Страховые взносы ИП за себя в 2020 году: размер и сроки оплаты

Содержание

02 февраля 2020 7,1 мин 6888 Автор:

image

Страховые взносы — обязательные платежи, которые платит каждый гражданин в статусе ИП. Это также относится и к тем, кто не ведет деятельность или получает убыток. В 2020 году минимальная сумма отчислений составит 40 874 рубля. Те же предприниматели, чей доход более 300 00 рублей, должны по окончании года дополнительно перечислить 1% от суммы этого превышения.

Виды и размеры отчислений

Страховые взносы ИП за себя в 2020 г. делятся на пенсионные и медицинские.  И те, и другие перечисляются в ФНС, а затем поступают в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Пенсионные взносы обеспечивают ИП страховую пенсию. Медицинские же взимаются в качестве платы за обязательное медстрахование (полис ОМС).

Пенсионные

Пенсионные отчисления состоят из двух частей:

  • постоянная часть — ее размер одинаков для всех и прописан в статье 430 НК РФ. В 2020 году эта часть составляет  32 448 рублей;
  • переменная часть — 1 % от дохода ИП, превышающего 300 000 рублей.

При этом обе части относятся к фиксированным страховым взносам, в том числе и переменные.

Общая их сумма не может быть более, чем восьмикратный размер фиксированной части, то есть: 8 х 32 448 = 259 584 рубля.

Уплачиваются эти части в разные сроки:

  • постоянная — в течение того календарного года, к которому относятся страховые платежи. То есть отчисления за 2020 год нужно произвести до 31 декабря этого года. При этом ИП может самостоятельно выбрать периодичность уплаты, например, раз в месяц, в квартал или как-то иначе;
  • переменные — до 1 июля года, следующего за отчетным. (подробности в нашей статье)

Медицинские

Сумма медицинских отчислений одинакова для всех. Она зафиксирована в статье 430 НК РФ. Это 8 426 рублей за 2020 год. Как и постоянная часть пенсионных отчислений, эта сумма переводится в ИФНС в течение года.

Кто может не платить

Каждый  индивидуальный предприниматель ежегодно должен платить взносы на собственное страхование. Эта обязанность не зависит от выбранного налогового режима. Она распространяется в том числе на тех, кто не в вел деятельности или получил от неё убыток.

Есть лишь несколько ситуаций, когда действующий ИП освобождается от уплаты отчислений:

  • армейская служба;
  • «декрет» одного из родителей до 1,5 лет каждого ребенка (всего не более 3-х лет);
  • время ухода за престарелым (старше 80 лет), инвалидом I группы или ребенком-инвалидом;
  • период проживания супругов военнослужащих (вместе с ними) на территориях, где нет возможности найти работу, но не более 5 лет;
  • период проживания за пределами РФ работников дипломатических миссий, международных организаций и представительств органов власти.

В указанных случаях отчисления на страхование не платятся. Но если предпринимательская деятельность осуществляется, то перечислять их необходимо. Во всех же остальных ситуациях отчисления платить нужно в полном объеме.

image

Куда платить

Взносы перечисляются по реквизитам ФНС, в которой гражданин стоит на учете в качестве ИП. Вариантов их уплаты несколько:

  • при наличии расчетного счета можно заполнить платежное поручение в интернет-банке или  представить его в отделение на бумаге;
  • если счета нет, можно заполнить квитанцию на уплату страховых отчислений на сайте ФНС или вручную, уточнив реквизиты в своей инспекции.

При заполнении документа важно верно указать код бюджетной классификации. КБК для страховых взносов ИП «за себя» в 2020 г. представлены в следующей таблице.

Таблица 1. КБК для уплаты страховых отчислений ИП

Платеж

КБК

Пенсионные с суммы до 300 тыс. рублей

182 1 02 02140 06 1110 160

Пенсионное с суммы свыше 300 рублей

Медицинские

182 1 02 02103 08 1013 160

Источник: сайт nalog.ru

Особенности уплаты на спецрежимах

При применении некоторых налоговых режимов, не предполагающих учета расходов, предпринимателям предоставляется право вычесть страховые платежи из суммы налога. Рассмотрим этот момент более подробно, поскольку от этого зависят срок уплаты.

Упрощенная система с объектом «доходы»

На УСН «доходы» налог платиться по ставке 6% от выручки предпринимателя, его затраты роли не играют. Но ИП вправе  вычесть из налога сумму страховых отчислений. Правила вычета такие:

  • если нет работников, взносы вычитаются из налог полностью и могут уменьшить его вплоть до нуля;
  • если работники есть, суммируются отчисления за себя и за них, но налог за счет этой суммы можно уменьшить лишь на 50%.

Важное примечание. Вычету в подлежат страховые платежи, которые фактически перечислены в отчетном (налоговом) периоде. При этом не имеет значения, к какому периоду они относятся.  То есть взносы за прошлый год, уплачены в текущем периоде, можно принять к вычету в текущем же году.

Приведем пример. ИП Сергеев С.С. на доходном УСН получает в квартал выручки примерно 300 000 рублей, работников не имеет. Сумма отчислений за год без учета переменной части (она уплачивается в следующем году) составляет 40 874 рубля, уплачивается равными частями. В таблице 2 приведен расчет налога ИП Сергеева и его вычета за счет страховых платежей.

Таблица 2. Расчет авансов и налога при УСН

Период

Доход нарастающим итогом, руб.

Сумма налога, руб. (графа 2 х 6%)

Сумма взносов нарастающим итогом, она же сумма вычета

Налог к уплате, руб. (графа 3 — графа 4)

1

2

3

4

5

1 квартал

300 000

18 000

10 219

7 781

полугодие

600 000

36 000

20 437

15 563

9 месяцев

900 000

54 000

30 654

23 346

год

1 200 000

72 000

40 874

31 126

Источник: данные из примера

Из таблицы следует, что за счет вычета ИП экономит на своих налогах 31 126 рублей за год.

Предпринимателю из примера выгоднее платить страховые отчисления не реже, чем 1 раз в квартал. Если он заплатить их в конце года одной суммой, то вычет он сможет сделать только при уплате налога за год. В итоге получится, что за первый квартал, полугодие и 9 месяцев налог он сначала переплатит. Затем же придется возвращать излишки из бюджета из зачитывать в счет будущих периодов. В таблице 3 приведен расчет налога при УСН при единовременной при уплате страховых платежей в конце года.

Таблица 3. Расчет налога, если взносы уплачены единой суммой

Период

Налог, руб.

Взносы/вычет, руб.

Сумма к уплате, руб.

1 квартал

18 000

18 000

полугодие

36 000

36 000

9 месяцев

54 000

54 000

год

72 000

40 874

31 126 (переплата 54 000 — 31 126 =  22 874

Источник: данные из Таблицы 2

Теперь рассмотрим, что происходит с отчислениями на страхование и налогом, если у ИП Сергеева есть работник. Пусть за него предприниматель ежемесячно платит 10 000 рублей в виде страховых взносов. Он может уменьшить налог при УСН не более, чем наполовину. В Таблице 4 приведены все расчеты для этого случая.

Таблица 4. Расчет взносов ИП с работниками

Период

Налог, руб.

Взносы за себя + за работника, руб.

Сумма к уплате, руб. (не менее 50% от налога)

1 квартал

18 000

10 219 + 30 000 = 40 219

9 000

полугодие

36 000

20 437 + 60 000 = 80 437

18 000

9 месяцев

54 000

30 654 + 90 000 = 120 654

27 000

год

72 000

40 874 + 120 000 = 160 874

36 000

Источник: данные из примера и из Таблицы 2

Итак, благодаря возможности вычета взносов ИП на УСН с объектом «доходы» может существенно сэкономить на своих налоговых платежах.

Примечание. Переменную часть взносов в размере 1% от выручки, уменьшенной на 300 000 рублей, ИП платят в следующем году. Ее можно принять к вычету по тем же правилам. Например, если сумма взносов за 2019 год уплачена в июне 2020. На нее можно уменьшить налог за полугодие, 9 месяцев или весь 2020 год.

ЕНВД

Принцип вычета взносов у предпринимателей на ЕНВД сход с описанным выше. Разница лишь в том, что налоговым периодом на вмененке является квартал, а не год, как на УСН. Поэтому если ИП хочет вычитать из налога страховые взносы, он должен платить их строго поквартально или чаще. Если же он уплатит взносы в конце года, то сможет сделать вычет при расчете налога только за 4 квартал.

Поясним на примере. ИП Федоров А.А. на ЕНВД работает самостоятельно, сфера деятельности — оказание бытовых услуг. Сумма страховых взносов ИП такая же — 40 874 рубля. Сумма ЕНВД не зависит от дохода ИП — в его примере она связана с количеством работников, включая его самого (статья 346.29 НК РФ). Базовая доходность для расчета ЕНВД в данном примере — 7 500 рублей. Кроме того, нужен коэффициент-дефлятор K1— в 2020 году это 2,005, а также коэффициент K2, который в большинстве регионов равен «1». Ставка налога ЕНВД — 15%. Рассчитаем платеж:

7 500 х 1 х 2,005 х 1 х 3 мес. Х 15% = 6 766, 88 рублей.

Получается, что ежеквартально предприниматель платит ЕНВД в сумме 6 767 рублей. Годовую сумму вычета 40 874 рубля ИП делит на 4 и платит ежеквартально по 10 218,5 рублей. Соберем данные в Таблицу 5.

Таблица 5. Расчет ЕНВД к уплате для ИП из примера

Период

Сумма налога, руб.

Вычет, руб.

Налог к уплате, руб.

1 квартал

6 767

10 218,5

2 квартал

6 767

10 218,5

3 квартал

6 767

10 218,5

4 квартал

6 767

10 218,5

Источник: данные из примера

Из таблицы следует, что при поквартальной уплате страховых взносов за себя ИП полностью экономит на ЕНВД. К уплате у него получается 0 рублей, поскольку вся сумма налога перекрывается страховыми отчислениями.

А теперь посмотрим, сколько придется заплатить, если перечислять страховые отчисления только 1 раз в год. Данные собраны в Таблице 6.

Таблица 6. Расчет налога и взносов на ЕНВД

Период

Сумма налога, руб.

Вычет, руб.

Налог к уплате, руб.

1 квартал

6 767

6 767

2 квартал

6 767

6 767

3 квартал

6 767

6 767

4 квартал

6 767

40 874

Всего

27 068

40 874

20 301

Источник: данные из примера

Другими словами, если ИП на ЕНВД не уплатит отчисления в какой-то квартал, то право на вычет он потеряет. Ему придется платить налог полностью. Так получается из-за того, что налог на вмененый доход не считается нарастающим итогом, а уплачивается за каждый квартал.

В тему: Для некоторых видов деятельности вмененку отменили с 2020 г.

Патентная система

ИП на патенте не имеет права вычитать из налога свои взносы. Это значит, что ему нужно уплачивать в полном объеме и страховые платежи, и стоимость патента. Но, возможно, это правило изменится. Во всяком случае Минфин запланировал такие изменения на ближайшие годы.

Прочие системы

Прочие налоговые системы (основная, упрощенная с объектом «доходы минус расходы», ЕСХН) предполагают учет затрат предпринимателя. Взносы учитываются в составе этих расходов и уменьшают налогооблагаемую базу, поэтому из налога они не вычитаются.

Заключение

Мы рассмотрели ключевые момент уплаты предпринимателями отчислений на собственное страхование. Это обязательные платежи, которые должны перечислять все ИП вне зависимости от прибыльности бизнеса, приостановок в деятельности и прочих обстоятельств.

В заключение отметим, что штрафов несвоевременную уплату страховых взносов нет. Однако предпринимателю будут начислены пени за каждый день просрочки. А поскольку ИП отвечает по своим долгам всем имуществом, которое ему принадлежит, то страховые отчисления и пени могут быть взысканы с личного счета гражданина. Причем даже после того, как он перестанет быть индивидуальным предпринимателем.

Понравилась статья?

+34

Мы в Телеграм. Только лучшие идеи и бизнес кейсы!

Обсудить(1) 21.10.2020, Выпуск #047

Все индивидуальные предприниматели обязаны отчислять взносы во внебюджетные фонды независимо от того, ведется деятельность или нет. Размер взносов ежегодно индексируется. О том, как правильно перечислять взносы, об их размере и возможности уменьшения налогов за счет уплаченных взносов, мы расскажем в статье.

Что такое фиксированные взносы ИП

Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со статьями 419 и 430 Налогового кодекса РФ.

Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП уплачивать не обязаны согласно Налоговому кодексу РФ и части 3 статьи 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Однако по собственному желанию они могут проводить отчисления на ВНиМ (и получат право на оплачиваемый больничный, а женщины-ИП – пособие при рождении ребенка).

В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не по ставке в зависимости от суммы полученного дохода.

Размер фиксированных взносов указывается за календарный год, а уплачивать их можно как раз в год, так и частично в течение года, например, раз в месяц или раз в квартал.

Кроме этого, фиксированный размер страховых взносов облегчает расчет налога, который необходимо уплатить. То есть, законодатель не обязывает ИП самостоятельно производить «лишние» расчеты.

Стоит отметить, что ИП обязан уплачивать фиксированные взносы с даты постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя и по дату снятия с учета. То есть вне зависимости от того, ведет ли ИП деятельность или нет, взносы платить он обязан. Многие предприниматели не учитывают этот факт и, прекратив деятельность, не снимают себя с учета. За что и приходится платить, так как налоговые органы ежегодно начисляют налоги. Если ИП не уплатить фиксированные взносы, то ФНС имеет право списать задолженность с личных счетов предпринимателя в банках.

Размер взносов во внебюджетные фонды в 2021 – 2023 годах

Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. 15 октября 2020 года Владимир Путин подписал Федеральный закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на 2021 год их, в силу сложной ситуации в экономике, было решено сохранить в прежнем размере.

Для наглядности мы отразили информацию в таблице, представленной ниже.

2020 2021 2022 2023
Взносы на ОПС*, руб. 32 448** 32 448 34 445 36 723
Взносы на ОМС, руб. 8 426 8 426 8 766 9 119
Итого, руб. 40 874 40 874 43 211 45 842

*Размер взносов на ОПС указан из расчета, что доход предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей в год.

**Для ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших отраслях размер взносов на ОПС в 2020 году, составляет 20 318 рублей.

Обратите внимание, сумма взносов ИП на ОПС варьируется в зависимости от размера полученного дохода. Если сумма дохода за год не превысила 300 тысяч рублей, то взносы на ОПС уплачиваются в фиксированном размере. Если сумма превысила 300 тысяч рублей, то ИП обязан уплатить сверх фиксированных взносов дополнительно 1% от суммы дохода, превышающего 300 тысяч.

В целом же общая сумма страховых взносов на ОПС не может превысить 8-кратный размер размера фиксированных взносов, утвержденных на год получения прибыли. То есть если ИП в 2021 году получит более 300 тысяч рублей, то общая сумма взносов на ОПС не может превышать 259 584 рублей.

Сроки уплаты фиксированных взносов

Срок уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» – 31 декабря года, за который отчисляются платежи. То есть в 2020 году ИП должен перечислить фиксированные взносы до 31 декабря 2020 года включительно.

А вот в 2021 году срок уплаты будет перенесен. В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ, если срок уплаты выпадает на выходной день, то последним днем для уплаты налога или взноса является рабочий день, следующий за выходным.

Так как 31 декабря 2021 года является нерабочим в соответствии с Постановлением Правительства от 10.10.2020 № 1648, то срок уплаты будет перенесен на следующий рабочий день. Точную дату уплаты фиксированных взносов пока нельзя, так как на 2022 пока не утверждены переносы праздничных дней. Но точно можно сказать, что последний день уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» за 2021 год придется на 10 января 2022 года или позже. Так как в соответствии со статьей 112 ТК РФ, нерабочими праздничными днями признаются дни с 1 по 8 января, а 9 января 2022 года выпадает на воскресенье.

А для взносов на ОПС для ИП, доход которых превысил 300 тысяч рублей, установлен другой срок. 1% от суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, необходимо перечислить в ПФР не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы на ОПС с суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, предприниматель должен перечислить:

  • за 2020 год – до 1 июля 2021 года;
  • за 2021 год – до 1 июля 2022 года.

Стоит отметить, что ИП может уплачивать фиксированные взносы как полной суммой, так и частично – например, раз в месяц или ежеквартально.

А вот за просрочку уплаты взносов «за себя» налоговые органы могут начислить пени на всю сумму неуплаченных взносов. Размер пени рассчитывается на основании статьи 75 НК РФ и зависит от периода просрочки (до 30 дней или более).

Как уменьшить налог на сумму уплаченных взносов

Законодатель предусмотрел возможность уменьшения размера налога с дохода на сумму уплаченных фиксированных взносов. Но тут есть один нюанс.

Кроме фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС, предприниматель уплачивает налог в зависимости от выбранного режима налогообложения (УСН, ЕВНД или ОСН). Размер налога рассчитывается в зависимости от самого налога, его ставки и размера базы по налогу.

Сумму налога можно уменьшить на сумму фактически уплаченных взносов в полном объеме. То есть, если ИП уплатил фиксированные взносы за 2020 год до конца года, то он имеет право уменьшить на сумму взносов «за себя» налог с доходов (ЕНВД, УСН или ОСН не важно). Если же предприниматель уплатит фиксированные взносы за 2020 год в 2021 году, то налог с доходов за 2020 год уменьшить не получатся. На сумму уплаченных взносов «за себя» можно будет уменьшить сумму налога за 2021 года.

Если ИП уплатил взносы «за себя» за 2020 и за I квартал 2021 года в I квартале 2021 году, то сумму налога за I квартал 2021 года можно уменьшить как на сумму уплаченных фиксированных взносов и за 2020 год, и за I квартал 2021 года.

Пример: ИП без наемных работников на УСН «доходы» получил прибыль:

  • I квартал 2020 года – 200 000 рублей;
  • II квартал 2020 года – 200 000 рублей;
  • III квартал 2020 года – 180 000 рублей;
  • IV квартал 2020 года – 100 000 рублей;
  • I квартал 2021 года – 350 000 рублей.

В течение 2020 года ИП уплатил взносы в размере 34 060 рублей:

  • I квартал 2020 года – 10 218 рублей;
  • II квартал 2020 года – 10 218 рублей;
  • III квартал 2020 года – 10 218 рублей;
  • IV квартал 2020 года – 3 406 рублей.

В I квартале 2021 года ИП уплатил недоимку по фиксированным взносам за 2020 год в сумме 6 814, 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, – 3 800 рублей и часть фиксированных взносов за 2021 год в сумме 10 218 рублей (итого: 20 832 рубля).

В каком размере ИП должен оплачивать налог при УСН в 2020 и 2021 году?

Решение: Налог при УСН уплачивается ежеквартально. Сумма налога, исчисленная по налоговой базе, составила (6% от суммы полученного дохода за квартал):

  • I квартал 2020 года – 12 000 рублей;
  • II квартал 2020 года – 12 000 рублей;
  • III квартал 2020 года – 10 800 рублей;
  • IV квартал 2020 года – 6 000 рублей;
  • I квартал 2021 года – 21 000 рублей.

Индивидуальные предприниматели имеют право уменьшать размер налога на сумму фактически уплаченных взносов во внебюджетные фонды «за себя» в полном объеме (независимо от периода начисления взносов). То есть ИП должен уплатить налог при УСН:

  • I квартал 2020 года – 1 782 рубля (12 000 руб. – 10 218 руб.);
  • II квартал 2020 года – 1 782 рубля (12 000 руб. – 10 218 руб.);
  • III квартал 2020 года – 582 рубля (10 800 руб. – 10 218 руб.);
  • IV квартал 2020 года –2 594 рубля (6 000 руб. – 3 406 руб.);
  • I квартал 2021 года – 168 рублей (21 000 руб. – 20 832 руб.).

Списание задолженности по взносам, которые должны были быть уплачены до 2017 года

Для любого правонарушения есть срок исковой давности, для недоимки по взносам он составляет 3 года. То есть, недоимка по фиксированным взносам, возникшая до 2017 года, признается безнадежной и подлежит списанию. Причем списание недоимки производится в полном объеме при условии, что ИП подавал все декларации.

Списание недоимки по страховым взносам производится как для действующих индивидуальных предпринимателей, так и для тех, кто уже снялся с учета в качестве ИП.

Для списания задолженности бывший предприниматель не должен подавать никакого заявления. Признание задолженности безнадежной производится в беззаявительном порядке и автоматически.

21 мая 2021Финансы и законы

Поделиться:

  • Алёна Королёва

Индивидуальные предприниматели обязаны платить за себя фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Разбираемся, каков размер этих выплат, фиксированный ли он и как оплатить страховые взносы в 2021 году.

Что такое страховые взносы?

Обязательные страховые взносы обязаны платить и ИП на общей системе налогообложения, и те, кто работает на спецрежиме. Исключение есть только для самозанятых.

Фиксированные ли эти взносы?

С 2017 года страховые взносы ИП регулируются главой 34 Налогового кодекса и платятся не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.

А с 2018 года название «фиксированные взносы» вообще убрали из нормативных документов (но для удобства взносы продолжают называть фиксированными). По сути, сейчас фиксированные взносы — это просто минимальная сумма, которую должен заплатить каждый ИП за год.

Итак, страховые взносы ИП за себя делятся следующим образом:

Читайте также

Коды бюджетной классификации (КБК) для индивидуальных предпринимателей: что это такое и как их применять

Размер страховых взносов для дохода меньше или равного 300 000 рублей

Раньше сумма страховых выплат ИП зависела от МРОТ, но с 2018 года она к нему не привязана.

Если доход предпринимателя составляет 300 000 рублей в год или меньше, то фиксированные взносы на 2021 год составят:

Читайте также

Как правильно закрыть ИП — пошаговая инструкция

Должен ли ИП сдавать отчётность по страховым взносам за себя?

В каких случаях ИП освобождается от уплаты страховых взносов?

Освобождение ИП от уплаты страховых взносов за период предусматривается в следующих случаях:

.

прохождение военной службы по призыву;

.

уход одного из родителей за каждым ребёнком до достижения им возраста полутора лет;

.

уход, осуществляемый трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

.

проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли работать;

.

проживание за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством РФ.

Подпишитесь на нас в Telegram

Теги:

  • Финансы
  • ИП

Поделиться:

Рекомендации

Главное

Сам факт осуществления платежа для налогоплательщика – это еще полдела. Ведь эти деньги должны пройти в «правильном направлении». И речь здесь идет даже не об указании правильного расчетного счета (этот реквизит указывают миллионы налогоплательщиков), так что имеется в виду правильная последующая классификация данной суммы, а именно – коды бюджетной классификации (сокращенно – КБК), которыми должен сопровождаться такой платеж. В рамках настоящей статьи мы уделим внимание КБК страховых взносов в ПФР в 2020 году для ИП и за себя.

Взносы в ПФ РФ, которые обязаны платить индивидуальные предприниматели

Самым неприятным для индивидуальных предпринимателей, находящихся на УСН, на ОСНО и на основных спецрежимах (в том числе, на ЕНВД) является необходимость для них производить оплату страховых взносов. Эти деньги идут как на медицинское страхование, так и на пенсионное обеспечение самого индивидуального предпринимателя.

При этом данная тема не распространяется на самозанятых. Кроме того, речь идет о взносах, которые относятся исключительно к самому ИП, а вовсе не к его работникам. Именно благодаря этим взносам предприниматель получает возможность лежать в больнице по общему полису ОМС или же пользоваться поликлиникой.

Но в чем же заключается неприятность? Ведь налоги, в целом, платить необходимо. Все дело в том, что рассматриваемые взносы являются фактически, паушальными. То есть, даже если у предпринимателя нет никакого оборота или же он крайне мал, то государство все равно будет ждать от него соответствующих профильных перечислений к установленным дедлайнам. Данные взносы бывают двух разновидностей:

  • фиксированные — эти платежи никак не зависят от объема выручки и являются одинаковыми для всех типов ИП на любом формате системы налогообложения;
  • в зависимости от размера выручки — но здесь 1% от общего уровня дохода ИП берется в том случае, если выручка свыше 300000 рублей за отчетный период.

Порядок уплаты фиксированных взносов

По факту под фиксированными понимаются обязательные взносы, которые должен заплатить каждый индивидуальный предприниматель без относительно… ни от чего. Не важно, какая у него выручка, и есть ли она вообще. В данном случае речь идет о минимальной сумме, которую государство ждет от своего экономического резидента.

Еще до 2018 года сумма платежа была привязана к МРОТ, в которых измерялся доход предпринимателя, но после этого срока обязательный объем платежа от выручки уже не зависит никак.

Итак, за 2020 год предприниматели в совокупности по году обязаны уплачивать:

  • в рамках пенсионного страхования – 32 448 тыс. рублей;
  • в рамках медицинского страхования – 8 426 тыс. рублей.

Оплата должна быть осуществлена до 31.12.2020, при этом в платежном поручении необходимо указать следующие коды бюджетной классификации:

  • для пенсионного страхования – 182 1 02 02140 06 1110 160;
  • для платежа по медицинскому страхованию – 182 1 02 02103 08 1013 160.

Порядок уплаты дополнительных взносов с дохода, свыше 300 тыс. рублей

Паушальный взнос является самым тяжелым для малого бизнеса. Ведь это означает наличие обязательств, которые присутствуют еще до того момента, как образуется выручка, а уж тем более, прибыль. В идеале, конечно же, этот минимальный фиксированный взнос имеет смысл полностью отменить… Но законодатель предпочел поступить иначе и обложить микробизнес дополнительно: с величины, превышающей 300 тыс. выручки, предприниматель должен будет заплатить 1%.

Оплату следует производить на тот же расчетный счет, что и фиксированную составляющую; код бюджетной классификации – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Есть и послабления: дополнительные взносы предприниматель должен осуществить намного позже по сравнению с фиксированными – аж до 1 июля нового года, следующего за отчетным. Таким образом, у ИП есть почти что полугодовая отсрочка по уплате взноса. Кроме того, он должен заплатить 1% исключительно в ПФР (в ФФОМС никакие дополнительные платежи не осуществляются).

Расчет платежа прост: из общего объема полученной выручки за год следует вычесть 300 тыс. рублей. Далее от полученной суммы берется 1% и выплачивается по тем же реквизитам, что и фиксированная сумма (для ПФР, с теми же КБК).

Отчетность

Если у индивидуального предпринимателя отсутствует наемная рабочая сила, никакую дополнительную отчетность по взносам за себя лично ему сдавать не требуется. Выплачиваемые суммы в адрес ПФ и ФФОМС отмечаются в таблице обычной декларации. Сотрудники ФНС проверяют объемы перечислений (факт их должного совершения) и передают обработанную информацию в ПФ РФ или же в ФФОМС. При этом, в индивидуальной лицевой карточке предпринимателя появляются дополнительные пенсионные баллы и обновленные сведения о стаже.

Резюме

Платежи в Пенсионный Фонд и Фонд обязательного медицинского страхования для индивидуальных предпринимателей – это одни из самых простых с точки зрения исчисления и уплаты транзакций. Указывайте аккуратно КБК страховых взносов в ПФР в 2020 году для ИП и за себя, и не будет никаких трудностей с ФНС. И одновременно, это одни из самых неприятных платежей для микробизнеса, который только становится на ноги.

Если есть желание задавить предпринимательскую инициативу на корню, то имеет смысл поступать именно так: обложить паушальным налогом. «Что ж это вы, господа предприниматели, по 40 тысяч на пенсии себе не заработаете по году?» − с хитрым прищуром задают вопрос законодатели. Ведь они не понимают и не собираются «въезжать» в суть малого бизнеса, когда именно в течение первого года работы у ИП случается самое большое число срывов и негативных форс-мажоров.

И можно не сомневаться, фиксированные платежи в ПФР и в ФФОМС уверенно и эффективно загоняют предпринимательскую активность в тень. Число ИП в РФ исключительно сокращается.

Предприниматель, бизнес-тренер, специалист по обучению персонала по следующим темам: менеджмент, улучшение клиентского опыта, личная эффективность, работа с возражениями.

СодержаниеФиксированные платежи ИП в 2020 году за себя увеличились. Новые размеры страховых взносов в ПФР для ИП приведены в удобной таблице. Будьте внимательны, с 1 января рассчитывать и перечислять взносы на пенсионное страхование надо по новым правилам. Изменения коснутся всех предпринимателей.     

  • Подсказка от Системы Главбух

Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование рассчитывайте самостоятельно. Отдельно по каждому виду страхования определите два показателя: первый – размер годового взноса, второй – количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываете взносы. Для второго показателя важна выбранная периодичность уплаты взносов: 12 месяцев – при единовременной, 3 месяца – при ежеквартальной, 1 месяц – при ежемесячной уплате. Наглядные примеры для расчета страховых отчислений >>>

Как рассчитать страховые взносы ИП за себя: примеры 

Взносы на обязательное медицинское страхование считайте по формуле:

Взносы на обязательное медицинское страхование

=

Годовой взнос

:

12 месяцев

х

Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы

READ  Принципы валютного регулирования и валютного контроля, органы валютного регулирования, органы и агенты валютного контроля

Годовой взнос на медстрахование в 2020 году – 8426 руб. Значит, 1/12 этой суммы предприниматели платят за каждый полный месяц работы, за квартал – 1/4.

Пример: как рассчитать фиксированные взносы на медицинское страхование ИП

И.И. Иванова зарегистрировала ИП в 2017 году. Фиксированный взнос на медицинское страхование за 2020 год – 8426 руб. Эту сумму можно заплатить единовременно, разделить на 4 ежеквартальных платежа по 2106,50 руб. (8426 руб. : 4) или на 12 ежемесячных платежей по 702,17 руб. (8426 руб. : 12).

Взнос на обязательное пенсионное страхование зависит от годового дохода предпринимателя. Не важно, есть у него наемные сотрудники или нет (письмо Минфина от 05.04.2017 № 03-15-05/20186).

Когда годовые доходы предпринимателя не превышают 300 000 руб., пенсионный взнос считайте по формуле:

Фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование

=

Годовой взнос

:

12 месяцев

х

Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы

Минимальный годовой взнос на пенсионное страхование в 2020 году – 32 448 руб. Значит, за каждый полный месяц работы предприниматели платят 1/12 этой суммы, за квартал – 1/4.

Пример: как рассчитать фиксированные взносы на пенсионное страхование ИП

Когда годовые доходы предпринимателя превышают 300 000 руб., пенсионные взносы считайте поэтапно. Сначала надо определить фиксированный пенсионный взнос в ПФР на 2020 год, который не зависит от доходов. Формула, как у ИП с доходами до 300 000 руб.

Затем надо рассчитать доплату пенсионных платежей с доходов свыше 300 000 руб. Чтобы ее определить, используют две формулы.

Первая – для 1 процента с доходов свыше 300 000 руб.:

1 процент с доходов свыше 300 000 руб.

=

(

Доходы ИП за год

300 000 руб.

)

х

1%

Вторая – максимальный взнос на обязательное пенсионное страхование:

Максимальный взнос на обязательное пенсионное страхование

=

Годовой взнос

х

8

Максимальные платежи на обязательное пенсионное страхование за 2020 год – 259 584 руб. (32 448 руб. х 8).

Пример: как рассчитать взносы на пенсионное страхование ИП, если годовой доход больше 300 000 руб. READ  Участие крестьянского фермерского хозяйства в предпринимательских отношениях

Как определить доход для расчета 1% для ПФР по доходам свыше 300 000 руб.

Годовой доход предпринимателя определяйте по правилам, которые действуют для конкретной системы налогообложения.

Система налогообложения

Особенность расчета

ОСНО

Предприниматель на ОСНО определяет облагаемые НДФЛ доходы на основании статьи 210 НК и уменьшает их на сумму профессиональных вычетов.

ЕСХН

ИП берут доходы, облагаемые сельхозналогом (п. 1 ст. 346.5 НК). Величину доходов смотрите в книге доходов и расходов или в декларации по ЕСХН. Расходы не учитывайте.

ЕНВД

Индивидуальный предприниматель определяет вмененный доход по правилам статьи 346.29 НК. Считайте доход с учетом коэффициентов К1 и К2.

ПСН

ИП считает потенциально возможный годовой доход по правилам статей 346.47 и 346.51 НК. Расходы не учитывайте. Реальные доходы предпринимателя на сумму страховых взносов не влияю.

УСН

Предприниматели смотрят доходы, которые облагаются единым налогом (ст. 346.15 НК, письмо Минфина от 04.03.2019 № 03-15-05/13760). Если применяют объект «доходы», то затраты не учитывают, кроме взносов, которые предприниматель заплатил «за себя».

Сроки уплаты фиксированных платежей ИП в 2020 году «за себя»

В общем случае для оплаты фиксированных платежей у предпринимателя есть год. Заплатить все фиксированные суммы надо до 31 декабря года, за который начислили взносы. Однако для оплаты 1 процента с превышения дохода в 300 000 руб. действуют особые правила – перечислить рассчитанную сумму можно аж до 1 июля следующего года. Точные сроки мы привели в таблице.

Сроки уплаты взносов ИП «за себя» за 2020 год

Вид платежа

Крайний срок по НК

Взносы на ОПС с дохода не более 300 000 руб.

31.12.2020

Взносы на ОПС с дохода свыше 300 000 руб.

01.07.2021

Взносы на ОМС независимо от суммы дохода

31.12.2020

Стоит отметить порядок уплаты взносов, если ИП прекращает деятельность. По общему правилу такой предприниматель обязан перечислить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в течение 15 календарных дней после регистрации этого факта. Однако если предприниматель – глава крестьянского (фермерского) хозяйства, то действует специальное правило. Узнайте о нем из Системы Главбух.

Подсказка от Системы Главбух

Предприниматели должны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, пока числятся в ЕГРИП. Не важно, сколько предпринимателю лет, чем он занимается и получает ли доходы. Предприниматель обязан платить за себя страховые взносы, даже если работает только по найму или находится на пенсии. Но есть случаи, когда ИП может не платить взносы >>>

КБК на фиксированные взносы ИП в 2020 году за себя

Индивидуальный предприниматель, который не производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, перечисляет страховые взносы за себя за расчетные периоды по отдельным КБК. Приведем их в таблице. Отметим только, что платежи направляют в ИФНС и по налоговым реквизитам.

Таблица с КБК на взносы ИП в ПФР и ФФОМС в 2020 году

Вид платежа

Налог

Пени

Штраф

На ОПС независимо от дохода

182 1 02 02140 06 1110 160

182 1 02 02140 06 2110 160

182 1 02 02140 06 3010 160

На ОМС независимо от дохода

182 1 02 02103 08 1013 160

182 1 02 02103 08 2013 160

182 1 02 02103 08 3013 160

Подсказка от журнала «Главбух»

Предприниматель не вправе уменьшать фиксированные взносы на взносы, которые компания платит за ИП как за работника. Почему >>> Однако ФНС подсказал, как ИП может сэкономить на взносах >>>

Платежные поручения на фиксированные отчисления в ПФР и ФФОМС для ИП в 2020 году

Калькулятор взносов ИП на 2020 год

ФНС решила упростить предпринимателям работу и разработала специальный калькулятор для взносов.

READ  Виды предпринимательских отношений

Воспользоваться калькулятором довольно легко – укажите год, период и сумму дохода, если он превысит 300 000 руб. Затем нажмите «Рассчитать». Итак, вы видите все суммы к уплате с КБК и сроками перечисления.

Пример расчета фиксированных взносов ИП на 2020 год с помощью калькулятора от ФНС

Все индивидуальные предприниматели вне зависимости от применяемого режима налогообложения должны уплачивать страховые взносы на ОПС и ОМС за себя.

Фиксированные страховые взносы ИП – 2020: сумма взносов

Раз­ме­ры фик­си­ро­ван­ных взно­сов ИП на 2020 год сле­ду­ю­щие (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Вид взно­са Сумма
Фиксированные взносы на ОПС, если доход ИП за год не пре­вы­ша­ет 300 тыс. руб. 32 448 руб.
Взносы на ОПС, если доход ИП за год пре­вы­ша­ет 300 тыс. руб. 32 448 руб. + 1% от суммы пре­вы­ше­ния, но не более 259 584 руб. (32 448 руб. х 8)
Фиксированные взносы на ОМС 8 426 руб.

Страховые взносы ИП: минимальный размер

Если гражданин будет зарегистрирован в качестве ИП весь 2020 год, то минимальный размер взносов за себя за этот год составит 40 874 руб. (32 448 руб. + 8 426 руб.). Такую сумму ИП заплатит, если его доход не превысит 300 тыс. руб.

Страховые взносы ИП: максимальный размер

Если доход ИП превысит 300 тыс. руб., то общая сумма взносов, которую он будет должен заплатить в бюджет, зависит непосредственно от фактически полученного им дохода, но при этом она не может превышать 268 010 руб. (259 584 руб. + 8 426 руб.). Следовательно, максимальный размер 1%-ного взноса составит 227 136 руб. (268 010 руб. – 32 448 руб. – 8 426 руб.).

Сроки уплаты взносов – 2020

Суммы фик­си­ро­ван­ных взно­сов на ОПС и ОМС за 2020 год необходимо пе­ре­чис­лить в бюд­жет не позд­нее 31.12.2020, а 1%-ые взно­сы на ОПС – не позд­нее 01.07.2021 (п. 2 ст. 432 НК РФ).

КБК: страховые взносы ИП

Страховые взносы за себя за 2020 год ИП должен уплатить на следующие КБК.

Вид взно­са КБК
Взносы на ОПС (включая 1%-ные взносы) 182 1 02 02140 06 1110 160
Взносы на ОМС 182 1 02 02103 08 1013 160

Фиксированные взносы ИП за неполный год

Если предприниматель зарегистрировался не с начала 2020 года или прекратил свою деятельность до его окончания, то ему не нужно уплачивать годовую сумму страховых взносов целиком – взносы уплачиваются за период работы.

Поясним на примере.

Гражданин прекратил свою деятельность в качестве ИП 10.03.2020. Таким образом, количество полных месяцев работы составляет 2 месяца (январь и февраль). Количество дней отработанных в качестве ИП в марте – 10 дней. Количество дней в месяце утраты статуса ИП (в марте) – 31. Доход ИП за период с 01.01.2020 по 10.03.2020 не превысил 300 тыс. руб.

Месячный платеж по взносам на ОПС = 32448 руб. / 12 мес. = 2704 руб.

Месячный платеж по взносам на ОМС = 8426 руб. / 12 мес. = 702,16 руб.

Взносы на ОПС за 10 дней = 2704 руб. / 31 день х 10 дней = 872,26 руб.

Взносы на ОМС за 10 дней = 702,16 руб. / 31 день х 10 дней = 226,50 руб.

За 2020 год ИП должен заплатить 7911,08 руб. ((2704 руб. + 702,16 руб.) х 2 мес. + 872,26 руб. + 226,50 руб.)

Обратите внимание, в целях уплаты взносов прекращением деятельности ИП считается его исключение из ЕГРИП (Письмо ФНС России от 05.04.2019 N БС-4-11/[email protected]). То есть если ИП фактически прекратил работу, но при этом официально продолжает числиться в качестве ИП, страховые взносы за себя он должен уплачивать.

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий