Новая форма декларации по налогу на прибыль с 2020 года

Обновленная форма отчетности

ФНС изменила форму декларации по налогу на прибыль Приказом от 11.09.2020 №ЕД-7-3/[email protected]

Поправки связаны с изменениями в законодательстве и Налоговом кодексе РФ с момента утверждения прежнего бланка. В отчете изменили:

  • лист 02 «Расчет налога»;
  • приложение №4 к л. 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу»;
  • приложение №5 к л. 02 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения»;
  • раздел А «Расчет инвестиционного налогового вычета из авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в бюджет субъекта РФ» приложения №7 к л. 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета»;
  • раздел Г «Расчет уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета» приложения №7 к л. 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета»;
  • лист 04 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ»;
  • страница со штрихкодом «00214339» в листе 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку»;
  • приложение №2 к декларации.

Штрихкоды бланка ФНС обновила тоже. В 2021 году налоговая декларация по налогу на прибыль организации предусматривает льготный порядок налогообложения для:

  • резидентов Арктики;
  • IT-компаний;
  • компаний, перерабатывающих углеводород в продукты нефтехимии и производящих сжиженный природный газ.

Бесплатно проверьте, что правильно заполнили новую форму, с помощью КонсультантПлюс.

image

Читайте также:  Ответы ФНС на самые важные вопросы о применении касс в связи с отменой ЕНВД

image

Пример расчета налоговой базы

Поясним сказанное на примере.

Допустим, отчетными периодами для организации являются квартал, полугодие и 9 месяцев.

За I квартал ее доходы составили 900 тыс. рублей, а расходы — 750 тыс. рублей.

За II квартал: доходы — 600 тыс., расходы 800 тыс. рублей соответственно.

За III квартал: 1 млн и 700 тыс. рублей.

За IV квартал — 700 тыс. и 800 тыс.

Представим расчет налоговой базы в таблице:

I квартал Полугодие 9 месяцев Год
Доходы, тыс. 900 1500

(900 + 600)

2500

(900 + 600 + 1 000)

3200

(900 + 600 + 1000 + 700)

Расходы, тыс. 750 1550

(750 + 800)

2250

(750 + 800 + 700)

3050

(750 + 800 + 700 + 800)

Финрезультат, тыс. +150 -50 +250 +150

Таким образом, в течение года организация получала как прибыль, так и убыток, но в результате нарастающим итогом получена прибыль.

Читайте также:  Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль с первого раза?

См. также: «Как рассчитывается прибыль до налогообложения (формула)?».

Сроки сдачи в 2021 году

Плательщики налога на прибыль делятся на две категории:

  • те, кто отчисляет авансы ежеквартально;
  • те, кто уплачивает авансы ежемесячно.

Сдавать декларации поквартально вправе компании, доход которых за предшествующие 4 квартала не больше 15 млн рублей (лимит повышен в 2021 году с 10 млн рублей). Остальные фирмы уплачивают авансы раз в месяц из фактической прибыли, потому отчетность заполняют тоже каждый месяц.

Представим срок подачи декларации по налогу на прибыль в виде таблиц.

Ежеквартальная отчетность

Период Срок
1-й квартал 2020 До 28.04.2021
Полугодие До 28.07.2021
9 месяцев До 28.10.2021
Год 2021 до 28.03.2022

Ежемесячная отчетность

1 месяц 2021 До 28 февраля
2 месяц 2021 До 30 марта
3 месяц 2021 До 28 апреля
4 месяц 2021 До 28 мая
5 месяц 2021 До 29 июня
6 месяц 2021 До 28 июля
7 месяц 2021 До 28 августа
8 месяц 2021 До 28 сентября
9 месяц 2021 До 28 октября
10 месяц 2020 До 30 ноября
11 месяц 2021 До 28 декабря
2021 год До 28.01.2022

Отчетность по обособленным подразделениям

Если в составе компании, ведущей свою деятельность по общей системе налогообложения, выделяются обособленные подразделения (ОП), то декларацию подают как в ИФНС по адресу регистрации головного предприятия, так и по каждому ОП и их месту регистрации (п. 1 ст. 289 НК РФ).

Есть правило, что если ОП и головная организация зарегистрированы в одном и том же субъекте РФ и основная компания официально уплачивает налог на прибыль за свое подразделение, то подавать отдельную декларацию в ИФНС обособленного подразделения нет необходимости. Такое же правило действует и в случае, если у головной организации открыт целый ряд ОП в одном субъекте. В такой ситуации отчетность предоставляется в ИФНС по местонахождению ответственного подразделения (п. 1.4 порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 23.09.2019 №ММВ-7-3/[email protected]). Сроки подачи декларации не отличаются от общеустановленных.

Декларация предоставляется за тот период, в течение которого это обособленное подразделение выбыло из налогового учета. Отчетность подайте и за последующие периоды отчетного года, и по итогам всего года, в котором произошло закрытие ОП.

Как правильно заполнить за 1-й квартал 2021 года

Действующий бланк декларация по налогу на прибыль состоит из:

  • титула (лист 01);
  • подраздела 1.1 раздела 1;
  • листа 02;
  • приложений №1 и №2 к л. 02.

Это обязательная часть.

Остальные приложения и страницы заполняются при наличии условий:

  • подразделы 1.2 и 1.3 раздела 1;
  • приложения №3, №4, №5 к л. 02;
  • листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09;
  • приложения №1 и №2 к декларации.

Смотрите подробный порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в 2021 году в приложении к Приказу №ММВ-7-3/[email protected]

Важные нюансы заполнения декларации

Нужно учесть:

  1. Титул содержит сведения об организации; правопреемники реорганизованных компаний указывают ИНН и КПП, присвоенные до реорганизации. Коды форм реорганизации и код ликвидации указаны в приложении №1 к порядку заполнения декларации.
  2. Два дополнительных листа — 08 и 09. Лист 08 заполняют организации, которые скорректировали (занизили) налог на прибыль из-за использования цен ниже рыночных в сделках с зависимыми контрагентами. Раньше эта информация размещалась в приложении 1 к л. 02.
  3. Лист 09 и приложение 1 к нему предназначены для заполнения контролирующими лицами при учете доходов контролируемых иностранных компаний.
  4. Лист 02 содержит поля для кодов налогоплательщика, в том числе для нового кода налогоплательщика 6, который указывают резиденты территорий опережающего социально-экономического развития. Также в нем есть строки для торгового сбора, уменьшающего платеж, и поля, заполняемые участниками региональных инвестиционных проектов.
  5. В листе 03 указана действующая ставка с дивидендов 13%. В разделе «Б» в поле для вида дохода теперь проставляются коды:
    • 2 — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ.
    • Заполнение декларации по налогу на прибыль за 2021 год по строкам 241 и 242 происходит путем отражения в них отчислений на формирование имущества для уставной деятельности и страхового резерва, отдельных строк для отражения убытков — текущих или переносимых на будущие периоды — на этом листе нет.
    • Для отражения внереализационного дохода после самостоятельной корректировки налоговой базы по контролируемым сделкам предназначен отдельный лист 08.
    • В приложении 2 к л. 08 есть поле для указания кодов налогоплательщиков.

    Пример

    Налогооблагаемая прибыль Организации по результатам 9 месяцев составила 5 400 000 руб. Сумма исчисленного налога за I полугодие текущего периода — 560 000 руб., в т. ч.:

    • в федеральный бюджет — 84 000 руб.;
    • в региональный бюджет — 476 000 руб.

    Начислены авансовые платежи к уплате в III квартале — 360 000 руб., в том числе:

    • в федеральный бюджет — 54 000 руб.;
    • в региональный бюджет — 306 000 руб.

    За 9 месяцев начислен и перечислен в бюджет торговый сбор в размере 90 000 руб.

    Рассчитаем налог к уплате за 9 месяцев и ежемесячные авансовые платежи на IV квартал текущего и I квартал следующего налоговых периодов.

    Пошаговая инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль

    Разберем на примере заполнение декларации по строкам, начинаем с титула.

    Читайте также:  Проводки По Договору Цессии При Усн Доходы Минус Расходы

    Вот короткая инструкция по заполнению титульного листа:

    1. Внесите данные об организации: ИНН, КПП, название вписывайте полностью, свободные ячейки всегда заполняются прочерками.
    2. Впишите номер корректировки. Если декларация сдается в первый раз, ставьте 0. При внесении изменений в сведения каждая уточненная декларация нумеруется — 001, 002, 003 и т.д.
    3. Проставьте код отчетного периода. Он зависит от того, за какой квартал или месяц сдается декларация. При сдаче годового отчета у налогоплательщиков, использующих разные системы отчисления авансов, коды тоже различаются.

    При уплате квартальных платежей:

    1-й квартал 21
    Полугодие 31
    9 месяцев 33
    Год 34

    При уплате ежемесячных платежей:

    1 месяц 35
    2 месяц 36
    3 месяц 37
    4 месяц 38
    5 месяц 39
    6 месяц 40
    7 месяц 41
    8 месяц 42
    9 месяц 43
    10 месяц 44
    11 месяц 45
    Год 46

    Код налогового органа. Каждой инспекции присвоен код. Укажите код ИФНС, в которую подаете отчетность. На примере Межрайонная инспекция ФНС России №4 по СПб.

    Код по месту учета.

    Крупнейшего налогоплательщика 213
    Российской организации 214
    Обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс 221
    Иностранной организации 245
    Объекта недвижимого имущества (если для него установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога) 281

    Впишите телефонный номер, Ф.И.О. плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации.

    Раздел 1, подраздел 1.1

    Приведенный пример заполнения декларации по налогу на прибыль в 2021 году содержит построчное оформление 1-го раздела:

    • 010 — код муниципального образования, на территории которого расположена фирма; узнайте его в нашем справочном материале;
    • 030 и 060 — указываем КБК для перечисления сумм в федеральный бюджет и бюджет региона. КБК посмотреть здесь;
    • 040 и 070 — суммы к доплате по итогам отчетного (налогового) периода, разбитые по бюджетам: в федеральный бюджет — строка 040;
    • в региональный бюджет — строка 070.

    Подраздел 1.2 раздела 1

    Заполняют плательщики налога на прибыль, отчисляющие авансы каждый месяц. Основное правило, как заполнить декларацию по налогу на прибыль с авансовыми платежами, — разделить суммы аванса между федеральным и региональным бюджетами.

    Подраздел 1.3 раздела 1 «Дивиденды»

    Заполняют фирмы при уплате налога на прибыль с дивидендов.

    Лист 02 — расчет налога

    Заполненный лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база.

    Вписываем по строкам:

    • 010 — суммируем все доходы от продаж;
    • 020 — внереализационные доходы (в сумме);
    • 030 — расходы, связанные с реализацией;
    • 040 — внереализационные расходы;
    • 050 — убытки, не учитываемые в целях налогообложения (заполняется при наличии);
    • 060 — сумма прибыли (посчитать по строкам: 010 + 020 – 030 – 040);
    • 070 — доходы, которые исключаются из прибыли (если такие есть);
    • 080-110 — заполняются в зависимости от специфики деятельности, наличия не облагаемых налогом доходов, льгот или убытков;
    • 120 — налоговая база;
    • 140-170 — налоговые ставки (следует рассчитывать по ставкам 3% и 17%);
    • 180 — сумма налога (указываем сумму за год, а не сумму к доплате);
    • 190 — сумма в федеральный бюджет;
    • 200 — сумма налога в местный бюджет.

    В продолжении листа 02 вписываем авансовый платеж прошлого периода. За этот период к доплате:

    Приложение 1 к листу 02

    В приложении 1 к листу 02 детализируем доходы по строкам:

    • 010 — вся выручка за отчетный период.

    Затем детально:

    • 011 — выручка от продажи товаров своего производства;
    • 012 — выручка от продажи приобретенных товаров.

    Остальные строки заполняются при наличии условий. Затем итоговые показатели:

    • 040 — сумма всех реализационных доходов;
    • 100 — все внереализационные доходы.

    Приложение 2 к л. 02

    Приложение 2 конкретизирует расходы.

    Читайте также:  Поле 101 «Статус плательщика» в платежках по взносам в 2017 году

    Строки 010–030 заполняют только фирмы, использующие метод начисления для признания доходов и расходов. При кассовом методе строки остаются пустыми:

    • 010 — расходы на реализацию товаров собственного производства;
    • 020 — прямые расходы, связанные с реализацией товара оптом и в розницу;
    • 030 — стоимость товаров, которые были приобретены для перепродажи, как часть расходов;
    • 040 — косвенные расходы (сумма). В следующих строках они перечисляются детально.

    Предположим, что косвенные расходы организации состояли из налогов и приобретения амортизируемого имущества в качестве капитального вложения:

    • 041 — суммы налогов и сборов;
    • 043 — расход в виде капитального вложения размером 30% от суммы.

    Остальные поля в нашем случае остаются пустыми. Отдельно указываются расходы на амортизацию:

    • 130, 131 — суммы амортизации, учитываемые в отчетном периоде.

    Остальные поля в приложении 2 декларации остаются пустыми при отсутствии условий для заполнения.

    Приложения 3 и 4 к листу 02

    Приложение 3 оформляют, только если организация в отчетном периоде:

    • продает амортизируемое имущество;
    • продает непогашенную дебиторскую задолженность;
    • несет расходы на обслуживание производства;
    • имела доходы или расходы по договорам доверительного управления имуществом;
    • продает землю, купленную в период с 01.01.2007 по 31.12.2011.

    Заполнение прибыльной отчетности через специальные сервисы

    Большинство налогоплательщиков заполняет налоговую отчетность с использованием учетных программ, установленных в организации. В них, как правило, есть и сами формы, и специальные инструкции по заполнению.

    Кроме того, допустимо использовать бесплатное программное обеспечение, которое разработано ФНС. Оно доступно для скачивания на официальном сайте налоговиков и называется «Налогоплательщик ЮЛ». Установите программу на компьютер, запустите и заполните реквизиты компании. Затем следуйте указаниям утилиты.

    Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

    Налог на прибыль рассчитывают все организации на ОСНО. Кодекс предусматривает два типа отчетных периодов (ст. 285 НК РФ), т. е. периодичность представления декларации по налогу на прибыль:

    Налог на прибыль рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Если компания отчитывается раз в квартал, то декларации нужно представлять по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Соответственно, в 2020 году отчетными датами будут: 30.03.2020​ (за 2019 год), 28.04.2020, 28.07.2020, 28.10.2020 и 29.03.2021.

    Организации, которые рассчитывают налог по фактической прибыли каждый месяц, ежемесячно сдают декларации не позднее 28-го числа каждого месяца.

    Небольшие компании со среднесписочной численностью работников до 100 человек могут сдать декларацию на бумаге, остальным придется отчитаться в электронном формате (п. 3 ст. 80 НК РФ).

    Сдайте декларацию по налогу на прибыль бесплатно через Контур.Экстерн в рамках «Тест-драйва»!

    Попробовать

    Согласно Порядку заполнения налогоплательщики обязательно представляют в составе декларации следующие листы:

    • титульный лист (лист 01);
    • подраздел 1.1 раздела 1;
    • лист 02;
    • приложения № 1 и № 2 к листу 02.

    Остальные листы и приложения заполняются при наличии определенных показателей.

    Рассмотрим заполнение обязательных разделов.

    Титульный лист

    Заполняются все данные об отчитывающейся организации.

    Раздел 1

    Сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет, отражают в разделе 1.

    Подраздел 1.1 заполняется в обязательном порядке. Здесь показывается сумма налога на прибыль, подлежащая уплате за отчетный период. Данные берутся из строк 270–281 листа 02 декларации. Налог к доплате или к уменьшению показывается с учетом авансовых платежей.

    Если компания в I квартале в федеральный бюджет заплатила 5 000 рублей, а налог на прибыль в этот бюджет за полугодие равен 8 000 рублей, по итогам полугодия нужно доплатить 3 000 рублей (8 000 — 5 000). То есть по строке 040 подраздела 1.1 нужно указать сумму 3 000 рублей.

    Подраздел 1.2 подлежит заполнению организациями, уплачивающими авансовые платежи каждый месяц. В годовой декларации этого раздела быть не должно.

    По строкам 120–140 и 220–240 отражается третья часть сумм, указанных по строкам 300–310 и 330–340 листа 02.

    Если компания платит налог на прибыль с процентов и дивидендов, заполняется подраздел 1.3.

    Лист 02

    Налоговая база определяется как разница между доходами и расходами организации, которые находят свое отражение в листе 02 налоговой декларации.

    Подробная расшифровка доходов и расходов отражается в приложениях к листу 02. В самом же листе показываются общие суммы доходов и расходов, налоговая база и исчисленный налог.

    В строке 110 отражаются убытки прошлых лет, перенесенные на текущий период.

    Ставка налога на прибыль (строки 140–170) в 2017-2020 годах составляет 20 %: 3 % — федеральный бюджет, 17 % — бюджеты субъектов РФ (ст. 284 НК РФ).

    Приложение № 1 к листу 02

    В данном приложении отражаются все доходы, включая внереализационные.

    Итоговая сумма полученных доходов записывается в строку 040, которая затем дублируется в строке 010 листа 02.

    Внереализационные доходы отражаются отдельно от доходов с продажи товаров или услуг (работ). При этом некоторые виды внереализационных доходов выделяются в отдельные строчки, например доходы в виде безвозмездно полученного имущества (строка 103).

    Приложение № 2 к листу 02

    Данное приложение содержит информацию о расходах компании, в том числе о внереализационных.

    Условно расходы, которые присутствуют в деятельности почти любого предприятия, можно разделить на три блока:

    • прямые расходы (строки 010–030);
    • косвенные расходы (строки 040–055);
    • внереализационные расходы (строки 200–206).

    Если организация работает по кассовому методу, строки 010–030 не заполняются.

    Отдельными строками отражаются расходы, касающиеся оборота ценных бумаг, имущественных прав и т.д.

    Суммы убытков показываются в строках 090–110 приложения № 2.

    Отдельно выделяется сумма начисленной амортизации (строка 131).

    В строке 205 показывают суммы штрафных санкций и пени за неисполнение условий договоров.

    Обратите внимание, что штрафы контролирующих органов за нарушение учета или несвоевременную уплату налогов в строке 205 не отражаются.

    http://www.kontur-extern.ru/info/deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl

    Инструкция: заполняем новый бланк декларации по налогу на прибыль 2020 года

    Декларация по налогу на прибыль — это отчетность плательщиков о величине начисленного и уплаченного налога на прибыль за определенный период. В зависимости от деятельности организации, сдавать ее нужно ежемесячно или каждый квартал. С 2020 года используйте обновленный бланк!

    Новый бланк с 2020 года

    Чиновники утвердили новый бланк фискальной декларации по налогу на прибыль. Формуляр представлен приказом ФНС России 23.09.2019 № ММВ-7-3/[email protected] Изменения в бланке 2020 года:

    1. Новые штрихкоды формы — «0021 4018».
    2. На титульном листе больше нет поля для отражения кода ОКВЭД.
    3. Еще титульный лист дополнен полями для отражения информации, если фирма изменяет полномочия обособленного подразделения или закрывает его. Тогда указывается код, ИНН и КПП такого подразделения.
    4. Код признака налогоплательщика отражаем двумя цифрами, а не одной, как это было раньше. Код 01 подойдет для большинства организаций. Например, новые коды и категории компаний на 2020 год:
    • 09 — для образовательной организации;
    • 10 — для медицинской организации;
    • 11 — для компании, совмещающей оба вида деятельности (образование и медицина);
    • 12 — для юрлиц, занимающихся социальным обслуживанием населения;
    • 13 — для юрлиц, которые осуществляют туристско-рекреационную деятельность;
    • 14 — для региональных операторов по обращению с ТКО;
    • иные коды приведены в приказе ФНС России 23.09.2019 № ММВ-7-3/[email protected]
    1. На листе 02 введена строка 171 для отражения реквизитов регионального законодательства при условии, что установлены пониженные ставки налога для зачисления в бюджет субъекта РФ. Требуется последовательно указать номер, пункт и подпункт статьи закона региона.

    https://arnasai.ru

    Сроки сдачи декларации в 2020 г.

    Отчитываться нужно по окончании каждого отчетного периода и по итогам года.

    Срок подачи декларации за год — не позднее 28 марта следующего за отчетным года. В 2020 г. такой день выпадает на субботу. Поэтому крайняя дата переносится на понедельник 30 марта.

    Сроки сдачи формы за отчетные периоды зависят от способа уплаты авансовых платежей.

    При перечислении налога каждый квартал или каждый месяц, исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале:

    • за 1 квартал — не позднее 28 апреля во вторник;
    • полугодие — 28 июля во вторник;
    • 9 месяцев — 28 октября в среду;
    • год — 28 марта 2021 года, воскресенье, которое переносится на понедельник 29 марта.

    При расчете налога ежемесячно исходя из фактической прибыли — не позднее 28 числа каждого месяца, следующего за отчетным.

    Правила заполнения декларации на прибыль

    Заполнять все страницы декларации не обязательно. Достаточно заполнить:

    • титульный лист; подраздел 1.1 (в т. ч. показывают итоговые суммы налога к уплате в бюджет);
    • лист 02 (расчет суммы налога и авансов);
    • приложение 1 к Листу 02 (перечень доходов);
    • приложение 2 к Листу 02 (перечень расходов).

    Остальные листы и приложения необходимы для детализации доходов и расходов, а также для расшифровки особенных операций.

    В нулевой декларации по налогу на прибыль за 2019 г. обязательны для заполнения только титульный лист и подраздел № 1.1.

    Краткая инструкция

    Шаг 1. Заполнить титульный лист.

    Шаг 2. Детализировать:

    • доходы в приложении №1 к листу 02;
    • расходы в приложении №2 к листу 02.

    Шаг 3. Скопировать итоговые суммы из приложений в лист 02 и рассчитать налоговую базу и сумму налога.

    Шаг 4. Перенести итоговые суммы налога, которые разбиты по бюджетным уровням, из листа 02 в подраздел № 1.1.

    Шаг 5. Указать в титульном листе количество страниц декларации на прибыль.

    Шаг 6. Руководитель организации ставит на документе свою подпись и печать фирмы.

    Рассмотрим каждый шаг более подробно.

    Заполнение титульного листа

    Сначала отметим 3 изменения:

    • новый штрих-код;
    • удалено поле для заполнения ОКВЭД;
    • новые реквизиты для ИНН и КПП обособленного подразделения в случае, если головная организация изменила его полномочия.

    При заполнении титульного листа указывают:

    • регистрационные данные компании (ИНН, КПП и полное наименование по учредительным документам);
    • код “0” в поле “Номер корректировки”, так как декларация первичная;
    • код “34” в поле “Налоговый период”.

    Коды для поля “Налоговый период”:

    • “21” — 1 квартал;
    • “31” — полугодие;
    • “33” — 9 месяцев;
    • “34” — год.

    Заполнение приложения №1 к листу 02

    Лист 02 подвергся следующим изменениям:

    • поле “Признак плательщика” теперь содержит 2 символа, ранее — 1;
    • расширили перечень видов налогоплательщиков (коды “07” — “14”);
    • добавили поля для указания норм регионального законодательства (в случаях, когда местные власти снизили региональную ставку налога).

    В приложении № 1 к листу 02 внесли строки 200 — 220. В них показывают доходы от участия в инвестиционных товариществах.

    В поле «Признак налогоплательщика» нужно поставить код из шапки листа 02. Если подходящего кода нет, ставят код “01”.

    Все цифровые показатели декларации заполняют нарастающим итогом с начала года.

    В приложении №1 к листу 02 приводят данные о выручке, полученной за отчетный период. Как правило, 3 строки:

    • 010 — общая сумма выручки за год;
    • 011 — производственные компании показывают выручку от продажи товаров собственного изготовления;
    • 012 — торговые компании показывают выручку от реализации покупных товаров.

    Заполнение остальных строк необходимо при наличии соответствующих показателей.

    Заполнение приложения №2 к листу 02

    В приложении № 2 к листу 02 приводят данные о расходах организации. Как правило, 5 строк (приведены в таблице ниже).

    Заполнение остальных строк только при наличии соответствующих показателей.

    Общую сумму прямых и косвенных расходов приводят по строке 130.

    Заполнение листа 02 декларации

    Чтобы правильно заполнить лист 02:

    • переносят итоговые сведения из приложений;
    • рассчитывают суммы налоговой базы и налог.

    Все данные для переноса уже есть в соответствующих приложениях. А форма декларации содержит подсказки по заполнению.

    Для расчета налоговой базы и суммы налога:

    • в поле 060 показывают прибыль или убыток отчетного периода (складывают доходы (согласно строкам 010 и 020) и вычитают расходы (согласно строкам 030 и 040));
    • при отсутствии исключаемых доходов в строке 070 и убытков прошлых периодов в строке 110, следует продублировать сумму из поля 060 в полях 100 и 120;
    • поля 140 — 170 предназначены для налоговых ставок;
    • в полях 180 — 200 указывают суммы налога.

    Авансовые платежи приводят в строках 210 — 230.

    Сумму налога к уплате — в строках 270 — 271.

    Заполнение Подраздела 1.1

    Полученные суммы налога следует перенести в Подраздел 1.1:

    • поле 040 = поле 270 листа 02;
    • поле 070 = поле 271 листа 02.

    В этом же разделе приводят код ОКТМО и КБК.

    Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2019 год в 2020 году

    Образец заполнения отчета за 2019 год выглядит так:

    Также можно скачать бланк новой декларации по налогу на прибыль за 2019 год

    Форма и заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 года

    • 010 — все доходы с продаж.
    • 020 — сумма внереализационных доходов.
    • 030 — все расходы, которые имеют отношение к реализации товара.
    • 040 — внереализационные финансы, только уже расходы.
    • 050 — заполняется только в том случае, когда у компании есть убытки, не связанные с налогообложением.
    • 060 — сумма, которую можно считать прибыльной. Чтобы её посчитать, необходимо сложить значения строк 010 и 020, а потом из суммы вычесть значение 030, а потом и 040.
    • 070 — доходы, которые нельзя учитывать как прибыль. Если таких нет — ставиться прочерк.
    • 080–110 — графы, заполняемые заполняются в специфических случаях, к примеру, при наличии льгот, убытков и т. д.
    • 120 — налоговая база.
    • 140–170 — ставки по налогу.
    • 180 — полная сумма налога за весь год.
    • 190 — сколько получит казна (ставка 3%).
    • 200 — сколько получит регион плательщика (17%).

    Пени будут начисляться только в том случае, если в декларации допущена ошибка. Тогда необходимо предоставить уточнения для неё, а также заплатить эти пени. Подать документ можно как в бумажном виде, так и в электронном, загрузив в личном кабинете на сайте ФНС в формате эксель.

    Новый бланк декларации по налогу на прибыль в 2020 году

    1. сведения об организации: наименование, ОКВЭД, ИНН, КПП, контактный телефон. Если после заполнения названия организации остались пустые строчки, в них ставится прочерк;
    2. сведения о налоговом органе, в который сдается декларация (наименование, адрес);
    3. указывается год, код налогового (отчетного) периода. Коды отчетных периодов различаются в зависимости от периодичности перечисления авансовых платежей. Компании, у которых отчетный периодом является квартал, используют следующие кода: 21, 31, 33 и 34. Первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год соответственно.
    4. Организации, перечисляющие авансы ежемесячно, последовательно применяют коды 35-46, где 35 – это первый месяц, а 46 – год;
    5. номер корректировки. Если декларация подается впервые ставится 0, при необходимости внесения изменений, другие декларации, в этом же отчетном(налоговом) периоде будут нумероваться: 001, 002 и т.д.;
    6. указывается количество страниц в документе и дата;
    7. если декларация подается через представителя, заполняются сведения о нем.

    Второй подраздел предназначен для компаний, перечисляющих авансы каждый месяц. В строке 001 проставляется квартал. Дальше суммы платежей конкретизируется по месяцам квартала и по источнику получения. Строки 120-140 отражают авансовые платежи в федеральную казну, строки 220-240 в региональную.

    Что учесть при заполнении отчета

    При заполнении важно соблюдать требования, предъявляемые к отчетности. О чем говорится в правилах заполнения УСН-декларации (приложение № 3 к приказу № ММВ-7-3/[email protected]):

    • Все стоимостные показатели округляются до целых рублей.
    • Исправлять что-либо в заполненной форме корректирующими средствами нельзя.
    • Текстовые поля заполняют печатными заглавными буквами.
    • Если декларация составляется вручную, пустые поля прочеркиваются. Чернила допускаются лишь черного, синего, фиолетового цветов.
    • Пронумерован должен быть каждый лист отчета (сквозной нумерацией). На каждой странице указывается ИНН плательщика и КПП (для юрлиц).

    После заполнения руководителю/уполномоченному представителю остается только подписать декларацию. Оттиск печати (при ее наличии) ставится на титульном листе формы.

    Сроки сдачи отчетности

    Отчетный период — месяц или квартал, зависимо от того, как часто юридическое лицо перечисляет авансы в бюджет. Документ сдается нарастающим итогом с начала года. Кроме того, заполненный бланк налоговой декларации на прибыль организации обязательно сдается за год.

    Последний день сдачи — 28-е число месяца, следующего за отчетным периодом. При попадании этого дня на выходной, срок сдвигается вперед.

    Состав налоговой декларации на прибыль организации

    Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Она состоит из нескольких листов, среди которых обязательные для всех:

    • титульный или 01;
    • подраздел 1.1 Раздела 1;
    • «Расчет налога» или 02;
    • приложения 1 и 2 к листу «Расчет налога».

    Остальные листы заполняются при условии, что у предприятия есть для них данные:

    • подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1;
    • приложения 3, 4 и 5 к листу «Расчет налога»;
    • листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09;
    • приложения 1 и 2 к декларации.

    Обратите внимание! Приложение 4, независимо от наличия данных, добавляется только в годовой отчет и отчет за 1-й кв

    Как заполнить налоговую декларацию на прибыль организации?

    Титульный лист. Включает информацию о предприятии.

    Раздел 1. Тут указывается сумма налога, которую предприятие обязуется перечислить в бюджет. В подразделе 1.1 фиксируется сумма налога за отчетный период.

    Лист 02. На этом листе следует указать расходы и доходы за отчетный период, налоговую базу и, в итоге, сумму налога. В строке 110 показывают убытки предыдущих периодов, перенесенные на текущий период.

    Приложение 1 к листу 02. Заполняется с целью показать доходы компании. Особенность в том, что отображать надо доходы, полученные любым путем, а не только от продажи товаров и услуг.

    Приложение 2 к листу 02. Заполняется, чтобы продемонстрировать все расходы юрлица: прямые, косвенные и внереализационные.

    Как отправлять, в каком виде?

    Декларация сдается в электронном или бумажном виде. Бумажный формат разрешен лишь для небольших предприятий, среднесписочное количество сотрудников, в которых не превышает 100 человек (согласно ст. 80 НК РФ).

    Заполнять отчет удобнее всего через Интернет с помощью специализированных онлайн-сервисов.

    Уточненная декларация

    В случае обнаружения ошибки при расчете налога на прибыль уже после отправки декларации, нужно сдать уточненную декларацию с правильной суммой. Если оплаченная сумма налога была меньше необходимой, то следует доплатить с учетом пени.

    Ответственность за несвоевременную подачу

    Стандартный штраф за опоздание с отправкой отчета составляет 5% от суммы налога, но не менее 1000 руб. и не более 30% от суммы. Штраф начисляется за каждый месяц просрочки.

    Должностное лицо предприятия, допустившее просрочку, может наказываться админштрафом в размере 500 руб.

    БЫСТРО И КАЧЕСТВЕННО

    • Удобное выставление счетов онлайн
    • Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю
    • Контроль задолженности по каждому покупателю

    Образец заполнения декларации на прибыль организации

    Скачайте бесплатно уже заполненную декларацию по налогу на прибыль организации, чтобы иметь перед глазами правильный пример.

    Бланк налоговой декларации на прибыль организации

    Скачайте пустой бланк декларации на прибыль в удобном вам формате Word или Excel.

    Начать использовать КУБ прямо сейчас

    14 днейБЕСПЛАТНЫЙ ДОСТУП

    Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

    Указывают отчетный период, год, а также полное название компании, без сокращений: т.е. не ООО, а ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ. Приводят реквизиты, код по ОКВЭД. В номере корректировки прописывают 0, исключая те случаи, когда подают уточненную форму (ставят порядковый номер).

    Все остальные страницы оформляются только при наличии соответствующих данных. Документ заполняется печатным или рукописным способом (синяя или черная ручка). Буквы печатные, заглавные; остальные символы также прописываются во всю величину поля, четко и разборчиво. Исправления и зачеркивания, помарки не допускаются. Если после записи остается несколько пустых клеток, в них просто ставится прочерк (1 клетка – 1 прочерк посередине).

    14 июля 2021 Все материалы сюжета «Налоговая отчетность за 2020 год» Декларация по налогу на прибыль в 2020-2021 годах — изменилась ли форма? Да, изменилась. Отчитаться на новом бланке нужно уже за 2020 год. Рассмотрим какие нововведения чиновники включили в формуляр, а также приведем бланк и образец. Вам помогут документы и бланки: Бланк декларации по налогу на прибыль – 2020-2021 + ИНСТРУКЦИЯ

    • Налоговая декларация по налогу на прибыль (бланк 2020 – 2021 годов)
    • Форма декларации по налогу на прибыль для уточненок
    • Итоги

    Декларация по налогу на прибыль за 2020 год и отчетные периоды 2021 года составляется по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@  (в ред. приказа от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@). Скачать ее вы можете ниже по ссылке:

     image

    Скачать бланк декларации по налогу на прибыль за 2020 год

    Какие показатели изменились в формуляре, узнайте в обзоре от КонсультантПлюс. Для этого оформите пробный демо-доступ к справочно-правовой системе К+. Это бесплатно.

    Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль при квартальной отчетности с учетом выходных переносов в 2021 году следующие:

    • за 2020 год — не позднее 29 марта 2021 года (перенос с воскресенья 28.03.2021);
    • за 1 квартал — не позднее 28 апреля;
    • за полугодие — не позднее 28 июля;
    • за 9 месяцев — не позднее 28 октября.

    Больше о сроках сдачи декларации по налогу на прибыль узнайте здесь.

    Порядок заполнения декларации налога на прибыль за 2020 г. утвержден тем же приказом, что и сам бланк, и содержится в Приложении № 2 к соответствующему нормативному акту.

    Эксперты КонсультантПлюс подготовили для вас подробное руководство по заполнению новой формы декларации по налогу на прибыль, переходите в Готовое решение. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

    Также в КонсультантПлюс можно посмотреть и скачать образец заполнения обновленной формы декларации. Получите пробный доступ к системе К+. Это бесплатно:

    imageСкачать бесплатно образец в К+

    Если возникает необходимость уточнения данных по расчету налога на прибыль за предшествующие периоды, то декларацию нужно подавать в ИФНС на бланке, действовавшем в эти периоды. 

    Бланк декларации, действоваший с отчетности за 2019 год по отчетность за 9 месяцев 2020 года включительно, можно скачать ниже по ссылке:

    image

    Скачать бланк

    Это бланк декларации, действовавший с отчетности, составлявшейся по итогу 2016 года, по отчетность за 9 месяцев 2019 года включительно:

    image 

    Скачать бланк

    О заполнении этой формы декларации читайте в нашей статье.

    А ниже вы можете скачать декларацию по налогу на прибыль (бланк) для уточненки за отчетные периоды по 9 месяцев 2016 года включительно:

    image

    Скачать декларацию по налогу на прибыль

    См. также: «Уточненная декларация: что нужно знать бухгалтеру?».

    Кроме того, необходимые отчетные формы за нужный год всегда можно на сайте ФНС в разделе «Налоговая и бухгалтерская отчетность» (http://format.nalog.ru/). Там же можно ознакомиться с правилами представления декларации как в электронном, так и в бумажном виде.

    Как исправить ошибки в прибыльной декларации, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Изучите Готовое решение, получив пробный доступ к системе бесплатно.

    Итоги

    Перед составлением отчетности всегда убеждайтесь в актуальности бланка, который собираетесь оформлять. Уточненку всегда сдавайте по той форме, которая действовала именно в уточняемом периоде. Найти свежие бланки отчетности и образцы их заполнения вы всегда можете на нашем сайте.

    Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

    Оцените статью
    Рейтинг автора
    4,8
    Материал подготовил
    Максим Коновалов
    Наш эксперт
    Написано статей
    127
    А как считаете Вы?
    Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
    ли со статьей или есть что добавить?
    Добавить комментарий