УСН доходы минус расходы — преимущества упрощенной системы налогообложения

Содержание

Статьи  / 

Другие статьи

Коэффициент налоговой нагрузки

Рассказываем как считать налоги по отношению к коэффициенту налоговой нагрузки и какие показатели должны быть, чтобы избежать налоговой проверки.

Как рассчитать ЕНВД

В какие сроки нужно подать декларацию ЕНВД чтобы не получить штраф? Как он рассчитывается, от чего зависит и где оплачивать?

Резервный расчетный счет. Зачем нужен и почему выгоден.

Зачем организации открывают резервный расчетный счет и как они на этом экономят?

Наши услуги

Бухгалтерские услуги

В нашей сегодняшней статье речь пойдет о том, что значит упрощенная система налогообложения, о преимуществах, которые она дает налогоплательщику, какие налоги нужно платить и как рассчитать их сумму.

Что значит упрощенная система налогообложения

Базовым режимом, определяющим всю налоговую политику в РФ, является общая система налогообложения (ОСНО). Каждое открывающееся в России предприятие автоматически начинает ее применять, если при официальной регистрации не выбрало другую.

ОСНО включает в себя множество налогов и платежей, а также требование по ведению учета в полном объеме. Именно поэтому она так невыгодна для небольших предприятий и ИП – им приходится тратить много сил и средств на своевременные «расчеты» с налоговой инспекцией.

Вместе с тем в России действует несколько специальных режимов:

  • Единый сельскохозяйственный налог – для фермеров, компаний, работающих в сфере животноводства, хлеборобов и т.д.
  • Патентная система налогообложения предполагает единовременный платеж – покупку патента на деятельность.
  • Упрощенная система налогообложения – заменяет часть налогов единым.
  • Единый налог на вмененный доход не учитывает реальные доходы и прибыль организаций, налог в этом случае – фиксированный платеж.

Выбрав подходящий режим, организация способна снизить налоговую нагрузку и упростить финансовый учет.

Наиболее популярным налоговым режимом в России является так называемая «упрощенка», или упрощенная система налогообложения для ООО и ИП. Она предназначена в первую очередь для малых и средних предприятий, которым невыгодна уплата «традиционного» налога на прибыль и нет необходимости в возмещении НДС.

Упрощенной системе налогообложения посвящена глава 26.2 НК РФ. В Кодексе обозначены все ключевые моменты, касающиеся данного режима. Из документа можно узнать правила применения УСН, налоговые ставки, особенности расчета налоговой базы и т.д.

«Упрощенку» довольно часто называют самой лучшей системой налогообложения, однако это не так. В зависимости от особенностей деятельности предприятия, объемов его прибыли, характеристик контрагентов и других факторов УСН может оказаться как действительно привлекательной, так и абсолютно невыгодной.

Чтобы выбор налогового режима не разочаровал, необходимо внимательно ознакомиться с особенностями всех подходящих систем. Именно взвешенный подход позволит бизнесмену принять разумное решение.

Упрощенная система налогообложения для ООО и ИП — основные характеристики режима

Упрощенный режим налогообложения неслучайно выбирает большая часть организаций и предпринимателей. Эта система отличается гибкостью, удобством и простотой, а при правильном подборе способна значительно снизить налоговую нагрузку на предприятие.

Однако перейти на УСН могут далеко не все организации. НК РФ предъявляет к налогоплательщикам целый ряд требований:

  • Налогоплательщик не должен производить подакцизную продукцию, иметь филиалы.

Запрещено применение «упрощенки» для ряда видов деятельности: ломбардных организаций, нотариальных контор и т.д. Полный перечень ограничений можно найти в НК (налоговом кодексе).

  • Стоимость основных средств, которые находятся на балансе (остаточная) – не больше 150 млн.
  • Численность персонала – до 100 человек.

При определении численности работников учитывается не только официально оформленный персонал, но и работа по ГПХ, внештатные сотрудники.

  • Участие прочих организаций (а точнее, их доля в уставном капитале) – не больше 25%.
  • Размер дохода – не больше 150 млн. за год.

Если фирма соответствует всем требованиям, то она может подать заявление на УСН. Сделать это можно тремя способами:

  • При регистрации заявка на УСН подается до истечения 30 дней. В таком случае «упрощенка» действует с даты регистрации.
  • При переходе с ЕНВД смена режима происходит с начала месяца, в котором подано заявление.
  • При переходе с любой другой системы заявление подается до 31 декабря, а смена происходит с начала следующего года.

Заметим, что при переходе организация может выбрать одну из двух форм «упрощенки», которые отличаются базами и ставками. Налогоплательщик вправе сам выбирать удобный для себя режим:

  • УСН Доходы. Налоговая база – общая сумма доходов (выручка и внереализационные), полученных за период. Налог 6%.
  • УСН Доходы минус расходы. База – объем доходов за вычетом подтвержденных трат. Ставка 15%, однако зависит от региона (может быть снижена).

Упрощенная система налогообложения — какие налоги платить

Финансовая грамотность наших сограждан – как наемных сотрудников, так и бизнесменов – зачастую оставляет желать лучшего. Именно поэтому налогообложение для ИП многим кажется настолько сложным и запутанным, что приходится прибегать к услугам бухгалтеров. При этом разобраться в отчетности УСН вполне реально любому – и значительно снизить затраты на ведение учета.

«В моей организации упрощенная система налогообложения, какие налоги платить?». Именно этот вопрос часто приходится слышать от начинающих предпринимателей. Более того – многие из них ошибочно полагают, что уплата взносов на УСН ограничена только «упрощенным» налогом на прибыль, и он заменяет собой остальные. Однако это не совсем соответствует истине.

Действительно, переход на УСН освобождает предприятие от уплаты части налогов. Единый взнос на «упрощенке» заменяет собой:

  • Налог на прибыль для организаций (или НДФЛ, если речь идет об индивидуальном предпринимателе).
  • Налог на имущество, используемое в деятельности.

Организации на УСН освобождены от налога на имущество. В случае с предпринимателями это правило распространяется только на ту недвижимость, которая напрямую используется в работе.

  • НДС при упрощенной системе налогообложения также не выплачивается.

В некоторых случаях товары НДС все же облагаются – например, при ввозе их из-за границы.

Таким образом, «упрощенка» заменяет часть налогов, но далеко не все. Если организация является плательщиком транспортного, земельного или других местных налогов, то их нужно будет вносить в обычном порядке. То же самое касается и взносов во внебюджетные фонды:

  • Страховые взносы в ПФ за всех работников (ИП также делает взнос «за себя»).
  • Взносы в ФСС, ТФОМС, ФФОМС.

Расчет налога УСН «Доходы минус расходы» и УСН «Доходы»

Теперь поговорим о практической части – как же посчитать объем взноса, выбрать «тарифы» на упрощенной системе и чему отдать предпочтение: налогу «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Итак, существует два типа начисления налога УСН (причем выбор нужно сделать уже при подаче заявления):

  • «Доходы» со ставкой налога 6%, начисляемой на всю сумму полученного дохода. Уменьшить налоговую базу можно только на сумму страховых взносов во внебюджетные фонды.

Пусть у предпринимателя имеется небольшой розничный магазин, выручка от реализации за период равна 350 тысяч рублей, расходы на закупку товаров и аренду равны 180 тысяч рублей, сумма страховых взносов 27 тысяч рублей, внереализационные доходы отсутствуют. Налоговая база равна 350-27=323 тысячи, сумма налога 6%*323 тыс=19,4 тыс.рублей.

  • «Доходы минус расходы» — налоговая база уменьшается на принятые к расчету расходы, а ставка налога равна 15%.

Подсчитаем взносы нашего предпринимателя, если он выберет второй тип налогообложения. Расчет налога УСН: налоговая база равна 350-27-180=143 тысячи, а сумма налога 153*15%=21,45 тысячи, что ненамного отличается от предыдущего варианта.

Таким образом, сказать однозначно, какая из двух «упрощенок» оказывается более выгодной, невозможно. Расчет нужно проводить индивидуально, основываясь не только на сфере деятельности предприятия, но и на его структуре доходов и расходов.

При определении более выгодной системы УСН действует правило. Если принимаемые к учету расходы составляют более 60% от доходов, то выгодней оказывается УСН Доходы минус расходы. Если же расходы менее 60% от доходов (как в нашем случае – примерно 43%), то УСН Доходы будет более привлекательной.

При выборе системы УСН в качестве основного режима очень важно обратить внимание на список расходов, которые принимаются к расчету и понижению налоговой базы. В отличие от ОСНО, в этот перечень входят далеко не все траты, которые может понести организация. Если значительная часть расходов вашей компании не входят в список разрешенных, имеет смысл рассмотреть УСН Доходы либо перейти на общий режим налогообложения.

Программа расчетов УСН в ексель

Отчетность на УСН

На каком бы режиме налогообложения вы ни находились, одним из самых важных моментов остается своевременная уплата взносов, правильное ведение учета и сдача отчетности. Заметим, что на УСН разрешен «упрощенный» бухучет – это значит, что предприниматель в малом бизнесе вполне способен самостоятельно выполнять эту работу, не обращаясь к услугам наемных специалистов.

При этом сдавать документы и уплачивать взносы на УСН придется достаточно часто:

  • Налоговый период – 1 год. Организации и ИП обязаны предоставить в налоговую инспекцию декларацию, а также произвести окончательный расчет по налогам.

Для ИП достаточно сдачи декларации, организации на УСН ведут полный учет и предоставляют бухгалтерскую отчетность.

  • Отчетный период – 3 месяца. Ежеквартально «упрощенец» делает расчет и оплату авансового платежа по налогу, а также предоставляет отчетность в страховые фонды.

Отдельные сроки установлены для отчетности и уплаты по местным налогам, статистической отчетности. Нужно тщательно отслеживать все даты, чтобы не допустить появление налоговой задолженности.

Теперь поговорим об отчетности, которую необходимо сдавать. Начнем с ООО:

  • Налоговая декларация по основному налогу – не позже 31 марта.
  • Ежемесячная и квартальная отчетность в страховые фонды.

Точные сроки сдачи любо отчетности можно увидеть в налоговом календаре или уточнить в ФНС.

  • Бухгалтерская отчетность за прошедший год подается одновременно с налоговой декларацией.
  • Статистическая отчетность – 1 раз в год.

Для ИП список отчетности несколько другой:

  • Декларация по УСН – до 30 апреля.
  • Сведения о среднесписочной численности сотрудников, сдаются ежегодно.
  • Ежемесячная и квартальная отчетность в страховые фонды.
  • Декларация 6-НДФЛ и 2-НДФЛ (в случае, если у предпринимателя имеются наемные работники).
  • Статистическая отчетность – 1 раз в год.

Хотя ведение полноценного бухучета и сдача отчетности в налоговую для ИП не предусмотрена, предприниматели обязаны заполнять КУДИР и сохранять подтверждающие документы. В ином случае во время налоговой проверки выяснится, что отраженные в декларациях доходы и расходы не соответствуют документам.

Кому выгодно и невыгодно применять УСН

Итак, упрощенная система в России весьма популярна – именно ей чаще всего отдают предпочтение организации, которые не устраивает сложность ОСНО. Однако заметим, что идеально подходит УСН далеко не всем. Наибольшую выгоду могут извлечь следующие категории налогоплательщиков:

  • Предприятия розничной торговли, в особенности небольшие магазины (если ЕНВД для них недоступен).
  • Компании, расходы которых невелики – развлекательные учреждения, работающие в сфере услуг и т.д. В таких случаях прибыль практически равна доходу, а значит, большую роль играет ставка налога.

Так, если вы хотите открыть бильярдный клуб, можно смело выбирать УСН «Доходы».

При этом существует целый ряд сфер деятельности, для которых применение «упрощенки» невыгодно. К ним можно отнести:

  • Компании, контрагенты которых работают с НДС. Такие покупатели и поставщики просто откажутся от сотрудничества, так как уплаченный НДС не будет возмещаться.

Если на предприятии действует упрощенная система налогообложения, НДС не облагается ни покупка, ни продажа товаров. А значит, работающим на ОСНО бизнес-партнерам сотрудничество будет невыгодно. Решение есть – очень часто «упрощенцы» снижают для покупателей стоимость товаров на ставку НДС (относительно других продавцов) и становятся конкурентоспособными. Однако при расчетах с поставщиками такая хитрость не действует.

  • Организации, желающие участвовать в тендерах и государственных закупках.
  • ИП и ООО, в расходах которых большую часть занимают те, что не учитываются в УСН, но при этом в ОСНО принимаются в расчет.
  • Когда в скором будущем планируется расширение, развитие компании, выход за ограничения по УСН.

Заметим, что в одной компании можно применять несколько режимов одновременно, совмещая УСН с ЕНВД, единым сельхозналогом или патентной системой. Однако одновременно применять ОСНО и «упрощенку» запрещено.

Таким образом, на выбор УСН в качестве налогового режима напрямую влияют особенности компании. Именно поэтому бизнесмен должен заранее просчитать все выгоды от смены и определить, какая система окажется наиболее привлекательной.

Заключение

Упрощенная система налогообложения – это особая форма взимания платежей в бюджет, которая была разработана специально для облегчения учета и отчетности небольших предприятий. «Упрощенка» — один из самых популярных налоговых режимов. Налогоплательщиков привлекают возможность ведения упрощенного бухучета, снижение сумм и объемов уплачиваемых взносов в бюджет. Кроме того, требования к организации здесь гораздо мягче, чем на ЕНВД или патентной системе.

Выбрав УСН, компания освобождается от части взносов, в том числе НДС и налога на прибыль(а для ИП – подоходного налога). Они заменяются единым взносом, который рассчитывается по ставке 6% или 15% в зависимости от выбранной налоговой базы.

Дорогие читатели! Просим вас оставлять оценки и комментарии после прочтения статьи. Это поможет нам в будущем подбирать наиболее интересные материалы!

Многие предприниматели, к которым относятся не только ИП, но и даже компании, желают работать по упрощенным режимам. Это позволяет избавиться от многих видов налогов, а также упрощается процесс ведения бизнеса, так как не требуется подготавливать много документации и уплачивать значительные платежи в бюджет.

Существует достаточно много видов налоговых режимов, причем каждый из них имеет свои нюансы и особенности. Довольно популярной считается система УСН Доходы минус Расходы.

Понятие упрощенной системы налогообложения

Пользоваться им могут как ИП, так и ООО. К основным особенностям режима относится:

  • переход для компаний или предпринимателей разрешается только в начале года или сразу после регистрации;
  • фирмы и ИП должны работать по подходящему виду деятельности;
  • должны учитываться ограничения в отношении количества работников, дохода или иных факторов.

Если налогоплательщик будет предоставлять в ФНС недостоверные данные, чтобы сохранить за собой возможность пользоваться упрощенным режимом, то при обнаружении этого нарушения назначаются значительные штрафы, причем для ООО они будут в несколько раз выше, чем для ИП.

Что входит в расходы и доходы при УСН?

Особенностью компаний является то, что за долги перед инспекцией, кредитными организациями или контрагентами они отвечают только имуществом, которое числится на балансе фирмы, а вот ИП придется платить из личных средств.

Условия применения УСН Доходы минус Расходы

УСН – это режим, который делится на два вида, по одному из которых взимается налог в виде процента с выручки, а по другому с прибыли. Целесообразно во многих случаях пользоваться системой УСН Доходы минус Расходы, по которой с полученной прибыли взимается 15%.

К особенностям и условиям применения режима относится:

  • заменяются одним сбором многие сложные налоги, к которым относится НДФЛ, НДС или налог на имущество;
  • сокращается значительно объем составляемой отчетности, так как не требуется формировать декларации по другим налогам, поэтому достаточно только ежегодно сдавать декларацию по упрощенному налогу;
  • пользоваться системой могут ИП или компании, у которых за год доход не превышает 150 млн. руб.;
  • количество работников не должно превышать 100 человек;
  • не допускается, чтобы стоимость ОС фирмы или ИП превышала 150 млн. руб.;
  • доля в фирме других организаций или частных лиц не должна превышать 25%;

Важно! Планируется с 2018 года изменить предельный лимит дохода для применения этого режима до 112,5 млн. руб., причем пересчет осуществляется за счет изменения коэффициента-дефлятора.

Особенности работы

Если компания или ИП выбирает этот режим, то они должны хорошо разбираться в особенностях работы на нем. К ним относится:

  • взимается 15% от чистой прибыли;
  • для ее определения важно грамотно определять все расходы, которые могут учитываться для расчета налоговой базы;
  • допускается на региональном уровне снижать данный процент до 5%, но регионы обычно не принимают такое решение;
  • не требуется руководителям фирм или даже ИП при использовании УСН уплачивать НДФЛ или иные виды налогов;
  • кроме налога остается необходимость перечислять разные страховые взносы в фонды за себя и официально устроенных на работу граждан;
  • для перехода на режим требуется подождать начало календарного года, причем уведомить ФНС о переходе надо до конца текущего года.

Важно! Если планируется начать работу фирмы или ИП сразу после регистрации по этой системе, то одновременно с документацией на регистрацию надо подавать уведомление о переходе.

Налоговая ставка

По УСН Доходы минус Расходы налоговая ставка равна стандартно 15%. В некоторых регионах она уменьшается, причем местные власти обладают возможностью уменьшить ее даже до 5%, что считается действительно значимым решением.

Пониженные ставки применяются только в некоторых регионах, причем целью их снижения является привлечение инвесторов и граждан для начала ведения деятельности. Решение относительно снижения или повышения ставки на региональном уровне принимается местными властями ежегодно до того момента, пока не окончится текущий год.

Поэтому каждый налогоплательщик, работающий по этому режиму, должен самостоятельно узнавать, какая ставка будет применяться им в текущем году. Если снижается ставка региональными властями, то это не относится к получению льгот, поэтому не требуется подтверждать свое право на использование таких процентов компаниям или ИП, а это указывается в письме Минфина № 03-11-11/43791.

Это интересно:  Как взять кредит с плохой кредитной историей? ТОП-5 банков

Компании могут уплачивать налог исключительно безналичными переводами, что указывается в ст. 45 НК. Поэтому надо переводить средства, для чего банку предъявляется соответствующее платежное поручение.

Какие подготавливаются документы

Во время ведения бизнеса по этому режиму не требуется подготавливать и часто сдавать разную документацию. Для этого достаточно только формировать ежегодно декларацию по УСН. Во время создания данного документа надо правильно определить налоговую базу, а также грамотно учесть, какие расходы могут применяться для уменьшения доходов.

Особенности УСН при 15%, смотрите в этом видео:

Составить данный документ на самом деле просто, поэтому нередко этим занимается сам предприниматель или руководитель фирмы. Если пользоваться образцами или программой Налогоплательщик ЮЛ, то вовсе не возникнет никаких сложностей.

Как определить налоговую базу

При использовании данного налогового режима следует правильно определять налоговую базу, для чего из всех доходов, полученных в результате работы, вычитаются расходы, понесенные во время осуществления деятельности. Рассчитанная таким образом сумма и будет выступать в качестве налоговой базы.

Именно использование УСН Доходы минус Расходы становится причиной возникновения определенных сложностей учета, так как надо знать, какие затраты могут учитываться, а какие – нет. Работники ФНС тщательно проверяют все данные, указанные в декларации, причем если они не будут согласны с налогоплательщиком, то ему придется доплачивать средства.

При этом по ст. 122 НК будут начислены значительные штрафы.

НК РФ Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)

Важно! Именно этот вид УСН считается выгодным для компаний, у которых имеется невысокая наценка, поэтому разница между доходами и расходами небольшая, а также они обладают возможностью подтвердить все понесенные затраты.

Желательно, чтобы имелась возможность подтвердить хотя бы 60% всех трат, а если этого невозможно сделать с помощью документации, то оптимальным считается использование УСН Доходы.

Правила учета доходов

Для начисления налога требуется определить налоговую базу, которая заключается в доходах, из которых далее вычитаются расходы.

Ст. 346.15 НК содержит информацию о том, как определять доходы, причем они могут быть не только реализационными, но и внереализационными.

НК РФ Статья 346.15. Порядок определения доходов 1. При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса. 1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются: 1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса; 2) доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса; 3) доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 23 настоящего Кодекса. 2. Утратил силу.

К стандартным доходам, которые получает каждый ИП или компания, относится:

  • выручка от продажи товаров собственного производства;
  • средства, которые поступили от оказания услуг или выполнения работ;
  • выручка от продажи товаров, купленных заранее в другой организации.

К внереализационным доходам причисляются:

  • деньги, поступившие в результате безвозмездного получения ценностей, работ, товаров или прав;
  • разные пени или штрафы, которые были получены от заемщиков и контрагентов в результате нарушения ими основных условий договора;
  • проценты за передачу денег в кредит;
  • доходы, полученные от участия в деятельности иных компаний или товариществ;
  • денежные поступления от предоставления оборудования или недвижимости в аренду или субаренду;
  • списание долгов.

Это интересно:  Как создать личный кабинет Сбербанк Онлайн через интернет

Учет доходов осуществляется по кассовому методу, поэтому учитывается непосредственное получение средств в кассу компании или на ее счет.

Расходы

Для определения налоговой базы надо из правильно выявленных доходов вычесть расходы. В ст. 346.16 НК содержится список всех видов расходов, которые могут использоваться для уменьшения доходов. К ним относится:

  • покупка ОС, к которым относится оборудование, строения или иные капитальные элементы;
  • ремонт ОС или проведение ТО;
  • выплата заработной платы работникам, а также перечисление средств за них в разные фонды;
  • многочисленные материальные затраты, необходимые для покупки сырья или иных элементов, которые требуются для работы фирмы;
  • затраты на покупку товаров, которые далее перепродаются;
  • арендные платежи и перечисления средств по договору лизинга, погашение кредитов или уплата таможенных сборов;
  • расходы на транспорт, бухгалтерские или юридические услуги;
  • иные налоги, если их приходится платить компании или ИП.

Формула расчета. Фото:newbusiness.su

Не уменьшается налоговая база за платежи за себя, уплачиваемые в течение года, а также на авансовые платежи по УСН.

Нюансы расчета налога

Для правильного определения платежа учитываются особенности:

  • Учет доли затрат, появляющихся при перепродаже товаров. Для принятия их к учету необходимо, чтобы поставщику были перечислены средства за товары, а также они были проданы покупателю, а вот поступления денег от него не берутся в расчет.
  • Материальные расходы. Они могут использоваться без деления на части, но только при наступлении конкретного условия и оприходования купленных элементов.
  • Затраты, имеющие отношение к покупке ОС. К ОС относятся разные строения, машины, оборудование или иные дорогостоящие предметы, стоимость которых превышает 40 тыс. руб., а также используются они дольше 1 года. Для учета расходов требуется полностью оплатить определенный предмет и начать им пользоваться, для чего составляется акт ввода в эксплуатацию.

Зная данные правила можно избежать значительных ошибок при расчете налога УСН.

Каков минимальный размер

Существует минимальный показатель налога, который непременно должен перечисляться в бюджет независимо от результатов деятельности. Рассчитать его просто, для чего прибыль, полученная за год, умножается на 1%.

Когда сдается отчетность и уплачивается налог

По УСН отчетность сдается ежегодно. Она должна передаваться в ФНС до 30 марта года, следующего за отчетным организациями, а ИП до 30 апреля этого же года. Уплачивать средства надо ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Отчетность надо составлять ежегодно, но в течение года уплачиваются авансовые платежи ежеквартально. Информация о грамотной работе фирм и ИП по УСН прописывается в ст. 346 НК.

При каких условиях допускается переход

Многие фирмы или ИП, работающие по ОСНО или другим режимам, задумываются о переходе на УСН Доходы минус Расходы. Для этого должны соблюдаться условия:

  • доход за год не может быть выше 150 млн. руб.;
  • в штате не должно быть больше 100 человек;
  • стоимость ОС не больше 150 млн. руб.;
  • в компании другие фирмы не должны участвовать больше, чем на 25 процентов.

Важно! Если во время работы по УСН возникают ситуации, при которых нарушаются вышеуказанные правила, то компания автоматически будет переведена на ОСНО.

Кто не может пользоваться УСН

Данный режим не может использоваться разными компаниями, полный перечень которых приводит в ст. 346.12. Сюда относятся организации:

  • работающие в сфере страхования, банковского дела или иной схожей финансовой деятельности;
  • являющиеся филиалами;
  • бюджетные или государственные организации;
  • компании, работающие в сфере игорного бизнеса;
  • фирмы, создающие подакцизные товары;
  • адвокаты или нотариусы.

Расчет единого налога при УСН Доходы минус Расходы, расскажет это видео:

Данные ИП или фирмы не получат одобрение на переход на УСН.

Заключение

Таким образом, УСН Доходы минус Расходы – это востребованный режим, обладающий многими плюсами и особенностями. Для его использования важно знать, кто имеет право работать по нему, а также как правильно учитываются все денежные поступления и расходы. В этом случае не составит труда правильно рассчитывать размер платежа.

Поделитесь в соц.сетях:

Текущим законодательством было введено использование специальных режимов налогового обложения с целью предотвращения возникновения проблем, связанных с учетом малых субъектов предпринимательства. Упрощенная система налогового обложения (УСН) входит в категорию спецрежимов. Существует два метода упрощения расчетов бюджетных средств. Оба варианта обладают своими преимуществами и недостатками. В данной статье будет рассмотрена упрощенная система налогообложения «доходы минус расходы» (Д-Р) и её специфические отличия.

image
Упрощенная налоговая система, УСН, упрощёнка – это всё названия самой популярной среди малого и среднего бизнеса системы налогообложения

Содержание

Что такое УСН

Рассматриваемый метод уплаты налогов подразумевает объединение всех платежей, которые направляются в казну государства. В случае, с системой формата «Д» (доходы) отсутствует необходимость уплачивать налоги на прибыль, имущество организации, добавленную стоимость и доходы физических лиц. Все вышеуказанные разновидности налогообложения уступают место единой выплате.

Использование данного режима позволяет в значительной мере сократить количество расчетов, подготавливаемых бухгалтерским отделам.

Использовать «упрощенку» могут субъекты малого бизнеса и индивидуальные предприниматели. Однако для того, чтобы осуществить переход на новый режим, необходимо соответствовать перечню определенных требований. Согласно установленным правилам, доход предприятия за последние три квартала не должен превышать сумму равную 112 миллионов рублей. Помимо этого, имеются требования к количеству сотрудников, что числятся в штате организации. На сегодняшний день максимальное число работников компании может достигать 100 человек.

Также нужно отметить, что личный фонд предприятия также имеет ограничения, в виде ста пятидесяти миллионов. При этом доля сторонних предприятий в уставном капитале не должна превышать одной четверти.

При переходе на упрощенную систему налогообложения, перед предпринимателем встает выбор базы, на основе которой будут осуществляться налоговые взносы. При выборе метода «Доходов», налоговая ставка составляет шесть процентов от общего дохода. При выборе УСН доходы минус расходы, в расчетах используется только чистая прибыль, которая облагается пятнадцати процентным налогом. Важно обратить внимание на то, что местные органы власти могут предоставить субъектам малого бизнеса налоговые льготы, снижая ставку по выплатам до одного и пяти процентов.

Перейти на специальный режим налоговых выплат могут различные компании, работающие в разных сферах бизнеса. Однако, существует ряд направлений, для которых переход на «упрощенку» недопустим. К таким направлениям относятся:

  • банковская и инвестиционная деятельность;
  • страховые компании;
  • вложения пенсионных накоплений;
  • другие сферы, перечисленные в третьем пункте, триста сорок шестой статьи НК Российской Федерации.
image
Привлекательность УСН объясняется как небольшой налоговой нагрузкой, так и относительной простотой ведения учета и отчетности, особенно для индивидуальных предпринимателей

Как перейти на специальный режим налоговых выплат

На сегодняшний день существует два метода перехода на упрощенную систему уплаты налогов, доступных для субъектов малого бизнеса и частных предпринимателей. Первый способ – подача соответствующего заявления в надлежащую инстанцию в течение одного месяца после регистрации предприятия. Второй способ – подача заявления в период с 01.10 до 31.12 текущего года, о желании перейти в новом году на упрощенную систему налогообложения.

Для того чтобы перейти на новую систему налоговых выплат, следует заблаговременно подобрать более выгодный тариф.

В том случае, если период перехода будет пропущен, автоматически назначается основной метод, что способствует появлению различных проблем. Те предприниматели, что уже осуществляют свою деятельность на протяжении определенного промежутка времени, следует предоставить в налоговую службу бухгалтерскую отчетность за последние девять месяцев. Для осуществления перехода на новую систему, потребуется соответствовать следующим критериям:

  1. Сумма выручки предприятия за последние девять месяцев ограничивается в 59 805 000 рублей.
  2. Количество наемных работников не должно превышать 100 человек.
  3. Общая сумма основных активов компании не должна превышать 150 миллионов рублей.
  4. Общая доля сторонних предприятий в уставном фонде организации не должна превышать двадцати пяти процентов.

Следует обратить внимание на то, что произвести смену режима налоговых выплат можно всего один раз в течение года. Именно поэтому необходимо заранее изучить все достоинства и недостатки методик «Д-Р» и «Д».

Выгода перехода на специальную систему налогообложения

Упрощенка доходы минус расходы позволяет индивидуальным предпринимателям и иным субъектам малого бизнеса выплачивать единый налог, основанный на доходной части баланса. Благодаря подобному переходу снижается документооборот между компанией и налоговой службой. Подавать отчетность следует всего лишь единожды в течение года. Предприятия должны представлять свои бухгалтерские отчеты до 31 марта текущего года, а индивидуальные предприниматели до 30 апреля.

Организации, работающие по налоговому спецрежиму, обязаны осуществлять авансовые платежи в следующие периоды:

  • годовые;
  • с января по март;
  • с апреля по июнь;
  • за последние девять месяцев.

В случае нарушения вышеперечисленных сроков, налоговая служба имеет право начислить пени и другие штрафные санкции.

image
Упрощенная система объединяет два разных варианта налогообложения, отличающихся налоговой базой, налоговой ставкой и порядком расчета налогов

Специфические отличия упрощенной системы «доходы минус расходы»

Ключевой особенностью этого режима является раздельный расчет суммы расходов и доходной базы. Для того чтобы узнать общую сумму налогообложения, потребуется вычесть из общего дохода производственные затраты. Во время подготовки расчетов следует неукоснительно соблюдать правила, изложенные в триста сорок шестой статье Налогового Кодекса, где перечислены все разрешенные производственные издержки.

К выручке предприятия относятся доходы, полученные путем продажи товарно-материальных ценностей и услуг, а также от выполненных работ и аренды движимого либо недвижимого имущества. В эту часть баланса не следует включать имущество, полученное от спонсоров на безвозмездной основе, проценты от финансовых вложений и заемных средств. Перед переходом на специальную систему налоговых выплат, необходимо провести совещание с главными партнерами предприятия. При переходе на рассматриваемый метод налогообложения, система взаимодействия с другими предпринимателями значительно осложняется.

Особая роль в упрощенной системе налогообложения «Д-Р» отведена расходной составляющей. Согласно установленному регламенту, далеко не все производственные издержки относятся к этой расходной части баланса. В первую очередь, траты должны иметь документальную обоснованность и быть направлены на дальнейшее развитие предприятия. Главное требование налоговой службы – реальное отражение всех финансовых операций.

В качестве примера приведем ситуацию, в которой компания приобрела ТМЦ с целью дальнейшей реализации. Для того чтобы подтвердить факт продажи приобретенной продукции, следует прикрепить к финансовому отчету платежную ведомость, чек или акт приема-передачи товарно-материальных ценностей. Следует отметить, что траты на ремонт офисных помещений и другие представительные издержки не включаются в расходную часть баланса.

К статье расходов можно отнести затраты на покупку, ремонт и сервисное обслуживание основных средств для ведения предпринимательской деятельности, оплату труда наемного персонала и финансовые отчисления в различные фонды. Допускается включение в данную статью таких расходов, как приобретение производственного сырья и расходного материала, траты на обслуживание транспортных средств и оплату арендной недвижимости.

Лимит минимальных отчислений в пользу бюджета государства

Статья № 346.18 Налогового Кодекса РФ содержит в себе правила, на основании которых осуществляется контроль авансовых платежей по налогам. Главным правилом является проверка точности расчетов. Согласно установленному регламенту, сумма налогообложения не может составлять менее одного процента доходов предприятия. Для того чтобы лучше понять данное правило, следует рассмотреть конкретный пример. Допустим, что сумма дохода за первый квартал составила 1 300 000 рублей, а налогового платежа – 11 000. В этом случае потребуется увеличить аванс.

image
Налоговые ставки на упрощёнке значительно ниже, чем налоговые ставки общей системы налогообложения

Для проверки потребуется умножить 1 300 000 рублей на один процент, что равняется 13 000 рублей. Важно обратить внимание на то, что рассматриваемое правило не используется после окончания льготного периода. В этом случае, ставка налогообложения должна рассчитываться на основе выбранного режима.

В той ситуации, когда предприятие вышло в убытки, следует учитывать установленные стандарты. Согласно текущему законодательству, когда готовая отчетность организации демонстрирует убыточность деятельности, сумма единого платежа снижается. В этом случае, налоговые отчисления составляют один процент от общей выручки компании, без учета производственных затрат.

Каким предприятиям более выгодно использовать систему «Д»

Упрощенная система налогового обложения «Доходы» имеет ряд особенностей. Одной из них является единый сбор. Перед тем как перейти на данную систему, эксперты рекомендуют обратить внимание на следующие аспекты:

  • годовой финансовый оборот;
  • сфера деятельности компании;
  • основные методы получения прибыли;
  • уровень рентабельности производственного процесса.

Система «Доход-Расход» хорошо зарекомендовала себя в тех организациях, где статья затрат на шестьдесят процентов ниже дохода. Помимо этого, следует учитывать несколько нюансов. В том случае, когда уровень наценки на продукцию составляет менее шестидесяти процентов, следует использовать систему «Д». Также следует учитывать специальные режимы налогообложения, выбранные основными партнерами предприятия.

image
УСН, безусловно – самая выгодная для бизнесмена налоговая система, если налоги рассчитываются исходя из полученных доходов

Давайте рассмотрим, как рассчитать налоговую ставку по упрощенной системе на конкретном примере. Для начала необходимо составить статью расходов за отчетный период. Допустим, что рассматриваемое предприятие затратило 30 000 рублей на аренду недвижимости, 80 тысяч на приобретение офисной и производственной техники и 5 000 рублей на оплату интернета и телефонной связи. В статью расходов следует включить зарплату сотрудников (30 000), страховые отчисления (9 000) и транспортные издержки (16 000). Также потребуется учитывать расходы на рекламную кампанию с целью продвижения продукции на рынке (100 000). Суммируя все вышеперечисленные траты, мы получим общую сумму расходов – 270 000 рублей. Доход компании за первый квартал составляет 500 тысяч рублей.

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий