Свежие новости об изменениях НДС в 2018 году в России

Вторая половина 2018 года стала знаковой для реформ в налогообложении. Законодатель утвердил несколько ФЗ — о повышении НДС, об изменении режима ЕСХН, пенсионных отчислениях. Наибольший резонанс вызвала новость об увеличении НДС до 20 %. У налогоплательщиков автоматически возникли вопросы — как вносить изменения в договоры, отменяются ли льготы для отдельных групп предпринимателей, будет ли переходный период? Об изменениях в целом и о нюансах для бизнеса расскажем в статье. Настроим кассу на работу по НДС 20 % за 30 минут! От 1000 руб. Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Переходный период по НДС с 2019 года

Стоит сразу отметить, что 303-ФЗ был принят с 03.08.2018 года — это значит, что запланированные нововведения стали официальными с указанной даты. В тексте документа отражены все вопросы, касающиеся изменения ставки налога и дополнительно определено, что работа по новым правилам начнется с 01.01.2019 года. Таким образом, говоря о времени адаптации к новому режиму работы, необходимо понимать, что переходный период по НДС — это и есть срок с августа 2018 по январь 2019 года. Параллельно с этим начнут применяться стимулирующие послабления для предпринимателей — сниженные ставки по налоговым взносам смогут компенсировать вынужденные корректировки в ценообразовании.

Никакого иного «плавного» перехода не будет — норма вступает в силу сразу по отношению ко всем сделкам, которые предполагали начисление 18 % НДС — с января 2019 его размер увеличен на 2 %.

В отношении кассовой дисциплины государство так же категорично:

  • онлайн-кассы требуют перепрошивки под новый налог;
  • работа ККТ с устаревшим форматом противозаконна — обязанность сменить его вменяется предпринимателям параллельно с увеличением ставки НДС;
  • чеки с обновленными реквизитами по НДС 20 % с наступлением нового года являются единственным вариантом законной фискальной отчетности для ФНС (если работа проводится через оператора фискальных данных).

Владельцам бизнеса нельзя подстроиться под новый порядок раньше. До первого января 2019 налоговая дисциплина не меняется. Год завершается с показателем сбора в 18 %. Увеличение добавленной стоимости на 2 % происходит с наступлением первых суток следующего года и именно в этот праздничный день торговые операции начинают не только иначе облагаться налогом, но и отражаться в чеках.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен – Онлайн-касса! Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Рост НДС и новости о необходимости смены ФФД только на первый взгляд кажутся источником проблем в работе. На самом деле перенастройка оборудования не сопряжена с простоями в торговле. Например, флагман отечественного оборудования компания «Эвотор» подготовила пакет обновлений для онлайн-касс сразу после выхода соответствующего закона.

Клиентам достаточно перейти по ссылке, далее:

  • выбрать желаемый тариф;
  • сформировать заказ;
  • оплатить и начать использовать или попробовать ФФД в тестовом режиме.

Основная разница между новыми форматами и 1.0 заключается в расширении перечня реквизитов чека. Список дополняется:

  • вариантами оплаты — внесение предоплаты в полном объеме, получение аванса, частичная оплата, кредит, погашение кредитных средств и полная оплата;
  • информацией о партнерах по агентским договорам;
  • данными о продукте — наличие или отсутствие акцизов, классификация: работа, услуга, внесенная ставка, выплата выигрыша или выплаты, внесение платежа;
  • НДС по каждой позиции;
  • место осуществления торговли;
  • e-mail отправителя чека;
  • идентификационные данные каждого кассира торговой точки.

Услуги по обновлению ПО кассы также доступны онлайн:

  • для прошивки под ФФД 1.05 воспользуйтесь этой ссылкой;
  • под повышение НДС в России ПО доступно тут.

Перепрошивка касс на НДС 20 % и ФФД 1.05 удаленно. Без остановки торговли! Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Как быть с НДС в договорах переходящих на 2019 год?

Действие договоров, рассчитанных на несколько лет и подписанных в 2018 и ранее не приостанавливается. Все контракты остаются обязательными для сторон, но некоторые из них требуют внесения изменений.

Длящееся сотрудничество не корректируется только для тех предпринимателей, которые изначально заключали соглашение с оговоркой, что цена исполнения обязательства зафиксирована в «чистом» виде, а налог на добавленную стоимость начисляется сверх суммы сделки по ставке, которая действует на дату ее осуществления. Таким образом, контрагенты не привязаны к конкретной сумме — до конца текущего года работа будет вестись с применением 18 % сбора, а далее — по измененной ставке.

В остальных случаях необходимо составить дополнительное соглашение, учитывающее НДС 20 % в договорах, переходящих на 2019 год.

Ситуация 1.

Сумма договора уже включает налог и согласована без учета роста:

  • если контрагент согласен покупать предмет сделки с удорожанием — стоимость корректируется, но налоговая база остается неизменной — добавляется лишь два дополнительных процента разницы между добавленной стоимостью 2018 и 2019;
  • контрагент не готов к повышению цены — тогда указанная разница должна быть компенсирована за счет снижения налоговой базы (чистой стоимости предмета договора) — продавец закроет 2 % налога за счет собственной прибыли, а конечные финансовые обязательства будут отражены в документах в согласованном ранее объеме.

Ситуация 2.

Дополнительное соглашение к договору по изменению НДС необходимо, когда в самом контракте нет конкретного пункта о включении в финальную стоимость налога или его начислении сверх цены. Здесь возможно два варианта:

  • стороны должны прописать отдельно добавленную стоимость для работы в нынешнем году и для будущего периода, когда официально поднимут НДС до 20 процентов;
  • дополнительно указать в договоре, что установленная цена является неизменной и не включает дополнительных сборов — так, все вопросы налогообложения будут решаться по факту исполнения обязательств (в зависимости от даты размер налога будет различаться).

Ситуация 3.

Как прописать в договоре НДС 20, если речь идет о госконтрактах? По общему правилу, такие договоры не предполагают пересмотра цены. В первую очередь нужно убедиться, что корректировка сумм невозможна. Напомним, что ФЗ-44 позволяет изменять стоимость по соглашениям:

  • федеральным и региональным, если она рассчитаны на срок свыше 36 месяцев, а финансовые обязательства сторон превышают 10 млрд. для первой категории и 1 млрд. рублей для второй;
  • муниципальным, рассчитанным минимум на год и 500 млн.

Если действующий договор попадает в указанную группу, то к нему законно применять такие же способы изменения цены, как указано в ситуации 1.

К тем же соглашениям, которые заключены на другой период или имеют бОльшую финансовую нагрузку, такие правила неприменимы. При этом, изменение налогообложения распространяется на них, как и на все остальные сделки в национальной юрисдикции, поэтому механизм действий таков:

  • твердая цена по договору не может быть увеличена, поэтому со стороны продавца необходим пересчет основной суммы;
  • новая стоимость товара будет ниже первоначально согласованной, при этом окончательная цена реализации остается неизменной.

Разъяснения Минфина по НДС в 2019 году

Письма Министерства Финансов касаются частных вопросов новой налоговой дисциплины и верного режима бизнеса. Первое, что необходимо усвоить предпринимателю, это то, что при внесении изменений в договоры, датированные ранее 2019, стоит ссылаться ст. 164 (п. 3) НК РФ. Именно эта норма устанавливает порядок начисления НДС сверх суммы товара или услуги. Если следовать данному правилу, а не прибегать к витиеватым формулировкам, то риск возникновения споров снижается до нуля — и контрагенты, и ФНС будут дополнительно уведомлены, что цена и налоговая ставка согласованы отдельно друг от друга.

Далее, говоря о повышении НДС, уточняется с какого числа изменения вступают в законную силу — увеличение НДС до 20 % происходит одномоментно с 01.01.2019 года.

Важно! Изменения не коснутся льготных групп:

  • нулевая ставка, согласно ст. 164 Налогового Кодекса — экспортные товары, международные грузотранспортные перевозки, некоторые авиаперелеты и виды деятельности в нефтяной отрасли;
  • 10 % — продовольственные товары, исключая группу деликатесов, детская одежда и обувь, досуговые и обучающие игрушки, мебель;
  • 10 % — научно-культурная и образовательная периодика, книжная продукция указанных тематик;
  • 10 % — российские и зарубежные лекарственные средства, изделия медицинского назначения.

Как пересчитать НДС с 18 на 20 %

Чисто практический момент тоже является проблемным. Для правильного составления дополнительных соглашений предпринимателю нужно извлечь из суммы по договору старую ставку и добавить новую. Если возможности воспользоваться автоматизированным сервисом по расчету налога нет возможности или владелец бизнеса предпочитает формировать цену вручную, ниже предложен подробный алгоритм.

  1. Перед тем как считать НДС 20, необходимо выделить из сформированной стоимости 18 % старого налога. Формула: сумма/ (1+ставка налога). Например, 15 500 (цена товара с налогом) / (1+0,18), где 0,18 — это ставка. Округляем и получаем 13 136 — это налоговая база, на которую начисляется НДС.
  2. Добавляем новый налог. Формула: сумма * (1+ставка). В нашем случае — 13 136 * (1+0,2), где 0,2 — это новый размер налога. Округляем, итого: 15 763.
  3. Очевидно, что окончательная цена изменилась на 263 рубля — это и есть добавленные два процента.

Что даст повышение НДС гражданам России

Увеличение НДС на 2 % с начала 2019 года в РФ спровоцировано не жестким дефицитом бюджета. Основной причиной изменений является привлечение дополнительных средств, расходование которых будет направлено на планомерное увеличение финансирования по таким направлениям:

  • социальные выплаты;
  • субсидирование и покрытие государственных трат на предоставление льгот, иные формы господдержки;
  • бюджетное здравоохранение;
  • государственные ВУЗы;
  • госбезопасность и вооруженные силы;
  • с/х программы;
  • культурная сфера, наука, спорт и другие социально значимые отрасли.

Благодаря нововведениям будет оставлен на прежнем уровне суммарный размер социальных страховых взносов из заработной платы — повышение до 34 % не состоится.

Для того чтобы беспроблемно перейти на новый налог нужно принять во внимание разъяснения Минфина по НДС 2019 и соблюсти несколько условий. Первое из них — неукоснительно следовать букве закона и запомнить, что для НДС повышение до 20 % состоится с 01.01.2019, с какого бы числа предприниматель не начал торговую деятельность после новогодних каникул. Сам факт того, что торговля не велась, не является основанием для применения старого порядка налогообложения:

  • если товар был оплачен частично и очередная проплата происходит уже в новом году — новый размер налога;
  • если осуществляется возврат бракованного товара, то старая ставка, но при возврате продукции надлежащего качества — 20 % ( в этом случае законодатель исходит из того, что такой возврат подпадает под категорию обратной сделки);
  • если говорить об услугах, например договорах аренды, которые заключены ранее и пролонгируются — то в таких контрактах требуется корректировка условий и также +2 % НДС.

Предпринимателю стоит осуществить три шага для максимально комфортного перехода:

  1. Понять, как пересчитать НДС с 18 на 20 % и внести соответствующие корректировки в действующие договоры.
  2. Решить вопросы досрочной отгрузки товара в конце 2018 года — тогда средства будут сэкономлены обеими сторонами сделки.
  3. Обсудить с поставщиком дисконт — такое незапланированное увеличение цены является удачным поводом для повышения лояльности постоянных клиентов за счет снижения цены на товары и услуги.

Настроим ККМ на ФФД 1.05 и НДС 20 % удаленно. Не надо ехать! Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Наш каталог продукции

У нас Вы найдете широкий ассортимент товаров в сегментах кассового, торгового, весового, банковского и офисного оборудования. Посмотреть весь каталог

Повышение НДС в России до 20 % в 2019 году: что нужно знать

Увеличение ставки НДС с 2019 года: изменение договора и расчет надбавки в 20 %

Изменение НДС с 2019 года: особенности закона, расчет налога и настройка онлайн-касс

Изменение ставки НДС с 1 января 2019 года: практическое руководство

Ставка НДС 20 процентов: с какого года, какие изменения в 2019 году, переходный период

Изменение ставки: какой НДС будет в 2019 году?

Подпишитесь на обновления в один клик. У нас много полезной информации:

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта или звоните по телефону +7 (499) 350-80-69 (Москва) +7 (812) 309-75-13 (СПб) Это быстро и бесплатно !

–>

НДС играет немаловажную роль в формировании бюджета Российской Федерации. В течение многих лет его ставка сохранялась на уровне 18%, а отдельные категории товаров и услуг имели некоторые льготы либо вовсе были освобождены от его уплаты.

В настоящее время планируется усиление налоговой нагрузки. К чему в итоге приведёт повышение НДС?

Содержание

Законопроект о повышении НДС до 20 процентов

image

Налог на добавленную стоимость был введён в российское законодательство в 1992 году. В то время его размер достигал 28%.

В последствии НДС был понижен вплоть до 20%, а уже с начала 2004 года изменён до 18% включительно. В настоящий момент порядок начисления и взимания данного сбора регулируется главой 21 Налогового кодекса РФ.

При этом для некоторых категорий товаров и услуг применяется иная ставка:

  • 10% – для отдельных продовольственных продуктов (например, хлеба, сахара, молока), печатной продукции, медицинских и лекарственных средств, детских товаров и вещей (подгузников, одежды, обуви);
  • 0% – для экспортных товаров.

Стандартным размером НДС считается 18%, поскольку он назначается в отношении большинства компаний, чьи услуги и товары не относятся к льготным категориям.

Чтобы узнать, в каких случаях ожидается начисление данной ставки налога, достаточно подробно ознакомиться со статьёй 164 Налогового кодекса РФ.

Стоит также отметить, что некоторые товары и услуги не подлежат налогообложению. Речь идёт, например, о проведении научно-исследовательских работ за счёт бюджетных денег, реализации религиозной литературы, тушении лесных пожаров и т. д.

В настоящий момент Госдума рассматривает законопроект о повышении НДС до 20%.

Как уверяет правительство, нововведения не должны будут коснуться пониженной и нулевой ставки. Иными словами, цены на детские товары, медикаменты и некоторую продовольственную продукцию не поднимутся.

Законопроект уже был одобрен в первом чтении, что говорит о довольно высоких шансах дальнейшей реализации нововведений. Правительство полагает, что после принятия данной реформы сможет за год привлечь в государственную казну около 620 млрд. рублей.

Не коснётся законопроект и бизнеса, связанного с экспортом продукции. При этом однозначно утверждать, какие льготы будут сохранены, а какие изменены, говорить сложно до принятия Госдумой окончательного решения.

Полезная статья: ЕСХН — что это такое простыми словами?

Кто в итоге платит НДС?

image

Большинство населения страны полагает, что данный налог оплачивают частные предприниматели и бизнесмены.

На практике так и происходит, ведь именно они сдают соответствующие налоговые декларации в территориальные отделения ФНС. Однако всё не так просто, как кажется.

В конечном счёте оплата данного налогового сбора – обязанность покупателя. Заходя в магазин, потребитель приобретает товары по заранее установленным ценам.

Производители и продавцы включают сумму начисленного НДС в стоимость той или иной продукции. То же касается и оказываемых населению услуг разного рода.

Таким образом, в итоге данный налог оплачивается из кошелька потребителя. Именно поэтому увеличение размера НДС в первую очередь коснётся именно простых граждан.

На фоне роста инфляции и уровня безработицы в стране, постепенном повышении цен на товары и услуги в связи с усилившейся налоговой нагрузкой и изменением цен на бензин данная реформа выглядит нецелесообразной и преждевременной.

Для внесения подобных нововведений в российское законодательство предварительно следует постепенно выйти из финансового кризиса и вывести экономику на мировой уровень.

Чем грозит повышение НДС?

Выделяют две основные причины повышения данного налога – необходимость закрытия имеющихся в государственном бюджете финансовых «дыр» и выполнение майских указов Президента РФ.

В последнем случае речь идёт о выводе российской экономики на мировой уровень.

Как сообщают эксперты, предлагаемые налоговые новации приведут к серьёзным последствиям:

  • росту налоговой нагрузки;
  • повышению цен на многие товары и услуги;
  • снижению потребительского спроса;
  • росту инфляции;
  • ухудшению ситуации в сфере малого и среднего бизнеса;
  • уменьшению темпов экономического роста.

Увеличение налоговой нагрузки неизбежно «ударит» по многим отраслям, ориентированным на внутренний спрос, например, по строительству, обрабатывающей промышленности, малому и среднему бизнесу, которым приходится тяжело в сложившейся экономической ситуации.

Несмотря на поступившие майские указы Президента Российской Федерации, одобрение данного законопроекта не приведёт к улучшению позиций страны на мировом рынке.

Повышение НДС с 18 до 20 процентов станет причиной для существенного замедления темпов роста экономики.

Интересный материал: Системы налогообложения в России — сводная таблица

Как отразится повышение НДС на гражданах?

Компании, занимающиеся производством, транспортировкой и продажей товаров либо реализацией услуг, повышают цену на конечный продукт, чтобы иметь возможность компенсировать свои расходы.

Именно поэтому фактически данный налог оплачивают потребители из своего кошелька.

Как указывалось выше, избежать повышения цен на многие услуги и товары не удастся. К тому же, пока до конца неясно, для каких именно сфер торговли и сервиса сохранятся имеющиеся в настоящий момент льготы.

Многие эксперты заверяют, что налоговые новации приведут к следующим социальным последствиям:

  • уменьшению потребительского спроса в связи с повышением цен;
  • существенному росту инфляции;
  • снижению деловой активности.

Представители малого и среднего бизнеса окажутся в затруднительном положении. Препятствием для дальнейшего развития выступает сильная налоговая нагрузка.

В связи с уменьшением потребительского спроса обороты многих ИП и небольших компаний снизятся до минимума, что приведёт к закрытию бизнеса.

Рассматриваемый законопроект также обесценит прибавку, которая обещается бюджетникам и лицам, успевшим выйти на пенсию. Подобная ситуация негативно отразиться на всей экономике России в целом.

Возможно ли избежать повышения налога?

Как указывалось выше, правительство ожидает, что данная реформа позволит привлечь в государственный бюджет около 620 млрд. рублей в течение года.

Полученные деньги будут направлены на развитие сферы образования и здравоохранения, а также для финансирования социального обеспечения.

В настоящий момент в стране отсутствует стабильная налоговая политика, поэтому сложно сказать, будут ли реализованы планы правительства.

На практике большинство экспертов сходятся во мнении, что реформа приведёт к резкому ухудшению экономической ситуации в России и негативным социальным последствиям, о которых шла речь выше.

Многие представители фракций «Справедливая Россия», КПРФ и ЛДПР выступают против принятия данного законопроекта. Ими предлагаются иные источники финансирования для выхода страны из экономического кризиса.

Ниже перечислены некоторые из озвученных предложений:

  • ввод прогрессивной шкалы начисления подоходного налога;
  • снижение максимальной ставки налогового сбора для налогоплательщиков, применяющих УСН, с 6% до 3%;
  • отмена или изменение транспортного налога.

К примеру, в первом случае речь идёт о возможном закреплении стандартной ставки НДФЛ на уровне 13% для большинства россиян с невысокими доходами и повышении размера налога до 18% для лиц, имеющих ежемесячную прибыль от 2 млн. рублей и более.

Это позволит привлечь дополнительные средства из крупных компаний и организаций, которые в настоящий момент освобождены от сильной налоговой нагрузки.

Будут ли рассмотрены внесённые представителями данных фракций предложения по усовершенствованию налогового законодательства, сложно сказать однозначно.

В настоящий момент пока не было предпринято каких-либо действий для отказа от повышения НДС на 2% по сравнению с актуальной ставкой.

Когда планируется увеличение налога?

Как указывалось выше, законопроект, нацеленный на усиление налоговой нагрузки путём повышения НДС на несколько процентов, пока находится на стадии рассмотрения.

При этом Госдума уже одобрила представленный документ в первом чтении. Если реформа всё-таки будет одобрена, вступление в силу поправок к российскому законодательству можно будет ожидать в начале 2019 года.

В это же время стоит ждать повышения цен на многие товары и услуги, а также снижения потребительского спроса среди населения страны.

00:31 01.01.2019 (обновлено: 13:23 03.03.2020)

28 декабря 2018, 15:59 Топ-10 ожиданий в экономике — 2019: НДС, самозанятые, бензин и санкции

От маневра к ставке в 20 процентов

Изначальное предложение Минфина РФ предполагало повышение ставки НДС до 22 процентов. Путин поручал правительству определить в 2017 году контуры налоговой системы на следующий электоральный цикл. Министерство финансов помимо других мер разработало так называемый маневр 22/22: снизить ставку страховых взносов и повысить НДС до общего уровня 22 процента. Сейчас общий объем страховых взносов в РФ составляет 30 процентов от фонда оплаты труда: 22 процента – взнос в Пенсионный фонд (ПФР), 5,1 процента – в Фонд обязательного медицинского страхования и 2,9 процента – в Фонд социального страхования. Начиная с 2021 года, общая ставка должна была вырасти до 34 процентов – за счет повышения до 26 процентов взноса в ПФР. Вступающий в силу закон сохраняет ее на уровне 30 процентов. Идею Минфина о маневре поддержало Минэкономразвития, но против выступил социальный блок правительства. В результате обсуждений было принято решение повысить ставку налога до 20 процентов, а страховые взносы сохранить на уровне 30 процентов. Это предложение правительства было озвучено главой кабинета министров Дмитрием Медведевым в середине июня 2018 года. После этого вице-премьер Татьяна Голикова объяснила такой подход тем, что повышение ставки до 22 процентов оказало бы “достаточно серьезное влияние на инфляцию”. По словам Силуанова, повышение НДС является самым безобидным из обсуждавшихся правительством налоговых решений. Он отметил, что рассматривались разные предложения, в том числе введение новых налогов на потребление, налог с продаж. Однако введение новых налогов потребовало бы от властей дополнительных усилий по администрированию и привело бы к новым издержкам со стороны бизнеса. 29 декабря 2018, 15:30 Итоги года: 2019-й станет предрассветным часом российской экономики

Влияние на инфляцию

Власти в целом ожидают роста цен в связи с повышением налога, но отмечают, что эффект будет ограниченным. В конце ноября глава ЦБ Эльвира Набиуллина говорила, что повышение НДС является фактором краткосрочного влияния на инфляцию, но может иметь и длительные эффекты. По оценкам Банка России, в результате в начале года инфляция может достичь 5,5 процента. Во втором полугодии 2019 года темп прироста потребительских цен начнет замедляться и вернется к 4 процентам в первой половине 2020 года. 15.06.2018, Выпуск #019

Разумеется, в торгово-рыночных отношениях, выгодоприобретатель (субъект, получающий реальную прибыль от продажи) обязан платить налоги. В зависимости от масштаба предпринимательской деятельности в государственную казну уплачиваются различные налоги. Одним из таких налогов является и Налог на Добавленную Стоимость.

С широко известной аббревиатурой «НДС» знаком практически каждый человек. Однако каждый ли осведомлен о сущности Налога на добавленную стоимость, размерах его уплаты, а так же нюансах исчисления? Данная статья раскрывает характеристику налога на добавленную стоимость, а так же разъяснит, кто, кому и когда должен его уплачивать.

Что представляет собой НДС? Кто и кому его платит?

Налог на добавленную стоимость является федеральным косвенным налогом. Проще говоря, НДС — это дополнительная надбавка к конечной стоимости товара. То есть предприниматель, указывая конечную цену изделия (продукции) уже включает в нее размер налога на добавленную стоимость этого товара. По факту, данный налог «оплачивает» продавцу покупатель. В момент совершения покупки (сделки). Однако юридически именно продавец является плательщиком данного налога, и подает отчет в налоговый орган тоже именно он.

Простыми словами можно объяснить систему НДС так: продавец товаров является, условно говоря, сборщиком данного налога, а совершающий покупку – непосредственным плательщиком данного косвенного налога.

Стоит отметить, что уплачивается НДС только с выручки, то есть с разницы между конечной стоимостью товара и его себестоимостью.

Как НДС влияет на формирование цены будущей продукции? Вообще стоимость продукции (товара) складывается из множества составляющих, стандартными из которых являются:

  1. Себестоимость материала;
  2. Потенциальная прибыль (выручка) с продаж;
  3. Акцизы (в том числе, и налог на добавленную стоимость).

Кстати, ввиду последних изменений в Налоговом Законодательстве, а именно: в пункте 6 статьи № 168 Налогового Кодекса РФ, с 1 января 2018 года при продаже товаров в розницу на чеке обязательно нужно указывать НДС. Данную поправку внес 349 Федеральный Закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 27 ноября 2017 года. А вот на ценниках такая отметка обязательной не является.

Вообще НДС принято исчислять 2 способами:

  1. Сложением. В данном способе конечный размер налога на добавленную стоимость рассчитывается путем сложения ценовых надбавок каждого вида реализуемых товаров.
  2. Вычитанием. Этот способ используется в подавляющем большинстве случаев. Он довольно прост в расчете: НДС исчисляется от совокупной чистой прибыли с продаж, а из полученной суммы вычитается налог, выплачиваемый ранее — во время приобретения материалов или сырья.

История становления налога на добавленную стоимость

В России НДС предшествовал «налог с оборота», который действовал почти 70 лет. Одной из предпосылок возникновения налога с продаж в далекое послевоенное время являлась острая нехватка средств государственной казны. Торговцам было очень тяжело при таком налогообложении, ведь налог взимался со всей выручки, а не от чистой прибыли.

Налог на добавленную стоимость начал действовать в России с 1 января 1992 года. Однако другие страны уже давно практиковали такой вид налога. Родоначальником НДС принято считать французского Директора Министерства экономики, финансов и промышленности Мориса Лоре. Действие налога в тестовом режиме во Франции началось в 1954 году. После положительных испытаний, проектный налог был признан эффективным, и спустя 4 года, он был введен в систему налогообложение официально.

На сегодняшний день налог на добавленную стоимость действует почти в 140 развитых странах. Каждая страна самостоятельно устанавливает ставки налога на добавленную стоимость, и регламентирует послабления и исключения к его уплате. Средний уровень ставки уплаты НДС по миру варьируется в районе 20%.

В Российской Федерации ставка установлена в размере 18%. Идентичная ставка действует в Мальте, Азербайджане, Грузии, Македонии, Перу и Турции.

В Мексике ставка налога на добавленную стоимость чуть ниже – 16%, в Германии чуть выше – 19%. В Индии стандартная ставка НДС достаточно низка, и составляет 12,5%, а 2 из 28 штата вообще освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость.

В некоторых же странах НДС вообще отсутствует. Например, в Японии и США вместо НДС действует налог с продаж. В США ставка налога с продаж не фиксирована и варьируется в пределах 0 — 20% (в зависимости от штата). Для данного налога в США так же существуют исключения и послабления. А вот в Японии ставка фиксирована и неизменна, она составляет всего 8%.

Единая ставка уплаты НДС и исключения для налогоплательщиков

В Российской системе налогообложения налог на добавленную стоимость принято исчислять по стандартной ставке 18%. Такую ставку устанавливает Налоговое Законодательство, а именно Глава № 21 под названием «налог на добавленную стоимость» II части Налогового Кодекса Российской Федерации от 5 августа 2000 года №117-ФЗ. Данная Глава содержит 35 статей и более чем подробно регламентирует характеристику налога.

Существует 3 основные ставки налога на добавленную стоимость:

  1. Основная ставка исчисления в размере 18%. По такой ставке исчисляется налог для подавляющих групп товаров.
  2. Ставка 10%. Можно сказать, что такая ставка является неким послаблением для предпринимателей, занимающихся реализацией:
    • продуктов питания;
    • детских товаров;
    • медицинских препаратов;
    • научной литературы.
  3. Ставка 0%. Главным образом данная ставка распространяется на экспортные товары.

Кстати, в недавнем времени была принята поправка к закону, которая затронула деятельность некоторых категорий участников экспортных сделок. Ранее налогоплательщики, деятельностью которых являются услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава и контейнеров для перевозки товаров на экспорт, могли претендовать на ставку 0% НДС только в том случае, если вышеперечисленные объекты были у них в собственности. Так вот с января 2018 года данное условие потеряло свою силу, то есть законодательство расширило границы данной деятельности.

Освобождены от уплаты НДС, то есть, имеют ставку 0% предприниматели, предоставляющие услуги по оказанию работ государственным учреждениям. Ставка 0% действует и при предоставлении услуг для развития государственных предприятий.

Налог не взимается при продаже всех видов товаров космической сферы, а так же при транспортировке нефти, газа и драгоценных металлов.

Более подробный перечень товаров, реализация которых разрешена при ставке 0% НДС, представлен в статье № 164 Налогового Кодекса Российской Федерации. В целом, законодательство насчитывает более 100 пунктов послаблений для плательщиков данного налога.

Последние изменения в порядке уплаты НДС в 2018 году

14 июня Правительство РФ было принято решение повысить ставку НДС. Ставка НДС будет повышена с 18% до 20%, заявил премьер-министр РФ Дмитрий Медведев на заседании правительства.

При этом по словам Дмитрия Медведева, все льготы по НДС на основные услуги и социально значимые товары будут сохранены (продовольствие, детские и медицинские товары, внутренние межрегиональные воздушные перевозки).

По словам министра финансов РФ Антона Силуанова, действовать новая ставка НДС начнёт с 1 января 2019 года. Повышение НДС на 2% принесёт бюджету страны дополнительные 600 млрд руб. ежегодно. Дополнительные деньги будут направлены на решение стратегических задач страны.

Динамика изменения ставки НДС по годам в России начиная с 1992 года

Дата Ставка НДС в %
1 января 1992 28%
1 января 1993 20%
1 января 2004 18%
1 января 2019 20%

Ставка НДС по странам мира

Приведём ТОП ставок НДС по всему миру в порядке возрастания

Страна Ставка НДС
Остров Джерси 3%
Малайзия6 5%
Сингапур 5%
Доминиканская Республика 6%
Таиланд 7%
Швейцария 8%
Япония 8%
Австралия 10%
Вьетнам 10%
Ливан 10%
Парагвай 10%
Республика Корея 10%
Венесуэла 11%
Казахстан10 12%
Киргизия 12%
Филиппины 12%
Эквадор 12%
Индия Индия4 12.50%
Сальвадор 13%
ЮАР 14%
Новая Зеландия 15%
Тринидад и Тобаго 15%
Шри-Ланка 15%
Гайана 16%
Мексика 16%
Люксембург 17%
Босния и Герцеговина 17%
Израиль 17%
КНР 17%
Мальта 18%
Азербайджан 18%
Грузия 18%
Македония 18%
Перу 18%
Турция 18%
Германия 19%
Кипр 19%
Румыния 19%
Чили 19%
Австрия 20%
Болгария 20%
Великобритания 20%
Словакия 20%
Франция 20%
Эстония 20%
Албания 20%
Армения 20%
Белоруссия 20%
Молдавия 20%
Сербия 20%
Узбекистан 20%
Украина 20%
Беларусь 20%
Россия 20%
Бельгия 21%
Испания 21%
Латвия 21%
Литва 21%
Нидерланды 21%
Чехия 21%
Аргентина 21%
Италия 22%
Словения 22%
Хорватия 22%
Ирландия 23%
Польша 23%
Португалия 23%
Уругвай 23%
Греция 24%
Финляндия 24%
Исландия 24.50%
Дания 25%
Швеция 25%
Норвегия 25%
Венгрия 27%

Существуют ли государственные компенсации при уплате НДС?

Да, для налогоплательщиков в России действуют множество компенсаций, льгот и послаблений. И для налога на добавленную стоимость не исключение.

По факту предприниматель имеет право на компенсацию НДС во избежание двойного налогообложения. Рассмотрим конкретный частный пример: предприятие экспортировало товар за рубеж. При этом оно уже уплатило ранее НДС за покупку сырья своему поставщику. Так как при экспорте товаров ставка НДС равна 0%, то есть покупатель товара никак не может «возместить» предприятию сумму уплаченного ранее налога. В данном случае предприятие может рассчитывать на компенсацию от Государства.

Обратите внимание! Право на получение компенсации имеют только налогоплательщики, работающие по общей системе налогообложения. Предприниматели, использующие в качестве системы налогообложения УСН, ЕНВД, ЕСХН, патент, к сожалению, лишены такого права.

Основанием для получения компенсации суммы НДС является и ситуация, когда

сумма налоговых вычетов налогоплательщика превышает общую сумму налога по итогам отчетного периода. Сам факт наличия излишне уплаченных средств по налогу должен быть указан в декларации. Компенсация может быть выражена в форме зачета или возврата.

Необходимо обязательное соблюдение одновременно трех условий для того, чтобы сумма НДС была принята вычету:

  1. Реализуемые товары уже облагались НДС;
  2. Вся продукция проходит бухгалтерский учет и проверку;
  3. Счет-фактура заполнена без единой ошибки.

Необходимо знать! Возмещение суммы налога на добавленную стоимость носит заявительный характер!

Для того чтобы воспользоваться своим правом на компенсацию, налогоплательщик должен уведомить об этом налоговый орган в форме заявления. При этом для рассмотрения заявки, налоговому агенту необходимо представить пакет необходимых документов.

Подробности возмещения налога (все нюансы, требования и этапы) прописаны в статье № 176 Налогового Кодекса Российской Федерации.

У налогоплательщиков есть выбор, в какой форме получить возмещение по налоговым обязательствам. Можно оформить заявку на получение компенсации в стандартной форме и в ускоренной. В стандартном варианте, после принятия заявления, налоговый эксперт изучает отчетность и прочую предоставленную налогоплательщиком документацию, и, по истечению 7 рабочих дней выносит решение:

  1. О возмещении полной суммы налога, заявленной к возмещению;
  2. Об отказе в возмещении полной суммы налога, заявленной к возмещению;
  3. О возмещении частичной суммы налога, заявленной к возмещению;
  4. Об отказе в возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению.

Налоговый инспектор, принявший решение о возмещении суммы НДС, направляет поручение в Казначейство для перечисления причитающейся суммы в пятидневный срок. Возврат НДС производится по тем реквизитам, которые налогоплательщик указал в своем заявлении.

Внимание! Если налогоплательщик имеет недоимки по налоговым обязательствам или задолженность по погашению штрафов и налоговых пеней, то в этом случае, при положительном решении о компенсации НДС, такому налогоплательщику автоматически перечисляют сумму компенсации в счет погашения его задолженностей перед бюджетом.

НДС в налоговой системе

Каждый гражданин Российской Федерации является налогоплательщиком того или иного налога. Будь то физическое лицо, либо ИП, организации – все должны уплачивать налоги. Какие же правила существуют для оплаты налога на добавленную стоимость?

Во-первых, необходимо знать, что налоговый период для уплаты налога на добавленную стоимость составляет 1 квартал. Соответственно, необходимо предоставлять отчетность в налоговые органы ежеквартально.

Во-вторых, важно помнить о жестких сроках подачи отчетности, несоблюдение которых приведет к штрафам. Отчитываться необходимо строго до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Дело в том, что, в соответствии с пунктом 1 статьи № 174 Налогового Кодекса РФ, уплата квартального налога делится на 3 части, и каждый месяц налогоплательщик должен уплачивать 1/3 от общей суммы налога, полученного в предыдущем квартале.

Полтора года назад были произведены изменения по заполнению налоговой декларации. Вышел Приказ Федеральной Налоговой Службы России от 20 декабря 2016 года № ММВ-7-3/696@ «О внесении изменений и дополнений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@» (Зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 11 января 2017 № 45170).

Заполняться декларация должна по новой специальной форме. А сдавать отчетность, после принятых Законом изменений, теперь можно только в электронной форме. При этом у налогоплательщика должен быть выход в интернет и электронная квалифицированная цифровая подпись. Конечно, раньше было проще – можно было отправить отчет посредством почты, но теперь о такой форме подачи декларации можно забыть. В письме ФНС от 30 января 2015 года № ОА-4-17/1350 четко говорится о том, что отчетность, сданная не в электронной форме, будет считаться непредставленной, и налогоплательщику после 25 числа месяца назначат штраф.

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий