Что такое оффшорный счет? Как открыть и информация по введению оффшорной деятельности

Желание перевести бизнес за рубеж оправдано.

В оффшорных зонах российские компании получают ряд преимуществ:

  • полное или частичное освобождение от налогового бремени;

  • гарантии конфиденциальности;

  • лояльность в аспекте контроля;

  • отсутствие требований к ведению учета и отчетности;

  • максимальное упрощение процедуры регистрации юридического лица.

С другой стороны, перевод бизнеса в оффшорную зону несет в себе финансовые, административные и уголовно-правовые риски.

О преимуществах и рисках оффшорного бизнеса; о том, как выбрать выгодную и безопасную юрисдикцию; как ликвидировать фирму через оффшор, – рассказал директор антикризисной группы Сергей Стороженко.

Читайте до конца, и вы узнаете:

  • Оффшор – это законно?

  • Оффшор, оншор, мидшор: в чем разница

  • Преимущества и риски оффшорного бизнеса

  • Как выбрать выгодную и безопасную зарубежную юрисдикцию

  • Ликвидация через оффшор: плюсы и минусы

  • Нужно ли лететь в оффшорную зону, чтобы зарегистрировать или ликвидировать компанию?

Нет времени читать? – Задайте свой вопрос по оффшорам прямо сейчас и получите готовое решение от эксперта:

Хочу зарегистрировать компанию в оффшоре и экономить на налогах

image

Оффшор – это законно?

Оффшор – это законно. Хотя, говоря об оффшорах, часто подразумевается возможность «отмывания» денег и ухода от налогов, в российском законодательстве нет прямого запрета открывать гражданам России организации за границей, покупать доли/акции иностранных компаний, состоять с зарубежными компаниями в гражданско-правовых отношениях. Единственное условие – не нарушать закон.

Внимание контролирующих органов может привлечь лишь агрессивное налоговое планирование, подозрительные сделки с контрагентами из оффшорных юрисдикций, перевод крупных денежных сумм в оффорные зоны (о конкретных рисках привлечения к ответственности расскажем далее).

Черные списки оффшорных зон

image

Существуют так называемые «черные списки» оффшорных зон. В 2018 году «черный список», официально утвержденный в России, включает 108 государств и 18 территорий, которые предоставляют нерезидентам льготные налоговые условия и отказывают России в предоставлении информации о проведении финансовых операций (Приказ ФНС от 01.09.2017 № ММВ-7-17/709). В список вошли в числе прочих такие страны, как Гибралтар, КНР, Бермуды, Гонконг, Лихтенштейн, Мальдивы, ОАЭ, Монако, Палау, Сейшелы, Андорра, Белиз.

Контроль деятельности оффшорных компаний осуществляют: федеральные налоговая и таможенная службы, службы финмониторинга и банковского надзора.

Оффшор, оншор, мидшор: в чем отличие

Оффшор

Само понятие «оффшор» не является правовой дефиницией, и единственно верного официального определения не существует, поэтому и разделение оффшорных юрисдикций на группы также весьма условно. Тем не менее, рассмотрим, в чем различие понятий «оффшор», «оншор», «мидшор».

Оффшор (от англ. offshore — «вне берега») – это территория или страна, предоставляющая льготные условия налогообложения, информационную безопасность, конфиденциальность и другие выгоды административного, контрольно-надзорного, характера иностранным компаниям (нерезидентам).

Главный отличительный признак типичного оффшора — нулевые налоги (как в Гренаде, Багамах, Барбадосе, Каймановых островах и т. д.).

Оншор

Оншор (от англ. onshore — «в пределах берега») — это полноналоговая, как правило, «авторитетная» зарубежная территория, которая может применяться: с целью избежать двойного налогообложения, повысить деловую репутацию, получить банковские кредиты с низкой процентной ставкой в стране регистрации. На оншоры не распространяется антиоффшорное регулирование.

Это Болгария, Джерси, Швейцария и другие.

Мидшор

Мидшор (от англ. midshore — «в середине берега») – это территория, гармонично сочетающая свойства оффшора и оншора: предлагает гибкие налоговые ставки, престиж, возможность открыть банковский счет в любом из мировых банков. Мидшоры входят в белый список ОЭСР, соответствуют международным стандартам «прозрачности». Это Ирландия, о. Мальта, о. Кипр, Кюрасао и другие.

Преимущества и риски оффшорного бизнеса

Преимущества

Оффшорный бизнес позволяет:

  • Сэкономить на налогах в странах с нулевыми либо существенно сниженными налоговыми ставками.

  • Максимально просто зарегистрировать и содержать компанию. Для функционирования бизнеса, центр управления и контроля которого расположен за рубежом, достаточно выполнения минимального набора формально-организационных условий — наличия участников (участника), директора, уставного капитала, расчетного счета, регистрационных документов, юридического адреса.

  • Эффективно накапливать денежные средства, так как оффшор предоставляет возможность открывать банковские счета в любых банках по всему миру на выгодных условиях.

Риски

С оффшорами шутки плохи. Малейшее отклонение от буквы закона может повлечь за собой налоговую, административную и уголовную ответственность.

За нарушение норм валютного законодательства (ст. 25 закона «О валютном регулировании…» № 173-ФЗ) предусмотрена административная (ст. 15.25 КоАП) и уголовная (ст. 193 УК РФ) ответственность. Привлекаться может как само юр. лицо, так и его руководство и уполномоченные представители (чаще директор, главбух).

Примеры, когда наступает административная ответственность:

  • Зарубежный счет открыт с нарушениями — законодательно установленного порядка открытия вкладов в банках, расположенных за пределами российской территории (п. 2 ст. 15.25 КоАП РФ).

    Суммы штрафных санкций: Для должностных лиц: 5000 — 10 000 рублей; Для организаций: 50 000 — 100 000 рублей;

  • Оффшорная фирма не подает декларацию при наличии постоянного представительства на территории России (ст. 15.5 КоАП РФ).

    Суммы штрафных санкций: от 75% до 100% размера средств, не возвращенных в бюджет РФ;

  • Оффшорная фирма не представляет информацию, необходимую для осуществления налогового контроля в России (ст. 15.6 КоАП РФ).

    Суммы штрафных санкций: Для должностных лиц: 4000 — 5000 рублей; Для организаций: 40 000 — 50 000 рублей;

Примеры, когда наступает уголовная ответственность:

  • Из-за границы не возвращены крупные денежные суммы — более 30 миллионов рублей (ст. 193 УК РФ).

    Наказание для руководства: штраф в размере 20 000 – 500 000 рублей, принудительные работы или лишение свободы на срок до 3 лет.

  • Оффшорная организация уклоняется от уплаты налогов в крупном и особо крупном размерах (ст. 198, ст. 199 УК РФ).

    Максимальное наказание для руководства: до 3 лет лишения свободы.

  • Оффшорная фирма «отмывает» деньги (ст. 174 УК РФ).

    Максимальное наказание для руководства: до 7 лет тюрьмы со штрафом 1000 000 рублей.

Примеры, когда наступает налоговая ответственность:

  • Компания не встает на налоговый учет, не платит налоги в российский бюджет при фактическом ведении бизнеса в России

  • Бенефициары получают, но не декларируют доходы от оффшорной компании

  • Нарушается порядок учета доходов и расходов.

Налоговая ответственность наступает по основаниям ст. 120, ст. 122 НК РФ (точные суммы штрафных санкций смотреть там же)*.

*Мы привели только малую часть рисков, связанных с регистрацией и управлением оффшорной компанией. Узнайте больше об ответственности за нарушения:

Узнать, угрожает ли мне ответственность

Задать вопрос

Как выбрать выгодную и безопасную оффшорную юрисдикцию

Выбор конкретной оффшорной юрисдикции зависит от целей учредителей и особенностей бизнеса.

Если в приоритете нулевые налоговые ставки, повышенные требования к конфиденциальности, стоит выбирать классические оффшоры (Люксембург, Лихтенштейн, Маршалловы острова и другие).

Если в приоритете снизить налоги, повысить авторитет компании в бизнес-среде международного масштаба, обратите внимание на оншоры (к примеру, Гонконг, Сингапур имеют соответствующие соглашения с Россией и не числятся в «черных» списках).

Сегодня все большую популярность набирают мидшоры. Вероятно, в связи с дальнейшей мировой деоффшоризацией, через 3-5 лет они смогут заменить привычные, традиционные оффшоры. Многие оффшорные юрисдикции уже стремятся к повышению прозрачности, привлекая тем самым все большее внимание крупных инвесторов.

При выборе иностранной юрисдикции для регистрации бизнеса такие критерии, как конфиденциальность и нулевая ставка налогообложения остаются приоритетными, однако в перспективе на первый план могут выйти качество обслуживания бизнеса и близость к стратегически значимым рынкам.

Нужна помощь эксперта, чтобы выбрать выгодную юрисдикцию

Задать вопрос

Ликвидация через оффшор: плюсы и минусы

Если нужно срочно (в течение нескольких дней) ликвидировать компанию с долгами, а другие способы ликвидации не подходят по разным причинам, можно закрыть компанию в России с помощью передачи/продажи доли иностранному юридическому лицу (ст. 21 закона №14 ФЗ), либо предоставив ему право сделать вклад в уставный капитал организации (ст. 19, № 14-ФЗ). Полноценной ликвидации не происходит, но так можно списать долги и избежать привлечения к ответственности.

Важно: ликвидация через оффшор — высокорискованное мероприятие и используется в исключительных случаях. Безопасно закрыть фирму можно только через оффшорные компании с хорошей репутацией и при условии обязательного профессионального юридического сопровождения.

Предварительно лучше заказать независимую аудиторскую проверку.

Хочу ликвидировать фирму через оффшор

Задать вопрос

Нужно ли лететь в оффшорную зону, чтобы зарегистрировать или ликвидировать компанию?

Регистрация оффшорной компании не требует личного присутствия руководства – учредительные документы подписывают представители регистрационного агента. Компанию можно зарегистрировать дистанционно.

Поэтому чтобы безопасно получить зарубежные льготы, лететь в оффшорную зону не нужно, достаточно обратиться в проверенную специализированную организацию, оказывающую услуги регистрации оффшорных фирм.

Перевести бизнес в оффшор/мидшор, чтобы экономить на налогах

Задать вопрос

11 декабря 2020, 21:27 Бизнес

«Русский офшор»: на Курильские острова позовут инвесторов

Прослушать новость Остановить прослушивание close 100%

Depositphotos Правительство не исключает создание еще одного офшора, на этот раз на Курильских островах. Развитие получит и специальный административный режим на острове Русский в Приморском крае. Эксперты скептически оценивают возможности правительства по привлечению инвесторов в развитие Дальнего Востока. Бизнесу обещаны налоговые преференции, но сам капитал не защищен в достаточной степени.

На Курильских островах может быть создан особый преференциальный режим. Об этом в пятницу, 11 декабря, сообщил полпред президента РФ в Дальневосточном федеральном округе и вице-премьер правительства . В качестве альтернативы экспертами рассматривался вариант размещения особой экономической зоны на острове Русский в акватории Владивостока.

«Надо ли создавать на острове Русский, не знаю. Мне, например, больше нравятся для преференциального режима Курильские острова», — ответил Трутнев.

Чиновник также заявил на встрече с журналистами, что реформа институтов развития, проводимая сейчас в стране, обеспечит более эффективную работу с инвесторами на Дальнем Востоке.

«Никаких планов по снижению темпов развития регионов вообще, а тем более в дальневосточных регионах, у правительства нет. Да, естественно, экономический кризис сказывается на работе предприятий, сказывается на экономике. Но все стоящие перед государством задачи должны решаться», — сказал Трутнев, добавив, что власти продолжат совершенствовать систему поддержки инвестиционных проектов.

«Русский офшор»

Он назвал созданные на Дальнем Востоке территории опережающего развития лучшими в России. Более того, преференциальная система, созданная на Дальнем Востоке – «одна из самых конкурентных в мире», уверен Трутнев. Тем не менее она неидеальна и нуждается в дальнейшей настройке.

По данным вице-премьера, на Дальнем Востоке реализуется 2,4 тысячи инвестпроектов, обеспеченных государственной поддержкой.

Инвесторами уже вложено в развитие Дальневосточного округа 1,2 трлн рублей.

Кроме ТОРов на Дальнем Востоке создан специальный административный район (САР) — на острове Русский, напомнил вице-премьер. Закон о САР был принят в 2018 году. На территории САР могут перерегистрироваться компании из иностранных юрисдикций. Основная цель создания такого механизма, запущенного в 2018 году, — деофшоризация зарубежных компаний, подконтрольных российскими гражданам и владеющих активами в России.

Этот особый налоговый режим интересен в первую очередь тем компаниям с российским участием, которые попали под действие западных экономических санкций. Соответствующие поправки в закон «О международных компаниях и международных фондах» были приняты в первом чтении. Как ожидается, поправки вступят в силу в 2021 году.

Эта законодательная инициатива снимает ограничения на перерегистрацию компаний из зарубежных офшорных юрисдикций в режим САР.

Сейчас на острове Русский перерегистрированы пока только две международные компании — «Финвижн Холдингс» совладельца банка «Восточный» и «Доналинк» , бенефициара «Сибирской угольной энергетической компании».

Второй аналогичный режим действует на острове Октябрьский в Калининградской области.

Режим САР, предоставляющий защиту от санкций и льготы по налогам, окрестили «русским офшором». Возможностью вернуться из-за рубежа на родину и оптимизировать налоги воспользовались всего 35 компаний. Считается, что еще несколько компаний изучают возможность смены «прописки» с западной на российскую. Власти агитируют их тем, что тот же, например, дальневосточный САР находится на территории свободного порта Владивосток. Это дает возможность резидентам порта льготы по налогу на прибыль, имущество, землю и оплату страховых взносов на рабочие места (при условии инвестирования в реальном секторе экономики).

Тем не менее результаты по суверенизации экономики пока что скромные. Это дало право экспертам говорить о непопулярности режима САР у зарубежного бизнеса, имеющего российские корни. Вице-премьер Трутнев с такой трактовкой не согласился. «Ни опасности, ни напряжения [для работы с инвесторами на Дальнем Востоке] нет», — резюмировал Трутнев.

«Важно обеспечить безопасность активов»

Тема «русских офшоров», особых экономических зон, территорий опережающего развития актуализировалась в связи с тем, что сейчас наконец-то стартовала процедура переезда полпредства ДФО из Хабаровска во Владивосток. Приморский край станет главным пунктом привлечения инвестиций на восток. Указ о перебазировании полпредства был подписан президентом в декабре 2018 года. Теперь правительственные чиновники будут ближе к инвесторам в буквальном смысле этого слова. И одновременно с этим правительство запустило реформу институтов развития. Власти рассчитывают получить синергетический эффект.

Эксперты, опрошенные «Газетой.Ru», пока не видят поводов для оптимизма. «Такие механизмы гипотетически будут стимулировать возврат капиталов из-за рубежа, ранее выведенный крупным бизнесом. Но пока миллиардного притока капитала в нашу экономику за счет этого инструмента мы не видим», — говорит член экспертного совета по эффективности управления и производительности труда при Госдуме Николай .

«Минимизация налогового бремени – это хорошо, но не менее важно, обеспечение безопасности активов, а также простота ведения бизнеса. Вопрос в том, насколько эти проблемы решены в наших внутренних офшорных зонах?», — говорит управляющий партнер компании «Кадерус Капитал» Андрей Акопян.

Режим преференций для Курильских островов тем не менее может заинтересовать «патриотически настроенных предпринимателей, готовых инвестировать в развитие Курильских островов, в туризм и другие отрасли, считает Калмыков, напоминая, что ранее власти Сахалинской области уже лоббировали идею обнуления налогов на островах.

При этом эксперты предупреждают, что инициатива по созданию офшорной зоны на Курилах, на часть которых претендует Япония, могут иметь негативный международный резонанс.

Оффшором, или оффшорной зоной, называется юрисдикция, в которой компании получают освобождение от уплаты налогов и необходимости сдачи отчетности. Поэтому такие зоны любят как крупные корпорации, которым нужно оптимизировать свои налоговые схемы, так и мошеннические организации, которые желают уйти от ответственности и наблюдательных органов. Таким образом, если говорить, что такое оффшоры простыми словами – то это отдельные страны и территории с особым налоговым режимом.

Зарегистрировать международный торговый бизнес можно во многих странах мира, однако особенно привлекательной зоной для этого являются Объединенные Арабские Эмираты. Оффшор в ОАЭ открыть будет выгодно как крупным, так и начинающим руководителям, поскольку в стране действуют максимально лояльные условия по налогам и созданы все условия для удобного ведения бизнеса.

Из данной статьи Вы узнаете:

Что такое оффшор простыми словами?

Термин «оффшор» происходит от английского offshore – «вне берега». Перевод хорошо отображает сущность термина: компании открываются «вне берега», т.е. фактически выводятся на острова. Такое положение позволяет компаниям укрываться от надзорных органов своих стран и одновременно уходить от уплаты налогов.

Таким образом, оффшор – это специальная юрисдикция, создаваемая, в основном, на территории карликовых островных государств с целью оптимизации налогообложения.

Другие особенности оффшорных зон:

  • отсутствие необходимости сдавать отчетность и подтверждать реальность ведения деятельности;
  • возможность назначения номинальных директоров и учредителей для сокрытия имен реальных владельцев компании;
  • простота регистрации компании – никаких вопросов и минимум документов;
  • возможность уйти от ответственности в своей родной стране.

Поэтому, с одной стороны, в оффшорах часто регистрируются как солидные международные корпорации, которые используют подобные зоны для снижения налогового бремени и, следовательно, повышения дохода, так и фирмы-однодневки, созданные исключительно для отмывания средств или мошеннических действий в отношении своих клиентов.

Для чего нужны оффшоры?

Рассказывая о том, что такое оффшоры простым языком, мы уже частично затронули вопрос, для чего нужны такие зоны.

Отметим также основные сферы применения оффшоров:

  • Инвестиции – часто в оффшорах создаются брокеры и инвестиционные компании, с помощью которых можно вкладывать деньги в рисковые активы. Кроме того, международные провайдеры предпочитают запускать свои биржевые фонды именно в оффшорах для экономии на налогах.
  • Банковские услуги – в некоторых юрисдикциях, например, на Багамах и Кайманах, довольно просто получить банковскую лицензию. Образованный банк используется для финансирования собственной корпорации.
  • Международная торговля – компании используют «дочек» в оффшорах для ухода от уплаты пошлин и получения дешевых кредитов.
  • Страхование – открытие страховых агентств в оффшорах позволяет снизить налоговую нагрузку.
  • Семейные трасты – инвестиционные компании открывают трастовые фирмы в оффшорах, чтобы снизить налоги и максимизировать прибыль.
  • Регистрация самолетов и водных судов – упрощенная процедура регистрации и отсутствие налогообложения делают оффшоры популярными для создания «прописки» этим транспортным средствам.

Рекомендую прочитать также: Что такое франчайзинг простыми словами? Как на нём заработать?   Слово “франшиза” знакомо многим. Оно стало особенно актуальным после того, как в нашей стране стал развиваться капитализм. На этот […]

Виды оффшоров

Классификацию оффшоров можно проводить по разным признакам. Один из критериев разграничения – территориальный. Можно выделить такие оффшоры:

  • европейские – Кипр, Мальта, Люксембург, Мэн, Андорра, Гибралтар и т.д.;
  • островные – расположенные на островах в Карибском регионе, в Тихом и Индийском океанах, например, Багамы, Вирджинские острова, Ангилья, Барбадос, Кайманы, Антигуа и Барбуда, Гонконг, Самоа;
  • латиноамериканские – расположенные в Латинской Америки, на территории между Северной и Южной Америке (Панама, Гватемала, Коста-Рика, Колумбия, Белиз и т.д.);
  • особые административные регионы – например, свободные экономические зоны в ОАЭ, Калмыкии, Исландии, России (Калининградская область).
Кипр

Еще одно разделение, тоже по территориальному признаку:

  • полноценные оффшоры, т.е. юрисдикции, находящиеся вне «родного» государства;
  • оншоры, т.е. СЭЗ, находящиеся внутри государства.

По типу налогообложения:

  • классические оффшоры – подразумевают полное освобождение от уплаты налога на прибыль, взамен выплачивается фиксированный сбор (например, Сейшелы, Белиз, Панама);
  • с пониженным налогообложением – взимается плата в размере до 10% от дохода, что намного ниже, чем в родной стране (примеры – Кипр, Люксембург, Мэн).

Другая классификация предложена ООН и подразумевает разделение оффшоров в зависимости от их респектабельности:

  • «белый список» – государства, которые внедрили международные налоговые стандарты;
  • «серый список» – оффшоры, которые приняли налоговые стандарты, но пока их не внедрили;
  • «черный список» – оффшорные юрисдикции, не подчиняющие международному правилу.
Белиз

5 cхем использования оффшоров

Оффшорные схемы представляют собой узаконенные схемы организации бизнеса, при которых компания использует свои дочерние организации в оффшоре для работы с международными партнерами. Данные решения являются сугубо индивидуальными для каждого бизнеса, но можно выделить типовые схемы:

  • Экспортно-импортная схема – оффшорная компания выступает посредником между российской торговой компанией и международным партнером. В схеме важное значение имеет реинвойсингзавышение или занижение цены товара. Полученная в ходе реинвойсинга прибыль не облагается налогом.
  • Агентская схема – суть метода заключается в том, что на территории респектабельной юрисдикции (например, Великобритании) создается компания-агента оффшорной дочки. Агент платит налог со своего оборота (5% в случае с Британией), но вся прибыль находится в оффшоре, и с нее налоги не платятся. Рекомендую прочитать также: Инвестиции в коммерческую недвижимость — руководство для инвестора   Вложение денег в недвижимость можно назвать одним из самых консервативных и стабильных вариантов инвестиций в России. С одной стороны […]
  • Вывод прибыли через дивиденды – в этой схеме оффшорная компания выступает в роли учредителя компании в стране, куда необходимо перечислять капитал, и выводит прибыль в виде дивидендов. Так как дивиденды принадлежат оффшорной компании, то налог на прибыль с них не выплачивается.
  • Инвестиции – в оффшорную компанию вкладываются средства компании, которые затем переводятся в различные активы, в т.ч. в ценные бумаги подставных фирм.
  • Лизинговые операциииспользуется для ввоза в страну оборудования без необходимости уплаты пошлин. В стране, где уже зарегистрирован оффшор, создается резидентская компания, которой основной учредитель выдает кредит. На кредитные средства покупается оборудование. Затем оно передается учредителю в лизинг. В данной схеме можно не платить налог с лизинговых платежей.

Преимущества и недостатки оффшоров

Плюсами регистрации фирмы в оффшоре является:

  • простота и быстрота самого процесса регистрации;
  • требуется минимальный пакет документов для проведения регистрации;
  • оптимизация налогообложения;
  • отсутствие необходимости предоставлять отчетность;
  • возможность скрыть имена реальных учредителей фирмы – т.е. полная анонимность;
  • защита от рейдерских атак и захвата бизнеса со стороны конкурентов;
  • ослабление контроля со стороны государственных органов;
  • защита капитала, хранящегося в иностранном банке;
  • выход на международный бизнес-рынок.

Но есть и минусы:

  • открытие фирмы в оффшоре – достаточно дорогое удовольствие;
  • при покупке готового оффшорного бизнеса есть вероятность оказаться обманутым;
  • надзорные органы достаточно пристально следят за бизнесом оффшорных компаний, и при малейшем проколе откровенно набрасываются на таких предпринимателей;
  • ухудшение репутации – нужно быть готовым к тому, что часть партнеров откажется работать с оффшорными компаниями;
  • есть риск попасть под внимание международных организаций, борющихся с отмыванием средств.

Как открыть фирму в оффшоре?

Порядок открытия фирмы в оффшоре в целом не очень сложен, он включает в себя несколько шагов:

  1. Выбор подходящей юрисдикции в зависимости от потребностей вашего бизнеса. Необходимо обратить внимание на размер минимально необходимого капитала для учреждения фирмы, систему налогообложения, ежегодные сборы и другие факторы.
  2. Выбор организационно-правовой формы. Подавляющее количество оффшорных фирм открывается в виде аналога российского ООО – Ltd., но могут быть и другие варианты, например, Inc. для филиала.
  3. Выбор названия. Оно не должно повторять существующее, а также включать некоторые слова, например, «банк», «траст», «государственный», «правительственный», «страхование» и т.д.
  4. Сбор пакета документов. В зависимости от юрисдикции – свой.
  5. Уплата пошлины за регистрацию, уплата взноса и сбора, а также нотариального удостоверения перевода документов.
  6. Регистрация юридического лица в местном реестре юрлиц.
  7. Открытие счета в банке, аренда офиса и номера телефона.

Из документов обязательно понадобятся:

  • Устав организации, в котором прописаны правила работы и вид деятельности юридического лица, а также перечислены все учредители;
  • Договор об открытии фирмы, в котором прописываются доли учредителей, организационно-правовая форма, система налогообложения и т.д.;
  • Приказ о назначении генерального директора – это может быть как реальное, так и номинальное лицо;
  • Лицензия, позволяющая вести определенный вид деятельности (например, банк, инвестиционный фонд или страховую компанию без лицензии не открыть).

Рекомендую прочитать также: Миноритарий и мажоритарий — кто это такие? Особенности статусов владельцев акций   Под терминами миноритарий и мажоритарий понимаются акционеры, владеющие разными долями акций. От этого напрямую зависит способность держателя ценных бумаг […]

После того, как документы будут готовы, их нужно направить посреднику, который будет заниматься открытие фирмы в оффшоре, либо напрямую регистрирующему органу. После завершения регистрации у директора на руках будут такие документы:

  • Устав с проставленным апостилем;
  • выписка из реестра юридических лиц;
  • сертификат об инкорпорации;
  • генеральная доверенность;
  • резолюция на выпуск акций.

Для создания акционерного общества достаточно выпустить хотя бы одну акцию, номинал которой будет равен уставному капиталу фирмы.

Стоимость услуги по открытию компании в оффшоре зависит от посреднической фирмы и тарифов на регистрацию в самом государстве. Наиболее дешевые вариантыоткрытие оффшорной фирмы на Британских Виргинских островах, Сейшеллах и на Белизе, в среднем цена составит 850-1000 евро. В Ирландии, Британии, Шотландии, Панаме, на Маршалловых островах услуга обойдется в 1000-1800 евро. На Кипре и в Гонконге открытие оффшорной фирмы обойдется в 2200-2600 евро. Дороже всего услуга обойдется в Сингапуре – там за минимальный пакет услуг придется выложить не менее 6000 евро.

Оффшоры и законодательство РФ

В 2014 году был принят ряд законов, ограничивающих деятельность компаний с иностранной юрисдикцией. Так, Россия ратифицировала «Конвенцию по взаимной административной помощи по вопросам налогов», которую также подписали более 70 развитых стран. Совместными усилиями страны борются с отмыванием средств через оффшоры.

Также в 2014 году подписан закон №376-ФЗ «О контролируемых иностранных компаниях», который получил название «антиоффшорного». Суть его заключалось в том, что россияне, владеющие зарубежными компаниями или существенными долями в них, должны были сообщать об этом в ФНС, а также декларировать все поступающие из-за границы доходы.

В результате создавать оффшоры, чтобы уходить от налогов, в России практически бесполезно, так как всё равно все доходы приходится декларировать.

Кроме того, имеется приказ Минфина №108-н, который предусматривает создание «черного списка» оффшорных зон. Открытие фирм в таких зонах привлекает дополнительный контроль со стороны госорганов.

Число предпринимателей, использующих оффшоры для развития бизнеса, стабильно растет. И хотя среди обывателей распространено мнение о нелегальности этого процесса, возможность ведения деятельности в оффшорах регламентирована, в том числе Российским законодательством.

Итак, что же такое «вывести деньги в оффшоры»? Предлагаем разобраться в особенностях механизма.

Содержание:

Что такое оффшорные зоны

Термин «оффшорная зона» (от англ. offshore zone) обозначает территорию целого государства или его части с благоприятными условиями для бизнеса. По сути, оффшоры – это прямое доказательство существования свободы предпринимательского выбора, как это и предписано условиями рыночной экономики.

Экономическая политика образований заключается в выгодных налоговых условиях и прочих льготах для юридических и физических нерезидентов. К предоставляемым льготам, например, относятся: упрощенная схема регистрации юрлиц, выгодные условия по депозитам и кредитованию, а также анонимный порядок бизнеса.

Виды оффшорных зон и страны

Более 300 стран в той или иной степени относятся к оффшорным юрисдикциям. Территории можно условно (при грубом подходе) поделить на три группы. Данная классификация связана с возможностью определения реального владельца бизнеса, количеством предоставляемой отчетности и уровнем налогов:

  • Группа 1: страны, не требующие отчетности, с высоким уровнем конфиденциальности владельцев. Главное для вступления в эту зону – регистрируемое лицо не должно вести коммерческую деятельность на территории юрисдикции. Подобные требования, например, применимы к Багамам, Панаме, Британским Виргинским островам;
  • Группа 2: страны с высокими требованиями к отчетности, но с серьезными налоговыми льготами. К рассматриваемой группе относятся Сейшельские острова, Гибралтар, Португалия, Эстония, Ирландия;
  • Группа 3: так называемые полу-оффшоры или юрисдикции, в которых разрешено вести коммерческую деятельность. Сюда относятся, например, Кипр, США, Великобритания.

К слову, классифицировать такие страны можно и по прочим параметрам. Например, некоторые источники выделяют пять видов, о чем мы упоминали в предыдущей статье. Но основным фактором всегда остается развитие бизнеса. Именно они должны стать ориентиром для предпринимателя при выборе своего личного «налогового рая».

Резиденты оффшорных зон

Резидентство – это экономическая и правовая связь между фирмой, осуществляющей деятельность, и страной, предоставляющей бизнес-возможности.

imageКто такие резиденты оффшорных зон?

  • Физические лица, проживающие в иностранном государстве с налоговыми привилегиями;
  • Юридические лица, зарегистрированные на территории образований;
  • Обособленные подразделения организаций без статуса юридического лица.

Филиалы и представительства резидентов, даже находящиеся за пределами территории, обладают теми же преимуществами, что и резиденты. Иными словами, резиденты и их филиалы подвергаются налогообложению на основании места регистрации организации, а также места жительства и пребывания субъекта.

Как выбрать оффшорную зону

Как уже было отмечено выше, выбор территории напрямую связан с задачами, поставленными владельцами бизнеса. Итак, основные признаки территорий, на которые стоит обратить внимание:

  • Льготы и налоговые условия для регистрируемых фирм;
  • Надежность экономики и системы права, а также политическая стабильность в особой зоне: от этого зависит вероятность кардинального изменения налогового законодательства или прочих условий, которые вынудят бизнесмена прекратить работу;
  • Сложность процедуры регистрации: при необходимости пройти много шагов и предоставить большое количество документов во время регистрации, предприниматели часто принимают решение о покупке готовой фирмы в оффшоре или нанимают консультантов;
  • Стоимость администрирования организации: суммы годовых взносов, затраты на аренду и прочие сервисы;
  • Имидж территории: в каждой стране обозначен перечень сомнительных юрисдикций, связанных с отмыванием денег. Неправильный выбор может навредить репутации компании. Следует выбирать зоны, одобренные авторитетными международными организациями, пресекающими мошенничество в финансовой сфере. К числу авторитетных относятся: FATF, MONEYVAL, CFATF;
  • Наличие инфраструктуры для управления компанией.

Преимущества оффшоров для юридических лиц

Несмотря на существующий риск снижения лояльности к фирме со стороны партнеров и возможного введения санкций своим государством, предприниматели выбирают размещение капитала за пределами своей страны. Это связано с преимуществами:

  1. Низкий или отсутствующий налог на прибыль. Не облагаемые налогами дивиденды и проценты;
  2. Возможность сокрытия активов и неразглашения сведений о личности собственников фирмы;
  3. Упрощенная процедура регистрации;
  4. Проведение сделок на условиях полной анонимности;
  5. Свобода вывоза капитала – возможность открывать счета в любой валюте в зарубежных банках, отсутствие ограничений в переводе и получении платежей;
  6. Отсутствие налоговых деклараций – единственной формой отчетности зачастую является ежегодный финансовый отчет.

Оффшорные зоны в России

imageВ Российской Федерации отсутствуют оффшорные зоны в их классическом понимании, но есть Особые Экономические Зоны (ОЭЗ), целью создания которых стало привлечение инвесторов в приоритетные для России отрасли.

Выделяют четыре вида российских ОЭЗ:

  1. Промышленно-производственные: Татарстан, Липецкая область;
  2. Инновационные: Санкт-Петербург, Подмосковье;
  3. Туристические и рекреационные: Алтай, Республика Бурятия, Иркутская область;
  4. Портовые: Хабаровский край.

На этих территориях установлен особый порядок для инвестиций и предпринимательской деятельности. Применяется процедура свободной таможенной зоны. Об истории возникновения российских внутренних «особых» территорий, в чем-то схожих с оффшорными, можно прочитать в предыдущей статье.

Контроль за оффшорными зонами

Если разобраться, то антиоффшорные мероприятия – это борьба не с существованием самих образований, а скорее с негативными явлениями, возникающими при их использовании. Контроль за деятельностью не ограничивается интересами отдельной страны и носит глобальный характер.

Исторически сложилось, что первой претензией, выдвинутой со стороны мирового сообщества против таких локаций, было обвинение в нечестной налоговой конкуренции. Затем к нему добавились обвинения в содействии преступности и отмыванию денег, а после трагических событий 11 сентября 2001 г. в Соединенных Штатах Америки – в спонсировании терроризма.

Правовой контроль оффшоров в российском законодательстве исходит из возможностей свободного ведения деятельности в сфере бизнеса. Федеральный закон 135-ФЗ «О защите конкуренции», рассматривая оффшорные зоны как форму предпринимательства, устанавливает роль государства в лице антимонопольного органа, чтобы не допустить злоупотребление правом со стороны предпринимателя.

imageЧерный список оффшорных зон

По версии Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF), занимающейся борьбой с незаконными сделками и финансированием террористических группировок, в «черный» список оффшорных стран на данный момент входят Иран и КНДР. К числу подозрительных, сомнительных и ненадежных территорий (другое название «серый» список) относятся: Боливия, Таиланд, Нигерия, Сирия, Куба, Танзания, Эфиопия, Гана, Шри-Ланка, Танзания, Кения, Пакистан, Мьянма.

Какой вывод можно сделать об оффшорных зонах

В мире насчитывается несколько сотен оффшорных зон. Практически все крупные международные и российские корпорации и крупнейшие банки имеют филиалы или своих юридических представителей в оффшорных юрисдикциях. Это факт позволяет прийти к тому выводу, что уравнивать нелегальную деятельность и оффшоры как минимум некорректно и неграмотно.

Оффшорная зона – это прежде всего возможность для бизнеса более эффективно работать на международных финансовых и инвестиционных рынках, а также эффективно реализовывать свои инвестиционные программы.

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий