Содержание
- КБК для уплаты страховых взносов в ПФР за работников
- Кто должен уплачивать взносы в ФФОМС за сотрудников или за себя в 2021 — 2021 годах
- КБК для уплаты пени по страховым взносам в ПФР за работников
- КБК взносов в угольной отрасли и за лётные экипажи 2021
- КБК для уплаты пени по страховым взносам в ФСС за работников
- КБК по взносам на 2021 год для ИП
- Подводя итоги о применении этих КБК
- КБК ФФОМС ИП «за себя»
- Куда платить в 2021 году
- Что делать, если допущена ошибка в КБК
- Коды бюджетной классификации
- КБК 2021 по НДФЛ
- Какие КБК установлены на 2021 — 2021 годы для взносов в ФФОМС (пени, штрафы)
- ОПС по дополнительным тарифам
- КБК взносы на 2021 год
- Минфин утвердил КБК по налогам и взносам на 2021 год
- Новые КБК по взносам на 2021 год
- Расшифровка и для чего нужны КБК
- Актуальный перечень КБК на 2021 год
- КБК для налогов и взносов за прошлые периоды
- Где узнать и как применять КБК
- Почему меняются коды бюджетной классификации?
- Скачать таблицу КБК
- Как расшифровывается КБК
- Новые КБК
- КБК в 2020 году
- Бюджетная классификация – что это и зачем
- Строение КБК
- Самые нужные КБК на 2021 год: таблица
- КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах
- Где взять КБК?
- КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП в 2021 году
- КБК: ЕНВД 2019 год
- КБК: водный налог 2019 год
КБК для уплаты страховых взносов в ПФР за работников
НАЛОГ | КБК |
Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсии | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых во вредных условиях по списку 1, на выплату страховой части трудовой пенсии | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на тяжелых видах работ по списку 2, на выплату страховой части трудовой пенсии | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
Кто должен уплачивать взносы в ФФОМС за сотрудников или за себя в 2021 — 2021 годах
Уплачивать предназначенные для ФФОМС взносы (а в случае их несвоевременного перечисления – пени и штрафы) должны:
- юрлица, имеющие наемных сотрудников (или заключающие гражданско-правовые договоры на выполнение работ или оказание услуг с физлицами);
- ИП, также являющиеся работодателями или заказчиками работ либо услуг, оказываемых физлицами;
- ИП, не являющиеся работодателями, но обязанные уплачивать фиксированные взносы в ФФОМС за себя.
При перечислении взносов на обязательное медицинское страхование в платежных поручениях необходимо указывать корректные актуальные КБК.
КБК для уплаты пени по страховым взносам в ПФР за работников
ПЕНИ, ШТРАФЫ | КБК | |
Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсии | пени | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
штрафы | 182 1 02 02010 06 3010 160 | |
Пени, штрафы по страховым взносам в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых во вредных условиях по списку 1, на выплату страховой части трудовой пенсии | пени | 182 1 02 02131 06 2100 160 |
штрафы | 182 1 02 02131 06 3000 160 | |
Пени, штрафы по страховым взносам в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на тяжелых видах работ по списку 2, на выплату страховой части трудовой пенсии | пени | 182 1 02 02132 06 2100 160 |
штрафы | 182 1 02 02132 06 3000 160 |
В ФФОМС
КБК взносов в угольной отрасли и за лётные экипажи 2021
Для уплаты страховых взносов на дополнительное соцобеспечение отдельных категорий физлиц, а также пеней и штрафов по ним используют следующие КБК:
Взносы организаций угольной промышленности: | |
Взносы | 182 1 0200 160 |
Пени | 182 1 0200 160 |
Штрафы | 182 1 0200 160 |
Взносы организаций, использующих труд членов лётных экипажей воздушных судов: | |
Взносы | 182 1 0200 160 |
Пени | 182 1 0200 160 |
Штрафы | 182 1 0200 160 |
КБК для уплаты пени по страховым взносам в ФСС за работников
ПЕНИ, ШТРАФЫ | КБК | |
Пени, штрафы по страховым взносам в ФСС за работников на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | пени | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
штрафы | 182 1 02 02090 07 3010 160 | |
Пени, штрафы по страховым взносам в ФСС за работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | пени | 393 1 02 02050 07 2100 160 |
штрафы | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
ФАЙЛЫ
Читайте также: Как правильно заполнить заявление в налоговую? +10 бланков образцов
КБК по взносам на 2021 год для ИП
Для индивидуальных предпринимателей значения КБК традиционно отличаются в зависимости от того, есть ли у ИП работники или он отчисляет фиксированные взносы только за себя.
ИП без работников (за себя)
При перечислении фиксированных страховых взносов за себя ИП без работников в 2021 году должен указать в платежном поручении такие КБК:
ВИД ВЗНОСОВ ИП | КАКОЙ КБК В 2021 ГОДУ |
На ОПС (фиксированные и в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб.) | 182 1 0210 160 Пени: 182 1 0210 160
Штраф: 182 1 0210 160 |
На ОМС | 182 1 0213 160 Пени: 182 1 0213 160
Штраф: 182 1 0213 160 |
Добровольные взносы по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ) в ФСС | 393 1 1700 180 |
ИП-работодатель
При перечислении страховых взносов за работников КБК в платёжке в 2021 году указывают такие:
ВИД ВЗНОСОВ ИП | КАКОЙ КБК В 2021 ГОДУ |
Пенсионные взносы по общему тарифу По каким КБК ИП уплачивают страховые взносы в 2021 году по доптарифам, можно посмотреть в Готовом решении КонсультантПлюс здесь. | 182 1 0210 160 Пени: 182 1 0210 160
Штраф: 182 1 0210 160 |
Взносы на обязательный медстрах | 182 1 0213 160 Пени: 182 1 0213 160
Штраф: 182 1 0213 160 |
Взносы по ВНиМ | 182 1 0210 160 Пени: 182 1 0210 160
Штраф: 182 1 0210 160 |
Взносы на травматизм в ФСС | 393 1 0200 160 Пени: 393 1 0200 160
Штрафы: 393 1 0200 160 |
Подробнее об этом см. «Какие КБК для оплаты ИП страховых взносов в 2021 году».
Подводя итоги о применении этих КБК
Предприниматель, на которого трудятся наемные сотрудники, должен выполнять обязательные отчисления за них во внебюджетные фонды. Какой КБК указать в соответствующих платежных поручениях? Сумма отчислений, так же как и кодирование, зависят от условий, в которых трудятся наемные работники.
Взносы на пенсионное страхование сотрудников
Код бюджетной классификации не зависит от того, превышает ли доход работодателя от использования труда наемных сотрудников предельную величину базы (300 тыс.руб.). Отчисления за сотрудников при величине базы как меньше, так и больше предельной нужно платить по следующему КБК: 392 1 0200 160. Раздельные коды для этого вида платежа отменены. По данному КБК зачисляются следующие виды взносов в ПФР на выплату страховой пенсии:
- основной платеж;
- задолженность по основному платежу;
- задолженность по отмененному платежу;
- образовавшаяся недоимка;
- платеж по перерасчету.
Санкционные выплаты по страховым взносам в ПФР
- Штрафы – перечислять необходимо по КБК 392 1 02 02010 06 3000 160.
- Пени зачисляются по КБК 392 1 0200 160.
Если сотрудники трудятся в особых условиях
Читайте также: Сдача отчетности при УСН за год – что сдавать?
Для работодателей, предоставляющих сотрудникам вредные и/или опасные условия труда, существует дополнительный тариф отчислений в ПФР, так как закон позволит сотрудникам «за вредность» уйти на пенсию раньше предписанного возрастом срока. Именно отчисления этих дополнительных взносов помогут в будущем рассчитать момент, с которого работникам будет полагаться досрочная пенсия.
1. Вредные работы требуют отчислений за сотрудников по КБК 392 1 0200 160.
- Пени за просрочку этих взносов – по КБК 392 1 02 02131 06 2100 160.
- Штрафы по таким взносам – по КБК 392 1 0200 160.
2. Для занятых в тяжелых трудовых условиях КБК 392 1 02 02132 06 1000 160.
- Пени – КБК 392 1 0200 160
- Штрафы – КБК 392 1 0200 160.
Отчисления за наемных сотрудников в ФФОМС
Отчисления на обязательное медстрахование за сотрудников требуют КБК 392 1 0211 160.
Пени по этому платежу – по КБК 392 1 0211 160.
Штрафы, если они начислены – по КБК 392 1 0211 160.
КБК ФФОМС ИП «за себя»
Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения с актуальными КБК для уплаты налогов. Получить бесплатный доступ на 14 дней
ИП должны отдельно платить взносы за своих сотрудников, а отдельно за себя. На 2021 год для ИП платеж на ОМС равен 8 426 рублей. КБК для уплаты фиксированных медицинских взносов, а также пеней и штрафов за просрочку для ИП в 2021 году:
Плательщик | Сумма взносов | Пеня | Штраф |
ИП «за себя» | 182 1 0213 160 | 182 1 0213 160 | 182 1 0213 160 |
Задолженность, пени и штрафы, образовавшиеся до 2021 года, по медицинским платежам ИП за себя погашают по КБК, в которых на 16-17 знакоместах ставятся единицы — 182 1 0211 160. В остальном коды идентичны указанным в таблице.
В отличие от взносов на ОМС за сотрудников, которые должны перечисляться в течение 15 дней по окончании отчетного месяца, личные медицинские взносы ИП обязаны уплатить до конца отчетного года. При этом платеж можно разбить на части или перечислить единовременно всю сумму — это решает предприниматель. Если ИП разделит сумму на несколько платежей, то каждый раз в платежном поручении он должен указывать КБК для фиксированных медицинских платежей.
Куда платить в 2021 году
В 2021 году расчет и уплату страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (за исключением взносов на травматизм в ФСС) контролирует Федеральная налоговая служба. Эти виды страховых взносов в 2021 году нужно платить в ИФНС, а не в фонды.
Соответственно, платежное поручение на уплату взносов в 2020 году необходимо заполнять следующим образом:
- в поле ИНН и КПП получателя средств – ИНН и КПП налоговой инспекции;
- в поле «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование ИФНС;
- в поле КБК — код бюджетной классификации, состоящий из 20 знаков (цифр). При этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов, должен принимать значение «182» — Федеральная налоговая служба.
Иногда случается, что в платежном поручении на уплату страховых взносов КБК указан неправильно. Как это трактует закон и что делать, объясняет КонсультантПлюс:
Уточнить платеж можно, если с момента его перечисления прошло не более трех лет. Пени за то время, пока платеж вы не уточнили, должны пересчитать, поскольку он считается уплаченным с даты ошибочной платежки (пп. 1 п. 3, п. 7 ст. 45, п. 1 ст. 75 НК РФ). Смотреть готовое решение полностью.
Что делать, если допущена ошибка в КБК
Ошибка в КБК приведет к тому, что платеж окажется невыясненным. С 01.01.2019 налоговые инспекторы вправе уточнять такие платежи самостоятельно. Если ИФНС с задачей не справится, она направит плательщику запрос на уточнение реквизитов перечисления.
Читайте также: Что такое ОГРНИП и ОГРН, как расшифровать и узнать по ИНН через интернет
Организации и ИП вправе опередить инспекцию и, обнаружив неверный КБК, направить ей заявление об уточнении платежа в произвольной форме с указанием:
- вида платежа и периода, за который он был перечислен;
- ошибочного КБК и нового, исправленного.
К заявлению прилагается копия документа, по которому средства были перечислены.
Коды бюджетной классификации
Наименование платежа | Тип выплаты | Код бюджетной классификации |
Обязательное пенсионное страхование по основным тарифам (КБК для пенсионных взносов) | СВ | 182 1 0210 160 |
Пени | 182 1 0210 160 | |
Штрафы | 182 1 0210 160 | |
Обязательное медицинское страхование | СВ | 182 1 0213 160 |
Пени | 182 1 0213 160 | |
Штрафы | 182 1 0213 160 | |
Обязательное социальное страхование | СВ | 182 1 0210 160 |
Пени | 182 1 0210 160 | |
Штрафы | 182 1 0213 160 |
КБК 2021 по НДФЛ
В отношении подоходного налога с 01.01.2021 произошли некоторые изменения:
- введена прогрессивная шкала налогообложения: доходы свыше 5 млн руб. облагаются по ставке 15% (Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ);
- физлица вправе перейти на уплату фиксированного налога с прибыли КИК (контролируемых иностранных компаний) согласно Федеральному закону от 09.11.2020 № 368-ФЗ.
Подробнее об изменениях НДФЛ с 2021 года читайте статью.
С учетом всех изменений, введенных Приказом Минфина от 12.10.2020 № 236н, таблица КБК 2021 года для НДФЛ выглядит так:
Какие КБК установлены на 2021 — 2021 годы для взносов в ФФОМС (пени, штрафы)
Все актуальные КБК, включая коды для взносов в ФФОМС, на 2021 год содержит приказ Минфина России от 08.06.2020 № 99н, на 2021 год — приказ Минфина от 29.11.2019 №2017н. Согласно этим докуменам работодателям следует производить перечисление взносов на ОМС с указанием следующих КБК:
Вид платежа | КБК | |
По платежам, начисленным после 2021 года | По платежам, начисленным до 2021 года | |
Взнос на обязательное медицинское страхование | 18210202101081013160 | 18210202101081011160 |
Пени | 18210202101082013160 | 18210202101082011160 |
Штрафы | 18210202101083013160 | 18210202101083011160 |
ИП, уплачивающие медицинские взносы только за себя, будут использовать такие значения кодов:
Вид платежа | КБК | |
По платежам, начисленным после 2021 года | По платежам, начисленным до 2021 года | |
Взнос на обязательное медицинское страхование | 18210202103081013160 | 18210202103081011160 |
Пени | 18210202103082013160 | 18210202103082011160 |
Штрафы | 18210202103083013160 | 18210202103083011160 |
Неверное указание КБК по платежам в ФФОМС может обернуться для работодателя лишними санкциями от ФНС.Как исправить неправильно указанный КБК в платежном поручении на уплату налогов и страховых взносов, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
См.также КБК — фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2021 — 2021 годах для ИП за себя».
ОПС по дополнительным тарифам
Тип
платежа |
КБК по ОПС — тариф не зависит от результатов спецоценки | Код — тариф зависит от результатов спецоценки |
Список 1 — застрахованные лица, занятые на работах в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ | ||
Основной платеж | 182 1 0210 160 | 182 1 0220 160 |
Пени | 182 1 0210 160 | 182 1 0200 160 |
Штрафы | 182 1 0210 160 | 182 1 0200 160 |
Список 2 — застрахованные лица, занятые на работах в соответствии с п. 2-18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ | ||
СВ | 182 1 0210 160 | 182 1 0220 160 |
Пени | 182 1 0210 160 | 182 1 0200 160 |
Штрафы | 182 1 0210 160 | 182 1 0200 160 |
Дополнительные СВ уплачиваются работодателем и застрахованным лицом на отдельные коды, напрямую в Пенсионный фонд.
Вот какие КБК по страховым взносам в ПФР в 2021 году используются для перечислений работодателем:
- за счет средств работника — 392 1 0200 160;
- за счет средств работодателя — 392 1 0200 160.
Застрахованным лицом самостоятельно — 392 1 0200 160.
Используйте аналогичные значения КБК по страховым взносам за май 2020 года при заполнении платежных поручений.
КБК по страховым взносам в 2021 году были изменены контролирующим органом. Чиновники издали свежий приказ, согласно которому платежные поручения должны заполняться несколько иначе, точнее – классифицировать свой платеж и верно определить назначение денег стало удобнее.
КБК взносы на 2021 год
Классификация страховых платежей потерпела некоторые перемены. Необходимо учитывать это при уплате, поскольку ошибки в платежных поручениях привлекают внимание к плательщику, рекомендуют его с непрофессиональной безответственной стороны и значительно задерживают процессы поступления денежных средств в бюджеты, что в свою очередь приводит к начислениям санкций.
С 1 января
КБК страховых взносов в 2021 году в ПФР, ФСС РФ и ФОМС имеет прежнюю структуру. Код из 20 символов помогает удобно шифровать данные следующим образом:
- 1-3 цифры являют собой администратора финансовых поступлений;
- 4-13 определяют тип этих поступлений;
- 14-20 определяют подтип.
Первые 3 числа в КБК всегда одинаковы – 182. Они говорят о том, что администратором вливания является налоговая служба страны.
С первого января изменилось следующее:
- добавились некоторые налоговые комбинации;
- упразднились коды, градуирующие страховые взносы по условиям спецоценки;
- некоторые положения налогового кодекса были изменены.
С 23 апреля
На КБК по страховым взносам 2021 повлияла ситуация в 2018 году, когда на регистрации в Минюсте длительное время находился приказ, вводящий взносы с суммы, превышающей 300000. Ныне было упразднено только разделение кодов по результатам спецоценки, однако дополнительная процентная выплата для предпринимателей сохранилась.
Страховые взносы
Бывают четырех типов:
- Пенсионные, которые в свою очередь распределяются по счетам основных пенсий и накопительных.
- Медицинские, адресуемые в фонды ОМС.
- Социальные взносы. Требуются в целях страховки сотрудников от непредвиденной потери заработной платы и временной невозможности выполнять трудовые функции. Распределяются на расходы от больничных и материнских до компенсаций иждивенцам в смертельных производственных ситуациях.
- По травматизму. Материально защищают сотрудников организаций от получения травм и приобретения болезней в процессе труда.
За выплаты ответственны юридические лица, которые каким-либо образом оплачивают услуги и труд наемного персонала и подрядчиков, бизнесмены, использующие наемный труд, физические лица, платящие наемным работникам и подрядчикам, а также частнопрактикующие лица.
Фиксированные взносы
Вычисление суммы взносов не требует тратить на себя время. Взносы выплачиваются в установленных размерах. Сейчас размеры выплат таковы:
- за 2018 год – 5840 рублей;
- за 2021 год 6884;
- за 2021 – 8426 рубля.
Оплата взносов
Взносы отправляются от предпринимателей лично за себя, а также от руководителей организаций за свой персонал, работающий на основаниях гражданско-правовых договоренностей. ИФНС получает средства по социальному, пенсионному и страховому отчислениям. Несчастные случаи и заболевания производственного характера адресуются в ФСС.
Взносы в ПФР
За уплату отвечают:
- Различные компании и организации.
- Граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью.
- Представители населения, занимающиеся частной практикой.
- Население, оплачивающее труд другим гражданам или выплачивающее им иные финансовые вознаграждения.
- Лица физические, не являющиеся ИП.
Платеж должен своевременно поступать в Пенсионный Фонд для того, чтобы гражданину не начислялись пени. Сроки таковы: выплаты ОМС и ОПС за себя индивидуальные предприниматели гасят до конца года. Добавочный процент, для зарабатывающих более 300000 ИП вносится не позже 01.07.2020. Это по поводу предпринимательских взносов за себя.
Деньги за работников организаций ежемесячно должны поступать в ПФР не позднее 15 числа.
Полная таблица по страховым взносам, учтены коды для ИП и оплаты за работников компаний:
ФСС
Социальное страхование включает в себя выплаты по случаю временного трудового бессилия, по причине беременности и материнства в том числе, а также выплаты гражданам, заработавшим профессиональное заболевание или потерпевших в рабочих условиях несчастный случай.
КБК адресации в ФСС всего два, не считая штрафов и пеней:
- 18210202090071100160 – для страхования от временной нетрудоспособности (материнства и беременности включительно), (18210202090073010160 – штраф, 18210202090072110160 – пеня);
- 39310202050071000160 – трудовой травматизм и несчастные случаи (39310202050073000160 – штраф, 39310202050072100160 – пеня).
ФОМС
Обязательное медицинское страхование выступает гарантом законных прав граждан на безвозмездную медицинскую помощь в случае необходимости.
Подобные выплаты обязательны для всех категорий граждан, имеющих в подчинении сотрудников либо подрядчиков. Имеют установленный размер, который в этом году составляет 6884 рубля.
Минфин утвердил КБК по налогам и взносам на 2021 год
Свежий приказ, как мы уже установили, внес обновления по некоторым взносам и обновил налоговые коды – добавилось 12 позиций. С них и начнем.
- 15310402210010000110 – сбор за ввоз в государство темного судового горючего;
- 15310807500010000110 – за акцизные марки с двухмерным штрихкодом;
- 16010807490010000110 – для уплаты государственной пошлины за получение федеральных специальных марок с двухмерным штрихкодом;
- 18210101022020000110 – налогообложение доходов за выполнение условий контрактов на разработку газовых и нефтяных месторождений Дальнего Востока;
- 18210302390010000110 – акциз на переработку нефтепродуктов;
- 18210302400010000110 – комбинация акциза на темное судовое горючее, которое производится в пределах страны;
- 18210607000010000110 – единая налоговая выплата для физических лиц;
- 18210705010010000110 – комбинация для отчисления налога на заработок от добычи углеводородного сырья в недрах, расположенных на определенных территориях (смотреть статьи 333.45 НК);
- 18210705020010000110 – комбинация для отчисления на заработок от добычи углеводородного сырья в недрах, расположенных в определенных местностях (смотреть статьи 333.45 НК);
- 18210705030010000110 –для вычета налога на заработок от добычи углеводородного сырья в недрах, расположенных в определенных местностях (смотреть статьи НК);
- 18210705040010000110 – для отчисления налога на заработок от добычи углеводородного сырья в недрах, расположенных в определенных местностях (смотреть статьи НК);
- 18210402210010000110 – Акциз на темное судовое топливо, ввозимое на территорию РФ.
С НДФЛ ситуация не изменилась, комбинации таковы:
Платить должны российские физические лица, иностранцы, пребывающие в стране более полугода и являющиеся физлицами, иностранцы, доходные источники которых расположены на территории РФ.
По срокам ситуация такова:
- Подоходный на заработную плату сотрудника организации, должен быть уплачен не позднее дня, следующего за зарплатным днем работника.
- НДФЛ на прибыль граждан, находящихся в отпуске или на больничном, уплачивается до последнего дня месяца, в котором сотрудник покинул рабочее место.
- По увольнительному НДФЛ срок оканчивается в день, следующий за последним рабочим днем сотрудника.
Новые КБК по взносам на 2021 год
Новые КБК по страховым взносам не содержат градуировки, зависящей от условий труда, однако это не означает, что спецоценка не должна проводиться. Более того, она обязательна, и отсутствие оценивания условий труда или несвоевременное его проведение карается штрафами.
Темы: БухгалтерияОрганизация бизнесаРасчеты Каждому бухгалтеру и предпринимателю необходимо знать, что такое КБК в реквизитах платежек, как узнать код бюджетной классификации и какими они являются на 2021 год. Это — один из базовых аспектов налогового и бухгалтерского учета. Действующее российское законодательство и нормативные документы позволяют быстро узнать КБК на 2021 год, а также за прошлые периоды, чтобы обеспечить отсутствие проблем с уплатой налогов и подачей всей необходимой отчетности.
Оглавление: 1. Расшифровка и для чего нужны КБК 2. Актуальный перечень КБК на 2021 год 3. КБК для налогов и взносов за прошлые периоды 4. Где узнать и как применять КБК 5. Почему меняются коды бюджетной классификации?
Расшифровка и для чего нужны КБК
У аббревиатуры КБК есть крайне простая расшифровка — она значит «коды бюджетной классификации». Так в Российской Федерации с 1995 года предусматривается формирование специальных многоразрядных кодов, за счет которых группируются поступающие в Федеральный бюджет средства, в том числе и из выплат, осуществляемых за счет российских налогоплательщиков.
С точки зрения законодательства, применение кодов бюджетной классификации в 2021 году регулируется широким перечнем документов. В частности, рассматривается их применение следующими нормативными актами:
-
- Статья 19 Бюджетного кодекса РФ. В данной статье рассматриваются базовые принципы формирования и использования кодов бюджетной классификации в РФ.
- Статья 165 Бюджетного кодекса РФ регламентирует, что ответственность за установление, контроль и обработку КБК в России несёт Министерство финансов РФ.
- Приказ Минфина России №85н от 06.06.2019 предусматривает принципы формирования КБК на 2021 год, которые состоят из 20 знаков.
Каждый код — это не просто случайно определяемый набор цифр. Принципы определения кодов имеют достаточно строгую последовательность, которая при необходимости может быть расшифрована и самим плательщиком. Так, первые три цифры кода обозначают администратора средств, поступающих в бюджет, цифры с четвертой по тринадцатую — используются для обозначения вида доходов бюджета, а с 14 по 20 — подвида.
КБК нужны в Российской Федерации для того, чтобы эффективно обеспечивать распределение средств, поступающих от налогоплательщиков между разными статьями государственного федерального бюджета. Их использование упрощает перевод средств и их последующее перераспределение, снижая общий уровень нагрузки на бюджетную систему Российской Федерации. Конечно, применение кодов увеличивает часть нагрузки на бухгалтерию и субъекты хозяйствования, но в целом, ознакомиться с актуальным перечнем КБК на 2021 год несложно — это может сделать каждый, так как все используемые коды находятся в открытом доступе.
Неправильное указание КБК в бухгалтерской отчетности практически не признается серьезной ошибкой, подлежащей штрафу. Однако, неточно указанный КБК на 2021 год может привести к тому, что придется подавать уточняющую отчетность. И в некоторых случаях фискальные органы могут все же принять решение о применении штрафных санкций к предприятию.
Актуальный перечень КБК на 2021 год
В целом, в 2021 году перечень КБК, несмотря на принятие нового приказа Минфина, практически не изменился. Актуальное состояние таблицы по основным налогам и страховым взносам выглядит следующим образом:
КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН
Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе: | |
— в федеральный бюджет (ставка — 3%) | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
— в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%) | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
НДС | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
Налог на имущество: | |
— по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС) | 182 1 06 02010 02 1000 110 |
— по имуществу, входящему в ЕСГС | 182 1 06 02020 02 1000 110 |
НДФЛ (ИП «за себя») | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах
Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения: | |
— «доходы» | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
— «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
ЕНВД | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 |
КБК по страховым взносам
Вид страхового взноса | КБК |
Страховые взносы на ОПС | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
Страховые взносы на ВНиМ | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
Страховые взносы на ОМС | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере (в т.ч. 1%-ные взносы) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе: | |
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Страховые взносы на травматизм | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП
Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
НДС (как налоговый агент) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
НДС по импорту из Беларуси и Казахстана | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
Налог на прибыль при выплате дивидендов: | |
— российским организациям | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
— иностранным организациям | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
Земельный налог | |
Сбор за пользование водными биоресурсами: | |
— по внутренним водным объектам | 182 1 07 04030 01 1000 110 |
— по иным водным объектам | 182 1 07 04020 01 1000 110 |
Водный налог | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
Плата за негативное воздействие на окружающую среду | |
Регулярные платежи за пользование недрами, которые используются: | |
— на территории РФ | 182 1 12 02030 01 1000 120 |
— на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ | 182 1 12 02080 01 1000 120 |
НДПИ | |
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний | 182 1 01 01080 01 1000 110 |
КБК пени
В большинстве случаев при уплате пени в 14-17-й разряды принимают значение «2100». Однако из этого правила есть исключение.
Вид страхового взноса | КБК |
Страховые взносы на ОПС | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
Страховые взносы на ВНиМ | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
Страховые взносы на ОМС | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. 1%-ные взносы) | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе: | |
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02131 06 2110 160 |
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 2110 160 |
КБК для уплаты штрафов
По общему правилу, заполняя платежное поручение на уплату штрафа нужно заменить в основном КБК 14-17-й на «3000». Правда, как и в случае с КБК на уплату пеней, не обошлось без исключений.
Вид страхового взноса | КБК |
Страховые взносы на ОПС | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
Страховые взносы на ВНиМ | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
Страховые взносы на ОМС | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. 1%-ные взносы) | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе: | |
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02131 06 3010 160 |
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 3010 160 |
КБК для налогов и взносов за прошлые периоды
Необходимо понимать, что во многих случаях предприятие обязано обеспечить уплату налогов или сборов за уже прошедшие периоды. Так как КБК могут регулярно изменяться, у многих бухгалтеров или руководителей могут возникать вопросы, связанные с порядком уплаты КБК за прошлые периоды. В таких случаях, есть четко выверенный порядок действий.
В первую очередь необходимо понимать, что использовать старые КБК, действующие на время уплаты необходимых налогов, нельзя. Ведь фактически имеющаяся недоимка по налогам все равно переносится в планируемую доходную часть бюджета на новый год, а значит — имеет соответствующее целевое назначение.
Однако есть ситуации, когда для налогов и сборов за прошлые периоды Министерством финансов предусматриваются отдельные коды бюджетной классификации. Если они не установлены — следует применять актуальные на 2020 год КБК для этих видов налогов и сборов.
Где узнать и как применять КБК
Узнать актуальный список КБК на 2021 год можно, просмотрев Приказ Минфина №85н, который был принят в 2019 году. Именно в нем отражаются основные КБК налогов и сборов, актуальные для российских предприятий в 2021 году. При этом практически все КБК остались прежними, поэтому достаточно лишь быстро сверить их с актуальной таблицей, приведенной выше.
Применение КБК предусматривает их указание в платежных поручениях, в которых принимают участие государственные органы. В первую очередь — при осуществлении платежей по практически всем установленным налогам, сборам и пеням. Для этого предусмотрено специальное поле — 104. Именно в нем указывается актуальный и правильный для каждого конкретного платежа КБК.
Почему меняются коды бюджетной классификации?
Изменение кодов бюджетной классификации связано с тем, что ежегодно в Российской Федерации принимается новый бюджет, а значит — предусматривается новый порядок получения и распределения средств налогоплательщиков в государственном казначействе. Таким образом, могут меняться и коды бюджетной классификации, чтобы оптимизировать процесс взаимодействия налогоплательщиков с федеральным бюджетом, и обеспечить наиболее оптимальное перераспределение финансов для исполнения установленного бюджета.
Коды бюджетной классификации на 2021 год — Редакция от 01.01.2021 — с последними изменениями скачать на сайте Контур.Норматив
Содержание
Скачать таблицу КБК
Размер файла: 144,5 Kb. Скачиваний: 100380. Формат документа: doc
Как расшифровывается КБК
КБК — коды бюджетной классификации
КБК организаций, необходимые, чтобы платеж попал туда, куда предназначался, меняются чуть ли не ежегодно. А ответственность за их правильное указание лежит на плательщике!
Попробуем разобраться: что же собой представляют эти таинственные коды, зачем они нужны, как формируются и почему регулярно изменяются. Также подскажем, что делать, если вы обнаружили ошибку в указанном коде, и чем вы в таком случае рискуете, а самое главное, как предотвратить этот риск и не оказаться с начисленными штрафами и пенями при уплаченных вовремя налогах и сборах.
Новые КБК
КБК меняются довольно часто, и 2018 год не стал исключением. Введено сразу несколько новых кодов — все они представлены в следующей таблице.
Коды, которые появились в 2018 году
КБК | Платеж |
---|---|
182 1 01 01090 01 1000 110 | налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года (приказ Минфина России от 9 июня 2017 г. № 87н); |
182 1 03 02360 01 0000 110 | акцизы на электронные системы доставки никотина, производимые на территории Российской Федерации; |
182 1 03 02370 01 0000 110 | акцизы на никотинсодержащие жидкости, производимые на территории Российской Федерации; |
182 1 03 02380 01 0000 110 | акцизы на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, производимый на территории Российской Федерации. |
КБК в 2020 году
Ниже мы привели КБК по основным налогам и страховым взносам.
Бюджетная классификация – что это и зачем
В июле 1998 Бюджетный кодекс РФ в Федеральном законе № 145 впервые ввел термин «КБК», используемый как средство группировки бюджета.
КБК бывают 4 видов:
- касающиеся государственных поступлений;
- имеющие отношение к расходам;
- обозначающие источники, из которых финансируется бюджетный дефицит;
- отображающие операции госуправления.
Для чего служат КБК:
- упорядочивают финансовую отчетность;
- обеспечивают единую форму бюджетной финансовой информации;
- помогают регулировать финансовые потоки на уровне государства;
- с их помощью составляется и выполняется муниципальный и федеральный бюджет;
- позволяют сравнить динамику доходов и расходов в нужный период;
- информируют о текущей ситуации в государственной казне.
ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ! КБК – это внутреннее кодирование, необходимое, в первую очередь, государственному казначейству, где по ним происходит распределение поступивших средств. Предпринимателям нужны эти коды постольку, поскольку они заинтересованы в соблюдении требований по оформлению госплатежей, особенно налогов и взносов во внебюджетные фонды. Поэтому не забывайте указывать в поле 104 платежного получения правильный и актуальный код КБК.
Строение КБК
Этот код состоит из 20 знаков – цифр, разделенных дефисам на группы, он имеет следующий вид ХХ – Х ХХ ХХ ХХХ ХХ – ХХХХ – ХХХ.
Каждой группе знаков соответствует определенное Министерством финансов зашифрованное значение. Рассмотрим структуру доходного КБК, так как именно их приходится в основном использовать предпринимателям (расходные коды могут встречаться в основном при возврате средств по какой-либо государственной программе).
- «Администратор». Первые три знака показывают, кто получит средства и несет ответственность за пополнение ими той или иной части бюджета, распоряжается поступившими деньгами. Самые часто встречающиеся бизнесменам коды начинаются с 182 – налоговый орган, 392 – Пенсионный фонд, 393 – ФСС и другие.
- «Вид доходов» включает в себя знаки с 4 по 13. Эта группа знаков помогает довольно точно идентифицировать поступление по следующим показателям:
- группа – 4 знак (то есть первый в этом пункте);
- подгруппа – 5 и 6 знак; двузначным кодом обозначен конкретный налог, пошлина, взнос, штраф и т.п.;
- статья – разряд 7 и 8 (значение цели полученного поступления закодировано в расчетных документах по бюджету РФ);
- подстатья – 9, 10 и 11 знак (уточняет статью дохода);
- элемент – 12 и 13 цифра, характеризует уровень бюджета – от федерального 01, муниципального 05 до конкретных бюджетов ПФР – 06, ФСС – 07 и т.д. Код 10 обозначает бюджет поселения.
- «Программа» – позиции с 14 по 17. Эти цифры призваны дифференцировать налоги (их код 1000) от пеней, процентов (2000), взысканий (3000) и других платежей (4000).
- «Экономическая классификация» – последние три цифры. Они идентифицируют поступления с точки зрения их экономического вида. Например, 110 говорит о налоговых доходах, 130 – от оказания услуг, 140 – средства, изъятые принудительно и т.п.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! 20-значный код необходимо правильно и без ошибок указывать в поле «Назначение платежа» (поле № 104) платежного поручения. По сути, он дублирует информацию, указывающуюся в поле «Основание платежа», а также частично – в поле «Получатель» и «Расчетный счет получателя».
Самые нужные КБК на 2021 год: таблица
Далее размещены таблицы с КБК на 2021 год по основным налогам и страховым взносам.
КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН в 2021 году
НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПЛАТЕЖА | КБК 2021 |
---|---|
Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе: | |
|
182 1 01 01011 01 1000 110 |
|
182 1 01 01012 02 1000 110 |
НДС | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
Налог на имущество: | |
|
182 1 06 02010 02 1000 110 |
|
182 1 06 02020 02 1000 110 |
НДФЛ (ИП «за себя») | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
КБК уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах в 2021 году
НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПЛАТЕЖА | КБК 2021 |
---|---|
Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения: | |
|
182 1 05 01011 01 1000 110 |
|
182 1 05 01021 01 1000 110 |
ЕНВД | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 |
КБК по страховым взносам в 2021 году
ВИД СТРАХОВОГО ВЗНОСА | КБК 2021 |
---|---|
Страховые взносы на ОПС | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
Страховые взносы на ВНиМ | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
Страховые взносы на ОМС | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере (в т. ч. 1%-ные взносы) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе: | |
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (подп. 2–18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (подп. 2–18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Страховые взносы в ФСС на травматизм | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах
Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
---|---|
Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения: | |
— «доходы» | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
— «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
ЕНВД | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 |
Где взять КБК?
Для заполнения платежного поручения код КБК можно узнать несколькими способами:
- промотать чуть выше — основная их часть опубликована у нас;
- в государственном казначействе (позвонив, отправив запрос или совершив визит);
- Приказ Министерства финансов № 65Н содержит всю информацию о КБК;
- при оформлении платежей онлайн на многих сервисах КБК проставляются автоматически.
КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП в 2021 году
НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПЛАТЕЖА | КБК 2021 |
---|---|
НДФЛ с доходов, источник которых налоговый агент | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
НДС (как налоговый агент) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
НДС по импорту из Беларуси и Казахстана | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
Налог на прибыль при выплате дивидендов: | |
|
182 1 01 01040 01 1000 110 |
|
182 1 01 01050 01 1000 110 |
Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
Земельный налог | |
Водный налог | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
Плата за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС) | |
НДПИ | |
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК) | 182 1 01 01080 01 1000 110 |
КБК: ЕНВД 2019 год
КБК ЕНВД 2019 для ИП будут такими же, как для «вмененщиков»-юридических лиц:
КБК | Расшифровка |
182 1 05 02010 02 1000 110 | Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
182 1 05 02010 02 2100 110 | пени |
182 1 05 02010 02 3000 110 | штрафы |
КБК: водный налог 2019 год
КБК | Расшифровка |
182 1 07 03000 01 1000 110 | Водный налог |
182 1 07 03000 01 2100 110 | пени |
182 1 07 03000 01 3000 110 | штрафы |
ли со статьей или есть что добавить?