрудники, и на 100%, если таковых не имеется. Рассмотрим пример расчета 6% налога. Валовый доход (наш пример предполагает, что это 90000 руб.) умножаем на 6%, из полученной суммы вычитаем уплаченные страховые взносы (в 2017 г. эта сумма составила 6 997,50 руб.). Получается: 90 тыс. руб.*6%-6997.50 руб.=0

Если годовой лимит превышен в 300 000 руб., выплачиваются допвзносы (1% от суммы, что превышает).

7. Отчеты по УСН

Отчетов при УСН необходимо составлять и сдавать по минимуму. Но при этом нельзя нарушать сроки и регламент их подачи. Отчеты отличаются для ИП с работниками (штатом) и без них. При этом в последнем случае отчетов вообще минимум. Если же штат имеется (независимо, в нем 3 сослуживца или 98), над отчетами придется потрудиться.

7.1. Если работников нет

Итак, если ИП работает без штата, необходимо предоставить следующую отчетную документацию:

  • декларацию по УСН;
  • форму «1-Предприниматель» в Росстат.

7.2. Если сотрудники есть

Для налоговой понадобится собрать:

  • декларацию по УСН;
  • список сотрудников;
  • расчеты по страховым взносам;
  • 6 и 2 НДФЛ.

image

Для пенсионного фонда нужны СЗВ-М. Фонд соцстрахования требует документацию по травматизму (сроки зависят от того, сдаете вы отчеты в письменном или в электронном виде).

8. Способы сдачи отчетности

Материалы отчетности в соответствующие органы сдают:

  • лично;
  • заказным письмом.

При этом в первом случает отметку про вручение сразу. Во втором случае необходимо отправлять письмо с уведомлением. Что касается электронного способа, то не всем он доступен. Дело в том, что для этого нужно устанавливать специальные программы, а, например, ИП с небольшими доходами не может себе позволить обслуживать их, да и не целесообразно это делать.

9. Преимущества УСН

Ввиду всего вышесказанного, можно подвести небольшой итог, который еще раз подтвердит, что УСН для ИП – наиболее выгодный вариант налогообложения.

image

Итак, среди неоспоримых преимуществ:

  • Минимальное количество документации. Среди регулярных – только отчетность по сотрудникам – страховые взносы, травматизм, НДФЛ. Если штат не слишком большой, а з/п насчитывается стабильно и фиксировано, формирование таких отчетов не составит особого труда.
  • Единственная декларация. Чтобы ее составить быстро, достаточно фиксировать доходы (если ставка 6%), отражать расходы (если ставка 15%).
  • Учеты только по з/п и налогам с нее при ставке 6%.
  • Возможность менять процентную ставку налога с 6 на 15%, главное – вовремя поставить в известность налоговые органы.
  • Применение льгот, регламентированных местным законодательством.
  • Возможность снизить единый налог на сумму уплаченных страховых взносов.
  • Действие налоговых каникул сроком на 2 года (но только для новых ИП).

Если предприниматель работает по обычной налоговой системе, он также имеет право перейти на упрощенку (если, конечно, не попадает в список ограничений).

Но только с начала календарного года, а в декабре нужно поставить в известность про переход налоговую. При первичной регистрации ИП могут воспользоваться УСН сразу, подав необходимое заявление.

10. Недостатки УСН

Преимуществ, как видите, действительно много, да и переход на УСН не составляет особого труда. Однако, есть и некоторые недостатки, как, в принципе, и в каждой налоговой системе (идеалов, к сожалению, не существует). Пример приведет выше и заключается он в том, что УСН распространяется не на всех ИП.

image

Кроме того, если предприниматель работает на УСН, даже речи не может идти о расширении – штате в 100 и более человек, филиалах и т. д.

Отсутствие оплаты НДС – с одной стороны большой плюс. Но с другой же, и большой минус. Часто этот факт становится преградой на пути к заключению выгодных партнерских сделок и соглашений. Ведь ни для кого не секрет, что крупные компании в большей части работают по НДС и партнеров для себя выбирают на таких же условиях налогообложения. А это означает, что большие доходы могут быть утеряны от подобных не заключенных сделок.

Итог

Если подумать логически, учесть все достоинства и недостатки УСН, можно легко прийти к выводу, что подобная система приемлема только для начинающих бизнесменов, которые не планируют расширяться, осваивать другие регионы и виды деятельности. С другой же стороны, упрощенка для этого и была разработана – чтобы каждый человек имел возможность начать собственную деятельность с минимальными затратами и на самых выгодных для него условиях. Только в этом случае можно получить стабильные доходы.

https://youtu.be/IZAMAulNol8

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий