Срок уплаты земельного налога в 2021 году

Главная → Юридическая консультация → Ответы на частые вопросы (FAQ) → Земельный налог для физических лиц – порядок расчёта и уплаты с 2020 года

Содержание

Запись на приём в налоговую инспекцию через онлайн-сервис Налоговая задолженность – сайт Госуслуги Оплата земельного налога – сервис ФНС  Сведения о должниках, дела которых находятся в исполнительном производстве – сайт федеральной службы судебных приставов (ФССП России)

 

Полезная информация

  • Ознакомиться с особенностями с/х угодий, понятием о балле бонитета, режимом использования таких земель можно здесь
  • С положениями грядущей «гаражной амнистии» 2021 – 2026 можно ознакомиться здесь
  • Предоставление публичных земельных участков из земель с/х назначения для фермерства и ведения ЛПХ – здесь
  • О новом подходе к комплексному развитию территорий поселений (КРТ) и достижению жилищного комфорта граждан – читать здесь
  • «Дачная амнистия» 2021 – 2026: новые возможности – читать здесь
  • Как получить участок от муниципалитета или государства – читать здесь
  • Что такое обременение земельного участка можно узнать здесь
  • Риски от установления красных линий на земельном участке – здесь
  • Что такое «пятно застройки» земельного участка – читать здесь
  • О порядке включения участков в границы населённых пунктов – читайте здесь

imageПовышение существующих и введение новых налоговых платежей становится обыденностью для российских граждан. Дефицит бюджетных средств и падение цен на нефть ведут к неминуемому увеличению фискальной нагрузки на население. В числе налоговых платежей, которые обязаны вносить в бюджет граждане России, выделяется земельный налог – его уплачивают все лица, в собственности которых находятся земельные участки различного целевого назначения.

Какие изменения ждет данный вид платежа в 2021 году, и стоит ли его плательщикам готовиться к увеличению его размера?

Порядок начисления и изменения

Вопреки ожиданиям, никаких изменений в порядок исчисления и уплаты налога на землю для физических лиц в 2021 году внесено не было. В качестве налоговой базы, согласно ст. 389 Налогового кодекса РФ, будет по-прежнему выступать кадастровая стоимость земельного участка. Для определения размера налога будут использоваться сведения, находящиеся в государственном кадастре недвижимости на 1 января года, который принимается в качестве отчетного периода.

Для того чтобы узнать стоимость земельного участка, налогоплательщику необходимо обратиться с письменным заявлением в территориальное отделение Росреестра или сформировать соответствующий запрос на официальном сайте государственного органа в сети интернет.

В том случае, если установленная стоимость, на основании которой исчисляется налог, превышает рыночную стоимость участка, необходимо произвести его переоценку, иначе размер налогового платежа будет неоправданно большим. В том случае, если в присланном налоговом уведомлении имеются ошибки в расчетах или исходных данных, необходимо отправить запрос на их исправление в ФНС – для этого к каждому уведомлению прикрепляется форма для обратной связи с налоговым инспектором.

Размер процентной ставки по земельному налогу

Процентная ставка налога на землю устанавливается властями муниципальных образований, но, при этом, не может превышать следующих значений:

Читайте также:  Могут ли из-за задолженности по кредиту запретить выезд за рубеж?

а) 0,3% для участков, относящихся к следующим категориям:

  • земли сельскохозяйственного назначения;
  • земли, предназначенные для возведения жилых строений или занятые такими строениями и сопутствующей им инфраструктурой;
  • земли, предназначенные для ведения подсобного или дачного хозяйства, садоводства и огородничества;
  • земли, предназначенные для обеспечения безопасности, обороны и таможенных нужд.

б) 1,5% для прочих земельных участков.

В том случае, если участок находился в собственности в течение неполного отчетного периода, размер налога исчисляется пропорционально временному периоду, на протяжении которого земля принадлежала налогоплательщику.

Порядок уплаты земельного налога

Внесение обязательного платежа производится в бюджет того муниципального образования, в котором располагается земельный участок. Уплатить налог необходимо до 1 октября года, следующего за налоговым периодом, по которому он исчисляется.

Произвести уплату налога можно на основании соответствующего уведомления, которое должно быть отправлено территориальным отделением налоговой службы не позднее, чем за 30 дней до наступления даты, в которую должен быть осуществлен платеж. В том случае, если уведомление из ФНС о необходимости уплаты налога не пришло, стоит самостоятельно обратиться в территориальное отделение налоговой для получения точной информации о размере платежа, подлежащего внесению в бюджет.

Итак, никаких изменений в законодательстве, которые могут повлиять на порядок расчета и уплаты земельного налога, в 2021 году не будет. Расчет суммы платежа будет производиться на основании кадастровой стоимости земли путем исчисления суммы процентной ставки, размер которой установлен действующим законодательством.

Как вам статья?

image Сергей Задавайте вопросы в комментариях и отвечайте на них 2019-01-17 05 июня 2021 12:01 Общество Федеральное агентство новостей &nbsp/&nbsp

Решили продать свой земельный участок? Нашли покупателя, успешно провели сделку и вовсю прикидываете, как распорядиться вырученными деньгами? Не спешите: вполне вероятно, что полученная сумма будет несколько меньше, чем вы рассчитывали. По закону если земельный участок находится у продавца в собственности менее пяти лет, после его продажи придется заплатить налог.

Как рассчитать налог с продажи земельного участка? Есть ли возможность его не платить? Платят ли пенсионеры? Какая ответственность предусмотрена за неуплату или просрочку платежа? На эти и другие вопросы нашему изданию ответила адвокат Дарья Морозова.

Фото из личного архива Дарьи Морозовой &nbsp/&nbsp

Налог с продажи земельного участка в собственности в 2021: кому нужно платить

В Налоговом кодексе Российской Федерации есть понятие «минимальный срок владения имуществом». Это период, после окончания которого недвижимость можно продать без уплаты налога и предоставления декларации. Еще не так давно этот срок составлял три года, однако с 1 января 2016 года в Налоговый кодекс были внесены изменения, продлившие его до 5 лет. Это положение коснулось как городских квартир, так и приусадебных участков.

Таким образом, если участок находился у вас в собственности менее 5 лет, после его продажи придется заплатить налог в сумме, предусмотренной Налоговым кодексом РФ.

Адвокат Дарья Морозова рассказывает, что платить придется независимого от того, владеете ли вы долей или являетесь единоличным собственником надела. Фактическое пользование объектом недвижимости тоже роли не играет.

Налоговыми сборами облагаются следующие группы лиц:

  • граждане, вступившие в права собственности на земельный надел безотносительно его назначения;
  • физические лица, наделенные правом пожизненного наследуемого владения;
  • юридические лица, имеющие в собственности паи.

«Земельное право не устанавливает каких бы то ни было льготных категорий граждан, которые освобождались бы от налогов при продаже земельного участка физическим или юридическим лицом, — объясняет наш эксперт. — Единственный легальный способ не платить сбор в казну — выждать установленный минимальный срок владения имуществом».

Таким образом, налог с продажи земельного участка платят даже пенсионеры.

«Крайне важно отчитаться перед Федеральной налоговой службой по всем установленным правилам, — продолжает адвокат. — Для этого сделка должна быть проведена грамотно от начала до конца, желательно в сопровождении профессионала. В противном случае можно получить большой штраф».

Федеральное агентство новостей &nbsp/&nbsp

Сроки

Налоговой декларацией называется документ, представляющий собой отчет по установленной форме о том, сколько физлицо получило доходов и понесло расходов за определенный период.

Есть два способа заполнения налоговой декларации: от руки или в электронном формате через специальную программу.

Чтобы избежать проблем с налоговой в будущем, важно не только правильно составить декларацию, но и вовремя ее подать. Каковы же сроки, в которые нужно уложиться продавцу? Дарья Морозова рассказала, что предоставить данные в налоговый орган по месту проживания нужно до 30 апреля того года, который следует за годом продажи недвижимости, а заплатить положенную сумму налога с продажи земельного участка — до 15 июля. Получается, что если вы совершите сделку в 2022 году, то расплатиться с налоговой необходимо будет в 2023.

Особенности начисления налогов при продаже дома с земельным участком

Как быть, если на земельном участке есть какое-либо строение? Какие правила существуют для таких объектов?

Дарья Морозова поясняет, что, согласно пункту 4 ст. 35 Земельного кодекса РФ, участок земли в обязательном порядке отчуждается вместе со стоящими на нем постройками. То есть продать отдельно дом или надел земли не получится. Как правило, если и тем, и другим владеет один человек, никаких проблем не возникает. Споры случаются, когда дом и участок принадлежат разным людям. В таком случае новоиспеченный собственник автоматически получает право пользоваться теми сотками, на которых установлено строение (пункт 1 ст. 35 Земельного кодекса РФ).

При этом если продавец владел участком давно и укладывается в минимальный срок владения, а дом появился у него в собственности, предположим, два года назад, то налог за строение ему придется заплатить.

pixabay.com &nbsp/&nbspZEBULON72

Как рассчитать налог с продажи земельного участка

По словам нашего эксперта, сумма налога рассчитывается в соответствии с кадастровой стоимостью объекта. Данный показатель определяется специалистом, имеющим соответствующую государственную лицензию. Цена на продаваемый земельный надел устанавливается на основании экспертного заключения.

После того как сумма от продажи недвижимости поступает на счет продавца, в Инспекцию федеральной налоговой службы подается выписка с лицевого счета, являющаяся подтверждением поступления. Если оплата была произведена наличными, в ИФНС отдается соответствующая расписка.

«В договоре купли-продажи важно проставлять истинную стоимость, так как это напрямую влияет на вычет налога», — предупреждает адвокат.

Налог с продажи участка в собственности рассчитывается следующим образом: берется сумма, за которую изначально был куплен надел, и сумма, за которую его перепродали. На полученную разницу начисляется процент — 13% для граждан страны и 30% для нерезидентов.

К примеру, изначально земельный участок был приобретен гражданином Российской Федерации за 1 000 000 рублей, а был продан за 1 700 000 рублей. В таком случае он обязан будет уплатить налог по следующей формуле: (1 700 000 − 1 000 000) × 0,13 = 91 000 руб.

Если разница оказывается ниже кадастровой стоимости, то стандартная ставка будет умножаться на кадастровую стоимость, помноженную на 0,7 (понижающий коэффициент).

Например, земельный участок был куплен за 1 000 000 рублей, а продан за 2 000 000 рублей. Его кадастровая цена — 2 300 000 рублей. В таком случае придется уплатить налог не с суммы дохода (1 000 000 руб.), так как она меньше 70% от кадастровой цены, которая равна 1 610 000 рублям (2 300 000 × 70%).

pixabay.com &nbsp/&nbspSteve Buissinne

Ответственность за неуплату или просроченную декларацию

С налоговой шутки плохи, и непредставленная вовремя декларация может грозить серьезными неприятностями в виде штрафа, который составляет 5% от начисленной суммы налога за каждый месяц, начиная с той даты, когда нужно было подать декларацию. Взыскание не может превышать 30% от суммы, предусмотренной декларацией, и быть меньше 1 000 рублей.

За неуплату или частичную оплату налога в положенные сроки Налоговым кодексом предусмотрено наложение штрафа в размере 20% или 40%. Однако, если правильно заполненная декларация была подана вовремя, налогоплательщика ждет не штраф, а пени за каждый день просрочки платежа.

pixabay.com &nbsp/&nbspNattanan Kanchanaprat

Вернуться назад

Новости партнеров

03 июля 2019

–>

Увеличение налога на земельные участки в 2021 году может коснуться некоторых категорий граждан. В том числе, это относится к лицам, являющимся собственниками строений, права на которые они не успели зарегистрировать в установленном порядке.

Общие положения о повышении

Если у человека есть в собственности земельный надел это говорит о наличии возможности иметь место, где он может проживать как в теплое, так и в любое другое время года. В настоящее время земля рассматривается как одно из самых выгодных вложений денежных средств. Когда человек покупает надел, ему нужно понимать, что за использование любых благ ему потребуется вносить определенную плату. Поэтому лица, владеющие земельными участками, несут обязанность по уплате в казну государства налогов, рассчитанных на наделы.

В последнее время указанный платеж существенно повысился. Повышение сборов на объекты недвижимости возрастает в силу того, что внедрены новые механизмы. Такие механизмы направлены на определение величины размера налогового платежа. В настоящее время специалисты уполномоченных органов используют стоимость, отраженную в кадастре, чтобы установить налоговые выплаты.

Начиная со следующего года налоги на земельные наделы для некоторых граждан будут существенно увеличены. Поэтому необходимо разобраться более детально с указанным вопросом, чтобы иметь представление кому придется платить больше.

Платежи, если гражданин отказался от регистрации

Иногда человек, чтобы избежать уплаты налоговых платежей, идет на разные хитрости. Если дело касается земельных наделов, то чаще всего это происходит так, что после строительства того или иного объекта гражданин не принимает мер к тому, чтобы его зарегистрировать. Порядок регистрации отражен в правовых актах. Некоторые не понимают для каких целей необходимо прохождение регистрационной процедуры.

Необходимо понимать, что сотрудники фискального органа начисляют налоговые платежи на недвижимые объекты при получении сведений из Росреестра. Если человек не поставил возведенное строение на учет, то начисляться налоговый платеж не будет. В настоящее время по стране часто встречается такое, что в соответствии с документацией строений на участке нет, однако на самом деле они там имеются. Чаще всего это относится к земельным наделам, которым присуще целевое назначение. К примеру, это участки, отведенные для индивидуального строительства.

Наши юристы знают ответ на Ваш вопрос

Бесплатная юридическая консультация по телефону: в Москве и Московской области, в Санкт-Петербурге, а также по всей России +7 (800) 350-56-12

Для того, чтобы дом не оставался пустым, и граждане намного охотнее соглашались на регистрацию, нужно внести поправки в налоговое законодательство. Эти меры должны носить стимулирующее значение. К примеру, в законе можно прописать, что при приобретении земельного надела в собственность, налоговые платежи увеличиваются в пару раз на протяжении первых трех лет. Это касается земель, предусматривающих возвещение жилых строений. Для сокращения размера налогового платежа собственнику потребуется пройти процесс регистрации в Росреестре.

ВНИМАНИЕ !!! Если гражданин успевает зарегистрировать постройку в указанные три года, то сумма налога, которая уплачена им свыше той, что должна быть установлена – подлежит возвращению. В ситуации, когда на протяжении трехлетнего периода человек не расположил на участке, предназначенном для жилищного строительства, хотя бы одну постройку – с начала четвертого года сумма налогового платежа увеличивается в 4 раза по сравнению с базовой.

Если после этого человек займется регистрацией возведенного строения и поставит дом на учет – рассчитывать на возврат излишне уплаченных средств ему уже нельзя. К примеру, если строительные работы на участке завершаются на пятый год, то человек вносит оплату по фискальным платежам за 4 год в полном объеме. Размер платежа увеличивается в четыре раза по сравнению с базовыми ставками. Прав на возврат этих средств гражданин лишается.

Для наделов, которые имеют своим назначением жилищное строительство, предусматривается повышение налоговых платежей по прошествии десятилетнего периода. Отсчет начинается с момента, когда получена документация. Если за указанный промежуток собственник надела не успевает построить жилое строение и оформить на него бумаги – увеличение земельного сбора начинается с 11 года. Повысится размер сразу в 2 раза.

ВАЖНО !!! В некоторых случаях можно столкнуться с погрешностями кадастрового учета. К примеру, земельный участок выдается гражданину с целью возведения индивидуального жилого строения, при этом в документации отражена другая цель – ЖС. Тогда собственнику приходится оплачивать фискальные платежи в большем объеме. Однако, согласно принятым законам такого повышения не должно происходить. Требуется своевременно оформлять земельные наделы в собственность.

В другой ситуации не получится избежать излишней уплаты по налогам. Это в общем увеличивает расходы, связанные с землями.

Для дачного хозяйства

С начала 2019 года начал действовать правовой акт, который регулирует положения относительно организации дачных хозяйств. Основное нововведение затрагивает то, что с этого момента больше нет дачников. Эта группа людей начинает подразделяться на садоводов и огородников. На наименование влияет специфика земельного надела. Кроме того, в законодательстве отражается возможность оформить правомочие собственности землю, находящуюся в общем пользовании. Устанавливается долевой режим собственности.

При оформлении гражданин не несет каких-либо затрат. Однако, стоит понимать, что вне зависимости от того, платит лицо за оформление или нет – оплата земельного налога обязательна. При постановке на кадастровый учет земель, расположенных в дачных кооперативах и участков, предназначенных для общего использования – не предусматривается деления. Это говорит о том, что земельные наделы в товариществах некоммерческого значения начинают учитываться совместно.

Стоит указать, что стоимость, закрепленная в кадастрах, становится одинаковой. Поэтому налоги на эти земли оплачиваются в равном объеме.

73 Шрифт A A Нет времени читать?

Чтобы уплатить земельный налог в 2021 году для юридических лиц, необходимо разобраться с нововведениями в законодательстве. Они вступили в силу с начала этого года и призваны упростить процесс и унифицировать его во всех субъектах федерации. Любые неточности и нарушение сроков оплаты приводят к начислению пени и штрафам, поэтому лучше потратить несколько минут, чтобы изучить тему и точно знать обо всех нюансах земельного налога.

image

Прежде всего изменения коснулись налоговой декларации. Раньше ее должны были подавать все субъекты хозяйствования после окончания отчетного периода, теперь этого делать не нужно. Исключение составляют ситуации с подачей уточненных данных за 2019 год или ранее, а также за 2020 год в случаях, если компания была реорганизована.

Среди самых важных изменений нужно выделить необходимость самостоятельного расчета суммы юридическим лицом. Все особенности подсчетов описаны ниже. Территориальный налоговый орган будет высылать субъекту уведомление с указанием суммы хозяйствования в электронном виде или на бумаге. Если суммы различаются, компания вправе обратиться в налоговую инспекцию и предоставить обоснования того, что ее расчет правильный. Инспекторы ФНС на основании проверки либо снизят сумму при ее завышении, либо увеличат, если докажут, что она занижена.

Кстати! 

На все возражения по сумме территориальные органы ФНС должны дать ответ в течение 1 календарного месяца.

Размеры налогов устанавливаются индивидуально в каждом субъекте федерации и регулируются муниципальными органами. Но при этом есть четкие нормативы, которыми они должны руководствоваться. Так, ставка в размере 0,3% применяется для таких участков:

  1. Все территории, которые используются для сельскохозяйственной деятельности или приравненные к ним. Они могут находиться в черте города или поселка или вне населенных пунктов.
  2. Земли, на которых находятся жилые строения и все объекты, относящиеся к жилищно-коммунальному комплексу.
  3. Участки, которые не используются для осуществления предпринимательской деятельности.
  4. Территории с ограничениями, прописанными в законодательных актах РФ: таможенные зоны, относящиеся к национальной безопасности и т. д.

Ко всем прочим участкам применяется стандартная ставка в размере 1,5%. При этом размер налога может рассчитываться по смешанной схеме, т. к. нередко у одного юридического лица есть участки, относящиеся к разным категориям. Кроме того, местные органы власти могут устанавливать льготные ставки для определенных категорий земель или юридических лиц. Этот момент необходимо уточнять в региональном представительстве налоговой службы.

Кстати! 

Указанные размеры ставок являются максимально возможными, местные власти могут уменьшить процент, но превысить его не имеют права.

image

Перечень организаций, которые обязаны уплачивать земельный налог в местный бюджет, прописан в ст. 389 Налогового кодекса РФ. Согласно этому акту, плательщиками являются все организации независимо от формы собственности, у которых есть участки земли, относящиеся к объектам налогообложения.

Причем, участок может быть как в собственности, так и в бессрочном пользовании. Если земля находится в ведении ПИФ (паевого инвестиционного фонда), то выплачивать земельный налог обязана управляющая организация. При этом от уплаты освобождены компании, распоряжающиеся участком по договору аренды, а также использующие землю безвозмездно.

Чтобы высчитать сумму налога, не нужно быть профессиональным бухгалтером. Система достаточно проста и позволяет не тратить много времени на расчеты. Кадастровую стоимость можно узнать в Едином государственном реестре недвижимости или даже онлайн, что очень удобно. Цифру нужно умножить на ставку налога, используемую для участка, это и будет итоговая сумма, которую необходимо уплатить.

Если юридическим лицом выбран вариант с выплатой авансовых платежей, то рассчитанную сумму за год нужно разделить на 4 – по количеству кварталов.

Нередко встречаются ситуации, когда компания получила во владение участок не с начала года. В этом случае добавляется такой показатель, как коэффициент владения. Он равен количеству месяцев, за которые нужно заплатить налог. Например, если юридическое лицо начало распоряжаться землей с 1 июля, нужно умножать на коэффициент 0,5.

Важно! 

Простое правило – если право на владение или распоряжение участком возникло до 15 числа, месяц учитывается при подсчете по коэффициенту. Когда землю купили или взяли в распоряжение после 15-го, этот месяц при подсчете размера налога учитывать не нужно.

Еще одна ситуация – когда участком владеет несколько организаций. В этом случае в первую очередь необходимо рассчитать общую сумму выплаты, а затем разделить ее в соответствии с долей владения, указанной в документации на землю.

При уплате нужно подобрать правильный КБК (код бюджетной классификации), который присваивается каждому типу платежей. Информация есть в открытых источниках, найти ее не составит труда.

Чтобы разобраться, до какого числа платить налог в том или ином регионе, нужно изучить общее законодательство. Если местные власти могут регулировать размер платежей в допустимом диапазоне, то сроки установлены федеральным законодательством. Так, общепринятым вариантом является уплата установленной суммы в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. В некоторых регионах необходимо перевести средства до 1 февраля, но это максимально возможное смещение срока.

При авансовой системе оплаты можно перечислять часть суммы не чаще, чем 1 раз в квартал. При этом оплата производится в течение календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Кстати! 

Чтобы узнать особенности выплаты земельного налога в своем регионе, можно обратиться в местное представительство ФНС и уточнить все важные моменты. Но проще всего проверить данные на сайте налоговой службы в справочном разделе, там есть информация по всем регионам.

Существуют федеральные льготы, установленные законодательством на всей территории страны и действующие независимо от региона расположения участка. Перечень достаточно обширный, его можно найти в Налоговом кодексе.

Что касается субъектов федерации, органы власти в каждом из них могут добавлять категории юридических лиц, имеющих право на льготы или налоговые вычеты. Поэтому информацию нужно уточнять отдельно, чтобы использовать возможность сэкономить при ее наличии. Чтобы получить льготу, следует написать заявление в представительство ФНС и приложить все необходимые документы.

Налоговая служба обязана рассмотреть заявление в течение месяца с момента его подачи. При необходимости срок может быть увеличен еще на 30 дней. О принятом решении сообщают способом, указанным в заявлении. При этом в обосновании указываются основания предоставления льготы или отказа в ней. Также прописываются все важные моменты – срок действия особого режима налогообложения, участки, на которые он распространяется.

image

Если платеж просрочен, налоговая служба начисляет пеню за каждый день, которая высчитывается по простой формуле: сумму умножают на срок опоздания в днях. Результат перемножают на 1/300 часть ставки рефинансирования, действующей на момент начисления штрафных санкций. Эта процедура прописана в Налоговом кодексе, поэтому пеня всегда исчисляется одинаково независимо от субъекта федерации.

Еще одним наказанием за просрочку может быть штраф, его размер не может составлять более 20% от суммы задолженности. Основания для наложения прописаны в НК, если юридическое лицо не согласно, руководство вправе оспорить штраф в суде.

Разобраться с уплатой земельного налога в 2021 году несложно, т. к. законодательство было упрощено. Все необходимые данные есть в Налоговом кодексе, а условия для каждого региона собраны на портале ФНС России.

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий