Содержание
- Когда сдавать декларацию
- Штрафные санкции
- Где скачать бланк
- Содержание отчетности
- Особенности оформления
- Нюансы заполнения
- Пример заполненной формы
- Ликвидация организации: когда нужно представить последнюю декларацию по УСН?
- Сроки СДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ и УПЛАТЫ налога УСН – упрощенка в 2021
- Новая ДЕКЛАРАЦИЯ УСН 2021 форма КНД 1152017
- Скачать бесплатно декларацию по УСН 2020 – 2021 форма КНД 1152017 и Порядок заполнения
- Что такое декларация ИП УСН и для чего она нужна?
- узнайте больше про куб сейчас
- почему куб удобнее
- Пример заполнения налоговой декларации
- Как подавать налоговую декларацию УСН?
- Сроки сдачи налоговой декларации для ИП на УСН
- Как правильно заполнить ДЕКЛАРАЦИЮ по УСН 2021 , Форму КНД 1152017 ?
- Способы СДАЧИ и ФОРМА представления декларации по УСН
- ОПИСАНИЕ разделов декларации по УСН форма по КНД 1152017
- Декларация по УСН, где отразить сумму уплаченного ТОРГОВОГО сбора
- Пример заполнения декларации УСН ДОХОДЫ за 2020 год со штихкодами
- Пример заполнения декларации УСН ДОХОДЫ – РАСХОДЫ за 2020 год
- ПРОГРАММА и ИНСТРУКЦИЯ по заполнению декларации УСН за 2020 год
- Расчет УСН Доходы 6% в программе на Экселе Excel для занесения в декларацию и уплаты авансовых платежей
26 марта 2020 4,6 мин 780 Автор:
Плательщики УСН обязаны «рассчитаться» с ФНС до следующих дат 2020 года: юрлица – 31 марта, ИП – 30 апреля. На выбор есть 3 способа: от почты до отправки в электронном формате. Для нарушителей предусмотрены штрафы: минимум 1 тыс. руб., максимум – 30 % от неуплаченной суммы.
Налогоплательщики на спецрежиме должны представить по результатам прошедшего 2019 г. в налоговую инспекцию декларацию УСН «Доходы минус расходы». Заполнить отчетный бланк самостоятельно несложно. Нужно только внимательно вписать показатели из КУДиР, выполнить несколько арифметических действий.
В тему. Заполнение декларации УСН 6 % «Доходы».
Когда сдавать декларацию
Статьей 346.23 НК России установлены разные даты представления отчетности для фирм и ИП.
В тему. Подробности о правовом статусе ИП.
Объекты |
Отчетный период |
Последний день |
---|---|---|
Организации |
2019 г. |
31 марта 2020 г. |
Индивидуальные предприниматели |
2019 г. |
30 апреля 2020 г. |
Источник: НК РФ.
Отчитаться упрощенцы должны в ФНС по следующим «дислокациям»: место регистрации компании, место жительства предпринимателя. Сделать это можно удобным способом:
- Почтовым заказным сообщением с описанием содержимого и квитанцией об отправке.
- Электронным методом с подтверждением от оператора связи.
- В территориальном отделении налоговой инспекции, лично или через представителя.
Если декларацию сдает представитель, то он должен иметь при себе нотариально заверенную доверенность.
Штрафные санкции
Задержка с отчетностью для упрощенцев наказуема по закону. Если не посетить налоговую, то будет начислен штраф в размере 5 % от неуплаченной вовремя суммы за каждый просроченный месяц, но не больше 30 % и, как минимум, 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
При задержке более чем на 10 дней ФНС вправе остановить движение по банковскому счету (п.3 ст. 76 НК РФ).
Информация. Отчет необходимо сдать даже если не велась деятельность и не было дохода. Тогда в декларации указывается только ОКТМО, налоговая ставка. Если не представить нулевку вовремя, чиновники выпишут штраф.
Где скачать бланк
Все плательщики по УСН сдают отчет по одной форме независимо от объекта налогообложения. А вот порядок заполнения зависит от того, как считается налог. Скачать бланк для декларации УСН Доходы минус расходы можно ниже.
Название |
Актуальность |
Норматив |
---|---|---|
Бланк для УСН 15 % |
За 2019 г. |
Приказ Минфина России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ |
Содержание и вид формы не менялись с момента принятия. Но был дополнен раздел о торговом сборе. При заполнении нужно лишь обратить внимание, чтобы в левом верхнем углу титульного листа последние цифры штрих-кода были 2017 – актуально для 2019 г.
Содержание отчетности
В форме 8 страниц и 3 раздела. Упрощенцам, считающим налог по ставке 15 %, нужно заполнить три раздела:
- Титульный лист с основными данными о налогоплательщике.
- 1.2 с указанием величины налога к уплате или к уменьшению для УСН 15 %.
- 2.2 с расчетом суммы, которую надо внести.
Кстати. Разделы 1.1 и 2.1 заполняются в случае работы по УСН «Доходы», 2.1.2 – если был уплачен торговый сбор, а 3 – когда имела место финансовая помощь.
Особенности оформления
Законом разрешено (Приказ № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016 г.) заполнять декларацию одним из способов:
- Распечатать чистый бланк и вписать данные вручную черными чернилами.
- Заполнить форму на компьютере, используя специальные программы, и вывести на принтер.
- Сдать через телекоммуникационные системы, применяя электронный формат. Для этого подходит личный кабинет на сайте ФНС России.
Необходимо помнить, что распечатывать бланк можно только с одной стороны листа, скреплять листы нельзя, чтобы их не повредить, все поля заполнять слева направо, в пустых клетках ставить прочерки.
Нюансы заполнения
Основное отличие составления декларации от аналогичной процедуры для УСН «Доходы» состоит в заполнении строки 230 раздела 2.2. Там указывается убыток прошлых лет, если он имел место.
Титульный лист
Первый лист заполняется одинаково у всех, работающих по упрощенке.
Показатели |
Что вписывается |
---|---|
ИНН/КПП |
ИНН организации или ИП, КПП – только для юрлиц |
Номер корректировки |
Если декларацию составляют за этот г. первый раз, то указывают «0». При внесении исправлений проставляется номер по счету отраженных уточнений |
Налоговый период |
34 – при формировании за г. |
Отчетный год |
В нашем случае – 2019 |
Налоговый орган |
Код ИФНС, в которой зарегистрирован плательщик |
Код местонахождения |
210 – для российской организации 120 – для ИП |
Налогоплательщик |
Наименование заглавными буквами с пустой клеткой между словами, для ИП – фамилия, имя и отчество |
Код по ОКВЭД |
Код основного вида деятельности |
Номер телефона |
Номер для связи инспектора с налогоплательщиком |
Страницы |
Указывается количество заполненных листов. Для упрощенца по УСН 15 % – «003», если не было целевого финансирования |
Достоверность…подтверждаю |
«1» – декларацию сдает директор «2» – отчитывается представитель, его данные и документ, подтверждающий полномочия |
Дата |
Число, месяц и год |
Источник: Приказ № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016 г.
Разделы 1.2. и 2.2.
Прежде чем заполнить раздел 1.2 с итогом налога к уплате или уменьшению, надо внести сведения в 2.2, для которого цифры берутся из Книги учета доходов и расходов (КУДиР), с округлением значения до рубля.
В тему. Подробная информация о КУДиР.
Номер строки |
Что вписывается |
---|---|
020-080 |
Сумма авансового платежа к уплате (уменьшению) не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Рассчитывается с учетом уже сделанных отчислений в этом отчетном периоде |
100-110 |
Сумма налога, которую нужно заплатить (вернуть) по результатам г. |
210-213 |
Доход за каждый отчетный период нарастающим итогом |
220-223 |
Понесенные расходы |
230 |
Убыток за прошлый отчетный период |
240-243 |
Налогооблагаемая база считается, как разница между доходами и расходами |
250-253 |
Если получились убытки за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год |
260-263 |
Ставка налога. Установлена законом 15 %, но регионы могут уменьшить величину на некоторые виды деятельности |
270-273 |
Сумма аванса и исчисленного налога. Считается как произведение налогооблагаемой базы на ставку |
280 |
Минимальная величина налога по ставке 1 %. Его обязательно нужно заплатить |
Источник: Приказ № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016 г.
Каждая страница должна иметь подпись налогоплательщика и дату сдачи в ФНС. Раздел 3 заполняется, если ООО или ИП получали в течение отчетного года финансовые средства, указанные в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.
Пример заполненной формы
Рассмотрим вариант заполнения отчетности по результатам года компанией, выбравшей УСН 15 %. Ниже можно скачать пример.
Название |
Актуальность |
Норматив |
---|---|---|
Образец заполнения декларации для УСН 15 % |
За 2019 г. |
Приложение № 3 к Приказу Минфина России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ |
ООО «Красная Аврора» занимается изданием книг. В 2019 г. общество получило доходы и понесло расходы, включая взносы за сотрудников поквартально:
Номера кварталов |
Доход |
Расход |
---|---|---|
1 |
180 000 |
80 000 |
2 |
210 000 |
90 000 |
3 |
240 000 |
140 000 |
4 |
200 000 |
110 000 |
Заполнять листы нужно в той последовательности, которая указана в примерах ниже.
На титульном листе – данные налогоплательщика, отчетный год, ставится подпись и дата.
В разделе 2.2 – доход, расход, налогооблагаемая база считается с нарастанием с начала года. Налог (аванс) учитывается как прибыль за каждый период, умноженная на процентную ставку.
В разделе 1.2 – сумма аванса и налога к уплате, взятая из 2.2 с учетом выплат в бюджет за предыдущие периоды.
Составить годовой отчет для УСН за 2019 г. самостоятельно несложно. Нужно только скачать листы актуального бланка и, пользуясь примерами, внести свои данные.
Понравилась статья?
+1
Мы в Телеграм. Только лучшие идеи и бизнес кейсы!
Обсудить
В В 13 авг. 2021В В В В В В 2В В В В В В 62278
Ликвидация организации: когда нужно представить последнюю декларацию по УСН?Организация, которая применяет упрощенную систему налогообложения, прекращает деятельность. В какой срок ей необходимо представить последнюю налоговую декларацию по единому «упрощенному» налогу? На этот вопрос Минфин России ответил в письме от 05.03.19 № 03-11-11/14121. При прекращении деятельности, переведенной на УСН, налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена такая деятельность. Об этом сказано в пункте 2 статьи 346.23 НК РФ. Это правило действует и в случае ликвидации организации. Поскольку утрата статуса юридического лица, применяющего «упрощенку», означает одновременное прекращение действия УСН. Таким образом, если организация была ликвидирована, например, в декабре 2020 года, то последнюю налоговую декларацию по УСН следовало представить не позднее 25 января 2021 года. Сроки СДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ и УПЛАТЫ налога УСН – упрощенка в 2021Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период пунктами 1 и 2 статьи 346.23 НК РФ. 1. Срок уплаты и сдачи декларации УСН для ИП Налогоплательщики – индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 2. Срок уплаты и сдачи декларации УСН для организаций Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками-организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Потому что согласно п.7 статьи 346.21 НК РФ налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 Налогового Кодекса. 3. Сроки уплаты Авансовых платежей по УСН Согласно п.7 статьи 346.21 НК РФ Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
к меню ↑ Новая ДЕКЛАРАЦИЯ УСН 2021 форма КНД 1152017Упрощенцы должны будут отчитаться за 2020 – 2021 год по новой форме декларации по УСН. Декларация утверждена приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99@, который был зарегистрирован в Минюсте России 25 марта 2016 г. N 41552. В форме декларации учитывается возможность применения нулевой ставки налога впервые зарегистрированными предпринимателями, а также возможность уменьшения единого налога на сумму торгового сбора. Примечательно, что в приказе не указывается с отчетности за какой период его следует применять. По общему правилу приказ вступит в силу через 10 дней после официального опубликования. Следовательно, организации, срок представления декларации для которых истекает 31 марта 2016 года, должны отчитаться по действующей ранее форме. В тоже время ИП, которые должны представить декларацию за 2015 год в срок до 4 мая, столкнуться с вопросом, по какой форме отчитываться – «старой» или «новой». Какие разделы заполнять, теперь будет зависеть от объекта налогообложения. Разделы 1.1 и 2.1 заполнят те компании, которые считают налог исходя из доходов. А разделы 1.2 и 2.2 — те, у кого объект «доходы минус расходы». Это удобно, и больше не будет путаницы с заполнением декларации. Остальные изменения — технические. На титульном листе появились ячейки, которые надо заполнить, если компания является правопреемником и заполняет отчетность за реорганизованную организацию. Тогда в отчете надо отразить код реорганизации. Каким может быть код, уточняется в Порядке заполнения декларации. Например, в случае преобразования код равен 1, при слиянии — 2. На титульном листе надо привести ИНН и КПП реорганизованной компании. Вместо полей для ОКАТО в разделах 1.1 и 1.2 новой декларации теперь есть ячейки для ОКТМО, действующих с 2014 года. к меню ↑ к меню ↑
к меню ↑
|
В В
Иванов 13 авг. 2021 14:06 |
Декларацию по УСН, упрощенке неужели отменили ? |
В В
Что такое декларация ИП УСН и для чего она нужна?
Декларация ИП УСН – форма налоговой декларации, применяемая для отчетности индивидуальными предпринимателями, использующими упрощенную систему налогообложения. Документ отражает данные о полученных ИП доходах за год и подается в налоговые органы в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если ИП не вел деятельность в течение года, ему необходимо сдавать так называемую «нулевую декларацию».
Срок сдачи налоговой декларации для ИП за 2020 год – не позднее 30.04.2021
Заполнить нулевую декларацию ИП на УСН с автоматическим заполнением полей в программе КУБ Рассчитать налоги и заполнить налоговую декларацию ИП на УСН с автоматическим заполнением полей в программе КУБ
Основные положения
Налоговая декларация заполняется ИП на УСН в установленном нормативными актами форме. Она сдается в налоговую по месту проживания ИП:
- в электронном виде без личного посещения инспекции;
- в бумажном виде почтой;
- в бумажном виде лично или через представителя.
Важно не только сдать, но и получить подтверждение сдачи. Подтверждением служит:
- соответствующее сообщение или оповещение от оператора связи;
- отметка, поставленная на почтовой квитанции при отправке, в т. ч. на описи вложения;
- личная отметка инспектора на принадлежащем вам экземпляре.
При сдаче декларации важно соблюдать граничные сроки. За их нарушение предпринимателей ждет штраф.
Состав декларации
Документ состоит из титульного листа и трех разделов. Зависимо от объекта налогообложения упрощенцы могут заполнять разные разделы.
1 раздел. Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН.
2 раздел. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.
3 раздел. Отчет о целевом использовании имущества (в т. ч. денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.
Какие требования предъявляются к декларации ИП на УСН?
В форме налоговой декларации по УСН по форме «Доходы» – 6 частей. Сдаются в налоговую инспекцию титульный лист, а также разделы 1.1 и 2.1.1. Те, кто оплачивает торговый сбор, сдают раздел 2.1.2, получатели благотворительной помощи и прочего финансирования — раздел 3. ИП, которые используют формат УСН «Доходы минус расходы», должны заполнять разделы декларации 1.2 и 2.2.
При заполнении декларации необходимо:
- проставлять все суммы в рублях с математическим округлением;
- указывать авансовые платежи в сумме начисления;
- указывать страховые взносы по фактическому размеру внесенных платежей;
- проставлять прочерки во все незаполненные ячейки;
- проставлять номера всех страниц;
- проставить даты и подписи на всех страницах, на первой странице – печать (при наличии);
- скрепить страницы документа скрепкой, но не прошивать и не использовать степлер.
Декларация передается в налоговые органы лично либо по Почте России, электронно.
Как заполнить налоговую декларацию индивидуального предпринимателя на УСН?
- Титульный лист. Проставляются ИНН налогоплательщика, номер страницы «001», порядковый номер сдачи декларации, налоговый период («34» при подаче декларации за год», «50» при закрытии ИП), год, за который подается декларация, код налоговой инспекции, место учета («120»), ФИО предпринимателя, код по ОКВЭД, контактный номер телефона, количество страниц в декларации и приложении. При необходимости заполняются данные представителя ИП, который подает декларацию. Все оставшиеся пустыми ячейки, кроме полей, заполняемых представителями налоговой инспекции, заполняются прочерками.
- Раздел 1.1. Проставляются ИНН налогоплательщика, номер страницы «002», код ОКТМО (строка 110, если код менялся в течение отчетного периода, заполняются соответствующими данными строки 030, 060, 090), данные о торговом сборе (при наличии).
Раздел 2.1.1. Проставляются ИНН налогоплательщика, номер страницы «003», процентная ставка (строки 120-123), информация о сотрудниках («1» – есть сотрудники, «2» – нет сотрудников) (строка 102), данные из книги учета доходов (строки 110-113), сумма налога (строки 130-133), сумма всех страховых взносов в страховые фонды нарастающим итогом (строки 140-143).
Скачать бланк декларации ИП на УСН в формате Pdf Скачать бланк декларации ИП на УСН в формате Excel Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов. КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.
Нормативно-правовая база
- Налоговый кодекс РФ.
- Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме».
Образец декларации ИП на УСН 2021 года: скачать онлайн бесплатный шаблон
Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов. КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.
узнайте больше про куб сейчас
Автозаполнение реквизитов покупателя по ИНН Автопроверка правильности реквизитов банка по БИКу Правильно настроенные формулы, в том числе по расчету НДС и Итого счета Автоматическое формирование суммы прописью по итоговым цифрам суммы счета Выгоды Подготовка счета за 20 секунд Отсутствие ошибок в счетах Меньше времени на выставление счетов, и больше на бизнес Увеличение скорости оплаты счетов Автоматическое прикрепление вашего логотипа в счет Автоматическое прикрепление скана вашей подписи в счет Автоматическое прикрепление в счет скана печати вашей компании Отправка счета на e-mail покупателя Выгоды Отправка счета в 2 клика Красивые и профессиональные счета Можно выставлять счета с компьютера, планшета, смартфона Не нужно распечатывать счет, ставить подпись, печать и сканировать перед отправкой
почему куб удобнее
Удобное выставление счетов онлайн Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю Контроль задолженности по каждому покупателю Управленческая отчетность Упорядоченное хранение всех ваших документов Скидка 20% на бухгалтерское обслуживание от вашего бухгалтера Передумали заморачиваться со скачкой шаблонов документов онлайн? С сервисом КУБ вы можете сэкономить 29 минут на выставление документов без единой ошибки, и это далеко не всё. Получите КУБ — онлайн сервис по автоматизации выставления счетов и других документов. Нужна помощь по заполнению документов или консультация? Получите помощь экспертов бухгалтеров по подготовке документов +7 (800) 500-54-36 support@kub-24.ru kub-24
НАПИШИТЕ ЭКСПЕРТУ
Кадровые документы организации
Справочники
Самое время начать использовать КУБ Попробовать БЕСПЛАТНО
КУБ – онлайн сервис для бизнеса
- Где скачать актуальный бланк налоговой декларации УСН (по форме КНД 1152017)?
- Сроки подачи налоговой декларации
- Пример заполнения формы КНД 1152017
- Какие программы и сервисы помогут Вам заполнить декларацию?
Подготовить налоговую декларацию для ИП на УСН несложно – можно воспользоваться бесплатной официальной программой от ФНС РФ “Налогоплательщик ЮЛ”, платной программой “1С:Предприниматель”, заказать заполнение декларации в специализированной бухгалтерской компании.
Если Вы хотите заполнить декларацию вручную – скачайте актуальный бланк по форме по КНД 1152017 в формате PDF здесь.
Пример заполнения налоговой декларации
В примере приведена декларация для индивидуального предпринимателя без сотрудников на упрощенной системе налогообложения с налоговой ставкой 6% (доходы) не уплачивающего торговые сборы, который не изменял место регистрации (прописки) в течение отчетного года. Если Вам нужны другие варианты заполнения, Вы можете также использовать максимально подробную официальную инструкцию.
При заполнении шариковой ручкой можно использовать только чернила черного, фиолетового или синего цветов. При печати на принтере нужно использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов. Печатать можно только на одной стороне листа (двухсторонняя печать не допускается). Заполнение производится только заглавными буквами.
Для указанного примера нужно заполнить три страницы декларации:
- Титульный лист
- Раздел 1.1
- Раздел 2.1.1
Первая страница (Титульный лист)(см. пример заполнения)
- Заполните свой ИНН
- Номер корректировки – 0 (если Вы сдаете декларацию, а не исправления к ней)
- Код налогового периода – 34 (это означает, что декларация сдается за год)
- Отчетный год – год за который отчитываетесь
- Код налогового органа – четырехзначный код Вашей налоговой инспекции (можно узнать в уведомлении о постановке на учет физического лица в налоговом органе, которое Вам выдали при регистрации ИП в налоговой, либо здесь)
- Код по месту нахождения – код 120 значит по месту прописки ИП
- Заполните свои ФИО
- Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД – напишите свой основной код ОКВЭД (его можно узнать в выписке из ЕГРИП, которую Вы получили при регистрации ИП в налоговой)
- Нужно указывать код по новому ОКВЭД (ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2)). Налоговая автоматически перевела старые коды в новые. Если Вы не знаете свои новые коды по ОКВЭД – можете узнать их с помощью этого сервиса (выписка в электронном виде о себе).
- Напишите свой номер контактного телефона
- Напишите, сколько страниц в Вашей налоговой декларации по УСН (обычно их 3)
- Если будете сдавать декларацию самостоятельно (а не с помощью представителя) поставьте 1 в поле налогоплательщик/представитель налогоплательщика
Вторая страница (Раздел 1.1)(см. пример заполнения)
- Напишите свой ИНН
- Поставьте номер страницы
- В строке 010 укажите свой код ОКТМО. Если в течение отчетного периода он не менялся – достаточно указать его только в строке 010. Узнать код по ОКТМО можно в уведомлении из Росстата, которое Вам выдали при регистрации ИП (если он с тех пор не изменился) либо в системе ФИАС здесь, либо с помощью официального сервиса Росстата.
- В строки 020, 040, 070, 100 нужно вставить значения, рассчитанные по соответствующим формулам. Для их вычисления необходимо сначала заполнить третью страницу декларации. Вернитесь к этому пункту после заполнения третьей страницы.
- После заполнения третьей страницы считаем строку 020: строка 130 минус строка 140. Строка 040 равна: строка 131 минус строка 141 минус строка 020. Строка 070 равна: строка 132 минус строка 142 минус строка 020 минус строка 040. И, наконец, строка 100 равна: строка 133 минус строка 143 минус строка 020 минус строка 040 минус строка 070. Эти вычисления приведены только для данного конкретного примера, точные формулы расчета указаны непосредственно в форме декларации под соответствующими строками.
Третья страница (Раздел 2.1.1)(см. пример заполнения)
- Напишите свой ИНН
- Поставьте номер страницы
- Укажите признак налогоплательщика (если не производите выплаты физическим лицам – 2)
- В строках 110, 111, 112, 113 укажите Ваш доход нарастающим итогом. Указать надо суммы именно за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год, т.е. в строке 110 – доходы за первый квартал, в строке 111 – сумму доходов за первый и второй кварталы, в строке 112 – сумму за первый, второй и третий кварталы, в строке 113 – сумму за первый, второй, третий и четвертый кварталы.
- В строках 120-123 – ставка налога УСН “доходы”, действующая в Вашем регионе (обычно 6%).
- В строках 130, 131, 132, 133 – нужно написать соответствующие суммы исчисленного налога. Например строка 130 будет равна: строка 110 умножить на строку 120 и разделить на 100 (т.е. берем, например, 6% от дохода за первый квартал).
- В строках 140, 141, 142, 143 – нужно написать нарастающим итогом соответствующие суммы уменьшающие Ваш налог УСН (страховые взносы, которые Вы платили за себя)
- Эти суммы указываются в том квартале в котором они были фактически оплачены.
- Это не сами суммы уплаченных взносов, а суммы уплаченных взносов уменьшающие Ваш налог. Т.е., например, как указано прямо в форме декларации: строка 140 может быть меньше либо равна строке 130 (для признака налогоплательщика = 2 – не производящего выплаты физлицам), но не может больше ее!
Убедитесь, что везде, где нужно проставлены даты и Ваша подпись и перед сдачей покажите налоговую декларацию своему налоговому инспектору, чтобы он смог ее проверить. Не забудьте поставить печать (если используете).
Как подавать налоговую декларацию УСН?
Налоговая декларация может быть подана:
- лично;
- по почте (с описью вложения);
- по телекоммуникационным каналам связи (через интернет).
Подавать налоговую декларацию ИП нужно в налоговый орган по месту своего учета. За нарушение сроков подачи придется платить штрафы, так что лучше не задерживаться. При подаче налоговой декларации лично – сделайте две копии – одна останется в налоговой, а другую, с пометкой о сдаче – отдадут Вам – обязательно сохраните эту копию. Если предприниматель подает налоговую декларацию по почте (с описью вложения) – в почтовом отделении выдадут квитанцию с датой – эта дата и будет считаться датой подачи декларации. В том случае, когда ИП одновременно ведет деятельность по нескольким системам налогообложения (например УСН + ЕНВД), необходимо подавать отдельно декларации и по УСН и по ЕНВД.
Сроки сдачи налоговой декларации для ИП на УСН
Налоговая декларация для индивидуальных предпринимателей на УСН (упрощенной системе налогообложения) в 2020-2021 годах заполняется и подается один раз в год (т.е. Вам не нужно заполнять и подавать декларацию каждый квартал) в срок до 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом.
В В 13 авг. 2021В В В В В В 2В В В В В В 475799
Как правильно заполнить ДЕКЛАРАЦИЮ по УСН 2021 , Форму КНД 1152017 ?По итогам финансового года налогоплательщики на УСН (организации и ИП), должны сдать налоговикам декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Предоставление декларации по УСН и уплату налога налогоплательщикам необходимо осуществить в установленные законом сроки. Налоговая декларация УСН Форма КНД 1152017 (Приказ ФНС РФ от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/99@) заполняется налогоплательщиками, применяющими УСНО в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса и законами субъектов РФ, на территории которых они зарегистрированы. В работе также необходимо руководствоваться Планом счетов бухгалтерского учета, положениями НК РФ и данными налоговых регистров организации. УСН, упрощенная система налогообложения, является специальным налоговым режимом с добровольным порядком его применения организациями и ИП. Поэтому, при использовании УСНО, налогоплательщики освобождается от уплаты некоторых налогов: Организации:
Индивидуальные Предприниматели ( ИП ):
Существует два вида системы налогообложения, которые налогоплательщик сам выбирает:
к меню ↑ Способы СДАЧИ и ФОРМА представления декларации по УСНДекларация представляется по установленной форме: на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде (передается по телекоммуникационным каналам связи). вњ‰ При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки. Важно. В соответствии с п.3 ст.80 Налогового кодекса, в случае, если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает 100 человек, декларацию можно предоставлять не в электронном виде, а на бумажных носителях. вњ‰ Для этого мы и сдаем каждый год сведения о среднесписочной численности. Декларация по УСН по Форме КНД 1152017 на бумаге сдается:
При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. Важно. При расчете налога нужно руководствоваться законом того субъекта РФ, где зарегистрирован налогоплательщик, т.к. в соответствии с п.2 ст.346.20 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и могут отличаться от указанных в Налоговом кодексе. Взять, например, в соответствии со ст.1 Закона г. Москвы №41 от 07.10.2009 г. «Об установлении налоговой ставки … , выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов», для организаций и ИП, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, устанавливается ставка налога 10%, если они определенные виды экономической деятельности, а вот федеральное значение такой ставки равно 15%. Видим, что некоторые региональные органы власти дают льготы по УСН. В соответствии со ст.346.19 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год, по итогам налогового периода сдается декларация. Отчетными периодами признаются: первый квартал; 6 месяцев; 9 месяцев – по итогам этих периодов платится авансовые платежи по УСНо. Декларацию можно заполнить от руки либо распечатать на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. Наличие исправлений в Декларации не допускается. к меню ↑ ОПИСАНИЕ разделов декларации по УСН форма по КНД 1152017Новая форма, согласно Порядка заполнения декларации по УСН, как и прежняя, содержит титульный лист и разделы, которые касаются авансовых платежей и суммы налога. Однако в новой форме больше разделов и заполнять её стало чуть сложнее. Теперь их заполнение зависит от выбранного объекта налогообложения, а именно:
Титульный лист декларации по УСНО На титульном листе появились строки, касающиеся реорганизации организаций. В отношении этих строк, в частности, разъясняется следующее (п. 2.6 Порядка заполнения):
Раздел 1 декларации по УСН Вместо прежнего раздела 1 появилось два раздела: раздел 1.1 (для объекта «доходы») и раздел 1.2 (для объекта «доходы минус расходы»). Заполняя декларацию, стоит обратить внимание на следующее:
Раздел 2 Вместо раздела 2 появилось два раздела: раздел 2.1 (для объекта «доходы») и раздел 2.2 (для объекта «доходы минус расходы»). В отношении их заполнения отметим следующее:
Раздел 3 Это новый раздел, который называется «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования». Его следует заполнять только тем, кто получал средства в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования и другие средства, которые перечислены в п. п. 1, 2 статьи 251 НК РФ. Декларация по УСН, где отразить сумму уплаченного ТОРГОВОГО сбораВ дополнение к трем налоговым вычетам, которые предусмотрены для всех плательщиков единого налога, организации и предприниматели, занимающиеся торговлей, могут уменьшать начисленный налог на сумму торгового сбора. Что для этого нужно? 1. Организация или предприниматель должны быть поставлены на учет в качестве плательщика торгового сбора. Если плательщик перечисляет торговый сбор не по уведомлению о постановке на учет, а по требованию налоговой инспекции, пользоваться налоговым вычетом запрещено. 2. Торговый сбор должен быть уплачен в бюджет того же региона, в который зачисляется единый налог. Главным образом, это требование касается организаций и предпринимателей, которые занимаются торговлей не там, где они состоят на учете по местонахождению (месту жительства). Например, предприниматель, который зарегистрирован в Московской области и торгует в Москве, не сможет уменьшить единый налог на сумму торгового сбора. Ведь торговый сбор в полном объеме зачисляется в бюджет Москвы (п. 3 ст. 56 БК), а единый налог – в бюджет Московской области (п. 6 ст. 346.21 НК, п. 2 ст. 56 БК). Аналогичные разъяснения есть в письме Минфина от 15.07.2015 № 03-11-09/40621. 3. Торговый сбор должен быть уплачен в региональный бюджет именно в том отчетном (налоговом) периоде, за который начислен единый налог. Суммы торгового сбора, уплаченные по окончании этого периода, можно принять к вычету только в следующем периоде. Например, торговый сбор, уплаченный в январе 2018 года по итогам IV квартала 2017 года, уменьшит сумму единого налога за 2018 год. Принимать его к вычету при расчете единого налога за 2017 год нельзя. 4. Сумму единого налога нужно рассчитать отдельно:
Фактически уплаченный торговый сбор уменьшает только первую сумму. То есть ту часть единого налога, которая начислена с доходов от торговой деятельности. Поэтому, если вы занимаетесь несколькими видами бизнеса, необходимо обеспечить раздельный учет доходов от деятельности, облагаемой торговым сбором, и доходов от другой деятельности. Это подтверждают письма Минфина от 18.12.2015 № 03-11-09/78212 (направлено налоговым инспекциям письмом ФНС от 20.02.2016 № СД-4-3/2833) и от 23.07.2015 № 03-11-09/42494. Результаты раздельного учета оформляются бухгалтерскими справками (.docx, 18Кб). Если единый налог с торговой деятельности меньше суммы торгового сбора, относить разницу на уменьшение единого налога с доходов от других видов деятельности нельзя. При этом ограничение, которое не позволяет уменьшать единый налог больше чем на 50 процентов, в отношении торгового сбора не применяется. вњ‰ Пункт 8 статьи 346.21 НК и писем Минфина от 07.10.2015 № 03-11-03/2/57373, от 02.10.2015 № 03-11-11/56492, от 27.03.2015 № 03-11-11/16902. к меню ↑ Пример заполнения декларации УСН ДОХОДЫ за 2020 год со штихкодамивњ” Такая декларация готовится в программе НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК ЮЛ, ссылка дана ниже Смотреть ДЕКЛАРАЦИЮ в формате PDF
Пример заполнения декларации УСН ДОХОДЫ – РАСХОДЫ за 2020 годСмотреть ДЕКЛАРАЦИЮ в формате PDF
В налоговую сдается только заполненные листы декларации. Пустые листы не сдаются. Зачем переводить бумагу? Например, если предприятие или ИП на УСН ДОХОДЫ, заполняются только страницы раздела 2.1, если УСН Д-Р заполняется только раздел 2.2 к меню ↑ ПРОГРАММА и ИНСТРУКЦИЯ по заполнению декларации УСН за 2020 годДекларация по УСН состоит из пяти разделов и титульного листа. Для разных объектов налогообложения УСН предназначены разные разделы: для УСН с объектом «доходы» разделы 1.1 и 2.1, для УСН с объектом «доходы за вычетом расходов» разделы 1.2 и 2.2. Раздел 3 и титульный лист общие для обоих видов УСН. Раздел 3 представляется только теми налогоплательщиками, которые получали средства целевого финансирования, не облагаемые налогом по УСН. Т.е. обычно у коммерческих организаций и ИП этого раздела в составе декларации нет, поэтому в статье он не рассматривается. вњ… В декларации указываются только начисленные суммы налога, уплаченные суммы не указываются, данные по уплатам и так есть у налоговой инспекции. к меню ↑ Расчет УСН Доходы 6% в программе на Экселе Excel для занесения в декларацию и уплаты авансовых платежейДанные заносятся поквартально, т.е. выручка за каждый квартал, сколько фактически в данном квартале перечислено (а не начислено) страховых взносов в Пенсионный фонд (пенсии и медстрах), ФСС РФ (на пособия и “травматизм”), а также уплаченные ранее суммы авансовых платежей по налогу. Таблица сделана удобно, но она не учитывает ИП без работников! У ИП без работников нет ограничений на уменьшение налога согласно п.3.1 Статьи 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога и уменьшается на 100%, а не на 50%. Поэтому программу нужно изменить. вњ… СКАЧАТЬ программу расчета налога про упрощенке УСН 6% ( .xlsx 15Кб )
Программа Налогоплательщик ЮЛ 2021 Программа применяется для подготовки налогоплательщиком ВСЕХ машиночитаемых форм документов налоговой и бухгалтерской отчетности, документов, используемых при учете налогоплательщиков, при представлении в налоговые органы, а также для подготовки и выгрузки файлов любой налоговой отчетности! к меню ↑
|
В В
ИП 13 авг. 2021 14:13 |
Здравствуйте. Я ИП. У меня вопрос – как правильно заполнить ДЕКЛАРАЦИЮ по УСН в 2021 году ? |
В В
ли со статьей или есть что добавить?