Единая (упрощенная) налоговая декларация 2021 бланк скачать бесплатно в эксель

  • Формы документов image
  • Форма налоговой декларации по УСН

Вид документа:  Налоговая декларация (расчет).

Форма документа:  Обязательная форма, бланк.

Утверждение документа:  Документ утвержден постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 “Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей”.

Описание:  Налоговая декларация (расчет) – это заявление плательщика налога по установленной форме с указанием сведений, необходимых для исчисления налога.[∗]пункт 1 статьи 40 Налогового кодекса Республики Беларусь

Данную форму налоговой декларации обязаны применять индивидуальные предприниматели, уплачивающие налог при УСН.

Индивидуальные предприниматели обязаны представлять в налоговую инспекцию налоговую декларацию по налогу при УСН не позднее 20 числа месяца следующего за отчётным периодом.[∗]пункт 1 статьи 332 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговая декларация может быть представлена личноВ этом случае дата получения налоговой инспекцией декларации подтверждается проставленной по просьбе ИП отметкой на копии декларации о её принятии и дате её получения., направлена почтойВ этом случае днём представления декларации считается дата приёма почтового отправления или передана в виде электронного документаВ этом случае днём представления декларации считается дата дата её приема, зафиксированная с помощью программных средств налоговых органов. При этом ИП, уплачивающие НДС, обязаны подавать налоговую декларацию только в виде электронного документа.[∗]пункты 3, 4 и 5 статьи 40 Налогового кодекса Республики Беларусь

imageСкачать

Плательщики упрощённой системы налогообложения сдают всего одну декларацию в год. Организации на УСН должны отчитаться не позднее 31 марта года, следующего за отчётным. Для индивидуальных предпринимателей декларационная кампания длится дольше, крайний срок сдачи – 30 апреля.

Отчитаться за 2021 год надо всем, кто подавал заявление о переходе на упрощённый режим. Если индивидуальный предприниматель не ведёт деятельность в рамках УСН, совмещая этот режим с другой системой налогообложения, то декларация будет нулевой.

Обратите внимание: ИП из пострадавших отраслей, которые получили освобождение от уплаты авансов за 2 квартал 2021 года, должны отражать в декларации все полученные доходы и исчисленные авансовые платежи.

Бесплатная консультация по налогам

Бланк декларации по УСН

Декларация УСН за 2021 год для плательщиков этого льготного режима утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Читайте также:  Как получить свидетельство о постановке на налоговый учет

Обратите внимание: приказом от 25.12.2020 № ЕД-7-3/[email protected] ФНС утвердила новую форму декларации, которая применяется к отчётности уже за 2021 год! А за 2021 год отчитываться надо по старой форме.

Всего в бланке предусмотрено 8 страниц, но для разных объектов налогообложения заполняются разные страницы. В этой статье мы разберём заполнение только объекта «Доходы», как наиболее популярного варианта.

Подготовить декларацию УСН онлайн

Заполненная налоговая декларация по УСН Доходы будет включать в себя следующие страницы:

  • титульный лист;
  • раздел 1.1;
  • раздел 2.1.1;
  • раздел 2.1.2, если упрощенец платит торговый сбор
  • раздел 3, если получено целевое финансирование (см. пункты 1 и 2 статьи 251 НК РФ).

Разделы 1.2 и 2.2 предназначены только для объекта «Доходы минус расходы», поэтому плательщики УСН 6% их не заполняют и к декларации не прикладывают.

Общие правила заполнения

Отметим несколько важных правил заполнения налоговых деклараций, которых должны придерживаться все предприниматели и юридические лица:

  • одной ячейке в декларации соответствует одна буква, нельзя вписывать несколько букв в ячейку
  • все показатели стоимости заполняются исключительно в цифровом виде (в рублях)
  • заполнить необходимо титульный лист и все другие листы, которые касаются объекта налогообложения
  • все печатные буквы должны быть заглавными
  • печать на документе должна быть односторонней.

Эта декларация подается в Федеральную налоговую службу один раз в год.

Какие сведения отражают в декларации УСН

Напомним, что декларация о доходах ИП за год – это единственная форма отчётности, которую надо сдать в свою налоговую инспекцию. Но в течение года индивидуальный предприниматель перечислял авансовые платежи по единому налогу и страховые взносы за себя. По ним никаких отчётов ИП не сдает.

Уплаченные авансовые платежи и страховые взносы за себя и работников напрямую влияют на сумму годового налога к уплате, поэтому их отражают в декларации. Для того, чтобы корректно отчитаться, соберите сведения о перечисленных авансах, взносах и полученных доходах. Если вы в течение года вели книгу учета для УСН (КУДиР), это не составит никакого труда.

Обратите внимание: хотя КУДиР не сдают в налоговую инспекцию, но сведения из неё должны полностью соответствовать тем цифрам, которые вы вносите в годовую декларацию. Если из-за неверного заполнения КУДиР будет занижена налоговая база в декларации, ИП грозит штраф в 40 тысяч рублей по статье 120 НК РФ.

Срок сдачи декларации по УСН

Выше мы уже отметили, что сроки сдачи упрощённой декларации для ООО и ИП отличаются. У предпринимателей на это есть чуть больше времени. Декларацию по УСН (КНД 1152017) за 2021 год ИП должны сдать не позже 30.04.2021 года. Но всё же не стоит откладывать сдачу отчётности на последние дни.

  • Во-первых, 30 апреля – это ещё и крайний срок сдачи декларации 3-НДФЛ, которую сдают физические лица при продаже недвижимости и транспорта. Вполне вероятно, что в это время в инспекциях будут большие очереди.
  • Во-вторых, если вы отчитаетесь раньше конца апреля, у вас будет время исправить возможную ошибку в декларации до конца отчётного периода.
  • В-третьих, 30.04.2021 – это крайний срок уплаты единого налога по итогам года. Лучше не откладывать на эту дату сразу два важных дела: сдачу декларации и перечисление налога в бюджет.

За нарушение сроков сдачи декларации по УСН налоговики не только штрафуют, но и вправе заблокировать расчётный счёт индивидуального предпринимателя. Штраф за опоздание со сдачей декларации при условии, что налог был уплачен вовремя, составляет 1000 рублей. Будьте внимательны!

Но кроме годовой отчётности, декларацию по упрощённому режиму сдают индивидуальные предприниматели, которые прекратили быть плательщиками УСН в течение года:

Читайте также:  Коды регионов на автомобильных номерах в 2021 году

  • в случае добровольного ухода с упрощёнки — не позднее 25-го числа следующего месяца после прекращения деятельности;
  • при нарушении условий применения льготного режима — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено право на УСН.

Тоже может быть полезно:

  • Порядок заполнения нулевой декларации по УСН для ИП
  • Единая упрощенная налоговая декларация 2021 года
  • Правила заполнения декларации ЕНВД для ИП 2021 года
  • Учет НДС ИП на УСН в 2021 году
  • Отчетность ИП на УСН без работников
  • УСН для ИП в 2021 году

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Требования к оформлению декларации

Порядок заполнения декларации для УСН утверждён приложением № 3 к Приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] В целом, это стандартные требования к формам налоговой отчётности:

  • используются только заглавные печатные символы;
  • при ручном заполнении допускаются чернила чёрного, фиолетового или синего цвета;
  • при использовании компьютера разрешён только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов, а числовые показатели выравниваются по последнему правому знакоместу;
  • если декларация заполнена от руки, в пустых полях проставляется прочерк, при заполнении на компьютере прочерки необязательны;
  • стоимостные показатели округляются и указываются в полных рублях;
  • в заполненной декларации не должно быть ошибок, помарок, зачеркиваний;
  • каждая страница распечатывается на одном листе, двусторонняя печать не допускается;
  • страницы не надо скреплять или сшивать;
  • применяется сквозная нумерация, начиная с титульного листа, при этом нумеруются только заполненные страницы.

Свою декларацию вы можете самостоятельно сформировать в специализированном онлайн-сервисе.

Подготовить декларацию УСН онлайн

Сдать декларацию по УСН можно почтовым отправлением, в электронном виде при наличии ЭЦП или на бумажном носителе при личном визите в инспекцию. Мы рекомендуем последний вариант. В этом случае у вас на руках остаётся второй экземпляр декларации со штампом ИФНС. Он может понадобиться при открытии расчётного счёта или для подтверждения доходов предпринимателя.

Примеры заполнения декларации УСН Доходы для ИП

А теперь на конкретных примерах рассмотрим заполнение декларации УСН 6 для ИП.

Пример 1.

Индивидуальный предприниматель без работников получил в течение 2020 года следующие доходы:

  • первый квартал — 243 000 руб.;
  • второй квартал -172 000 руб.;
  • третий квартал — 319 000 руб.;
  • четвёртый квартал — 192 000 руб.

Кроме того, в течение года ИП каждый квартал платил за себя фиксированные страховые взносы по частям:

  • первый квартал — 10 000 руб.;
  • второй квартал — 8 000 руб.;
  • третий квартал — 12 000 руб.;
  • четвёртый квартал – 10 874 руб.

Это позволило сразу уменьшать авансовые платежи за каждый отчётный период. В декларации при этом будут отражаться не только начисленные авансовые платежи (6% от дохода), но и суммы авансов, уменьшенные на уплаченные взносы.

Обратите внимание, что в налоговом учёте для УСН Доходы учитываются не кварталы, а отчётные периоды:

  • первый квартал;
  • первое полугодие;
  • девять месяцев.

При этом полученные доходы, авансовые платежи и уплаченные страховые взносы рассчитываются нарастающим итогом с начала года. В таблице это выглядит так.

Период Доходы Исчисленный налог Страховые взносы
Первый квартал 243 000 14 580 10 000
Первое полугодие 415 000 24 900 18 000
Девять месяцев 743 000 44 040 30 000
Календарный год 926 000 55 560 40 874

У этого предпринимателя нет работников, что даёт ему право уменьшать исчисленные авансовые платежи на всю сумму уплаченных в отчётном периоде взносов. Например, за первый квартал вместо 14 580 рублей авансового платежа ИП заплатит только 4 580 рублей. Причина в том, что рассчитанный авансовый платеж уменьшен на 10 000 рублей уплаченных страховых взносов.

Читайте также:  Подоходный налог и взносы с компенсации за задержку заработной платы

В результате исчисленный налоговый платеж за год (с учётом авансовых платежей) без ограничений уменьшается за счёт уплаченных за себя взносов. Заплатить по итогам года останется только 646 рублей.

Декларация по УСН за 2021 год (образец заполнения для ИП без работников)

Пример 2.

Если у предпринимателя есть работники, то он тоже вправе уменьшать исчисленные налоговые платежи за счёт уплаченных взносов. Однако здесь уже действуют ограничения: налоговые платежи можно уменьшить не более, чем на 50%. Посмотрим, как это выглядит в цифрах.

ИП с работниками получил в течение 2021 года следующие доходы:

  • первый квартал — 643 000 руб.;
  • второй квартал — 810 000 руб.;
  • третий квартал — 540 000 руб.;
  • четвёртый квартал — 920 000 руб.

В течение года предприниматель платил страховые взносы не только за себя, но и за работников:

  • первый квартал — 30 000 руб.;
  • второй квартал — 48 000 руб.;
  • третий квартал — 45 000 руб.;
  • четвёртый квартал – 27 000 руб.

Сведём полученные доходы, авансовые платежи и уплаченные страховые взносы нарастающим итогом с начала года в таблицу.

Период Доходы Исчисленный налог Страховые взносы
Первый квартал 643 000 38 580 30 000
Первое полугодие 1 453 000 87 180 78 000
Девять месяцев 1 993 000 119 580 123 000
Календарный год 2 913 000 174 780 150 000

В декларации ИП с работниками будут видны только те суммы взносов, которые уменьшают рассчитанные налоговые платежи не более, чем на 50%. Например, при уменьшении авансового платежа за первый квартал в строке 140 отображается сумма 19 290 (50% от 38 580 рублей), хотя страховых взносов было уплачено 30 000 рублей.

Всего же, в течение года ИП-работодатель смог учесть при уменьшении налога только 87 390 рублей страховых взносов, а не всю сумму в 150 000 рублей.

Декларация по УСН за 2021 год (образец заполнения для ИП с работниками)

Если при заполнении своей декларации вы столкнетесь с какими-то трудностями, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию специалистов 1С:БО.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Как рассчитывают налоги: раздел 2.1

Рассмотрим порядок декларации УСН, доходы на примере ООО «Фаворит».

Поле Информация
102 Поле, определяющее признак компании: при использовании наемного труда – 1, без привлечения персонала — 2
110-113 Указывается величина дохода за каждый отчетный период.

Важно: Информация по выручке заполняется нарастающим итогом.

В примере:

  • за 1 кв. (стр. 110) – 320 000 руб.,
  • за 1 п/г (стр. 111) – 850 000 руб. (320 000 (1 кв.) + 530 000 (2 кв.)),
  • за 9 мес. (стр. 112) – 1 350 000 руб. (850 000 (за 1 п/г) + 500 000 руб. (3 кв.)),
  • за год (стр. 113)1 780 000 руб. (1 350 000 (9 мес.) + 430 000 руб. (4 кв.))
120 Процент налога – 6%
130-133 Поквартально рассчитывается размер налога за каждый отчетный период по формуле:

Налог = Доход * 6%.

В примере:

  • за 1 кв. (стр. 130)– 320 000 * 6% = 19 200 руб.,
  • за 1 п/г (стр. 131)– 850 000 * 6% = 51 000 руб.,
  • за 9 мес. (стр. 132) – 1 350 000 * 6%= 81 000 руб.,
  • за год (стр. 133) – 1 780 000 * 6% = 106 800 руб.

Итого за год налог составил 106 800 руб.

Величину налога можно снизить на такие расходы:

  • социальные отчисления, оплаченные за наемный персонал и за ;
  • пособия по больничному листу, выплаченные работодателем сотрудникам за три первых дня;
  • взносы по ДМС.

Эти платежи проставляются в строках 140-143.

Поле Информация
102 Поле, определяющее признак компании: при использовании наемного труда – 1, без привлечения персонала — 2
110-113 Указывается величина дохода за каждый отчетный период.

Важно: Информация по выручке заполняется нарастающим итогом.

В примере:

  • за 1 кв. (стр. 110) – 320 000 руб.,
  • за 1 п/г (стр. 111) – 850 000 руб. (320 000 (1 кв.) + 530 000 (2 кв.)),
  • за 9 мес. (стр. 112) – 1 350 000 руб. (850 000 (за 1 п/г) + 500 000 руб. (3 кв.)),
  • за год (стр. 113)1 780 000 руб. (1 350 000 (9 мес.) + 430 000 руб. (4 кв.))
120 Процент налога – 6%
130-133 Поквартально рассчитывается размер налога за каждый отчетный период по формуле:

Налог = Доход * 6%.

Читайте также:  ФНС презентовала “калькулятор” для выбора альтернативы ЕНВД

В примере:

  • за 1 кв. (стр. 130)– 320 000 * 6% = 19 200 руб.,
  • за 1 п/г (стр. 131)– 850 000 * 6% = 51 000 руб.,
  • за 9 мес. (стр. 132) – 1 350 000 * 6%= 81 000 руб.,
  • за год (стр. 133) – 1 780 000 * 6% = 106 800 руб.

Итого за год налог составил 106 800 руб.

Окончательная величина суммы налога фиксируется в первом разделе.

usn2

Можно скачать бесплатно новую форму декларации ИП по УСН за 2021 год. Даны также сроки сдачи декларации по упрощенке.

В В 13 авг. 2021В В В В В В 2В В В В  В В 62278

вњ… Пишите нам, что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.

Пример заполнения Декларации по усн, программа расчета единого налога

Как правильно по итогам года заполнить декларацию по упрощенному налогу. Программа заполнения и расчета налога УСН. Пример расчета и заполнения декларации упрощенки.

Утверждена новая форма декларации по УСН

Федеральная налоговая служба приказом от 25.12.20 № ЕД-7-3/958@ утвердила новую форму декларации по УСН, порядок ее заполнения, а также электронный формат. Новый бланк нужно будет применять с отчетности за 2021 год.

вњ‰ Начало действия документа – 20.03.2021

Декларацию по УСН за 2020 год можно сдать как по старой, так и по новой форме

Новую форму нужно применять с отчетности за 2021 год. Но, как отмечено в письме ФНС от 02.02.21 № СД-4-3/1135@, в инспекциях не должны отказывать в приеме отчетности тем налогоплательщикам, которые сдадут декларацию по новой форме за 2020 год.

Ликвидация организации: когда нужно представить последнюю декларацию по УСН?

Организация, которая применяет упрощенную систему налогообложения, прекращает деятельность. В какой срок ей необходимо представить последнюю налоговую декларацию по единому «упрощенному» налогу? На этот вопрос Минфин России ответил в письме от 05.03.19 № 03-11-11/14121.

При прекращении деятельности, переведенной на УСН, налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена такая деятельность. Об этом сказано в пункте 2 статьи 346.23 НК РФ.

Это правило действует и в случае ликвидации организации. Поскольку утрата статуса юридического лица, применяющего «упрощенку», означает одновременное прекращение действия УСН. Таким образом, если организация была ликвидирована, например, в декабре 2020 года, то последнюю налоговую декларацию по УСН следовало представить не позднее 25 января 2021 года.

Сроки СДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ и УПЛАТЫ налога УСН – упрощенка в 2021

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период пунктами 1 и 2 статьи 346.23 НК РФ.

1. Срок уплаты и сдачи декларации УСН для ИП

Налогоплательщики – индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Срок уплаты и сдачи декларации УСН для организаций

Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками-организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Потому что согласно п.7 статьи 346.21 НК РФ налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 Налогового Кодекса.

3. Сроки уплаты Авансовых платежей по УСН

Согласно п.7 статьи 346.21 НК РФ Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

При отсутствии движения денежных средств на банковских счетах и в кассе организации, у плательщиков налога при УСН нет объектов налогообложения (доходов), подлежащих отражению в декларации. В этом случае декларация не представляется, налогоплательщик представляет упрощенную налоговую декларацию, утвержденную Приказом Минфина от 10.07.2007г. №62н до 20.01.2012 г.

к меню ↑

Новая ДЕКЛАРАЦИЯ УСН 2021 форма КНД 1152017

Упрощенцы должны будут отчитаться за 2020 – 2021 год по новой форме декларации по УСН. Декларация утверждена приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99@, который был зарегистрирован в Минюсте России 25 марта 2016 г. N 41552.

В форме декларации учитывается возможность применения нулевой ставки налога впервые зарегистрированными предпринимателями, а также возможность уменьшения единого налога на сумму торгового сбора.

Примечательно, что в приказе не указывается с отчетности за какой период его следует применять. По общему правилу приказ вступит в силу через 10 дней после официального опубликования. Следовательно, организации, срок представления декларации для которых истекает 31 марта 2016 года, должны отчитаться по действующей ранее форме. В тоже время ИП, которые должны представить декларацию за 2015 год в срок до 4 мая, столкнуться с вопросом, по какой форме отчитываться – «старой» или «новой».

Какие разделы заполнять, теперь будет зависеть от объекта налогообложения. Разделы 1.1 и 2.1 заполнят те компании, которые считают налог исходя из доходов. А разделы 1.2 и 2.2 — те, у кого объект «доходы минус расходы». Это удобно, и больше не будет путаницы с заполнением декларации.

Остальные изменения — технические. На титульном листе появились ячейки, которые надо заполнить, если компания является правопреемником и заполняет отчетность за реорганизованную организацию. Тогда в отчете надо отразить код реорганизации. Каким может быть код, уточняется в Порядке заполнения декларации. Например, в случае преобразования код равен 1, при слиянии — 2. На титульном листе надо привести ИНН и КПП реорганизованной компании. Вместо полей для ОКАТО в разделах 1.1 и 1.2 новой декларации теперь есть ячейки для ОКТМО, действующих с 2014 года.

к меню ↑ к меню ↑

Скачать бесплатно декларацию по УСН 2020 – 2021 форма КНД 1152017 и Порядок заполнения

вњ‰ Приказ ФНС РФ от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/99@ вњ‰

  • Скачать бесплатно декларация УСН 2013-2015
  • Скачать бесплатно декларация УСН до 2013

к меню ↑

Автор: Александр Трудоношин, налоговый консультант, специалист по информационным технологиям, директор ООО “ЦЭАиЭ”. Команда портала
ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА и ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ
  1. ПРИМЕР заполнения ДЕКЛАРАЦИЯ по УСН Как правильно по итогам года для тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения (УСНо), заполнить налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
  2. КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА 2021 на 1 квартал, полугодие, год. Сроки сдачи отчетности 2021 Календарь бухгалтера 2021. Сроки сдачи налогов, декларации, баланса, бухгалтерской отчетности за 2021 год, 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.
  3. БУХУЧЕТ для Малых Предприятий, форма баланса и отчета о прибылях бланк Начиная с отчетности за 2010 г. действуют изменения в восемь Положений по бухгалтерскому учету, которые значительно облегчают работу бухгалтеров малых предприятий. В чем же суть этих изменений – читайте эти материалы.

В В 

Иванов 13 авг. 2021 14:06
Декларацию по УСН, упрощенке неужели отменили ?

В В 

Если отправить ее по новой форме, то должны принять.

ФНС дала предписание территориальным налоговым, чтобы не отказывали предпринимателям и компаниям в приеме деклараций по налогу, перечисляемому в бюджет в связи с использованием упрощенной системы налогообложения, за 2020 год, отправленных уже по новой форме. Информация представлена в письме ведомства от 2 февраля 2021 года № СД-4-3/1135@.

Налоговая напоминает бизнесу, что новая форма отчетности по УСН закреплена в применении приказом ведомства от 25 декабря 2020 года № ЕД-7-3/958@. Она начнет действовать только с 20 марта 2021 года. Ее можно применять только с декларации за 2021 год.

Отчетность по налогам на упрощенке за период 2020 года требуется отправлять по прежней форме, которая была установлена приказом ведомства от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99@.

Для исключения формального подхода, касающегося отказа в приеме отчетности по упрощенке за 2020 год, ФНС поручила подведомственным органам принимать названные декларации не только по прежней форме (приказ налоговой от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99@), но и по новой принятой, если компания или индивидуальный предприниматель отправит ее после 20 марта 2021 года.

ФНС РФ своим приказом утвердила новую форму Декларации по УСН. Применять ее будем с отчетности за 2021 год. Но знакомиться с ней можно (и нужно!) уже сейчас.

Содержание статьи:

1. Новая форма Декларации по УСН 2021

2.Заполнение новой формы декларации по УСН

3. Заполнение новой формы Декларации по УСН Пример

4. Сроки применения новой формы

image

1.Новая форма Декларации по УСН 2021

Итак, новая форма Декларации по УСН 2021 года утверждена Приказом ФНС РФ от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ (далее — Приказ).

Рассмотрим основные изменения, которые внесены в Декларацию.

  1. Главное изменение в форме Декларации связано с тем, что с 2021 года действует новый порядок применения налогового режима УСН. Теперь, чтобы остаться на УСН, можно немного превысить прежние критерии по уровню дохода и средней численности сотрудников, действовавшие на протяжении ряда лет. Но за это придется дополнительно заплатить. Заплатить налог по повышенной ставке.

Так, при превышении полученного за год дохода над прежней нормой в 150 млн. рублей на 50 миллионов (до 200 млн. рублей) заплатить придется 8% тем, кто выбрал объект налогообложения «доходы», и 20% тем, кто считает налог с базы «доходы, уменьшенные на величину расходов». Аналогичное правило действует и при превышении средней численности (от 100 до 130 человек).

Напомним, что прежние ставки 6 и 15 % соответственно действуют в тех регионах, в которых не установлены пониженные ставки.

Для отражения таких изменений в отчетности появился новый реквизит:

«Код признака применения налоговой ставки».

Код указывается, например, в ячейке 101 в начале Раздела 2.1.1. Данный раздел заполняется налогоплательщиками с объектом налогообложения «доходы». Для налогоплательщиков с объектом «доходы минус расходы» код указывается в ячейке 201 Раздела 2.2.

  1. Следующие изменение не связано с новым режимом, оно давно назрело – в обоих разделах (2.1.1. и 2.2.) появились строки для указания «Кода налоговой льготы». Изменения важно для тех регионов, в которых региональным законодательством установлены пониженные ставки налога.

Налоговая декларация УСН в этом случае заполняется с указанием данных в специальных строках. Такие строки состоят из 2-х полей, разделенных косой чертой. В первых 7 ячейках нужно указать код налоговой льготы согласно Приложению 5 к Приказу:

  • 3462010 — для налогоплательщиков, применяющих пониженную ставку от 1 до 6% при объекте налогообложения «доходы»,

  • 3462020 — для налогоплательщиков, применяющих пониженную ставку от 5 до 15% при объекте налогообложения «доходы минус расходы»,

  • 3462030 — для налогоплательщиков, применяющих пониженную ставку на территории Республики Крым и г. Севастополя,

  • 3462040 — для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, имеющих право на «налоговую льготу» (впервые зарегистрированных в качестве предпринимателей и ведущих определенные виды деятельности).

Во втором поле из 12 ячеек указываются номер, пункт и подпункт статьи регионального закона. Для каждого реквизиты предназначено 4 ячейки. Если знаков меньше, в ячейках слева направо проставляются нули.

Так, если пониженная ставка установлена подпунктом 10.2 пункта 4 статьи 2 закона Субъекта РФ, то запись будет выглядеть как «0002000410.2».

По информации ФНС РФ показатель внедряется для автоматизированного сбора информации по налоговым расходам.

  1. Еще одно изменение Декларации обусловлено необходимостью отражать информацию, предусмотренную НК РФ. Эта информация касается только ИП, которые до перехода на УСН применяли патентную систему налогообложения (ПСН), но в какой-то момент потеряли право на ее применение. Если у таких ИП была переплата по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, такую переплату в соответствии с НК РФ можно зачесть в счет уплаты налога при применении УСН (п.7 ст. 346.45). Налоговая декларация УСН в этом случае заполняется с указанием такой суммы в подразделах 1.1 или 1.2 в соответствующих ячейках (строка 101).

    2. Заполнение новой формы декларации по УСН

Порядок заполнения декларации прежний. Заполнение новой формы декларации по УСН начинаем с Титульного листа. В отношении формирования этого листа подход не изменился.

Далее сначала заполняются разделы 2.1 (плюс 2.1.2 для регионов, где действует торговый сбор) или 2.2 в зависимости от применяемого объекта налогообложения (доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов). Эти разделы посвящены непосредственно расчету налога за налоговый период. Расчет ведется нарастающим итогом, приводятся данные за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год (налоговый период).

Затем заполняются соответствующие разделы 1.1. или 1.2.

Заполнение новой формы декларации по УСН завершается заполнением Раздела 3. Но он оформляется только в том случае, если организация или ИП получали целевое финансирование.

3. Заполнение новой формы Декларации по УСН Пример

Рассмотрим заполнение новой формы Декларации на примере. Бланк новой формы Декларации по УСН можно скачать на сайте ФНС (Главная страница / Юридические лица / организация платит налоги / УСН).

Организация «Прима» (г. Новосибирск) применяет УСН с объектов «доходы, уменьшенные на величину расходов». Ставка налога в регионе 15%. За 2020 год в Декларации отражен убыток в сумме 100 тыс. рублей.

Нужно заполнить Декларацию за 2021 год, если доход в первом квартале составил 30 млн. рублей, в каждый из последующих кварталов – по 50 млн. рублей, а расходы в каждом квартале равнялись 25 млн. рублей. Средняя численность работников не менялась и составила 80 человек.

Налоговая декларация УСН в этом случае заполняется, начиная Титульного листа, раздел 3 не заполняется, так как данных для его заполнения нет.

Особое внимание уделим заполнению основных разделов:

  1. Заполняем раздел 2.2.

За налоговый период доход составил более 150 млн. рублей:

  1. + 3 * 50 = 180 млн. рублей.

Но не превысил 200 млн. рублей.

Указываем в соответствующей ячейке значения:

201 — 2. Так как в нашем случае произошло превышение предела в 150 млн. рублей, мы должны с квартала, в котором произошло превышение, применять повышенную ставку налога 20%.

Если бы мы не превысили за год уровень в 150 млн. рублей, то проставили бы код 1.

Доходы нарастающим итогом указываем в следующих строках:

210 — 30 000 000,

211 — 80 000 000,

212 — 130 000 000,

213 — 180 000 000.

Расходы нарастающим итогом в строках:

220 — 25 000 000,

221 — 50 000 000,

222 — 75 000 000,

223 — 100 000 000,

230 — 100 000. Это сумма убытка за прошлый год, которую можно учесть в расходах при наличии прибыли в отчетном году.

Налоговая база составит:

240 — 5 000 000 (30 000 000 – 25 000 000) за 1 квартал,

241 — 30 000 000 (80 000 000 – 50 000 000) за 1 полугодие,

242 — 55 000 000 (130 000 000 – 75 000 000) за 9 месяцев,

243 — 79 900 000 (180 000 000 – 100 000 000 – 100 000) за налоговый период.

Значения указываются в целых рублях.

Налоговая ставка одинаковая в строках 260, 261, 262 — по 15%.

В строке 263 — 20%, так как превышение уровня в 150 млн. рублей произошло именно в 4 квартале.

Строка 264 — прочерк, т.к. данных для заполнения нет.

Сумма исчисленного налога (аванса по налогу) указывается в строках:

270 — 750 000 (5 000 000 * 15%),

271 — 4 500 000 (30 000 000 * 15%),

272 — 8 250 000 (55 000 000 * 15%),

273 — 13 230 000 (8 250 000 + (79 900 000 – 55 000 000) * 20%). Налог с квартала, когда превышен предел (150 млн. рублей или 100 человек) считается по повышенной ставке.

Сумма минимального налога:

Строка 280 — 180 000 000 * 1% = 1 800 000.

  1. Заполняем раздел 1.2. В разделе отражаются суммы, подлежащие уплате (возмещению) по итогам каждого отчетного периода:

010 — 50701000 (код ОКТМО г. Новосибирск),

020 — 750 000 – сумма авансового платежа по сроку 25 апреля (данные строки 270 раздела 2.2.)

030 — прочерк (место постановки на учет не менялось),

040 — 3 750 000 (4 500 000 – 750 000) — сумма авансового платежа по сроку 25 июля (данные строки 271 раздела 2.2., уменьшенные на сумму, указанную в строке 020).

050 — прочерк (налоговая база не уменьшалась),

060 — прочерк (место постановки на учет не менялось),

070 — 3 750 000 (8 250 000 – 750 000 – 3 750 000) – доплаты налога за налоговый период (данные строки 272 раздела 2.2., уменьшенные на суммы, указанные в строках 020 и 040)

080 — прочерк (налоговая база не уменьшалась),

090 — 50701000 (место постановки на учет не менялось),

100 — 4 980 000 (13 230 000 – 750 000 – 3 750 000 – 3 750 000) – доплаты налога за налоговый период (данные строки 273 раздела 2.2., уменьшенные на суммы, указанные в строках 020, 040 и 070),

101 — прочерк (заполняется только ИП при определенных условиях),

110 — прочерк (налоговая база не уменьшалась),

120 — прочерк, т.к. суммы минимального налога (строка 280) меньше суммы налога по строке 273.

4. Сроки применения новой формы

Новая форма декларации по УСН 2021 применяется с налогового периода 2021 года, по истечению 2-х месяцев со дня опубликования Приказа, ее утвердившего.

Информация об этом размещена на сайте ФНС РФ. Публикация состоялась 20.01.2021 на интернет-портале правовой информации pravo.gon.ru.

ФНС РФ выпустило письмо («с целью исключения формального подхода») для тех налогоплательщиков, которые из-за невнимательности могут попытаться после 20.03.2021 отправить Декларацию за 2020 год по новой форме. Нижестоящим инспекциям ФНС РФ рекомендовано (после 20 марта 2021 года) принимать Декларации, как по старым, так и по новым формам и форматам — Письмо ФНС РФ от 02.02.2021 № СД-4-3/1135@.

Напомним, что крайний срок сдачи Декларации УСН за 2020 года для юридических лиц — 31.03.2021, для ИП — 30.04.2021.

Мы рассмотрели с вами состав новой Декларации по УСН, порядок и пример ее заполнения, если у Вас остались вопросы, пишите их в комментариях ниже.

Больше информации по учету на УСН в нашем курсе

Подписывайтесь на наш инстаграм и телеграм

Наш канал на яндекс-дзен

imageНовая форма декларации по УСН

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий